財務(wù)的分析報告
隨著社會一步步向前發(fā)展，需要使用報告的情況越來越多，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？以下是小編為大家整理的財務(wù)的分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)的分析報告1
20xx年，學(xué)院在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。學(xué)院的辦學(xué)規(guī)模進一步擴大，學(xué)院的收入和支出也創(chuàng)歷史的新高;為解決圖書館及風(fēng)雨操場的建設(shè)資金，在市政府的協(xié)調(diào)下，通過政府有關(guān)部門協(xié)助，學(xué)院在農(nóng)信社新增貸款6500萬元，用于上述項目的建設(shè)和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學(xué)院的借款余額已經(jīng)達到了2.2億元。在這種情況下，學(xué)院本著“保工資、保運作、保穩(wěn)定”的原則，除了嚴(yán)格按年初預(yù)算執(zhí)行以外，年度內(nèi)我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學(xué)生宿舍室內(nèi)設(shè)備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。
下面我向代表們具體報告學(xué)院20xx年度的財務(wù)運作情況：
一、20xx年學(xué)院財務(wù)決算情況
(一)學(xué)院基本情況
截止到20xx年12月31日，學(xué)院在校大中專學(xué)生人數(shù)為12900多人，事業(yè)編制人員數(shù)為360人，自籌供給人員數(shù)為240人，臨時工人數(shù)42，離退休人員數(shù)138人。20xx年末學(xué)院資產(chǎn)賬面總額為22823萬元，其中：固定資產(chǎn)11882萬元，負債總額為13160萬元(不包含1億元的國家開發(fā)銀行借款和檢察院827萬元的借款)，凈資產(chǎn)總額為9663萬元;當(dāng)年實現(xiàn)總收入為13865萬元，加上往年事業(yè)基金結(jié)余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元;總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年 度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。
(二)20xx年財務(wù)收支情況分析
1、收入方面
全年實現(xiàn)總收入13865萬元，收入預(yù)算完成率為115.39%，較20xx年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：
(1)事業(yè)收入8117萬元，占總收入的58.54%，較13年增加了1541萬元，增長23.43%。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學(xué)生規(guī)模增大，學(xué)雜費增加。
(2)財政補助收入4057萬元，包括了新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬元，正常經(jīng)費914萬元，離退休經(jīng)費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學(xué)獎學(xué)金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入占總收入的29.26%，較13年減少了76萬元，減少了1.87%。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學(xué)獎學(xué)金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。
(3)其他收入為1691萬元，占總收入的12.2%，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區(qū)規(guī)劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補償標(biāo)準(zhǔn)撥給我院補償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年總支出為17007萬元(含新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬元)，支出預(yù)算完成率為135.51%，較20xx年同期增長54.64%，增加支出6009萬元。其中:
(1)人員經(jīng)費支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經(jīng)費支出占總支出的31.63%，較13年同期增加802萬元，增長17.52%。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。
(2)公用經(jīng)費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務(wù)費支出565萬元，教學(xué)業(yè)務(wù)費支出825萬元，設(shè)備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業(yè)務(wù)招待費支出84萬元，助學(xué)、獎學(xué)金支出1014萬元。公用經(jīng)費支出占總支出的25.4%，比去年增加1086萬元，增長33.58%。其中增長較大的有：教學(xué)業(yè)務(wù)費為825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長41.27%。業(yè)務(wù)費增長的主要因素是學(xué)院重視對教學(xué)、科研、專業(yè)建設(shè)、評估、學(xué)生招生就業(yè)等方面運作的投入相對加大，②學(xué)生獎、助學(xué)金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長428.12%，增加的主要原因是省財政對大、中專學(xué)生的獎、助學(xué)金撥款。公用經(jīng)費中的其他項目基本上按年初預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農(nóng)信社借款及利息329萬元，歸還建設(shè)銀行第一期本息201萬元，歸還學(xué)生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資 委借款100萬元，支付新校區(qū)首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區(qū)土地轉(zhuǎn)讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學(xué)院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的'34.67%。
(4)專項支出為1411萬元，包括專項征地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出占總支出的8.3%。
(5)本年度學(xué)院實行部門零基預(yù)算，從執(zhí)行的結(jié)果來看，多數(shù)部門的費用支出都能控制在年初的預(yù)算額度內(nèi)，說明多數(shù)部門都能本著為學(xué)院當(dāng)家的原則厲行節(jié)約、科學(xué)理財。其中繼續(xù)教育部超額完成了學(xué)院下達的創(chuàng)收指標(biāo)，創(chuàng)收總額比上13年多出130萬元，增長了23.6%，在此，我僅代表學(xué)院財務(wù)處，向支持學(xué)院財務(wù)處工作的各部門表示衷心的感謝。
(三)收支不平衡的原因
從前面的數(shù)據(jù)我們可以看到，14年度學(xué)院支出超出了收入，主要原因是：
1、自籌基建支出占總支出的比例較大。
14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的34.67%。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學(xué)院自籌，直接影響了學(xué)院的費用運作，增大了學(xué)院資金運作的壓力。
2、人員經(jīng)費大幅增加。
教職工待遇穩(wěn)步提高，人員經(jīng)費由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長了17.52%。
3、教學(xué)經(jīng)費增加。
14年學(xué)院加大了教學(xué)投入，教學(xué)業(yè)務(wù)費由13年的584萬元增加到852萬元，增長了41.27%;同時教學(xué)儀器設(shè)備、辦公設(shè)備和圖書的購置費也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長了8.5%。
二、20xx年度財務(wù)收支預(yù)算情況
20xx年學(xué)院財務(wù)收支預(yù)算還是以部門預(yù)算為主，以財政年度為預(yù)算年度;學(xué)院黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)對15年度的財務(wù)收支預(yù)算十分重視，也提出了具體要求，預(yù)算項目和專項經(jīng)費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學(xué)院財務(wù)收支預(yù)算分為四部分：第一部分是學(xué)院專項經(jīng)費預(yù)算，在保證人員福利、日常公務(wù)經(jīng)費等支出的基礎(chǔ)上，把支出重點放在教學(xué)科研、教學(xué)設(shè)備的投入上;第二部分是教學(xué)系部經(jīng)費預(yù)算，按照系部實際需求來確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經(jīng)費預(yù)算;第四部分是學(xué)院統(tǒng)籌經(jīng)費預(yù)算。
(一)、收入預(yù)算情況：
學(xué)院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業(yè)收入及其他收入。預(yù)計15年度學(xué)院總收入合計為13223萬元。包括：
�、� 財政補助收入4317萬元，其中包括正常經(jīng)費912萬元;離退休經(jīng)費230萬元;專項購置費300萬元;專項征地費500萬元;新校區(qū)建設(shè)貸款財政貼息1275萬元;國家助學(xué)獎學(xué)金800萬元;省專項經(jīng)費撥款300萬元。
�、� 事業(yè)收入8905萬元
其中包括大專生學(xué)雜費6477萬元;中專生學(xué)雜費1565萬元;繼續(xù)教育收入650萬元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經(jīng)費等收入)213萬元。
�、� 其他捐贈收入：香港建滔化工集團已明確表示，由于受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學(xué)金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發(fā)生。
(二)、收入預(yù)算情況分析
(1)財政補助收入4317萬元，占總收入的32.65%，比14年實際執(zhí)行數(shù)多出260萬元，增加的主要原因是14年底學(xué)院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。
(2)事業(yè)收入8906萬元(含中專、繼續(xù)教育收入)，占總收入的67.35%。目前，我院在校大專生人數(shù)是8781人，成人插班生180人，15年畢業(yè)生人數(shù)是2300多人，今年的招生計劃是3200多人， 15年在校學(xué)生人數(shù)(含成人插班生)將達到9960多人。中專按4000人規(guī)模計算。
(三)、支出預(yù)算情況：
學(xué)院經(jīng)費支出(含附屬中職)主要包括：人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、自籌基建經(jīng)費支出及專項經(jīng)費支出四部分。預(yù)計15年度支出合計為16522萬元。
�、� 人員經(jīng)費支出5915萬元(含離退休人員)
其中包括基本工資支出655萬元;補助工資支出697萬元;其他工資支出3094萬元;社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。
�、� 公用經(jīng)費支出4175萬元
其中包括福利費273萬元;公務(wù)費585萬元;教學(xué)業(yè)務(wù)費907萬元;設(shè)備購置費800萬元;修繕費240萬元;其他費用344萬元;業(yè)務(wù)招待費80萬元;助學(xué)金、獎學(xué)金946萬元。
�、� 自籌基建經(jīng)費支出4657萬元
其中包括歸還國資委借款100萬元;二期學(xué)生宿舍投資及回報180萬元;農(nóng)信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元;風(fēng)雨操場工程款500萬元，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。
�、葘ｍ椊�(jīng)費支出1775萬元
其中包括財政補助專項征地費支出500萬元;新校區(qū)建設(shè)貸款財政貼息1275萬元。
(四)、支出預(yù)算情況分析
(1)人員經(jīng)費支出5915萬元，占總支出的35.8%，該項支出占總收入的44.73%;人員經(jīng)費比上一年度凈增536萬元，增幅9.96%。
