財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告（精選13篇）
我們眼下的社會，報(bào)告使用的次數(shù)愈發(fā)增長，我們在寫報(bào)告的時候要注意邏輯的合理性。為了讓您不再為寫報(bào)告頭疼，以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 1
一、自查自糾工作組織開展情況
徐州地鐵項(xiàng)目部自接到公司文件通知后，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，依公司《中鐵十二局集團(tuán)第四工程公司有限公司財(cái)務(wù)收支檢查工作方案》有關(guān)規(guī)定，成立了以項(xiàng)目經(jīng)理為組長，財(cái)務(wù)人員為成員的自查小組，在會計(jì)基礎(chǔ)、會計(jì)核算、資金管理、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、“小金庫”治理、社保金提取等方面開展自查自糾工作，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。
二、財(cái)務(wù)自查分析總結(jié)
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作自查：項(xiàng)目部根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要及公司相關(guān)規(guī)定設(shè)立了健全的財(cái)務(wù)管理制度組并建立了會計(jì)機(jī)構(gòu)、配備了會計(jì)人員和專職出納員，由取得相關(guān)資格證書的職工出任并遵循了直系親屬回避制度，崗位人員職責(zé)清晰、符合規(guī)定，會計(jì)憑證的粘貼、裝訂、報(bào)賬手續(xù)及流程基本符合此次檢查的工作要求，部分零星發(fā)票正在整改中，會計(jì)報(bào)表根據(jù)公司要求上報(bào)，上報(bào)數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確無遺漏。
�。ǘ⿻�(jì)核算自查：切實(shí)規(guī)范徐州地鐵項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算，規(guī)范會計(jì)確認(rèn)、會計(jì)計(jì)量和會計(jì)報(bào)告，結(jié)合徐州地鐵2號線09標(biāo)一工區(qū)管理體制和管理模式的`實(shí)際情況，根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》、公司《會計(jì)核算辦法》及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，編制了會計(jì)核算方法，在會計(jì)核算方法和會計(jì)政策選擇上嚴(yán)格遵循會計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)公司統(tǒng)一的會計(jì)政策辦法，項(xiàng)目部建立了責(zé)任成本管理及核算實(shí)施辦法并按公司規(guī)定及時編制上報(bào)。
�。ㄈ┵Y金管理工作自查：項(xiàng)目部銀行賬戶管理使用及票據(jù)管理情況嚴(yán)格根據(jù)公司規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行操作、按照公司規(guī)定定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)、抽檢和銀行存款對賬調(diào)節(jié)，不存在白條抵庫、不存在個人大額備用金長期掛賬及大額備用金整借整還情況；我項(xiàng)目部20xx年9月進(jìn)場，由于合同等各類因素的影響，公戶一直未能開設(shè)，經(jīng)考量，墊資款打到個人卡上作為前期資金周轉(zhuǎn)費(fèi)用一次取出留作工程施工用。項(xiàng)目資金的支付審批手續(xù)及程序符合公司規(guī)定。
（四）固定資產(chǎn)管理自查：因新上項(xiàng)目，無固定資產(chǎn)購置的情況。一旦產(chǎn)生必定按公司規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提并定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料按規(guī)定攤銷，做到賬務(wù)處理依據(jù)充分、手續(xù)齊全。
�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)管理工作自查：項(xiàng)目部資產(chǎn)的購置已經(jīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行了審批并組資；不存在與業(yè)主簽訂租車協(xié)議且車輛等購置申請報(bào)告不存在“給業(yè)主使用”等字樣，不存在經(jīng)營費(fèi)用購置車，不存在有車輛實(shí)力，沒有車輛保險費(fèi)，維修等費(fèi)用開支情況；不存在安排親屬人員機(jī)械設(shè)備之類的參與其中，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及公司的規(guī)章制度執(zhí)行。
�。┒悇�(wù)管理工作自查：財(cái)務(wù)人員有較強(qiáng)的稅務(wù)防范意識，做到無發(fā)票不審核不支付，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險；個人所得稅足額扣繳。
（七）“小金庫”治理工作自查：項(xiàng)目部建立和完善了長期有效的“小金庫”防范機(jī)制，杜絕“小金庫”現(xiàn)象。
�。ò耍┥绫＝鹛崛∽圆椋荷绫；�、工會經(jīng)費(fèi)等已足額計(jì)提，不存在少提或多提的情況。
三、企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營情況
（一）勞務(wù)隊(duì)錄用、合同簽定自查：項(xiàng)目部在勞務(wù)隊(duì)錄用方面嚴(yán)格按照公司規(guī)定的勞務(wù)隊(duì)伍錄用審批流程進(jìn)行，欲在我項(xiàng)目部進(jìn)行勞務(wù)分包的隊(duì)伍，先提供資質(zhì)項(xiàng)目部檢查是否符合要求，對符合資質(zhì)要求的勞務(wù)隊(duì)，上報(bào)公司進(jìn)行審批，審批合格后再請公司成本部門派專人來項(xiàng)目部協(xié)助項(xiàng)目部計(jì)劃人員進(jìn)行合同談判，以保證所簽定的合同單價符合公司指導(dǎo)價規(guī)定，未出現(xiàn)實(shí)際支付單價高于合同單價的情況。
�。ǘ﹦趧�(wù)合同執(zhí)行自查：我項(xiàng)目部不存無合同施工、無合同付款、超計(jì)價、超付款及大額現(xiàn)金支付勞務(wù)款等情況，嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行施工，在施工過程中禁止勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行資質(zhì)更換、二次分包或轉(zhuǎn)包，禁止對勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行合同外補(bǔ)償，勞務(wù)隊(duì)施工完成后及時簽定結(jié)算協(xié)議。
�。ㄈ﹦趧�(wù)臺賬自查：在日常工作中，按照工作內(nèi)容，及時登記更新各種臺帳，如《勞務(wù)合同管理臺帳》、《勞務(wù)計(jì)價流水臺帳》、《單項(xiàng)工程計(jì)價臺帳》、《勞務(wù)隊(duì)結(jié)算臺帳》等。
�。ㄋ模┪镔Y設(shè)備采購自查：本項(xiàng)目暫未大宗采購物資。如工程后續(xù)開展后，需采購，則嚴(yán)格按招投標(biāo)管理辦法執(zhí)行。項(xiàng)目部自購材料采購時也會按照三比一擇的方式進(jìn)行詢價比采購且采購發(fā)票與合同簽訂和收款單位相一致，沒有親屬之類的人員參與其中。
（五）安全質(zhì)量自查：我項(xiàng)目部自開工以來，未發(fā)生任何質(zhì)量安全事故，不存在任何處理費(fèi)用；在徐州市政府、業(yè)主、監(jiān)理、指揮部等單位組織的質(zhì)量安全大檢查中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量、安全、文明施工問題，均已按要求完成整改并及時以書面形式予以回復(fù)，整套程序閉合。
�。┕梦臅圆椋杭瘓F(tuán)公司、工程公司的項(xiàng)目任職和成立文件尚未發(fā)至項(xiàng)目，上報(bào)申請的人員任命符合業(yè)主的要求。其他會議記錄、工作總結(jié)、匯報(bào)材料等無潛在風(fēng)險。
四、重大經(jīng)濟(jì)決策情況
重大經(jīng)濟(jì)決策自查：項(xiàng)目部“三重一大”事項(xiàng)嚴(yán)格按公司黨組[20xx]60號文要求，重大檢查事項(xiàng)，重要設(shè)備購置、大宗物資采購及人事的任用都嚴(yán)格召開黨工委會議進(jìn)行集體討論研究決定，無違法違規(guī)問題。大額資金的支付都需要項(xiàng)目經(jīng)理和黨政主管共同會審簽字后進(jìn)行支付，嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定。
五、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守廉潔自律規(guī)定情況
我項(xiàng)目部嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司下發(fā)的《四項(xiàng)基本制度》，不存在領(lǐng)導(dǎo)人員濫用職權(quán)安插親屬包工隊(duì)、機(jī)械設(shè)備為本人及親屬謀取利益的行為，所有勞務(wù)隊(duì)、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位的選用、單價談判等要經(jīng)常項(xiàng)目部黨委、領(lǐng)導(dǎo)班子集團(tuán)上會討論，然后按照會議結(jié)果錄用勞務(wù)隊(duì)、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 2
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
�。�1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào)；
�。�2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；
�。�3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、導(dǎo)致保留意見的`事項(xiàng)
ABC公司20xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額x萬xx元，占資產(chǎn)總額的x%。由于ABC公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
四、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 3
根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(通教審[20xx]x號)，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年xx月xx日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號令)，實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：
一、被審計(jì)單位基本情況
二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況
(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況
