(精)財(cái)務(wù)工作制度
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中,大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。那么制度的格式,你掌握了嗎?下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)工作制度,歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)工作制度1
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必需由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取定金(固定簽單顧客除外,簽單顧客須與公司簽定長期《定點(diǎn)簽單協(xié)50%議》),特別情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;
三、次日十點(diǎn)之前出納必需將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳,支票類必需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單顧客申請(qǐng)表》的零散顧客推辭簽單;
五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對(duì)方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽名確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后,辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣,收回對(duì)方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條,加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理監(jiān)督催促財(cái)務(wù)部每月月底(與顧客有特別商定的除外)整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對(duì)賬單,分別提請(qǐng)各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負(fù)責(zé)人,并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款;
六、每月日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后報(bào)告總經(jīng)理簽22名確認(rèn)后日發(fā)放。
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七、對(duì)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核:對(duì)原始憑證的.技術(shù)性要求:報(bào)銷憑證必需填寫金額大寫,大寫與小寫必需符合。購買實(shí)物的原始憑證,除經(jīng)辦人在憑證上簽名外,必需交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽名。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽名方可報(bào)銷。
八、財(cái)務(wù)部每月日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確地財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)全部股東審核18簽名存檔。
九、年終扎賬時(shí),財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)股東會(huì)審核簽名;
十、當(dāng)月沒有違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)分分,違規(guī)者每次扣分20分。
財(cái)務(wù)工作制度2
出納工作制度,是日常經(jīng)濟(jì)生活中,要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容通常包括五個(gè)方面的要求:
。ㄒ唬┏黾{工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則,會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任,以便分清責(zé)任。在比較小的單位里,單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外,不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬,但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的.賬簿,如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員,不得直接收付現(xiàn)金。
(二)出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付,審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來擔(dān)當(dāng)。有些開支項(xiàng)目是按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行,并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的,出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的,還應(yīng)同時(shí)開給發(fā)票或收據(jù)。
。ㄈ┏黾{人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬,每天業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)相符。
。ㄋ模┱J(rèn)真復(fù)核原始憑證,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定,不可設(shè)立“小金庫”、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個(gè)人名義存取公款。
。ㄎ澹┐_,F(xiàn)金賬實(shí)相符,不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況,應(yīng)先記入往來中作待處理,然后查明原因,分別情況處理,不得私下取走或補(bǔ)足。
財(cái)務(wù)工作制度3
1、以身作則,帶領(lǐng)轄下員工嚴(yán)格執(zhí)行《員工守則》和各項(xiàng)規(guī)章制度。
2、每天檢查所屬員工出勤考核和登記工作。
3、對(duì)所屬員工進(jìn)行培訓(xùn),每季度對(duì)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)考核一次,并對(duì)考核試作評(píng)估。
4、每月兩次組織員工進(jìn)行政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),了解所轄員工的思想、生活動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。
5、督促和檢查員工對(duì)現(xiàn)金管理制度、銀行信用卡使用的`規(guī)定、帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況。
6、檢查各旅行社、團(tuán)、合約單位,公司長包房,各記帳單位的帳務(wù)結(jié)算是否正確,及時(shí)并督促員工對(duì)應(yīng)收款及時(shí)追收入庫。
7、督促夜間稽核及時(shí)完成數(shù)字平衡,并做當(dāng)天營業(yè)報(bào)表。
8、督促各收款員的現(xiàn)金,票證及時(shí)交做,定期和不定期抽查各收款人員的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。
9、督促和教育所轄員工愛護(hù)和正確使用各種機(jī)動(dòng)機(jī)械設(shè)備,如電腦、打字機(jī)、計(jì)算器,保證各項(xiàng)設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
10、接受和處理客人投訴,并記錄,向經(jīng)理匯報(bào)。
11、每天上班必須先檢查POS機(jī)各收銀點(diǎn)的電腦,稽核報(bào)告,對(duì)稽核報(bào)告中需要進(jìn)行處理的內(nèi)容及時(shí)作出處理和向經(jīng)理報(bào)告。
財(cái)務(wù)工作制度4
總則
第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度,防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合公司具體情況,特制訂本制度。
第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財(cái)務(wù)印章的分類:
對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章:對(duì)外具有法律效力,并在相關(guān)部門備案的印章。包含財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;
對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章:僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包含現(xiàn)金收、付訖章,支票收、付訖章,銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。
第一章財(cái)務(wù)印章的管理
第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作,并不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的使用及管理情況。
第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。
財(cái)務(wù)印章必需由責(zé)任心強(qiáng)、能堅(jiān)持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;
銀行預(yù)留印鑒必需分別保管。一般情況下,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;
對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必需存放在保險(xiǎn)柜中保存;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因,需由他人臨時(shí)保管時(shí),應(yīng)履行代保管手續(xù),并注明代保管時(shí)間和代保管人,在原保管人回來后,應(yīng)立刻將印章交還原保管人;
