股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度(精選13篇)
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股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度,結(jié)合學(xué)校特點,制定本制度。
第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,有效控制預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,真實反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法多渠道籌集資金,努力節(jié)約支出;建立健全學(xué)校財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章財務(wù)管理體制
第四條學(xué)校財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。
第五條學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制,分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
校長對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé):領(lǐng)導(dǎo)本校的會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》,保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確和完整,保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。
第六條學(xué)校單獨設(shè)立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學(xué)校唯一的一級財務(wù)機構(gòu),在校長和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,履行學(xué)校財務(wù)管理職責(zé)。
計劃財務(wù)處的工作職責(zé):合理編制學(xué)校預(yù)算,如實反映財務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
計劃財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系:計劃財務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一,財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作,與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過會計核算來反映和監(jiān)督,會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供,而且計劃財務(wù)處和各個職能部門均肩負(fù)著互相及時反饋信息的職責(zé),因此計劃財務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。
會計核算的組織形式:學(xué)校的會計工作集中在計劃財務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證,并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總,定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財會部門,由財務(wù)部門進(jìn)行審核,并據(jù)以編制記帳憑證,然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳,再定期編制會計報表。
第七條學(xué)校計劃財務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。
會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任免,應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財會人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換,應(yīng)當(dāng)由學(xué)校計劃財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。
第八條學(xué)校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準(zhǔn)則,參照國家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實施細(xì)則和有關(guān)規(guī)章制度。
學(xué)校其他非獨立法人單位或部門不得設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)。財務(wù)確需開展單獨核算的,由計劃財務(wù)處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務(wù)處統(tǒng)一管理,委派人員的工資、績效和福利由學(xué)校承擔(dān),委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現(xiàn)。
第三章預(yù)算管理
第九條學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃,是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。
學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制,執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
第十一條學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則,不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。
第十二條學(xué)校計劃財務(wù)處提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學(xué)校審議通過后報財政部門,根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中,國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整;上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。
第十四條決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。
第十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時地編制年度決算,報財政部門審批。
第十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。
第四章收入管理
第十七條學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金,包括:
(一)財政補助收入,即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括:
1.財政教育撥款,即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款,即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款,即學(xué)校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
(二)事業(yè)收入,即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括:
1.教育事業(yè)收入,指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入,包括:通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。
按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入教育事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或財政專戶的資金,計入教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入,指學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入?蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的財政撥款。
(三)上級補助收入,即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入,即學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(五)經(jīng)營收入,即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十八條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第十九條學(xué)校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金,應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十條學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,包括:
(一)事業(yè)支出,即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出;局С鍪侵笇W(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營支出,即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
學(xué)校在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù);不能歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)。各項?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營收入相配比。
(三)對附屬單位補助支出,即學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出,即學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。
第二十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。
第二十二條學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。
第二十三條學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨核算,并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后,應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。
