- 相關(guān)推薦
財務(wù)工作規(guī)章制度(精選13篇)
在現(xiàn)實社會中,需要使用制度的場合越來越多,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢?以下是小編為大家整理的財務(wù)工作規(guī)章制度,希望能夠幫助到大家。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇1
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會計法》,執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度,加強(qiáng)會計核算工作、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,財務(wù)人員要以身作則,奉公守法,保護(hù)國家財產(chǎn)安全,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
二、合理組織收入,嚴(yán)格控制支出,凡是該收的應(yīng)努力去收,凡是預(yù)算外的無計劃的支出應(yīng)堅決制止杜絕,對于臨時必要的開支,應(yīng)按審批程序、手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計劃、正確及時地編制年度財務(wù)計劃,辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限報送會計報表。
三、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,擬定和審查醫(yī)院的'經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)文件、經(jīng)濟(jì)協(xié)議,參與擬定醫(yī)院的分配方案;審查各類業(yè)務(wù)用款,加強(qiáng)事前管理;定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),均應(yīng)取得合法的原始憑證,先由經(jīng)手人、實物負(fù)責(zé)人簽字,再由院長審查批準(zhǔn)后方能報銷,白條不能作為報銷憑證,出差或因公借支須辦理借款手續(xù),回醫(yī)院后在規(guī)定時間內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。會計人員要及時清理本單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,減少呆帳、壞帳。
五、財會部門應(yīng)會同有關(guān)部門,對醫(yī)院的固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤點,及時清倉查庫,防止浪費和積壓,以保障財產(chǎn)物資的安全、完整,加快資金的周轉(zhuǎn)。
六、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度,遵守結(jié)算紀(jì)律,凡是收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以長補(bǔ)短或挪作他用,若有差錯應(yīng)及時查找原因,報院長批示處理。
七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家物價政策,遵守物價紀(jì)律,要熟悉各項醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)、藥品價格和有關(guān)物價政策。嚴(yán)格空白票據(jù)的管理,醫(yī)院的各種收據(jù)由財會室統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放,建立票據(jù)收發(fā)和核銷制度。
八、按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定和要求,做好會計檔案的管理工作,嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)。會計人員的因故長期離開、改換工種或調(diào)離單位,必須辦理移交手續(xù)。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇2
一、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,財會人員要以身作責(zé),奉公守法,同一切貪污盜竊違法亂紀(jì)行為做斗爭。
二、合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,幾是預(yù)算以外的,無計劃的開支,應(yīng)堅持杜絕,對于臨時性的必須開支,應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
三、根據(jù)事業(yè)計劃,正確及時編制年度和季度的財務(wù)計劃(預(yù)算),辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的`格式和期限報送會計報表。
四、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)治理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,并會同有關(guān)科室做好經(jīng)濟(jì)核算的治理工作。
五、一切對外采購開支,均應(yīng)取得合法的原始憑證,由經(jīng)手人、驗收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷,出差或因公借支,須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳、報銷手續(xù)。
六、會計人員要及時辦理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。
七、財務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器材等資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督,及時清查庫房,做到心中有數(shù),防止積壓和浪費。
八、每日收入現(xiàn)金及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得起過銀行規(guī)定限期額,出納和收費人員不得以長補(bǔ)短,如有差錯,由經(jīng)手人具體登記,每月集中討論,找出原因及領(lǐng)導(dǎo)批示處理。
九、原證憑證、帳本、工資冊、財務(wù)報表等資料以及會計人員交接、均按財政部門辦理。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇3
社團(tuán)聯(lián)合會本著“服務(wù)與管理并存,管理為先,服務(wù)為本”的工作理念,通過科學(xué)的管理,真誠的服務(wù)和正確的引導(dǎo),真正地服務(wù)社團(tuán),發(fā)展社團(tuán),繁榮社團(tuán),使社團(tuán)活動更加豐富多彩,更具文化性,觀賞性,思想性,教育性,使社團(tuán)工作更加規(guī)范有序。而作為辦公室下的財務(wù)部,通過管理社團(tuán)聯(lián)合會與各協(xié)會之間關(guān)于財務(wù)方面的流通,合理協(xié)調(diào)財務(wù)方面的收入與支出等,更好地完善社團(tuán)聯(lián)合會的財務(wù)工作制度。以及財務(wù)部日常工作的有序展開,為社團(tuán)聯(lián)合會開展活動提供了扎實的基礎(chǔ),同時也讓社團(tuán)聯(lián)合會成為豐富學(xué)生業(yè)余生活較有影響力的學(xué)生組織。
(一)﹑財務(wù)部工作簡述
。1)掌握社團(tuán)經(jīng)費支出情況,嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),做好經(jīng)費的支出與管理。
(2)加強(qiáng)社團(tuán)財務(wù)管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律,監(jiān)督社團(tuán)合理使用經(jīng)費
。3)對社團(tuán)每月所花經(jīng)費整理、結(jié)余、存檔。
(二)﹑財務(wù)部各職位的職能與工作
1﹑部長:
。1)在主席團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會的財務(wù)制度,合理進(jìn)行社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)管理。
(2)通過與主席團(tuán)與團(tuán)委的溝通,及時完善財務(wù)管理。
。3)帶領(lǐng)財務(wù)部成員履行財務(wù)部職責(zé),對社團(tuán)的一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算與總結(jié)。
。4)總攬財務(wù)部的工作,合理安排各成員的工作。讓副部長和各委員明確自己該做什么,負(fù)責(zé)什么,培養(yǎng)他們的責(zé)任心。使每個人都明確自己的任務(wù)和負(fù)責(zé)的事情,使其各盡其職,并監(jiān)督他們按時完成其應(yīng)有的職責(zé)。
。5)協(xié)調(diào)好財務(wù)部與社團(tuán)之間的關(guān)系,對于社團(tuán)反映的問題及時上報,使之得到妥善的解決。
