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庫存現(xiàn)金管理規(guī)定及其核算原理
在充滿活力，日益開放的今天，越來越多地方需要用到制度，制度就是在人類社會當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編整理的庫存現(xiàn)金管理規(guī)定及其核算原理，僅供參考，大家一起來看看吧。
庫存現(xiàn)金管理規(guī)定及其核算原理 1
現(xiàn)金管理規(guī)定
1.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”
不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金
不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金
不準(zhǔn)單位間相互借用現(xiàn)金，擾亂市場經(jīng)濟秩序
不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，逃避國家金融監(jiān)管
不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人儲蓄名義存入銀行
不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）
不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣，如以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民幣在社會上流通
不準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金
2.庫存現(xiàn)金的使用范圍
職工工資、津貼
個人勞務(wù)報酬
根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金
各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出
向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款
出差人員必須隨身攜帶的差旅費
結(jié)算起點以下的零星支出
中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
3.庫存現(xiàn)金的限額
庫存現(xiàn)金的限額由銀行根據(jù)開戶企業(yè)的實際需要、距離銀行的遠(yuǎn)近等情況核定，其限額一般按照企業(yè)3-5天日常零星開支所需的現(xiàn)金確定
遠(yuǎn)離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額可以超過5天，但最多不能超過15天的日常零星開支
日常零星開支不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費等大額現(xiàn)金支出
一個企業(yè)在幾家銀行開戶的.，由一家開戶銀行為其核定庫存現(xiàn)金的限額
現(xiàn)金核算原理
1、從銀行提取現(xiàn)金
借：庫存現(xiàn)金（按支票存根記載的金額）
貸：銀行存款
2、職工差旅費預(yù)支出差費用
借：其他應(yīng)收款等（按實際借出金額）
貸：庫存現(xiàn)金
3、職工差旅費收到交回的剩余款
借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）
管理費用（按應(yīng)報銷的金額）
貸：其他應(yīng)收款（按實際借出的現(xiàn)金）
4、現(xiàn)金清查，盤點現(xiàn)金賬款不符，現(xiàn)金溢余
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
5、現(xiàn)金清查，盤點現(xiàn)金賬款不符，現(xiàn)金短缺
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：庫存現(xiàn)金
6、現(xiàn)金清查，現(xiàn)金溢缺處理，現(xiàn)金溢余，應(yīng)支付給有關(guān)單位或人員的
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余
7、現(xiàn)金清查，現(xiàn)金溢缺處理，現(xiàn)金溢余，無法查明原因的
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：營業(yè)外收入一現(xiàn)金溢余
8、現(xiàn)金清查，現(xiàn)金溢缺處理，現(xiàn)金短缺，由責(zé)任人賠償?shù)?/strong>
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
9、由保險公司償還的
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險公司賠款
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
10、無法查明原因的
借：管理費用——現(xiàn)金短缺
貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
庫存現(xiàn)金管理規(guī)定及其核算原理 2
為保護貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反應(yīng)現(xiàn)金的增減和結(jié)存情況，特制定本制度。本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
一、現(xiàn)金的日常管理
(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。
(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補足。
(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進行定期或不定期盤帳，做到賬實相符。
(五)出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。
(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
二、現(xiàn)金的收入管理
(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。
(三)凡屬于公司的.所有現(xiàn)金收入，都要入賬。
(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。
三、現(xiàn)金支出管理
(一)支付款項按公司財務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。
(二)付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。
(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。
四、現(xiàn)金盤點制度
(一)盤點前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。
(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時間內(nèi)及時沖帳、報賬。
庫存現(xiàn)金管理規(guī)定及其核算原理 3
庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度：
�。�1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；
�。�2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；
�。�3）庫存現(xiàn)金日清月結(jié)；
�。�4）庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險柜中。
會計憑證的假賬手法之白條頂庫
作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務(wù)。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。
所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：
1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當(dāng)原始憑證。
2、以收據(jù)代替發(fā)票
這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當(dāng)面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務(wù)機關(guān)的檢查而偷逃稅款。
3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務(wù)行業(yè)發(fā)票。
4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。