財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí),須辦理印章交接手續(xù),由相應(yīng)直屬的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回,交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱;
企業(yè)名稱變更或印章受損,需要更換相應(yīng)印章時(shí),應(yīng)提前做好相關(guān)準(zhǔn)備工作,確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各相關(guān)單位。
財(cái)務(wù)印章如果有丟失、毀損、被盜、誤用情況,應(yīng)立刻書面逐級(jí)報(bào)告詳細(xì)情況,并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。
停用、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或燒毀,個(gè)人不得擅自處置。
第七條各公司應(yīng)隨時(shí)將財(cái)務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。
第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作。
第二章財(cái)務(wù)印章的使用
第九條財(cái)務(wù)印章使用必需基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動(dòng)。
第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格登記。
日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行授權(quán)制,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用:
銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;
發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;
其他對(duì)內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。
非日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行審批制,由使用人填寫《用印申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;
加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí),應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;
嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信件、表格、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章;
財(cái)務(wù)印章由專人保管,不得一章多人使用、保管;
嚴(yán)禁將對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特別情況,使用部門6 .或個(gè)人須書面申請(qǐng),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,到財(cái)務(wù)部門辦理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),攜帶外出使用。使用后應(yīng)立刻歸還印章,不得貽誤。
月末,印章保管人須將《用印申請(qǐng)表》按順序裝訂成冊(cè),存檔備案。
第三章財(cái)務(wù)印章的刻制
第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。
因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章,由各財(cái)務(wù)部填寫《刻制印章申請(qǐng)表》向行政部提交刻章申請(qǐng),經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
各公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意;
各類財(cái)務(wù)印章名稱應(yīng)以上級(jí)主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn),并使用3 .全稱和法定名稱,不得使用簡稱;
印章刻制完畢,財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案; 4 .各類財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號(hào)不得刻制多枚。
第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的'保管、使用部門,嚴(yán)禁其他部門申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章。
第四章財(cái)務(wù)印章的啟用、變更和注銷
第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前,財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前通知相關(guān)單位及部門,發(fā)出正式啟用新印章的通知,注明啟用印章依據(jù)、名稱、時(shí)間及印模等,同時(shí)宣布舊印章作廢。
第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續(xù),將舊印章上繳或燒毀,個(gè)人不得擅自處置。
第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更、注銷時(shí),財(cái)務(wù)部門須將變更或注銷的財(cái)務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或燒毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財(cái)務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為:
未經(jīng)允許,擅自刻制、變更、注銷財(cái)務(wù)印章;
其他部門和個(gè)人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章;
任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章;
為各種空白文件加蓋財(cái)務(wù)印章;
未經(jīng)審批,攜帶財(cái)務(wù)印章外出;
替他部門或個(gè)人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章;
未按照本制度要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)印章變動(dòng)信息;
其他違反國家法律、法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對(duì)違反本制度的行為,視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六章附則
第十八條本制度由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)工作制度及管理規(guī)定,
全面統(tǒng)籌計(jì)劃公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略,制定公司財(cái)務(wù)計(jì)劃方案。
按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃地要求,全面主持財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作管理。
以合理的企業(yè)資源成本適時(shí)制訂、修正、和完善財(cái)務(wù)組織體系,指導(dǎo)下屬職工的有用職責(zé)分工和高效協(xié)作。
負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。
負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作,負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。
負(fù)責(zé)財(cái)稅政策法規(guī)的研究,定期提供財(cái)稅信息報(bào)告和專題研究報(bào)告;
分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,提供財(cái)稅咨詢,策劃財(cái)稅解決方案。
主持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和職能范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度的研究、設(shè)計(jì)、和提審核。
建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范體系;確保不會(huì)出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
向公司高層決策者提供相關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的建議,致力于提升公司的盈利水平。
執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程,節(jié)省本部門各類辦公費(fèi)用。
財(cái)務(wù)工作制度5
摘要:財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)又被稱為總預(yù)算會(huì)計(jì)、總會(huì)計(jì),是指各級(jí)政府的財(cái)政部門對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況以及各種財(cái)政性資金活動(dòng)進(jìn)行核算、監(jiān)督的專業(yè)會(huì)計(jì),是預(yù)算會(huì)計(jì)的重要組成部分,在各級(jí)政府的財(cái)政工作中發(fā)揮著十分重要的作用。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及政府部門財(cái)政預(yù)算編制的不斷變化,以預(yù)算管理為核心的財(cái)政制度也在不斷地進(jìn)行著探索與調(diào)整革新,同時(shí)也逐漸暴露出當(dāng)中存在的一些問題。本文主要對(duì)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作制度改革中存在的問題進(jìn)行了分析,并提出了相關(guān)的對(duì)策措施。
關(guān)鍵詞:財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì);制度改革;問題;對(duì)策;探究
