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村級財務(wù)審批管理制度（精選15篇）
在不斷進步的社會中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編整理的村級財務(wù)審批管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
村級財務(wù)審批管理制度 篇1
村級財務(wù)審批管理制度
為了加強村級財務(wù)管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，結(jié)合我村實際情況，特制定本制度。
一、收入的管理：
1、各種收入票據(jù)一律由村報賬員在鎮(zhèn)財政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開。
2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;土地補償費;上級部門拔款和獎勵;財政轉(zhuǎn)移支付村級的補助資金;各種代收、借款等其他資金;以資代勞;其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內(nèi)。
二、支出的管理
村級一切開支均應(yīng)取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營單位和個體工商戶購買商品或向有關(guān)部門繳款等須持正式發(fā)票報銷入賬;無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)使用由財政所統(tǒng)一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的，不予報銷入賬。村級的日常開支，由財政所根據(jù)各村經(jīng)濟業(yè)務(wù)的大小，核給每村一定數(shù)額的備用金，季末或年末結(jié)賬，據(jù)實報銷。大額開支須由村委會提出申請，編制用款計劃，由鎮(zhèn)分工干部簽字，財政所審核后方可支出。
1、村級財務(wù)實行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的原始憑證報送財政所，經(jīng)審核后，由資金會計開據(jù)現(xiàn)金支票到所在開戶行領(lǐng)取現(xiàn)金。
2、村級招待費提倡實行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標(biāo)準(zhǔn)補助。
3、嚴(yán)格控制村級公務(wù)費支出。
4、專項資金(包括從外單位爭取的資金)必須�？顚Ｓ谩０创_定的工程支出，由財政部門監(jiān)督使用。工程結(jié)束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。
5、村組干部工資由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一發(fā)放，實行一人一卡，分上、下半年兩次發(fā)放。
三、財務(wù)審批制度
1、村民委員會財務(wù)實行一支筆審批制度。
2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(書記、主任一肩挑的由支村兩委另定他人〈下同〉)審批;在500(含500)元以上的.須經(jīng)書記審核后，再由主任審批。
3、所有支出的原始憑證，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財小組蓋章后方可入賬。
4、村民委員會要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實行限額控制。
5、必須堅持財務(wù)公開，民主理財?shù)脑瓌t。村級財務(wù)要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務(wù)收支情況，年終公布各項財務(wù)、債權(quán)、債務(wù)、專項資金的籌集和使用情況。對群眾反映強烈和村干部發(fā)生變動的村，財政所應(yīng)及時對此進行審計。
6、對違反本制度的行為，按照有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。
村級財務(wù)審批管理制度 篇2
一、 收入管理制度
第一條 村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條 加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究責(zé)任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其后果責(zé)任。
第三條 在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條 集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的大額資金及時解繳。
第五條 任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫”。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮(zhèn)紀(jì)委查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級紀(jì)檢部門或者司法機關(guān)處理。
二、 支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內(nèi)容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說明原因，完善相關(guān)手續(xù)。
第八條審批權(quán)限。村級開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉(zhuǎn)賬方式進行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩委會根據(jù)本村實際情況經(jīng)集體研究報定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條 通訊費用報銷，實行定額包干補助，定額補助標(biāo)準(zhǔn)為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計720元/年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。
第十二條 非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單獨列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎勵;實際支出大于限額指標(biāo)的，經(jīng)過核減后低于限額指標(biāo)的'不獎不罰;實際支出大于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)約部分按節(jié)約總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條 若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要責(zé)任人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第十四條 各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的'稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回�！罢l經(jīng)手，誰承擔(dān)”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究責(zé)任。
第十五條 各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務(wù)正常開展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)，報鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條 村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金形成的債務(wù)，按照“誰經(jīng)手，誰負責(zé)”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結(jié)算入賬。
第十七條 1萬元以上的工程項目建設(shè)，須經(jīng)村兩委會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬元以上的工程項目建設(shè)，必須公開招投標(biāo)。工程結(jié)束后，將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對大的工程項目不按相關(guān)程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
三、 村集體資產(chǎn)管理制度
第十八條 村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、集體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條 村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進行清查盤點，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情況，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負賠償責(zé)任。
第二十條 購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購置。
第二十一條 固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進行，采取公開競標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計所提出復(fù)核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟責(zé)任。
第二十二條 村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認(rèn)真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進一步規(guī)范村(組)級集體資產(chǎn)處置實行公開招標(biāo)的實施意見》執(zhí)行。
四、 及時結(jié)賬、記賬制度
第二十三條 村級財務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負責(zé)”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條 實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。
五、 民主理財及財務(wù)公開制度
第二十五條 各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財小組，民主理財組織由村民代表會議選舉產(chǎn)生。民主理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。
第二十六條 村委會應(yīng)實行財務(wù)公開。財務(wù)收支每季度公開;年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;民主理財結(jié)果待問題處理后公開;重大建設(shè)項目完工后公開;年度財務(wù)決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的內(nèi)容，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條 各村的財務(wù)每季度審計一次，對無視規(guī)定，大肆揮霍浪費的責(zé)任人一經(jīng)查實，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第二十八條 村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結(jié)果要形成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提出處理意見。
第二十九條 “組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進一步加強和規(guī)范“組級” 財務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條 本制度自20xx年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
村級財務(wù)審批管理制度 篇3
為規(guī)范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)活動紀(jì)律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會效益，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、財務(wù)收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財政轉(zhuǎn)移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴(yán)禁自立項目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負擔(dān)。
3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到�？顚Ｓ茫磿r交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報，更不得設(shè)置帳外帳。
6、髦紙崴憷嘧式穡閡笆鼻謇磧κ鍘⒂Ω犢詈湍誆客純釹睿純釹睿呤漲房睿宄フ瘢岣咦式鸕鬧蘢寐省
(二)核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立崗位責(zé)任制：各村現(xiàn)金由村報帳員(文書)負責(zé)管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。
3、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 ，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。
3、填寫錯的收據(jù)應(yīng)加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時銷號，不得私自銷毀。
4、各村票據(jù)使用情況必須無條件接受檢查并如實提供有關(guān)資料，反映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。
5、村級財務(wù)負責(zé)人和出納員要認(rèn)真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，內(nèi)容不齊全應(yīng)及時補辦;如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕付款。由于審核不認(rèn)真，造成經(jīng)濟損失的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
四、財務(wù)公開制度
1、村委會應(yīng)成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。
2、村財務(wù)公開每年2次，公開要嚴(yán)格按照鄉(xiāng)紀(jì)委規(guī)定的程序進行，即：財務(wù)開支情況先由村民主理財小組簽字之后，報鄉(xiāng)紀(jì)委和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。
3、重大財務(wù)收支項目應(yīng)隨時公開，對向農(nóng)民的加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預(yù)算方案，報經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準(zhǔn)后，由村民會議或村民代表會議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
五、統(tǒng)一請款報帳制度
1、全鄉(xiāng)各村請款報帳時間統(tǒng)一定為每月25日進行，過期不候，責(zé)任自負。
2、各村報帳前應(yīng)將當(dāng)月的收入、支出票據(jù)進行全面整理和匯兌，清點手頭現(xiàn)金，同時對下月支出進行分項目預(yù)算，制定預(yù)算方案，報帳時首先和鄉(xiāng)總出納核實當(dāng)月收入，填寫進帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預(yù)算方案填寫請款書，報政府鄉(xiāng)長進行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當(dāng)月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進行審核報帳。
