工程審計(jì)報(bào)告范文（通用11篇）
在人們素養(yǎng)不斷提高的今天，我們使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。一起來(lái)參考報(bào)告是怎么寫(xiě)的吧，下面是小編整理的工程審計(jì)報(bào)告范文，希望能夠幫助到大家。
工程審計(jì)報(bào)告 1
根據(jù)《審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局審計(jì)工作安排，我局派出審計(jì)組于5月21日至7月3日，對(duì)縣城市文化廣場(chǎng)工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
縣城市文化廣場(chǎng)是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程。該工程在設(shè)計(jì)過(guò)程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計(jì)了釋文化園、儒文化園、運(yùn)河文化園、當(dāng)代文化園四個(gè)園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時(shí)，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂(lè)、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。
二、審計(jì)實(shí)施情況
此次審計(jì)，審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實(shí)際的審計(jì)實(shí)施方案，采取了必要的審計(jì)程序和適當(dāng)?shù)姆椒�。充分�?yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計(jì)底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計(jì)組對(duì)該工程進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，并委派一人現(xiàn)場(chǎng)蹲點(diǎn)，對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)記錄，從源頭上取得第一手資料。針對(duì)施工變更大，工程項(xiàng)目多的實(shí)際，以施工圖紙為參考資料，審計(jì)人員與甲、乙雙方共同對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行實(shí)測(cè)實(shí)量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價(jià)格，最終合理確定了工程造價(jià)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，這次審計(jì)共投入120個(gè)工作日，召開(kāi)座談會(huì)3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計(jì)工程結(jié)算書(shū)40余份，通過(guò)全體審計(jì)組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計(jì)任務(wù)。
三、審計(jì)情況
1、工程投資總額
2、資金來(lái)源及工程支出情況
截止到審計(jì)日，資金來(lái)源共計(jì)470萬(wàn)元，全部為政府財(cái)政撥款。已完成工程支出470萬(wàn)元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬(wàn)元，支電力公司變壓器工程款12萬(wàn)元，支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬(wàn)元。
3、工程結(jié)算造價(jià)審核情況
4、資金缺口情況
該工程項(xiàng)目投資總額為1257.61萬(wàn)元。截至到審計(jì)日，已到位資金470萬(wàn)元，資金缺口787.61萬(wàn)元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
經(jīng)審計(jì)認(rèn)為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項(xiàng)目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，克服時(shí)間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點(diǎn)，晝夜奮戰(zhàn)，使整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場(chǎng)布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨(dú)具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會(huì)起到積極的推動(dòng)作用。但在工程建設(shè)過(guò)程中還存有工程合同的`簽訂不夠規(guī)范;有些隱蔽工程簽證不夠及時(shí);苗木栽植死亡率過(guò)高;工程投資規(guī)模超概算的問(wèn)題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高。
五、審計(jì)建議
根據(jù)工程審計(jì)情況，對(duì)以后的工作提出以下建議：
1、慎重簽訂施工合同涉價(jià)條款。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價(jià)條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細(xì)斟酌，語(yǔ)言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問(wèn)題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計(jì)時(shí)帶來(lái)爭(zhēng)議和困難。
2、加強(qiáng)對(duì)文化廣場(chǎng)的日常管理和維護(hù)，減少苗木的死亡率，并適時(shí)做好苗木的補(bǔ)種工作，使文化廣場(chǎng)確實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。
3、財(cái)政部門(mén)應(yīng)積極籌措資金，彌補(bǔ)資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時(shí)扣繳有關(guān)城建規(guī)費(fèi)。
4、進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)劃管理，細(xì)化可行性研究，強(qiáng)化概算約束，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的法制化建設(shè)，建立健全決算科學(xué)、投向合理、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格的投資項(xiàng)目管理機(jī)制。使政府投資項(xiàng)目管理有法可依、有章可循。
工程審計(jì)報(bào)告 2
20xx年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類(lèi)審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
工程項(xiàng)目審計(jì)的范圍，涵蓋項(xiàng)目開(kāi)工前，在建期間和竣工驗(yàn)收階段的所有工作，不僅涉及到建設(shè)單位的財(cái)務(wù)收支，更重要的是涉及到?jīng)Q策、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、招投標(biāo)、施工管理、竣工驗(yàn)收等與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理活動(dòng)。它側(cè)重于督促和幫助被審計(jì)單位堵塞管理漏洞，完善內(nèi)部控制，提高管理效率。
當(dāng)前，受拉動(dòng)內(nèi)需，擴(kuò)大消費(fèi)等因素影響，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，而現(xiàn)行的投資管理體系還不夠完善，項(xiàng)目管理的科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化水平還不高，建設(shè)過(guò)程中的決策、規(guī)范、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、材料采購(gòu)、施工管理環(huán)環(huán)相扣，哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題都有可能導(dǎo)致巨大損失，影響建設(shè)項(xiàng)目的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。因此了解項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，并及時(shí)解決這些問(wèn)題已迫在眉睫。我就審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題和解決辦法談幾點(diǎn)看法：
一、招標(biāo)工作中存在的問(wèn)題
存在回避招標(biāo)、圍標(biāo)等行為：在實(shí)際工作中，我們發(fā)現(xiàn)一些項(xiàng)目存在回避招標(biāo)、圍標(biāo)招標(biāo)等行為，回避招標(biāo)就是將應(yīng)納入招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目分解成幾個(gè)小項(xiàng)目或是幾個(gè)標(biāo)段來(lái)建設(shè)，使大項(xiàng)目化成零星工程來(lái)回避招標(biāo)和審計(jì)監(jiān)督。圍標(biāo)：就是一個(gè)工程招標(biāo)時(shí)，參與競(jìng)標(biāo)的人是一個(gè)施工隊(duì)借多家建筑公司的資質(zhì)證來(lái)參與競(jìng)標(biāo)，由于競(jìng)標(biāo)的雖是多家建筑公司，但真正操縱的是一個(gè)施工隊(duì)，所以招標(biāo)報(bào)價(jià)很高。
存在轉(zhuǎn)包、分包、肢解發(fā)包等現(xiàn)象。有些中標(biāo)了的施工隊(duì)，在收取一定費(fèi)用后將工程轉(zhuǎn)包給其他施工隊(duì)，甚至轉(zhuǎn)包給沒(méi)有資質(zhì)的人，造成管理不善，質(zhì)量低劣，由于收取了轉(zhuǎn)包費(fèi)，增加了費(fèi)用，基建隊(duì)只有采取偷工減料的辦法來(lái)節(jié)減開(kāi)支，造成豆腐渣 工程等一列問(wèn)題。
存在個(gè)人借建筑資質(zhì)來(lái)投標(biāo)的現(xiàn)象，一些非工程專(zhuān)業(yè)人員，借建筑資質(zhì)證來(lái)投標(biāo)，中標(biāo)后，由于他們不懂建筑，也不懂管理，給建筑質(zhì)量和施工管理帶來(lái)很大威脅。
二、在施工過(guò)程中存在的問(wèn)題
一些施工單位中標(biāo)后，以種種理由增加工程造價(jià)，常見(jiàn)的有：
變更工程設(shè)計(jì)，增加工程造價(jià)。如：一些投標(biāo)人在中標(biāo)后，以種種借口增加工程造價(jià)。在實(shí)際工作中，常用方式有：改變中標(biāo)材料、增加材料單價(jià)；
土方工程中以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計(jì)價(jià)；
房屋建筑工程中以土質(zhì)太軟或是土質(zhì)疏松為由變更基礎(chǔ)，即：加深基礎(chǔ)或改為滿堂基礎(chǔ)；
道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計(jì)價(jià)等方式來(lái)變更設(shè)計(jì)、增加工程造價(jià)。而有些單位基建管理人員隨意簽證，監(jiān)理人員和設(shè)計(jì)人員又不負(fù)責(zé)任，施工隊(duì)提出要求，礙于情面，同意變更設(shè)計(jì)，從不考慮后果，這些隱蔽工程變更。勢(shì)必給建設(shè)單位造成巨大損失，同時(shí)也給審計(jì)工作帶來(lái)一定的難度。
通過(guò)簽證增加工程量或提高材料單價(jià)，增加工程造價(jià)。有些建設(shè)單位在簽證工程量時(shí)，沒(méi)有認(rèn)真測(cè)量，以施工隊(duì)上報(bào)數(shù)為準(zhǔn)，隨意簽證，增加了工程量；
二是在簽證材料單價(jià)時(shí)，沒(méi)有認(rèn)真尋價(jià)，由于不了解行情，簽證價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)很多，有的超出幾倍，或是在簽證時(shí)不注明材料品牌、規(guī)格，只簽證單價(jià)，造成施工隊(duì)改變品牌和規(guī)格，偷工減料、以次充優(yōu)，降低工程質(zhì)量。
偷減工程工序。有些施工隊(duì)不按設(shè)計(jì)要求施工，偷減工序，造成質(zhì)量低劣，而在計(jì)量工程造價(jià)時(shí)，沒(méi)做的工序也計(jì)算工程量，工程造價(jià)不減。
三、在竣工決算時(shí)存在的問(wèn)題
1.有意高套定額和費(fèi)率，增加工程造價(jià)。有些施工隊(duì)在竣工結(jié)算時(shí)，有意高套定額和改變計(jì)取費(fèi)用的程序和標(biāo)準(zhǔn)，多計(jì)工程造價(jià)。
2.有意多算工序，多計(jì)工程造價(jià)。
四、存在問(wèn)題的解決對(duì)策
（一）首先抓好工程竣工的決算審計(jì)，其次抓好費(fèi)用支出審計(jì)和決算編制審計(jì)
1.重視現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量和察看。
到現(xiàn)場(chǎng)抽查核對(duì)工程量，審計(jì)投資成本的真實(shí)性。工程決算審計(jì)中，一般是先通過(guò)建設(shè)或施工單位提供的工程決算書(shū)，工程量計(jì)算表，竣工圖集設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料進(jìn)行初步審查，分析重點(diǎn)和疑點(diǎn)，工程量計(jì)算是核減工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。由于工程審計(jì)有嚴(yán)密性、準(zhǔn)確性、適應(yīng)性、實(shí)用性和規(guī)范性，因此在工程審計(jì)時(shí)，要選擇適用的國(guó)家定額和工程量計(jì)算規(guī)則以及規(guī)范性文件，抽查重要項(xiàng)目的計(jì)算是否準(zhǔn)確，在進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，核對(duì)工程量。
2.重點(diǎn)審查變更調(diào)整項(xiàng)目，即審查變更造價(jià)。
3.根據(jù)建設(shè)單位提供完整的變更資料集工程量計(jì)算書(shū)來(lái)確定變更事項(xiàng)即造價(jià)的準(zhǔn)確性。
4.根據(jù)招投標(biāo)時(shí)建施單位簽訂的合同。
