學校備用金管理制度

時間：2020-11-07 14:55:48 制度我要投稿

學校備用金管理制度

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學校備用金管理制度

　　為進一步加強我縣中小學校的財務管理，建立健全科學化、規(guī)范化、制度化的財務管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學活動的開展，促進學校的改革和發(fā)展，按照《中華人民共和國會計法》和國家有關法律、法規(guī)和財務制度等有關規(guī)定，結合我縣教育系統(tǒng)的實際，特制定本辦法。

　　一、總則

　　(一)中小學財務管理的基本原則：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉節(jié)約的方針，正確處理學校發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系。

　　(二)中小學財務管理的主要任務：依法多渠道籌集資金，合理編制學校預算，規(guī)范會計核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失，建立健全財務規(guī)章制度，對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　(三)中小學財務管理體制：學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理辦法，在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。

　　二、資金管理

　　(一)預算管理

　　學校年初根據要求編制年度預算。預算編制要考慮到教育學年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，不得編制赤字預算。

　　(二)收入管理

　　1.學校必須嚴格按國家有關政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算;事業(yè)收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶，學校不準隱瞞、轉移收入，不準將單位收入轉移其他賬戶;學校要設置收入臺帳。

　　2.學校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監(jiān)督。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作;凡違反規(guī)定收費的，將依據有關規(guī)定追究校長和有關人員的責任。

　　3.學校要加強票據的領、銷、存管理。票據由會計人員登記管理，負責發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。

　　4.學費、住宿費、代管費等收費，必須開具浙江省財政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據或稅務部門監(jiān)制的稅務票據。

　　(三)支出管理

　　資金支出應當嚴格執(zhí)行上級主管部門和財政部門有關財務制度規(guī)定的.開支范圍及開支標準;上級主管部門和財政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。

　　1.嚴格資金使用審批手續(xù)，票據報銷要有經辦人、審核人和審批人,實行“一支筆”審批制度。

　　2.學校對大宗設備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實用”的原則，組織有關人員進行論證，嚴格履行報批和驗收手續(xù);大宗物品采購報銷時，還要有驗收人簽證，附有合同、協(xié)議及清單等附件。

　　3.學校應該規(guī)范公用經費支出范圍，嚴格按照《關于印發(fā)浙江省中小學公用經費管理暫行辦法的通知》(浙財教字〔2007〕84號)、《關于核定全省中小學教師培訓收費標準的復函》(浙價費〔2011〕258號)和《關于印發(fā)浙江省機關工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》(浙財行〔2014〕10號)及有關問題解答等標準執(zhí)行。

　　4.學校專項資金一定要專款專用,不得擠占或挪作他用。

　　5.學校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發(fā)獎金、補貼或實物;績效工資按照《關于2016年開始非義務教育學�？冃ЧべY發(fā)放的補充通知》(蒼教人〔2016〕14號)和《關于2016年開始義務教育學�？冃ЧべY發(fā)放的補充通知》(蒼教人〔2016〕15號)標準進行發(fā)放。

　　三、資產管理

　　(一)現金和銀行存款管理參照《蒼南縣預算會計核算中心備用金管理辦法(試行)》有關規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)加強對應收款項的管理，及時清理結算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因、分清責任，經規(guī)定程序批準后核銷。

　　(三)學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領用制度，明確責任，嚴格管理;每年至少清點一次，保證賬實相符。

　　(四)固定資產管理

　　1.固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。

　　2.單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應作為固定資產管理。

　　3.中小學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。

　　4.中小學校的固定資產(校辦產業(yè)、民辦學校除外)一律不提折舊。

　　5.學校要建立固定資產管理責任制，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《中小學校財務制度》規(guī)定的資產類別和標準，制定各類固定資產管理制度，建立固定資產臺賬和卡片(有條件的學�？捎糜嬎銠C管理)，做到賬、卡、物相符。

　　6.學校每年要進行一次資產清查，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序處理，調撥、變賣、報損報廢的資產處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。

　　四、會計檔案和會計交接

　　(一)會計檔案

　　學校應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。

　　(二)會計交接

　　財會人員、財產保管員調離崗位，應辦理會計交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調動或離職;交接手續(xù)，應有監(jiān)交人員負責監(jiān)交并填寫移交清冊;學區(qū)管轄的義務學校由學區(qū)負責監(jiān)交，直屬單位和學校由教育局計財科負責監(jiān)交;交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。

　　五、財務監(jiān)督和財務人員管理

　　(一)財務監(jiān)督

　　財務監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī)，維護財經紀律和執(zhí)行學校財務規(guī)章制度的保證。

　　1.強化教育內部的經濟責任審計，繼續(xù)開展財務收支常規(guī)審計檢查和清產核資工作，凈化財務管理環(huán)境。

　　2.充分發(fā)揮民主理財的作用，學校要定期向教職工公布財務收支狀況。

　　3.對于違反財務管理制度的違規(guī)違紀行為，按照相關規(guī)定將對學校法人、分管領導和直接責任人予以處理。

　　(二)財務人員的管理

　　1.按有關回避的規(guī)定，學校主要領導的親屬不能擔任本校的會計、出納。

　　2.財會人員必須持有《會計從業(yè)資格證》。學校財務人員要保持相對穩(wěn)定，不能隨意更換;若要更換，必須征求教育局計財科意見，以保證教育系統(tǒng)財會人員的穩(wěn)定。

　　3.財務人員職責:

　　出納負責學�，F金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關規(guī)定進行驗證、報銷;負責遠程報賬錄入工作，網絡審核，國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃申請，直接(授權)支付錄入等工作。

　　會計負責預決算、財務報表，獎金及補貼發(fā)放造冊;負責遠程報賬票據送審，憑證制單、記賬,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃審核、支付復核,票據送審等工作。