土地整理審計(jì)報(bào)告
土地整理項(xiàng)目的主要目的就是通過(guò)調(diào)整農(nóng)地結(jié)構(gòu)，歸并零散地塊、平整土地、改良土壤、道路等綜合建設(shè)，增加可利用土地面積和有效耕地面積。下面整理的是一篇土地整理審計(jì)報(bào)告，歡迎閱讀!
土地整理審計(jì)報(bào)告
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，井研縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自XXXX年4月26日至8月1日，對(duì)井研縣國(guó)土資源局(以下簡(jiǎn)稱“縣國(guó)土局”)組織實(shí)施的井研縣石牛鄉(xiāng)石牛村等3個(gè)村土地整理項(xiàng)目管理、竣工結(jié)算及資金管理使用等情況進(jìn)行了就地審計(jì)�？h國(guó)土局對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。井研縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條的規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告。
一、工程項(xiàng)目建設(shè)基本情況
(一)工程立項(xiàng)情況。
1.XXXX年7月28日，四川省國(guó)土資源廳以《關(guān)于井研縣石牛鄉(xiāng)土地整理項(xiàng)目的審核批復(fù)》(川國(guó)土資函〔XXXX〕974號(hào))，批復(fù)同意在井研縣石牛鄉(xiāng)石牛村、桐子村、東云村實(shí)施土地整理項(xiàng)目，建設(shè)規(guī)模13975.38畝，預(yù)計(jì)總投資1724.44萬(wàn)元，項(xiàng)目實(shí)施后預(yù)計(jì)新增耕地總面積1071.08畝，其中水田271.78畝，旱地799.3畝，經(jīng)驗(yàn)收合格的新增耕地作為樂山市非農(nóng)建設(shè)占用耕地的補(bǔ)充。
2.XXXX年12月27日，經(jīng)縣政府向省國(guó)土資源廳承諾，該項(xiàng)目資金全額由縣財(cái)政投資。
(二)工程設(shè)計(jì)、預(yù)算及評(píng)審情況。
1.該工程由經(jīng)固定價(jià)比選確定的中選人四川德陽(yáng)中地測(cè)繪規(guī)劃有限公司編制可行性研究報(bào)告、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)繪、初步設(shè)計(jì)、預(yù)算和施工設(shè)計(jì)，工程預(yù)算價(jià)1724.44萬(wàn)元，其中：直接工程費(fèi)1473.03萬(wàn)元、其他費(fèi)用201.18萬(wàn)元、不可預(yù)見費(fèi)50.23萬(wàn)元。
2.XXXX年12月8日，該項(xiàng)目經(jīng)縣財(cái)政投資評(píng)審中心預(yù)算評(píng)審，審定直接工程費(fèi)為1352.40萬(wàn)元、工程建設(shè)其他費(fèi)用嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行(井財(cái)評(píng)預(yù)審〔XXXX〕200號(hào))。
(三)工程招標(biāo)情況。
XXXX年2月3日，縣國(guó)土局委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)四川德政建設(shè)工程管理有限公司在樂山市公共資源交易服務(wù)中心開標(biāo)評(píng)標(biāo)，經(jīng)評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)審后，XXXX年3月2日確定四川省樂山世園建筑有限公司為中標(biāo)人，中標(biāo)價(jià)1099.50萬(wàn)元。
(四)工程施工、質(zhì)量監(jiān)督、竣工驗(yàn)收及完工結(jié)算情況。
縣國(guó)土局與四川省樂山世園建筑有限公司于XXXX年3月20日簽訂建設(shè)工程施工合同;工程于XXXX年3月26日開工�？h國(guó)土局委托經(jīng)固定價(jià)比選確定的監(jiān)理單位四川武筠建筑工程咨詢有限責(zé)任公司對(duì)該工程質(zhì)量、進(jìn)度、工程變更及完工結(jié)算情況實(shí)施監(jiān)督管理。施工過(guò)程中，因招標(biāo)工程量清單與設(shè)計(jì)圖紙工程量不符、清單漏項(xiàng)、設(shè)計(jì)不能滿足使用功能等原因凈增加工程價(jià)款51.87萬(wàn)元，完工結(jié)算價(jià)為1151.37萬(wàn)元。
XXXX年1月14日，縣政府組織縣國(guó)土局、縣財(cái)政局、縣發(fā)改局、縣農(nóng)業(yè)局、縣水務(wù)局、縣交通局、石牛鄉(xiāng)人民政府等單位相關(guān)人員對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收結(jié)論為“通過(guò)驗(yàn)收”。
(五)工程總投資完成情況。
1.工程結(jié)算價(jià)審定情況。
該工程完工結(jié)算價(jià)1151.37萬(wàn)元，審計(jì)確認(rèn)結(jié)算價(jià)為1105.83萬(wàn)元，審減工程價(jià)款45.54萬(wàn)元。
2.工程建設(shè)其他費(fèi)用審定情況。
工程建設(shè)其他費(fèi)用79.35萬(wàn)元，其中：可行性研究報(bào)告、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)繪、初步設(shè)計(jì)、預(yù)算和施工設(shè)計(jì)費(fèi)47.00萬(wàn)元，監(jiān)理服務(wù)費(fèi)19.88萬(wàn)元，耕地質(zhì)量等別評(píng)定費(fèi)5.47萬(wàn)元，石牛鄉(xiāng)工作經(jīng)費(fèi)7.00萬(wàn)元。
3.工程總投資情況。
截至XXXX年7月20日，該工程已完成總投資1185.18萬(wàn)元;同時(shí)，按項(xiàng)目建設(shè)管理相關(guān)規(guī)定還應(yīng)支付的其他相應(yīng)費(fèi)用，在財(cái)政評(píng)審限額內(nèi)予以列支。
(六)工程資金來(lái)源及管理使用情況。
截至XXXX年7月20日，縣財(cái)政已直接支付和撥付該工程建設(shè)資金598.15萬(wàn)元，其中：直接支付工程款548.85萬(wàn)元和可行性研究報(bào)告、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)繪、初步設(shè)計(jì)、預(yù)算和施工設(shè)計(jì)費(fèi)42.30萬(wàn)元，撥付縣國(guó)土局支付石牛鄉(xiāng)工作經(jīng)費(fèi)7.00萬(wàn)元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，縣國(guó)土局提供的工程建設(shè)和其他相關(guān)資料基本真實(shí)地反映了石牛鄉(xiāng)石牛村等3個(gè)村土地整理項(xiàng)目建設(shè)和資金管理使用情況。但存在工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的`問(wèn)題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見
該工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款45.54萬(wàn)元，增加了建設(shè)成本,違反了財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建〔2002〕394號(hào))第十七條“建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本”的規(guī)定。
根據(jù)審計(jì)署、國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、國(guó)家工商行政管理局《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整，建設(shè)單位已簽證多付工程款的,應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，縣國(guó)土局應(yīng)核減工程支出45.54萬(wàn)元，并按審計(jì)確認(rèn)工程結(jié)算價(jià)與施工單位辦理工程資金結(jié)算。
四、審計(jì)建議
縣國(guó)土局要嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)編制工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面反映工程建設(shè)成果。
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