供電所財(cái)經(jīng)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
在我們平凡的日常里，報(bào)告不再是罕見(jiàn)的東西，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。你知道怎樣寫(xiě)報(bào)告才能寫(xiě)的好嗎？以下是小編收集整理的供電所財(cái)經(jīng)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
根據(jù)xx（20xx）x號(hào)文件精神及年初內(nèi)審工作安排，公司審計(jì)組于20xx年x月x日至x日對(duì)xx供電所20xx年1月至9月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行了分析和核實(shí)，對(duì)該所財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況實(shí)施了必要的審計(jì)程序。
根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)法律制度的規(guī)定，xx供電所對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：
一、被審計(jì)單位基本情況
該所共有員工x人，其中正式員工x人，農(nóng)電員x人，負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)x個(gè)行政村x個(gè)臺(tái)區(qū)的供用電業(yè)務(wù)。抄表到戶的有x個(gè)村x個(gè)臺(tái)區(qū)，共計(jì)xx戶，由所里直管移動(dòng)機(jī)站臺(tái)區(qū)為_(kāi)_個(gè);躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū);淹沒(méi)區(qū)有4個(gè)村17個(gè)臺(tái)區(qū),具體是xx村、xx村、xx村、xx村,其中: xx村有用戶xx戶,xx村有用戶16戶,巖坳村有用戶xx戶,巖山岔村有用戶x戶,共計(jì)x戶。
二、管理及分配模式
該所財(cái)務(wù)核算方式是采取收支兩條線管理，所有收入交所里入帳后再進(jìn)行分配，非淹沒(méi)區(qū)的22個(gè)臺(tái)區(qū)抄表收費(fèi)工作實(shí)行責(zé)任考核制度，采取工資與電費(fèi)回收和線損率掛鉤，按月兌現(xiàn);承包給村農(nóng)電員自管的1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū)按躉售價(jià)x/ kwh收費(fèi),淹沒(méi)區(qū)x個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表收費(fèi)工作沒(méi)有制定考核制度，責(zé)任沒(méi)有明確到人，按月由全所統(tǒng)一行動(dòng)抄表收費(fèi),但在實(shí)際收費(fèi)過(guò)程中由于淹沒(méi)區(qū)用戶刁難,往往只能象征性收點(diǎn)。該所對(duì)沒(méi)有改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為x% ,對(duì)已經(jīng)改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為x% ,所長(zhǎng)及農(nóng)電員的基礎(chǔ)工資分為三個(gè)標(biāo)準(zhǔn),所長(zhǎng)的崗位工資定x元/月，班長(zhǎng)定崗位工資為x元/月,一般的為x元/月。
三、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)收支狀況
㈠、經(jīng)營(yíng)情況
該所20xx年1至9月份供電量為xkwh，公司1至9月核減淹沒(méi)區(qū)電量為xkwh，核減后供電量為xkwh，到戶售電量為xkwh，核減前綜合線損為x%，核減后綜合線損為x% 。
�、妗⒇�(cái)務(wù)收支狀況
1、收入：該所20xx年1至9月份實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為x元，售電均價(jià)為0.x元/kwh,其他業(yè)務(wù)收入為x元，收入合計(jì)為x元。
2、支出：1至9月份購(gòu)電成本為x元，工資支出x元，維修費(fèi)支出x元，租車(chē)費(fèi)支出x元，差旅費(fèi)x元，辦公費(fèi)x元，招待費(fèi)x元,三金支出x元,福利費(fèi)支出x元,其他支出x元,其他業(yè)務(wù)支出為x元,支出合計(jì)為x元。
3、利潤(rùn)：該所20xx年1至9月虧損x元。
4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊：
①1至9月份從電費(fèi)中支出的工資總額為x元，其中：所長(zhǎng)1人，工資總額為x元，月平均工資收入為x元，職工5人，工資總額為x元，月平均工資收入為x元。
�、�1至9月份從其他業(yè)務(wù)費(fèi)用中支出的勞務(wù)提成補(bǔ)助為x元，6人,人平月收入為x元。
5、開(kāi)支比例：到20xx年9月底該所虧損x元，工資及其他費(fèi)用均系占用了公司電費(fèi)開(kāi)支。