。6)建立和完善社聯(lián)內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強(qiáng)財務(wù)管理、控制和監(jiān)督。
(7)每個月給各個社團(tuán)財務(wù)部長開會,強(qiáng)調(diào)報賬流程,了解社團(tuán)財務(wù)動向。
2﹑副部長(管理賬本)
(1)管理財務(wù)部賬簿,根據(jù)已收的支出憑證,及時登記賬簿,將各社團(tuán)的每筆收支都詳細(xì)記錄日期,金額,用途,結(jié)余。
。2)對每筆收支應(yīng)附有的收據(jù)或發(fā)票按日期排列裝訂并逐一編排編號,記錄賬簿,月初存入檔案中。
。3)管理各社團(tuán)財務(wù)檔案,并定期進(jìn)行核對。
(4)每月對各社團(tuán)的所花費經(jīng)費和月結(jié)余進(jìn)行總結(jié),并在各社團(tuán)財務(wù)部部長會議中傳達(dá)到各社團(tuán)中,以便社團(tuán)合理運用經(jīng)費。
3﹑副部長(管理資金出納)
。1)管理社團(tuán)支出經(jīng)費的報銷。根據(jù)提供的收據(jù)金額給予社團(tuán)活動經(jīng)費。收據(jù)必須有相關(guān)人員的簽字、蓋章。
(2)審核收據(jù)所寫金額的準(zhǔn)確性,給社團(tuán)支出時必須有經(jīng)手人的簽字。對于社團(tuán)經(jīng)費不足的社團(tuán)不予以報賬,并及時上報團(tuán)委與主席團(tuán)。
。3)每周對支出總額和余額進(jìn)行總結(jié),保管好社團(tuán)經(jīng)費。
4﹑財務(wù)部成員
。1)熟悉社團(tuán)財務(wù)工作。
。2)聯(lián)系財務(wù)負(fù)責(zé)人,根據(jù)各社團(tuán)所交的憑據(jù),嚴(yán)格謹(jǐn)慎制作賬單,并寫明制作人。
(3)積極主動配合工作,配合部長和副部長進(jìn)行賬本核對工作。
。4)服從社團(tuán)聯(lián)合會管理條例,有明確的紀(jì)律觀念,集體意識和大局觀念。
(5)有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和端正的`工作態(tài)度,以飽滿的熱情對待財務(wù)工作。
。ㄈ┥鐖F(tuán)報賬流程及社團(tuán)的管理
【活動類】
1﹑活動預(yù)算
(1)社團(tuán)上交活動策劃書(包含活動預(yù)算)審批,活動審批經(jīng)過后,方可進(jìn)行下一步財務(wù)工作。(兩個協(xié)會以上舉辦活動則需在策劃書上明確活動經(jīng)費的承擔(dān)者)
。2)活動策劃書審批經(jīng)過,經(jīng)費預(yù)算100元以下收據(jù)需要社團(tuán)聯(lián)合會主席簽字。100元以上需要由院團(tuán)委老師簽字。所有收據(jù)簽字完成后,方可到財務(wù)部報賬。
。3)活動超預(yù)算審批(原則上不允許出現(xiàn)超支情況)
(4)社團(tuán)上交活動策劃(包含活動預(yù)算)審批;顒咏Y(jié)束后若活動經(jīng)費超過預(yù)算,需先向社團(tuán)聯(lián)合會主席閱明超支原由。征得社聯(lián)主席同意后方可按照報賬流程報賬。
2﹑直管協(xié)會財務(wù)部報賬流程
(1)舉辦活動的經(jīng)費及時索要,在社聯(lián)值班時間拿到財務(wù)部報賬。注意:收據(jù)背后要注明協(xié)會會長、協(xié)會財務(wù)部長、經(jīng)手人的簽名。同時收據(jù)要有正規(guī)的蓋章,并注明某社團(tuán)所舉辦的該項活動。(如若所支出費用超出100元,則必須由協(xié)會上報院團(tuán)委老師批準(zhǔn))所有的預(yù)算審批應(yīng)在財務(wù)部備案留檔。
。2)如需報賬的協(xié)會請于每周周三值班時間自備零錢。在收款時需簽字。報賬時要求各報賬人員把收據(jù)及其它憑證上交。
3﹑預(yù)支費用報賬流程
。1)提交活動策劃書﹑申請書,填寫預(yù)支申請表。
。2)院團(tuán)委老師與社聯(lián)主席簽字批準(zhǔn),方可預(yù)支(托管協(xié)會由社聯(lián)主席和系主任簽字)
(3)活動開展結(jié)束按報賬流程報賬(多余現(xiàn)金需退回)
4﹑授課費報賬注意事項
。1)以收據(jù)形式報銷授課費,收據(jù)須有授課老師﹑指導(dǎo)老師﹑會長﹑財務(wù)部長的簽字。
。2)歸集形式報銷授課費,須填好每次授課的收據(jù),報賬時附一張授課清單,其內(nèi)容包括日期﹑地點﹑上課簡要﹑金額,并交于社聯(lián)主席﹑院團(tuán)委老師簽字(托管協(xié)會交于社聯(lián)主席﹑系主任簽字)。報賬時間在每個月未
5﹑以下不得報賬或推遲報賬
。1)不是活動預(yù)算內(nèi)的體現(xiàn)在收據(jù)上的不得報賬。
。2)預(yù)算丟失的協(xié)會自行補(bǔ)預(yù)算并得到團(tuán)委老師的簽字后才可報賬。
(3)收據(jù)、發(fā)票、授課證明等原始憑證簽名不齊全不得報賬。
。4)協(xié)會無財務(wù)部長的不得報賬。
。5)報賬需在活動結(jié)束本月內(nèi)進(jìn)行,不允許跨月報賬。如有特殊情況,需提前向社聯(lián)主席團(tuán)說明原因,征得同意方可。
。6)只能用于宣傳組織活動,對于各種車票(不包括公交車費)、餐費、電話費一概不與報銷。
(7)收據(jù)沒有銷售方蓋章的不得報賬。
6﹑財務(wù)分割單
兩個或兩個以上協(xié)會一起舉辦活動所產(chǎn)生的活動費用,由主辦方與承辦方自愿協(xié)商,以財務(wù)分割單的形式,分?jǐn)傊粮鲄f(xié)會,且需雙方負(fù)責(zé)人簽字,方可進(jìn)行報賬。
7、報賬時間
周一至周五社聯(lián)值班時間上交憑證,每周周三社聯(lián)值班時間領(lǐng)款。(除有特定安排之外)
【非活動類】
辦公用品采購
(1)社團(tuán)統(tǒng)一上交需采購用品清單。
(2)財務(wù)部統(tǒng)一制作采購申請表,并交由社聯(lián)主席審批。
。3)由社聯(lián)主席交由老師審批社團(tuán)反饋審批結(jié)果。
。4)若同意采購,社團(tuán)可自行購買物品。
。5)若未超過預(yù)算,持收據(jù)至社聯(lián)主席處簽字后方可交由財務(wù)部報銷。
注:辦公用品指社團(tuán)在非活動中需采購物品。
【協(xié)會對賬】(含托管與非托管)
。1)本月有發(fā)生額的協(xié)會(托管與非托管),對賬前需將財務(wù)明細(xì)表填寫好上交至社聯(lián)財務(wù)部。
。2)托管協(xié)會對賬,需將本協(xié)會本月發(fā)生的賬目(包含收據(jù)、發(fā)票、授課證明等)以及本協(xié)會賬簿攜帶到社聯(lián)進(jìn)行對賬。
。3)非托管協(xié)會對賬需將賬簿攜帶到社聯(lián)對賬。
注:非托管協(xié)會對賬時間:每月的最后一周星期三下午值班時間
托管協(xié)會對賬時間:每月的最后一周星期四下午值班時間
【相關(guān)的財務(wù)核查與監(jiān)督】
1﹑對社團(tuán)財務(wù)部工作的核查
財務(wù)部保證社團(tuán)的賬目清晰明了,責(zé)任到人,主管財務(wù)的負(fù)責(zé)人在換屆時需要和社聯(lián)財務(wù)部進(jìn)行交接,出示社團(tuán)的賬目,及賬蒲。
對社團(tuán)的財務(wù),社聯(lián)財務(wù)部定期(每個月末)與社團(tuán)財務(wù)部進(jìn)行核對,并向各個社團(tuán)進(jìn)行財務(wù)公開。
團(tuán)委老師及各社團(tuán)成員可以根據(jù)部長的日賬清單及副部長的記錄、財務(wù)公開表、財務(wù)部收據(jù)對財務(wù)部的工作進(jìn)行核查。
2﹑對各個社團(tuán)財務(wù)的監(jiān)督
各社團(tuán)需由社團(tuán)發(fā)起人、負(fù)責(zé)人以外的專門人員(即各協(xié)會的財務(wù)部長)管理財務(wù)(包括會費,贊助費用,物品等使用情況的管理和記錄賬本),管理部員(包括社團(tuán)內(nèi)部的人員的管理培養(yǎng))。
各社團(tuán)應(yīng)做到賬目清晰,財務(wù)部部長在換屆時應(yīng)將自己社團(tuán)的財務(wù)情況向下任的部長交接清楚,交出與社團(tuán)財務(wù)有關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、賬本,進(jìn)行會費和相關(guān)物品的交接。
物品保管核查,各協(xié)會的物品不能為個人所有,應(yīng)該交接由下一屆的會長及財務(wù)部長管理。社團(tuán)換屆時需出具社團(tuán)財務(wù)清單,由社聯(lián)相關(guān)部門進(jìn)行審核,并由下屆負(fù)責(zé)人確認(rèn)。
社聯(lián)財務(wù)部和各個社團(tuán)的財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各社團(tuán)成員監(jiān)督舉報,社團(tuán)聯(lián)合會應(yīng)及時對各個社團(tuán)財務(wù)予以核查。
3﹑嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度
(1)相關(guān)人員在工作過程中要認(rèn)真遵守財務(wù)制度,認(rèn)真仔細(xì)工作,并做詳細(xì)記錄;
(2)財務(wù)管理要責(zé)任到人,相關(guān)工作人員特別是相關(guān)責(zé)任人要增強(qiáng)責(zé)任意識;
