學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文

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　　學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文(一)

　　****教審〔2011〕19號(hào)

　　****學(xué)校：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和相關(guān)法律法規(guī)，我們于2011年10月17日至10月25日對(duì)你校原任校長(zhǎng)****2006年9月至2011年8月履行校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況以就地和送達(dá)兩種相結(jié)合的方式進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：

　　一、基本情況

　　****于****年****月至****年****月任****學(xué)校校長(zhǎng)，負(fù)責(zé)學(xué)校全面工作，受托履行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)、管理、社會(huì)、財(cái)經(jīng)等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。任期末，學(xué)校共有班級(jí)數(shù)****個(gè)，在籍學(xué)生****人，其中住宿生****人，教職工****人，離退休人員****人。

　　二、審計(jì)情況

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債情況(2011.08.31)

　　1.資產(chǎn)：現(xiàn)金10000.00元、銀行存款161653.43元、 應(yīng)收及暫付款603134.44元、固定資產(chǎn)8859465.45元，合計(jì)9634253.32元。

　　2.負(fù)債：應(yīng)付及暫存款157837.11元，合計(jì)157837.11元。 3.凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為9476416.21元。

　　(二)財(cái)務(wù)收支情況(2006.09-2011.08)

　　1.收入：37559216.78

　　2.支出：36960277.33

　　3.結(jié)余：收入減去支出，5年間學(xué)校收支結(jié)余總額為

　　598939.45元,其中：2006年 9-12月結(jié)余528431.03元; 2007

　　年結(jié)余1164807.72 元;2008年結(jié)余-160176.71 元;2009年結(jié)余61642.75 元，2010年結(jié)余-235701.84 ;2011年1-8月結(jié)余-760063.50 元。

　　(三)商品和服務(wù)支出分析(2006.09-2011.08)

　　在日常公用經(jīng)費(fèi)支出中，其他費(fèi)用、辦公費(fèi)用、維修費(fèi)用所占比例較大，教師培訓(xùn)費(fèi)所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細(xì)分析情況見(jiàn)下表)。

　　(四)賬外欠款情況：213748.74

　　1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設(shè)備50000.00元;5.招待費(fèi)6477.00元;6.LED顯示屏53511.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監(jiān)理費(fèi)14000.00元。

　　(五)伙食收支余情況

　　****學(xué)�；锸呈罩Ыy(tǒng)計(jì)表

　　(六)結(jié)算情況

　　截止2011年8月31日，學(xué)校結(jié)余421857.29元。

　　三、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)認(rèn)為，****學(xué)校提供的2006年9月-2011年8月間的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料基本真實(shí)地反映了學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的'規(guī)定。

　　四、存在問(wèn)題

　　1. 大額支出化整為零，逃避監(jiān)管。如賬外欠款中****制作牌匾費(fèi)用共計(jì)15201.00元，分成4次開(kāi)票列支。

　　2.大額支出無(wú)局領(lǐng)導(dǎo)審批。如2011年8月17#憑證，訂購(gòu)《初中生世界》支出6480.00元、2010年12月購(gòu)理化生儀器支出34943.00元均未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3.發(fā)票報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不齊全。該校一些較大數(shù)額的支出發(fā)票均無(wú)經(jīng)手人，僅有幾個(gè)副校長(zhǎng)在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明事由。

　　4.部分合同條款沒(méi)有得到履行，主要表現(xiàn)在：①2010年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設(shè)合同約定：工程竣工驗(yàn)收合格后付至合同價(jià)的70%,余款在工程驗(yàn)收合格經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)結(jié)束后付至總價(jià)的90%,余款作質(zhì)量保證金，待保修期滿無(wú)質(zhì)量問(wèn)題一次性付清(質(zhì)保兩年)。而實(shí)際情況是該工程未經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)，保修期未屆滿保證金未扣除就在2011年7月一次性提前結(jié)清余款158351.90元，同時(shí)至審計(jì)時(shí)止會(huì)計(jì)中心也未就該項(xiàng)支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn);②D級(jí)危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時(shí)付清拆遷款。該合同是2010年8月25日簽訂的，理應(yīng)于當(dāng)日繳清拆遷款，而實(shí)際

　　情況是至2010年12月13日才由陸偉業(yè)上繳該款項(xiàng)至國(guó)庫(kù);③2007年2月和2007年6月應(yīng)交的商店承包費(fèi)均為68750.00元，2008 年3月的商店承包費(fèi)35600.00元三筆合計(jì)173100.00元直至2009年8 月才上交。

　　5.會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。如2008年有撥入�？�40000.00元，卻無(wú)�？钪С�。

　　6.學(xué)�；锸撤矫娲嬖诘膯�(wèn)題主要是擠占學(xué)生伙食費(fèi)，主要表現(xiàn)為：①2007年2月支付蒸籠、絞肉機(jī)5900.00元，碗、盆等8735.00元，2007年5月支付班級(jí)活動(dòng)費(fèi)7740.00元，2007年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計(jì)10500.00元;②2008年1月支付****購(gòu)菜補(bǔ)助，每人400.00元，合計(jì)2000.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費(fèi)5000.00元，2008年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門(mén)2100.00元，2008年4月支付軟皮簾3181.00元，涂墻費(fèi)800.00元，敵敵畏2250.00元，涂料1420.00元。