財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)是隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐步建立起來的專業(yè)會(huì)計(jì),它是我國預(yù)算會(huì)計(jì)體系的核心,為我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。為適應(yīng)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)的發(fā)展,目前,我國正在積極進(jìn)行財(cái)務(wù)總預(yù)算制度改革,由原來單一的收付實(shí)現(xiàn)制向以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的“兩制并存”的格局轉(zhuǎn)變,還通過建立國庫集中支付制度,推行編制部門預(yù)算等措施,有效地促進(jìn)了我國政府財(cái)務(wù)管理科學(xué)化水平的提高。在總預(yù)算會(huì)計(jì)工作不斷創(chuàng)新改革,積極探索的過程中,財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度也在實(shí)踐中顯露出一些弊端與不足,如核算覆蓋面窄,制度局限性大等,如何采取措施解決這些問題與不足,成為提高政府總預(yù)算會(huì)計(jì)工作水平的關(guān)鍵。
一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)
1.政策性和計(jì)劃性。首先,財(cái)政總預(yù)算是根據(jù)政府相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政收入支付等實(shí)際情況有計(jì)劃、有安排進(jìn)行的,很大程度上反映了政府意志和財(cái)政政策的傾向,在總預(yù)算會(huì)計(jì)工作過程中,無不體現(xiàn)和貫徹著法律法規(guī)和政策措施,因而具有很強(qiáng)的政策性;同時(shí),財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的各項(xiàng)工作是緊緊圍繞著政府的基本財(cái)政計(jì)劃,在計(jì)劃目標(biāo)的前提和約束下開展工作的,也體現(xiàn)出很強(qiáng)的計(jì)劃性。
2.統(tǒng)一性和廣泛性。為準(zhǔn)確、及時(shí)掌握各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的收支執(zhí)行情況,便于研究和發(fā)現(xiàn)問題,政府總預(yù)算會(huì)計(jì)工作需要在國家集中統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系和制度約束下進(jìn)行,各級(jí)地方政府決算的編審工作,也需要在統(tǒng)一的組織和行動(dòng)下,才能保證總預(yù)算會(huì)計(jì)工作任務(wù)的完成?傤A(yù)算會(huì)計(jì)工作的廣泛性主要體現(xiàn)在以下方面:一,環(huán)節(jié)廣,財(cái)政預(yù)算收支反映了社會(huì)生產(chǎn)、分配、消費(fèi)的各環(huán)節(jié)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,既反映了產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)域的預(yù)算收支情況,又反映了各部門單位的財(cái)務(wù)成果,核算內(nèi)容廣泛而復(fù)雜;二,科目多,總預(yù)算會(huì)計(jì)工作的科目體系對(duì)象包括了行政單位、財(cái)稅系統(tǒng)、國庫系統(tǒng)等,都是總預(yù)算會(huì)計(jì)核算需要涉及的對(duì)象。
二、總預(yù)算會(huì)計(jì)工作在改革發(fā)展實(shí)踐中存在的問題
近幾年來,我國財(cái)務(wù)制度的不斷改革取得了巨大的成效,使我國財(cái)政政策更趨于科學(xué)合理,但同時(shí),政府總會(huì)計(jì)制度也逐漸暴露出一些問題,這也是我們總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作中亟待解決的,需要采取措施,進(jìn)一步進(jìn)行改革和完善。
1.會(huì)計(jì)核算難以滿足發(fā)展形勢(shì)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用越發(fā)明顯,參與度也越來越高,其投資形式也開始由原先單一的無償撥款向投資參股等形式轉(zhuǎn)變,政府投資形式逐漸市場(chǎng)化、多元化、復(fù)雜化。會(huì)計(jì)核算內(nèi)容變得更加繁雜,這無疑增加了政府預(yù)算會(huì)計(jì)工作的難度。在這種新的政府投資形勢(shì)下,財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)卻仍然停留在政府直接撥款的核算層面上,缺乏與時(shí)俱進(jìn)的改革發(fā)展和完善,使得會(huì)計(jì)工作無法全面而準(zhǔn)確地反映政府投資情況,無法適應(yīng)當(dāng)前多樣化、復(fù)雜化的核算要求。并且,隨著國庫集中支付制的不斷完善,國庫資金將逐步實(shí)現(xiàn)資本化運(yùn)營,有價(jià)證券交易行為逐漸增多。在這種情況下,原來的政府總預(yù)算會(huì)計(jì)越發(fā)顯得不合時(shí)宜,難以適應(yīng)現(xiàn)代政府的財(cái)政制度和市場(chǎng)形勢(shì)的發(fā)展。
2.會(huì)計(jì)核算制度的局限性。收付實(shí)現(xiàn)制是總預(yù)算會(huì)計(jì)收支核算的基礎(chǔ),在收付實(shí)現(xiàn)制下,總預(yù)算會(huì)計(jì)只針對(duì)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的收支費(fèi)用進(jìn)行記錄核算。但在政府投資行為日益多元化的今天,在政府的財(cái)政和投資管理的實(shí)際中,很多收支項(xiàng)目的時(shí)間周期是很長的,如工程費(fèi)用等。在收付實(shí)現(xiàn)制下,很多周期較長的收支內(nèi)容很難全面、準(zhǔn)確地反映在當(dāng)期的會(huì)計(jì)核算中,使得總預(yù)算會(huì)計(jì)也無法全面而準(zhǔn)確地記錄和反映政府財(cái)務(wù)收支和負(fù)債的真實(shí)情況,使預(yù)算編制也缺乏科學(xué)合理性,預(yù)算管理中難以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.缺乏統(tǒng)一完善的政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度?傤A(yù)算會(huì)計(jì)是執(zhí)行政府的財(cái)政部門各項(xiàng)財(cái)政性資金活動(dòng)的.專業(yè)會(huì)計(jì),在性質(zhì)上與企業(yè)會(huì)計(jì)存在很大的差別。目前我國在政府的財(cái)政預(yù)算管理方面還缺乏一個(gè)統(tǒng)一完善的政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度,現(xiàn)行的政府預(yù)算報(bào)告中體現(xiàn)不出政府的資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)等情況,只能單一地反映出政府的收支預(yù)算決算。這種財(cái)務(wù)報(bào)告制度的不健全造成了財(cái)務(wù)信息的不完善,不利于立法機(jī)關(guān)對(duì)政府資金的監(jiān)督管理,不利于政府預(yù)算編制,政府財(cái)務(wù)制度有待完善,財(cái)務(wù)狀況的公開透明性有待提高。
三、總預(yù)算會(huì)計(jì)工作制度改革的對(duì)策措施
在我國政府的財(cái)政管理中,總預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革是一個(gè)趨勢(shì),是當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下和政府經(jīng)濟(jì)體制改革中的必然要求。在制度改革過程中,要立足于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和我國政府總預(yù)算會(huì)計(jì)工作的實(shí)際,加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)改革經(jīng)驗(yàn)的借鑒、積累和總結(jié),才能以完善的管理制度促進(jìn)政府預(yù)算總會(huì)計(jì)工作水平的提高。
1.擴(kuò)大政府的財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作核算的對(duì)象范圍。由于政府的財(cái)政總預(yù)算不僅體現(xiàn)了政府的財(cái)政收支情況,同時(shí)也反映了各級(jí)政府部門的投資和預(yù)算執(zhí)行情況。因此,在政府投資形式多元化發(fā)展的趨勢(shì)下,就必須要對(duì)總預(yù)算會(huì)計(jì)的核算對(duì)象進(jìn)行擴(kuò)展,使核算對(duì)象不只僅限于當(dāng)期的預(yù)算收支,同時(shí)還覆蓋政府預(yù)算外資金的收支并賬以及各種債務(wù)債權(quán)的管理。政府總預(yù)算會(huì)計(jì)核算對(duì)象范圍的擴(kuò)大,使總預(yù)算會(huì)計(jì)工作能夠更系統(tǒng)、更客觀、更全面而完整地反映出政府預(yù)算資金的使用情況,從而為政府預(yù)算編制以及各種經(jīng)濟(jì)決策和投資行為提供更準(zhǔn)確全面、更具參考價(jià)值和意義的信息。
2.建立完善政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政府財(cái)務(wù)行為的不斷拓展,政府的財(cái)政部門、立法機(jī)關(guān)以及社會(huì)公眾對(duì)政府的財(cái)政報(bào)告的需求性日益增加,建立并完善政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度也成為政府總預(yù)算會(huì)計(jì)制度改革的重要方面。建立完善政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度,提供更多準(zhǔn)確的政府財(cái)務(wù)信息,有利于使用者充分了解政府資金使用投資情況以及債務(wù)債權(quán)等情況,并以此作為政府的財(cái)政行為和績效進(jìn)行監(jiān)督考核和科學(xué)評(píng)估的重要依據(jù)。目前我國政府已出臺(tái)了一系列政策措施,促進(jìn)了政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度的完善,為加強(qiáng)政府資產(chǎn)負(fù)債管理,提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平,防范政府財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等提供了信息支持,有效地促進(jìn)了政府的財(cái)政預(yù)算管理水平的提高和財(cái)政經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。