第二十四條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。
第二十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。
第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第二十七條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,當(dāng)年剩余的資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。
第二十八條學(xué)校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條學(xué)校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學(xué)校以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強事業(yè)基金的管理,遵循收支平的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超出基金規(guī)模。
第七章專用基金管理
第三十一條專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?顚S玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。
第三十二條專用基金包括:
(一)職工福利基金,即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
(二)學(xué)生獎助基金,即按照國家有關(guān)規(guī)定,按照事業(yè)收入的一定比例提取,在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支,用于學(xué)生學(xué)費減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。
(三)其他基金,即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。
第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的',由學(xué)校主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產(chǎn)管理
第三十四條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十五條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十六條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項,要查明原因,分清責(zé)任,按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤點,保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。
第三十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。
第三十八條學(xué)校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn),可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用,規(guī)范管理。
文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等,不計提折舊。
固定資產(chǎn)折舊不計入學(xué)校支出。
第三十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實際情況,制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。
第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。
第四十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
學(xué)校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計價,及時入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。
第四十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn),攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。
無形資產(chǎn)攤銷不計入學(xué)校支出。
第四十三條對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的,應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。
學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。
學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。
第四十四條學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
學(xué)校出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第四十五條學(xué)校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入,應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理。
第四十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全資產(chǎn)管理制度,加強資產(chǎn)管理,按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn),建立資產(chǎn)共享、共用制度,提高資產(chǎn)使用效率。
第九章負(fù)債管理
第四十七條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第四十八條學(xué)校的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。
借入款項是指學(xué)校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。
應(yīng)付及預(yù)收款項包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項。
應(yīng)繳款項包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費,以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。
代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。
第四十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第五十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制,規(guī)范和加強借入款項管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門會同同級財政部門制定。
第十章成本費用管理
第五十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,實行內(nèi)部成本費用管理。
第五十二條成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法,對學(xué)校業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種費用進(jìn)行歸集、分配和計算。
第五十三條費用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費和損失。
第五十四條學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上,將效益與本會計年度相關(guān)的支出計入當(dāng)期費用;將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出,按照有關(guān)規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。
第五十五條費用按照其用途歸集,主要包括:教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
教育費用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項費用。
科研費用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用。
管理費用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括:校級行政管理部門發(fā)生的各項費用,學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。
離退休費用是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。
其他費用是指學(xué)校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括:對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務(wù)費用、捐贈支出等。
第五十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>
第五十七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要,逐步細(xì)化成本核算,開展學(xué)校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作?蒲谢顒映杀镜暮怂銘(yīng)當(dāng)細(xì)化到科研項目。
學(xué)校實行內(nèi)部成本費用管理后,應(yīng)當(dāng)建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制,以及成本費用分析報告制度。
第十一章財務(wù)清算
第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn),學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。
第五十九條學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
第六十條學(xué)校清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:
(一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
(二)學(xué)校撤銷的,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。
(三)學(xué)校合并的,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。
(四)學(xué)校分立的,資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