(2)公用經(jīng)費支出4175萬元，占總支出的25.27%，該項支出占總收入的31.57%;但公用經(jīng)費比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學(xué)業(yè)務(wù)費經(jīng)費和學(xué)生獎助學(xué)金的比例最大，各占公用經(jīng)費支出的21.72%和22.66%。用于設(shè)備購置費的支出占公用經(jīng)費支出的19.16%，主要用于教學(xué)設(shè)備和新圖書館設(shè)備的購置;余下36.46%的公用經(jīng)費主要是用于維持四個校區(qū)辦公公務(wù)、后勤保障等正常運作支出。
(3)自籌基建經(jīng)費支出4657萬元，占總支出的28.18%，占總收入的35.22%，其中圖書館和風(fēng)雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農(nóng)信社貸款(14年已用1200萬元)，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元， 資金來源是潮連農(nóng)信社貸款(14年底新增貸款3000萬元)。其余1357萬元，由學(xué)院收入中自籌經(jīng)費支出。
(4)專項經(jīng)費支出1775萬元，占總支出的10.74%，該項支出占總收入的13.42%。該項支出的經(jīng)費來源是由財政撥款。
關(guān)于20xx年度學(xué)院部門財務(wù)收支預(yù)算的詳細情況，經(jīng)學(xué)院有關(guān)部門核準(zhǔn)以后將以文件的形式發(fā)到院屬各部門。
(五)、執(zhí)行20xx年度財務(wù)預(yù)算的保證措施：
為了能順利完成20xx年度財務(wù)收支預(yù)算計劃，積極增收節(jié)支，特提出以下幾點措施：
1、 各單位要從大局出發(fā)，做好過緊日子的準(zhǔn)備，充分利用自身優(yōu)勢，想方設(shè)法向外創(chuàng)收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本運行費用的支出。
2、 繼續(xù)有效益的擴大招生規(guī)模，增加學(xué)生人數(shù)，加大繼續(xù)教育創(chuàng)收渠道，增加學(xué)雜費收入。
3、各系部加大學(xué)生欠費的摧繳力度，把好新生入學(xué)繳費的第一道關(guān)卡。
4、利用預(yù)算查詢系統(tǒng)加強預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)控，發(fā)揮經(jīng)費使用預(yù)警機制的作用，對預(yù)算執(zhí)行情況及時進行分析，及時調(diào)整預(yù)算方案，確保20xx年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
財務(wù)的分析報告2
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況
(一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(進口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
(三)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和困難，以及需要說明的其他業(yè)務(wù)情況和事項。
二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
(一)貨幣資金的'主要來源及同比變化情況。
(二)應(yīng)收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如同比變動幅度超過30%，應(yīng)說明原因。
三、實現(xiàn)利潤(虧損)情況
(一)營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
(二)成本費用變動的主要因素和各構(gòu)成部分的變動因素，包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。
(四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險情況
(一)企業(yè)從事的風(fēng)險投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。
(二)企業(yè)債務(wù)負擔(dān)情況，主要包括長、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。
五、對企業(yè)月度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項。
財務(wù)的分析報告3
（一）總說明
1、項目名稱：上海XX廠與美國西高有限公司合資經(jīng)營XX產(chǎn)品的可行性研究報告。
2、項目主辦單位：上海XX廠，負責(zé)人廠長XXX。
3、可行性研究技術(shù)負責(zé)人：總工程師XXX。
4、可行性研究經(jīng)濟負責(zé)人：總會計師XXX。
5、委托咨詢單位：上海會計題事務(wù)所。上海XX工業(yè)設(shè)計院。
6、本項目建議書業(yè)經(jīng)上海市對外經(jīng)濟貿(mào)易委員會于XX年X月X日以滬X字X號批準(zhǔn)。
�。ǘ┲蟹胶蠣I者的基本情況
上海XX廠是一個具有職工XX人，以生產(chǎn)XX產(chǎn)品為主的X型廠，行政上隸屬上海市XX工業(yè)局XX公司；營業(yè)執(zhí)照為XX號；地址為上海市XX路XX號。電話XX，電報掛號，電傳XX。
全廠占地XX市畝，建筑面積XXX平方米，共有XX設(shè)備XXX臺，1983年底固定資產(chǎn)為XX萬元，定額流動資金為XXX萬元，完成總產(chǎn)值XX萬元，實現(xiàn)利潤XX萬元。
全廠共有工程技術(shù)人員XXX名，其中高級XXX ，中級XXX名。共有經(jīng)濟管理人員XX名，其中高級XX名，中級XX名。
全廠共設(shè)XX科，下屬XX車間。
（三）外方合營者的基本情況
美國西高股份有限公司創(chuàng)建于XX年，共有職工XX人。廠址在美國XX州XX市XX號。電話XXX，電傳XXX。營業(yè)執(zhí)照XX號。主要產(chǎn)品為XXX，1983年產(chǎn)量為XXX，占世界比重為X%，銷售金額為XX萬美元，主要銷售市場為XX地區(qū)。母公司在美國XX州XX市，世界各地共有9個子公司，注冊資本XXX萬美元，投資總額XXX萬美元。1983年資產(chǎn)為XX萬美元，負責(zé)XX萬美元，資本XX萬美元。
（四）籌辦合資經(jīng)營的理由與依據(jù)，合營方案總的分析與結(jié)論
我國海域遼闊，石油資源豐富，海上石油開發(fā)已列為國家重點發(fā)展項目之一。海上石油鉆探主要設(shè)備是鉆井平臺，據(jù)了解每口井需要消耗性設(shè)備為50萬美元。各種設(shè)備我國沒有生產(chǎn)過，國家經(jīng)委已決定由上海XX廠生產(chǎn)，以適應(yīng)石油生產(chǎn)的需要。國際上生產(chǎn)各種消耗性設(shè)備，基本上集中在美國5家大公司，其中西高股份有限公司的產(chǎn)品要占一半左右，技術(shù)、質(zhì)量都是比較先進的。我國要填補這個空白，必須從國外引進技術(shù)，而美國西高公司是理想的合作伙伴，而且該公司與上海XX廠過去已有交易，雙方已有合作基礎(chǔ)。
投資雙方確定成立合營公司，注冊資本為XX萬美元，其中中方占40%，外方占60%，雙方均以現(xiàn)金投資（中方以人民幣折成美元投資），以合營公司名義購進國外設(shè)備。合營公司總投資額為XX萬美元，其中固定資產(chǎn)為XX萬美元，流動資金為XX萬美元。投資總額為注冊資本外，不足之?dāng)?shù)向國內(nèi)外銀行貸款。合營期限為20年，公司地點設(shè)在中國上海市。
本合營方案在引進技術(shù)方面是先進的，是符合我國國情的，經(jīng)濟上是合理的，財務(wù)資金上是可行的，社會經(jīng)濟效益是良好的。
�。ㄎ澹┦袌�
1、國內(nèi)市場調(diào)查預(yù)測表，編制主要產(chǎn)品銷售量分年預(yù)測表和主要產(chǎn)品銷售金額分年預(yù)測表。預(yù)測依據(jù)市場商業(yè)信息與歷史資料。以合資經(jīng)濟營制冷劑為例。根據(jù)輕、商兩部1980年市場調(diào)查，我國家用電說箱城市普及率不到2%，與國外比較，差距很大。預(yù)計到20xx年，我國家用電冰箱城市普及率達到50%，所需要制冷劑的數(shù)量比現(xiàn)在增加7.4倍。年均增加速度為31%左右。如制冷劑按15%年增長率計算，每年需要量為6-7萬噸。而我廠現(xiàn)有年生產(chǎn)量還不到此需要量1/10。由此可以斷定，合營制冷劑，該產(chǎn)品的市場銷售是沒問題的。
2、國外市場調(diào)查預(yù)測表。同樣編制上述兩表，資料應(yīng)由外方合營者提供。制表時須說明：
�。�1）合營公司主要產(chǎn)品內(nèi)外銷比例；
�。�2）外銷是由外方合營者包銷還是代銷，外銷價格如何確定；
�。�3）外匯牌價可按貿(mào)易補貼價計算。外匯收入額應(yīng)以外銷產(chǎn)品的銷售凈額計算。
3、進入國際市場的設(shè)想措施。據(jù)外方合營者提供的信息得知，制冷劑外銷主要是亞太地區(qū)。該地區(qū)年需要量為XX萬噸，但有15家廠商競爭，外方合營者占的比例為X%，預(yù)計合營企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品分年打入亞太地區(qū)的數(shù)量為XX萬噸。
�。┥a(chǎn)
1、產(chǎn)品生產(chǎn)能力的選定，編制主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力分年選定表。產(chǎn)品生產(chǎn)能力選定的理由：以20xx年需要為目標(biāo)，從1985年開始，XX產(chǎn)品年遞增率為X%。
在市場預(yù)測基礎(chǔ)上，最低可供銷售成品量是生產(chǎn)計劃的依據(jù)，也是保持合營公司的最低水平，據(jù)此可測算出公司盈虧。但這個產(chǎn)量不代表公司的生產(chǎn)能力，生產(chǎn)能力是以設(shè)備、人員、物資三者的利用為條件，估計市場上升的變化，作出最高可供銷售量，即公司的生產(chǎn)綱領(lǐng)。生產(chǎn)綱領(lǐng)一般按一班（8小時）編制。如市場銷售量增加時，可采取措施增加部分設(shè)備，人員增為兩班制，產(chǎn)量亦可相應(yīng)增加。因此生產(chǎn)綱領(lǐng)是以市場銷售為基礎(chǔ)的，它包括三種計劃：最低銷售計劃，最高銷售計劃，生產(chǎn)能力計劃。可行性研究經(jīng)濟效益的分析以第一種為核算依據(jù)，以第二種為投資總額計算基礎(chǔ)，以第三種為產(chǎn)銷平衡的依據(jù)。
2、主要產(chǎn)品分年產(chǎn)銷方案表。該表格為：
�。ㄆ撸┰牧瞎⿷�(yīng)
1、主要原材料、動力、燃料供應(yīng)計劃表。其表頭為：（略）
2、主要原材料規(guī)格質(zhì)量要求，例如甲醇（BG338-76）；比重0.791-0.792，初餾點＞0.764C，游離酸＜0.002%，游離咸＜0.0005%，醛與酮＞0.001%，水分＜0.05%。
3、物資供應(yīng)分年計劃表（略）
�。ò耍┤藛T、工資預(yù)測表（略）
�。ň牛⿵S址選擇
合營公司地址設(shè)在XXX，現(xiàn)有面積XXm2，廠房建筑面積XXXm2。選擇理由：
（1）地處上海近郊XX中心，協(xié)作比較方便。
�。�2）交通運輸方便，廠內(nèi)只要鋪設(shè)鐵路2公里，就可與鐵路干線相連，通往全國；廠址鄰近黃浦江，外運便利。
�。�3）附近有熱電廠，電力供應(yīng)充沛。
�。ㄊ┘夹g(shù)與設(shè)備
1、技術(shù)引進與選定的理由；
2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的特點；
3、支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費的條件；
4、產(chǎn)品技術(shù)指標(biāo)匯總表；
5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓及費用匯總表；
6、引進設(shè)備清單（包括名稱、主要規(guī)格、數(shù)量及從何國引進）；
7、設(shè)備價格選擇的依據(jù)；
8、固定資金計劃，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓及費用匯總表的編制舉例如下：
上海XX廠與美國西高技術(shù)轉(zhuǎn)讓內(nèi)容及費用表
合作產(chǎn)品：
技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍：
合同年限：從合同簽約生效起10年
入門費總額：XX萬美元
合同生效支付：15%
資料提供完畢支付：65%
產(chǎn)品合格時支付：20%
提成年限：從合同生效日起10年
提成費：1%
提成費計算：按合作產(chǎn)品使用引進技術(shù)后的銷售凈額計算
專家派遣指導(dǎo)費：每人每天XX美元，差旅費由合營企業(yè)負擔(dān)技術(shù)人員培訓(xùn)費。
�。ㄊ唬┥a(chǎn)組織、勞動定員
1、合營公司組織機構(gòu)（略）；
2、工時定額（分工種制定）；
3、人員配備（略）；
4、人員培訓(xùn)（國外培訓(xùn)計劃每年為40人次，在前2-3年進行，共計80人次，平均每人按4個月計算；國內(nèi)培訓(xùn)，主要采取短期訓(xùn)練方式。）
�。ㄊ┗窘ㄔO(shè)
已編制基本建設(shè)設(shè)計任務(wù)書，其中的征地、拆遷、安置、土地平整，以及修建內(nèi)外的基礎(chǔ)設(shè)施和配套的.公共設(shè)施，均已取得了有關(guān)市政、規(guī)劃部門的支持與同意。
�。ㄊM向配套
合營公司對下列內(nèi)容均已作了安排：
1、橫向配套的質(zhì)量、價格、供貨等要求；
2、主要原材料需要量及來源；
3、橫向國產(chǎn)率計劃；
4、橫向配套件廠技術(shù)改造所需獎金。
�。ㄊ模┉h(huán)境保護
環(huán)境保護與籌辦合營工作同步進行。在建設(shè)過程中，及時注意解決廢水、廢氣、廢渣問題，到建成時應(yīng)達到我國有關(guān)環(huán)保規(guī)范要求。
（十五）投資估算與獎金籌措
1、投資估算。
�。�1）固定資產(chǎn)投資，共計XX萬元人民幣（合外匯人民幣XX萬元）。