(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況
(三)基建維修工程和大型物資采購情況
(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況
三、審計(jì)評價意見
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，會計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會計(jì)制度》的規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主、公開，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。xx校長本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開透明。但在具體的財(cái)政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的'問題
五、審計(jì)意見及建議
為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：
針對本次審計(jì)所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 4
財(cái)務(wù)無論是國有單位還是私營單位都是很重要的，因?yàn)橘Y金是公司的血脈。公司根據(jù)公司的實(shí)際情況出具相應(yīng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)報(bào)告作出必要的調(diào)整。今天小編整理了1篇關(guān)于公安分局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，希望可以幫到有需要的人。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區(qū)審計(jì)局對上海市公安局金山分局(以下簡稱區(qū)公安分局)20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況和審計(jì)評價
區(qū)公安分局是區(qū)級主管預(yù)算單位，20xx年度納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位共1戶。
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)公安分局能夠按照國家預(yù)算管理的法律法規(guī)，組織好本部門20xx年度預(yù)算編報(bào)工作，20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范，會計(jì)核算基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問題需加以糾正和改進(jìn)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格問題：公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)，涉及金額191.70萬元。
(二)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題：大額支付現(xiàn)金，涉及金額204.24萬元，大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門的辦案鑒定費(fèi)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，對公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問題，要求區(qū)公安分局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范公務(wù)卡的.使用;對大額支付現(xiàn)金的問題，要求區(qū)公安分局加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)公安分局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，及時召開黨委會研究落實(shí)了整改情況。對公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問題，首先通過公安網(wǎng)發(fā)布通知，強(qiáng)調(diào)了公務(wù)卡管理辦法的使用和報(bào)銷規(guī)定，要求各部門平時要加大公務(wù)卡使用力度，對于日常開支嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算目錄規(guī)定執(zhí)行。對大額支付現(xiàn)金的問題，原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的方法支付，以減少現(xiàn)金的支出。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 5
我們根據(jù)授權(quán)對xxx項(xiàng)目部的經(jīng)營情況進(jìn)行了審計(jì)，在審計(jì)過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費(fèi)支付方面：公司對施工隊(duì)沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對人工費(fèi)結(jié)算的單價沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，存在沒有簽訂合同的施工隊(duì)結(jié)算單價比簽訂合同的施工隊(duì)的單價高倍，截至20xx年11月25日支付的166萬元人工費(fèi)沒有人工費(fèi)結(jié)算單。
我們認(rèn)為，對施工隊(duì)?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同，明確人工費(fèi)結(jié)算的單價和具體的施工內(nèi)容，支付人工費(fèi)應(yīng)以人工費(fèi)結(jié)算單顯示的實(shí)際施工內(nèi)容為依據(jù)。
否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費(fèi)的合理性，可能會存在多支付人工費(fèi)的情況;
2、可能會發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實(shí)際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：
(一)、由于施工隊(duì)伍的廣泛性和復(fù)雜性，公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊(duì)并簽訂施工勞務(wù)合同：結(jié)合公司承接的主要是YYY公司的別墅項(xiàng)目，公司在選擇施工隊(duì)伍時應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高，技術(shù)精湛的施工隊(duì)伍為第一選擇。
在此基礎(chǔ)上充分考察建筑市場，了解施工隊(duì)的市場行情，選擇合適的施工隊(duì)伍，并確定工程單價，就其施工內(nèi)容訂立承包合同;
(二)、人工費(fèi)結(jié)算規(guī)范化管理：人工費(fèi)結(jié)算單由公司按照實(shí)際結(jié)算格式統(tǒng)一印制，進(jìn)行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領(lǐng)用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊(duì)進(jìn)行結(jié)算只針對公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進(jìn)行付款;
(三)、人工費(fèi)結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結(jié)合各個勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價對各個施工隊(duì)的總?cè)斯べM(fèi)以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊(duì)、財(cái)務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。
如在實(shí)際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應(yīng)針對變動部分對各個施工隊(duì)人工費(fèi)的初步核算及時作相應(yīng)調(diào)整，并、以補(bǔ)充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費(fèi)用上對各個施工隊(duì)?wèi)?yīng)該支付的人工費(fèi)總額進(jìn)行控制。
其次，在實(shí)際施工過程中，支付人工費(fèi)以各個施工隊(duì)實(shí)際完成的工程量為依據(jù)，對各個施工隊(duì)完成的`工程量建立一套審核制度。
由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價為各個施工隊(duì)計(jì)量實(shí)際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個施工隊(duì)簽字確認(rèn)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財(cái)務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費(fèi)的比重大，建議從以下兩個方面加強(qiáng)控制：一方面是對臨時用工結(jié)算上：臨時用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結(jié)算單，并在結(jié)算單上明確臨時派工的施工內(nèi)容。
以便對臨時用工的審核;另一方面是加強(qiáng)對臨時用工指派的控制：當(dāng)出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請項(xiàng)目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權(quán)衡采用臨時記工形式結(jié)算的經(jīng)濟(jì)性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計(jì)用量的情況，公司對施工隊(duì)領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響：
1、不能確定實(shí)際用到工程上材料數(shù)量，同時不能對施工隊(duì)的材料用量情況進(jìn)行考核;
2、可能會給材料員舞弊提供機(jī)會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實(shí)性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(一)、針對各個施工隊(duì)的施工內(nèi)容，對各個施工隊(duì)所需的材料進(jìn)行總量控制，首先是施工隊(duì)提供所需的材料清單，由施工現(xiàn)場管理人員核實(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理審核后作為對施工隊(duì)領(lǐng)用材料的總量控制;
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊(duì)提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊(duì)負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對各個施工隊(duì)實(shí)際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析，并建立獎懲制度。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 6