第十二章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十一條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第六十二條學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。
第六十三條財務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
第六十四條財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定,根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,科學(xué)設(shè)置財務(wù)分析指標(biāo),開展財務(wù)分析工作。
財務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財務(wù)風(fēng)險管理、支出結(jié)構(gòu)、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財務(wù)分析指標(biāo)見附表)。
第十三章財務(wù)監(jiān)督
第六十五條學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:
(一)預(yù)算編制、財務(wù)報告的科學(xué)性、真實性、完整性;預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性;
(二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性;
(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況;
(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性;
(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險程度;
(六)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。
第六十六條學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。
第六十七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財務(wù)信息。
第六十八條學(xué)校依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。
第十四章附則
第六十九條學(xué);窘ㄔO(shè)財務(wù)管理,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第七十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實際情況,制定相應(yīng)財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則,報主管部門和同級財政部門備案。
第七十一條本制度自公布起施行。
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第一章總則
第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)管理制度表》(下稱“本制度”),是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(下稱“社聯(lián)”)、院學(xué)生社團(tuán)(下稱“社團(tuán)”)的實際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財務(wù)管理工作的管理制度,社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財務(wù)管理準(zhǔn)則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則,確保我院各社團(tuán)的正常運轉(zhuǎn),規(guī)范社團(tuán)活動,切實保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。
第二章經(jīng)費的使用
第四條經(jīng)費使用堅持先審批后使用的原則,購買日用品、舉辦社團(tuán)活動至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動經(jīng)費策劃與預(yù)算》(物品名稱、所需金額均需列出),提交給社聯(lián)財務(wù)部審核同意后,經(jīng)主席團(tuán)審核,經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核,最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團(tuán)活動嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,如果超出預(yù)算金額,超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。
第三章經(jīng)費報銷規(guī)定
第六條活動策劃書應(yīng)附有活動的經(jīng)費預(yù)算,活動策劃書的經(jīng)費預(yù)算應(yīng)與活動申報表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致。
第七條活動結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財務(wù)部及主席團(tuán)初審,團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財務(wù)的老師預(yù)審,團(tuán)委副書記審核,經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報銷。
第八條實行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度,只能報銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期,購買物品的型號,數(shù)量和金額,在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號,并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下:
(1)發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣,多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。
。2)物品欄商品名稱須詳實寫明,商品過多可另附清單,貼于發(fā)票背面。
(3)發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財務(wù)專用章。
。4)餐飲、娛樂等不符合財務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報銷。
。5)發(fā)票正面不得擅自涂損。
附:報銷須知:
。1)報銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證(支付憑證打印在A4紙上)。
(2)活動(比賽)照片4~6張,彩印在A4紙上(一張紙上2~3張),照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(比賽)為實。
。3)活動總結(jié)(活動亮點和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來),電子版和紙質(zhì)版各一份(紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名)。
(4)活動(比賽)前期和活動(比賽)結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號推送活動(比賽)內(nèi)容。
(5)以上4點必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財務(wù)部審核,超時一律不予報銷。
。6)本次活動經(jīng)費未審批下來,不能申請下期活動經(jīng)費。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度3
為了規(guī)范我校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體狀況,制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際狀況,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算務(wù)必堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持用心穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,務(wù)必按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體狀況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務(wù)處有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務(wù)報告。而各條線務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。
股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度4
1、加強財務(wù)管理,實行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況,年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃,年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃,年終總結(jié)上報中心學(xué)校。
2、實行民主理財。凡超過1000元(含1000元)的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定,不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷,擅自作主。
3、凡學(xué)校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會研究,同時上報上級部門審批,批準(zhǔn)后方可實施。凡是符合招投標(biāo)條件的項目,要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,工程項目要堅持預(yù)決算制度,否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟責(zé)任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時,要有經(jīng)手人簽字,屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字,然后報請校長審批同意,同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財,否則不得核銷。
5、量入為出,學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字,有結(jié)余,確保收支平?,嚴(yán)禁負(fù)債運行。