�。�2）流動資金，按照流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)估算，最高額為XX萬元，達到生產(chǎn)綱領(lǐng)年為XX萬元。項目總投資費用為XX萬元�？尚行匝芯恐胁捎玫膮R率除經(jīng)說明者外均固定為1美元＝2.1元人民幣。
2、資金籌措。獎金主要來源有：
�。�1）各方投入股金XX萬元；
�。�2）長期銀行借款XX萬元；
�。�3）短期銀行借款XX萬元；
�。�4）合營公司內(nèi)部積累XX萬元。
3、外匯平衡�！舶矗汉蠣I企業(yè)在合營初期一般外匯支出較多，收入較少，必須落實解決差額的措施。因此編制詳盡外匯收支平衡表常常是一個很重要的工作。外匯收支平衡表的內(nèi)容包括收入與支出兩大部分。其中收入部分包括中方投資、外方投資、產(chǎn)品返銷、借入外匯、外匯存款利息、其他等合計；支出部分包括進口機器設(shè)備、合營公司工程設(shè)計費、進口零部件、償還外匯借款和利息、許可證及咨詢費、外籍職工薪金及費用，出國培訓(xùn)費、產(chǎn)品反銷費用（包括運輸費、保險費、交際費）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、投資人分利、外匯投資還本提存、其他等合計。然后根據(jù)收入與支出的合計數(shù)分別計算出當(dāng)年余缺和累計余缺。
對于外匯缺額問題，如果合營企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，屬于中國急需要進口的，以中國國內(nèi)市場為其主要銷售市場的，外匯不平衡由有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市人民政府或國務(wù)院主管部門在留成外匯中調(diào)劑解決，不能解決的，由對外經(jīng)濟貿(mào)易部會同中華人民共和國國家計劃委員會審批后納入計劃解決。
�。ㄊ┴攧�(wù)與經(jīng)濟分析
從產(chǎn)品成本、利潤、資產(chǎn)負責(zé)等情況來分析，合營公司財務(wù)上的前景是樂觀的，正常生產(chǎn)年度稅后利潤率為15%，平均每年可供分配利潤額為注冊資本的20%，通過采用投資加收期、投資利潤率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部盈利率、盈虧臨界點等指標(biāo)進行分析，合營公司的投資效益是理想的，投產(chǎn)后所獲利潤能達到公司的目標(biāo)。
�。ㄊ撸┥鐣�(jīng)濟效益
〔按：社會經(jīng)濟效益的分析是為國家對該合營企業(yè)作出批準(zhǔn)與否的宏觀決策提供依據(jù)。對目前可能提供的數(shù)據(jù)和可以有根據(jù)地進行預(yù)測的數(shù)據(jù)進行定量分析，對目前無法提供的或無法測定的數(shù)據(jù)進行定性分析�！�
（十八）項目實施計劃與進度要求
1、簽訂合同、章程、協(xié)議，協(xié)商董事會名單以及報批的計劃進度；
2、廠內(nèi)外工程計劃進度；
3、引進技術(shù)、進口設(shè)備的計劃進度；
4、試生產(chǎn)和正式投產(chǎn)的計劃進度。（均略）
附錄： XXX有限公司可行性研究報告目錄
第一章 總說明
一、可行性研究工作組
二、項目背景及有關(guān)文件
三、可行性研究的總概括、結(jié)論（或建議）
第二章 合營各方情況
一、中國合營者情況
二、外國合營者情況
三、中外合營者合作目標(biāo)
第三章 市場預(yù)測和生產(chǎn)規(guī)劃
一、市場預(yù)測
二、銷售規(guī)劃
三、生產(chǎn)規(guī)劃
第四章 物料供應(yīng)規(guī)劃
一、物料明細表及特點
二、物料供應(yīng)規(guī)劃
三、物料供應(yīng)費用
第五章 廠址選擇
一、選擇廠址的條件
二、廠址總平面布置
三、廠址費用估算
第六章 項目設(shè)計
一、技術(shù)方案
二、設(shè)備方案
三、環(huán)境污染的防治方案
四、土建工程方案
第七章 管理機構(gòu)和職工
一、管理機構(gòu)
二、職工及培訓(xùn)
三、管理費用估算
第八章 項目實施計劃
一、擬定項目實施進度計劃
二、項目實施措施
三、項目實施費用估算
第九章 投資總額及資本籌措
一、總投資費用估算
二、資本籌措
第十章 財務(wù)分析和國民經(jīng)濟分析
一、財務(wù)預(yù)測
二、財務(wù)分析
三、國民經(jīng)濟分析
四、不確定性分析
五、綜合分析
六、可行性研究結(jié)論
附表：
1、土建工程項目一覽表（略）
2、初期資金來源計劃表（略）
3、投產(chǎn)前資金支出表
4、總生產(chǎn)成本表（正常年第5年）
5、分年的總生產(chǎn)成本估算表
6、流動資金計算表
7、初期固定資產(chǎn)投資費用表（略）
8、初期總投資費用表（略）
9、投資總額和資金籌措表
10、銷售收入和稅金額測表（正常生產(chǎn)年度）
11、工業(yè)企業(yè)的成本和費用預(yù)測表
12、利潤預(yù)測表（分年）
13、借款償還平衡表
14、財務(wù)外匯流量表（國內(nèi)投資）
15、財務(wù)現(xiàn)金流量表（國內(nèi)投資）
16、財務(wù)平衡表
17、敏感性分析表
18、經(jīng)濟現(xiàn)金流量表（全部投資）
19、經(jīng)濟現(xiàn)金流量表（國內(nèi)投資）
20、經(jīng)濟外匯流量表
21、資產(chǎn)負債表（中外合資企業(yè)）
附件一：中外合營者的基本情況資料（工商企業(yè)注冊證明等）
附件二：對外經(jīng)濟貿(mào)易部門對出口許可證和出口配額的審核意見。
附件三：有關(guān)主管部門對主要原材料、電力、燃料、配套等供應(yīng)來源落實情況與供應(yīng)可能的意見。
附件四：廠址選擇報告。
附件五：礦山、油田等項目的資源儲量報告。
附件六：國家或省、市科學(xué)技術(shù)委員會對擬引進技術(shù)的審核意見。
附件七：同國外技術(shù)交流及非正式探詢價格的有關(guān)資料。
附件八：由國家或省、市經(jīng)濟委員會組織有關(guān)機械制造部門提出對進口設(shè)備和設(shè)備國內(nèi)分交方案審定意見。
附件九：環(huán)境保護部門對環(huán)境污染防治方案審定意見。
附件十：國家或省、市外匯管理局對合資經(jīng)營企業(yè)外匯來源和安排的審核意見。
附件十一：財政部或省、市、自治區(qū)財政廳（局）對國內(nèi)資金來源和安排的審核意見。
附件十二：企業(yè)主管部門對可行性研究報告的預(yù)審報告。
財務(wù)的分析報告4
第一章 何謂餐飲費用
第一節(jié) 費用的基本說明
一、費用的概念
二、費用的分類
而所謂的費用又是指哪些呢其實費用共分為三大部分:
■ 財務(wù)費用：刷卡手續(xù)費、刷卡手續(xù)費等；
■ 營業(yè)費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營業(yè)現(xiàn)場所產(chǎn)生的各項費用，都認(rèn)列在此項目中.
■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是后場管理所產(chǎn)生的各項費用都認(rèn)列在此項目中，然而也因為上述費用大多會與前場營業(yè)時所產(chǎn)生的費用科目相同，所以也會將所有的管理費用，最后匯整成（后勤管理攤銷費用）這項科目中何謂餐飲費用.
第二節(jié) 費用檢討的重要性
一般餐飲行業(yè)在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數(shù)字就是所謂的營業(yè)毛利,而當(dāng)營業(yè)毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數(shù)字,就是所謂的基本利潤。即：也就是當(dāng)我們控制好了成本之后,接著還必須審慎的花費各項費用,最后才會得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來針對前月與前年同期作為比較,而這樣的.結(jié)果相對也會比較客觀及正確。
第二章 各項餐飲費用大綱
酒店里各項費用都很復(fù)雜,如果細分下來可以多達百種以上,所以當(dāng)酒店在制作預(yù)算或是報表時,通常都會先將費用分列成幾個大鋼,再由這幾各大項目,細分歸屬下去,如此的報表才能真正的詳細。
不過當(dāng)我們在使用報表匯報時,通常會只留下這些大綱,而不會將其細項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的呈現(xiàn)較為簡單、清楚,而不會因為太過繁復(fù),讓人感到復(fù)雜而卻步。
第三章 各項費用的比率與來源依據(jù)
當(dāng)我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個很明確的數(shù)字,但是這數(shù)字背后所代表出的意義及所謂合理數(shù)字, 是不能單憑數(shù)字本身就可以清楚知道的，此時需要參照各項數(shù)字的比率來檢討每個數(shù)字是否合理或已經(jīng)合理化。
財務(wù)的分析報告5
一、項目發(fā)展背景
“發(fā)展硅膠制品行業(yè)”，根本在于硅膠制品制造業(yè)。硅膠雜件創(chuàng)新難等問題，目前硅膠制品產(chǎn)業(yè)投資集中于廣東地區(qū)，據(jù)小編細微觀察，當(dāng)前制造業(yè)業(yè)務(wù)難、創(chuàng)新難問題仍是未解決�！痹诿磕昱e辦的中國硅膠制品展銷會上，幾乎很少看到有新面孔的硅膠制品，即使有，也是很少數(shù)的雜件系列，個別硅膠制品行業(yè)資深專家的一席發(fā)言，令硅膠制品造業(yè)話題進入人們視野。
目前，硅膠制品技術(shù)呈現(xiàn)出明顯的專業(yè)化分工發(fā)展趨勢，以～粒子徑為主的基礎(chǔ)硅膠在我國發(fā)展迅猛，以1——15μm粒子徑為主的微粉硅膠在歐美和日韓獲得長足進步。基礎(chǔ)硅膠和微粉硅膠在形態(tài)和性能上的差異，成為多樣化應(yīng)用發(fā)展的直接動力。
事實上，近兩年國內(nèi)硅膠制品應(yīng)用市場已在悄然升溫。20xx年、20xx年和今年上半年，預(yù)計到今年，硅膠制品將占國內(nèi)橡塑消費總量的10%～15%，即硅膠制品消費量有望達到100萬～150萬噸，而到20xx年，硅橡膠占橡膠消費總量的比例有望達到20%～33%，即硅橡膠制品消費量有望達到300萬～500萬噸。
盡管國內(nèi)硅膠制品制造業(yè)正處于轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，但企業(yè)對硅膠制品的創(chuàng)新熱情，遠甚于老模式的硅膠按鍵生產(chǎn)模式。因此，在專家
看來，硅膠制品產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新將是一場激勵的競爭大賽，具有設(shè)計創(chuàng)新和自主研發(fā)生產(chǎn)的廠家，將會引來巨大市場。
現(xiàn)在，硅膠的應(yīng)用技術(shù)已經(jīng)滲透到各行各業(yè)，有些業(yè)已成熟，有些正在深入，硅膠生產(chǎn)廠家其中工業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)用最為廣泛，農(nóng)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)的應(yīng)用近年來發(fā)展也非常迅速。
工業(yè)應(yīng)用硅膠起初主要應(yīng)用于軍事工業(yè)，第二次世界大戰(zhàn)之后，應(yīng)用范圍逐步擴大。硅膠用作干燥劑在國內(nèi)外已經(jīng)非常普遍，隨著專業(yè)化分工進程的加快，在石油化工、醫(yī)藥、食品、生物化學(xué)、環(huán)保、涂料、輕紡、造紙、油墨、塑料等工業(yè)領(lǐng)域應(yīng)用的質(zhì)量和水平邁上了新的臺階。
二、項目總投資估算
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資：79（萬元）。
�。ǘ┝鲃淤Y金投資估算預(yù)計達產(chǎn)年需用流動資金萬元。
�。ㄈ┛偼顿Y構(gòu)成分析
1、總投資及其構(gòu)成分析：項目總投資。89萬元，其中：固定資產(chǎn)投資。79萬元，占項目總投資的%；流動資金萬元，占項目總投資的%。
2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資萬元，占項目總投資的%；設(shè)備購置費萬元，占項目總投資的%；其它投資萬元，占項目總投資的%。
3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=。79+=。89（萬元）。
三、資金籌措全部自籌。
四、經(jīng)濟評價財務(wù)測算根據(jù)規(guī)劃，項目預(yù)計三年達產(chǎn)
第一年負荷%，計劃收入。20萬元，總成本。85萬元，利潤總額。05萬元，凈利潤。29萬元，增值稅萬元，稅金及附加萬元，所得稅萬元；第二年負荷%，計劃收入。90萬元，總成本。76萬元，利潤總額。43萬元，凈利潤。82萬元，增值稅萬元，稅金及附加萬元，所得稅萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入。00萬元，總成本。49萬元，利潤總額x萬元，凈利潤x萬元，增值稅x萬元，稅金及附加x萬元，所得稅x萬元。
�。ㄒ唬I業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設(shè)備相對價格變化，假設(shè)當(dāng)年設(shè)備產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入。00萬元。
�。ǘ┻_產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額—進項稅額=萬元。
（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，當(dāng)項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用。49萬元，其中：可變成本。09萬元，固定成本萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見—《總成本費用估算一覽表》所示。達產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加x萬元。
�。ㄎ澹├麧櫩傤~及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入—綜合總成本費用—銷售稅金及附加+補貼收入=（萬元）。