(3)對于違反財務(wù)工作制度的人員以及對事件負(fù)有責(zé)任的干部要根據(jù)有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重進(jìn)行嚴(yán)格處理;
。4)尋求贊助的過程中若出現(xiàn)扣留,少報甚至是不報的現(xiàn)象,一經(jīng)查出,嚴(yán)肅處理,撤銷相關(guān)職務(wù),并上報學(xué)院根據(jù)《學(xué)生違紀(jì)處分規(guī)定》給予相應(yīng)的處罰。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇4
收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上,再次進(jìn)行審核、分類、匯總,最終反映到財務(wù)帳戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序,以正確的方法考核營業(yè)收入情況,并將應(yīng)收款及時收回,使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括:
(一)夜審班前準(zhǔn)備
班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機(jī)和電腦是否正常,從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:
1、前臺客房結(jié)帳單及收銀日報表。
2、餐廳繳款憑證及帳單包括:東園餐廳、西園餐廳。
3、其它部門繳款憑證及附件單:游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心。
(二)夜審工作流程
1、查看收銀員的繳款憑證,同電腦報表核對:審計員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫同電腦報表是否一致,如果數(shù)據(jù)有修改,收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機(jī)的繳款憑證,要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。
2、打印出“今日入住客人報告”,根據(jù)入住報告,審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致,折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整,并將情況寫入夜審報告交日審處理。
3、打印出“今日非平帳離店報表”,審核非平帳離店的原因,確認(rèn)責(zé)任人。
4、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因,調(diào)整帳目單需負(fù)責(zé)人簽字。
5、查詢各收費點轉(zhuǎn)帳是否正確:將每一筆轉(zhuǎn)帳(未結(jié)帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對,查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間,如果是簽名不同,要提醒收銀員結(jié)帳時注意;如果是轉(zhuǎn)錯房間,則要立刻調(diào)整。
6、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。
7、夜審審計資料維護(hù):將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤,為夜審順利進(jìn)行做好準(zhǔn)備。
8、進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計:營業(yè)組審核(打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表),完成預(yù)審報告,完成自動過費,審核帳務(wù)報告兩遍,終審。
9、數(shù)據(jù)整理。
10、出具夜審報表:
A、編制“××賓館營業(yè)日報表”。
B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調(diào)整報表”各一份。
C、填寫“夜間審計報告表”:將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來,需日審協(xié)助處理的要注明清楚,填寫時要認(rèn)真。
11、當(dāng)班結(jié)束:各項工作完成后,將資料進(jìn)行整理分類后,交到日審辦公室。
(三)日審工作流程
1、處理夜間遺留問題,負(fù)責(zé)落實通知書內(nèi)容
每天接到“夜間審計報告表”后,對遺留問題要及時處理;及時填寫審計通知書,通知責(zé)任人所在的部門主管,并負(fù)責(zé)落實解決,然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上,最后將通知書編號存檔,月底統(tǒng)計后,注上處理意見報財務(wù)送經(jīng)理處理。
2、帳單核銷:接到收銀員的結(jié)帳單后,檢查所付的帳單是否齊全,然后按照帳單的號碼,在票證核對表上按號劃銷。如有缺號,調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊,要寫入夜審報告交日審處理。
3、核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個人報表
客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單,反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳(包括向客人收取的`現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會議帳)的匯總表。
4、核對餐廳結(jié)帳單:
1)核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意;帳單與附件單的核對,點菜單中每一項都要同電腦結(jié)帳單相核對,如果不符,要找收銀員查明原因,并進(jìn)行處理。附件單如有修改,應(yīng)由修改人在單上說明修改原因,并由廳面管理人員簽名證實,收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。
2)核對營業(yè)對帳表:要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致,核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致,如有不符,應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理,確保營業(yè)收入的正確反映。
3)打折手續(xù)應(yīng)完整:用賓館優(yōu)惠卡打折的,要在帳單上注明卡號及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的,要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時,要注意收銀員所打的折扣是否正確,如果不正確,要找收銀員查明情況,及時做出處理。
4)免費接待是否符合標(biāo)準(zhǔn):各級管理人員在賓館免費接待,簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待,如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo),應(yīng)立即找其補(bǔ)辦手續(xù),否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。
5、核對其他部門的繳款憑證及收費單:
其他部門(包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳,商務(wù)中心,咖啡廳等)的收銀員在營業(yè)結(jié)束后,根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證,繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符。
1)收費單的核銷及管理:收費單必須按號順序使用,審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷,發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的,應(yīng)向收費單使用人查詢原因,及時催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。
2)核對商務(wù)中心繳款憑證:要查清收費單中各項收費項目金額的正確性,定期到商務(wù)中心采集機(jī)器上的數(shù)據(jù),做到帳實相符。
6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表:
負(fù)責(zé)檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性,如數(shù)據(jù)計算有誤,應(yīng)立即修改,并追究夜間審計員責(zé)任。
7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進(jìn)行檢查:
檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作,營業(yè)款是否如實反映,現(xiàn)金是否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的,應(yīng)立即糾正,并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門,以防止情況再發(fā)生,確保賓館不受損失。
8、報表裝訂:
按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊,封面上注明起止日期存檔。
(四)帳務(wù)處理工作流程
1、每日營業(yè)收入傳票的編制
編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是:借:應(yīng)收帳款——客帳
應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)
應(yīng)收帳款——團(tuán)隊
銀行存款
貸:營業(yè)收入
應(yīng)付帳—電話費
2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表,進(jìn)行分配。及時準(zhǔn)備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié),為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。
3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理
客人接到賓館催款通知后,規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時,賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人,作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,每天進(jìn)行帳務(wù)處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容,并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4、超60天應(yīng)收款掛帳催款
根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項,分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶,進(jìn)行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容,并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復(fù),協(xié)商解決辦法,為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。
5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇5
總則
一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。
二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。
四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限
五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度,認(rèn)真履行職責(zé),如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。
六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督;定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理;
結(jié)算資金(應(yīng)收款項)管理;
八、資金、管理應(yīng)遵循的原則;
1.取之合法,使用合規(guī);
2.開源節(jié)流,講求效益;
3.內(nèi)部牽制,防范風(fēng)險;
4.管理有序,責(zé)任到人;
九、資金籌集:
1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;
2.資本金的增加、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn),不得弄虛作假;
3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1.內(nèi)部牽制
。1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;
(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;
。3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。
2.財經(jīng)紀(jì)律
。1)現(xiàn)金的提娶保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》,不得坐支現(xiàn)金;
。2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任;
。3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;
。4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
3.現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理,嚴(yán)禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理:
1.應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則:
。1)入帳有據(jù),處理合規(guī);
(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);
。3)清理及時,回款迅速;
。4)節(jié)約資金,力戒損失;
。5)職責(zé)明確,失誤必究。
2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:
(1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款;
。2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件;
。3)暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),附件和手續(xù)齊全。
3.跟蹤管理和清理回款
實行“源頭負(fù)責(zé)制”,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項,誰負(fù)責(zé)到底,并納入業(yè)績考核。
4.債務(wù)重組事項應(yīng)按程序,經(jīng)批準(zhǔn),并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法,應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應(yīng)對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準(zhǔn)備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下(不含20%)的'采用成本法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。
財產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。
十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則:
1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);
2.全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;
3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合;
4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇6
目前,我國的部分企業(yè)由于工作內(nèi)容繁雜,導(dǎo)致監(jiān)督管理部門不能充分有效的對財務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和控制。同時,企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作制度的不規(guī)范、不全面,也導(dǎo)致企業(yè)對財務(wù)工作的監(jiān)督審計浮于表面,使得監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)。
新時期加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的措施
在今后的工作過程中,企業(yè)可以通過采取以下幾個方面的措施,來創(chuàng)新企業(yè)的財務(wù)管理工作,從而不斷提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效益。