6、嚴(yán)格控制差旅費和招待費支出,實行年度限額管理制度,如有特殊情況超限額的部分要報上級批準(zhǔn),否則不能做財務(wù)處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債,學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金,用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項收入全部入帳,實行財務(wù)一本帳,不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學(xué)資金要及時足額發(fā)放,嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的,要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金,學(xué)校不得擠占、挪用,否則要嚴(yán)肅處理。
9、學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示,認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次,對群眾提出的質(zhì)疑,學(xué)校分管負(fù)責(zé)人要做出明確解釋,陽光操作,增加透明度。
10、加強固定資產(chǎn)管理,嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄,新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn),工作變動時必須移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次,減少的固定資產(chǎn)要合理,且經(jīng)過正常批準(zhǔn),切實做到帳物相符,嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。
陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學(xué)
股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度5
一、加強預(yù)算管理,堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃,報總校審批,方可實施。
2、學(xué)校根據(jù)總校安排報賬時間,及時報賬。報賬同時,報下月支出計劃,經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理,單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出,在年初預(yù)算時要負(fù)有專項說明,執(zhí)行前必須事前提出書面申請
二、加強學(xué)校收費管理
1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,不得將收入作為往來款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。
3、嚴(yán)禁違反規(guī)定,巧設(shè)項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊,按人頭收取班級活動費,強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費,足額、及時上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,并做好會議記錄備查。
2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開,報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象,保持原始憑證的真實、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)招待費,需要煙、飲料、水果等招待物品時,及時到總校聯(lián)系購買,總校不予購買或不批準(zhǔn)購買,則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓(xùn)費報銷程序及標(biāo)準(zhǔn):
。1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。
。2)縣內(nèi)培訓(xùn),車費10元,住宿費20元以下(有票據(jù));市內(nèi)70元以下車費,30元以下住宿費(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的,市內(nèi)每天補助5元,市外每天補助8元。
。3)培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費,過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映,申請小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳,由學(xué)校保管員及時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人,發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù),詳細(xì)盤點。物品非正常損壞或丟失,責(zé)任人照價賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時,保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄,并裝訂成冊,防止丟失或毀壞。
股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度6
一、嚴(yán)格財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室,由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個月內(nèi)存入賬戶,出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結(jié),學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進(jìn)行清理,并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況,并實行月報表匯報制度,協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。
六、嚴(yán)禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者,將責(zé)令退還,并予以總金額的50%罰款,中心學(xué)校通報批評。情節(jié)嚴(yán)重者報上級部門處理。
七、堅決執(zhí)行一本賬收支,一個專戶銀行存款,一支筆審批的財務(wù)管理制度,各校購買物品一般由出納會計負(fù)責(zé),當(dāng)事人核實簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳,會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出,并不予報銷。
八、公款不準(zhǔn)借支,特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師,其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的,各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師,實行10%罰款,5%計息,調(diào)出人員如欠公款,工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
九、嚴(yán)格控制大吃大喝,亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進(jìn)餐對口接待,但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待,校內(nèi)進(jìn)餐不得超過150元標(biāo)準(zhǔn),特殊情況在餐館進(jìn)餐,參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由,同時要控制標(biāo)準(zhǔn)。
十、因公出差,所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳,出差報銷標(biāo)準(zhǔn)按上級文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,教學(xué)方面經(jīng)費開支,按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點,給予適當(dāng)補助。外出公差或參加各班教研活動,縣級只報銷車費(不超過8元)及會務(wù)費,不報銷住宿費,不發(fā)生活補貼;市級報銷往返車費,住宿費每天限報20元,并每天補助生活費15元,省級以上報銷車費、會務(wù)費,住宿費每天報30元,并每天補生活費20元(如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷)。函授學(xué)習(xí)一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),一個周以上培訓(xùn),只報銷車費、住宿費,不補助生活費。
十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度,簽訂千元以上的合同,必須有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參加,嚴(yán)禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西,必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由,方可入帳支出,總務(wù)做到每周清查一次,不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng),各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意,百元以上須經(jīng)校長同意,兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。
十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長同意,校長外出須由主管校長同意方可報銷,未經(jīng)允許費用自理。
股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度7
為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化,規(guī)范化,財務(wù)工作有據(jù)可查,有章可循,根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度,結(jié)合我校實際,特制訂本財務(wù)管理制度。
(一)管理原則
學(xué)校財務(wù)管理實行集中管理原則,全學(xué)區(qū)的財務(wù)收支,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,按照財務(wù)制度,由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支,各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián),村組負(fù)責(zé)人管理使用,同時要向中心校財務(wù)室報帳,接受其管理和監(jiān)督。