3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字，大額支出要有村民主理財小組和村主任分別審批，嚴(yán)禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。
4、嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、私設(shè)小金庫，虛報冒領(lǐng)等違紀(jì)行為， 一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟和法律責(zé)任。
六、集體財產(chǎn)管理制度
1、管理辦法：
(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。
(2)村社所有集體財產(chǎn)要由專人保管并由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)督。
(3)財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)、保管員及當(dāng)事人責(zé)任。
(4)財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。
2、計價方法：
(1)原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設(shè)立評估小組，以重估價值入帳。
(2)新購置財產(chǎn)，以實際價值及時入帳。
3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩委會及理財小組或村民代表會議通過，并報鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。
七、違反財務(wù)管理的處罰辦法
為規(guī)范村級財務(wù)帳款“雙代管”的正常運行，確保集體資財不受侵犯，減輕農(nóng)民負擔(dān)，促進農(nóng)村合作經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度，特制定本處罰辦法：
(一)對違反有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的款額，應(yīng)區(qū)別情況做如下處理：
1、追還被侵占資金和挪用資金;
2、補交占用期間的資金占用費(利息);
3、補辦有關(guān)手續(xù);
4、沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳務(wù)。
(二)對貪污公款的，除追回貪占資金、補交資金占用費外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同貪污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負責(zé)人按貪污的總金額處罰;對多次貪污未經(jīng)處理的按累計金額處罰;情節(jié)嚴(yán)重的追究行政和刑事責(zé)任。
(三)利用職務(wù)便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟往來中違反規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。
(四)利用職務(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10-15%的罰款。
(五)私設(shè)小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關(guān)責(zé)任人分別處以總額10%的罰款，對主要責(zé)任人處以總額20%的罰款。
(六)私分多占集體財物，超越權(quán)限擅自提高工資、補助標(biāo)準(zhǔn)、擴大補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領(lǐng)的工資、補助等，對主要負責(zé)人處以總額10-15%的罰款。
(七)有下列行為之一者，對責(zé)任人處以違紀(jì)金額1-3%的'罰款。
1、公款私存和收入不按時交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個報帳周期但尚未構(gòu)成挪用或貪污性質(zhì)的;
2、越權(quán)審批重大開支事項不經(jīng)理財小組審批或?qū)徟杩畈缓侠淼?
3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報帳的;
4、把關(guān)不嚴(yán)，不負責(zé)任審批支出單據(jù)造成損失的;
5、無支出預(yù)算計劃不按時報帳的;
6、坐收坐支現(xiàn)金的'。
(八)對借款漏收或不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取利息的，除責(zé)成借款人補交利息外，對責(zé)任人處以應(yīng)收利息10%的罰款。
(九)對有下列行為之一者，視其情節(jié)對責(zé)任人處以1000-4000元的罰款。
1、丟失會計檔案資料的(包括收款收據(jù));
2、私自銷毀會計檔案和資料的;
3、保管不善造成不良后果的;
(十)對有下列行為之一的視其情節(jié)對責(zé)任人處心200-500元的罰款。
1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的;
2、涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。
3、對收款收據(jù)不按期登記、報送和銷號的;
(十一)對集體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責(zé)任人照價承擔(dān)賠償責(zé)任。
(十二)不按規(guī)定的項目和要求按時公布財務(wù)的，對報帳員和村主管領(lǐng)導(dǎo)處以20-100元的罰款。
(十三)違反制度，對承包的經(jīng)濟(生產(chǎn))事項不簽訂合同或不按合同結(jié)算經(jīng)濟手續(xù)，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對責(zé)任人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)處以違制金額10%的罰款。
(十四)不按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關(guān)規(guī)定對籌集的勞、資進行處置外，對有關(guān)責(zé)任人處以100-500元的罰款。
(十五)違反財經(jīng)紀(jì)律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：
1、領(lǐng)導(dǎo)人員強制下屬違反財經(jīng)紀(jì)律的;
2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動策劃違反財經(jīng)紀(jì)律的;
3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的;
4、屢查屢犯的。
(十六)對已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，對問題責(zé)任人從期滿之日起按月追加1-3%逾期占用費。
(十七)違反財經(jīng)紀(jì)律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：
1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的;
2、自己主動查出并及時糾正的;
3、能主動檢舉揭發(fā)他人違紀(jì)問題的，
(十八)對處罰決定不報，當(dāng)事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內(nèi)向上級主管部門提出復(fù)議，復(fù)議期間處罰決定不停止執(zhí)行。
(十九)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
村級財務(wù)審批管理制度 篇4
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報部務(wù)會研究決定。
2、以州財政對本部的預(yù)算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預(yù)算，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的`專項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費的工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務(wù)會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴(yán)守財務(wù)紀(jì)律。財務(wù)審批實行分管財務(wù)副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的`購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費列支需按預(yù)算科目和撥款項目進行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長和分管財務(wù)的副部長報送一次財務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。
5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷。科室包干經(jīng)費支出，科室負責(zé)人簽字后，報送分管財務(wù)副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責(zé)人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務(wù)室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
村級財務(wù)審批管理制度 篇5
一、總則
1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標(biāo)，以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。
二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配置會計人員并指定主管會計。
2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員任命的程序
�。�1）財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。
�。�2）公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。
�。�3）各級控股公司財務(wù)部長（賬務(wù)負責(zé)人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。
�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
（5）公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。
5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長（財務(wù)負責(zé)人）在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：
（1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作。
（2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的利益。
�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實施。
（6）搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息。
�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。
（8）嚴(yán)格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障財會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)部長（財務(wù)負責(zé)人）如下職權(quán)：
�。�1）有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)督；
（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
11、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。
12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；
�。�2）用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
�。�3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
�。�4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
�。�5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
�。�7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。
13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”
�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)予以辭退的。
三、會計核算原則及科目報表
1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
2、公司采用國家規(guī)定的`會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。
8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：
�。�1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；
（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。
�。�3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。
�。�4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。
12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：
（1）房屋及其他建筑物；
（2）機器設(shè)備；
�。�3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；
�。�4）運輸工具；
�。�5）其它設(shè)備。
14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；
�。�3）電子設(shè)備、運輸工具5年；
�。�4）其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
�。�1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
�。�2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
�。�3）報廢的.固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
（4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬時行核算。
17、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種：
（1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
�。�2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
�。�4）財務(wù)狀況變動表（年度）；
�。�5）專用基金明細表（半年）；
�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
（7）銀行貸款增減變化表（月）；
（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
�。�9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細表（月）；
�。�10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。
四、資金、現(xiàn)金、費用管理
1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。
6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
�。�1）職員工資、津貼、獎金；
（2）個人勞務(wù)報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
�。�4）結(jié)算起點以下的零星支出；