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=×%=（萬元）。
�。├麧櫦袄麧櫡峙�
1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入—綜合總成本費用—銷售稅金及附加+補貼收入=（萬元）。
2、達產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=×%=（萬元）。
3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額萬元，繳納企業(yè)所得稅萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額—企業(yè)所得稅==（萬元）。
4、根據(jù)《利潤及利潤分配表》可以計算出以下經(jīng)濟指標(biāo)。
（1）達產(chǎn)年投資利潤率=x%。
�。�2）達產(chǎn)年投資利稅率=x%。
�。�3）達產(chǎn)年投資回報率=x%。
5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入。00萬元，總成本費用。49萬元，稅金及附加萬元，利潤總額萬元，企業(yè)所得稅萬元，稅后凈利潤萬元，年納稅總額萬元。
五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=x年。
本期工程項目全部投資回收期年，小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風(fēng)險性相對較小。
六、綜合評價
本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率%，投資利稅率%，全部投資回報率%，全部投資回收期年（含建設(shè)期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風(fēng)險能力。
建立起項目法人責(zé)任制，明確部門和個人的崗位職責(zé)。建設(shè)資金要設(shè)立專戶存儲，做到專款專用，在建設(shè)資金的使用過程中，嚴(yán)格進行跟蹤檢查和審計，對項目的主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)進行嚴(yán)格的考核，加強人員培訓(xùn)，尤其是網(wǎng)絡(luò)信息方面的人才培訓(xùn)。
七、市場預(yù)測分析目前，我國硅橡膠工業(yè)已經(jīng)成熟，連鎖效應(yīng)開始顯現(xiàn)，許多硅橡膠產(chǎn)品被廣泛應(yīng)用于人們的日常生產(chǎn)和生活中，說明我國硅膠工業(yè)的未來發(fā)展是很好的。
隨著硅橡膠在一些非輪胎領(lǐng)域的細分取代其他橡膠，其消費將成倍增加，市場空間將進一步開放。
由此可見，硅膠工業(yè)的發(fā)展前景是可觀的。硅膠工業(yè)是資本密集型、高科技產(chǎn)業(yè)與勞動密集型產(chǎn)業(yè)相比，硅膠原料主要用于電子電器、醫(yī)療器械、嬰兒用品等大型行業(yè)。覆蓋范圍廣，許多以前的橡膠制品將逐漸被硅膠所取代。
硅橡膠工業(yè)的發(fā)展趨勢將集中在液體橡膠上。我國擁有龐大的液體橡膠生產(chǎn)基地，這將在一定程度上改變目前硅橡膠工業(yè)的格局。同時，也應(yīng)該意識到硅膠行業(yè)的激烈競爭。由于經(jīng)濟的低迷和相應(yīng)的'貨幣政策，中小企業(yè)的資本流動更加困難，這對于資本密集型產(chǎn)業(yè)是一個挑戰(zhàn)。但如果能夠度過這樣一個寒冷的經(jīng)濟冬天，硅橡膠工業(yè)將面臨更多的困難。明天將會非常美麗。
硅橡膠工業(yè)的發(fā)展前景從產(chǎn)品角度看，國內(nèi)硅膠行業(yè)的需求仍然是普通橡膠和氣態(tài)橡膠，同時對阻燃膠粘劑、低檔膠粘劑和液體膠粘劑等特種膠粘劑的需求也在不斷上升。與前兩種傳統(tǒng)膠粘劑相比，這些膠粘劑具有更高的技術(shù)含量和更高的附加值，因此在未來將有很大的市場空間。
八、行業(yè)發(fā)展趨勢硅橡膠是指主鏈由硅和氧原子交替構(gòu)成，硅原子上通常連有兩個有機基團的橡膠。
硅橡膠具有較好的耐低溫性能，一般能夠在—55℃下繼續(xù)工作。此外，其耐熱性能也很突出，可在180℃下長期工作，瞬時可耐300℃以上的高溫。硅橡膠的透氣性良好，擁有在合成聚合物中最高的氧氣透過率。此外還具有生理惰性、不會導(dǎo)致凝血的突出特性，在醫(yī)用領(lǐng)域應(yīng)用廣泛。
硅橡膠產(chǎn)品在各個下游中應(yīng)用較廣，在建筑行業(yè)可用作道路、門窗的密封填縫材料，較為高檔的結(jié)構(gòu)膠用于汽車、玻璃幕墻的結(jié)構(gòu)粘結(jié)材料。在電子電氣工業(yè)中，室溫硫化硅橡膠用作粘結(jié)劑，如彩電裝配線、印刷電路基板等各種電子元件的粘結(jié)、固定、填隙，照明器材的粘接密封等，還可用作各種元器件的灌封、涂覆。
20xx年重點70城房企發(fā)布的條招標(biāo)中，主要涵蓋了機電類、精裝修類、建筑部品類、設(shè)計類、土建類、市政園林類、勘察檢測類、咨詢服務(wù)類等8個大類。其中，招標(biāo)數(shù)量排在前三位的分別是土建類5188條（占比45%）、精裝修類1672條（占比14%）和市政園林類1352條（占比12%）。土建類招標(biāo)主要以總承包工程、樁基工程及消防工程為主；精裝修類的招標(biāo)集中在裝修總包、活動家具、廚房電器等；市政園林類有園林景觀、標(biāo)牌標(biāo)識和中水雨水回用工程等行業(yè)。
從全裝修項目部品應(yīng)用數(shù)量來看，20xx年部品應(yīng)用占比中，前三是戶內(nèi)門、廚房電器、室內(nèi)燈具，分別占比18%、8%、7%。
在門類應(yīng)用品牌方面，前三為王力、星月神、盼盼，前五位門類應(yīng)用品牌占比為70%，品牌分化較為明顯。在廚房電器類應(yīng)用品牌方面，前三為老板電器、海爾、方太，前五位廚電應(yīng)用品牌占比達到77%，市場渠道和資源不斷向一線品牌聚攏，行業(yè)保持高集中度運行。在燈具
類應(yīng)用品牌方面，前三為歐普、雷士、飛利浦，前五位室內(nèi)燈具應(yīng)用品牌占比為72%，品牌分化較為明顯，行業(yè)集中度不斷提高。在櫥柜類應(yīng)用品牌方面，前三為金牌櫥柜、歐派家居、皮阿諾，前五位櫥柜應(yīng)用品牌占比達到59%，依然屬于寡占型市場。
房地產(chǎn)集采趨勢明確，利好室溫膠龍頭企業(yè)。在嚴(yán)厲政策調(diào)控、土地成本提高等大背景下，中國各大房地產(chǎn)商為實現(xiàn)降本提效開始紛紛投向集采懷抱。1999年中城聯(lián)盟成立，開創(chuàng)我國房地產(chǎn)集采模式先河；20xx年新虹橋采購聯(lián)盟成立，成員在8個月內(nèi)實現(xiàn)了12類近40億的采購量，其中密封膠等產(chǎn)品在采購品中應(yīng)用廣泛。由于體量巨大，集采企業(yè)對于供應(yīng)鏈具有較高要求，要求供應(yīng)商具有較強實力來滿足自身要求，因此就要打造封閉式的供應(yīng)鏈管控體系，保障風(fēng)險可控。這也就給密封膠龍頭企業(yè)帶來利好：20xx年由明源云攜手中城聯(lián)采共同舉辦的供應(yīng)商評選中，硅寶科技蟬聯(lián)冠軍，廣州白云、杭州之江、集泰化工及山東永安緊隨其后，成為聯(lián)盟成員及其他主要開發(fā)商最認(rèn)可的品牌；此外硅寶科技已成功入圍了萬達集團、恒大地產(chǎn)、綠地集團、世茂地產(chǎn)、碧桂園等房地產(chǎn)巨頭品牌庫，深度合作不斷開展。未來，隨著房地產(chǎn)廠商集采模式逐步成熟，密封膠龍頭企業(yè)將迎來更大規(guī)模的合作，從而為加強自身盈利能力帶來有力支撐，進一步鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
財務(wù)的分析報告6
一、財務(wù)分析在企業(yè)管理中的運用
1.財務(wù)分析在企業(yè)管理中使用可以幫助建設(shè)完善的財務(wù)分析體制。企業(yè)使財務(wù)分析工作正規(guī)化的一種有效措施是使用制度來做出規(guī)定。某些企業(yè)已經(jīng)開展財務(wù)分析工作，但是財務(wù)分析體制并不完善。第一，在企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置職務(wù)專業(yè)從事財務(wù)分析研究工作，并且還要安置財務(wù)分析專家。第二，應(yīng)該在體制中對財務(wù)分析諸方面工作進行明文規(guī)定，這包括它的目標(biāo)，業(yè)務(wù)，財務(wù)分析專家的工作，職責(zé)。第三，應(yīng)該在體制中提出對于財務(wù)分析工作素質(zhì)的明確要求。在分析工具的選用，分析指標(biāo)的制定，企業(yè)要建立全面和正確的規(guī)定做為指導(dǎo)。
2.財務(wù)分析在企業(yè)管理中的使用，可使企業(yè)出現(xiàn)了解實際情況，全面調(diào)查分析的良好風(fēng)尚。財務(wù)分析的結(jié)論確定需要有完整的資料和充足的事實依據(jù)做來基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)部門要使用各種有效的工作方法，充分發(fā)揮它們作用，為企業(yè)編寫財務(wù)分析結(jié)論文件，結(jié)主化要求包含理論和證據(jù)，可以詳細解釋事實，有正面建設(shè)作用。財務(wù)部門要多次進入企業(yè)實際工作現(xiàn)場，詳細調(diào)查尋找企業(yè)營業(yè)中的弱點和不足，分析要確立目標(biāo)，針對具體問題，追求實際功效，直接表現(xiàn)所存在缺點。
3.財務(wù)分析在企業(yè)管理中使用，可以提高事先預(yù)估能力，增加資金投入所得收入。企業(yè)要擺脫從前事后總結(jié)和監(jiān)察的工作體制，要進行事先預(yù)估和決策。企業(yè)是企業(yè)經(jīng)營事務(wù)的中心，決定著企業(yè)的前途。決策的確定需要準(zhǔn)確的預(yù)估。財務(wù)部門要根據(jù)全面的資料，有效的方法做出財務(wù)方面的預(yù)估，為企業(yè)決策出力。
4.財務(wù)分析在企業(yè)管理中使用可以增強財務(wù)人員工作能力。企業(yè)要設(shè)置專業(yè)財務(wù)分析職位，訓(xùn)練專業(yè)的'財務(wù)分析人才。培訓(xùn)財務(wù)人才，最主要目的是訓(xùn)練提高財務(wù)分析能力，另外還有對內(nèi)部會計報表和外部會計報表等資料的出處進行準(zhǔn)確審核校正的能力。還有要重點培訓(xùn)人才的全面分析能力。全面利用財務(wù)分析在企業(yè)各項事務(wù)中的功能。財務(wù)分析在企業(yè)管理的使用逐漸完善并發(fā)揮作用，我們的企業(yè)管理會更加高效順利。
二、財務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營管理的深化
1.財務(wù)會析對于企業(yè)的制造，銷售，成本進行全面的計算審核，對企業(yè)的經(jīng)營危險和營業(yè)收入進行計算研究。它由財務(wù)部門負責(zé)進行，所用資料和根據(jù)大多數(shù)是采用企業(yè)會計報表，它是企業(yè)制造，銷售，管理工作的重要方面�，F(xiàn)今社會經(jīng)濟進步，信息化程度增加，投資方，債權(quán)方，需要全面利用財務(wù)分析來作為依據(jù)，確定企業(yè)經(jīng)營策略，這是企業(yè)營業(yè)狀況的最重要決定因素。
2.財務(wù)分析可作為主要基礎(chǔ)，用于對企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)和營業(yè)成績進行評估�，F(xiàn)在我國經(jīng)濟改革工作不斷推進和開展，政府對于企業(yè)的是手段也發(fā)生改變，決策層對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)做出分析，可以知曉企業(yè)的現(xiàn)金使用狀況，營業(yè)狀態(tài)，盈利數(shù)據(jù)，債務(wù)償還能力。另外可清晰知曉企業(yè)經(jīng)營的順利運行能力，盈利損失情況，財務(wù)支出安全情況，企業(yè)將來經(jīng)營趨勢。以此作為基礎(chǔ)，可以迅速對于各層面做出調(diào)節(jié)和控制，既可在宏觀層面也可在具體事務(wù)實施對企業(yè)管理。財務(wù)分析對于明確責(zé)任范圍，幫助企業(yè)管理層提高經(jīng)營能力，推動企業(yè)進步有著顯著利益。
財務(wù)分析可以協(xié)助企業(yè)完成管理任務(wù)，實現(xiàn)經(jīng)營決策，企業(yè)的投資方，管理層使用財務(wù)分析的資料，可準(zhǔn)確知曉企業(yè)現(xiàn)有條件，其中有盈利能力和債務(wù)償還狀況。對于市場形勢做出分析，可在尋找企業(yè)經(jīng)營優(yōu)點和不足之處，尋找市場資源并且做出正確統(tǒng)合，尋查工作弱點，迅速察覺企業(yè)發(fā)生缺點，并立即實行應(yīng)對的解決方案，預(yù)估投資危險等級和企業(yè)收入情況。這樣可以形成合適的決策，幫助企業(yè)經(jīng)營活動增長和完善，企業(yè)能夠得到更多的經(jīng)濟收入。
3.當(dāng)前我國經(jīng)濟形態(tài)由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變，企業(yè)投資來源種類多樣，所以財務(wù)分析作為重要研究工具，在市場經(jīng)濟活動中可用來實現(xiàn)投資方和管理層的需要，對企業(yè)做出準(zhǔn)確的分析，可協(xié)助企業(yè)經(jīng)營者的決定的準(zhǔn)確度提高，并且可以面對具體事項制定決策。企業(yè)管理層要把財務(wù)分析工作高度重視，應(yīng)把它作為企業(yè)投資事項決定的依據(jù)。財務(wù)分析對于企業(yè)在投資決定中的所起功能包括以下幾種，
第一可以知曉企業(yè)財務(wù)指標(biāo)，方法是研究企業(yè)資本債務(wù)狀況會計資料，可以準(zhǔn)確分析企業(yè)的債務(wù)危險程度，資本組成的優(yōu)點缺點，資金流通的通暢程度。