如：不加蓋專用章，有關(guān)人員不簽字等。
在當(dāng)今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務(wù)費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務(wù)制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴(yán)格
審核和把關(guān)。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務(wù)費2萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務(wù)費發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。
招待費審計的竅門
招待費審計的竅門主要有：
首先，要進行縱橫比較，分析發(fā)現(xiàn)是否存在支出異常現(xiàn)象。
在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發(fā)生數(shù)額與以往年度數(shù)額進行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的年度招待費發(fā)生數(shù)額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。
第二，要跟進資金流向，查找是否存在轉(zhuǎn)移資金進行吃喝。
在審計過程中，不僅要在“經(jīng)費支出-公務(wù)費”中取證招待費發(fā)生的數(shù)額，還要關(guān)注“費”、“會議費”等費用的開支情況，更要跟進資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關(guān)聯(lián)單位，然后進行公款吃喝，逃避審計、財政監(jiān)督的行為。
第三，要關(guān)注收入狀況，查找是否有私設(shè)“小金庫”進行吃喝。結(jié)合對收入科目尤其是預(yù)算外收入的審計，查找有無將應(yīng)收未收、應(yīng)收少收的金額私存私放，作為吃喝經(jīng)費。 第四，要結(jié)合地方或部門的有關(guān)廉政建設(shè)、公務(wù)接待的規(guī)章制度，對招待費的審計不僅依據(jù)財經(jīng)中“列支不得超過公務(wù)費的2%”之規(guī)定，更要參照廉政建設(shè)的規(guī)定。
關(guān)注被審計單位日常接待的.內(nèi)容是否正常、是否合理、手續(xù)是否健全、財務(wù)列支憑證是否合規(guī)。
第五，要實行定量與定性相結(jié)合的方式搞好招待費審計的審計結(jié)論，不僅要定量判斷超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額，更要定性分析超支的原因，區(qū)分正常公務(wù)接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權(quán)謀私的金額，評價招待費超支及較以往年度增加的原因。
第六，要改變“罰不責(zé)眾”的錯誤觀念，嚴(yán)肅執(zhí)法。在處罰時，對發(fā)現(xiàn)的招待費數(shù)額大、公款吃喝情況嚴(yán)重的應(yīng)依法移交紀(jì)委監(jiān)察部門進行黨紀(jì)政紀(jì)處理。
在審計實務(wù)中，雖然現(xiàn)金賬戶一般所占資產(chǎn)總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點。下面以案例分析的形式介紹如何對現(xiàn)金賬戶進行審計。
庫存現(xiàn)金的審計
一、庫存現(xiàn)金的審計方法
(一)對庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進行符合性測試
1、了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調(diào)查手段收集必需的，也可通過編制現(xiàn)金內(nèi)部控制制度圖方法。一般情況，了解現(xiàn)金內(nèi)控制度時，首先應(yīng)注意檢查該制度是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行，其次了解諸如款項的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，是否存在與本單位經(jīng)費無關(guān)的款項收支情況，出納與會計職責(zé)是否嚴(yán)格分離，現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。
2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現(xiàn)金收款內(nèi)部控制不嚴(yán)，很可能會發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業(yè)中，出納員同時汜應(yīng)收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應(yīng)選取適當(dāng)?shù)臉颖玖窟M行檢查。
3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，核對現(xiàn)金付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。
4、評價現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現(xiàn)金的內(nèi)控制度進行評價。評價時，應(yīng)首先確定現(xiàn)金內(nèi)控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，然后據(jù)以確定在實質(zhì)性測試中對哪些環(huán)節(jié)可以適當(dāng)減少審計程序，哪些環(huán)節(jié)應(yīng)增加審計程序作重點審查，以減少審計風(fēng)險。
(二)庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性測試
1、核對現(xiàn)金明細(xì)賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
2、盤點庫存現(xiàn)金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：
第一、制定庫存現(xiàn)金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點后不要立即進行盤點，應(yīng)選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結(jié)束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應(yīng)側(cè)面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。
第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應(yīng)一同到達盤點現(xiàn)場。如現(xiàn)金存放有兩處或兩處以上者應(yīng)同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權(quán)利的基礎(chǔ)上，對其使用的辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。
第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學(xué)會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴(yán)的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內(nèi)和賬外苦心經(jīng)營的幾十萬元的“小金庫”。
第四、在審計期間，對現(xiàn)金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預(yù)期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計后，將違紀(jì)違規(guī)資金提前轉(zhuǎn)移，當(dāng)?shù)谝淮伪P點后，被審計單位認(rèn)為風(fēng)險已過，把轉(zhuǎn)移出去的資料重新放回保險柜內(nèi)，這時再去盤點就能發(fā)現(xiàn)問題。
二、舉例分析
（一）、資料
2004年1月25日，審計人員對甲公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現(xiàn)金余額為2995元。2004年1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365 元。 2004年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現(xiàn)金進行了盤點，盤點結(jié)果如下：
1.現(xiàn)金實有數(shù)1850元。