　　五、意見(jiàn)及建議

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得支出。

　　2.嚴(yán)格發(fā)票管理制度，完善發(fā)票報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)辦、審批等相關(guān)人員簽字并且要寫(xiě)清事由等事項(xiàng)。

　　3. 嚴(yán)格按照合同規(guī)定的各項(xiàng)條款履行合同，及時(shí)、完整地收繳承包金等，保證學(xué)校的合法利益。

　　4.進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高核算質(zhì)量。

　　5.針對(duì)學(xué)�；锸迟~方面存在的問(wèn)題，要嚴(yán)格執(zhí)行江蘇省教育廳****省財(cái)政廳《關(guān)于加強(qiáng)中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)》

　　和有關(guān)文件規(guī)定，不克扣學(xué)生伙食費(fèi)，確�；锸迟|(zhì)量。

　　審計(jì)組長(zhǎng)(簽名)：

　　學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文(二)

　　一、 基本情況

　　****是吳店鎮(zhèn)一所寄宿制中學(xué)，服務(wù)周邊十幾個(gè)村和一個(gè)社區(qū)，覆蓋人口近6萬(wàn)人�，F(xiàn)有班級(jí)20個(gè)，學(xué)生1081人，其中住宿生共880人，含貧困住宿生346人。全校教職工187人，其中：在職教師170人(因工作需要外借6人，6人為高級(jí)工，其余均為專任教師)，退休教師17人。享受遺屬補(bǔ)助人員9人。學(xué)校占地面積66800平方米，校舍建筑面積33578平方米，其中教學(xué)及教學(xué)輔助用房4300平方米，行政辦公用房883平方米，生活服務(wù)用房28395平方米。

　　二、 全年收入情況

　　****2015年收入情況如下：

　　1、教育事業(yè)費(fèi)撥款6962642元

　　其中：在職工資3153143元

　　退休工資260750元

　　績(jī)效工資2054732元

　　公用經(jīng)費(fèi)1027608元

　　遺屬補(bǔ)助14445元

　　貧困生生活補(bǔ)助44735元

　　教師醫(yī)保費(fèi)32293元

　　其他374936元

　　2、上級(jí)補(bǔ)助收入50891元

　　3、其他收入331670元

　　總計(jì)全年收入7345203元。

　　三、 全年支出情況

　�、俟べY福利支出5250478元

　�、呕�本工資支出2503226元，津貼補(bǔ)貼18129元，績(jī)效工資2571284元。

　�、粕鐣�(huì)保障(各類(lèi)保險(xiǎn))支出150005元

　　⑶其他工資支出7134元

　�、趯�(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助947677元

　　⑴退休工資325478元。

　�、浦鷮W(xué)金386735元

　　⑶遺屬補(bǔ)助14445元

　�、绕渌�221019元

　�、凵唐泛头�務(wù)支出766114元

　�、呸k公費(fèi)92450元

　�、朴∷①M(fèi)126712元

　�、撬�費(fèi)7176元

　�、入娰M(fèi)32689元

　�、舌]電費(fèi)29408元

　　⑹交通費(fèi)15240元

　�、司S修費(fèi)151292元

　�、膛嘤�(xùn)費(fèi)70691元

　�、蛣趧�(wù)費(fèi)20245元

　�、螌Ｓ貌牧腺M(fèi)287元

　�、掀渌�219924元

　　④其他資本性支出269147元

　　其中：辦公設(shè)備購(gòu)置10443元

　　專用設(shè)備購(gòu)置44209元

　　信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建131245

　　其他資本性支出83250元

　　四、 審計(jì)檢查后存在的問(wèn)題：

　　1. 預(yù)算執(zhí)行情況

　　從整體看，預(yù)算執(zhí)行情況良好，但也存在著執(zhí)行不到位的地方，如：維修費(fèi)、交通費(fèi)有不同情況的超標(biāo)，收入預(yù)算和實(shí)際有較大出入。

　　2. “三公”經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況

　　“三公”經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支，交通費(fèi)超標(biāo)5240元，招待費(fèi)超標(biāo)12574元。

　　3. 財(cái)務(wù)手續(xù)完善情況

　　從檢查情況看，各項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)完善情況較好，指派人、經(jīng)辦人、審核人、簽字人無(wú)缺少情況。發(fā)票填寫(xiě)也較規(guī)范、完整。

　　4. 民主理財(cái)小組意見(jiàn)

　　從檢查情況看，民主理財(cái)小組意見(jiàn)簽署較為規(guī)范，各項(xiàng)手續(xù)齊全。

　　5. 大額申報(bào)情況等

　　從檢查情況看，大額申報(bào)制度執(zhí)行比較到位，各種條據(jù)均能執(zhí)行大額申報(bào)制度。不足之處是少量大額申報(bào)單缺少上級(jí)部門(mén)審批意見(jiàn)。

　　五、整改建議

　　1、嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，不得再出現(xiàn)超標(biāo)現(xiàn)象，否則應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　　2、嚴(yán)格大額申報(bào)制度執(zhí)行，各種簽名意見(jiàn)必須齊全。

　　3、印刷費(fèi)、維修費(fèi)加強(qiáng)預(yù)算控制，消除不合理開(kāi)支。