1、建立統(tǒng)一、規(guī)范的財務(wù)管理模式
針對企業(yè)財務(wù)管理中缺乏統(tǒng)一規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)的問題,企業(yè)要根據(jù)國家頒布的相關(guān)法律制度,結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況,從全局的長遠(yuǎn)利益出發(fā),構(gòu)建統(tǒng)一化、規(guī)范化、制度化的.財務(wù)管理新模式。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要深入到財務(wù)工作的第一線,了解和掌握最新、準(zhǔn)確的企業(yè)財務(wù)信息,全方位的對企業(yè)財務(wù)管理的方法模式進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化,從而逐步提高企業(yè)的市場競爭力和市場地位。
2、強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險的防控制度建設(shè)
企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險相關(guān)防控制度的制定和完善,使財務(wù)會計人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)工作時能夠有章可循、有法可依,充分發(fā)揮財務(wù)會計的核算控制和監(jiān)督作用,從而使企業(yè)能夠在日益激烈的國內(nèi)外市場競爭中降低因財務(wù)風(fēng)險所造成的損失,使企業(yè)能夠在國際市場上占有一席之地。同時,還要推行經(jīng)濟(jì)運行的安全問責(zé)制度,通過明確各崗位、人員的責(zé)、權(quán)、利,提高員工的安全責(zé)任心和責(zé)任感,從而使員工更好的為企業(yè)的生存發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
3、加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理
企業(yè)要組織專門人員,本著科學(xué)、合理、切實、有效的原則對財務(wù)預(yù)算工作的規(guī)劃方案進(jìn)行全面、系統(tǒng)、詳細(xì)的編制,對企業(yè)的項目財務(wù)支出以及基本財務(wù)支出要進(jìn)行嚴(yán)格、明確的界定。同時,還要對基本財務(wù)支出的定額核定技術(shù)方法進(jìn)行合理的優(yōu)化和調(diào)整,從而使企業(yè)在分配預(yù)算資金時能夠做到更加的透明、公平、公開、公正。此外,企業(yè)還要在對項目財務(wù)支出嚴(yán)格審核、分類、排序的基礎(chǔ)上,對項目的預(yù)算編制在其前瞻性和計劃性上進(jìn)行切實有效的強(qiáng)化,從而確保項目預(yù)算的規(guī)劃安排同企業(yè)各部門的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃相一致起來。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇7
一、任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策,依法籌集和使用基金;建立健全財務(wù)管理制度,努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作,并如實反映基金收支狀況;嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)監(jiān)督和檢查,確保基金的安全。
二、原則
社保基金視作救災(zāi)資金管理的原則、收支兩條線原則、專款專用原則、嚴(yán)格審批原則、依法依責(zé)辦事原則、優(yōu)化服務(wù)原則。
三、預(yù)算和決算
每年按照上級主管部門和財政部門的預(yù)決算制度、統(tǒng)一報表格式和口徑,編制審批。預(yù)決算報表要內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、報送及時。
預(yù)算由各部門依據(jù)有關(guān)政策、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度工作計劃進(jìn)行編制;財務(wù)部門綜合匯總,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后,報上級相關(guān)部門。
決算由財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況編制,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后,報上級相關(guān)部門。
四、計劃管理
根據(jù)基金預(yù)算,嚴(yán)格計劃管理,確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運行順暢有序,基金安全增值。
業(yè)務(wù)部門應(yīng)于年初制定年度收支計劃,由財務(wù)部門綜合,單位主管負(fù)責(zé)人審核后,報單位主要負(fù)責(zé)人審定后實施。
業(yè)務(wù)部門每月5日前提交本月基金的收支計劃,由財務(wù)部門綜合,經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后,于每月10日前報上級財政部門。
五、基金籌集、支付管理
嚴(yán)格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份,嚴(yán)格按照政策規(guī)定的繳費比例和核定的繳費基數(shù)及人數(shù),向參保單位和個人征繳養(yǎng)老保險費。任何人不得減免應(yīng)繳保險費。不允許緩繳保險費,個別單位有特殊困難確需緩繳的,必須由單位提出緩繳申請和補(bǔ)繳計劃書,經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、稽核部門審核后,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人研究決定。
嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付范圍。凡統(tǒng)籌外的.各項補(bǔ)貼費用,一律不得在養(yǎng)老保險基金中列支,一經(jīng)查出,立即扣回多撥養(yǎng)老金,并追究經(jīng)辦人責(zé)任。
嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付手續(xù)。財務(wù)部門每月根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的基本養(yǎng)老金用款計劃,核對業(yè)務(wù)部門的結(jié)算單據(jù)和參保單位開具的收據(jù),審核無誤后支付養(yǎng)老金。
六、基金專戶管理
按照湘財社[20xx]18號文要求,嚴(yán)格基金的存儲管理和專戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,嚴(yán)格按專戶職能經(jīng)辦業(yè)務(wù),嚴(yán)格遵守專戶基金的劃撥流程,嚴(yán)格遵守基金劃撥時間。
基金專戶的設(shè)立和撤消。財務(wù)部門擬定方案,經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后,報上級主管部門和財政主管部門審批后辦理;撤消基金專戶也是同樣程序;饘糁荒茉趪锌毓缮虡I(yè)銀行設(shè)立;同一國有商業(yè)銀行只能設(shè)立一套,不得重復(fù)設(shè)立。
嚴(yán)格按照中國人民銀行的各項制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)“空頭”支票,不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶,基金不準(zhǔn)以個人名義在銀行開戶存取。
嚴(yán)格遵守對帳制度,每月與開戶銀行、同級財政部門對帳,保證帳帳、帳款、帳實、帳單相符。第一,每月會計事項結(jié)束前(一般為每月結(jié)束后的5個工作日內(nèi)),各專戶出納員必須與開戶銀行核對銀行存款,并編制余額調(diào)節(jié)表,相符后編制會計報表;第二,每月會計帳務(wù)結(jié)帳前,各專戶會計必須與專戶出納員核對銀行存款和現(xiàn)金帳;第三,每月結(jié)束后的20個工作日內(nèi),與財政專戶會計對帳;第四,每季度與財政社保部門核對一次財政專戶的定期存款和國債余額;第五,各專戶會計、專戶出納員每季上柜與銀行核對存款余額;第六,要求開戶銀行的對帳員必須一個季度應(yīng)更換一次,對帳單必須加蓋銀行營業(yè)部公章和營業(yè)部負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的個人印章。
嚴(yán)格遵守社;鸨V翟鲋档挠嘘P(guān)規(guī)定,以合法合規(guī)的增值方式和增值渠道,辦理基金增值業(yè)務(wù);鹄⒉⑷牖,不得擠占挪用。不準(zhǔn)將基金外借,必須專款專用,任何單位和個人不準(zhǔn)挪做他用,不準(zhǔn)向任何單位和個人提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
七、財務(wù)監(jiān)督
