最新企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

時(shí)間：2020-11-24 16:48:42 審計(jì)報(bào)告我要投稿

最新企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

　　審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。那么審計(jì)報(bào)告應(yīng)該怎么寫呢?下面是小編整理的最新企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文，可供讀者參考。

最新企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

　　最新企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文(一)

　　市住建委

　　下屬單位非稅收入73.44萬未上繳

　　審計(jì)報(bào)告顯示，市住建委2 0 15年年初收入預(yù)算合計(jì)298033.79萬元，支出預(yù)算合計(jì)298033.79萬元。但決算資料反映：當(dāng)年收入232987.98萬元(含省追加撥款152萬元)，當(dāng)年支出233021.65萬元。預(yù)決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委支出除了年初部門預(yù)算的資金來源外，較大的支出資金來源是城市維護(hù)費(fèi)和城建固定資產(chǎn)投資，這兩項(xiàng)資金來源都未包含在年初部門預(yù)算中。

　　預(yù)算執(zhí)行方面，市中心項(xiàng)目辦公室未按規(guī)定上繳非稅收入73.44萬元，廣州市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站代管財(cái)政專戶資金40.96萬元由廣州市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定劃入市本級國庫，納入預(yù)算管理，但至審計(jì)日，該站未進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)核算。市住建委屬下15個(gè)事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額17.51萬元。

　　資產(chǎn)管理方面，市道擴(kuò)辦三處面積共1184.7平方米的出租物業(yè)租期為20年，不符合規(guī)定，另有39套存量公房未按規(guī)定移交，合計(jì)面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(yè)(建筑面積52.47平方米)未在財(cái)務(wù)賬及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上反映。

　　對上述問題，市住建委及有關(guān)屬下單位已經(jīng)整改完畢。

　　市交委

　　物業(yè)租金收入402.86萬未上繳財(cái)政

　　市審計(jì)局對市交委2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)了5個(gè)主要問題。

　　市交委本部部分物業(yè)的租金收入共402.86萬元，至審計(jì)現(xiàn)場結(jié)束日未上繳財(cái)政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結(jié)算金額30507.5萬元)，已交付使用并辦妥房地產(chǎn)權(quán)證，但至審計(jì)現(xiàn)場結(jié)束日未納入單位固定資產(chǎn)核算。

　　市交委屬下廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心未依法行使投資方對外投資的收益分配權(quán)，未要求其投資的從化安城山莊對凈利潤進(jìn)行分配。市交委未按規(guī)定辦理已撤銷單位廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處的資產(chǎn)處置交接手續(xù)。

　　對上述問題，市交委及屬下相關(guān)單位已經(jīng)整改。市交委已將物業(yè)租金收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳市財(cái)政，將市交委大樓納入固定資產(chǎn)賬核算，將應(yīng)付補(bǔ)償款余額劃撥給原交運(yùn)工會，會同相關(guān)單位修改完善原廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處資產(chǎn)處置方案并報(bào)市財(cái)政局審批。

　　廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心投資的從化安城山莊已對2012年至2015年度的企業(yè)凈利潤進(jìn)行分配，該中心已按規(guī)定將分得的款項(xiàng)19.74萬元上繳市財(cái)政。

　　港務(wù)局

　　23套存量公房未移交住房保障辦

　　市審計(jì)局對廣州港務(wù)局2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至2015年末，廣州港務(wù)局尚有23套存量公房未按規(guī)定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。

　　非稅收入766.01萬元未按規(guī)定時(shí)間上繳財(cái)政。2015年度廣州港務(wù)局(本部)應(yīng)繳貨物港務(wù)費(fèi)3538.91萬元，當(dāng)年已繳3547.54萬元(含上繳2014年第四季度774.64萬元)，至年末尚有766.01萬元未繳(為2015年第四季度應(yīng)繳款)。

　　對上述問題，廣州港務(wù)局已整改。

　　市工商聯(lián)

　　一處房產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬

　　市審計(jì)局對市工商聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至審計(jì)結(jié)束日，市工商聯(lián)未將一處房產(chǎn)(建筑面積69.99平方米)納入財(cái)務(wù)賬核算、未在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記，清產(chǎn)核資時(shí)也少報(bào)該房產(chǎn)。

　　2010年8月至今，市工商聯(lián)將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營企業(yè)商會使用，但未報(bào)同級財(cái)政部門審批。

　　2013年和2014年，市工商聯(lián)收到相關(guān)部門撥來的'工作經(jīng)費(fèi)共35萬元，2013年至2015年支出共3.83萬元，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未作收支核算。