2.在保險柜中發(fā)現(xiàn)職工李東11月5日預(yù)借差旅費500元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；職工胡立借據(jù)一張，金額450元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。 另外，經(jīng)核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至25日的現(xiàn)金收入數(shù)為7130元，現(xiàn)金支出數(shù)為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為2000元。
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第一步：根據(jù)以上資料，首先核實1月25日庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)。
因為職工胡立借據(jù)450元，未經(jīng)批準(zhǔn)，屬于白條，不能用于抵充現(xiàn)金，所以1月25日庫存現(xiàn)金應(yīng)為1月25日庫存現(xiàn)金實有數(shù)1850元加胡立的借據(jù)450元，為2300元。
未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據(jù)以收付現(xiàn)金，只是沒有入賬。1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現(xiàn)金收入435元，減去未入賬的現(xiàn)金支出500元，得2300元。
由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應(yīng)入賬未入賬的現(xiàn)金收支外，現(xiàn)金賬實是相符的，即未發(fā)生現(xiàn)金溢缺。
第二步：核實20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的庫存現(xiàn)金是否真實、完整。
既然在2004年1月25日現(xiàn)金是賬實相符，未發(fā)生現(xiàn)金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，1月1日至25日的現(xiàn)金收入為7130 元，現(xiàn)金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據(jù)這些資料倒推出20xx年12月31日庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)。計算過程如下： 2300+7160-7130=2330(元)
由于20xx年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金賬面余額為2995元，因此，公司資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年12月31日的現(xiàn)金余額是虛假的，正確金額為2330元。
（三）、審計結(jié)論
1.該公司20xx年12月31日的庫存現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)進一步查明原因。
2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預(yù)借差旅費500元，雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，屬于合規(guī)的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應(yīng)編制如下會計分錄： 借：其他應(yīng)收款--李東 500
貸：現(xiàn)金 500
同時，出納人員應(yīng)及時催促李東報銷有關(guān)單證，退回多余的款項。
3.財務(wù)制度明令禁止白條抵庫，審計人員應(yīng)進一步調(diào)查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。
4.銀行規(guī)定庫存限額2000元，公司留存超過限額330元，應(yīng)及時送存銀行。
[編輯]
正確處理庫存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法
盤點庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術(shù)方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)了如：現(xiàn)金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應(yīng)引起審計人員的高度重視。
針對上述情況，審計人員盤點結(jié)束后，應(yīng)對盤點中出現(xiàn)的問題進一步審查，分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見：
�、賹Τ揞~保管的現(xiàn)金，應(yīng)建議及時送存銀行；
�、趯Τ霈F(xiàn)的長、短款問題，應(yīng)查明原因和責(zé)任，決不能因為是長款而放松審查；
�、蹖ι形慈胭~的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準(zhǔn)確；
庫存現(xiàn)金管理規(guī)定及其核算原理 4
第一章總則
第一條為了加強公司的庫存現(xiàn)金管理,加速資金流動,提高資金的使用效益,特制訂本制度。
第二章庫存現(xiàn)金的管理
第二條公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度,會計、出納必須分開設(shè)立,實行管錢的不管物,管物的不管錢,出納和會計必須相互牽制、相互監(jiān)督。
第三條在款項移交或出納人員調(diào)換時,必須辦理交接手續(xù),做到責(zé)任清楚。出納人員對現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié),公司由綜合部經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計組成小組對庫存現(xiàn)金進行隨時的盤點。
第四條現(xiàn)金的收入和保管現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入,不能轉(zhuǎn)帳單位的銷售收入,特殊情況下的借款,領(lǐng)款的收回,罰款收入,以及其他需要用現(xiàn)金結(jié)算的收入;現(xiàn)金保管應(yīng)有可靠的防盜裝置和設(shè)備以及其他安全措施。
第五條公司必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍,具體如下:
1、支付給職工的工資、津貼;
2、支付給個人的勞動報酬;
3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金;
4、支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結(jié)算起點1000元以下的.小額支出;
8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。
除上述5、6兩項外,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金,經(jīng)開戶銀行審核,財務(wù)公司同意后,予以支付現(xiàn)金。
第六條公司的最高庫存現(xiàn)金限額為6000元。超過限額,應(yīng)及時送存銀行。
第七條不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫。
第八條不得將單位的現(xiàn)金,以個人名義存入儲蓄戶。
第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外,再作以下規(guī)定:
1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)均由管理處二級財務(wù)核算員統(tǒng)一與公司財務(wù)結(jié)算,并必須在票據(jù)上簽名;
2、二級財務(wù)核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié);
3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù)有物管費、臨時停車費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場租費、安防系統(tǒng)費、零星維修費、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù);用收款收據(jù)開具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等;
4、支出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還,此款的退還必須憑原始的收款收據(jù);
5、每日下午3點30分前,二級財務(wù)核算員必須與公司財務(wù)把當(dāng)日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進行結(jié)算,便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行;