本著既確;鸢踩⒍氯鳝h(huán)節(jié)漏洞、規(guī)范操作,又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則,開展財務(wù)監(jiān)督。
財務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé),對基金撥付過程中,不按審批程序進(jìn)行的,或發(fā)現(xiàn)財務(wù)手續(xù)不完備的,財務(wù)部門不予辦理支付手續(xù)。
加強(qiáng)財務(wù)印鑒管理。印鑒實行兩人以上(科長、會計、出納)分開管理,加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財務(wù)結(jié)算單據(jù),必修妥善保管;如有遺失,必須立即掛失,造成損失的,由當(dāng)事人賠償。
稽核部門按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)內(nèi)部的財務(wù)稽核和監(jiān)督。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇8
第一條根據(jù)《中華人民共和國會計法》(以下簡稱會計法)、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》(以下簡稱規(guī)范)要求,制定財務(wù)處內(nèi)部會計監(jiān)督制度。
第二條學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)(處、科)會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。
第三條學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)、會計人員進(jìn)行會計監(jiān)督的依據(jù)是:
1.國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章;
2.會計法律、法規(guī);國家統(tǒng)一會計制度;國務(wù)院有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門制定的具體實施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。
3.學(xué)校單位內(nèi)部會計管理制度;
4.校單位內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等。
第四條財務(wù)人員應(yīng)對每年制定的財務(wù)預(yù)算的合理有效性進(jìn)行監(jiān)督,并按規(guī)定程序上報獲得批準(zhǔn);在預(yù)算執(zhí)行中嚴(yán)格審核各項收支情況,對超預(yù)算的項目要按規(guī)定經(jīng)主管校長批準(zhǔn)方可列支;對大型物資采購要參與招投標(biāo)過程并嚴(yán)格審核起費用開支情況。
第五條財務(wù)人員應(yīng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,并予以扣留,及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告,并追究當(dāng)事人的責(zé)任。對不記載不準(zhǔn)確、不完整的.原始憑證要予以退回,要求經(jīng)辦人員予以補(bǔ)充、更正。
第六條財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)依法設(shè)置帳簿,帳簿記錄應(yīng)遵照《高等學(xué)校會計制度》的規(guī)定。會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不全面、不準(zhǔn)確的事項要及時予以糾正,并定期進(jìn)行帳目核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳的行為,應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告,請求作出處理。
第七條財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期編報財務(wù)報告,依法保證報表的真實、準(zhǔn)確、完整。對提供虛假會計報告、強(qiáng)令篡改、編造財務(wù)報告的行為,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告,請求處理。
第八條財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督財產(chǎn)物資的采購計劃的審批制度;物資的驗收、領(lǐng)用保管與使用制度;物資的維護(hù)、報廢和轉(zhuǎn)讓等制度。并定期進(jìn)行實物清查,對帳實帳款不符的情況,應(yīng)查明原因,按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;超出財務(wù)處職權(quán)范圍的,應(yīng)立即向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告,請求處理,以確保公共財產(chǎn)的安全與完整。
第九條財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《規(guī)范》中的規(guī)定對財務(wù)收支嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)。按照《中央財經(jīng)大學(xué)各項收入管理辦法》、《中央財經(jīng)大學(xué)各項支出審核及報銷程序》的規(guī)定,嚴(yán)格審核各項財務(wù)收支的發(fā)生情況,確保學(xué)校各項收支的合理合法。
第十條財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《中央財經(jīng)大學(xué)校內(nèi)部資金管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格審核和監(jiān)督校內(nèi)各單位的財務(wù)收支情況,各單位的各項收入來源要合理合法,各項支出手續(xù)要齊全,并符合財務(wù)制度規(guī)定,要求各單位兼職財會人員對本單位的財務(wù)收支活動及時入帳,并按期向財務(wù)處報送會計報表,財務(wù)處定期舉辦財會培訓(xùn)班,對兼職財會人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)。
本辦法自頒布之日起執(zhí)行,財務(wù)處有解釋權(quán)。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇9
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。
第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條公司及公司下屬項目部的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
第五條公司設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的專職財務(wù)人員:會計員、出納員。
第六條財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。
第七條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第八條財務(wù)人員辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。沒有主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的一律拒絕付款。
第九條財務(wù)人調(diào)動工作或因故離職的,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職。
會計人員崗位職責(zé)
1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結(jié)合公司特點,負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定,報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
2、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作,正確進(jìn)行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細(xì)帳和總帳。
3、正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務(wù)成果,具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。
4、根據(jù)規(guī)定的`成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負(fù)責(zé)公司確稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。
7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