5.對(duì)變更部分不能獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)，結(jié)合構(gòu)成合同價(jià)的投標(biāo)書(shū)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，注意有無(wú)重復(fù)列項(xiàng)，多計(jì)工程量現(xiàn)象。
6.對(duì)單價(jià)承包合同尤其如此，不僅要對(duì)比分析投標(biāo)書(shū)和工程決算的各項(xiàng)內(nèi)容，審查有無(wú)加大工程量，還要結(jié)合設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，重點(diǎn)審計(jì)大額變更增加項(xiàng)目。
7.充分運(yùn)用現(xiàn)代科技手段。
對(duì)政府投資項(xiàng)目工程竣工決算，要通過(guò)充分使用易佳或者神機(jī)妙算等預(yù)算軟件，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段，提供工作效率。在工程決算審計(jì)中要想把好費(fèi)用定額的套用與取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)程序關(guān)，關(guān)鍵是運(yùn)用好工程造價(jià)軟件，選擇適用的單位估價(jià)表，材料差價(jià)等模板。這樣就能更快更有效的開(kāi)展審計(jì)工作，達(dá)到審計(jì)的準(zhǔn)確性。
8.全面核對(duì)財(cái)務(wù)資料和計(jì)價(jià)項(xiàng)目。
工程造價(jià)審計(jì)并不是獨(dú)立的，它與財(cái)務(wù)收支密切相關(guān)，二者相輔相成才能審深、審?fù)�，在審�?jì)工程項(xiàng)目決算時(shí)，不僅要審工程實(shí)體，還要查工程財(cái)務(wù)，分析資金結(jié)構(gòu)，審查資金使用的方向與用途，找出差異點(diǎn)與疑點(diǎn)，才能達(dá)到最佳的審計(jì)效果。要注意對(duì)工程計(jì)價(jià)項(xiàng)目與相關(guān)財(cái)務(wù)資料的對(duì)比分析與印證，尤其是據(jù)實(shí)決算的裝飾裝修等材料價(jià)差，必要時(shí)直接審查施工單位的.原始資料。
9.跟蹤工程進(jìn)度，進(jìn)行進(jìn)度控制質(zhì)量控制，投資控制。
與建設(shè)單位協(xié)商，每月的中旬及下旬發(fā)兩次報(bào)表，每季度上報(bào)一次季報(bào)，報(bào)表包括工程概況、當(dāng)月的工程工作進(jìn)展情況、已完成投資額、工程中存在的問(wèn)題等。每月兩小報(bào)，每三個(gè)月一大報(bào)，這樣根據(jù)每個(gè)月、每季度的報(bào)表追蹤審查，對(duì)該工程項(xiàng)目的工作情況更了解，更有利于審計(jì)。
�。ǘ┙鉀Q辦法無(wú)論以上哪個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，都會(huì)影響工程質(zhì)量，增加工程造價(jià)，給國(guó)家造成一定的損失。為了減少項(xiàng)目建設(shè)中的問(wèn)題，我認(rèn)為，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面去加以改進(jìn)：
1.嚴(yán)把招標(biāo)投標(biāo)關(guān)。
招標(biāo)投標(biāo)是為了節(jié)資增效，保證工程質(zhì)量，提高了經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)行公開(kāi)、公平、公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，增加透明度，減少貪污受賄。對(duì)回避招標(biāo)、圍標(biāo)、分包、借資質(zhì)投標(biāo)等擾亂招標(biāo)投標(biāo)秩序的行為，有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)該嚴(yán)格按照《招標(biāo)投標(biāo)法》和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人，同時(shí)，對(duì)分包人再次分包的，轉(zhuǎn)讓、分包無(wú)效；
對(duì)借資質(zhì)進(jìn)行投標(biāo)的，中標(biāo)無(wú)效；
并處轉(zhuǎn)讓、分包、借資質(zhì)中標(biāo)項(xiàng)目金額千分之五以上千分之十以下的罰款；
有違法所得的，并處沒(méi)收違法所得；
并責(zé)令停業(yè)整頓；
情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
2.嚴(yán)把工程建設(shè)中變更工程、增加工程造價(jià)關(guān)。
一是從嚴(yán)控制隱蔽工程變更：要加強(qiáng)《招標(biāo)投標(biāo)法》和有關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)宣傳，《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》中明確規(guī)定了強(qiáng)制招標(biāo)范圍：主要著眼于“工程建設(shè)項(xiàng)目”，而且是工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的招標(biāo)，包括從勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理到設(shè)備、材料的采購(gòu)。工程勘察指為查明工程項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)的地形地貌、土層土質(zhì)、巖性、地質(zhì)構(gòu)造、水文條件和各種自然地質(zhì)現(xiàn)象而進(jìn)行的測(cè)量、測(cè)繪、測(cè)試、觀察、地質(zhì)調(diào)查、勘探、試驗(yàn)、鑒定、研究和綜合評(píng)價(jià)工作。從《招標(biāo)投標(biāo)法》可以看出，項(xiàng)目在招標(biāo)過(guò)程中，已經(jīng)對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行了全面的工程勘察，工程設(shè)計(jì)也是在勘察的基礎(chǔ)進(jìn)行的，因此，工程中標(biāo)后，對(duì)因地勢(shì)，地質(zhì)等原因而變更設(shè)計(jì)增加工程造價(jià)的要從嚴(yán)控制。
3.從嚴(yán)控制材料變更：要多了解市場(chǎng)行情和材料價(jià)格信息，從嚴(yán)控制材料單位的簽證，如需變更材料，簽證時(shí)應(yīng)注明品牌、規(guī)格、出廠地等等。
4.加強(qiáng)施工管理：要求施工管理員和監(jiān)理人員認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按圖施工，對(duì)每個(gè)工序、用料質(zhì)量和配比嚴(yán)格檢驗(yàn)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。在工程竣工結(jié)算時(shí)，把好審查關(guān)，對(duì)多算工序，高套定額和費(fèi)率的，應(yīng)從結(jié)算造價(jià)中剔除。
5.建立責(zé)任追究制。加大管理中的違紀(jì)查處力度。從勘探、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、建設(shè)單位工程管理人員都應(yīng)制定相應(yīng)的管理責(zé)任，并落實(shí)到人，做到“誰(shuí)勘察，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)設(shè)計(jì)，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)變更，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)簽證，誰(shuí)負(fù)責(zé)”。并做到經(jīng)常檢查，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出強(qiáng)化管理的措施，規(guī)范項(xiàng)目管理行為，達(dá)到有效監(jiān)控的目的。查出管理中的問(wèn)題，依法追究單位和直接責(zé)任人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門(mén)處理。
6.加大工程決算審計(jì)力度。這些年來(lái)，審計(jì)部門(mén)通過(guò)工程決算審計(jì)工作，在規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理，抓好工程質(zhì)量，減少工程造價(jià)方面做了一些貢獻(xiàn)，為了更好的發(fā)揮工程決算審計(jì)工作的作用，還應(yīng)從以下兩個(gè)方面去努力：一是審計(jì)要由單純?cè)靸r(jià)審計(jì)向質(zhì)量審計(jì)并重轉(zhuǎn)變：審計(jì)人員要從工程質(zhì)量入手，采取深入工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘檢查，揭露了一些施工企業(yè)不按圖施工、偷工減料、以次充好、高估冒算等問(wèn)題。對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，會(huì)同相關(guān)職能部門(mén)對(duì)施工企業(yè)、監(jiān)理公司和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、施工人員進(jìn)行了處理處罰。二是由單一工程量審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變：應(yīng)該從管理審計(jì)入手，通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同和施工環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督分析，揭示建設(shè)業(yè)主、監(jiān)理人員在施工現(xiàn)場(chǎng)管理、監(jiān)理和材料價(jià)格把關(guān)不嚴(yán)等方面存在的問(wèn)題。
五、工作體會(huì)
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視和大力支持。局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。
內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
總之，今年經(jīng)過(guò)我們的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǔ晒请S著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，隨著我縣建設(shè)力度加大，我們將面臨許多新問(wèn)題：審計(jì)工作急需提高效率，審計(jì)制度待進(jìn)一步完善，審計(jì)方法需進(jìn)一步改進(jìn)，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在努力工作、抓住機(jī)遇、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，結(jié)合發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開(kāi)放要有新局面、各項(xiàng)工作要有新舉措的重要思想，聯(lián)系本單位的實(shí)際情況，努力使工作再上新臺(tái)階！
工程審計(jì)報(bào)告 3
今年我的工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)仔細(xì)，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和同事們的關(guān)心支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將工作狀況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培育提高自身綜合素養(yǎng)
完成有一名學(xué)校會(huì)計(jì)向?qū)Ｂ毥逃齼?nèi)審人員的角色轉(zhuǎn)變。為了進(jìn)一步提高自身綜合素養(yǎng)，更好地做好本職工作，發(fā)揮內(nèi)審審計(jì)工作的重要職能，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅(jiān)決信念，自覺(jué)抑制不正之風(fēng)，毫不松懈地培育自己的綜合素養(yǎng)和力量，做一個(gè)合格的教育內(nèi)審計(jì)人員。
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作力量和水平
在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此我仔細(xì)學(xué)習(xí)了各項(xiàng)審計(jì)規(guī)定以及我局關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)工作及教育經(jīng)費(fèi)管理等方面的文件，仔細(xì)領(lǐng)悟精神實(shí)質(zhì)，努力把握審計(jì)業(yè)學(xué)問(wèn)和理論學(xué)問(wèn)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作力量和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)
在此從事審計(jì)工作以來(lái)，得到局領(lǐng)導(dǎo)及同事的.確定。除了教育系統(tǒng)內(nèi)審項(xiàng)目外，還圓滿地完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作，先后完成了實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付及教育財(cái)務(wù)集中核算后的報(bào)賬員培訓(xùn)、包片學(xué)校的各類(lèi)檢查、財(cái)務(wù)預(yù)決算的指導(dǎo)服務(wù)等工作。仔細(xì)完成每項(xiàng)工作，不僅學(xué)到了不少學(xué)問(wèn)，也積累了不少閱歷，對(duì)審計(jì)工作力量有了肯定的提高。
通過(guò)審計(jì)工作，使我熟悉到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素養(yǎng)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增加了全局意識(shí)，在總結(jié)成果的同時(shí)，也熟悉到自己存在的不足，如工作不夠細(xì)致，看待問(wèn)題不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和力量，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合力量，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。
工程審計(jì)報(bào)告 4
20XX年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，20XX年是最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)。現(xiàn)將我半年來(lái)的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。
一、主要工作