�。�5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責(zé)任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項目上，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。
對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，應(yīng)由總會計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。
第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
第三條 內(nèi)容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
（1）被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。
�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
①支付優(yōu)先股股利。
�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會議決議提取任意盈余公積金。
③支付普通股股利。
第四條 注意事項：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
（1）彌補上一年度的虧損；
（2）提取法定公積金10%；
（3）提取任意公積金；
�。�4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)畫雙紅線并蓋章進行更正。
3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應(yīng)專人負責(zé)妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
4、本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。
村級財務(wù)審批管理制度 篇6
一、總則
第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實行校長負責(zé)制，由主管總務(wù)工作的副校長負責(zé)日常財務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校負責(zé)。同時，學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第四條學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會計、兩名出納，具體管理財務(wù)工作。
第五條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強預(yù)、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門。
第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定，將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學(xué)校的各項收入，包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入，學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)積極組織收納，做到安全、快捷、準(zhǔn)確。
�、艑W(xué)生的各項收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清年級、項目;應(yīng)交學(xué)費的學(xué)生人數(shù)，應(yīng)分清班級，做到數(shù)字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學(xué)生名單。
�、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外，一律不予退款。
�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生，均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女，減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會確定。特困戶子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書面申請，民政部門出具貧困證明，經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。
⑷學(xué)費一學(xué)期收繳一次，在春、秋季入學(xué)時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費，學(xué)校將責(zé)成限時交納，超期不交者，應(yīng)予勸退。
⑸對學(xué)雜費收入，總務(wù)處應(yīng)自收費之日起，30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳、上繳財政“專庫”，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費情況。
2.計劃外招生收入，與學(xué)雜費一同清算、結(jié)帳，上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入，入學(xué)時與學(xué)雜費、書本費等一同清算，上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)“金庫”;為學(xué)�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交總務(wù)處，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)�？倓�(wù)處給予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者，還需提前2天到財務(wù)辦公室預(yù)約，否則不予借出。
2.借款時，由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出，報分管校長批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”，先由各處室負責(zé)人簽署意見，再報分管財務(wù)校長簽批，以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。
3.借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷，月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊情況暫不能報銷者，須經(jīng)財務(wù)主管同意。
4.一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的.用款批示及用款處室的'有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明)，經(jīng)財務(wù)校長審核無誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)�；顒�，如運動會、藝術(shù)節(jié)、慶�；顒拥龋鬓k單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結(jié)束前一個星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)辦公室報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財務(wù)校長批準(zhǔn)。
四、財務(wù)報銷與審批制度
第十二條學(xué)校的各項支出，除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務(wù)及時入帳。
第十三條報銷支出審批權(quán)限:
1.500元以上由校長簽批，500元以內(nèi)由財務(wù)副校長簽批，餐飲費無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批，最后由分管財務(wù)副校長簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷。
2.報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容，發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出，此項支出數(shù)量大、品種繁多，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意，并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意，采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財務(wù)報表及預(yù)決算報表管理制度
第十四條會計人員應(yīng)于每月終了的次月8日前，完成上月份財務(wù)收支報表，并附文字說明;按月結(jié)帳、對帳，現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后，應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報表。各種報表應(yīng)按月報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終，應(yīng)按時完成預(yù)、決算報表的編制及上報工作，同時按規(guī)定附加報表文字說明，年終結(jié)算應(yīng)有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸，則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準(zhǔn)。
村級財務(wù)審批管理制度 篇7
第一章、總則
第一條、為進一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的'經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。
(二)借款管理規(guī)定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的'支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。
3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。
(三)預(yù)付款管理規(guī)定
各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。
村級財務(wù)審批管理制度 篇8
為加強對鎮(zhèn)政府財務(wù)管理，達到“減少漏洞、節(jié)約開支”的目的，保證鎮(zhèn)政府機關(guān)各項工作的正常開展，特制定本制度。
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。
三、大宗物品的'采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的.前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
六、財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，認(rèn)真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
村級財務(wù)審批管理制度 篇9
財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財務(wù)管理和公司營運管理應(yīng)該同步，業(yè)務(wù)和財務(wù)管理要充分融合�；谶@樣的觀點，財務(wù)管理不再是簡單的事后核算和財務(wù)數(shù)據(jù)處理問題，而應(yīng)該是在業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)和過程中，充分滲透財務(wù)管理，包括財務(wù)管理的意識、手段和方式。
財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強財務(wù)管理能夠促進企業(yè)節(jié)約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經(jīng)濟效益。財務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：
企業(yè)建立和完善財務(wù)管理體系，首先要賦予和定位好財務(wù)部門的管理職能，即財務(wù)部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設(shè)置與崗位職責(zé)的界定。公司賦予財務(wù)部門的職能，決定著財務(wù)體系的搭建模式；財務(wù)體系的運作模式，又決定著財務(wù)部門各個崗位的職責(zé)。對于中小企業(yè)財務(wù)部門的職能如何設(shè)計呢？下面看看財務(wù)部門常見的管理職能有哪些，以及財務(wù)崗位職責(zé)有哪些。
財務(wù)規(guī)劃職能，在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財務(wù)目標(biāo)上，那么這些財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，就需要財務(wù)管理的規(guī)劃職能。財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ)，財務(wù)管理的整體規(guī)劃，決定財務(wù)管理體系的模式。財務(wù)規(guī)劃包括：
財務(wù)部門根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運作模式，對財務(wù)運作模式、流程與制度進行規(guī)劃，并不斷對財務(wù)管理體系進行優(yōu)化和改進。財務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財務(wù)管理政策、財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理流程與制度，以及財務(wù)管理的組織機構(gòu)職能。
根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定公司中遠期財務(wù)目標(biāo)，以及階段性財務(wù)目標(biāo)，并制定和實施財務(wù)目標(biāo)的實施方案，對財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)過程和達成結(jié)果進行監(jiān)控。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃，不僅僅是財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，在業(yè)務(wù)運作中找到重要切入點。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃還包括實現(xiàn)和達成目標(biāo)的路徑和方法，以及為此而規(guī)劃相應(yīng)組織及資源的配置。財務(wù)規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運作充分融合，對業(yè)務(wù)運作的過程和結(jié)果，具有強有力的預(yù)警和監(jiān)控作用。
根據(jù)企業(yè)財務(wù)組織的角色定位，以及業(yè)務(wù)運作特點，組建財務(wù)管理組織機構(gòu)，設(shè)置并不斷優(yōu)化財務(wù)管理崗位人員。財務(wù)管理的組織機構(gòu)要不斷優(yōu)化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財務(wù)管理需求，不斷培訓(xùn)提升財務(wù)人員及各部門財務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。財務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng)，不是越龐大越健全。
現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理組織，應(yīng)該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃，重點在于財務(wù)管理體系的科學(xué)設(shè)計和全面規(guī)劃上，而不應(yīng)將財務(wù)管理的組織規(guī)模擴大化，以行使財務(wù)管理的所有職能。換而言之，財務(wù)管理的組織規(guī)劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規(guī)劃，將財務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運作之中，利用現(xiàn)代的信息技術(shù)，達到財務(wù)管理精準(zhǔn)快捷，財務(wù)管理組織精簡高效。
根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對公司投資料融資進行規(guī)劃⒅貧┓槳福⒀細癜湊展婊凳┲蔥小
