酒店財務分析報告范文

　　一、經(jīng)營概況

　　(一)、經(jīng)營治理能力逐步提升，營業(yè)收入呈增長趨勢：

　　2005年7-12月月平均營業(yè)收入為137萬元，月平均虧損23.17萬元;

　　2006年1-12月平均營業(yè)收入155萬元，月平均虧損8.08萬元，總計虧損96.9萬 ;

　　2007年1月-8月平均營業(yè)收入153.88萬,06年同期月平均收入144萬，月平均收入增長9.88萬,增長率6.86%;

　　20 07年1月-8月平均虧損21.88萬元,去年同期22.25萬元，減虧1.66%。

　　(注：按照酒店運營規(guī)律，銷售淡季基本集中在上半年，下半年銷售將進入旺季。)

　　2007年1-8月客房平均月收入70.66萬，餐飲月平均收入83.17萬。

　　(二)、整體營業(yè)收入在本市同等星級酒店中處于中等偏上水平;

　　兩年零二個月累計經(jīng)營收入3913萬元，月平均151萬元。其中客房收入1766萬元，月平均68萬元，累計平均入住率80.7%,累計平均房價196元/間;餐飲收入基本穩(wěn)定控制在較好水平，餐飲收入2075萬元，月平均80萬元;會議室收入72萬元，月平均3萬元。

　　(三)、原材料成本控制較好;

　　餐飲成本率37.5%，水電燃料6%, 人工成本16%;客房物料消耗5%， 一次性用品3%，水電能源消耗6.6% 人工成本5%。

　　原料商品成本支出806萬元，月平均31萬元，占總收入的20.5%。

　　累計餐飲成本786萬元，月平均30萬元;

　　客房成本(客房吧)20萬元，月平均1萬元;

　　(四)、2005年7月至2007年8月累計虧損411萬元，平均每月虧損15.8萬元。

　　經(jīng)營收支一覽總表(期間: 2005.07~2007.08 單位：萬元)

營業(yè)收入總額	原料商品 成本總額	稅金 總額	經(jīng)營費用 總 額	治理費用 總 額	財務費用總額	營業(yè)外收入凈額	利潤 >利潤 總額
3913	806	185	2874	460	22	23	-411

　　








         注：財務費用22萬元，(月平均0.88萬元。為刷卡手續(xù)費和利息)

　　營業(yè)外收支凈額23萬元，(月平均0.92萬元,為倉庫盤盈及廢舊物資處理收入)

　　二、導致虧損原因分析：

　　(一)、經(jīng)營費用過高，其中上繳培訓中心的費用占總營業(yè)收入的45%

　　1、營業(yè)費用2874萬元，月平均111萬元,占營業(yè)收入的73.5%!!

　　其中大廈租金等(不含水電費)1743萬元， 月平均68萬元，占營業(yè)收入的45.%

　　經(jīng)營部門費用1174萬元，月平均45萬元，占營業(yè)收入的30%

　　酒店內(nèi)部控制 >內(nèi)部控制是規(guī)范有效的，各項可控費用均控制在合理水平。

　　然而上交租金及費用成本太高，酒店內(nèi)部負擔沉重。

　　酒店總面積為12739平米, 經(jīng)營面積為12309平米,

　　按經(jīng)營面積計算平均每日租金及費用：1.84元/平米

　　按總體面積計算平均每日租金及費用：1.78元/平米

　　上交費用之和遠超出寫字樓出租費用(每平米租金及費用總額約為1元/日)

　　每月每平米上交費用達53.39元. 天天上交額為2.27萬元.