截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專(zhuān)報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。
二、工作心得
20XX年是質(zhì)量年，20XX年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過(guò)對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過(guò)程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì)。例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無(wú)法體現(xiàn)工作軌跡，即使書(shū)寫(xiě)計(jì)算過(guò)程，單純的數(shù)字加減也無(wú)法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用eXcel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式;2.以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對(duì)助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒(méi)有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的eXcel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序工程審計(jì)年終總結(jié)及小結(jié)工程審計(jì)年終總結(jié)及小結(jié)。經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，20XX年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開(kāi)展
一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：
1.合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行;
2.合理分工，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成工程審計(jì)。
3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專(zhuān)人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。
在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了20XX年度優(yōu)秀部門(mén)的.工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。
三、工作不足
1.提高工作效率
由于采用新的審計(jì)底稿，加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒(méi)有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長(zhǎng)了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來(lái)越熟悉，工作效率也得到了提升工程審計(jì)年終總結(jié)及小結(jié)工作總結(jié)。
2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來(lái)越精確。比如：穿行測(cè)試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測(cè)試表的審計(jì)說(shuō)明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫(xiě)的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)
隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺(jué)學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中(不忘初心跟黨走演講稿及演說(shuō)稿)不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。
著眼未來(lái)，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對(duì)話交流“零障礙”; 比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”;比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”;比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴” ;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開(kāi)展的越來(lái)越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。
工程審計(jì)報(bào)告 5
今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20xx年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20xx年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20xx年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的'存在問(wèn)題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20xx年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，特別是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執(zhí)行。通過(guò)審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。
2、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)
20xx年7月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車(chē)租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書(shū)。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)汽車(chē)租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)
為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)20xx年度省、等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。特別是XX公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考
20xx年，寶原總經(jīng)理、新X湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計(jì)
20xx年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門(mén)流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20xx年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843.44萬(wàn)元，核減金額286.84萬(wàn)元；基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392.40萬(wàn)元，核減金額384.39萬(wàn)元。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20xx年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228.13萬(wàn)元，核減金額119.93萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。
二、主要
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵
20xx年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫(xiě)、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)
20xx年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問(wèn)題與今后打算
1、存在問(wèn)題
由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。
集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)應(yīng)用潛力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái)，審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專(zhuān)業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加X(jué)X市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。
20xx年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類(lèi)審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
工程審計(jì)報(bào)告 6
依據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開(kāi)展對(duì)內(nèi)部掌握管理風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)活動(dòng)。按照內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，分“內(nèi)部掌握環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估”、“掌握活動(dòng)”、“信息溝通與反饋”、“監(jiān)督評(píng)審”五個(gè)方面內(nèi)容對(duì)支行內(nèi)掌握度進(jìn)行評(píng)審，將定期風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)工作滲透到全行每一個(gè)職能股室、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)和每一個(gè)崗位。
我們將評(píng)價(jià)的監(jiān)督對(duì)象確定為一線營(yíng)業(yè)人員和各級(jí)管理人員;以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主;有針對(duì)性地檢查監(jiān)督各職能部門(mén)建立的各項(xiàng)制度，留意內(nèi)掌握度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評(píng)價(jià)范圍，提升了評(píng)價(jià)層次。通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)，共發(fā)覺(jué)重要崗位尚存在十多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問(wèn)題的緣由，提出合理的防范措施和建議，并書(shū)面報(bào)告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，催促各項(xiàng)內(nèi)部掌握制度在全行得到嚴(yán)格落實(shí)�，F(xiàn)將工作總結(jié)如下：
一、主動(dòng)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作
我們依據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)瑞安支行集中選購(gòu)管理狀況的調(diào)查》、《對(duì)瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)掌握度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行狀況的調(diào)查》。
今年8月份對(duì)支行集中選購(gòu)管理狀況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)覺(jué)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見(jiàn)和建議。
今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)掌握度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行狀況進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)、調(diào)閱部分檔案資料和觀看臨柜操作狀況，基本了解和把握了瑞安支局外匯管理工作狀況;從調(diào)查狀況來(lái)看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，準(zhǔn)時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能依據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)掌握度予以細(xì)化補(bǔ)充，準(zhǔn)時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核方法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查方法》。但也發(fā)覺(jué)了不少一問(wèn)題，依據(jù)問(wèn)題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門(mén)更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。
今年我們通過(guò)審計(jì)調(diào)查，共發(fā)覺(jué)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫(xiě)的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長(zhǎng)和中支內(nèi)審科。
二、主動(dòng)開(kāi)展審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題“回頭看”活動(dòng)
在行長(zhǎng)親自督導(dǎo)下，我支行由內(nèi)審牽頭，仔細(xì)組織開(kāi)展了對(duì)20xx年度以來(lái)審計(jì)查出問(wèn)題整改狀況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，穩(wěn)固了審計(jì)監(jiān)督成效。