3.加快政府的財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的改革。目前,我國經(jīng)濟(jì)正處于一個(gè)快速發(fā)展的階段,政府職能作用日趨完善,投資行為也逐漸多元化,傳統(tǒng)單一的收付實(shí)現(xiàn)制已明顯難以適應(yīng)政府預(yù)算管理的現(xiàn)狀,因此,加快政府的財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的改革,建立以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主、收付實(shí)現(xiàn)制為輔的財(cái)政制度,才能適應(yīng)當(dāng)前政府預(yù)算總會(huì)計(jì)工作的需要。由于財(cái)政工作實(shí)際和政府會(huì)計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)所限,權(quán)責(zé)發(fā)生制的應(yīng)用應(yīng)有選擇、有步驟、有目的地逐步開展。同時(shí),還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn),使之能更好地對(duì)制度改革后的預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行核算。
四、結(jié)語
政府總預(yù)算會(huì)計(jì)改革是經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下的客觀要求,有利于促進(jìn)政府職能作用的轉(zhuǎn)變和服務(wù)水平的提高。只有不斷研究發(fā)現(xiàn)改革中存在的問題,積極采取解決措施,才能不斷提高政府總預(yù)算會(huì)計(jì)工作的水平,更好地發(fā)揮其在政府預(yù)算監(jiān)督、核算等方面的作用。
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財(cái)務(wù)工作制度6
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;辦理日,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、審核支付設(shè)備、材料款項(xiàng)。
建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
總則
⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;
、曝(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
、秦(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、赏鶃砜铐(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、擞靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、行政費(fèi)用支出管理制度
、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
、粕婕皯(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
公司差旅費(fèi)開支制度
、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
、枪韭殕T出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況;
、寝k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
、绒k公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
、视嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的.其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
、乒韭殕T報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
(3)凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
。4)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
(5)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
。6)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章財(cái)產(chǎn)管理制度
公司財(cái)產(chǎn)的范圍
、殴矩(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、品补举徣牖蜃灾频臋C(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
、欠矄雾(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
、曝(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
、韶(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
、殴矩(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
、确惨堰_(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。
三都水族自治縣中信城建資產(chǎn)管理有限公司
20xx年11月13日
財(cái)務(wù)工作制度7
總則
一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。
四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限
五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,認(rèn)真履行職責(zé),如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。
六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督;定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集;
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理;
結(jié)算資金(應(yīng)收款項(xiàng))管理;
八、資金、管理應(yīng)遵循的原則;
1.取之合法,使用合規(guī);
2.開源節(jié)流,講求效益;
3.內(nèi)部牽制,防范風(fēng)險(xiǎn);
4.管理有序,責(zé)任到人;
九、資金籌集:
1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;
2.資本金的增加、變動(dòng),應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn),不得弄虛作假;
3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理
1.內(nèi)部牽制
。1)貨幣資金實(shí)行帳款分管,印鑒分管;
。2)出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳;
(3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。
2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律
。1)現(xiàn)金的提娶保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,不得坐支現(xiàn)金;
。2)銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任;
(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;
(4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。
3.現(xiàn)金等價(jià)物
短期投資的購入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理,嚴(yán)禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理:
1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則:
。1)入帳有據(jù),處理合規(guī);
。2)跟蹤管理,掌握動(dòng)態(tài);
(3)清理及時(shí),回款迅速;
。4)節(jié)約資金,力戒損失;
(5)職責(zé)明確,失誤必究。
2.債權(quán)的'成立應(yīng)符合以下條件:
(1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款;
。2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件;
。3)暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),附件和手續(xù)齊全。
3.跟蹤管理和清理回款
實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項(xiàng),誰負(fù)責(zé)到底,并納入業(yè)績考核。
4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序,經(jīng)批準(zhǔn),并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法,應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià),即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券,其溢價(jià)或折價(jià)差額,應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),正確計(jì)算損益。中期或年度終了,應(yīng)對(duì)長期投資逐項(xiàng)檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值,并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算,企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
十五、本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的,逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的,由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。
十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理,財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目,都要建立項(xiàng)目投資檔案,按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用)和投資回報(bào)(實(shí)現(xiàn)上交利潤)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。