根據(jù)《xxx審計(jì)法》的規(guī)定，20xx年4月1日起至5月20日，銅官山區(qū)審計(jì)局對銅官山區(qū)城市管理行政執(zhí)法局（以下簡稱區(qū)執(zhí)法局）20xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況及評價意見
區(qū)執(zhí)法局為區(qū)政府職能部門，主要負(fù)責(zé)全區(qū)城市建設(shè)工作、全區(qū)城市管理行政執(zhí)法工作以及全區(qū)范圍內(nèi)市容環(huán)境衛(wèi)生的管理工作。
20xx年度賬面反映實(shí)際收到萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入萬元。20xx年度賬面反映實(shí)際支出萬元。
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)執(zhí)法局整體支出情況較好，預(yù)算編制基本科學(xué)且執(zhí)行情況良好。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等一些問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）事業(yè)支出中“人員經(jīng)費(fèi)”中用于工資及福利支出超過了預(yù)算指標(biāo)，擠占了專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。
20xx年度，該單位人員經(jīng)費(fèi)中用于“工資及福利支出”預(yù)算數(shù)萬元，20xx年度“工資及福利”實(shí)際發(fā)生支出萬元，超支萬元。
�。ǘ┪丛O(shè)置固定資產(chǎn)的臺賬，無法對該單位占有的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)。
�。ㄈ﹤鶛�(quán)、債務(wù)長期掛賬，沒有及時清理，建議該單位加大收回款項(xiàng)的力度。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對上述問題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。區(qū)執(zhí)法局高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真進(jìn)行糾正和整改。
一是在今后的工作中嚴(yán)格遵守《預(yù)算法》及相關(guān)規(guī)定，對年初下達(dá)的部門預(yù)算執(zhí)行過程中需要變更的'事項(xiàng)，及時辦理審批手續(xù)。
二是在編制部門預(yù)算時，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目支出內(nèi)容。
三是及時清理長期掛賬的債權(quán)、債務(wù)。四是建立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬，對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行管理。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 7
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：
一、審計(jì)情況：
略
二、審計(jì)評價
審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。
設(shè)備購入合同、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗(yàn)收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。
2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。
3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的.市場調(diào)查論證工作，但個別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。
四、審計(jì)建議
1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。
3、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 8
受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)xx年村級財(cái)務(wù)審計(jì)小組于xx年5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個村(社區(qū))xx-xx年度村級財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達(dá)到了預(yù)期目的，取得了一定成效。審計(jì)組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況：
本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀(jì)委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務(wù))，成員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計(jì)日常工作，辦公地點(diǎn)設(shè)在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所。審計(jì)時間：xx年5月16日至xx年6月16日。
二、工作程序：
1、審計(jì)組xx年5月17日制定了《審計(jì)人員時間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀(jì)委及時下發(fā)給各被審計(jì)村(社區(qū))。
2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財(cái)會人員整理了相關(guān)會計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料。在指定的時間里，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及民主理財(cái)小組成員在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所配合審計(jì)人員進(jìn)行了審計(jì)。
3、在審計(jì)過程中，對于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財(cái)會制度的行為，要求及時更正。
三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：
此次審計(jì)工作中審計(jì)組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))財(cái)務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
(一)三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。
三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例和村級財(cái)務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進(jìn)商場，買了東西開了票，回去告訴會計(jì)入哪帳。導(dǎo)致會計(jì)成了xxx記帳員xxx，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財(cái)小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開，再加上有的.村(社區(qū))理財(cái)代表缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財(cái)，民主監(jiān)督名存實(shí)亡。
(二)入賬不及時，部分過大金額的發(fā)票無明細(xì)、無事由。
在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，村里報(bào)賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費(fèi)用開支，同時大量內(nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時無明細(xì)清單;招待費(fèi)發(fā)票無事由、無菜單記錄;工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時等，但無具體明細(xì)清單;差旅費(fèi)報(bào)銷不注明事由等現(xiàn)象。
(三)存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。
審計(jì)組在審計(jì)各村(社區(qū))帳本時發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無”白條(無收款人、無審批人、無事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報(bào)銷。不光招待費(fèi)是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余xx元工程款也用白條支付報(bào)賬。從實(shí)際情況來看，村里有的費(fèi)用支出確實(shí)無法取得正式發(fā)票，但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款，同時項(xiàng)目工程必須經(jīng)審計(jì)方能最后結(jié)算。
(四)普遍存在村級工程沒有進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。
近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個村委會抓緊時機(jī)，千方百計(jì)地向上級爭取到資金，用于自身的各項(xiàng)服務(wù)群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計(jì)情況來看，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))，xx-xx年度所有工程建設(shè)類項(xiàng)目幾乎都沒有經(jīng)過工程預(yù)(決)算，沒有一家進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。有的連預(yù)(決)算、會議記錄等材料也沒有;有的工程事先沒有簽協(xié)議或合同，也無辦理預(yù)算編報(bào)手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項(xiàng)目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)(決)算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù);有的收取費(fèi)用后，私自保管挪用，長期不報(bào)帳;這樣就逃避了審計(jì)監(jiān)督，為擠占挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)工程支出提供了方便。
(五)揮霍公款現(xiàn)象存在。