1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置支配對(duì)20xx年度以來(lái)審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題和整改狀況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施;強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類(lèi)問(wèn)題的.再次發(fā)生。
2、細(xì)心組織，確保整改實(shí)效。支配專(zhuān)人對(duì)全部審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，仔細(xì)排查問(wèn)題整改狀況;并要求各部門(mén)將自查狀況、未整改緣由及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門(mén)。內(nèi)審在各部門(mén)自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。
3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)覺(jué)的問(wèn)題經(jīng)過(guò)直接責(zé)任人、部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，依據(jù)問(wèn)題的緣由、性質(zhì)和情節(jié)等實(shí)行相應(yīng)的責(zé)任追究措施，并給予經(jīng)濟(jì)懲罰。
4、嚴(yán)格催促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對(duì)個(gè)別未整改到位的問(wèn)題，催促，制定下一步具體整改措施。通過(guò)開(kāi)展審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題整改狀況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。
三、主動(dòng)參與市中支內(nèi)審項(xiàng)目檢查
依據(jù)中支內(nèi)審科的統(tǒng)一支配，今年主要參與了對(duì)泰順縣支行的行政執(zhí)法檢查、對(duì)樂(lè)清支行行長(zhǎng)履職審計(jì)、對(duì)溫州中心支局外匯依法行政審計(jì)，對(duì)參加的每一個(gè)項(xiàng)目檢查都能仔細(xì)盡職地對(duì)待，保質(zhì)保量完成任務(wù)。
工程審計(jì)報(bào)告 7
20xx年，我堅(jiān)持和提升“依法審計(jì)、服務(wù)進(jìn)展、關(guān)注民生、促進(jìn)和諧”的審計(jì)工作思路，仔細(xì)履行法定職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)自身建設(shè)，扎實(shí)開(kāi)展“立刻就辦、真抓實(shí)干”作風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)，深化審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，全力服務(wù)xx科學(xué)進(jìn)展跨更加展�，F(xiàn)對(duì)今年工作進(jìn)行總結(jié)。
一、加強(qiáng)項(xiàng)目方案管理
建立健全以“審計(jì)成果為導(dǎo)向”的審計(jì)立項(xiàng)機(jī)制，仔細(xì)開(kāi)展審前調(diào)研工作，圍繞全面深化改革與強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行的制約與監(jiān)督，科學(xué)合理制定年度項(xiàng)目方案。加強(qiáng)項(xiàng)目方案進(jìn)展?fàn)顩r的跟蹤檢查，準(zhǔn)時(shí)把握方案進(jìn)度執(zhí)行狀況，協(xié)調(diào)解決存在的困難與問(wèn)題，保質(zhì)保量完成項(xiàng)目方案任務(wù)，并留有余地保障上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù)。
二、提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量
嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目審理、質(zhì)量檢查、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究等制度，嚴(yán)控審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。仔細(xì)聽(tīng)取合理接受被審計(jì)單位的意見(jiàn)和建議，對(duì)審計(jì)報(bào)告中消失的事實(shí)不清、定性不準(zhǔn)、處理不當(dāng)?shù)葐?wèn)題要準(zhǔn)時(shí)予以訂正，確保每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目程序合規(guī)、事實(shí)清晰、定性精確 ，評(píng)價(jià)客觀，提升審計(jì)工作的執(zhí)行力和公信力。
三、加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)探究
審計(jì)干部要打破財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的舊思路，在項(xiàng)目的審計(jì)過(guò)程中突出績(jī)效審計(jì)意識(shí)，將自然資源資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)和利用狀況作為領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，學(xué)習(xí)借鑒上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和其他區(qū)域績(jī)效審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的閱歷和成果，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，探究一條符合經(jīng)濟(jì)進(jìn)展特色的績(jī)效審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)道路。
四、深化審計(jì)成果運(yùn)用和整改工作
狠抓審計(jì)項(xiàng)目的整改和成果運(yùn)用工作：要完善審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，建立健全部門(mén)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，推行聯(lián)合督查整改制度，特殊是對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目和重點(diǎn)單位會(huì)同相關(guān)部門(mén)開(kāi)展聯(lián)合督促整改工作，做到事事有結(jié)果、件件有落實(shí)。同時(shí)，樂(lè)觀爭(zhēng)取將審計(jì)結(jié)果及其整改狀況作為各部門(mén)和單位考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù);對(duì)整改不到位、屢審屢犯的`，要與被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談，嚴(yán)格追責(zé)問(wèn)責(zé)。
要進(jìn)一步建立健全審計(jì)成果分析、轉(zhuǎn)化、運(yùn)用機(jī)制，歸納總結(jié)審計(jì)工作中發(fā)覺(jué)的帶有普遍性、規(guī)律性的問(wèn)題，挖掘苗頭性、傾向性的問(wèn)題，從制度上、機(jī)制上、規(guī)律上分析緣由，提出建設(shè)性有效性的意見(jiàn)和建議。
工程審計(jì)報(bào)告 8
20xx年以來(lái)，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，不斷加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，務(wù)實(shí)工作作風(fēng)，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持"依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)"的審計(jì)工作方針，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)�，F(xiàn)將本年度個(gè)人工作情況總結(jié)匯報(bào)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，樹(shù)立自尊、自信、自立、自強(qiáng)的意識(shí)，在實(shí)際工作中端正思想，堅(jiān)定信念，牢固樹(shù)立黨的觀念、政治觀念、大局觀念和群眾觀念，始終保持忠于黨、忠于祖國(guó)、忠于人民的政治本色；嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度；尊敬領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)結(jié)同事，為人真誠(chéng)、人際關(guān)系和諧融洽，從不鬧無(wú)原則的糾紛，規(guī)范自己的言行，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力。
二、強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能，創(chuàng)造業(yè)務(wù)佳績(jī)
在日常工作中，我深切地體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、實(shí)踐性、藝術(shù)性很強(qiáng)的工作。尤其面對(duì)今天這樣愈來(lái)愈復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與審計(jì)環(huán)境、愈來(lái)愈高的審計(jì)執(zhí)法要求和社會(huì)對(duì)審計(jì)的期望以及愈來(lái)愈深入發(fā)展的審計(jì)質(zhì)量要求與技術(shù)更新。要想把審計(jì)工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過(guò)硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)。作為一名基層的審計(jì)人員，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法。為此我在加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)、提高自身綜合素質(zhì)的同時(shí)，與全局工作人員探討牢牢把握解決突出問(wèn)題、典型問(wèn)題及把推動(dòng)"精品工程"主題擺到重要位置，以身作則，從自身做起，把理論知識(shí)與解決問(wèn)題緊密結(jié)合、統(tǒng)籌安排、交叉進(jìn)行，不斷提高業(yè)務(wù)技能；其次，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高綜合素質(zhì)，既要有廣博的理論知識(shí)和精通的審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要有嫻熟的業(yè)務(wù)技能和良好的心理素質(zhì)，提高從宏觀角度分析、解決問(wèn)題的能力，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀的工作業(yè)績(jī)工程審計(jì)。11月，我參加了省審計(jì)廳組織的ao現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)培訓(xùn)并全部通過(guò)了考試，取得了良好的學(xué)習(xí)效果，明年我將在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及其他個(gè)別項(xiàng)目中繼續(xù)探索開(kāi)展ao現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，將這次的學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的`審計(jì)效果，繼續(xù)推進(jìn)我局的計(jì)算機(jī)審計(jì)能力。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
一年來(lái)，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展形勢(shì)的需要，進(jìn)一步規(guī)范和深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，我不僅參與制定了《xx市北關(guān)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接辦法》等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，并參與指導(dǎo)完善了民航路街道辦事處老主任離任、新主任接任等多個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)離任現(xiàn)場(chǎng)交接手續(xù)滿完成局安排的本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)政決算審計(jì)、燈塔路街道辦事處書(shū)記、主任，統(tǒng)計(jì)局局長(zhǎng)的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，地稅局征收的房產(chǎn)稅和土地使用稅等稅種征收管理情況審計(jì)和豆腐營(yíng)街道辦事處財(cái)務(wù)收支審計(jì)等五項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；市局交給的計(jì)劃生育資金審計(jì)、排污費(fèi)征收管理使用情況審計(jì)、農(nóng)村良種補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)機(jī)械購(gòu)置補(bǔ)貼撥付管理發(fā)放和使用情況審計(jì)、病蟲(chóng)害防治資金審計(jì)、農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)及"陽(yáng)光工程"等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)，和質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的財(cái)務(wù)收支等共計(jì)七項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。參與北關(guān)區(qū)房屋建設(shè)綜合開(kāi)發(fā)公司資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，并數(shù)次參與深入基層調(diào)查，對(duì)西彰澗和杏花村村民上訪案件中所提出的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行了有針對(duì)性的村級(jí)財(cái)務(wù)收支全面審計(jì)及審計(jì)調(diào)查，并配合區(qū)紀(jì)委、區(qū)信訪局、彰北辦事處多次下基層為信訪人解惑答疑，為黨委政府查清事實(shí)真相、正確決策處理等提供了第一手資料。出具審計(jì)報(bào)告11篇，查出違規(guī)金額高達(dá)500多萬(wàn)元。