財(cái)產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度,對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。
十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則:
1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);
2.全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控;
3.綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合;
4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨(dú)完成。
財(cái)務(wù)工作制度8
第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作的管理,為了規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序及財(cái)務(wù)人員的分工考核,為了促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財(cái)務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)部門工作的基本任務(wù)
。ㄒ唬┙⒔∪(cái)務(wù)工作制度,及時(shí)做好財(cái)務(wù)收入與支出的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ǘ┘皶r(shí)有效的管理好公司及客戶的資金,保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準(zhǔn)確到位;同時(shí)監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,開辟財(cái)源。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常核算與月度結(jié)算的管理,以保證每一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)出表及記入帳薄,月度終了要提供會(huì)計(jì)資訊,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)成果分析。
。ㄋ模┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,如電腦、空調(diào)、打印機(jī)、辦公桌椅等。
。┌雌诰幹聘黝悤(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納等工作人員組成,業(yè)務(wù)量小的時(shí)候可以一人兼多崗,比如出納可以兼文員,會(huì)計(jì)兼后勤管理,但會(huì)計(jì)與出納不能一人兼管。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定,不能為省事兒搞特殊化。
第五條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、核算、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
按照經(jīng)濟(jì)核算原則每月終了出具公司成本和利潤報(bào)表,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理及董事長并,會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物相符、會(huì)計(jì)現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細(xì)帳相符。
妥善保管未歸檔前的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。
第六條出納的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,超額部分應(yīng)存入銀行。
。ǘ┎蛔КF(xiàn)金,不以白條抵庫存現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金及銀行帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬保證金額的準(zhǔn)確。
嚴(yán)格支票管理制度,支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)簽字后將支票按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號(hào)碼,簽經(jīng)手人備查。
積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
配合會(huì)計(jì)做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。
完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。
第七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,并在記帳憑證上簽字。
第八條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證,內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面證明,是會(huì)計(jì)核算的主要依據(jù)。
第十條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理及董事長書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十四條公司員工借款
員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取,超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長鑒字。
凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準(zhǔn)備。
第十五條報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定。
。ㄒ唬┕矩(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須總經(jīng)理及董事長簽字,總經(jīng)理及董事長外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
所有當(dāng)月發(fā)生的.費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過次月10日。對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
所有填制的報(bào)銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚、不能涂改,否則財(cái)務(wù)不予受理。
所有由外部取得的報(bào)銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證,報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。
第十六條無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長簽字,會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第十七條發(fā)票的開具及管理:正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達(dá),或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
第十八條工資和提成由財(cái)務(wù)人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表,交主管經(jīng)理審核,總經(jīng)理及董事長簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,次月日發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第十九條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章,由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。
會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月報(bào)、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)。
第二十條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪:
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
3、利用帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
4、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;第二十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
5、違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
6、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
7、偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
8、利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
9、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
10、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
財(cái)務(wù)工作制度9
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必需由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取定金(固定簽單顧客除外,簽單顧客須與公司簽定長期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》),特別情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;
三、次日十點(diǎn)之前出納必需將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳,支票類必需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單顧客申請(qǐng)表》的零散顧客推辭簽單;