6、預(yù)計(jì)負(fù)債：經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務(wù)為x元，其中招待費(fèi)x元，移動(dòng)公司基站雪災(zāi)維修材料費(fèi)x元，下鄉(xiāng)租車(chē)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)x元，因?yàn)樵撍?至9月經(jīng)營(yíng)為虧損,目前看沒(méi)有能力支付欠款，所以預(yù)計(jì)負(fù)債有潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
1、通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為xx供電所基本能夠遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)報(bào)帳程序規(guī)范、手續(xù)完備、工資分配雖基本合理，但全部占用公司電費(fèi)開(kāi)支,能夠遵守發(fā)票管理制度，沒(méi)有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費(fèi)的現(xiàn)象。該所對(duì)淹沒(méi)區(qū)用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費(fèi),違反財(cái)務(wù)記帳規(guī)則,財(cái)務(wù)公開(kāi)手續(xù)不完備等現(xiàn)象。
2、xx在擔(dān)任所長(zhǎng)這一年來(lái),在財(cái)務(wù)管理上基本能夠遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，全所收支透明,分配基本公正，但做為淹沒(méi)區(qū)供電所所長(zhǎng)xx個(gè)人的工資有所偏高;在審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其個(gè)人作為所長(zhǎng)有亂開(kāi)支的現(xiàn)象，從提供的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實(shí)其個(gè)人沒(méi)有明顯的經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)
1、淹沒(méi)區(qū)用電極不規(guī)范,造成電費(fèi)損失巨大.
該所對(duì)淹沒(méi)區(qū)x個(gè)村x個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表收費(fèi)工作是按月進(jìn)行，經(jīng)查抄表卡上的記錄，抄表率為96%，這期間該所也確實(shí)做了大量的工作，經(jīng)常采取突擊查電的方式對(duì)用戶的用電情況進(jìn)行檢查，1至9月份共查處偷漏電事件x起，追補(bǔ)電費(fèi)x元。該所20xx年1至9月應(yīng)交公司電費(fèi)為x元，已交電費(fèi)x元，下欠電費(fèi)x元，非淹沒(méi)區(qū)1至9月供電量為xkwh，應(yīng)交電費(fèi)為x元，已交電費(fèi)為x元，淹沒(méi)區(qū)x線路1至9月供電量為xkwh ，公司沖減x kwh后，供電量為xkwh , 應(yīng)交電費(fèi)為x元，實(shí)際收到電費(fèi)為x元，其中上交公司x元，截用x元，主要是用于該所整頓淹沒(méi)區(qū)開(kāi)支補(bǔ)助等工作經(jīng)費(fèi) 。
處理意見(jiàn)：xx淹沒(méi)區(qū)是修建xx電站形成的,本應(yīng)由xx電站承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任卻轉(zhuǎn)嫁給了我公司,長(zhǎng)期以來(lái),淹沒(méi)區(qū)問(wèn)題始終沒(méi)有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進(jìn)行過(guò)整頓,最近一次是20xx至20xx年整改,公司花費(fèi)了很大的人力、物力和財(cái)力,但由于工作組思想不統(tǒng)一,抱著敷衍的態(tài)度,沒(méi)有從根本解決問(wèn)題,致使該淹沒(méi)區(qū)的整改效果沒(méi)有達(dá)到其他淹沒(méi)去的程度,工作組一撤回,又恢復(fù)到原來(lái)的狀態(tài)。現(xiàn)狀分析該淹沒(méi)區(qū)用電管理工作任重道遠(yuǎn),僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續(xù)得到縣委、政府及相關(guān)部門(mén)的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問(wèn)題,內(nèi)部方面應(yīng)建立公司與供電所聯(lián)動(dòng)機(jī)制,幫助供電所處理淹沒(méi)區(qū)一些突發(fā)事件,對(duì)淹沒(méi)區(qū)管理的考核制度需要健全，責(zé)任要明確到人,理想的方式是20xx年能重組整頓工作班子,配合、督促xx鄉(xiāng)、xx鄉(xiāng)兩個(gè)供電所對(duì)淹沒(méi)區(qū)重新治理,可能才會(huì)收到一定的效果。
2、財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定及時(shí)處理帳務(wù)