工程審計(jì)報(bào)告 9
我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專(zhuān)業(yè)及專(zhuān)業(yè)以外的知識(shí)。感謝公司，讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺(tái)上自由的成長(zhǎng)與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無(wú)私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。轉(zhuǎn)眼今年即將過(guò)去，回望這大半年來(lái)所做的工作。
工程審計(jì)是工程項(xiàng)目全過(guò)程控制中的一個(gè)至關(guān)重要的角色。他們需要對(duì)公司在工程上的每一筆支出進(jìn)行審查，起到把關(guān)的作用。這項(xiàng)工作需要掌握廣泛的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并且要求嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。同時(shí)，這個(gè)崗位也需要具備高度的責(zé)任心和使命感，準(zhǔn)確計(jì)算工程量和預(yù)算成本，并編制完整的建筑工程預(yù)算以及對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行管理，以確保各項(xiàng)款項(xiàng)的審核工作準(zhǔn)確無(wú)誤。因此，我必須時(shí)刻保持頭腦清晰和良好的精神狀態(tài)，因?yàn)槊總�(gè)工程都代表著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。XX公司的工程審計(jì)部門(mén)目前人員緊缺，我感到非常有壓力。在領(lǐng)導(dǎo)的督促下，我努力做到兢兢業(yè)業(yè)，恪守職業(yè)操守，既要確保準(zhǔn)確無(wú)誤，又要維持各專(zhuān)業(yè)間和總價(jià)控制的平衡。以下是對(duì)工程審計(jì)工作的總結(jié)：
一、工作紀(jì)律方面
1、做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。
2、在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。
3、遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。
4、尊重他人，在審核過(guò)程中做到有理有據(jù)有節(jié)。
5、保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng)，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來(lái)。
6、慎重地使用在履行職責(zé)過(guò)程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。
7、服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專(zhuān)業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。
8、善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。
二、崗位責(zé)任方面本年度我這個(gè)崗位的主要工作有
1、負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。
2、參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià)，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過(guò)程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。
3、參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)守信四個(gè)原則。
4、工程款審核工作，按照合同條款，對(duì)照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。
5、起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。
6、參與隱蔽工程及現(xiàn)場(chǎng)丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作。
三、預(yù)算工作方面
主要完成有：在物流園一期工程的前期階段，我負(fù)責(zé)各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算工作，以便為合同中的進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。同時(shí)，在物流園二期工程簽訂合同之前，我也要完成相應(yīng)的藍(lán)圖預(yù)算工作。這樣可以確保合同中的進(jìn)度付款條款得到準(zhǔn)確的.制定。在工作中，我積極主動(dòng)地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)任務(wù)，并參加公司組織的各類(lèi)活動(dòng)。通過(guò)參與公司組織的學(xué)習(xí)活動(dòng)，我不斷提升自身能力，學(xué)習(xí)如何更好地發(fā)揮個(gè)人優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作精神，與企業(yè)共命運(yùn)。我還深入了解如何提高自己的執(zhí)行力，以提升工作效率和質(zhì)量。這些學(xué)習(xí)和實(shí)踐使我對(duì)自己的工作有了更深入的認(rèn)識(shí)，并進(jìn)一步加強(qiáng)了我的團(tuán)隊(duì)合作能力。
四、工作不足方面
1、計(jì)劃做得不到位使我的工作比較被動(dòng)。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。
3、通過(guò)在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對(duì)相應(yīng)的知識(shí)，學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。
今后，我會(huì)提前做好工作計(jì)劃，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。
1、積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。
2、做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。
3、利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，使自己的工作能力不斷提高，對(duì)于工作中存在的一些重要問(wèn)題，及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問(wèn)題能夠及時(shí)有效的解決。
五、20xx年工作計(jì)劃
項(xiàng)目目前正處于一期工程的尾聲，同時(shí)也在進(jìn)行二期功能改造和E區(qū)正負(fù)零以上工程的基本完工階段。在項(xiàng)目的尾聲階段，我們需要重點(diǎn)控制竣工決算，這關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益，因此預(yù)算成為了各種爭(zhēng)議的焦點(diǎn)。在這個(gè)階段，我們的重點(diǎn)工作有以下幾項(xiàng)：1、 確保一期工程的順利收尾，包括檢查并解決可能存在的問(wèn)題和隱患，完成相關(guān)的驗(yàn)收工作，確保一期工程的質(zhì)量和進(jìn)度符合預(yù)期。2、 進(jìn)行二期項(xiàng)目的功能改造，并確保其按照預(yù)定計(jì)劃進(jìn)行。這涉及到與相關(guān)部門(mén)和供應(yīng)商的合作，以確保改造工作的順利進(jìn)行，達(dá)到預(yù)期的效果。3、 E區(qū)正負(fù)零以上工程即將基本完工，在這個(gè)階段，我們需要仔細(xì)檢查每個(gè)工程的質(zhì)量，確保符合要求，并完成相應(yīng)的驗(yàn)收工作。同時(shí)，我們還需要協(xié)調(diào)各個(gè)工程的進(jìn)度，確保整體工程能夠如期完成。4、 在整個(gè)項(xiàng)目的收尾階段，我們需要著重關(guān)注竣工決算的控制。這包括對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算和審查，確保決算數(shù)額的準(zhǔn)確性和合理性。我們將密切關(guān)注預(yù)算的使用情況，并及時(shí)采取措施，確保項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)以上工作的認(rèn)真執(zhí)行，我們相信項(xiàng)目能夠順利完成，并取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。我們將不斷努力，確保項(xiàng)目的順利運(yùn)行和公司的發(fā)展。
1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對(duì)各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對(duì)。
2、對(duì)照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對(duì)。
3、各分包項(xiàng)目的分類(lèi)決算。
回顧過(guò)去，展望未來(lái)，總結(jié)得失，不斷進(jìn)取。秉承公司理念超越平凡、沒(méi)有終點(diǎn)。為了公司實(shí)現(xiàn)新的騰飛，審計(jì)部將與所有公司同仁一道努力拼搏、銳意進(jìn)取，完成公司布置的各項(xiàng)工作任務(wù)。
工程審計(jì)報(bào)告 10
針對(duì)這種情況，我們嘗試了對(duì)交通建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程實(shí)時(shí)的跟蹤審計(jì)。這里所說(shuō)的跟蹤審計(jì)不是一般的意義上的全過(guò)程審計(jì)（開(kāi)工前財(cái)務(wù)收支審計(jì)、建設(shè)期間的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和竣工決算審計(jì)），也不是指對(duì)審計(jì)決定（意見(jiàn)）落實(shí)情況進(jìn)行檢查的后續(xù)審計(jì)。而是由出資人（代表國(guó)家出資的單位）派出審計(jì)組（或社會(huì)審計(jì)組織）到施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)工程的建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位所進(jìn)行的工程建設(shè)（施工預(yù)算、施工組織、現(xiàn)場(chǎng)施工、工程計(jì)量、工程計(jì)價(jià)、工程變更和變更單價(jià)、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)收支等）全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤審計(jì)監(jiān)督。
一、跟蹤審計(jì)試點(diǎn)情況
我們先后對(duì)長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程、株洲航電樞紐工程、長(zhǎng)沙霞
凝港二期工程等項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)試點(diǎn)，其中長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程已審計(jì)完畢，其余的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目仍在進(jìn)行過(guò)程中。現(xiàn)將長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程跟蹤審計(jì)的情況介紹如下：
湖南省長(zhǎng)沙至湘潭高速公路為京珠高速公路的一段，起于長(zhǎng)沙市區(qū)東北牛角沖互通，止于湘潭馬家河，主線全長(zhǎng)44.76公里，為雙向四車(chē)道，設(shè)計(jì)行車(chē)速度120km/h，路基寬度27.5m，路面寬度24m，路面類(lèi)型為水泥砼路面。該路始建于1994年7月，1996年12月建成通車(chē)。
長(zhǎng)潭高速公路通車(chē)以后交通流量很快就超過(guò)了原設(shè)計(jì)的流量，且大噸位車(chē)輛快速速增長(zhǎng)，貨運(yùn)車(chē)輛普遍嚴(yán)重超載，導(dǎo)致道路病害嚴(yán)重，由此引起行車(chē)速度降低、通行能力下降、交通事故發(fā)生率增加，以及養(yǎng)護(hù)成本上升。對(duì)此，我廳經(jīng)組織專(zhuān)家論證和報(bào)經(jīng)省政府批準(zhǔn)，決定對(duì)長(zhǎng)潭高速公路路面進(jìn)行改造，并委托社會(huì)審計(jì)組織對(duì)該項(xiàng)目的工程結(jié)算進(jìn)行了跟蹤審計(jì)試點(diǎn)。
長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程結(jié)算跟蹤審計(jì)的范圍為瀝青路面加鋪、路基防護(hù)、橋涵加固、路面防排水處理、交通工程、舊路處治、附屬工程等。該路面改造工程結(jié)算（建安部份）最終核定為350,337,620元，通過(guò)對(duì)工程施工預(yù)算、工程變更、計(jì)量支付和工程結(jié)算全過(guò)程跟蹤審計(jì)，共核減40,350,645元。具體分步審核結(jié)果如下：
1、施工階段預(yù)算審核：
該工程的幾個(gè)主要合同（1、2、3、4標(biāo)）價(jià)格都是通過(guò)招標(biāo)確定的，審計(jì)是工程已開(kāi)工近2個(gè)月時(shí)才進(jìn)場(chǎng)，因此,只對(duì)后續(xù)工程預(yù)算進(jìn)行了審核，預(yù)算合計(jì)送審金額11,063,108元，審定金額為9,572,008元，核減金額1,491,101元。
2、施工階段變更令審核：
該項(xiàng)目變更令合計(jì)送審金額100,094,605元，審定金額為65,773,864元，核減金額34,320,742元。
3、施工階段計(jì)量支付及結(jié)算審核：
該項(xiàng)目計(jì)量支付及結(jié)算合計(jì)送審金額354,876,422元，審定金額為350,337,620元，核減金額4,538,802元。其中：
�、俳ò补こ逃�(jì)量支付合計(jì)送審金額352,941,047元，審定金額348,461,165元，核減金額4,479,882元。
�、诮煌ňS護(hù)工程計(jì)量支付合計(jì)送審金額1,935,375元，審定金額為1,876,455元，核減金額58,920元。
在該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中，我們將管理審計(jì)的理論運(yùn)用到項(xiàng)目管理中。審