五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對(duì)方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽名確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后,辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣,收回對(duì)方的.業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條,加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理監(jiān)督催促財(cái)務(wù)部每月月底(與顧客有特別商定的除外)整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對(duì)賬單,分別提請(qǐng)各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負(fù)責(zé)人,并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款;
六、每月xx日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后報(bào)告總經(jīng)理簽名確認(rèn)后日發(fā)放。
七、對(duì)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核:對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:報(bào)銷憑證必需填寫金額大寫,大寫與小寫必需符合。購買實(shí)物的原始憑證,除經(jīng)辦人在憑證上簽名外,必需交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽名。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽名方可報(bào)銷。
八、財(cái)務(wù)部每月日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確地財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)全部股東審核簽名存檔。
九、年終扎賬時(shí),財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)股東會(huì)審核簽名;
十、當(dāng)月沒有違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)xx分,違規(guī)者每次扣分20分。
財(cái)務(wù)工作制度10
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提升公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,特制訂本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
。ㄒ唬┗I集資金和有用使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提升公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提升會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)姓的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)姓清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的首要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核沒有誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必需具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員署名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為了依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處置方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)目標(biāo)的口徑一致,互相可比和會(huì)計(jì)處置方法前彳及相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的相關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對(duì),保證帳證符合、帳實(shí)符合、帳表符合。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案,包含對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和燒毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽名接,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必需加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本Q
第十四條公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按
公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)沒有法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)接處置。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批接,由財(cái)務(wù)管理中心登記彳爰才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿接及時(shí)監(jiān)督催促相關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資筐管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的全部現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶安全,非因業(yè)務(wù)需要不許外泄,銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)把握銀行存款馀額,不許簽發(fā)空頭支票,不許將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收賬款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,監(jiān)督催促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人f部門負(fù)責(zé)人f財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人f總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第五章長期資姓管理
第二十五條長期投資的管理,長期投資是指不許備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為了股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)彳爰,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資筐的管理:有以下情況之一的資筐應(yīng)納入固定
資筐進(jìn)行核算:①使用限期在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、
運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營首要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在元以上,并且使用限期超過年的。
20002第二十七條固定資姓要做到有帳、有卡,帳實(shí)符合。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資姓的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資姓明細(xì)帳。
第二十八條固定資姓的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資姓折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為了:
。ㄒ唬┓课荨I業(yè)用房年 30
。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備年 3
。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處置設(shè)備年 3
。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備年3
第二十九條差不多提足折舊、繼續(xù)使用的固定資姓不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資姓,不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資姓,當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資姓,當(dāng)月照提折舊。
第三十條對(duì)固定資姓和其他資要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理>S部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核接,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)彳爰進(jìn)行帳務(wù)處置。
第三十一條沒有形資姓指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資包含:1,專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。沒有形資按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)>S或有用期內(nèi)按不短于年的限期攤銷。
第三十二條遞延資筐是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以彼年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包含創(chuàng)辦費(fèi),租入固定資姓的改良支出和攤銷限期超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。創(chuàng)辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢逃谀,以?jīng)營租入的固定資姓改良支出,在有用租賃期內(nèi)分期攤5銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業(yè)收入包含手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保障公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處置。