　　在本市同類酒店中明顯偏高, 而且一些費用有重復之嫌，空調(diào)費偏高而空調(diào)效果又很不理想。影響經(jīng)營是不爭的事實。

　　具體數(shù)據(jù)見

　　附件一：月平均成本費用支出占營業(yè)收入的比例表;

　　附件二：酒店經(jīng)營部門費用支出明細項目;

　　附件三：每月上交費用具體項目。

　　2、后勤治理費用支出總額460萬元，月平均17.69萬元，占營業(yè)收入的11.7%

　　后勤治理費用一直控制在較低水平 ,但是存在著較大的潛在費用負擔。

　　具體數(shù)據(jù)見：

　　附件四：后勤治理費用明細。

　　(二) 酒店設施設備陳舊，競爭力不強;

　　周邊各具特色、不同星級的新型酒店異彩紛呈，相繼開業(yè)，市場竟爭中本酒店處于明顯弱勢，外部營銷難以拓展提升。

　　周邊酒店房間的性價比，顯然優(yōu)于本酒店，激烈的竟爭，迫使本酒店不得不以各種方式應對其惡性競爭，然而硬件上的嚴重不足，引起大量投訴，導致客源流失。比如：房間內(nèi)裝修過時設備老化，空調(diào)效果不好，夏天不涼，冬天不暖，猶其是大廳，冬天沒有常規(guī)的三星級酒店暖和感以及電梯問題，;酒店客房水管年久失修，經(jīng)常出現(xiàn)黃色渾濁水現(xiàn)象等

　　所以，盡管酒店采取種種促銷包括降價讓利措施，均無法承受外部的強撼沖擊，酒店的營運日益艱難。

　　具體數(shù)據(jù)分析見：

　　附件五：大酒店周邊酒店競爭分析。

　　(三)、物價飛漲,導致原材料成本及經(jīng)營費用急劇上升;

　　1、蔬菜、肉制品、調(diào)料，糧油等大幅度上漲。如豬肉去年16元/公斤，現(xiàn)在27元/公斤;蔬菜以包菜芽白為例，去年1.2元/公斤，今年為2.8元每公斤;漲價幅度之大可見一斑。但因為竟爭激烈，酒店的出品卻無法同步調(diào)價。

　　2、經(jīng)營費用成本急劇上漲。如水價上漲至冷水5.94/立方熱水18元/立方，上漲20%以上;電費已上漲至1.11元/度;有線電視收視費、環(huán)保排污費用均以翻番;單是以上四項費用酒店每年增加經(jīng)營費用支出30余萬元。

　　(四)社會平均工資上漲，人工成本大幅增加：

　　酒店是勞動力密集型行業(yè)，一線新員工屬于起點工資，工資起點從原來的500提高到600，預計2008年人員工資支出成本約增加15%;而且隨著社會養(yǎng)老及醫(yī)療等五項保險的全面落實，2008預計社會養(yǎng)老及醫(yī)療等五項保險支出成本將上升15%以上，僅養(yǎng)老等五項保險每月將增加支出近兩萬元。

　　三、結(jié)論

　　(一)提高經(jīng)營盈利能力的潛力有限;

　　綜觀上述，無論是按目前的成本費用還是從預估成本費用分析，酒店已無力維持繼續(xù)經(jīng)營完成現(xiàn)有指標。原材料、商品成本以及人工成本急劇上升已不可逆轉(zhuǎn)，酒店經(jīng)營層盡最大力量挖潛也只能控制成本費用上升幅度, 而無法徹底扭虧為盈。

　　(二)要維系經(jīng)營，唯有依靠降低上交大廈的折舊費用。

　　所有可變成本因素中，大廈折舊費及上交費用占了營業(yè)收入的45%，而其它可變成本因素潛力挖掘空間有限。因此要維系經(jīng)營，唯有請求上級領(lǐng)導根據(jù)具體實情給予適度折舊費用或空調(diào)、物管費用減免，至少每月減少12.5萬元，每年減免150萬元，即上交大廈折舊費最高每年為450萬元，預計占營業(yè)收入的36%左右，按營業(yè)面積計算每平米平均每日租金及費用為1.48元/平米，酒店再作進一步的努力，步入經(jīng)營的良性循環(huán)將指日可待。

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