計(jì)組對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中計(jì)劃工程預(yù)算成本、已完工程預(yù)算成本、已完工程實(shí)際成本三大關(guān)鍵指標(biāo)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，及時(shí)分析、預(yù)測(cè)出現(xiàn)預(yù)算超支和計(jì)劃滯后的情況，從而加強(qiáng)了建設(shè)項(xiàng)目事前預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)和事中控制。特別應(yīng)該指出的是，審計(jì)過(guò)程中，我們督促建設(shè)單位建立了一套嚴(yán)格的計(jì)量支付程序，堅(jiān)持先審計(jì)后付款和“一支筆”制度。具體來(lái)說(shuō)就是審計(jì)組對(duì)每一個(gè)隱蔽工程和每一道工序都要會(huì)同建設(shè)單位、監(jiān)理到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查驗(yàn)收，對(duì)每筆計(jì)量支付和變更工程的單價(jià)和數(shù)量都要實(shí)行嚴(yán)格審查，從而確保了工程成本的合法、真實(shí)和準(zhǔn)確，有效地控制了工程投資。
該項(xiàng)目概算總投資為42216萬(wàn)元，竣工決算反映的工程造價(jià)為378,054,670.69元，節(jié)約投資44,105,329.31元。
該項(xiàng)目計(jì)劃工期為一年，20xx年5月29日開(kāi)工，20xx年11月29日恢復(fù)通車(chē)，20xx年12月28日完成掃尾工程，實(shí)際工期7個(gè)月，比計(jì)劃工期提前5個(gè)月竣工。工程質(zhì)量經(jīng)湖南省交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站檢驗(yàn)評(píng)定為“優(yōu)良工程”。
從實(shí)施的效果來(lái)看，這次跟蹤審計(jì)比普通的事后審計(jì)具有明鮮的優(yōu)越性。審計(jì)組通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)時(shí)監(jiān)督和對(duì)計(jì)量相關(guān)資料的嚴(yán)格審查，確保了工程計(jì)量和計(jì)價(jià)的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，特別是有效地防止了隱蔽工程上的虛假變更和高估冒算等問(wèn)題的發(fā)生，大大提高了工程審計(jì)的質(zhì)量，并充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督在控制工程造價(jià)，促進(jìn)工程建設(shè)管理和廉政建設(shè)等方面的作用。
長(zhǎng)潭高速公路的跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，得到了廳領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，李安廳長(zhǎng)指示，今后所有在建或新建的.重點(diǎn)建設(shè)工程都要實(shí)行跟蹤審計(jì)。為此，我們制定了《湖南省交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》等一系列制度，使交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度成為一種長(zhǎng)效機(jī)制。
二、主要作法和經(jīng)驗(yàn)
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)重視與支持是搞好跟蹤審計(jì)的重要前提
跟蹤審計(jì)是一種全新的審計(jì)方法，對(duì)此，建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位一開(kāi)始都多少感到有些迷感和不解，會(huì)提出種種理由拒絕、阻擾審計(jì)工作。有的提出交通部合同范本中沒(méi)有審計(jì)簽字程序，有的提出概算中沒(méi)有審計(jì)費(fèi)預(yù)算，還有的認(rèn)為會(huì)影響工程進(jìn)度等等。長(zhǎng)潭高速公路改造工程跟蹤審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)就遇到過(guò)上述類(lèi)似問(wèn)題。為此，我廳分管工程建設(shè)的詹新華副廳長(zhǎng)在一次現(xiàn)場(chǎng)辦公會(huì)議上明確指示，開(kāi)展跟蹤審計(jì)是廳黨組的決定，是加強(qiáng)造價(jià)控制的新舉措，各方面必須積極配合。正是由于廳黨組和主管廳領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)有力的支持，該項(xiàng)審計(jì)試點(diǎn)工作終得以順利開(kāi)展。
�。ǘ┘訌�(qiáng)審計(jì)前培訓(xùn)和宣教，提高全體工程建設(shè)者的認(rèn)識(shí)是搞好跟蹤審計(jì)的重要保證
跟蹤審計(jì)工作是一項(xiàng)新生事物，建設(shè)單位、監(jiān)理、承包商都不熟悉。因此，在對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)之前，有必要組織各參建單位的負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門(mén)的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，講解培訓(xùn)內(nèi)容主要是《審計(jì)法》關(guān)于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的規(guī)定、《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》（審計(jì)署20xx年3號(hào)令）、交通部《交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（交審發(fā)〔2000〕64號(hào)）和《關(guān)于加強(qiáng)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的通知》（交審發(fā)〔2001〕62號(hào)）等，上述這些法律法規(guī)都對(duì)跟蹤審計(jì)作了明確規(guī)定。通過(guò)培訓(xùn)和宣講，使廣大參建人員認(rèn)識(shí)到跟蹤審計(jì)工作的目的是為了加強(qiáng)投資控制，更加公正、合理、準(zhǔn)確地對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行鑒證，這與建設(shè)單位、監(jiān)理單位的工作目標(biāo)是一致的。同時(shí)，通過(guò)審計(jì)認(rèn)定后，建設(shè)單位可以大膽地計(jì)量支付，相應(yīng)的加快了工程結(jié)算速度，確保了施工單位合法的工程款的及時(shí)收回和民工工資的支付，這樣促進(jìn)了工程進(jìn)度的加快，對(duì)施工單位提高效益也是有利的。長(zhǎng)潭高速公路改造工程跟蹤審計(jì)就是很好的證明。
至于審計(jì)費(fèi)用問(wèn)題，雖然交通部交公路發(fā)[1996]612號(hào)文《公路基本建設(shè)工程概算、預(yù)算編制辦法》中沒(méi)有明確審計(jì)費(fèi)這一項(xiàng)目?jī)?nèi)容，但在國(guó)家財(cái)政部關(guān)于基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定中，待攤投資允許開(kāi)支“審計(jì)費(fèi)用”，按物價(jià)部門(mén)的收費(fèi)政策計(jì)算，高速公路投資較大，審計(jì)基數(shù)和核減額也會(huì)較大。因此，我們認(rèn)為，就是按物價(jià)部門(mén)現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算審計(jì)費(fèi)，也可以滿足社會(huì)審計(jì)組織完成跟蹤審計(jì)任務(wù)的。而對(duì)于業(yè)主來(lái)說(shuō)，支付的審計(jì)費(fèi)相對(duì)于節(jié)約工程造價(jià)來(lái)說(shuō)是完全合算和必要的。
（三）實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)制度，是確保審計(jì)質(zhì)量的重要措施
在目前行政審計(jì)人員普遍較少的情況下，為了做好跟蹤審計(jì)工作，更多的時(shí)候是要借助社會(huì)審計(jì)組織的力量。如何選擇好的審計(jì)隊(duì)伍，確保其依法依規(guī)、公正廉潔地實(shí)施審計(jì)同樣成為搞好這項(xiàng)工作的重要環(huán)節(jié)和課題。為此，我們制定了《湖南省交通審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》和《湖南省交通審計(jì)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)專(zhuān)家和評(píng)標(biāo)專(zhuān)家?guī)旃芾頃盒修k法》，把工程審計(jì)招標(biāo)的起點(diǎn)定為概算超過(guò)1億元或?qū)徲?jì)費(fèi)估算價(jià)超20萬(wàn)元的審計(jì)項(xiàng)目。通過(guò)招標(biāo)選定社會(huì)審計(jì)組織，由出資人（代表國(guó)家出資的單位）委托其實(shí)施跟蹤審計(jì)。
為規(guī)范審計(jì)行為，加強(qiáng)審計(jì)本身的監(jiān)督，我們?cè)谡袠?biāo)文件和合同中明確，社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)人員泄露秘密等，損害出資人利益，影響工程造價(jià)和質(zhì)量，委托單位應(yīng)將情況通報(bào)其行業(yè)管理協(xié)會(huì)和資質(zhì)資信登記部門(mén)，并列入“黑名單”通報(bào)全省交通系統(tǒng)，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，可提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。凡列入“黑名單”的社會(huì)審計(jì)組織五年內(nèi)不得進(jìn)入我省交通系統(tǒng)從事審計(jì)業(yè)務(wù)。同時(shí)規(guī)定，社會(huì)審計(jì)組織對(duì)簽署的鑒定意見(jiàn)和提交的審計(jì)報(bào)告必須承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)結(jié)果與國(guó)家審計(jì)等監(jiān)督機(jī)關(guān)復(fù)核結(jié)果存在差異時(shí)，社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)無(wú)條件出面作解釋工作。如果因社會(huì)審計(jì)組織的過(guò)失而造成的經(jīng)濟(jì)損失，社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)依法予以賠償。
�。ㄋ模└檶徲�(jì)有所為、有所不為是順利完成任務(wù)的重要手段
審計(jì)工作的深度、廣度、時(shí)間直接牽涉到審計(jì)成本的大小，這也是必須綜合考慮的。如果面面俱到，則審計(jì)成本較大，審計(jì)力量也恐不及。因此，在審計(jì)合同（協(xié)議）書(shū)中，應(yīng)明確跟蹤審計(jì)工作的范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。從我們實(shí)施的情況來(lái)看，路面表層以下的隱蔽工程和變更工程應(yīng)是審計(jì)工作的重點(diǎn)，每個(gè)施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)派兩人以上的審計(jì)人員全過(guò)程實(shí)時(shí)跟蹤，而路面表層以上的可視工程次之，可只在計(jì)量時(shí)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組不必參加質(zhì)量驗(yàn)收工作，但要查閱質(zhì)量檢驗(yàn)資料，只對(duì)合格和合格以上的工程進(jìn)行計(jì)量。也不參加工程招投標(biāo)，但可以審查標(biāo)底、評(píng)標(biāo)報(bào)告等有關(guān)資料，對(duì)招投標(biāo)的過(guò)程和結(jié)果的合法性、有效性有權(quán)發(fā)表意見(jiàn)。
�。ㄎ澹┳龊脤徲�(jì)結(jié)果溝通和協(xié)調(diào)工作，是按好跟蹤審計(jì)的重要環(huán)節(jié)
在跟蹤審計(jì)工作的實(shí)施過(guò)程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些審計(jì)組與建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間的不同意見(jiàn)，若協(xié)調(diào)不好，就影響工作。
我們的做法是，由出資人單位（審計(jì)委托單位）負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)跟蹤審計(jì)工作。對(duì)于建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間協(xié)商不成的一般問(wèn)題，由出資人單位（審計(jì)委托單位）審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，重大問(wèn)題和涉及宏觀管理方面的問(wèn)題由出資人單位（審計(jì)委托單位）主管領(lǐng)導(dǎo)召集審計(jì)、工程管理、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門(mén)開(kāi)會(huì)研究解決。
�。┙�(yán)格的審計(jì)程序，是搞好跟蹤審計(jì)質(zhì)量的重要保證
跟蹤審計(jì)程序非常重要，跟蹤審計(jì)應(yīng)遵循監(jiān)督而不替代管理職責(zé)的原則，堅(jiān)持在建設(shè)單位內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上，實(shí)施再監(jiān)督。我們開(kāi)展跟蹤審計(jì)是按下列程序進(jìn)行的：
1、審計(jì)組（含社會(huì)審計(jì)組，下同）進(jìn)點(diǎn)前應(yīng)制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、程序、審計(jì)組人員分工及審計(jì)質(zhì)量控制辦法、并考察施工地點(diǎn)，確定工作駐點(diǎn)。
2、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后應(yīng)獨(dú)立租用方便到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的工作駐地，并自備交通工具，以旁站、巡查、測(cè)量、試驗(yàn)等方法對(duì)工程施工量進(jìn)行全過(guò)程現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)督。
3、凡監(jiān)理處對(duì)承包商（供應(yīng)商）進(jìn)行計(jì)量驗(yàn)收時(shí)，必須通知審計(jì)組同往；驗(yàn)收后，施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位、審計(jì)組四方在驗(yàn)收單上簽字。