第七章成本費(fèi)用管理
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)相關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提升公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包含:利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。
。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载(fù)債形式籌集的資金成本支出。
。ǘI業(yè)費(fèi)用包含:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育資金、工會(huì)資金、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資筐折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
。ㄈ┕潭ㄙY姓折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資原值和國家規(guī)定的固定資分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
。ㄋ模⿺備N費(fèi):指遞延資的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃谀辍?S5(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包含投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末1%應(yīng)收賬款馀額的.提取。
(六)管理費(fèi)用包含:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額計(jì)提,工會(huì)資金按工資總額14%2%計(jì)提,教育資金按工資總額計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)接,由公司按職工3%工資總額的肯定比例逐月交納。
第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制訂各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽名或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反相關(guān)制度規(guī)定的行為了應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制訂降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤二營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出
。ㄒ唬┩顿Y收益包含對(duì)外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體包含:固定資彥盤盈、處置固定資姓凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實(shí)沒有法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包含:固定資姓盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家相關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整接,根據(jù)繳納所得稅,繳納所得稅彳爰的利潤,按以下順序分配:
。ㄒ唬┍粵]收的資產(chǎn)損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;
。ǘ╁粞a(bǔ)公司之前年度虧損;
。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金,法定盈馀公積金按照稅彼利潤扣除前兩項(xiàng)彼的提取,盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的時(shí)不再提取。
10%50%(四)提取公積金、公益金按稅彼利潤的計(jì)提,首要用于公司的職5%工集體福利支出。
。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤,根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分配利潤。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包含資姓負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包含資負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用>g明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)15計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書首要內(nèi)容包含:
(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財(cái)務(wù)收支情況等。
。ǘ┴(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資姓負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及為了正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為了領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)包含:
、俳(jīng)營狀況目標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率、全部者權(quán)益比率;
②經(jīng)營成果目標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。
第十章會(huì)計(jì)電算化
第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,包含伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、電源等。會(huì)計(jì)電算化硬ups體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,特別情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處置會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立刻與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試彳爰,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用10財(cái)務(wù)軟體必需是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開獸和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前,采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末,會(huì)計(jì)核算人員必需將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧卡、賬戶密碼和操作人員ic密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。
財(cái)務(wù)工作制度11
一.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員,沒有辦理交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。
二.會(huì)計(jì)人員離職前必須將本人所經(jīng)管的`會(huì)計(jì)工作,在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚,接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管所交工作。
三.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)填制完畢,尚未登記帳目的,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤,保證帳帳相符、帳實(shí)相符,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章,同時(shí)填寫好“帳簿經(jīng)管人員一覽表”。
四.編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。實(shí)行電算化的單位,從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)材料、實(shí)物等內(nèi)容。
五.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接,由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交;會(huì)計(jì)主管人員交接,由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)應(yīng)報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。
六.移交人員在辦理手續(xù)時(shí),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接收人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。會(huì)計(jì)電算化工作的單位要對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章,并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的姓名,移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
七.主辦會(huì)計(jì)移交時(shí),還必須將單位會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)等,向接收人詳細(xì)介紹,對(duì)未了事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)寫書面材料。
八.接收人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿,不得自行另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
九.辦理交接時(shí),對(duì)于會(huì)計(jì)憑證和有關(guān)資料以及庫存現(xiàn)金、票據(jù)等,移交人不得封包移交,接辦人不得封包接收和保管。
十.移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。
財(cái)務(wù)工作制度12
第一章總則