第二是研究企業(yè)利潤收入情況，可以全面知曉企業(yè)的利潤創(chuàng)造能力，利潤水平，營業(yè)狀態(tài)，可以準(zhǔn)確得知企業(yè)在產(chǎn)業(yè)的形勢和地位，未來經(jīng)營能力。
第三是研究企業(yè)資金流動情況，可以對企業(yè)得到現(xiàn)金的能力做出準(zhǔn)確知曉和評估，以此作為根據(jù)可以對企業(yè)在將來的現(xiàn)金流動量中進行預(yù)估。
三、結(jié)論
總之，只有改進和不斷完善財務(wù)分析體系，多措并舉地攻克財務(wù)在企業(yè)管理中存在的局限性，使財務(wù)分析在企業(yè)管理中真正發(fā)揮預(yù)測、決策、分析和實施戰(zhàn)略管理的作用，才能實現(xiàn)財務(wù)在企業(yè)管理中的目標(biāo)。
財務(wù)的分析報告7
一、事業(yè)單位財務(wù)分析的特點分析
(一)特殊性財務(wù)分析是事業(yè)單位財務(wù)部門的重要工作內(nèi)容之一，而且，從實際的工作來看，事業(yè)單位財務(wù)分析也可以將其稱為一種服務(wù)，為事業(yè)單位的發(fā)展決策而服務(wù)。從事業(yè)單位財務(wù)分析工作的目的來分析，財務(wù)分析具有一定的特殊性[1]。事業(yè)單位在發(fā)展中所需要的資金主要來源于國家，而一些公益性機構(gòu)在日常發(fā)展經(jīng)營的過程中，并不是以盈利為主要目的，而是為大眾、為國家服務(wù)的，從本質(zhì)上來分析，事業(yè)單位的經(jīng)營與其他私營企業(yè)的經(jīng)營有著極大的不同，具有一定的特殊性，相應(yīng)的對事業(yè)單位的財務(wù)分析也充分體現(xiàn)出特殊性。
(二)廣泛性從大量的實踐發(fā)現(xiàn)，事業(yè)單位所開展的財務(wù)分析不僅僅要求財務(wù)人員具備專業(yè)的財務(wù)技能，更需要掌握與財務(wù)分析工作有著直接聯(lián)系的一些科目知識，這樣才能更好的完成財務(wù)分析工作[2]。而且，事業(yè)單位的財務(wù)分析工作不僅僅局限在單一的財務(wù)數(shù)據(jù)核算分析中，涉及的分析面廣，例如，資產(chǎn)負債、所有者權(quán)益、成本利潤、預(yù)算編制計劃、資產(chǎn)負債率等，這些都是事業(yè)單位財務(wù)分析工作必須要做到的，具體要結(jié)合事業(yè)單位的實際發(fā)展而定，因此說，事業(yè)單位財務(wù)分析具有廣泛性的特點。
(三)嚴(yán)謹(jǐn)性眾所周知，事業(yè)單位財務(wù)分析對事業(yè)單位做出正確發(fā)展決策有著直接的影響，而且，事業(yè)單位在發(fā)展的過程中，很多事宜都離不開財務(wù)分析。如果事業(yè)單位財務(wù)分析的數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差的話，將會對相應(yīng)的事宜帶來影響，同時，對事業(yè)單位做發(fā)展決策也將產(chǎn)生直接的影響，因此，事業(yè)單位財務(wù)分析數(shù)據(jù)必須確保數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和及時性，因此說，財務(wù)分析工作具有嚴(yán)謹(jǐn)性的特點。
(四)目的性事業(yè)單位財務(wù)分析并不是隨便的對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，而是有著一定的目的性，要達到什么目的，以此來制定相應(yīng)的財務(wù)分析工作。例如，在了解事業(yè)單位負債情況，必須要對有關(guān)負債的財務(wù)信息進行全面的分析;以事業(yè)單位發(fā)展決策為目的，必須確保對事業(yè)單位財務(wù)展開全面的分析，這樣才能確保為事業(yè)單位做出正確發(fā)展決策提供可靠的數(shù)據(jù)。
二、事業(yè)單位財務(wù)分析的方法探索
(一)建立動態(tài)分析圖事業(yè)單位的財務(wù)分析，可以及時有效的了解事業(yè)單位發(fā)展過程中各項資源以及資金的使用情況、去向等，并根據(jù)財務(wù)的分析來確定事業(yè)單位的發(fā)展方向，做出正確的發(fā)展決策。事業(yè)單位財務(wù)分析方法實施的有效性將對財務(wù)工作有著直接的影響，動態(tài)分析圖是財務(wù)分析的重要方法之一，可以更直觀的將事業(yè)單位財務(wù)結(jié)果分析并直觀的呈現(xiàn)出來，通過各種指標(biāo)來建立動態(tài)結(jié)構(gòu)圖。通過建立動態(tài)分析圖，來系統(tǒng)的評價和分析事業(yè)單位過去以及現(xiàn)有的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)指標(biāo)的變動情況等，最終目的是通過分析過去和評價現(xiàn)在的方式，來合理的預(yù)測未來的發(fā)展，為事業(yè)單位做出正確的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)。建立動態(tài)分析圖都需要結(jié)合財務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)進行分析，為了確保動態(tài)分析圖建立的準(zhǔn)確性、有效性，應(yīng)在建立動態(tài)分析圖之前，需將當(dāng)月的財務(wù)數(shù)據(jù)進行核算和報表之后，才能確保數(shù)據(jù)的完整性，同時，要保存當(dāng)前的原始數(shù)據(jù)，從而有效的提升事業(yè)單位財務(wù)分析效率。
(二)增設(shè)財務(wù)分析表一般情況下，事業(yè)單位在進行財務(wù)分析的過程中，都會采取報表的方式進行財務(wù)分析，在此，作者建議可以在財務(wù)報表中增設(shè)財務(wù)分析表，并根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)的實際分析情況，設(shè)置相應(yīng)的欄目，例如，上期的財務(wù)數(shù)據(jù)及其數(shù)據(jù)欄、本期的數(shù)據(jù)欄、行業(yè)發(fā)展的平均數(shù)欄等。另外，在增設(shè)財務(wù)分析表的過程中，為了確保財務(wù)分析表的清晰可見性，建議設(shè)置的欄目不要過多，起到財務(wù)分析的'目的即可。此外，在增設(shè)財務(wù)分析表的過程中需要遵循著以下原則：財務(wù)分析不僅要對當(dāng)前事業(yè)單位的需要，同時，還要考慮到事業(yè)單位未來的發(fā)展需要，這樣才能充分體現(xiàn)出財務(wù)分析的作用，特別是在科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的過程中，經(jīng)濟市場也在不斷的發(fā)生變革，在這種條件下應(yīng)對事業(yè)單位的財務(wù)分析指標(biāo)進行不斷的改進和創(chuàng)新，這樣才能更好的適應(yīng)社會的發(fā)展;應(yīng)確定財務(wù)分析的目的，并結(jié)合分析的目的來確定相應(yīng)的分析指標(biāo)，提高事業(yè)單位財務(wù)分析的有效性。
三、結(jié)束語
綜上所述，事業(yè)單位財務(wù)分析對內(nèi)部有著極大的好處，能夠及時對事業(yè)單位的各項財務(wù)狀況進行匯總，并結(jié)合財務(wù)分析數(shù)據(jù)來對事業(yè)單位財務(wù)狀態(tài)進行綜合性評價，對事業(yè)單位的發(fā)展提供可靠的參考數(shù)據(jù)，更有利于事業(yè)單位做出正確的發(fā)展決策。
財務(wù)的分析報告8
一、選題的目的、意義
財務(wù)報表分析是指財務(wù)報告的應(yīng)用者用系統(tǒng)的理論與法子，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟實體，通過對財務(wù)報告供給的信息資料進行系統(tǒng)分析來領(lǐng)會掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技巧創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會價值分配等經(jīng)營特征和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營效率、償債能力、發(fā)展能力等財務(wù)能力，并對企業(yè)作出綜合分析與評價，為相關(guān)經(jīng)濟決策供給科學(xué)的依據(jù)。
只有將財務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比才干說明企業(yè)財務(wù)狀況所處的地位，因此要進行財務(wù)報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財務(wù)管理不但是一項根基工作，還是關(guān)系到企業(yè)財務(wù)核算和整體經(jīng)營的首要手法之一。在財務(wù)管理歷程中，財務(wù)報表分析是一項首要的工作內(nèi)容，通過對財務(wù)報表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財務(wù)經(jīng)營狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營管理的實效性�；谶@種考慮，在企業(yè)經(jīng)營管理歷程中，應(yīng)對財務(wù)報表分析引起足夠的注重，并認(rèn)識到財務(wù)報表分析的首要性，推動財務(wù)報表分析工作取得實效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者領(lǐng)會企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來、做出正確決策供給了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評價一個企業(yè)經(jīng)營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進行監(jiān)管供給依據(jù)，此外，通過分析，隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題，不斷進行調(diào)劑，提出相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的各項工作按既定的目標(biāo)進行，由此可見，財務(wù)報表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。
二、資料綜述(字?jǐn)?shù)300以上)
楊麗麗在《商品與質(zhì)量：學(xué)術(shù)觀察》20xx年第12期中講述了《財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位》其中提及財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個核心內(nèi)容，所以財務(wù)核心能力也是企業(yè)核心能力的一個首要組成部分，而財務(wù)報表分析又是財務(wù)核心能力的首要組成部分，所以這兩個核心能力的增強就需要企業(yè)財務(wù)能力的提高，也就是只有提升了企業(yè)財務(wù)報表分析能力，才干讓企業(yè)核心能力得到發(fā)展，從而維持企業(yè)競爭力。
李振寰在《財經(jīng)界》20xx年第11期發(fā)表的《淺談財務(wù)報告分析在評價企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀中的作用》中描述，在市場經(jīng)濟體制中，企業(yè)的經(jīng)營管理對企業(yè)來說越來越首要。企業(yè)經(jīng)營管理中，又以財務(wù)管理最為首要，因此在企業(yè)經(jīng)營管理中財務(wù)報表分析的作用也越來越大。財務(wù)報表分析的主要目的是給企業(yè)財務(wù)管理工作供給相應(yīng)的信息，與此同時，企業(yè)財務(wù)報表分析還能對企業(yè)過去經(jīng)營業(yè)績進行評價，對企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀進行準(zhǔn)確評估以及對企業(yè)未來發(fā)展趨勢的預(yù)測。
張梅，曾韶華在《財務(wù)報告分析》講述了財務(wù)報表分析的意義與內(nèi)容，財務(wù)報表分析的主要目的是充沛利用財務(wù)報表所揭示的信息，使之成為經(jīng)濟決策的首要依據(jù)。
趙威在《財務(wù)報告編制與分析》中講述了財務(wù)報告分析的基本理論與基本法子，財務(wù)分析的法子有很多種，基本法子包括對比分析法、比率分析法、因素分析法。對比分析法又包括水平分析法和垂直分析法。因素分析法有兩種類型，一是比率因素分解法，二是差異因素分解法。財務(wù)分析報告的法子是實現(xiàn)財務(wù)報告分析的手法。
三、畢業(yè)設(shè)計的主要鉆研內(nèi)容
財務(wù)分析指標(biāo)是總結(jié)和評價財務(wù)狀況、經(jīng)營后果的.相對指標(biāo)，主要有償債能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率;營運能力指標(biāo)，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率;盈利能力指標(biāo)，包括資本利潤率、營業(yè)收入利潤率、成本費用利潤率。做好財務(wù)報表分析工作，可以正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營后果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來的報酬和風(fēng)險;可以反省企業(yè)預(yù)算完成情況，考查經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵機制供給贊助。