監(jiān)理單位對(duì)承包商（供應(yīng)商）進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收時(shí)，不必通知審計(jì)組；審計(jì)組只查閱質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)，承認(rèn)合格工程以上等級(jí)的計(jì)量。
4、審計(jì)組收到建設(shè)單位簽字的承包商計(jì)量支付申請(qǐng)后，專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師應(yīng)逐項(xiàng)審核，提出核定數(shù)量和價(jià)款。若申報(bào)數(shù)量與審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收記錄不符或計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確時(shí)，專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師可修改計(jì)量支付文件，并編制審計(jì)簽證單（審計(jì)記錄），施工單位、建設(shè)單位、審計(jì)人員三方在簽證單上簽章認(rèn)可。
5、審計(jì)組負(fù)責(zé)人只在最后審核無(wú)誤的計(jì)量支付文件上簽章。該計(jì)量支付文件報(bào)建設(shè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后交建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金支付手續(xù)。
6、發(fā)生工程變更設(shè)計(jì)時(shí)，若需新定工程結(jié)算單價(jià)，先由施工單位申報(bào)，監(jiān)理簽證，工程管理部門(mén)審查后再交審計(jì)組審定。建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)組審定的單價(jià)作為變更工程單價(jià)。
7、審計(jì)組對(duì)已完工的合同規(guī)定建設(shè)內(nèi)容的單項(xiàng)工程應(yīng)出具單項(xiàng)工程結(jié)算審核報(bào)告。建設(shè)單位在留足質(zhì)保金的前提下，根據(jù)審核報(bào)告辦理工程價(jià)款結(jié)算。
8、建設(shè)中期審計(jì)組應(yīng)向派出（委托）單位出具一至兩次投資控制情況和財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告。
9、全部工程基本完工且符合竣工驗(yàn)收條件時(shí)，審計(jì)組應(yīng)出具全部工程建安投資部份的工程結(jié)算審核報(bào)告和竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。
10、審計(jì)簽證單或?qū)徲?jì)報(bào)告在征求被審單位意見(jiàn)時(shí)，一般采用當(dāng)面交換意見(jiàn)、當(dāng)面簽字確認(rèn)的方法，如果當(dāng)面不能達(dá)成一致意見(jiàn)，之后應(yīng)采用書(shū)面交換意見(jiàn)的方法進(jìn)一步協(xié)商；被審單位收到征求意見(jiàn)函后必須在十個(gè)法定工作日內(nèi)反饋意見(jiàn)，未反饋意見(jiàn)的視同默認(rèn)；審計(jì)組對(duì)被審單位反饋的意見(jiàn)應(yīng)認(rèn)真研究，認(rèn)為反饋意見(jiàn)正確的要相應(yīng)修改審計(jì)簽證單或?qū)徲?jì)報(bào)告，認(rèn)為反饋意見(jiàn)不正確的可以簽署審計(jì)意見(jiàn)或出具審計(jì)報(bào)告，但應(yīng)在附注中說(shuō)明此事。
11、審計(jì)派出（委托）單位根據(jù)審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。委托單位如發(fā)現(xiàn)審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告明顯存在不合法、不公正、不完整或報(bào)告形式不規(guī)范等問(wèn)題，應(yīng)要求其糾正。審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真糾正并對(duì)糾正后的審核報(bào)告負(fù)責(zé)。
三、跟蹤審計(jì)比一般事后審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)
�。ㄒ唬└檶徲�(jì)與事后審計(jì)最大的區(qū)別在審計(jì)人員能及時(shí)地對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，確保了審計(jì)對(duì)路面表層以下工程真實(shí)性與準(zhǔn)確性的監(jiān)督，大大提高了交通建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。
�。ǘ┯捎谧兏こ痰膯蝺r(jià)由審計(jì)在現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)實(shí)際情況審定，確保了變更工程計(jì)量與計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確、合理、合法，從而有效地控制了變更工程的造價(jià)。
�。ㄈ┯欣诒O(jiān)理工作。試點(diǎn)項(xiàng)目的監(jiān)理單位認(rèn)為，在現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收工作中增加一層監(jiān)督，使監(jiān)理單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)基層監(jiān)理人員的工作感到放心一些。以前對(duì)工程造價(jià)實(shí)行事后審計(jì)，監(jiān)理處工作人員在工程完工后還要向?qū)徲?jì)組作較長(zhǎng)時(shí)間的解釋工作。實(shí)行跟蹤審計(jì)，工程完、審計(jì)也完，有利于監(jiān)理人員及時(shí)投入新的工作。
�。ㄋ模┯欣诰S護(hù)競(jìng)爭(zhēng)有序的交通建設(shè)市場(chǎng)。目前，有的交通建設(shè)項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)只相當(dāng)于標(biāo)底的60-70％，理論上肯定會(huì)要虧本。為什么有的施工單位敢于以低價(jià)投標(biāo)，主要指望并且實(shí)際上只有通過(guò)工程變更才能賺到錢(qián)。這對(duì)于其他一些施工企業(yè)明顯是不公平的，所以，在自由競(jìng)價(jià)投標(biāo)工程項(xiàng)目的管理工作中實(shí)行跟蹤審計(jì)，對(duì)變更工程的計(jì)量與計(jì)價(jià)增加了一個(gè)監(jiān)督環(huán)節(jié)，這不僅對(duì)節(jié)約投資和廉政建設(shè)工作大有益處，而且也抑制了低價(jià)搶標(biāo)的現(xiàn)象。
�。ㄎ澹┯捎谑潞髮徲�(jì)對(duì)隱蔽工程結(jié)算存在的疑點(diǎn)只能先詢問(wèn)（質(zhì)疑）建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人，建設(shè)單位因?yàn)橐呀?jīng)簽字認(rèn)可，肯定對(duì)自己的行為要作種種解釋和辯護(hù)，審計(jì)本來(lái)是審計(jì)施工單位的工程結(jié)算變成了與建設(shè)單位扯皮，跟蹤審計(jì)可避免這一現(xiàn)象的出現(xiàn)。
�。└檶徲�(jì)不僅能及時(shí)糾正工程預(yù)算、工程結(jié)算和變更等影響工
程造價(jià)的問(wèn)題，還可以通過(guò)審計(jì)組認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，廉潔自律的道德風(fēng)范和在實(shí)際工作中逐步建立起的威信，制止和防范工程計(jì)量、計(jì)價(jià)的虛報(bào)與冒算，從長(zhǎng)遠(yuǎn)意義看，這才是跟蹤審計(jì)為出資人的投資控制作出的最大貢獻(xiàn)。
�。ㄆ撸└檶徲�(jì)是將管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、環(huán)保審計(jì)等新的審計(jì)理論和方法運(yùn)用到交通建設(shè)項(xiàng)目中，有利于提高交通建設(shè)項(xiàng)目的管理水平。
工程審計(jì)報(bào)告 11
內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，其在管理中所起的作用也日益凸現(xiàn)，有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制引起越來(lái)越多的關(guān)注，如何有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，值得我們深思。筆者所在單位為中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司所屬的一家大型國(guó)有企業(yè)，近年來(lái)大力推行精細(xì)化管理，審計(jì)人員以此為契機(jī)，在提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量方面進(jìn)行了大膽的創(chuàng)新與實(shí)踐，取得了一定成效。
一、抓好審前準(zhǔn)備，提高規(guī)范化程度
凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。充分的準(zhǔn)備工作有助于審計(jì)人員有計(jì)劃、有步驟、有目的、有重點(diǎn)地開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目。然而，與目前發(fā)展相對(duì)較為規(guī)范的審計(jì)實(shí)施相比，審前準(zhǔn)備工作重視不足、審計(jì)資料填報(bào)模板不規(guī)范、審前調(diào)查不充分以及審計(jì)報(bào)告質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不健全等現(xiàn)象還較為常見(jiàn)。筆者所在公司通過(guò)報(bào)簽《審計(jì)立項(xiàng)書(shū)》、更新審計(jì)資料填報(bào)模板、編制《審計(jì)訪談提綱》、審計(jì)方案采用集體研討的形式、健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)等一系列工作，審前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的工作規(guī)范程度大幅提升，現(xiàn)已基本固化成一套完整的審前準(zhǔn)備流程，為審計(jì)實(shí)施和后續(xù)審計(jì)的開(kāi)展打下基礎(chǔ)，具體做法如下：
一是報(bào)簽《審計(jì)立項(xiàng)書(shū)》。按照審計(jì)任務(wù)來(lái)源，編制《審計(jì)立項(xiàng)書(shū)》，明確審計(jì)內(nèi)容，報(bào)董事長(zhǎng)簽批后作為審計(jì)實(shí)施依據(jù)之一，增強(qiáng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的重視程度。
二是更新審計(jì)資料填報(bào)模板。結(jié)合所屬單位各自不同的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、核算模式，細(xì)化更新了以前年度編制的審計(jì)資料填報(bào)模板，形成現(xiàn)有的更具有針對(duì)性和適用性的《生產(chǎn)單位審計(jì)表格模板》和《子公司審計(jì)表格模板》。如在適用于生產(chǎn)單位的填報(bào)模板中取消“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，增加“建立的各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程目錄”；適用于子公司的模板中增加“長(zhǎng)期投資及收益表”、“企業(yè)年度工作報(bào)告”。同時(shí)，為每張表編制了填寫(xiě)說(shuō)明，對(duì)表格之間的勾稽關(guān)系加以解釋?zhuān)奖惚粚徲?jì)單位人員填報(bào)，使收集的審計(jì)資料可以突出被審計(jì)單位自身特點(diǎn)，更具有相關(guān)性和針對(duì)性。
三是編制《審計(jì)訪談提綱》。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位填報(bào)資料的了解，由審計(jì)組長(zhǎng)結(jié)合審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍，針對(duì)不同單位、不同人員、有側(cè)重點(diǎn)地編制《審計(jì)訪談提綱》，指導(dǎo)審計(jì)人員在開(kāi)展審前走訪調(diào)查時(shí)，盡可能地收集到全面、充分、相關(guān)和有用的財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)信息，從而進(jìn)一步確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平。
四是審計(jì)方案集體研討常規(guī)化。根據(jù)審前調(diào)查走訪收集到的信息，審計(jì)組長(zhǎng)編制審計(jì)實(shí)施方案，組織項(xiàng)目組成員集體研究討論，集思廣益，征詢采納各成員意見(jiàn)后對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行補(bǔ)充完善，提升其合理性和可行性，同時(shí)采用這種方式便于項(xiàng)目組成員熟悉審計(jì)內(nèi)容，保證現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有序開(kāi)展。
五是建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。完善《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》。將審計(jì)項(xiàng)目分為審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段，每個(gè)階段再分別細(xì)化為9個(gè)、14個(gè)、18個(gè)小項(xiàng)目，對(duì)每個(gè)小項(xiàng)目按照其重要性水平賦予相應(yīng)分值權(quán)重，由全體審計(jì)人員進(jìn)行打分之后匯總得出最終成績(jī)，客觀、公正、合理地對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此來(lái)促進(jìn)其質(zhì)量的提高。
二、做實(shí)審計(jì)實(shí)施，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)實(shí)施是審計(jì)項(xiàng)目的主體和重點(diǎn)部分，關(guān)系到審計(jì)報(bào)告的最終質(zhì)量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低。目前，大多數(shù)企業(yè)審計(jì)實(shí)施階段還存在符合性測(cè)試力度較小、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作主要依靠審計(jì)人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)等缺陷。筆者結(jié)合所在公司實(shí)踐，認(rèn)為有重點(diǎn)地抓好以下三方面的工作，有利于提高審計(jì)質(zhì)量。