非生產(chǎn)性開支過大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項(xiàng)支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂，年招待費(fèi)達(dá)十幾萬xx元;還有的用公款購買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等。
(六)制定村級干部工資和獎金分配缺少依據(jù)。
村級干部一年應(yīng)拿多少工資、獎金如何分配，如何領(lǐng)取，沒有標(biāo)準(zhǔn)，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領(lǐng)過工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎金、津貼的不正�，F(xiàn)象。
四、審計(jì)意見和建議：
(一)、堅(jiān)持依法治村，加大法制宣傳力度
對村(社區(qū))干部和財(cái)會人員開展黨性教育、財(cái)經(jīng)管理、法律知識的培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強(qiáng)基層干部的守法意識，切實(shí)做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識。
(二)、健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化約束機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管
1、建章立制，嚴(yán)抓共管。為使村(社區(qū))級財(cái)務(wù)管理工作有章可循，各村(社區(qū))一定要從實(shí)際出發(fā)，建立健全切實(shí)可行的村(社區(qū))級財(cái)務(wù)管理制度。同時要建立內(nèi)部控制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時、獨(dú)立核算、民主理財(cái)、規(guī)范管理。
2、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))，同時定期、如實(shí)地進(jìn)行公布，接受村(居)民監(jiān)督，特別對村(居)民關(guān)心的熱點(diǎn)問題或民主理財(cái)小組要求公開的財(cái)務(wù)活動要專項(xiàng)公開，重點(diǎn)解釋。
(三)、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失
1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認(rèn)資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。
2、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過程中，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過村(居)或者村(居)代表大會作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。
(四)、健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能，強(qiáng)化村級財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督
政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織并明確農(nóng)村審計(jì)的組織以及審計(jì)范圍、任務(wù)、審計(jì)程序及職權(quán)、獎懲等，提高農(nóng)村審計(jì)的可操作性和權(quán)威性，促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)落到實(shí)處。同時農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織要建立和落實(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)制度，并將審計(jì)結(jié)果及時公布，并對在審計(jì)中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責(zé)令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴(yán)重者，要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任，給予相應(yīng)處罰。
(五)、提升財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會計(jì)隊(duì)伍
建立崗位責(zé)任制，明確各村(社區(qū))財(cái)會人員的權(quán)利和義務(wù)。各村(社區(qū))財(cái)會人員要由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所進(jìn)行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，村(社區(qū))不得任意調(diào)換財(cái)會人員。同時要加強(qiáng)對財(cái)會人員的培訓(xùn)和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。
(六)、各司其職，各負(fù)其責(zé)
村(社區(qū))主職干部堅(jiān)決不準(zhǔn)代替報(bào)帳員報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))主職干部進(jìn)行個人財(cái)務(wù)收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核，財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。村(社區(qū))財(cái)會人員必須按金辦發(fā)【xx】10號文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅(jiān)決杜絕村級一季或一年支出一次性報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))虛報(bào)支出套出資金，進(jìn)行資金體外循環(huán)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 9
一、事業(yè)單位的內(nèi)部控制
審計(jì)部門進(jìn)入被審計(jì)單位后，首先要在了解被審計(jì)單位的環(huán)境同時，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。通過這項(xiàng)工作，審計(jì)部門可以進(jìn)一步為確定審計(jì)重點(diǎn)、并為審計(jì)抽樣規(guī)模和審計(jì)程序打下基礎(chǔ)。在對事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)部門要看內(nèi)部控制是否符合國家相關(guān)規(guī)定，是否在此基礎(chǔ)上建立符合本單位相關(guān)特點(diǎn)的規(guī)章制度。審計(jì)部門需要通過查閱文件、觀察、詢問和測試等方法，了解被審計(jì)單位及其內(nèi)部、外部相關(guān)環(huán)境。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)部門還需要檢查單位在授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工、會計(jì)記錄、實(shí)物控制等方面的控制措施是否健全、完善，來評價內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性，并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題。如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)人員需要及時向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告并提出改進(jìn)和完善的意見和建議;如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，就需要進(jìn)一步對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，測試內(nèi)部控制是否得到有效的執(zhí)行。
二、事業(yè)單位的貨幣資金審計(jì)
由于貨幣資金是單位流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理，建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制，以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到，并及時正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的，并及時正確地予以記錄;庫存現(xiàn)金、銀行存款報(bào)表正確，并得到恰當(dāng)保管。
在庫存現(xiàn)金、銀行存款的審計(jì)過程中，審計(jì)人員首先要檢查被審計(jì)單位在庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面，是否建立貨幣資金的崗位制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，明確了審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫存現(xiàn)金不及時存入銀行，貨幣資金不及時入賬，不及時核對，不定期檢查等現(xiàn)象。
審計(jì)人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調(diào)節(jié)表、以及庫存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬，確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在，以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準(zhǔn)確，以及是否按照會計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。除此之外，審計(jì)人員還需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，對銀行存款余額對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函，進(jìn)行核對，并確定是否與該賬面記錄相符合。
三、事業(yè)單位的收入審計(jì)
事業(yè)單位收入種類繁多，除了財(cái)政撥款、專項(xiàng)補(bǔ)助，還有事業(yè)性收費(fèi)、捐資款等收入。被審計(jì)單位面對這么多筆的大量現(xiàn)金收入，不僅要保證所有的收入均及時地已登記入賬，還要保證每一筆收入的計(jì)價正確性，并準(zhǔn)確地記入相應(yīng)的科目。
對于預(yù)算內(nèi)的財(cái)政撥款，審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否將所有的收入在規(guī)定的時間內(nèi)均登記入賬，每一筆收入金額以及相應(yīng)的科目都登記準(zhǔn)確，并在會計(jì)憑證后附上相應(yīng)的銀行收款憑單。對于專項(xiàng)補(bǔ)助款，審計(jì)人員不僅要采用同財(cái)政撥款相同的方法檢查，而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐？畹奈募?/p>