因此本設(shè)計作品的主要鉆研內(nèi)容是運用對比分析法等對杭州拓太數(shù)字科技有限公司最近連續(xù)2年的資產(chǎn)負債表，利潤表進行分析。分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對債務(wù)資金的利用程度;評價企業(yè)資產(chǎn)的營運能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)應(yīng)用情況;評價企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況;以上三個方面的分析內(nèi)容互相聯(lián)系，互相補充，可以綜合的描述出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)狀況、經(jīng)營后果和現(xiàn)金流量情況，其中償債能力是企業(yè)財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的穩(wěn)健保證，而營運能力是企業(yè)財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的物質(zhì)根基，盈利能力則是前兩者共同作用的結(jié)果，同時也對前兩者的增強其推動作用。通過對企業(yè)這三個財務(wù)指標(biāo)的分析，對企業(yè)經(jīng)營績效做出正確的評估，識別財務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的造假成份，分析企業(yè)的營運資本，審視企業(yè)存在的錯誤，綜合發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務(wù)問題，并提出改進的措施。
四、畢業(yè)設(shè)計鉆研工作進展布置(階段性工作和完成日期)
20xx.12.20～20xx.1.10
動員準(zhǔn)備階段組成學(xué)院和教學(xué)系畢業(yè)頂崗實習(xí)、畢業(yè)設(shè)計(作品)領(lǐng)導(dǎo)工作小組，制定頂崗實習(xí)和畢業(yè)設(shè)計(作品)管理相關(guān)文件，擬定畢業(yè)設(shè)計(作品)的參考題目。召開動員會安排畢業(yè)頂崗實習(xí)和畢業(yè)設(shè)計(作品)工作，落實領(lǐng)導(dǎo)教師、選題指南等工作。
20xx.1.11～2.24崗位落實階段學(xué)生到實習(xí)單位報到、反饋到崗信息(2月19日前，實踐管理平臺)，教師確認(rèn)學(xué)生崗位報到落實或贊助學(xué)生落實崗位。
20xx.2.25～5.20畢業(yè)實習(xí)階段學(xué)生進入畢業(yè)實習(xí)崗位，教師根據(jù)學(xué)生頂崗實習(xí)所承擔(dān)的工作任務(wù)，結(jié)合生產(chǎn)歷程的實際情況，與學(xué)生協(xié)商后在3月10日前斷定畢業(yè)設(shè)計(作品)題目并擬定和下達畢業(yè)設(shè)計(作品)任務(wù)書，學(xué)生在3月下旬?dāng)M定設(shè)計(作品)提綱和開題報告，5月15日前完成初稿并提交領(lǐng)導(dǎo)教師。領(lǐng)導(dǎo)教師改動后返回給學(xué)生，學(xué)生在5月20日前完成終稿并交答辯鑒定小組及領(lǐng)導(dǎo)教師(有條件的教學(xué)系可在4月份組織學(xué)生返校集中領(lǐng)導(dǎo))。期間，學(xué)院、各教學(xué)系成立畢業(yè)設(shè)計(作品)鑒定(答辯)指示小組，各專業(yè)成立畢業(yè)設(shè)計(作品)鑒定(答辯)小組，布置鑒定(答辯)光陰。
20xx.3.20～5.30中期抽查階段學(xué)院畢業(yè)頂崗實習(xí)指示小組、教務(wù)處通過實踐管理平臺和實地抽查領(lǐng)會學(xué)生實習(xí)情況、領(lǐng)導(dǎo)教師領(lǐng)導(dǎo)情況、畢業(yè)設(shè)計(作品)準(zhǔn)備情況等。
20xx.5月31～6月8日“2+1”畢業(yè)生攜簽署有實習(xí)單位鑒定意見并蓋章的畢業(yè)頂崗實習(xí)鑒定表返校并參加畢業(yè)設(shè)計(作品)的鑒定(答辯);
五、參考文獻：
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財務(wù)的分析報告9
一、公司情況簡介
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進入國內(nèi)上市企業(yè)100強。
1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
二、財務(wù)分析說明
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進行財務(wù)分析。需要特別說明的是：
1、財務(wù)報表和審計報告說明
（1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認(rèn)：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
�。�3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準(zhǔn)備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準(zhǔn)備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的.主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。
1、行業(yè)比較說明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非�？斓�，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進行進一步分析。
財務(wù)的分析報告10
一、財務(wù)分析報告的作用
財務(wù)分析報告是指財務(wù)部門及企業(yè)管理層對企業(yè)在一定時期的經(jīng)營狀況、經(jīng)營的效率與效果、企業(yè)對外所欠債務(wù)及股東留存收益狀況、企業(yè)面臨的外部風(fēng)險狀況進行總體的評析所形成的規(guī)范的文字和報告。財務(wù)分析報告是財務(wù)管理人員通過對一定時期財務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析，將有代表性的分析結(jié)果進行概括與總結(jié)，它對企業(yè)的財務(wù)狀況的敏感人群了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)狀況，進行分析、研究、交易決策等都有重要意義。企業(yè)進行財務(wù)分析的主要作用是：
1、為企業(yè)改善與加強生產(chǎn)經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)資料及決策依據(jù)。企業(yè)通過對財務(wù)狀況的分析研究能夠分析揭示出企業(yè)以往生產(chǎn)經(jīng)營期存在的主要問題和缺陷，對企業(yè)未來盈利能力、運營效率和效果、支付及償債能力等方面進行前瞻性的預(yù)測，為企業(yè)管理層進行決策提供了數(shù)據(jù)及信息依據(jù)。管理層可針對嚴(yán)謹(jǐn)縝密的財務(wù)分析報告中提出的問題，采取應(yīng)對措施，改善經(jīng)營管理，提高財務(wù)運行質(zhì)量和經(jīng)濟效益。
2、是企業(yè)經(jīng)營者向企業(yè)權(quán)力機構(gòu)及上級主管部門進行匯報的書面材料。財務(wù)分析報告一方面總結(jié)了企業(yè)在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績，闡述了本期或一個階段內(nèi)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)程度或完成情況，另一方面，財務(wù)分析報告揭示了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的經(jīng)營及財務(wù)問題，并提出了解決問題的措施及具體實施辦法。
3、為企業(yè)外部或潛在的財務(wù)報告使用人（包括潛在投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門）了解及評價企業(yè)經(jīng)營成果與財務(wù)狀況提供參考。
二、編制財務(wù)分析報告前應(yīng)關(guān)注的重點
1、要充分了解財務(wù)報告及其分析報告的閱讀對象及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，分析報告的關(guān)注重點及文字表述也應(yīng)予以微調(diào)。在進行財務(wù)分析時，財務(wù)人員要以大量的基礎(chǔ)財務(wù)資料為素材，借助計算機信息技術(shù)，以財務(wù)分析特有的方法為手段，分析研究基本的企業(yè)經(jīng)營狀況及其成果的變化過程。
2、了解閱讀者對信息的需求，充分領(lǐng)閱讀者所需要關(guān)注的重要信息。在撰寫分析報告前，財務(wù)分析人員要盡可能地同各個層面的分析報告閱讀者進行溝通，捕獲他們“真正想了解的信息”。努力實現(xiàn)財務(wù)分析報告為企業(yè)經(jīng)營和主營業(yè)務(wù)服務(wù)，這也是寫好財務(wù)分析報告的前提。
3、在編寫分析報告前，要有一個清晰的財務(wù)分析框架，財務(wù)分析中常用的是采用比率分析框架，財務(wù)報表是一個完整的報告體系，綜合反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。它包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。其中，資產(chǎn)負債表匯總了公司在某一時點的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，利潤表匯總了公司在某段時期的收入和費用。管理層為了評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，借助的最常用的工具就是財務(wù)比率。
財務(wù)比率一般有三種類型：
第一種比率概括了公司某一時點的財務(wù)狀況的某些方面，是兩個“存量”項目的對比，通常也稱為資產(chǎn)負債表比率；
第二種比率概括了公司一段時期的經(jīng)營成果的某些方面，將利潤表的一個“流量”項目與另一個“流量”項目作比較，習(xí)慣上稱為損益表比率；
第三種比率反映了公司的綜合經(jīng)營成果，是將利潤表中的某個“流量”項目與資產(chǎn)負債表中的某個“存量”項目加以比較，稱為損益表與資產(chǎn)負債表比率。
“存量”項目作為來自資產(chǎn)負債表的余額，不能準(zhǔn)確地反映這個變量在一定時期的流量變化情況，因此采用資產(chǎn)負債表期初、期末余額的平均值作為某個損益表與資產(chǎn)負債表比率的分母，可使其更好地反映公司的整體情況。下面提及的保障比率、周轉(zhuǎn)率和盈利能力比率均屬于損益表與資產(chǎn)負債表比率，都需要采用“存量”項目的平均值。
4、財務(wù)分析報告是以企業(yè)的財務(wù)報告為基礎(chǔ)的，所以應(yīng)與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景及其形成的具體原因，從業(yè)務(wù)的角度分析財務(wù)數(shù)據(jù)形成的原因，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。如果財務(wù)人員在做分析報告時，由于不懂業(yè)務(wù)，往往閉門造車，就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，無法分析數(shù)據(jù)背后所表達出來的.企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)存在的問題。另外，需要重點強調(diào)的是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅是通常數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都蘊含著相關(guān)業(yè)務(wù)的增減變化。財務(wù)分析人員只有通過對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的了解和熟悉，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，才可進一步判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此得來的專業(yè)的分析報告也可能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。
三、財務(wù)分析報告的寫作方法
1、財務(wù)分析一般要遵循“查找差異―分析差異原因―對存在問題提出管理建議和措施”的步驟。因為企業(yè)進行財務(wù)分析目的不僅僅是為了揭示問題，而是要通過對存在問題的深入分析原因的基礎(chǔ)上，針對存在的問題提出合理可行的解決方案，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供合理的意見和建議。只有這樣，財務(wù)分析報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
2、對財務(wù)報告進行分析一般采用重點交集原則及重要性原則并存手法揭示企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營數(shù)據(jù)的異常情況。在進行財務(wù)分析時，針對具體問題的具體原因進行分析，對于重點數(shù)據(jù)交集的事項作為重點問題予以把握，對于重點問題要著重分析，要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點論基礎(chǔ)上的重點論。
在對具體問題進行具體分析時，財務(wù)分析人員要有意識地羅列本期可能存在的重點問題（在數(shù)據(jù)整理時具有對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財務(wù)分析人員能感覺到期間內(nèi)可能存在的重大異常情況），另外，進行財務(wù)分析過程中，財務(wù)人員要善于從零散的數(shù)據(jù)匯總中分析篩選出一至兩個焦點性問題。
財務(wù)的分析報告11
財務(wù)分析報告的格式 本文簡介：