一是抓好審計(jì)證據(jù)質(zhì)量控制。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，審計(jì)證據(jù)要符合相關(guān)性、充分性和可靠性原則。審計(jì)證據(jù)的獲取須全面、客觀地反映問(wèn)題本質(zhì)，揭示問(wèn)題的內(nèi)在聯(lián)系，而不能僅憑個(gè)人愛(ài)好或主觀判斷；審計(jì)證據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)合理合法，真正涉及問(wèn)題的本質(zhì)；審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必須充分，足以反映審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)。審計(jì)證據(jù)的獲取步驟一般分三步：一是事前收集；二是事中獲取，向被審單位及相關(guān)部門(mén)直接索取有關(guān)證明材料，現(xiàn)場(chǎng)審閱，抽查有關(guān)資料，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，實(shí)地調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)觀察、分析比較等方法；三是證據(jù)鑒定，篩選有價(jià)值的證據(jù)。筆者所在公司在提高審計(jì)證據(jù)也采取了一些積極手段，尤其突出事前和鑒定環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)獲取審計(jì)證據(jù)的關(guān)鍵和方向，在實(shí)施時(shí)加大證據(jù)獲取和審核的力度，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)審核，若發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不符合要求的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成審計(jì)人員重新取證。
二是要加大內(nèi)部控制符合性測(cè)試力度。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)正在從傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，更加關(guān)注內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)，挖掘管理深層次問(wèn)題，去“讀懂?dāng)?shù)字背后的故事”。內(nèi)控符合性測(cè)試作為審計(jì)的一種手段，是實(shí)現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變的重要抓手。通過(guò)內(nèi)控符合性測(cè)試與評(píng)價(jià)，可以揭露內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控部位，從而達(dá)到改善企業(yè)管理，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍的目的。符合性測(cè)試的范圍越大，所能提供的有關(guān)政策或程序執(zhí)行有效性的證據(jù)就越充分。為確保審計(jì)效果，筆者所在公司對(duì)內(nèi)控測(cè)試的流程進(jìn)行了梳理，測(cè)試前審計(jì)人員掌握制度，梳理測(cè)試重點(diǎn)，明確測(cè)試的流程和方法；測(cè)試過(guò)程中，通過(guò)查看臺(tái)賬、抽查單據(jù)記錄、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)、流程分析、交流溝通等方式進(jìn)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題缺陷與相關(guān)業(yè)務(wù)人員、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通確認(rèn)、反復(fù)論證，在取得有效證據(jù)和結(jié)果后才下結(jié)論，以保證測(cè)試客觀性、可行性，杜絕“走過(guò)場(chǎng)”。
三是推行三級(jí)復(fù)核審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的“三級(jí)復(fù)核”指審計(jì)工作底稿完成之后，由審計(jì)組成員之間、審計(jì)組組長(zhǎng)、業(yè)務(wù)處長(zhǎng)分別進(jìn)行復(fù)核，認(rèn)真審查各審計(jì)事項(xiàng)的判斷是否準(zhǔn)確，核查審計(jì)工作底稿所附證據(jù)是否符合合法性、相關(guān)性、充分性原則。各級(jí)復(fù)核人員明確其具體復(fù)核的內(nèi)容和承擔(dān)的責(zé)任，實(shí)現(xiàn)層層把關(guān)、級(jí)級(jí)負(fù)責(zé)，確保每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的每一個(gè)環(huán)節(jié)始終都處于適當(dāng)層次的控制之中。審計(jì)工作底稿的復(fù)核是對(duì)審計(jì)工作底稿中所列審計(jì)事項(xiàng)及結(jié)論與審計(jì)證據(jù)是否相互支持的核對(duì)，從而可以合理保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。
三、狠抓審計(jì)報(bào)告時(shí)效性，提高信息有用性
審計(jì)報(bào)告是審計(jì)項(xiàng)目的最終結(jié)果，是審計(jì)人員向管理層等傳遞信息的主要載體，如果審計(jì)報(bào)告的時(shí)效性能夠增強(qiáng)，就會(huì)大大提高內(nèi)部審計(jì)在公司治理效果及增加企業(yè)價(jià)值等方面的作用。在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，尋找一個(gè)問(wèn)題的答案只需幾秒，而內(nèi)部審計(jì)可能需要幾個(gè)月，甚至幾年才能得到一個(gè)想要的答案。如果審計(jì)報(bào)告出具的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，提供的信息早已過(guò)時(shí)，沒(méi)有任何意義，內(nèi)部審計(jì)人員一定要及時(shí)完成審計(jì)工作，在合理的時(shí)間提供審計(jì)報(bào)告，而要做到這一點(diǎn)，審計(jì)過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須經(jīng)過(guò)重新設(shè)計(jì)：一是制定計(jì)劃，沒(méi)有計(jì)劃的審計(jì)就如同“沒(méi)有地圖的旅行”；二是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中要避免“過(guò)度審計(jì)”；三是形成審計(jì)報(bào)告。最具有挑戰(zhàn)性的是編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作成果的集中體現(xiàn)，是整個(gè)審計(jì)過(guò)程質(zhì)量控制的重要和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，筆者所在單位在提高審計(jì)報(bào)告時(shí)效性方面的主要做法如下：
集體討論審計(jì)報(bào)告，縮短審計(jì)報(bào)告周期。審計(jì)報(bào)告出具的流程在企業(yè)里一般是由審計(jì)報(bào)告初稿完成后，由項(xiàng)目組長(zhǎng)、處（室）部門(mén)負(fù)責(zé)人逐級(jí)對(duì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，由于審核人員看問(wèn)題的角度和層次不同，造成報(bào)告反復(fù)修改，審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間較長(zhǎng)，影響了審計(jì)報(bào)告出具的時(shí)效性。為保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，審計(jì)部門(mén)優(yōu)化審計(jì)報(bào)告出具流程，報(bào)告在項(xiàng)目組定稿后，提交由審計(jì)人員、業(yè)務(wù)處長(zhǎng)、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)共同參與的集體研討，采用頭腦風(fēng)暴法，快速統(tǒng)一思想，將三級(jí)復(fù)核流程優(yōu)化，不但減少了報(bào)告修改時(shí)間，審計(jì)報(bào)告的完整性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性以及審計(jì)整改建議的科學(xué)性和可操作性也有所提高。項(xiàng)目組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組成員的工作底稿，整理、匯總?cè)〉玫膶徲?jì)證據(jù)，做出合理、恰當(dāng)?shù)呐袛�，提出審�?jì)整改建議，出具審計(jì)報(bào)告并通過(guò)項(xiàng)目組成員討論后定稿。實(shí)行審計(jì)報(bào)告集體討論，能有效降低審計(jì)報(bào)告反復(fù)修改的時(shí)間，壓縮出具報(bào)告的時(shí)間，提高了審計(jì)報(bào)告的`時(shí)效性。
四、重視后續(xù)審計(jì)，鞏固審計(jì)成果
后續(xù)審計(jì)是審計(jì)工作的終結(jié)階段，也是落實(shí)審計(jì)成果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有助于督促被審計(jì)單位有效履行整改職責(zé)，促進(jìn)審計(jì)成果的利用，促進(jìn)被審計(jì)單位管理水平、風(fēng)險(xiǎn)防范能力的進(jìn)一步提高。同時(shí)，其在提高審計(jì)質(zhì)量、維護(hù)審計(jì)工作嚴(yán)肅性、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、保證審計(jì)成果的延續(xù)性和規(guī)范性等方面也有重要意義�，F(xiàn)實(shí)審計(jì)中由于對(duì)后續(xù)審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)不夠，以及審計(jì)項(xiàng)目多、審計(jì)力量不足等一些客觀原因，重審計(jì)、輕后續(xù)的現(xiàn)象較為普遍，后續(xù)審計(jì)的組織方式、操作程序和審計(jì)內(nèi)容隨意性大、后續(xù)審計(jì)成效不明顯，這在一定程度上影響了審計(jì)作用的發(fā)揮。筆者所在單位針對(duì)這種情況進(jìn)行了改進(jìn)，具體做法如下：
一是優(yōu)化后續(xù)審計(jì)流程。為解決后續(xù)審計(jì)時(shí)間相對(duì)于整改落實(shí)節(jié)點(diǎn)相對(duì)滯后以及后續(xù)審計(jì)與前期審計(jì)流程分離等方面的問(wèn)題，審計(jì)人員對(duì)原有審計(jì)回訪流程進(jìn)行了優(yōu)化，增加被審計(jì)單位上報(bào)整改計(jì)劃環(huán)節(jié)，由審計(jì)部門(mén)審核后報(bào)董事長(zhǎng)簽批后下發(fā)，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任人等。
二是提高審計(jì)回訪頻次，跟蹤回訪被審計(jì)單位整改情況。對(duì)被審計(jì)單位存在問(wèn)題整改情況進(jìn)行跟蹤回訪和持續(xù)關(guān)注，確保審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，促進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理機(jī)制的完善。建立《審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程控制記錄表》，根據(jù)被審計(jì)單位上報(bào)的整改計(jì)劃，按月對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改項(xiàng)數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，對(duì)已到整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題實(shí)行“拉條掛賬”，安排人員進(jìn)行“一事一訪”，促進(jìn)問(wèn)題及時(shí)整改歸零。每月對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤、記錄，每季度對(duì)審計(jì)回訪結(jié)果進(jìn)行匯總整理，及時(shí)出具審計(jì)回訪報(bào)告，促使審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能夠按節(jié)點(diǎn)高質(zhì)量完成整改，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)歸零，有效鞏固前期審計(jì)成果。
通過(guò)對(duì)后續(xù)審計(jì)流程化、制度化，以及審計(jì)回訪頻次的提高，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改率有了顯著提高，有效提高了審計(jì)項(xiàng)目的整體質(zhì)量。
實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是內(nèi)部審計(jì)生存發(fā)展的根基，是內(nèi)部審計(jì)的“生命線”和“事業(yè)線”，沒(méi)有質(zhì)量保證的內(nèi)部審計(jì)不但會(huì)失去服務(wù)對(duì)象，而且會(huì)失去自身存在的價(jià)值。提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是一項(xiàng)系統(tǒng)，涉及審計(jì)資源計(jì)劃管理、審計(jì)方案質(zhì)量控制、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制、后續(xù)審計(jì)質(zhì)量管理等方方面面，也是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、連續(xù)的過(guò)程，包括事前的調(diào)查、計(jì)劃，事中的實(shí)施，事后的報(bào)告、檢查等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)既相互銜接，又相互交叉，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽都將影響整個(gè)審計(jì)的質(zhì)量。通過(guò)上述分析，筆者認(rèn)為抓準(zhǔn)、抓好內(nèi)部審計(jì)每個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)對(duì)提升審計(jì)質(zhì)量尤其重要，只有不斷提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的作用。
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