對于事業(yè)性收費(fèi)，審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否存在違反國家批準(zhǔn)的范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)取得的收入，是否存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擅自減免收費(fèi)、以及是否存在隨意變更收費(fèi)辦法的。在檢查過程中，審計(jì)人員要根據(jù)國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)中的收費(fèi)項(xiàng)目名稱、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對，確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)存根上編號的連續(xù)性、完整性，即使開錯的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外，審計(jì)人員還要檢查被審計(jì)單位是否及時將事業(yè)性收入上繳國庫，上繳的金額是否能與收費(fèi)票據(jù)上的金額相對應(yīng)，是否保證事業(yè)性收入能足額上繳。
事業(yè)單位的收入種類很多，我不在一一列舉了。總之，審計(jì)人員在審計(jì)過程中不僅要對收入取得的合法、合規(guī)性、入賬的及時性，以及上繳國庫的及時性進(jìn)行檢查，還要審核被審計(jì)單位是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，形成“賬外賬、小金庫”的情況、以及截留、坐支應(yīng)繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉(zhuǎn)移，將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外;是否存在截留應(yīng)上繳的收入，或者在往來科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。
隨著這幾年的財(cái)政改革的變化，事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財(cái)政撥款，轉(zhuǎn)變成財(cái)政授權(quán)支付、財(cái)政直接支付、財(cái)政撥款三種方式并存。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶。直接支付是指財(cái)政部門簽發(fā)支付令，代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。而財(cái)政撥款則是財(cái)政部門直接將經(jīng)費(fèi)撥入到事業(yè)單位的賬戶。因?yàn)椴煌膿芸罘绞剑?cái)務(wù)人員的記賬科目不同。審計(jì)人員需要根據(jù)財(cái)政撥款的方式，審查會計(jì)憑證后附上的撥款單，確定會計(jì)科目分類以及金額是否記賬準(zhǔn)確。
四、事業(yè)單位的支出審計(jì)
在事業(yè)單位的支出審計(jì)過程中，主要是檢查被審計(jì)單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算，在預(yù)算之外安排支出項(xiàng)目或超過預(yù)算核定的.數(shù)額安排使用資金，造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞，影響預(yù)算支出的真實(shí)、合法性;是否出現(xiàn)在國家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為，甚至化公為私，采取種種弄虛作假的手段，套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項(xiàng)的行為，導(dǎo)致專項(xiàng)資金不能做到�？顚Ｓ�，不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益，甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。
隨著這些年政府對專項(xiàng)資金的投入增大，審計(jì)專項(xiàng)資金往往成為審計(jì)過程中必不可少的一個環(huán)節(jié)。在審計(jì)專項(xiàng)資金的時候，審計(jì)人員首先要閱讀每個項(xiàng)目的文本，根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計(jì)單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專項(xiàng)資金。對于單筆支付金額較大的款項(xiàng)，審計(jì)人員還需要查看相應(yīng)的購銷合同，以及發(fā)票后面所附的明細(xì)，審查購銷合同、以及明細(xì)上的數(shù)量、單價與實(shí)際支付的總額是否相符。由于存在多個項(xiàng)目同時計(jì)入一個會計(jì)科目，或者是同時計(jì)入某幾個會計(jì)科目的情況，這就要求被審計(jì)單位的會計(jì)人員在記錄會計(jì)賬目的同時，還要記錄相應(yīng)的專項(xiàng)資金輔助賬。在審計(jì)的時候，審計(jì)人員還需要專門審查專項(xiàng)資金輔助賬，并查找是否存在專項(xiàng)資金輔助賬，與會計(jì)明細(xì)賬，總賬核對不清楚，是否能完全保證賬賬相符。
總之，審計(jì)部門對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用，提出了不可或缺的意見。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 10
一、基本情況
所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權(quán)益54萬元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
二、具體收支情況
1、20xx-20xx年2月以來，村實(shí)現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，2006年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實(shí)現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補(bǔ)助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。
2、20xx-20xx年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，2006年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費(fèi)用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的'其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入。
4、村級債權(quán)債務(wù)情況。村級債權(quán)沒有，村級總債務(wù)為163242.9元，無民間借貸，主要是項(xiàng)目征地款、各項(xiàng)押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。
5、上級各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。
6、換屆以來村級財(cái)務(wù)公開能按正常程序公開，年公開均達(dá)4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20xx-20xx年換屆以來，村、組干部報(bào)酬總額95578元;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)總額25743元;會議費(fèi)總額13254.5元;報(bào)刊雜志征訂總額1863.4元。
三、相關(guān)說明
債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。
四、存在問題及工作建議
1、各項(xiàng)工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬元以上的大項(xiàng)工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進(jìn)行工程審計(jì)，實(shí)行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴(yán)格支出審批程序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
2、管理性費(fèi)用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo)，綜合換屆以來的會議費(fèi)村干報(bào)酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進(jìn)一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測算數(shù)為20余萬元。
5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。
五、審計(jì)結(jié)論
總體財(cái)務(wù)運(yùn)行及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 11
在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在新的一年里，我們有信心、有能力，使幼兒園獲得更大的發(fā)展。
蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園的財(cái)務(wù)工作是我園各項(xiàng)工作的重要組成部分，也是一項(xiàng)政策性較強(qiáng)的工作。它直接涉及到“快樂寶貝”幼兒園各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和教職工的切身利益。因此，我園財(cái)務(wù)工作始終堅(jiān)持“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”為管理原則。在我園管理人員的直接領(lǐng)導(dǎo)下，將有限資金進(jìn)行合理安排。在工作中，做到“長安排，短打算”。在使用資金上，始終堅(jiān)持服務(wù)于教學(xué)質(zhì)量，提高教職工的積極性。堅(jiān)持做好民主理財(cái)，杜絕貪污，挪用等不良現(xiàn)象發(fā)生。
一、嚴(yán)格執(zhí)行物價局的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行亮證收費(fèi)。杜絕亂收費(fèi)，開源節(jié)流，保證教學(xué)資金投入，得到了上級領(lǐng)導(dǎo)的.肯定。
二、嚴(yán)把開支關(guān)，精打細(xì)算，杜絕浪費(fèi)，確保我園后勤保障工作的有序運(yùn)行。
三、二oxx年度資金收支情況：
1、收入情況20xx年蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園教育經(jīng)費(fèi)總收入xx元。
2、經(jīng)費(fèi)支出情況20xx年蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園教育經(jīng)費(fèi)總支出xx元，余額xx元。
其中：
�。�1）、書本費(fèi)1550元；
�。�2）、辦公費(fèi)5200元；
�。�3）、電費(fèi)2000元；
�。�4）、水費(fèi)1000 元；
�。�5）、培訓(xùn)費(fèi)500元；
（6）、教職工工資xx元，教職工福利費(fèi)800元；
�。�7）、伙食費(fèi)9000元；
�。�8）、院內(nèi)粉刷費(fèi)、餐廳裝修費(fèi)合計(jì)2400元；
�。�9）、租賃費(fèi)用xx元；