(二)財務(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”,一個口子進(jìn),一個口子出,做到增收節(jié)支,勤儉辦學(xué),嚴(yán)禁輔張浪費,將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制,堅持做到收支有依有據(jù),嚴(yán)禁收入不出據(jù),收入不入帳,多收少記和“小金庫”,嚴(yán)禁支出無憑據(jù),使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn),杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度,堅持報銷標(biāo)準(zhǔn),控制出差人次數(shù),出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差,否則不予報銷費用。
5、學(xué)校財務(wù)收支應(yīng)有計劃,避免盲目支出,保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實,保證學(xué)校的正常運轉(zhuǎn),保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6、實行帳款分離,會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金,出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
。ㄈ┈F(xiàn)金管理
1、學(xué),F(xiàn)金實行銀行開戶管理,任何收入必須堅持先入行后支出,杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元,否則若因現(xiàn)金被盜,后果自負(fù)。
3、學(xué)校出納必須按時收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時入庫,按學(xué)校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費,嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款,若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支,但必須保證按期如實收回,否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出,如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為,后果自負(fù)。
(四)支出票據(jù)的使用和管理
教職工福利,津補貼發(fā)放,使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條,節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助,由經(jīng)辦人開條,校長審核,會計制單后,校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù),務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全,所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字,校長審核后方能報銷。
。ㄎ澹┵徫锕芾
大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進(jìn)行購置,嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀,桌凳,校服,教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料,學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備,教學(xué)設(shè)備設(shè)施,金額500元以下,由分管人員安排,經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行,500元以上1000元以下,由行政辦公會研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票,須注明經(jīng)辦人和驗收人,校長審核簽字后方能報銷。
。┴攧(wù)監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督,保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督,財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見,督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督,財務(wù)人員按月注好帳,交校長審閱后,定時在校務(wù)公開欄公布,期初財務(wù)收支計劃,期末財務(wù)決算,提交全體教師會或教代會審議。
(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建(含職工集資房)30萬元以上工程,嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程,在保證質(zhì)量的前提下,要盡量從節(jié)約出發(fā),精打細(xì)算,用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好,做到分類造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目,杜絕資產(chǎn)流失。
股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度8
學(xué)校財務(wù)報銷管理制度
一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),填寫時一律用炭素筆,圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:單位名稱(一律填進(jìn)修學(xué)校)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。
3、印章要齊全:報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)(必須是本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的,須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務(wù)報銷范圍。
5、報銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的,財務(wù)人員不得給予報銷。
二、財務(wù)報銷手續(xù)及要求
。ㄒ唬┴攧(wù)報銷審批權(quán)限
學(xué)校實行“一支筆”審批制度,學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后,方可到財務(wù)處辦理結(jié)算。
。ǘ╊A(yù)算申報制度
學(xué)校各類需要采購的物品必須事先提出申請,做好預(yù)算由校長簽批,方可借支進(jìn)入采購程序,采購秉承一人為私二人為公的原則,為報銷提供證明。嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清后賬不借。
。ㄈ┴攧(wù)報銷基本手續(xù)及要求
1.購買的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字(財務(wù))、校長簽字,方可報銷、進(jìn)賬。
2.凡到財務(wù)處報銷的票據(jù),需校長、審核人、經(jīng)手人簽字方可報銷。
3、教職工到財務(wù)處報帳,必須攜帶報帳所需的全部憑證,包括:需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù);物資采購一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行。
注意:先簽字后報銷
股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度9
為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,控制各種資金使用范圍,加強學(xué)校財務(wù)管理,防止浪費,勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴(yán)肅收費政策,嚴(yán)格收費手續(xù)
1、學(xué)校的收費嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》,嚴(yán)格執(zhí)行,公示收費。
2、按照上級財務(wù)規(guī)定,嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費資金先繳財政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定,并制定實施方案方可實行。
2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的,一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管,法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,合理收費,定期結(jié)算,做到多退少補。
五、國家推行的學(xué)生“一補”政策,學(xué)校堅持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實施方案,理解社會各界的監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員,按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務(wù)制度的開支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時記帳,天天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯,庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi),不準(zhǔn)公款私存。
八、會計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據(jù)管理,收費票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記,定期向財政部門報告,收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
十三、加強會計檔案管理,會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥善保管。
股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度10
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負(fù)責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù),授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費,一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項工作由會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效,應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,請求作出處理。