6、每個星期公司財務(wù)部組織人員對各管理處進行一次檢查、指導(dǎo),每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理,扣罰二級財務(wù)核算員20元/次。
第三章附則
第十條、本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。
第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,與之相抵觸的同時廢止。
庫存現(xiàn)金管理規(guī)定及其核算原理 5
1.錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表，由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會計員編制現(xiàn)金日報表。
2.現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面：
(1)現(xiàn)金開支范圍
各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。散文閱讀：
(2)制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章，交會計入員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
3.日清月結(jié)制度
由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應(yīng)及時現(xiàn)金進行清點，并與賬面數(shù)字進行核對。因此，每日終了，出納都要認(rèn)真清點庫存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規(guī)定及時結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點：
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。
(3)現(xiàn)金盤點
出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的'實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過必須審批手續(xù)能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。
(4)按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額
如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金清查制度
由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金狀況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。
一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點時光最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時出納員應(yīng)始終在場，并給予用心的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進行處理。
5.現(xiàn)金保管制度
現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下資料：
(1)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
(2)為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。
(3)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
(4)單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構(gòu)成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，能夠?qū)挝惶幰粤P款，情節(jié)嚴(yán)重的，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
(5)庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆。同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不一樣幣面金額，分別存放在個性的卡數(shù)器內(nèi)。
庫存現(xiàn)金管理規(guī)定及其核算原理 6
一、錢賬分管制度。
也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：
�。�1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。
（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。
�。�3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。
�。�4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離等。
2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。
�。�1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。
1）職工工資、獎金、津貼；
2）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；
3）支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；
4）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；
5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
6）票據(jù)結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；
7）向股東支付紅利；
8）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
�。�2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和方法。
�。�3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。
3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。
二、建立完備的核算制度。
1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會計人員進行總分類賬核算�？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時，可以每天進行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。
2、庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細(xì)核算。
三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。
1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。
2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。
3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項。
5、各單位購買國家�？氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。
四、庫存現(xiàn)金的清查盤點制度。
庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實地盤點法。通過對庫存現(xiàn)金的實地盤點，并將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實相符。
1、出納人員的日常盤點。現(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。
2、專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點。在現(xiàn)金出納人員日常盤點的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點。除了對現(xiàn)金進行實地盤點外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金清查盤點報告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。