根據(jù)成熟市場及新客戶情況，與市場部門一起對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進行預(yù)測，預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財務(wù)預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提。
成本預(yù)算，主要是業(yè)務(wù)運作過程中，所有發(fā)生成本的科目，包括物料、設(shè)備、設(shè)施、人員、場地、物流、信貸、稅務(wù)等。
收支預(yù)算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總，以及所有成本預(yù)算匯總，來預(yù)算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果，可以對各個科目的收支額度預(yù)算，為資產(chǎn)、負債、投資、融資預(yù)算奠定基礎(chǔ)。
有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果，即可以預(yù)算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預(yù)算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進行預(yù)算。
財務(wù)核算職能就是按照財務(wù)制度和要求，對實際業(yè)務(wù)結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進行全面充分的核查，不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對，也是對問題的核查。對偏離財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)預(yù)算結(jié)果的，要找出原因，要求業(yè)務(wù)部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發(fā)生。
在現(xiàn)實中很多中下企業(yè)，財務(wù)核算成為了財務(wù)部門的主要職能甚至全部職能，如果財務(wù)部門僅僅是被動的事后核對或核算，而沒有行使規(guī)劃、預(yù)算的職能，那么企業(yè)財務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財務(wù)核算的項目通常有：
財務(wù)報表、檔案、票據(jù)的管理，應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的具體要求，制訂相應(yīng)的檔案管理制度，具體見本章后面的內(nèi)容。檔案管理通常包括：
�、俑鶕�(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，進行財務(wù)管理的總體規(guī)劃，包括財務(wù)策略、風(fēng)險管控、融資管控、稅務(wù)管理等；
�、谝�(guī)劃財務(wù)運作模式，制訂各項財務(wù)管理目標(biāo)，制訂和優(yōu)化各項財務(wù)管理制度；
�、跀M訂公司適用的會計核算、成本核算、財務(wù)管理規(guī)范，并付諸實施和持續(xù)優(yōu)化和改善；
③財務(wù)預(yù)算、稅務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的擬訂，預(yù)算執(zhí)行報表的日常審核及監(jiān)控；
�、拗笇�(dǎo)屬下工作，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作；
�、卟块T團隊建設(shè)與人才培訓(xùn)，不斷提升財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。
�、俳M織公司之會計核算、成本核算、財務(wù)分析、合并報表、稅務(wù)統(tǒng)籌等工作；
⑤部門團隊建設(shè)與人才培訓(xùn)，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作。
�、儇撠�(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及日記賬登記，合理調(diào)配及監(jiān)控資金的使用；
�、儇撠�(zé)全盤賬務(wù)，出具會計報表，申報各項稅務(wù)報表及統(tǒng)計報表；
�、谪撠�(zé)日常報銷的費用、預(yù)提待攤項目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應(yīng)收（應(yīng)付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；
�、儇撠�(zé)部分會計核算工作及審核公司賬務(wù)，編制合并報表及財務(wù)分析；
企業(yè)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預(yù)計；資本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，也是預(yù)算管理的核心部分，財務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負債表的預(yù)計。
預(yù)算管理是在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的`基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務(wù)活動所進行的計劃與規(guī)劃，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預(yù)定的計劃與規(guī)劃進行流轉(zhuǎn)和，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)管理的有效機制。
企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計劃的指導(dǎo)下，注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的'管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟效益。經(jīng)驗證明，這條主線就是預(yù)算管理。
企業(yè)的財務(wù)活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動�，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降龋@些企業(yè)財務(wù)活動的有效與否，關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。
通過預(yù)算管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。
預(yù)算管理要實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各責(zé)任單位，將經(jīng)濟效益目標(biāo)落到實處，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供了可靠的保證。
企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果（目標(biāo)利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟效益提供了廣闊的空間和時間。
公司根據(jù)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)預(yù)算委員會下達各預(yù)算執(zhí)行單位。
財務(wù)預(yù)算在分權(quán)制管理模式下，應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進行編制。在集權(quán)制的管理模式下，應(yīng)根據(jù)“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預(yù)算項目。
財務(wù)預(yù)算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預(yù)算編制周期的確定，應(yīng)有利于預(yù)算達成結(jié)果的考核，以及有利于刺激財務(wù)管理的活動和過程。
各預(yù)算執(zhí)行單位，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，按照企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，填寫各自的預(yù)算表格，經(jīng)預(yù)算單位確認(rèn)、匯總，上報至公司財務(wù)預(yù)算委員會。
財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總時，應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，形成修正后的財務(wù)預(yù)算草案，提交公司最終核準(zhǔn)。
經(jīng)修正后的財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，形成財務(wù)預(yù)算決議。
財務(wù)預(yù)算決議一旦形成，由財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算決議應(yīng)確保其權(quán)威性，不得隨意私自修訂，對企業(yè)各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。
財務(wù)預(yù)算決議一經(jīng)下達，各部門應(yīng)認(rèn)真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到各個環(huán)節(jié)及崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，體現(xiàn)在每個工作崗位、每個工作環(huán)節(jié)，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務(wù)預(yù)算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。
建立健全財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程管控機制，及時向各預(yù)算執(zhí)行部門及財務(wù)預(yù)算委員會，提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度，及其導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏差的影響因素，保證財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的順利完成。
正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算決議，要保證其權(quán)威性，一般應(yīng)不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財務(wù)預(yù)算決議的，由提出調(diào)整預(yù)算的部門向財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
財務(wù)預(yù)算委員會對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，并編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表，提交公司審議批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。
村級財務(wù)審批管理制度 篇10
第一章總則
第一條為適應(yīng)xx慈善基金會(以下簡稱“本會”)發(fā)展的要求，規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結(jié)合本會的實際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求為準(zhǔn)。
第二章財務(wù)人員崗位職責(zé)
第三條為規(guī)范財務(wù)會計工作，促進建立健全內(nèi)部控制機制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)加強財務(wù)負責(zé)人工作職責(zé)管理。
第四條基金會財務(wù)負責(zé)人是指在理事會中負責(zé)會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理和監(jiān)督、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作的管理人員，即財務(wù)部部長。
職位設(shè)置
第五條本會可根據(jù)具體情況在財務(wù)部長下設(shè)置會計主管、會計和出納等職位，分別負責(zé)會計管理、會計核算及資金收付款等事項，并對財務(wù)部部長負責(zé)。財務(wù)部部長原則上應(yīng)具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀(jì)守法；
2、具備會計、金融、審計或稅務(wù)等專業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師等專業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；
3、熟悉財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財務(wù)管理能力、資本運作能力和風(fēng)險防范能力。
職責(zé)權(quán)限
第六條財務(wù)部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責(zé)權(quán)限》履行職責(zé)。
第七條會計主管/會計/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡。
第八條會計主管主要職責(zé)包括：
1、根據(jù)財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務(wù)相關(guān)制度和流程；
2、復(fù)核會計憑證和納稅申報數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報財務(wù)報表；
3、保管本會財務(wù)專用章并復(fù)核蓋章資料。
第九條會計主要職責(zé)包括：
1、負責(zé)維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務(wù)報表；
2、按時進行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整財務(wù)系統(tǒng)，維持會計賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。
第十條出納主要職責(zé)包括：
1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；
2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財政局核銷已開收據(jù)；
3、根據(jù)留存資金和預(yù)計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會計人員應(yīng)如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動。記賬、復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰。
第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務(wù)會計報告信息的真實性、完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；本會財務(wù)部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務(wù)會計信息的真實性、完整性負直接責(zé)任。
第三章預(yù)算管理
第十三條為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強整體計劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會實行預(yù)算管理。
第十四條預(yù)算管理是在對計劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進行回顧檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會戰(zhàn)略目標(biāo)、階段性目標(biāo)，依托行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內(nèi)資金的投放和獲取、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會秘書長在理事會指導(dǎo)下負責(zé)預(yù)算管理，項目部負責(zé)組織實施。
第十六條預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用于支持行動計劃，由項目部負責(zé)編制和執(zhí)行，財務(wù)部負責(zé)業(yè)務(wù)收支活動的具體資金安排。