三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時,必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效的相關(guān)證明,報主管負(fù)責(zé)人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定,在預(yù)算經(jīng)費中支出,對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2.大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報審批程序
。1)核心組會議集體討論通過后,由具體操辦人提出書面預(yù)算計劃。
。2)預(yù)算計劃報校產(chǎn)管理站審批(包括報局審批)。
。3)預(yù)算審批同意后,報區(qū)政府采購部門。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會計人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符,是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額,經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,應(yīng)及時予以糾正。
股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條教育工會是在教育局黨委領(lǐng)導(dǎo)下相對獨立的群眾組織,工會財務(wù)工作直接在工會委員會的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級工會及本單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)工會經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會財務(wù)機構(gòu)暫由單位財務(wù)處設(shè)專人兼管。
第三條工會財務(wù)工作以中華人民共和國《會計法》,《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。
第四條工會財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度,發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能,遵守財經(jīng)紀(jì)律,維護(hù)國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則,認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識,正確處理會計賬務(wù),熟練運用計算技術(shù)和分析方法,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻(xiàn)的精神,自覺抵制不正之風(fēng),為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀,為全校教工當(dāng)好家、理好財。
第二章工會資金的籌集
第六條經(jīng)費收入:嚴(yán)格制度,依法辦事,全面落實撥交經(jīng)費的政策,按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。
第七條會費收入:根據(jù)“工會法”規(guī)定,凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5%及時、準(zhǔn)確、足額交納會費。
第八條其他收入:接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費獨立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶,單獨核算。根據(jù)審定的預(yù)算,工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批,重大事項要經(jīng)工會委員會審批。
第十條堅持“量入為出,收支平衡”的原則,工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動。
第十一條堅持民主管理原則。接受會員大會或會員代表大會的監(jiān)督;接受工會經(jīng)費審査委員會的審査。
第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用;不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保抵押。
第四章工會經(jīng)費報銷
第十三條必須有正式發(fā)票,發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)齊全,不得涂改、填補,大小寫金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名,工會主席審批并簽名。重大活動應(yīng)由工會委員會研究決定,并形成書面報告。
第十五條按照財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金,超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)報銷。
第五章工會會計檔案管理
第十六條工會財務(wù)的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集,審査核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交檔案室保管。
第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意,外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按規(guī)定査閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度12
一、財務(wù)管理
1、財會人員和理財小組要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針、政策,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,正確進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。
2、凡經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)并由學(xué)校替代收取的教輔、管理、保險等費用,必須請示學(xué)校校長方可給付。
3、學(xué)校經(jīng)費的支出,以發(fā)票或食堂采購憑證為準(zhǔn),每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說明用途、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)證明,才可報校長審批,在出納處報帳。
4、假鈔誰收取誰負(fù)責(zé),教師個人和財務(wù)人員賬目往來一般以憑據(jù)為準(zhǔn)。
5、出納會計每月定期向校長書面報告財務(wù)收支和現(xiàn)金余額情況。
6、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每學(xué)期向教職工公布財務(wù)情況,接受咨詢。
二、學(xué)校物資采購、保管、領(lǐng)用
1、學(xué)校物資購、管、用實行登記制,由學(xué)校分教務(wù)、總務(wù)、政教、幼兒園線負(fù)責(zé)登記工作。
。、大宗采購1000元以上校務(wù)會決定,3000元以上報總支審批。
。、采購人員須預(yù)先支取現(xiàn)金的,須出具借條,采購?fù)陥筚~后換回借條。
4、假期財產(chǎn)保管由值班人員負(fù)責(zé),按相關(guān)制度追究責(zé)任。
5、學(xué)校物資不得外借校外人員,一般不借給教師個人使用,凡因故需要借用的,必須校長批準(zhǔn),出具借用條據(jù),并在規(guī)定時間內(nèi)歸還,有損壞的按1.5倍價格賠償。
三、班級財產(chǎn)維修承包辦法班級財產(chǎn)由班主任管理,損壞由學(xué)校負(fù)責(zé)維修,但視情況追究班主任責(zé)任。
四、借款、用電、就餐等規(guī)定
1、教師個人借款500元以上,須由校長審批。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除。
2、教職員工校內(nèi)用電嚴(yán)格按表收費,電表由學(xué)校購買安裝,用戶使用保管,遺失或人為損壞由用戶負(fù)責(zé)。用戶調(diào)動或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。
3、學(xué)校為學(xué)校教職工提供工作餐,教職工來客一天內(nèi)不收取伙食費,超過一天按每餐5元收取伙食費。
4、正式教師直系子孫(特指子、孫)就讀幼兒園按標(biāo)準(zhǔn)收取保育費,不收伙食費,就讀小學(xué)按標(biāo)準(zhǔn)收取一切費用。
五、財務(wù)后勤領(lǐng)導(dǎo)小組
股份制民辦學(xué)校財務(wù)管理制度13
一、總則
第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟責(zé)任,根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項審批,大額借支實行聯(lián)簽制。
第三條學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制,由主管財務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。
第四條學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作的專職機構(gòu)——管理科,下設(shè)財務(wù)組,統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時,學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第五條學(xué)校管理科財務(wù)組配置一名財務(wù)主管、一名會計、一名出納,具體管理財務(wù)工作。
第六條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強預(yù)、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門并予公布。
第七條學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)監(jiān)督,設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu),形成學(xué)校內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計每年至少進(jìn)行一次。
二、各項收入管理制度
第八條學(xué)校的各項收入,包括財政部門的撥款收入、學(xué)雜費收入、培訓(xùn)費收入、出租收入、承包收入及其他收入。
1、財政撥款收入(含各項經(jīng)費撥款、離退休人員經(jīng)費、大額基建撥款),應(yīng)按預(yù)算收入計劃組織收入,對基建撥款應(yīng)專戶儲存。