在今后幼兒園財(cái)務(wù)的工作中，我們將嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)、國家財(cái)經(jīng)政策、紀(jì)律和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度。加強(qiáng)對蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園經(jīng)費(fèi)支出的管理和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平，真正做到“取之于學(xué)生，用之于學(xué)生”，在下一階段工作中，提高教職工薪酬和福利待遇，繼續(xù)加大在基礎(chǔ)設(shè)施和教學(xué)設(shè)備上的投入，改善辦學(xué)條件和辦公環(huán)境，進(jìn)一步提高教學(xué)質(zhì)量，為蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園的發(fā)展做出積極的貢獻(xiàn)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 12
自xx年1月新聘期以來，審計(jì)處xxx校區(qū)審計(jì)部在學(xué)校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，服務(wù)大局，堅(jiān)持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項(xiàng)審計(jì)工作，較好的完成了工作計(jì)劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實(shí)有效地開展部門工作
1、貫徹落實(shí)好學(xué)校決議決定，令行禁止，加強(qiáng)組織紀(jì)律性，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動。
始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，顧大局，堅(jiān)持原則，清正廉潔，公道正派，嚴(yán)以律己，以身作則，不計(jì)較個人得失，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅(jiān)持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。
內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
實(shí)際工作中一直注重審計(jì)工作關(guān)系的建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)“首問負(fù)責(zé)制”，待人熱情周到、耐心細(xì)致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計(jì)工作環(huán)境，贏得了對審計(jì)工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(qū)(學(xué)院)工作中心和工作思路，按照國家審計(jì)署提出的積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險的內(nèi)部審計(jì)原則，牢牢樹立服務(wù)意識，堅(jiān)持以審計(jì)工作制度建設(shè)和維護(hù)為基點(diǎn)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，嚴(yán)格貫徹學(xué)校和校區(qū)的各項(xiàng)審計(jì)規(guī)章制度，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)工作的深入開展，以監(jiān)督形式促進(jìn)完善內(nèi)部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。
實(shí)際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動的審計(jì)監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學(xué)校爭取最大的經(jīng)濟(jì)和管理效益。
所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計(jì)處派出的審計(jì)工作組對xxx、xxx、xxx等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
為不影響正常的財(cái)務(wù)工作，集中有限的時間組織和完善相關(guān)的'審計(jì)資料，查閱十多年來的財(cái)務(wù)賬目，抱著對被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目，從論證、立項(xiàng)、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項(xiàng)、漏項(xiàng)、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計(jì)鑒證。
認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實(shí)性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報(bào)廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)最優(yōu)殘值足額繳納財(cái)務(wù)。
(5)對驗(yàn)收合格的所有工程項(xiàng)目組織了結(jié)算審計(jì)，全年共審結(jié)62項(xiàng)，總金額達(dá)xxx萬元。
通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗(yàn)，對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核，對沒有招投標(biāo)定價的增加項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價xxx萬元，為學(xué)校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。
(6)及時做好各類審計(jì)檔案的歸檔管理工作。
對外送審的工程，審計(jì)報(bào)告及時留存，內(nèi)審項(xiàng)目原件入財(cái)務(wù)檔案，部門留存復(fù)印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計(jì)工作實(shí)際情況，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會審計(jì)相結(jié)合的原則，適當(dāng)引入社會資源參與，將運(yùn)動場改造等7項(xiàng)大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，有力保證了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。
同時，社會審計(jì)力量的參與，可以相互學(xué)習(xí)，促進(jìn)和推動了校區(qū)(學(xué)院)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和審計(jì)工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗(yàn)收工作。
按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排，自xxx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報(bào)送、管理，設(shè)計(jì)方案的論證、報(bào)送等，二十多項(xiàng)建設(shè)手續(xù)的報(bào)送審批、工程質(zhì)量驗(yàn)收等全過程。
本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報(bào)送材料，進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收、節(jié)能檢測驗(yàn)收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和光明大街校園與相鄰單位的土地確界工作。
認(rèn)真細(xì)致地核實(shí)相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準(zhǔn)確無誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認(rèn)真開展自查自評
在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見》以后，按照本部門的工作職責(zé)，仔細(xì)對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進(jìn)行了自查和自評。
本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項(xiàng)規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約，無鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項(xiàng)發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進(jìn)措施
1、到集中結(jié)算時，部門審計(jì)力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計(jì)有不到位的地方。
工作中力求從時間上加以保證，加班加點(diǎn)，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財(cái)務(wù)結(jié)算。
2、促進(jìn)職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。
工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)校快速發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)工作需要。
平時注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加高水平培訓(xùn)班，進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 13
一、基本情況
截至20xx年9月30日，為舉辦大運(yùn)會投入的資金共計(jì)139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政110.65億元，大運(yùn)會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運(yùn)會運(yùn)行與保障支出44.90億元，場館建設(shè)支出75.20億元，配套項(xiàng)目支出19.86億元。
(一)運(yùn)行與保障支出情況。
截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運(yùn)行，已實(shí)際支付大運(yùn)會運(yùn)行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織、賽事服務(wù)、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用0.43億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購置、運(yùn)動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫、海關(guān)查驗(yàn)、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出1.45億元;大運(yùn)會主媒體中心運(yùn)行、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運(yùn)會國內(nèi)外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作、校長論壇及大運(yùn)會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來大運(yùn)會組委會及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費(fèi)2.74億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼0.21億元。