第四章財務(wù)報告編制
第十七條本會財務(wù)報告是以會計報表為依據(jù)，以財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。
第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月度或年度編制。年度財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。
第十九條年度財務(wù)會計報告中的會計報表包括以下三張報表：
1、資產(chǎn)負債表；
2、業(yè)務(wù)活動表；
3、現(xiàn)金流量表。
第二十條會計報表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：
1、重要會計政策及其變更情況的說明；
2、理事會成員和員工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明；
3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；
4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明；
5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；
6、重大資產(chǎn)減值情況的說明；
7、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源和用途等情況的說明；
8、對外承諾和或有事項情況的說明；
9、接受勞務(wù)捐贈情況的說明；
10、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的說明；
11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
第二十一條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：
1、本會的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；
2、本會業(yè)務(wù)活動基本情況，年度計劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會計期間業(yè)務(wù)活動計劃和預(yù)算等；
3、對本會活動有重大影響的其他事項。
第二十二條本會的年度財務(wù)會計報告至少應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務(wù)會計報告的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理；
2、本會資金由財務(wù)部進行管理；
3、本會財務(wù)部協(xié)調(diào)本會整體的資金安排，負責(zé)本會整體資金管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改；
4、本會實行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策；
5、本會通過編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。
第二十四條庫存現(xiàn)金
本會不設(shè)庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期限、利率和存款機構(gòu)；
3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應(yīng)定期核對銀行賬目，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實相符。
第二十六條銀行關(guān)系管理
1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計劃實施；
2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發(fā)生。
第二十七條銀行戶口
1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口；
2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。原則上應(yīng)選擇本會合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系；
3、銀行戶口以精簡為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，定期檢查并撤銷已無業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口；
4、開立銀行戶口時預(yù)留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授權(quán)；
5、銀行戶口只供本會使用，嚴(yán)禁出借銀行戶口供本會外或個人使用；
6、未經(jīng)理事會批準(zhǔn)，禁止以私人賬戶持有資金；
7、禁止開立賬外戶口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結(jié)算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；
2、應(yīng)編制付款計劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；
3、任何付款的全部過程不能由一人完成；
4、付款前應(yīng)核實付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實性；
5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示；
6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限。可按照金額等因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級別的授權(quán)簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時記錄有關(guān)會計分錄；
8、對于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經(jīng)銀行確認(rèn)止付后，才可重新啟動付款流程；
9、應(yīng)建立嚴(yán)格的銀行票據(jù)及財務(wù)印章的保管和使用辦法�？瞻灼睋�(jù)的領(lǐng)用、注銷應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；
10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定外，還須遵守：
(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的`授權(quán)級次應(yīng)經(jīng)過理事長批準(zhǔn)；
(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)及合理，并經(jīng)理事長批準(zhǔn)；
(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進行身份的電子認(rèn)證，以加強對操作人員使用權(quán)限的管理；
(4)應(yīng)制定詳細的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱對外投資，是指以現(xiàn)金出資進行的各種形式的投資活動；
2、本會的對外投資應(yīng)符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規(guī)，以取得較好的經(jīng)濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：
短期投資一般包括購買能隨時變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權(quán)投資和期限長于一年的債權(quán)投資。
4、對于長期不再運作的投資項目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、債務(wù)，撤銷有關(guān)的'擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務(wù)報表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷。
第三十條對外投資的組織機構(gòu)及職責(zé)
1、本會理事會為本會對外投資的決策機構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對本會的對外投資作出決策；
2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責(zé)人，負責(zé)對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時向理事會匯報投資進展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂；
3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責(zé)對外投資項目投資效益評估，并可根據(jù)項目需要，聘請外部專家對項目進行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報告；
4、本會財務(wù)部負責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財務(wù)部要及時掌握各投資項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。投資收益應(yīng)及時返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批權(quán)限
1、本會的對外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進行審批：
(1)本會對外投資單項標(biāo)的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事會審批；
(2)本會對外投資單項標(biāo)的交易金額低于人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事長審批。
2、本會對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：
(1)關(guān)聯(lián)投資單項標(biāo)的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；
(2)關(guān)聯(lián)投資單項標(biāo)的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會理事長審批。
3、本會在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或相關(guān)項目分次投資的，以其累計數(shù)計算對外投資的數(shù)額；
4、在不影響基金會正常運作及風(fēng)險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。財務(wù)部提出購買理財產(chǎn)品申請，填寫理財產(chǎn)品認(rèn)購審批表(附件1)通過負責(zé)部門對資金的預(yù)估及測算，經(jīng)本會秘書長、理事長審批后購買。續(xù)期理財產(chǎn)品審批流程與購買理財產(chǎn)品一致。
第三十二條對外投資的審批程序
1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責(zé)部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說明書/項目建議書等相關(guān)議案，并提交理事會或理事長審議。
2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術(shù)和經(jīng)濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內(nèi)容主要包括：投資項目的必要性和依據(jù)；項目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價依據(jù)及合理性；投資估算和資金來源；經(jīng)濟效益和市場前景的測算。
3、本會理事會應(yīng)嚴(yán)格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項對外投資是否對本會有利。
4、由理事長負責(zé)的審批項目，審批過程中，應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項對外投資是否對本會有利。
5、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)進行金融市場投資活動的，流程應(yīng)經(jīng)過下單、復(fù)核、確認(rèn)批準(zhǔn)等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產(chǎn)
第三十三條固定資產(chǎn)是指預(yù)計使用年限超過1年，單位價值在人民幣2000元或以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第三十四條本會應(yīng)按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)及改良。
第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務(wù)部按相應(yīng)的會計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。
第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線法提取折舊，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值。
第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。
第三十八條本會應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權(quán)限進行審批后，及時作出賬務(wù)調(diào)整。
第四十條對于有確鑿證據(jù)表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定資產(chǎn)審批權(quán)限進行審批后做報廢處理。
第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規(guī)定提請審批：
第八章行政開支報銷流程
第四十二條行政開支，是指本會開展業(yè)務(wù)活動所必要的成本費用開支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續(xù)費及審計費等。
第四十三條審批權(quán)限
單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由秘書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。
第四十四條報銷流程
1、一般行政開支由報銷經(jīng)辦人填寫xx慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單據(jù)，由秘書長或理事長簽批后交財務(wù)部。
2、本會人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會主義新農(nóng)村建設(shè)項目組人員，由經(jīng)辦人填寫《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數(shù)及補助金額，由項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交財務(wù)部。
3、財務(wù)部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內(nèi)確認(rèn)收款；并將其單據(jù)交回財務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項目組人員因地區(qū)偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認(rèn))統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。
4、對于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》(附件4)，列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務(wù)部。
5、財務(wù)部復(fù)核費用報銷單，對符合規(guī)定的報銷單辦理支付手續(xù)。
6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費及年審詢證費，經(jīng)財務(wù)部審核后可直接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。
第九章公益項目支出流程
第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產(chǎn)用于社會主義新農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進教育、保護環(huán)境等慈善公益項目的支出。