五、庫存現(xiàn)金的集團管理制度。
集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的.現(xiàn)金進行統(tǒng)一調(diào)配。集團公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時，集團公司財務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確�，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進一步提升資金使用效率。
六、現(xiàn)金流量匯報管理制度。
現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動情況。
七、其他
現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。
2、出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
3、庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)�、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。
4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。
庫存現(xiàn)金管理規(guī)定及其核算原理 7
第一章總則
第1條目的
為規(guī)范企業(yè)的庫存現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。
第2條適用范圍
本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。
第3條現(xiàn)金管理原則
1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。
2.出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。
第二章現(xiàn)金限額管理
第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第5條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第6條財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。
第7條現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請，主辦的銀行核定。
第8條核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。
第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦的銀行提出申請，由主辦的銀行重新核定。
第10條庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。
第三章現(xiàn)金保管
第11條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。
第12條超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
第13條為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的'少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
第14條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。
第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第16條紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
第17條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)�、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。
第18條出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第四章現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理
第19條出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。
1.按日清理，是指出納應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認(rèn)賬實是否相符。
2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。
(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。
(3)現(xiàn)金盤點。
(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。
第20條每月會計結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。
第21條出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第22條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任;造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。
第23條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴(yán)格審核，不定期進行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的`問題提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。
第五章附則
第24條本辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。
庫存現(xiàn)金管理規(guī)定及其核算原理 8
一、總則
為規(guī)范公司庫存現(xiàn)金的管理，確�，F(xiàn)金安全、完整、準(zhǔn)確，提高現(xiàn)金使用效率，特制定本庫存現(xiàn)金管理制度。本制度適用于公司所有涉及庫存現(xiàn)金的業(yè)務(wù)活動。
二、現(xiàn)金管理原則
1. 安全性原則：確�，F(xiàn)金存放安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失或損壞。
2. 準(zhǔn)確性原則：確�，F(xiàn)金收支準(zhǔn)確無誤，賬目清晰明了。
3. 流動性原則：合理控制現(xiàn)金庫存量，確保公司日常運營所需現(xiàn)金的及時供應(yīng)。
三、現(xiàn)金收入管理
1. 所有現(xiàn)金收入必須及時、全額存入公司指定銀行賬戶，不得私自截留、挪用或坐支現(xiàn)金。
2. 收款人員應(yīng)仔細(xì)核對收款金額和收款對象，確保收款憑證的真實性和合法性。
3. 收款后，收款人員應(yīng)及時填寫現(xiàn)金收款憑證，并交由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。
四、現(xiàn)金支出管理
1. 現(xiàn)金支出必須遵循公司預(yù)算和審批制度，未經(jīng)審批不得擅自支付現(xiàn)金。
2. 支出人員應(yīng)憑有效憑證辦理現(xiàn)金支出手續(xù)，確保憑證的真實性和合法性。
3. 現(xiàn)金支出后，支出人員應(yīng)及時填寫現(xiàn)金支出憑證，并交由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。
五、庫存現(xiàn)金限額管理
1. 公司應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量，合理設(shè)定庫存現(xiàn)金限額。
2. 庫存現(xiàn)金超過限額時，應(yīng)及時將超出部分的現(xiàn)金存入銀行。
3. 庫存現(xiàn)金不足限額時，應(yīng)及時向財務(wù)部門申請補足。
六、現(xiàn)金盤點與核對
1. 財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金實存數(shù)與賬面數(shù)相符。
2. 盤點過程中如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并處理。
3. 盤點結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，由盤點人員簽字確認(rèn)并存檔備查。
七、現(xiàn)金安全管理
1. 公司應(yīng)設(shè)立專門的現(xiàn)金存放場所，并采取必要的`安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備保險柜等。
2. 現(xiàn)金存放場所應(yīng)限制人員進出，確保只有授權(quán)人員能夠接觸現(xiàn)金。