2、學(xué)雜費收入:按省物價局和高教廳等部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下,積極收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。
、艑W(xué)生的各項收費標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級、專業(yè)、項目;應(yīng)交學(xué)費的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級、專業(yè),做到數(shù)字精確、姓名確實,這兩項收費依據(jù)(含聯(lián)合辦學(xué)部分),應(yīng)加蓋學(xué)校公章,于五月份前確定并交管理科財務(wù)組;當(dāng)年新生名單、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時通知財務(wù)組。
、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一律不予退款。
⑶享受學(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女,減免數(shù)只能為學(xué)費總額的50%,其他雜費不減免。
、葘W(xué)費一年收繳一次,在秋季入學(xué)時進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經(jīng)主管財務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責(zé)成限時交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。
、陕(lián)合辦學(xué)學(xué)費收入,財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時、足額地收納入庫,并定期到聯(lián)辦單位核對收費情況;屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時、準(zhǔn)確地劃歸對方。
、蕦W(xué)雜費收入,財務(wù)部門應(yīng)自收費之日起,30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費情況。
3、培訓(xùn)費收入:指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項收入。
4、出租收入:主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納,應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo),以便妥善處理。
5、承包收入:主要是指學(xué)校小賣部、飯?zhí)贸邪杖。?yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
6、其他收入:主要是指一些零星收入,如飯?zhí)、小賣部交納的折舊費、各種考務(wù)費、學(xué)校財產(chǎn)變價收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應(yīng)屬學(xué)校的收入。
第九條學(xué)校任何科室和個人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“小錢柜”;為學(xué);蚩剖也少徫锲贰⒗U納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交管理科,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財務(wù)制度處理。
第十條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。
三、借款管理制度
第十三條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)校財務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。
第十四條借款手續(xù)規(guī)定
借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種,借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1、凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者,一般以支票支付。特殊情況需大額現(xiàn)金(1000元以上),須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);超過3000元者,還需提前2天到財務(wù)預(yù)約,否則不予借出。
2、借款時,須填制管理科財務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”,先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報有關(guān)審批人簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)組借款。
第十五條借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。
1、校長簽批50000元以下。
2、分管財務(wù)工作的副校長審批30000元以下。
3、財務(wù)主管應(yīng)對各部門借款進(jìn)行審核,凡XX元以上借款、預(yù)付款,須事先報財務(wù)主管審核,并簽署意見,再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款,財務(wù)人員應(yīng)予拒付。
4、凡一次性50,000元以上金額的各項借款及預(yù)付款,由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,報校長批準(zhǔn);超過200,000元以上金額的借款,由校長辦公會議決定,各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,校長負(fù)責(zé)簽批。
5、借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷,借款一般不能跨月使用,月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。
6、一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。
7、根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后方可付款。
8、學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī);顒,如運動會、藝術(shù)節(jié)、慶祝活動等,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財務(wù)方可付款。
9、各種借款、預(yù)付款的歸還及報銷,實行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報銷的原則,不能交叉審批。
10、學(xué)期結(jié)束前一個星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)。
四、財務(wù)報銷與審批制度
第十六條學(xué)校的各項支出,除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務(wù)及時入帳。
第十七條報銷支出審批權(quán)限:
1、校長簽批50,000元以內(nèi)。
2、分管財務(wù)副校長簽批30,000元以內(nèi)。
3、凡每筆支出超出2,000元以上者,應(yīng)先報財務(wù)主管審核后再報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4、凡一次性50,000元金額以上的各項支出,由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,報校長批準(zhǔn);超過200,000元以上支出,由校長辦公會議決定,各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,最后由校長負(fù)責(zé)簽批。
5、報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容,發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷。
6、下列情況的支出,經(jīng)科室審核后,報主管財務(wù)副校長或校長批準(zhǔn),方可報銷。
、拧鞍最^”單報銷,每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi),并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。
、铺厥庵С鰺o發(fā)票及其他報銷憑證者,應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。
第十八條專項審批權(quán)限:
1、教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機、火車軟臥,須先報校長審批。
2、教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會議、公務(wù)辦事,所需時間2天以上,或超過廣州市范圍的事項,應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報校長批準(zhǔn)。
3、各種餐費,主管財務(wù)副校長每次審批XX元以下;超過限額報校長審批。
4、學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出,由主管教學(xué)副校長負(fù)責(zé)審批。
5、各教研室確需購買少量的教學(xué)用參考書、資料,由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。
6、大批量印刷各種教學(xué)用書、資料(包括校刊)支出,由分管教學(xué)副校長提出意見報校長批準(zhǔn)。
7、圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出,由校長審批。
第十九條各項支出審批報銷的分類
根據(jù)支出審批權(quán)限,對各項支出作分類。
1、基建支出:是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要,新建、改建、擴建校舍或教學(xué)設(shè)施等項目,包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財務(wù)制度,保證學(xué)校資金能辦實事、辦好事。
具體執(zhí)行辦法按《廣東省財政學(xué);ㄘ攧(wù)制度》辦理。
2、修繕費支出:是指學(xué)校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據(jù)有關(guān)科室列報的用款計劃,應(yīng)事先簽定協(xié)議,報主管財務(wù)副校長審核簽字。
⑴修繕費支出,應(yīng)按報銷審批權(quán)限簽批。
、菩蘅樦С鲇媱、合同應(yīng)送財務(wù)組存查,10,000元以上修繕項目的驗收必須有財務(wù)人員參加。
、墙(jīng)驗收合格的項目,可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財務(wù)辦理付款手續(xù)
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