第四十六條審批權(quán)限
按照《慈善公益項目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條支付流程
1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權(quán)限報批。
2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)印件、簽報復(fù)印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。
3、款項付出后，項目部應(yīng)向受贈方索取有效收據(jù)(社會團體/事業(yè)單位/政府機關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認(rèn)函(個人或無法開出正規(guī)發(fā)票的組織)，交財務(wù)部作為收款確認(rèn)依據(jù)。
4、因時間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財務(wù)部申請付款。事后再按本規(guī)定補齊相關(guān)手續(xù)。
5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責(zé)人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會計基礎(chǔ)事項
第四十八條本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關(guān)規(guī)定，會計核算實行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。
第五十條本會會計處理原則上按財會[2004]7號《民間非營利企業(yè)會計制度-會計科目和會計報表》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目和應(yīng)用范圍進行。標(biāo)準(zhǔn)科目不敷應(yīng)用時，由本會財務(wù)部增加科目及相應(yīng)代碼。
第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤伞⒈局贫�、審批�?quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進行記錄。
第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會應(yīng)定期核對賬目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整，保證賬目記錄準(zhǔn)確無誤。
會計管理軟件
第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會應(yīng)按月或年度及時編制法定報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表以及其他相應(yīng)的明細表等。
年度審計
第五十五條本會應(yīng)重視審計工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會計師事務(wù)所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預(yù)會計師事務(wù)所的審計活動，以保證審計結(jié)論的獨立、客觀、公正。
第五十六條本會根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響力的會計師事務(wù)所進行審計工作。
第五十七條本會與會計師事務(wù)所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列明：委托審計的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項目。
第五十八條會計師事務(wù)所擬出具非無保留意見審計報告，應(yīng)在審計報告定稿前，及時向本會財務(wù)部提交詳細報告，說明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。
第五十九條審計完成后，本會應(yīng)及時根據(jù)審計調(diào)整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進行財務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)。
第六十條本會應(yīng)認(rèn)真分析會計師事務(wù)所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應(yīng)采取有效整改措施。
會計信息安全
第六十一條本會應(yīng)針對不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會計信息查閱、處理等權(quán)限。
第六十二條本會財務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實施本會電算化會計信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。
第六十三條財務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時，財務(wù)部應(yīng)及時做好會計信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認(rèn)，確保資料的完整安全。
第六十四條財務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會重大機密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布。
票據(jù)管理
第六十五條各種支票、委托付款書、收據(jù)由財務(wù)部負責(zé)管理，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。
第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書、收據(jù)應(yīng)妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款書、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷。
第六十七條向捐款人開具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會捐贈專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會財務(wù)專用章。
會計信息檔案
第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等財務(wù)會計信息和預(yù)算報告。會計信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。
第六十九條會計檔案由財務(wù)部門負責(zé)管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時進行備份，并異地保存。
第七十條機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質(zhì)會計信息資料應(yīng)長期保存，各種紙質(zhì)會計信息檔案應(yīng)按下列時間保存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長期保存；
2、傳票(應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應(yīng)存至結(jié)案為止)、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日報表及其他輔助性會計資料：七年；
4、若當(dāng)?shù)胤梢?guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保存。
第七十二條各種會計檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應(yīng)視具體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。
稅務(wù)
第七十三條稅務(wù)管理是指本會作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務(wù)管理堅持誠信、法治、節(jié)約的原則。
第七十五條稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。
第七十六條本會的重大經(jīng)營活動，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應(yīng)進行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。
第七十七條本會對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進行訴訟，以維護合法權(quán)益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權(quán)在xx慈善基金會。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執(zhí)行。原《財務(wù)管理制度》不再執(zhí)行。
村級財務(wù)審批管理制度 篇11
為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際，特制定本制度。
一、財務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設(shè)財務(wù)室，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
2、財務(wù)室設(shè)報帳員一名，報帳員根據(jù)《會計法》行使工作職責(zé)，負責(zé)辦理學(xué)校的經(jīng)費報帳活動業(yè)務(wù)。
二、預(yù)算管理
1、收入預(yù)算：參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，在預(yù)算年度的第一季度對收入進行預(yù)算編制。
2、支出預(yù)算：根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)和其他活動需要和財力的可能，在預(yù)算年度的第一季度對支出進行預(yù)算編制，支出預(yù)算編制，應(yīng)在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預(yù)算均嚴(yán)格按照市區(qū)財政局核定的預(yù)算控制數(shù)進行編制預(yù)算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫(yī)療經(jīng)費、養(yǎng)老保險等財政補助收入，嚴(yán)格按照財政預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的學(xué)費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預(yù)算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，使用財政規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節(jié)約和量力而為的.原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進教育事業(yè)的`發(fā)展。
2、對各項支出實行分類管理，重點是事業(yè)支出和建設(shè)性支出。建設(shè)性支出，不得超預(yù)算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)，隨時接受有關(guān)部門的審計和檢查。
4、各項支出應(yīng)經(jīng)校長審批簽字，財務(wù)室方能辦理報銷手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動資產(chǎn)管理：貫徹內(nèi)部牽制原則，實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設(shè)立固定資產(chǎn)的分類明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終結(jié)前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行及時處理。
六、財務(wù)監(jiān)督
1、接受有關(guān)部門對校財務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、決算編報的財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財務(wù)監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
村級財務(wù)審批管理制度 篇12
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護國有資產(chǎn)的安全。
2、根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。
3、會計人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的'會計信息。
4、學(xué)校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作，在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。
5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。
7、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的`管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。
8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。
9、認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
10、在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。
村級財務(wù)審批管理制度 篇13
總則
1.為加強財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，進一步完善財務(wù)制度體系，維護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。
2.基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)人員管理
1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。
2.財務(wù)人員調(diào)動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，財務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。
會計憑證和會計賬簿
1.公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時，真實地反映公司的經(jīng)營成果。
2.公司必須使用財務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細分類賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。
9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。
流動資金的核算
1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。
2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費用。
3.公司根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)先書面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。
5.存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。
收入、成本費用
1.按下述規(guī)定收入的實現(xiàn)：
�、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買方，無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。
�、遣捎妙A(yù)收貨款銷售的`商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入的買現(xiàn)。
�、任衅渌麊挝淮N的.商品、產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實現(xiàn)。
⑸在采用承付結(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實現(xiàn)。