財務(wù)分析報告又稱財務(wù)情況說明書，它是在分析各項財務(wù)計劃完成情況的基礎(chǔ)上概括、提煉、編寫而成的具有說明性和結(jié)論性的書面材料。財務(wù)分析報告按其涉及內(nèi)容的范圍不同，可以分為全面分析報告、簡要分析報告和典型分析報告。財務(wù)分析報告的基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容財務(wù)分析報告一般由標(biāo)題、正文和落款3部分組成。1、標(biāo)題標(biāo)題一般由
財務(wù)分析報告的格式 本文內(nèi)容：
財務(wù)分析報告又稱財務(wù)情況說明書，它是在分析各項財務(wù)計劃完成情況的基礎(chǔ)上概括、提煉、編寫而成的具有說明性和結(jié)論性的`書面材料。財務(wù)分析報告按其涉及內(nèi)容的范圍不同，可以分為全面分析報告、簡要分析報告和典型分析報告。
財務(wù)分析報告的基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容財務(wù)分析報告一般由標(biāo)題、正文和落款3部分組成。
1、標(biāo)題
標(biāo)題一般由“企業(yè)名稱+時間界限+分析內(nèi)容”等組成。
2、正文
對于財務(wù)分析報告正文部分沒有固定的格式要求，一般主要包括以下幾部分的內(nèi)容。
（1）企業(yè)基本情況分析。這一部分主要是對企業(yè)基本情況的概要介紹，以使報告使用者對企業(yè)有一個基本了解。
（2）企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀介紹。這一部分主要是對企業(yè)目前的財務(wù)現(xiàn)狀進行簡要介紹，主要包括企業(yè)的主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營范圍，以及對資產(chǎn)負債表、利潤表等一些重要數(shù)據(jù)的說明等。
�。�3）企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀分析。這一部分主要是對企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其之間的關(guān)系，綜合采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、杜邦分析法等方法進行分析。
（4）企業(yè)財務(wù)狀況評價。這一部分主要是根據(jù)前面分析得到的結(jié)果對企業(yè)的財務(wù)狀況進行綜合評價。一般可以從企業(yè)的盈利能力、償債能力和營運能力等方面加以評價。
�。�5）建議。根據(jù)對企業(yè)財務(wù)狀況的分析和評價，對企業(yè)未來經(jīng)營和發(fā)展從財務(wù)角度提出建議。3、落款落款部分包括報告單位名稱和寫作日期。
財務(wù)分析報告的寫作注意事項
擬寫財務(wù)分析報告一定要注意以下幾點。
�。�1）財務(wù)分析報告必須以客觀真實、用數(shù)據(jù)說明問題為基本原則。
�。�2）財務(wù)分析報告不僅要求有企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀介紹，還要有企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀分析和企業(yè)財務(wù)狀況評價。
�。�3）財務(wù)分析報告的建議部分要盡量具體、細化，避免過于抽象、空洞。
財務(wù)的分析報告12
由于公司新注冊成立不久，公司職員各職能分配本就不明確，基本上都是一個人當(dāng)三五個人用，而同期的另兩個實習(xí)生一個是農(nóng)學(xué)院畜牧專業(yè)，另一個是城市學(xué)院金融管理專業(yè)學(xué)生，只有我是會計專業(yè)學(xué)生，所以從第二周周三，即2月22號開始我便被調(diào)到財務(wù)部主要跟隨財務(wù)部張會計做一些會計相關(guān)工作。
在慢慢的工作學(xué)習(xí)中，我收獲頗豐，和同事之間的關(guān)系也相處的越來越融洽了，另外，帶我的張會計還帶著我跑了銀行，教我支票的填寫規(guī)范，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的登記方式，填錯后如何更正等等。
雖然這些大學(xué)里的老師都有教過我們，但經(jīng)過張會計邊講解邊操作給我看之后，我掌握的更好，理解得更深刻了。我慢慢開始接觸了一些真正意義上的會計知識，并將其轉(zhuǎn)化到時間中去。我接觸了現(xiàn)金日記賬，銀行日積賬以及紅字更正法的實際操作，但都是張會計在做，我在旁邊慢慢地學(xué)。張會計說教過我后這些就會讓我來實際操作了。
現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬雖然看似簡單，但真正操作起來還是遇到了不少麻煩。比如要注意借方，貸方的登記方向，要注意“0”的個數(shù)，要注意小數(shù)點的.位數(shù)等等。剛開始的時候，我由于不熟練，經(jīng)常填錯小數(shù)位，所以借方，貸方一直不平，我只好用紅字更正法，但有時候紅字更正法更正的次數(shù)太多，已經(jīng)無法繼續(xù)做賬了，只好重做一張。所以感覺有些手忙腳亂，頭疼的很。不過好在最后還是適應(yīng)了這種工作方式。
通過這一段時間回歸到財務(wù)類的工作，使我深深的體會到財務(wù)類工作是一門及其需要耐心及細心的工作。而一旦出現(xiàn)錯誤改正糾錯及其麻煩。同時也應(yīng)證了“活到老學(xué)到老”這一古話。張會計的辦公桌上堆滿了會計相關(guān)財會書籍和教材。而我在實際操作中除了向張會計請教，更多的是重溫所學(xué)過的知識，以及繼續(xù)深入學(xué)習(xí)相關(guān)會計知識。學(xué)習(xí)是永無止盡的!
財務(wù)的分析報告13
一、公司簡介
山煤國際能源集團股份有限公司成立于1980年，是全國四家具有煤炭出口成交權(quán)的出口企業(yè)之一和山西省唯一擁有出口內(nèi)銷兩個通道的大型國有企業(yè)。集團業(yè)務(wù)已形成三大支柱產(chǎn)業(yè)，即煤炭能源產(chǎn)業(yè)、高鐵輪對制造產(chǎn)業(yè)和金融投資產(chǎn)業(yè)。公司連續(xù)18年躋身于中國進出口額最大的500家企業(yè)，20xx年起步入全國最大的500家大企業(yè)集團行列。20xx年度被評為全國12家最具成長性企業(yè)之一、20xx年被評為05年度全國16家最具影響力企業(yè)之一和全國和諧勞動關(guān)系
優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國五一勞動獎狀。公司在20xx年全國企業(yè)500強排名中列第353位，在山西省企業(yè)百強中位居第十，在省國資委歷年來省管A類企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核中均位列前三。
二、會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)摘要
1. 報告期末公司近三年主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)
2. 非經(jīng)常性損益項目和金額
三、財務(wù)報表
1.資產(chǎn)負債表
1.1償債能力分析
上式圖表表明，山煤國際能源集團在20xx年每1元的流動負債，有1.07元的流動資產(chǎn)作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動資產(chǎn)作保障。因為流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要財務(wù)指標(biāo)，這個比率越高，償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國際上通常認(rèn)為流動比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動比率低于下限，償債能力較低。
流動比率在評價企業(yè)短期償債能力時，存在一定局限性。在流動資產(chǎn)中，短期有價證券、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力均比存貨強，所以，存貨的流動性在流動資產(chǎn)中是相對較差的�？鄢舜尕�，應(yīng)當(dāng)說更加準(zhǔn)確。20xx年比20xx年高，說明償債能力更強。
現(xiàn)金比率是比速動比率更進一步的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力。現(xiàn)金比率一般認(rèn)為在0.2以上為好。山煤國際能源的現(xiàn)金比率較低，也就是說沒有較好的支付能力。反過來，也可以說，企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運用。
以上的比率分析都是由財務(wù)報表得知的，實際生活中，短期償債能力或變現(xiàn)能力還受很多外部因素影響。所以，財務(wù)報表使用者必須具體了解后再判斷。
常認(rèn)為0.6時較為合適。從債權(quán)人、股東、經(jīng)營者的角度來看，他們對資產(chǎn)負債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率越低，企業(yè)的償債能力越強。
2.1營運能力分析(20xx年20xx年)
存貨周轉(zhuǎn)率： 1.19 1.08
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)款： 3.19 3.8
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 0.098 0.12
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 8.80 8.65
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 0.059 0.102
由以上數(shù)據(jù)進行分析可知，該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低，存貨的占用水平較高、流動性較低，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的.速度較慢;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低，企業(yè)應(yīng)收賬款的收回較慢，增加了收賬費用和壞賬損失;流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度很慢，需要補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，會形成資金浪費，降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率較高，說明固定資產(chǎn)的利用率較高，管理水平好，同時，這表明山煤國際能源集團的固定資產(chǎn)投資得當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低，需要采取措施來提高資產(chǎn)利用程度。總的來說，山煤國際的營運能力需要改善，資產(chǎn)的使用程度也要大大加強。
與20xx年相比，存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加，幅度不大：應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來看，營運能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營管理方面，企業(yè)應(yīng)該加強管理，周轉(zhuǎn)率低，對生產(chǎn)經(jīng)營活動也是有重要的影響。
2.2盈利能力分析
銷售凈利率：5.2% 表明每1元銷售會帶來的凈利潤。比率越高，企業(yè)通 過擴大銷售獲取收益的能力越強，不過，對于煤礦企業(yè)，每年開采煤礦資源的數(shù)量也是有限的，通過擴大銷售來增加利潤不太可取。
銷售毛利率：9.7% 銷售毛利率是企業(yè)小樹凈利率的基礎(chǔ)，足夠大的毛利 率才能夠盈利。
資產(chǎn)凈利率：0.3% 這個比率較低，表明資產(chǎn)的利用率太低，經(jīng)營管理存 在一定的問題
四、融資特點
山煤國際能源股份集團有限公司主要是接受股東的投資。
實際控股人情況
財務(wù)的分析報告14
一、基本狀況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占%；
萬元，占%；萬元，占%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)狀況我公司主要擔(dān)當(dāng)?shù)葮I(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)依據(jù)企業(yè)實際，公司根據(jù)精簡、高效，保證信息暢通、傳遞準(zhǔn)時，削減管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
財務(wù)部職能（略）
財務(wù)部的人員及分工狀況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)到處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
財務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采納先進先出法。
2、主要稅收政策
主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的`x%。
享受的稅收優(yōu)待政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部掌握制度
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理制度（略）
（二）內(nèi)部掌握制度
1、內(nèi)部會計掌握規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會計掌握規(guī)范——選購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負債表分析
“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。