　　對上述問題，市工商聯(lián)已整改。已在財(cái)務(wù)賬和行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對69.99平方米房產(chǎn)補(bǔ)登記入賬;將出借辦公用房的情況報(bào)廣州市財(cái)政局，該局已批復(fù);對未按規(guī)定核算其他部門撥入工作經(jīng)費(fèi)問題，已調(diào)賬處理。

　　市社科聯(lián)

　　屬下雜志社工資從個(gè)人賬戶發(fā)

　　市審計(jì)局對廣州市社科學(xué)聯(lián)本部及屬下的《城市觀察》雜志社2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題有，2013年至2015年，雜志社違反規(guī)定將應(yīng)發(fā)工資等款項(xiàng)232.06萬元存入個(gè)人賬戶再進(jìn)行支付，其中2015年84.77萬元。

　　2012年12月至2015年12月，雜志社未經(jīng)廣州市財(cái)政局批準(zhǔn)，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計(jì)支付租金12.48萬元，其中2015年3.24萬元。

　　對此，市社科聯(lián)將雜志社財(cái)務(wù)歸并到市社科聯(lián)統(tǒng)一管理，并調(diào)整由銀行直接代發(fā)工資，責(zé)成原財(cái)務(wù)人員將個(gè)人賬戶利息全部上繳市財(cái)政，并與當(dāng)事財(cái)務(wù)人員解除勞動關(guān)系;與市財(cái)政局協(xié)調(diào)雜志社辦公用房問題，并將年初租房預(yù)算退還市財(cái)政局。

　　市政務(wù)辦

　　固定資產(chǎn)登記不準(zhǔn)相差500萬元

　　市審計(jì)局對市政務(wù)辦2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題是，至2015年12月31日，市政務(wù)辦財(cái)務(wù)賬上固定資產(chǎn)科目余額5672.81萬元，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)顯示固定資產(chǎn)余額5172.46萬元，差額500.35萬元，賬賬不符，主要是通用設(shè)備及家具、用具類出現(xiàn)差異。

　　對此，市政務(wù)辦對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，已對多記資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。

　　最新企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文(二)

　　一、公司概況

　　(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

　　(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

　　(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時(shí)間、營運(yùn)資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。

　　(四)公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

　　二、經(jīng)營情況

　　(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

　　(二)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)

　　注:

　　①資產(chǎn)負(fù)債率

　�、诹鲃颖嚷�

　�、�=凈資產(chǎn)/注冊資本

　　④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金

　�、�=流動資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

　　期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。

　�、�=長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

　　⑦=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本

　�、�=凈資產(chǎn)+風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費(fèi)及長期待攤費(fèi)用

　　2.經(jīng)營成果指標(biāo)

　　注:①=2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

　�、�=2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

　�、�=經(jīng)營費(fèi)用/營業(yè)收入

　　三、審計(jì)意見

　　審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師出具。審計(jì)意見必須由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計(jì)意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國證監(jiān)會的年度報(bào)告材料送存所聘任的會計(jì)師事務(wù)所，會計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料(包括會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注)是否與注冊會計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見的財(cái)務(wù)會計(jì)資料一致。

　　若執(zhí)行審計(jì)的會計(jì)師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。

　　四、會計(jì)報(bào)表

　　會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

　　會計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

　　五、會計(jì)報(bào)表附注

　　會計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會計(jì)報(bào)表的重要信息。公司會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

　　(一)公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)

　　1.會計(jì)制度。

　　2.會計(jì)年度。

　　3.記帳本位幣。

　　4.記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。

　　5.會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

　　6.營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

　　7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

　　8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會計(jì)核算方法。

　　9.客戶保證金的管理與核算方法。

　　10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

　　11.實(shí)物交割的核算方法。

　　12.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

　　13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

　　14.長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。

　　15.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

　　17.無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用的攤銷方法。

　　18.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險(xiǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

　　19.收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

　　20.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。

　　21.如果本年度會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

　　注冊會計(jì)師應(yīng)對公司會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見。

　　(二)稅項(xiàng)

　　應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

　　(三)會計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

　　公司至少應(yīng)披露會計(jì)報(bào)表(匯總營業(yè)部以后的會計(jì)報(bào)表)的如下項(xiàng)目注釋(如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說明增減變動的原因)。

　　(四)或有事項(xiàng)

　　對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)(如涉及訴訟、仲裁等)，應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

　　(五)承諾事項(xiàng)

　　對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)(如對外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。

　　(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。

　　凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。

　　六、其他重要事項(xiàng)

　　1.報(bào)告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

　　2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

　　3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

　　4.聘用、更換會計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。

　　5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎(jiǎng)金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

　　6.其它重大事項(xiàng)說明。

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