�、什捎梅制谑湛罘绞戒N售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實現(xiàn)。
�、斯境隹阡N售的商品、產(chǎn)品、陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實行辦理出口交單后作為收入的實現(xiàn)。
2.實現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按實際價款記賬，當(dāng)期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。
3.當(dāng)月實現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計算與收入有關(guān)的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應(yīng)單獨核算，在財務(wù)報表上單獨反映，不得低減銷售收入。
4.公司應(yīng)按會計核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。
5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細臺賬，做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定額管理，做到精打細算，厲行節(jié)約，降低成本。
財務(wù)報告與財務(wù)評價
1.月報、季報：資產(chǎn)負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、制造費用明細表。
2.年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現(xiàn)金流量表。
3.公司在報送年度會計報表時，應(yīng)附送財務(wù)分析報告。
主要說明：
公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉(zhuǎn)情況；
債權(quán)債務(wù)變動情況；
各類資產(chǎn)增減變動情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務(wù)會計方面需要說明的問題包括：
總結(jié)和評價公司的財務(wù)及經(jīng)營成果，認(rèn)真分析影響財務(wù)指標(biāo)變動的各個因素。財務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。
村級財務(wù)審批管理制度 篇14
第一章 總則
第一條為了進一步規(guī)范高等學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提升財務(wù)治理能力和水平，提高資金使用效益，促進高等教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第108號）和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合高等學(xué)校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校（以下統(tǒng)稱高等學(xué)校）。其他社會組織和個人舉辦的上述學(xué)�？梢詤⒄毡局贫葓�(zhí)行。
第三條高等學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。
第四條高等學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算報告和財務(wù)報告，真實反映學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況和運行情況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，全面實施績效管理，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；建立健全內(nèi)部控制體系，加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第五條高等學(xué)校的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。
第二章 財務(wù)管理體制
第六條高等學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制；規(guī)模較大的學(xué)�？梢詫嵭小敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。
第七條高等學(xué)校財務(wù)工作實行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校（院）長負責(zé)制。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)在校級行政領(lǐng)導(dǎo)班子設(shè)置總會計師崗位或配備具有財務(wù)管理背景的副校級行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助校（院）長管理學(xué)校財務(wù)工作。
第八條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置一級財務(wù)機構(gòu)，配備專業(yè)化一級財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人，在校（院）長和分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作。
第九條高等學(xué)校校內(nèi)非獨立法人單位因工作需要設(shè)置的財務(wù)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)作為學(xué)校的二級財務(wù)機構(gòu)。二級財務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第十條高等學(xué)校財務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備專職財務(wù)、會計人員。財務(wù)、會計人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的專業(yè)能力，財務(wù)、會計人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu)會同有關(guān)部門辦理。校內(nèi)二級財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人的任免、調(diào)動或者撒換，應(yīng)當(dāng)征求學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu)意見。
第三章 預(yù)算管理
第十一條高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。高等學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十二條國家對高等學(xué)校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。定額和定項補助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能，結(jié)合學(xué)校改革要求、事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。
第十三條高等學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。
第十四條高等學(xué)校參考以前年度預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績效評價結(jié)果、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，根據(jù)國家宏觀調(diào)控總體要求、預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預(yù)算編制的規(guī)定編制預(yù)算草案。高等學(xué)校預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第十五條高等學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu)提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議通過后，上報主管部門，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門（一級預(yù)算單位直接報財政部門，下同）。高等學(xué)校根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算草案，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十六條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)劑，確需調(diào)劑的，由高等學(xué)校報主管部門審核后報財政部門調(diào)劑；其他資金確需調(diào)劑的，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第十七條高等學(xué)校決算是指高等學(xué)校預(yù)算收支和結(jié)余的年度執(zhí)行結(jié)果。
第十八條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算草案，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
第十九條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。
第二十條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)全面加強預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。
第四章 收入管理
第二十一條收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十二條高等學(xué)校收入包括：
（一）財政補助收入，即高等學(xué)校從本級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
�。ǘ┦聵I(yè)收入，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業(yè)收入，指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的`學(xué)費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入，指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、進行科技咨詢等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從本級財政部門取得的財政撥款。
（三）上級補助收入，即高等學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
�。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入，即高等學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
�。┢渌杖耄幢緱l上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、非本級財政補助收入等。
第二十三條高等學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)。各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)；各項收入應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預(yù)算的收入不得安排支出。
第二十四條高等學(xué)校對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。
第五章 支出管理
第二十五條支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。
第二十六條高等學(xué)校支出包括：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出�；局С�，是指高等學(xué)校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出，是指高等學(xué)校為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。
�。ǘ┙�(jīng)營支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
�。ㄈ⿲Ω綄賳挝谎a助支出，即高等學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
�。ㄋ模┥侠U上級支出，即高等學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
�。ㄎ澹┢渌С�，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。
第二十七條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，實行項目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預(yù)算項目庫的項目一律不得安排預(yù)算。
第二十八條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理，厲行節(jié)約，不得虛列虛報。高等學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的Х段Ъ翱П曜跡矣泄夭莆窆嬲輪貧讓揮型騁還娑ǖ模裳＝岷媳拘Ｇ榭齬娑ǎㄖ鞴懿棵藕筒普棵瘧赴�。高等眩的规定违反飞重毴和顾囘的ｗ管部门和财湛谬嫤当赠O罡惱
第二十九條高等學(xué)校從財政部門和主管部們?nèi)〉玫挠兄付椖亢陀猛镜膶ｍ椯Y金，應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ谩为毢怂�，并按照規(guī)定報送專項資金使用情況的報告，接受財政部門或者主管部門檢查、驗收。
第三十條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強經(jīng)濟核算，可以根據(jù)開展教學(xué)、科研業(yè)務(wù)活動及其他活動的實際需要，實行成本核算。成本核算的具體辦法按照國務(wù)院財政部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第三十二條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第三十三條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。
第三十四條高等學(xué)校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條高等學(xué)校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十六條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強非財政撥款結(jié)余的管理，盤活存量，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出非財政撥款結(jié)余規(guī)模。
第七章 專用基金管理
第三十七條專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。
第三十八條專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十九條專用基金包括：職工福利基金、學(xué)生獎助基金和其他專用基金。
�。ㄒ唬┞毠じ＠�，是指按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
�。ǘ⿲W(xué)生獎助基金，是指按照國家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費減免、國家助學(xué)貸款風(fēng)險補償、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。
（三）其他專用基金，是指按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的其他專用資金，包括留本基金等。
第四十條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)將專用基金納入預(yù)算管理，結(jié)合實際需要按照規(guī)定提取，保持合理規(guī)模，提高使用效益。專用基金余額較多的，應(yīng)當(dāng)降低提取比例或者暫停提��；確需調(diào)整用途的，由主管部門會同本級財政部門確定。
第四十一條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同本級財政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第四十二條資產(chǎn)是指高等學(xué)校依法直接支配的各類經(jīng)濟資源。