8、主動進(jìn)行財會資訊分析和評價,向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
9、協(xié)助做好部門內(nèi)務(wù)工作,臨時交辦的其他任務(wù)。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)公司總經(jīng)理和會計審核無誤的原始憑證進(jìn)行復(fù)核辦理款項收付工作,并加蓋“收、付訖”戳記。
2、及時、準(zhǔn)確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬,按時結(jié)出余額,并做到賬實相符。
3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,并專設(shè)登記簿,依序登記備查。
4、經(jīng)常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清理未達(dá)帳項,發(fā)生差錯及時核對,查明原因,做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。
5、熟練掌握銀行結(jié)算規(guī)定和各種收付款方式,認(rèn)真填制各種銀行憑證,根據(jù)審核無誤的銀行記帳憑證,及時登記銀行日記帳。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇10
為規(guī)范團(tuán)隊人員行為、建立市場秩序,樹立良好的企業(yè)形象,特制定本條例:
第一條:設(shè)立市場領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu):市場策略管理委員會,工作職責(zé):能夠有效地執(zhí)行公司的各項決策,全面分析團(tuán)隊情況,統(tǒng)籌規(guī)劃、部署各項團(tuán)隊工作,培養(yǎng)人才及目標(biāo)管理。
第二條:對關(guān)于公司及團(tuán)隊所存在的問題,必須遵守向上級反饋的原則,對于傳播公司或團(tuán)隊負(fù)面信息的相關(guān)人員,一經(jīng)核實,第一次*告,第二次停發(fā)獎金,第三次直接開除。
第三條:銷售團(tuán)隊之間嚴(yán)禁出現(xiàn)搶線拉線行為、客戶跳團(tuán)隊等惡劣行為,若出現(xiàn)以上情況,直接開除(根據(jù)公司規(guī)定,以首次到公司簽到登記信息為準(zhǔn),保護(hù)期為七天)。
第四條:對于團(tuán)隊中領(lǐng)導(dǎo)人不負(fù)責(zé)任和不作為的,市場人員可以向公司申請領(lǐng)導(dǎo)人費用補(bǔ)貼(此費用從利益相關(guān)團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)人收入的10%,直接介紹人收入的'20%中扣除),若領(lǐng)導(dǎo)人不同意,可向公司申請成立*銷售團(tuán)隊。
第五條:對于一個銷售員的去留,由直接銷售員和團(tuán)隊總負(fù)責(zé)人抉擇,公司審批備案,其他人嚴(yán)禁參與。
第六條:市場中出現(xiàn)任何問題,采取逐級匯報,協(xié)調(diào)解決原則,若出現(xiàn)跨級直接找總經(jīng)理或董事長的市場人員,對該人所屬領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行罰款處罰。
第七條:市場中若出現(xiàn)以拉客戶為目的,并許諾特殊政策或利益為誘餌的,一經(jīng)查實直接開除。
第八條:公司客戶信息嚴(yán)禁更改,如遇特殊情況的
原因造成姓名出現(xiàn)錯別字的,需繳納服務(wù)費100元;其他情況需繳納服務(wù)費1000元>,本人寫申請,銷售員和團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)人簽字,總經(jīng)理審批后交由技術(shù)部*作;對于忘記密碼需要查看或者修改的,需繳納100元服務(wù)費,服務(wù)費交至財務(wù)部,公司審核通過后直接遞交至技術(shù)部*作。
第九條:市場中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不正當(dāng)男女關(guān)系并造成惡劣影響的,直接開除。
第十條:市場運作中嚴(yán)禁有任何經(jīng)濟(jì)糾紛,如造成惡劣影響,直接開除。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇11
一、總則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)規(guī)章制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
。ㄒ唬┴攧(wù)總監(jiān)職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
。ǘ┴攧(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ㄈ⿻嬄氊(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ㄋ模┏黾{職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的`收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇12
1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結(jié)帳、對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的'資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
財務(wù)工作規(guī)章制度 篇13
第一章總則
1.為了規(guī)范學(xué)校工會的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用,使工會在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校工會實際,特制定本制度。
2.學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持依法理財、規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效,保障校工會的各項活動正常開展。
3.工會財務(wù)管理主要任務(wù)是:依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預(yù)算,對預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制和管理,合理配置資源,保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理,合法和有效性。
4.學(xué)校工會財務(wù)管理原則:堅持依法理財原則,堅持民主管理原則,堅持工會主席負(fù)責(zé)制原則,堅持手續(xù)完備原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預(yù)算管理原則,堅持收支兩條線原則。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
5.工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集體管理”體制,財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制,超出500元權(quán)限及其他工會重大決策,重大投資事項需工會委員會討論,同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會批準(zhǔn)后,方能執(zhí)行。
6.學(xué)校工會必需設(shè)置獨立會計帳戶,擔(dān)任財務(wù)工作人員,原則上應(yīng)持證上崗,會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,認(rèn)真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。
第三章工會預(yù)算管理
7.工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃,任務(wù)及重大活動、項目,在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會年度財務(wù)收支計劃。
8.工會應(yīng)堅持“量入為出,收支平衡”的預(yù)算編制原則,收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
9.工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。
10.工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時,須經(jīng)工會委員會集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo),同時上報縣教育工會審核批準(zhǔn)后方可追加。
第四章工會收入管理
11.會費收入,工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的0.5%向工會組織繳納的會員費,學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的.會費數(shù)額入帳,工會用來開展各項工會會員活動項目,不得用于其他。