“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。
“預(yù)付賬款”（無）
“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品削減x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品削減x萬元。
“長期債權(quán)投資”（無）
“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。財務(wù)分析報告3
財務(wù)的分析報告15
一. 公司概況及行業(yè)介紹
(一)公司概況
1、簡介
云南白藥公司是我國知名的中成藥生產(chǎn)企業(yè)，擁有全資、控股、參股企業(yè)18家，也是我國中成藥50強之一。公司前身是成立于1971年6月的云南白藥廠，1993年5月進行股份制改組，同年12月15日在深交所上市。1996年10月經(jīng)臨時股東大會會議討論決定更名為云南白藥集團股份有限公司。云藥集團、紅塔集團和平安人壽保險股份公司為其主要股東，分別持股41.52%、12.32%、9.36%。產(chǎn)品以云南白藥系列、三七系列和云南民族特色藥品系列為主，共17種劑型200余個產(chǎn)品，不僅暢銷國內(nèi)市場及東南亞，還逐漸進入日本、歐美等發(fā)達國家市場。近年來，在“穩(wěn)中央、突兩翼”戰(zhàn)略規(guī)劃下，積極進軍健康日用消費品行業(yè)，成績猆然。
2、公司經(jīng)營范圍
以中成藥為主的藥品生產(chǎn)經(jīng)營和藥品批發(fā)零售，醫(yī)療器械(二類、醫(yī)用敷料類、一次性使用醫(yī)療衛(wèi)生用品)。食品、日化用品的條款。主要產(chǎn)品有各種藥品及保健品。
3、公司上市股票
股票代碼：000835
所屬行業(yè)：醫(yī)藥與生物科技行業(yè)
發(fā)行日期：1993年11月6日
(二)行業(yè)基本情況。
1.中藥品種眾多、創(chuàng)新難度較大，所以企業(yè)間的產(chǎn)品差異較小，加之中藥品牌依賴度較高、自創(chuàng)品牌難度較大，因此，像云南白藥這樣具有得天獨厚的資源和區(qū)位優(yōu)勢的中藥企業(yè)”以及“古方價值型”、“民族醫(yī)藥型”的中藥企業(yè)，更有核心價值和競爭力，成為醫(yī)藥與生物科技行業(yè)的龍頭企業(yè)。
2.20xx年大量常用類中藥材價格漲幅超過100%，云南白藥主要藥材三七價格飆升十倍。中藥材的漲價對中藥飲片的毛利率影響不大,對中成藥企業(yè)毛利率構(gòu)成了較大的壓力。因此中成藥行業(yè)受中藥材價格上漲的影響較大,毛利率受到不同程度的影
響，品牌以及技術(shù)競爭力較強的企業(yè)受影響較小,而品牌以及技術(shù)優(yōu)勢不明顯的公司毛利率影響較大。
3.20xx年度，云南白藥總資產(chǎn)在醫(yī)藥與生物科技行業(yè)中排名第十位，營業(yè)收入排名第三位，凈利潤排名第八位。同行業(yè)上市公司中排名第七位。云南白藥集團擁有三七GAP基地，長時間保持較強的成本競爭力和產(chǎn)品質(zhì)量競爭力，業(yè)內(nèi)一直有著很高的評級。 (三)公司財務(wù)分析
1、云南白藥目前涉足中西藥原料/制劑、個人護理產(chǎn)品、原生藥材、商業(yè)流通等領(lǐng)域，產(chǎn)品以云南白藥系列和天然藥物系列為主，共19個劑型、300余個品種，是擁有兩個國家一級中藥保護品種(云南白藥散劑、云南白藥膠囊)、自有產(chǎn)品和技術(shù)專利83項的大型現(xiàn)代化制藥集團。近十年來，云南白藥集團主營業(yè)務(wù)收入復(fù)合增長率高達43%，凈利潤復(fù)合增長率34%，利稅復(fù)合增長率33%。公司的醫(yī)藥商業(yè)在云南省市場份額40%，穩(wěn)居第一，處于壟斷地位。
2、公司的牙膏業(yè)務(wù)療效顯著，定位高端品牌、避開惡性競爭，擁有高毛利率和高盈利能力，經(jīng)過幾年市場投入和培育之后,進入收入高速增長階段和盈利收獲期。09年白藥牙膏含稅銷售收入達7億元,10年則達到約12億元,增速高達70%，市場份額位居第四。隨著終端消費者品牌認(rèn)知和依賴度的提高，20xx年牙膏業(yè)務(wù)仍將保持50%左右的增速。
3、20xx年10月，養(yǎng)元青洗護發(fā)產(chǎn)品正式亮相昆明、武漢賣場，開始試銷。提出“頭皮護理專家”的概念，主打“中藥去屑，從根入手，從根解決”。而市面上的洗護發(fā)產(chǎn)品治標(biāo)不治本。目前該產(chǎn)品已在白藥牙膏的銷售渠道鋪開，有望接力牙膏再續(xù)輝煌。
4、透皮業(yè)務(wù)收入來自于白藥膏和創(chuàng)可貼，09 年透皮產(chǎn)品大幅提價，提價幅度高達80%。提價后，渠道貨物增加。預(yù)計能實現(xiàn)30%左右的增長。
5、20xx年1月30/50/60/120ml 規(guī)格的白藥酊劑分別上浮24%/19%/1%/2%/3%，白藥膠囊、散劑和宮血寧分別上浮6%。隨著國家基本藥物制度深入推進和對基層藥物市場補貼力度加大，公司的散劑、酊劑、氣霧劑等中央產(chǎn)品有望實現(xiàn)持續(xù)增長。
二、 資產(chǎn)負債表水平分析
(一)資產(chǎn)負債表變動情況的分析評價
1、從投資或資產(chǎn)角度進行分析評價
該公司總資產(chǎn)本期增加966905657元，增長幅度為22.79%，說明云南白藥公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長。
其中，1).流動資產(chǎn)增加801272641元，增幅為28.66%，使總資產(chǎn)規(guī)模增加了18.89%，非流動資產(chǎn)增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產(chǎn)增加3.9%。本期總資產(chǎn)增加主要體現(xiàn)在流動資產(chǎn)的增長上，資金的流動性從表面上看有大幅度增長。
2)貨幣資金減少，減幅為187630114，說明資金的使用效率有所增強。
應(yīng)收賬款增加137333039，增幅為227.44%，使總資產(chǎn)規(guī)模增加3.2%，可能是公司銷售收入的增加所導(dǎo)致。其他應(yīng)收款增加330197977，增幅為169%，使總資產(chǎn)增加7.78%，占據(jù)數(shù)額較大，說明公司應(yīng)該好好處理這一部分款項，長期如此，對公司資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)性會有影響。再就是存貨的增加，增加512530469，增幅達216.41%，使總資產(chǎn)增加12%。
3)非流動資產(chǎn)增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產(chǎn)增加3.9%，
其中主要得益于在建工程的大幅增加，增加471302531，增幅達207%，說明公司正在為擴大生產(chǎn)能力，重新更新機器設(shè)備等。
2、從籌資或權(quán)益角度進行分析評價
權(quán)益總額本期增加966905657元，增幅達22.79%，說明該公司本年權(quán)益總額有很大幅度的增長。
其中，1)流動負債本期增加787105673，增幅達66%，使權(quán)益總額增加18%，這個項目中，應(yīng)付賬款增加509981509元，增幅達474%使權(quán)益總額增加12%，這種變動可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財務(wù)風(fēng)險的增加，如果不能按期支付，將對公司的信用產(chǎn)生嚴(yán)重的不良影響。
2)應(yīng)付職工薪酬等大額減少，說明公司在成本管理上有很大功夫，可能
減少了多余職工的聘用。應(yīng)繳稅費減少46025812，減幅達46%，可能是公司更適應(yīng)國家的鼓勵支持政策，獲得不少減免稅收的優(yōu)惠。3，其他應(yīng)付款增加456022702，增幅達58%，對權(quán)益總額影響達10%，說明公司可能暫收款項太多。
股東權(quán)益本期增加179799983，增幅6.23%，使權(quán)益總額增加4.23%，其中股本增加160215341，增幅達30%，對權(quán)益總額影響達3.77%，同時資本公積減少160215341，由于該公司本期實施資本公積轉(zhuǎn)增股本所致，該方案的實施使股本增加的同時也使
資本公積相應(yīng)減少，對股東權(quán)益不產(chǎn)生影響，只是股本擴大而已。未分配利潤增加151138962，增幅有20%，對總權(quán)益影響有3.5%。
(二)資產(chǎn)變動合理性和效率性分析
結(jié)合現(xiàn)金流量表及利潤表，我們可以看出，公司總體產(chǎn)量有很大增長，得益于公司在20xx年下半年整體搬遷至呈貢，產(chǎn)能擴大3～5倍，為公司的未來發(fā)展預(yù)留了空間。收入、利潤都有增長，收入10年實現(xiàn)2595079048.89 ，增加了585026523.50 ，營業(yè)利潤357111473.14 ，較09年增加了18062926.92，資產(chǎn)有較大增加，表明表明企業(yè)資產(chǎn)利用效率有所提高，資金相對節(jié)約。
三、資產(chǎn)負債表垂直分析
(一)資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)變動情況分析評價
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評價
1)從靜態(tài)方面分析。云南白藥的流動資產(chǎn)比重為69.05%，非流動資產(chǎn)比重為30.95%，流動資產(chǎn)比重高于行業(yè)均值62.19%，企業(yè)資產(chǎn)流動性較強，資產(chǎn)風(fēng)險較小，但并沒有很高，同同行業(yè)中一些公司還是有一定差別，需要繼續(xù)加強。
2)從動態(tài)方面分析。本期該公司流動資產(chǎn)比重上升了3.15%,非流動資產(chǎn)比重下降3.15%，結(jié)合個資產(chǎn)項目的'結(jié)構(gòu)變動情況來看，貨幣資金的比重下降了10.87%，其他應(yīng)收款比重上升5.48%，存貨比重上升8.80%，說明該公司的資本結(jié)構(gòu)并不是很穩(wěn)定，結(jié)合20xx年情況看來，貨幣資金比重持續(xù)大幅下降，企業(yè)變現(xiàn)能力下降。
2、資本結(jié)構(gòu)的分析評價
1)從靜態(tài)方面看，該公司股東權(quán)益比重為58.87%，負債比重41.13%，高于同行業(yè)均值35.41%,財務(wù)風(fēng)險相對較大。
2)從動態(tài)方面看，該公司股東權(quán)益比重持續(xù)下降，且幅度較大，表明其資本結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，財務(wù)實力呈下降趨勢。
(二)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)和股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析評價
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的具體分析評價
1)經(jīng)營資產(chǎn)與非經(jīng)營資產(chǎn)的比例關(guān)系
從表中可以看出，雖然該公司的經(jīng)營資產(chǎn)和非經(jīng)營資產(chǎn)都有所增長，但由于非經(jīng)營資產(chǎn)的增長速度高于經(jīng)營資產(chǎn)的增長速度，表明該公司的實際經(jīng)營能力有所下降，需進一步觀察。
2)固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的比例關(guān)系
云南白藥本年度流動資產(chǎn)比重為69.05%，固定資產(chǎn)比重僅為0.73%，固流比例大致為1：94，而上年流動資產(chǎn)比重為65.09%,固定資產(chǎn)比重為1.84%，固流比例大
致為1:35，比例變動幅度較大，且該公司固定資產(chǎn)比重遠遠低于行業(yè)均值20.41%，生產(chǎn)經(jīng)營能力有可能收到限制。 3)流動資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)
流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表
從表中可以看出，貨幣資產(chǎn)比重下降，債權(quán)資產(chǎn)小幅上升，但比重不大，存貨大幅度上升，但是由于上一年度的原材料價格大幅度上升，應(yīng)結(jié)合存貨計價方法具體考慮，此處綜合降低了該公司的即期支付能力。
2、負責(zé)期限結(jié)構(gòu)的具體分析評價
負債期限結(jié)構(gòu)分析表
從表中可以看出，云南白藥本年流動負債比重高達92.03%，比上期提高了4.63%，
表明該公司在使用負債資金時，以短期資金為主。由于流動負債對企業(yè)資產(chǎn)流動性要求較高，因此，該公司所奉行的負債籌資政策雖然會增加公司的償債壓力。承擔(dān)較大的財務(wù)風(fēng)險，但同時也會降低公司的負債成本。
3、股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析評價
股東權(quán)益結(jié)構(gòu)變動情況分析表
從表中可以看出，如果從靜態(tài)分析，投入資本仍然是本公司股東權(quán)益的最主要來源。從動態(tài)方面分析，投入資本有所減少，盈余公積變化不大，說明股東權(quán)益的變化主要是由于投資上的原因造成的。
(三)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)程度的分析評價
根據(jù)云南白藥的資產(chǎn)負債表可以發(fā)現(xiàn)，該公司本年流動資產(chǎn)比重為69.05%，非流動資產(chǎn)比重為30.95%，流動負債比重為37.85%，非流動負債比重為3.28% ，屬于平衡結(jié)構(gòu)，表明其經(jīng)營狀況良好，具有較好的成長性，但是其結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性較差， 需要關(guān)注。
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