第四十三條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、對外投資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等。
第四十四條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責(zé)任，按照國家規(guī)定設(shè)置國有資產(chǎn)臺賬，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評估的，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)匯總編制本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報告。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對資產(chǎn)進行盤點、對賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)、會計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實相符和賬賬相符。高等學(xué)校對需要辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法及時辦理。
第四十五條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結(jié)合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、績效目標(biāo)和財政承受能力配置資產(chǎn)。優(yōu)先通過調(diào)劑方式配置資產(chǎn)。不能調(diào)劑的，可以采用購置、建設(shè)、租用等方式。
第四十六條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。前款所稱存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用或出售而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、包裝物和低值易耗品以及未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等。高等學(xué)校貨幣性資產(chǎn)損失核銷，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報本級財政部門審批。
第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。高等學(xué)校的固定資產(chǎn)明細目錄由國務(wù)院教育行政主管部門制定，報國務(wù)院財政部門備案。
第四十八條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用，期限最長不得超過1年。
第四十九條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入、取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定處理。高等學(xué)校對其持有的科技成果，可按規(guī)定自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資，轉(zhuǎn)化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。
第五十條對外投資是指高等學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的.投資。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資，利用國有資產(chǎn)對外投資應(yīng)當(dāng)有利于事業(yè)發(fā)展和實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，符合國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)可行性研究和集體決策，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行。高等學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確對外投資形成的股權(quán)及其相關(guān)權(quán)益管理責(zé)任，按照國家有關(guān)規(guī)定將對外投資形成的股權(quán)納入經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管體系。
第五十一條公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等資產(chǎn)管理的具體辦法，由國務(wù)院財政部門會同有關(guān)部門制定。
第五十二條高等學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平，公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。高等學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
第五十三條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)在確保安全使用的前提下，推進本單位大型設(shè)備等國有資產(chǎn)共享共用工作，可以對提供方給予合理補償。
第九章 負債管理
第五十四條負債是指高等學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十五條高等學(xué)校的負債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項、應(yīng)繳款項等。借入款項是指高等學(xué)校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。應(yīng)付款項包括高等學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款等款項，暫存款項包括預(yù)收賬款等款項。應(yīng)繳款項包括高等學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他應(yīng)當(dāng)上繳的款項。
第五十六條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)償還。
第五十七條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，如實反映依法舉借債務(wù)情況，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定融資或者提供擔(dān)保，不得以任何方式直接或間接替地方政府及其部門融資或者提供擔(dān)保，嚴(yán)禁新增地方政府隱性債務(wù)。具體審批辦法由主管部門會同本級財政部門制定。
第十章 財務(wù)清算
第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、改制、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。
第五十九條高等學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下成立財務(wù)清算工作小組，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單以及清算財務(wù)報告，全面反映高校的財務(wù)狀況和清算損益，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)和負債的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十條高等學(xué)校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)和負債分別按照下列辦法處理：
（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負債無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
�。ǘ┏蜂N的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負債由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。
（三）合并的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負債移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。
�。ㄋ模┓至⒌母叩葘W(xué)校，全部資產(chǎn)和負債按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的高等學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
第十一章 報告和分析
第六十一條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報告使用者提供財務(wù)報告、決算報告。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)為相關(guān)使用者提供滿足需要的管理會計報告。高等學(xué)校財務(wù)會計和預(yù)算會計要素的確認(rèn)、計量、記錄、報告應(yīng)當(dāng)遵循政府會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定。
第六十二條財務(wù)報告主要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制，綜合反映高等學(xué)校特定日期財務(wù)狀況和一定時期運行情況等信息。
第六十三條財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)分析兩部分組成。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入費用表等會計報表和報表附注。財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括財務(wù)狀況分析、運行情況分析和財務(wù)管理情況等。財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定設(shè)置財務(wù)分析指標(biāo)，主要包括但不限于反映財務(wù)風(fēng)險管理、財務(wù)運行能力、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)。
第六十四條決算報告主要以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制，綜合反映高等學(xué)校年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果等信息。
第六十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內(nèi)容主要包括收支預(yù)算執(zhí)行分析、資金使用效益分析和機構(gòu)人員情況等。決算分析應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定設(shè)置分析指標(biāo)，主要包括但不限于反映高等學(xué)校預(yù)算管理、資金使用效益、收支結(jié)構(gòu)、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況等方面的指標(biāo)。
第六十六條管理會計報告主要以提供決策和管理支持為目標(biāo)，根據(jù)相關(guān)使用者的需要編制，反映高等學(xué)校績效管理、成本管理、內(nèi)部控制、國有資產(chǎn)管理等情況。
第十二章 財務(wù)監(jiān)督
第六十七條高等學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
（一）預(yù)算編制、執(zhí)行的規(guī)范性、合理性、有效性；報告的真實性，完整性、準(zhǔn)確性；
�。ǘ└黜検杖牒椭С龅暮戏ㄐ�、合規(guī)性；
�。ㄈ┙Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；
（四）專用基金的管理情況；
（五）資產(chǎn)管理的安全性、規(guī)范性、有效性；
（六）負債的合規(guī)性和風(fēng)險程度；
�。ㄆ撸┢渌匾马棧▽Ω綄賳挝回攧�(wù)管理情況進行監(jiān)督等。
第六十八條高等學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合。
第六十九條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息，按規(guī)定編制和報送內(nèi)部控制報告。
第七十條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。
第七十一條各高等學(xué)校及其工作人員存在違反本制度規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法追究相應(yīng)責(zé)任。
第十三章 附則
第七十二條高等學(xué)�；窘ㄔO(shè)投資財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十三條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法。
第七十四條本制度自發(fā)布之日起施行。財政部、教育部2012年12月19日發(fā)布的《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔2012〕488號）同時廢止。
村級財務(wù)審批管理制度 篇15
一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設(shè)備及活動經(jīng)費列出清單，及時上報校長室，由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預(yù)算方案，交校長室審閱后，由行政辦公會議討論通過確定。
二、總務(wù)主任須每月向校長室書面報告財務(wù)收支情況，每學(xué)期期末，年終向校長室匯報學(xué)校財力收支情況，如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時匯報。
三、列入預(yù)算項目超支的或未立項的'`，如教學(xué)確急需的，由總務(wù)主任提出初步意見，由校長審批。
四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開支，須經(jīng)校長行政辦公會議研究決定。
五、經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的項目，涉及校外單位需付一定數(shù)額預(yù)付款時，必須先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財務(wù)部門有權(quán)拒付，凡訂購實物、貨未到，經(jīng)辦人有責(zé)任催貨，貨到后結(jié)清。
六、學(xué)生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門核價收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理：練習(xí)冊等有關(guān)資料由教導(dǎo)處審查、校長批準(zhǔn)，總務(wù)處控制使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何組、段或個人不得向?qū)W生收費，代收費每學(xué)期結(jié)算，多還少不補，并及時校務(wù)公開。
七、因公出差人員按通知寫明事由，注明往返路線與出差日期，填寫差旅費報銷單，由校長簽字后向財務(wù)室領(lǐng)取報銷經(jīng)費。
八、采購物品，各處室需提前一周填寫購物申請單，按規(guī)定權(quán)限審批，由總務(wù)主任統(tǒng)一安排采購，未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不予報銷。所購物品盡量做到價廉物美，發(fā)票齊全。
九、學(xué)校的課本、簿冊出售，財產(chǎn)損失賠償?shù)�，凡涉及到收取錢款一律經(jīng)財務(wù)部門開出發(fā)票收取，任何處室或個人不得以其它理由私自收取。
十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會計、出納分開保管，收入現(xiàn)金要及時上介銀行，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，白條一律不得報銷。
十一、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)，對一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權(quán)拒付，對學(xué)校財務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
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