到檢查日止,該所20xx年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出納員還沒(méi)有進(jìn)行帳務(wù)處理,事后該所的委派會(huì)計(jì)也催促多次,出納員xx均以工作忙為由遲遲沒(méi)有辦理結(jié)帳手續(xù),導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表至今不能報(bào)送,其行為違反了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》第八項(xiàng)“審計(jì)及處罰：第4點(diǎn)：對(duì)不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，屬供電所責(zé)任的每遲報(bào)一次，對(duì)該所所長(zhǎng)處以x元罰款，屬會(huì)計(jì)人員責(zé)任的.每遲報(bào)一次，扣除委派會(huì)計(jì)一個(gè)月獎(jiǎng)金；報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)，有瞞報(bào)、少報(bào)，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發(fā)現(xiàn)一次對(duì)該所所長(zhǎng)處以x元罰款，屬會(huì)計(jì)差錯(cuò)一次扣除委派會(huì)計(jì)1個(gè)月月獎(jiǎng)；不報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的，屬供電所不提供會(huì)計(jì)資料的一次，對(duì)該所所長(zhǎng)處以x元罰款，屬會(huì)計(jì)人員不作為的一次扣除會(huì)計(jì)人員三個(gè)月月獎(jiǎng)，之規(guī)定。”
處理意見(jiàn)：鑒于該責(zé)任是出納員xx造成，經(jīng)多次催促后未能及時(shí)辦理結(jié)帳手續(xù)，建議對(duì)xx處以罰款x元。
3、違反記帳規(guī)則造成現(xiàn)金短款
審計(jì)組在對(duì)出納現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)底時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不相符，出現(xiàn)短款x元，經(jīng)調(diào)查，該所出納違反記帳規(guī)則，沒(méi)有按當(dāng)期現(xiàn)金實(shí)際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進(jìn)行記帳。具體事實(shí)是出納員xx分管xx村電費(fèi)回收任務(wù)，月底為了完成電費(fèi)回收任務(wù)，將沒(méi)有收到的電費(fèi)先行入帳而造成現(xiàn)金短款，使賬實(shí)不相符。
處理意見(jiàn)：責(zé)令該所調(diào)整賬務(wù)，督促出納xx及時(shí)收回電費(fèi)，并按所里規(guī)定的責(zé)任制進(jìn)行處罰。
4、拖欠公司電費(fèi)x元
到9月底止，xx供電所拖欠公司電費(fèi)為x元。
處理意見(jiàn)：到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為x元，但外欠債務(wù)有x元,建議扣掉支付外欠債務(wù)后,所剩部分用于補(bǔ)交公司電費(fèi),鑒于xx淹沒(méi)區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費(fèi)建議公司年底在核減電量時(shí)予以考慮。
5、財(cái)務(wù)公開(kāi)手續(xù)不完備
經(jīng)查,該所雖然做到按月將財(cái)務(wù)收支情況向職工公開(kāi),但沒(méi)有按季度寫(xiě)出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案。此行為違反了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》第七項(xiàng)“財(cái)務(wù)公開(kāi):第4點(diǎn):供電所在財(cái)務(wù)公開(kāi)后，應(yīng)按季度以書(shū)面形式寫(xiě)出結(jié)論性材料，經(jīng)所委會(huì)成員集體簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備之規(guī)定。
處理意見(jiàn):責(zé)令該所自審計(jì)檢查日起予以糾正，按照《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》中的規(guī)定寫(xiě)出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案。
六、審計(jì)建議
1、由公司爭(zhēng)取有關(guān)部門(mén)重新組織整頓組,督促并配合該所及時(shí)拿出淹沒(méi)區(qū)整改方案,對(duì)xx鄉(xiāng)、xx鄉(xiāng)兩淹沒(méi)區(qū)重新進(jìn)行認(rèn)真整治。
2、該所應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)檢查中存在的問(wèn)題,立即進(jìn)行整改、糾正,并于x月以底前向?qū)徲?jì)組遞交書(shū)面整改報(bào)告。
3、做為拖欠電費(fèi)的淹沒(méi)區(qū)供電所所長(zhǎng)xx個(gè)人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標(biāo)準(zhǔn)。
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