3. 現(xiàn)金管理人員應(yīng)定期更換密碼或鎖具，防止密碼泄露或鎖具被破解。
八、違規(guī)處理
對于違反本庫存現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、解除勞動合同等。同時，對于因違規(guī)行為造成的經(jīng)濟損失，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
九、附則
1. 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有修改，以公司最新發(fā)布為準(zhǔn)。
2. 本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門所有。
庫存現(xiàn)金管理規(guī)定及其核算原理 9
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范公司庫存現(xiàn)金的管理，確�，F(xiàn)金的安全與完整，防范現(xiàn)金風(fēng)險，根據(jù)公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有庫存現(xiàn)金的管理，包括現(xiàn)金的收支、保管、盤點等環(huán)節(jié)。
第三條 公司全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度，共同維護庫存現(xiàn)金的安全與穩(wěn)定。
第二章 現(xiàn)金收支管理
第四條 公司應(yīng)設(shè)立專門的現(xiàn)金管理崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支和保管工作。現(xiàn)金管理崗位人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保現(xiàn)金管理的規(guī)范和安全。
第五條 公司應(yīng)建立健全的現(xiàn)金收支審批制度，明確審批權(quán)限和流程。任何現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審批后方可進行。
第六條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得私自存放或挪用�，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的'用途和限額執(zhí)行，不得超支或濫用。
第七條 公司應(yīng)建立現(xiàn)金收支臺賬，詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的時間、金額、用途等信息，確�，F(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性和可追溯性。
第三章 現(xiàn)金保管與盤點
第八條 公司應(yīng)設(shè)立安全的現(xiàn)金保管場所，采取必要的防盜、防火、防潮等措施，確�，F(xiàn)金的安全存放。
第九條 現(xiàn)金管理崗位人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確�，F(xiàn)金的賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)記錄在現(xiàn)金盤點表上，并妥善保管。
第十條 公司應(yīng)定期進行現(xiàn)金的全面盤點，由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門參與，確保現(xiàn)金管理的全面性和準(zhǔn)確性。
第四章 現(xiàn)金風(fēng)險防范
第十一條 公司應(yīng)建立現(xiàn)金風(fēng)險預(yù)警機制，對現(xiàn)金收支、保管等環(huán)節(jié)進行定期檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在風(fēng)險。
第十二條 現(xiàn)金管理崗位人員應(yīng)定期進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和風(fēng)險教育，提高風(fēng)險防范意識和能力。
第十三條 公司應(yīng)建立現(xiàn)金管理的責(zé)任追究機制，對違反現(xiàn)金管理制度的行為進行嚴(yán)肅處理，確保制度的嚴(yán)格執(zhí)行。
第五章 附則
第十四條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有修改，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。
第十五條 本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門所有。
第十六條 公司員工應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守本制度，共同維護庫存現(xiàn)金的安全與穩(wěn)定，為公司的正常運營和持續(xù)發(fā)展提供有力保障。
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一、總則
為規(guī)范公司庫存現(xiàn)金管理，確�，F(xiàn)金安全、完整，提高資金使用效率，特制定本庫存現(xiàn)金管理制度。本制度適用于公司所有涉及現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)活動，所有員工應(yīng)嚴(yán)格遵守。
二、庫存現(xiàn)金限額管理
1. 根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)定庫存現(xiàn)金限額，確保日常運營所需現(xiàn)金的充足性。
2. 庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)公司實際情況和資金流動情況，定期進行評估和調(diào)整。
3. 超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時存入銀行，避免現(xiàn)金積壓。
三、現(xiàn)金收入管理
1. 現(xiàn)金收入必須開具合法的收款收據(jù)，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時間等信息，確保憑證的完整性和真實性。
2. 現(xiàn)金收入應(yīng)及時、足額存入公司指定銀行賬戶，不得私自挪用或截留。
3. 對于大額現(xiàn)金收入，應(yīng)提前通知財務(wù)部門，以便做好資金安排和安全保障工作。
四、現(xiàn)金支出管理
1. 現(xiàn)金支出必須按照公司規(guī)定的'審批流程進行，嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自支出。
2. 現(xiàn)金支出應(yīng)盡可能采用轉(zhuǎn)賬支付方式，減少現(xiàn)金支付。確需使用現(xiàn)金支付時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和用途使用。
3. 對于個人報銷、差旅費等現(xiàn)金支出，需提供相關(guān)發(fā)票、憑證等證明材料，經(jīng)審批后方可支付。
五、現(xiàn)金盤點與核對
1. 財務(wù)部門應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金實存數(shù)與賬面數(shù)相符。
2. 盤點過程中如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定程序進行處理。
3. 財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收支情況進行核對，確保憑證、賬簿、報表等資料的準(zhǔn)確性和完整性。
六、安全保障措施
1. 庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在安全、防火、防盜的專用保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)設(shè)置密碼或鑰匙，由專人保管。
2. 現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得泄露保險柜密碼或鑰匙信息。
3. 對于大額現(xiàn)金存取，應(yīng)提前通知保安部門，做好安全防范工作。
七、違規(guī)處理
對于違反本庫存現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、解除勞動合同等。同時，對于因違反制度造成公司經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
八、附則
1. 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
2. 本制度未盡事宜，按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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