12.上級補(bǔ)助收入,是上級工會拔入的指定項目收入,如建設(shè)“教工之家”購買文體設(shè)備等項目內(nèi)容。
13.行政補(bǔ)助收入,是學(xué)校行政給予工會的補(bǔ)助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目,做到?顚S谩
14.其他收入,是上述規(guī)定以外的各項收入。如:投資收益,捐贈收入、利息收入等等,其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標(biāo)準(zhǔn),范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會支出管理
15.會員活動費,是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補(bǔ)助的費用,要做到面向廣大會員,不能用于職工福利補(bǔ)貼,會費原則上應(yīng)合理安排,當(dāng)年無赤字,無結(jié)余。
16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用,對發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊和簽收。
17.工會業(yè)務(wù)費,用于工會職能,自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費用,主要由工會干部培訓(xùn)費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費,工會干部探望病人,幫困補(bǔ)助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應(yīng)對困難教職工的關(guān)心、照顧落實到位,掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
18.其他支出,是指工會其他活動的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》,控制好庫存現(xiàn)金,帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進(jìn)行核對,使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。
20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時,必須由收款人本人簽字。
21.工會在組織會員外出活動時,如確需要備用現(xiàn)金時,必須經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù),在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
22.在領(lǐng)用支票時,須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員,財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
第七章財務(wù)稽核管理
23.學(xué)校工會財務(wù)應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位,并明確崗位職責(zé):
出納員職責(zé):
1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會主席審批后,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大開支項目,必須經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。
2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
3)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā),對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任,要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。
5)保管有關(guān)印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。
6)對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額,F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
8)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責(zé):
1)制定本單位的各項會計制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會財務(wù)收、支計劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。
2)定期分析工會經(jīng)費預(yù)算完成情況,收、管、用好工會經(jīng)費,做到手續(xù)完全,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按照報賬。
3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核,上述內(nèi)容若有一項差錯,退回出納人員重新填制。
4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表),同時與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對相符。
5)會計人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時,出觀眾人員必須在場,盤點結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。
6)會計人員應(yīng)當(dāng)對每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預(yù)、決算計劃。負(fù)責(zé)向上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告工會財務(wù)狀況、提供相關(guān)會計資料。
24.經(jīng)審員每季對會計報表進(jìn)行審查。
25.會計、出納分工明確,各負(fù)其責(zé),工會主席財務(wù)印章專人保管。
26.工會主席應(yīng)對報送的財務(wù)報表合法性、真實性,有效性承擔(dān)法律責(zé)任。
第八章財務(wù)檔案管理
27.加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理工作,會計檔案是指會計憑證,會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料,因此反映和記錄學(xué)校工會經(jīng)濟(jì)活動,經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
28.會計人員應(yīng)對本單位的各種會計憑證,會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃,單價預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷毀要求操作處理。
29.調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學(xué)校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復(fù)印,要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。
第九章財務(wù)監(jiān)督
30.工會財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會制定的內(nèi)部控制制度,自覺接受學(xué)校工會經(jīng)審員的定期審查,自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,保障工會經(jīng)費正常使用。
31.工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財務(wù)的審計監(jiān)督。
32.健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
33.本制度適用于趙川中學(xué)工會。
34.如有不明確之處,以上級教育工會財務(wù)管理制度為準(zhǔn)。
35.本制度由學(xué)校工會負(fù)責(zé)解釋。
【財務(wù)工作規(guī)章制度】相關(guān)文章:
財務(wù)規(guī)章制度08-10
財務(wù)規(guī)章制度(15篇)10-01
公司財務(wù)的規(guī)章制度10-18
財務(wù)管理規(guī)章制度10-09
關(guān)于財務(wù)的規(guī)章制度(精選17篇)11-12
機(jī)關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度10-12
公司財務(wù)管理規(guī)章制度07-17