(二)場館建設(shè)支出情況。
本次大運(yùn)會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個，企業(yè)現(xiàn)有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計(jì)，項(xiàng)目計(jì)劃總投資66.11億元，實(shí)際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成項(xiàng)目決算，但為體現(xiàn)大運(yùn)會場館建設(shè)支出的完整性，按本次大運(yùn)會實(shí)際使用場館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算17.14億元計(jì)入大運(yùn)會支出總額。以上兩類合計(jì)，大運(yùn)會場館建設(shè)支出75.20億元。
(三)配套項(xiàng)目支出情況。
經(jīng)審計(jì)，與大運(yùn)會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項(xiàng)設(shè)備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個，計(jì)劃投資總額22.98億元，實(shí)際支出19.86億元。
(四)大運(yùn)會收入情況。
經(jīng)審計(jì)，截至20xx年9月30日，大運(yùn)會收入合計(jì)12.17億元，其中：市場開發(fā)收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費(fèi)等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元。大運(yùn)會收入實(shí)行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價物贊助(VIK)和實(shí)物捐贈按計(jì)劃使用外，其他收入全部上繳財(cái)政專戶。
(五)重要事項(xiàng)組織及開支情況。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運(yùn)會重要的文化活動，充分展示了深圳大運(yùn)會青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo)，大運(yùn)會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項(xiàng)工作，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開展。深圳大運(yùn)會開閉幕式共支出3.37億元。
2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運(yùn)會火炬?zhèn)鬟f活動突出“青春夢想”和“低碳環(huán)�！�，把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合，是本屆大運(yùn)會的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規(guī)模和社會反響俱佳。深圳大運(yùn)會火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。
3.志愿者情況。深圳大運(yùn)會志愿者分為賽會志愿者、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者2.2萬人，城市志愿者25萬人，社會志愿者100萬人，分別服務(wù)于68個場館U站、750個城市U站等地，倡導(dǎo)服務(wù)、團(tuán)結(jié)的理念，展示文明、和諧的`軟實(shí)力。深圳大運(yùn)會用于志愿者招募培訓(xùn)、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.45億元。
4.惠民交通補(bǔ)貼情況。大運(yùn)會期間，為體現(xiàn)“綠色大運(yùn)”、“環(huán)保大運(yùn)”，倡導(dǎo)“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費(fèi)享用公共交通服務(wù)的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費(fèi)乘坐了地鐵和公交車，市、區(qū)兩級財(cái)政共補(bǔ)償公共交通企業(yè)0.21億元。
5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運(yùn)會資產(chǎn)賽后處置工作的及時、有效，大運(yùn)會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，及時對大運(yùn)會賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運(yùn)會剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購預(yù)算。根據(jù)市財(cái)政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運(yùn)會資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費(fèi)支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費(fèi)支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機(jī)構(gòu)，做到了大運(yùn)會資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費(fèi)。
二、審計(jì)實(shí)施情況
大運(yùn)會審計(jì)分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行。一是大運(yùn)會運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)，主要審計(jì)大運(yùn)會收入、賽事運(yùn)行與保障支出等非建設(shè)類支出。二是場館及配套項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)，主要審計(jì)場館建設(shè)和配套項(xiàng)目的建設(shè)支出。
(一)大運(yùn)會運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施情況。
自2009年起，深圳市審計(jì)局對大運(yùn)會執(zhí)行局開展每年一次的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，跟蹤監(jiān)督大運(yùn)會運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動會資金和物資的審計(jì)工作方案》，深圳市審計(jì)局組織市、區(qū)兩級審計(jì)機(jī)關(guān)，共派出62個審計(jì)組，投入審計(jì)人員106名，累計(jì)工作量5568人天，先后對市、區(qū)使用大運(yùn)會資金和物資的293個部門、單位和賽事運(yùn)行團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行了審計(jì)，提出審計(jì)建議322條，建立健全規(guī)章制度76項(xiàng)，移送處理6個問題。
(二)場館建設(shè)及配套項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況。
自20xx年起，深圳市審計(jì)局組織對大運(yùn)會建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，其中：大運(yùn)中心、主媒體中心等53個大運(yùn)會建設(shè)項(xiàng)目由深圳市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì)，其余項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的區(qū)級審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施跟蹤審計(jì)以來，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共派出審計(jì)組160個，投入審計(jì)人員464人，累計(jì)工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題，出具跟蹤審計(jì)建議函等文書98份，提出審計(jì)建議317條，移送處理4個問題。
審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)機(jī)關(guān)全程跟蹤，突出重點(diǎn)，對大運(yùn)會財(cái)務(wù)收支及場館建設(shè)支出的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。
此外，大運(yùn)會尚有個別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項(xiàng)目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行，本次公告后審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計(jì)。
三、審計(jì)評價
在黨中央、國務(wù)院、國家有關(guān)部委和廣東省委、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，深圳大運(yùn)會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運(yùn)作、全民參與、節(jié)約辦會”的宗旨，大力推進(jìn)場館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會建設(shè)的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚(yáng)特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行，為深圳城市和社會管理進(jìn)行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運(yùn)會成就了“不一樣的精彩”。
(一)采取有效措施控制運(yùn)行與保障支出。
在內(nèi)部控制建設(shè)方面，制定了大運(yùn)會資金管理、物資采購、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運(yùn)會資金和物資建立了長效機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行方面，市、區(qū)各部門強(qiáng)化預(yù)算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運(yùn)”的方針，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律，合理有效使用財(cái)政資金，大運(yùn)會運(yùn)行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約4.20億元，支出規(guī)模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，大運(yùn)會租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項(xiàng)相當(dāng)于節(jié)約開支11億元，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。
(二)加強(qiáng)物資管理及賽后資產(chǎn)處置。
確定了“誰購置、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位，責(zé)任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責(zé)任清晰、措施得力、監(jiān)督到位，賽后資產(chǎn)的盤點(diǎn)、處置和交接工作規(guī)范、有序，處置工作整體情況良好。
(三)高度重視大運(yùn)會場館和配套工程項(xiàng)目的建設(shè)工作。
為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調(diào)，市政府成立了場館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)對工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項(xiàng)10個。部分臨時使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購”的方式，節(jié)約了投資，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范，資金使用合理，項(xiàng)目建設(shè)比總概算節(jié)約投資11.17億元，其中大運(yùn)中心項(xiàng)目節(jié)約5.36億元。全部項(xiàng)目按期建成并投入使用，滿足了大運(yùn)會運(yùn)行要求。
(四)通過“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”，加大民生投入。
大運(yùn)會在全市各區(qū)分別新建運(yùn)動中心或體育場館，將體育設(shè)施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個體育運(yùn)動場館，深圳中學(xué)、第二高級中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個體育場館，既滿足大運(yùn)會比賽的需要，也解決了學(xué)校體育場館的建設(shè)需求。通過承辦大運(yùn)會，改變了與深圳經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面，并在大運(yùn)會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
(一)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目在大運(yùn)會專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出時控制不嚴(yán)，存在無預(yù)算、超預(yù)算、超范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出等現(xiàn)象，累計(jì)金額1 274.14萬元;個別項(xiàng)目未按預(yù)算執(zhí)行，有的直到賽后才開始啟動。如： “網(wǎng)上采購統(tǒng)一平臺擴(kuò)容”項(xiàng)目申請經(jīng)費(fèi)130萬元，直到20xx年12月才啟動; 交通監(jiān)控設(shè)施清洗刷新項(xiàng)目申請經(jīng)費(fèi)500萬元，到20xx年5月才進(jìn)行招投標(biāo)。
對于上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目，已追回資金71.83萬元;要求有關(guān)單位向財(cái)政部門專項(xiàng)報(bào)告，由財(cái)政部門跟進(jìn)處理。
(二)部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行集中采購，自行采購程序不規(guī)范。
經(jīng)審計(jì)，大運(yùn)會非工程類采購項(xiàng)目共1450個。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目違反政府采購有關(guān)規(guī)定，涉及項(xiàng)目62個，金額1 132.18萬元，其中：未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購或者采購方式不合規(guī)的項(xiàng)目6個，金額361.72萬元;自行采購事項(xiàng)未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項(xiàng)目56個，金額770.46萬元。
此外，工程建設(shè)方面，大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及金額合計(jì)314.29萬元。
對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送財(cái)政部門處理，其中：大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)問題，財(cái)政部門已對相關(guān)單位及責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)處理，其他項(xiàng)目正在調(diào)查處理中。
(三)個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個別物資使用率較低，如：為帆船比賽項(xiàng)目購置油品74.55萬元，實(shí)際使用8.94萬元，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬元，實(shí)際使用46.28萬元，使用率57.85%。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運(yùn)會贊助機(jī)票1 500萬元，但由于跨部門資源調(diào)配機(jī)制不健全，部分賽事保障單位并未使用過贊助機(jī)票，而在大運(yùn)會專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中另行列支機(jī)票支出。截至20xx年9月30日，贊助機(jī)票還有364.30萬元未使用。此外，中國電信公司贊助的話費(fèi)充值卡在賽后有262.44萬元未使用，但大運(yùn)會期間又專門安排了安保學(xué)警等大運(yùn)會專項(xiàng)通訊費(fèi)用200萬元。
對于上述問題，大運(yùn)會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計(jì)意見，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產(chǎn)損失。
(四)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善，造成投資增加。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大運(yùn)中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計(jì)鑄管工藝因在施工過程中無法實(shí)現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2 000萬元;部分鋼鉸支座通過設(shè)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行強(qiáng)化處理，增加返工、窩工費(fèi)用544萬元;精裝修工程實(shí)施中，設(shè)計(jì)和材料選用的經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟(jì)的干拌砂漿，較常規(guī)濕拌砂漿增加費(fèi)用約600萬元。
對于上述問題，有關(guān)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求認(rèn)真查找原因，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進(jìn)行中。
(五)部分工程結(jié)算不實(shí)，偏差率超過5%。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，星光大道試驗(yàn)段燈具采購及安裝工程等7個單項(xiàng)工程送審金額4 893.47萬元，核減總額721.78萬元，核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項(xiàng)目Ⅰ標(biāo)段工程送審金額10 422.17萬元，核減1 009.62萬元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項(xiàng)目裝修改造工程送審金額564.37萬元，核減金額為43.78萬元，核減率7.76%。
對于上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送建設(shè)主管部門處理，建設(shè)主管部門正在調(diào)查處理中。
五、審計(jì)建議
(一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)， 為今后更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設(shè)提供參考。
舉辦第26屆世界大學(xué)生運(yùn)動會，通過辦賽事促進(jìn)辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚(yáng)了特區(qū)精神，增強(qiáng)了深圳的國際影響力。要及時總結(jié)舉辦本屆大運(yùn)會的組織管理、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗(yàn)，針對不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運(yùn)精神，建立健全城市管理和社會建設(shè)的長效機(jī)制提供借鑒。
(二)強(qiáng)化資金物資管理，提高資金物資使用效益。
大運(yùn)會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預(yù)算管理活動中，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購管理制度，真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全、約束到位，確保財(cái)政資金有效使用。
(三)加強(qiáng)和完善場館運(yùn)營管理，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟(jì)效益。
本次大運(yùn)會新建和擴(kuò)建了一些體育場館，快速提升了城市體育設(shè)施水平，為全民健身運(yùn)動提供了良好的條件。有關(guān)部門要兼顧社會和經(jīng)濟(jì)效益，認(rèn)真研究場館賽后運(yùn)營機(jī)制，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運(yùn)營管理，全面實(shí)現(xiàn)場館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo)。
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