第一條財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)學(xué)校各社團(tuán)財(cái)務(wù)資金使用及管理的部門,本部門以“服務(wù)社團(tuán),量入為出,合理使用,廉潔奉公”為工作宗旨,一切工作服務(wù)于社團(tuán)并且充分維護(hù)社團(tuán)各會(huì)員的利益。
第二條社聯(lián)財(cái)務(wù)部管理的指導(dǎo)思想:在院團(tuán)委的領(lǐng)導(dǎo)下貫徹國家有關(guān)法律法規(guī)制度,執(zhí)行社聯(lián)有關(guān)的財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,正確處理社聯(lián)與各社團(tuán)的關(guān)系,為社聯(lián)和各社團(tuán)活動(dòng)提供有力保障。
第三條社聯(lián)財(cái)務(wù)部基本任務(wù):做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,核算,預(yù)支,分析和審核及報(bào)賬工作,建立基本的財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算,及時(shí),準(zhǔn)確,全面,真實(shí)地反映社聯(lián)內(nèi)部及屬下各社團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和活動(dòng)財(cái)務(wù)狀況。依照章程合理地使用資金,促進(jìn)增收節(jié)支,監(jiān)督執(zhí)行社聯(lián)章程、財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)社聯(lián)及屬下所有社團(tuán)各項(xiàng)資產(chǎn)的有效利用,努力提高經(jīng)濟(jì)效益,對(duì)社團(tuán)經(jīng)濟(jì)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章工作細(xì)則
第四條協(xié)調(diào)好本部門與社團(tuán)之間的關(guān)系,對(duì)于社團(tuán)反映的問題及時(shí)上報(bào),使之得到妥善的解決。
第五條財(cái)務(wù)職責(zé):制定年度財(cái)務(wù)預(yù)決算交主席團(tuán)審議,負(fù)責(zé)聯(lián)合會(huì)日常財(cái)務(wù)的收支,檢查社團(tuán)日常收支狀況;籌集、創(chuàng)設(shè)、管理社團(tuán)獎(jiǎng)勵(lì)基金;對(duì)外辦理社會(huì)贊助手續(xù)。
第六條財(cái)務(wù)部成員工作任務(wù)::
1、熟悉各社團(tuán)財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人.。
2、積極主動(dòng)配合各部門工作,服從上級(jí)調(diào)配。
3、服從社團(tuán)聯(lián)合會(huì)管理?xiàng)l例,有明確的紀(jì)律觀念,例會(huì)、簽到必須到場(chǎng)。
4、有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?工作作風(fēng)和正確的工作態(tài)度,以飽滿熱情的心態(tài)對(duì)待財(cái)務(wù)工作。
5、公平、公正、透明、不以公報(bào)私、實(shí)事求是、嚴(yán)格把關(guān),搞好財(cái)務(wù)督促工作。
6、有創(chuàng)新意識(shí),對(duì)財(cái)務(wù)工作要不斷改進(jìn),使財(cái)務(wù)機(jī)制更加完善。
第七條日常工作::
1、協(xié)調(diào)好各社團(tuán)財(cái)務(wù)工作。
2、做好各社團(tuán)的預(yù)支申請(qǐng),審核,報(bào)賬等工作。
3、財(cái)務(wù)審核:對(duì)會(huì)員投訴較多或有財(cái)務(wù)不清的社團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)抽查,并做好登記,并把涉及的相關(guān)人員報(bào)主席團(tuán)和校團(tuán)委請(qǐng)求處理。
4、定期針對(duì)各社團(tuán)上交的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行做賬。每個(gè)學(xué)期期末進(jìn)行財(cái)務(wù)總核算。
第三章經(jīng)濟(jì)支配管理
第八條各社團(tuán)需要支出50元以上費(fèi)用前,應(yīng)先向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部進(jìn)行可行性分析后,方可支出,否則不予報(bào)銷。
第九條收支嚴(yán)格進(jìn)行書面登記,并保留詳細(xì)的清單和發(fā)票(正規(guī)發(fā)票),憑據(jù)作帳,做到帳目明確,清晰,無誤。
第十條節(jié)約各社團(tuán)的資金,提高經(jīng)費(fèi)的利用價(jià)值,避免不必要的開支。做到專項(xiàng)資金專項(xiàng)使用。
第十一條嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金申請(qǐng)的手續(xù)制度。
第十二條每次活動(dòng)的資金預(yù)算方案經(jīng)主席審批后,應(yīng)交到財(cái)務(wù)部存檔備案。
第十三條每次活動(dòng)結(jié)束后,各部門應(yīng)盡快把發(fā)票交到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對(duì)該次活動(dòng)的收支情況進(jìn)行整理,報(bào)帳和總結(jié)。
第四章例會(huì)制度
第十四條每周部門定期舉行一次例會(huì),任何人不得無故缺席。
第十五條每次例會(huì)必須考勤簽到,若有不到者處理辦法參考部門考勤制度。
第十六條會(huì)議主要進(jìn)行每周工作總結(jié),部長傳達(dá)上級(jí)指示和新的任務(wù),具體安排部門工作和具體活動(dòng)的人員工作。
第十七條在工作處理中有任何的問題和疑問可及時(shí)提出,共同解決。
第十八條若有緊急情況,可由部長或副部長臨時(shí)召開。
第四章附則
第十九條社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部對(duì)此制度有最終解釋權(quán)。
第二十條本制度自公布之日起施行。
第二十一條各社團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)部管理制度有任何不滿或意可以書面形式交社聯(lián)辦公室,經(jīng)社聯(lián)主席團(tuán)和財(cái)務(wù)部共同商討,達(dá)成性意見后予以修改。
財(cái)務(wù)工作制度13
1、負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)工作,樹立為醫(yī)療第一線效勞的思想.保證醫(yī)院經(jīng)費(fèi)合理使用。
2、貫徹有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的法令、制度和指示,遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)務(wù)人員要廉潔奉公,堅(jiān)持原則,不以工作之便謀取私利。
3、根據(jù)事業(yè)方案和上級(jí)規(guī)定的統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合理組織收入。本著節(jié)約原那么,精打細(xì)算,節(jié)省開支.監(jiān)督預(yù)算資金的正確使用。
4、要及時(shí)正確地編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和季度財(cái)務(wù)方案,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
5、及時(shí)組織催收欠費(fèi),防止拖欠,嚴(yán)格控制呆帳。
6、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督。定期清查庫存現(xiàn)金和材料,克服浪費(fèi)和積壓,保證財(cái)產(chǎn)的平安,防止不良現(xiàn)象的.發(fā)生。
7、積極參加醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理工作。分析財(cái)務(wù)方案執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,計(jì)算獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)額。辦理發(fā)放工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等工作。
8、按照銀行制度規(guī)定,加強(qiáng)現(xiàn)金管理。
9、按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)處理,做到記帳、算帳、報(bào)帳及時(shí),科目準(zhǔn)確,手續(xù)完備,數(shù)字真實(shí),帳目清楚,帳證相符,帳款相符,帳帳相符,憑證裝訂整齊,日清月結(jié)。
10、領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)人員做好住院和門診病人記帳、收費(fèi)工作。不斷改良效勞態(tài)度,提高工作質(zhì)量,方便病人,縮短交費(fèi)排隊(duì)時(shí)間。
11、協(xié)助有關(guān)部門加強(qiáng)各類醫(yī)保費(fèi)用的管理。
12、遵守勞動(dòng)紀(jì)律,不遲到,不早退,在崗在位,保持室內(nèi)清潔衛(wèi)生。對(duì)人態(tài)度和藹,熱情積極:
13、辦理院領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作。
財(cái)務(wù)工作制度14
一、貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(以下簡稱《會(huì)計(jì)法》)及國家有關(guān)的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,提高資金使用效益。二、加強(qiáng)和規(guī)范街道所屬行政、事業(yè)單位的收支兩條線及非稅收入的管理,依法建帳,獨(dú)立核算。不具備獨(dú)立核算條件的,實(shí)行單據(jù)報(bào)帳制度,作為“報(bào)銷單位”管理。
三、遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。監(jiān)督所轄單位及部門的財(cái)務(wù)收支狀況,強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督職能。
四、協(xié)助所轄單位及部門制定收支預(yù)算,分期編報(bào)、匯總預(yù)算收支執(zhí)行情況,分析資金運(yùn)營狀況,提出改善建議。
五、按《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的.規(guī)定處理會(huì)計(jì)帳務(wù),記載應(yīng)及時(shí)、清晰、準(zhǔn)確,做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。
六、認(rèn)真審核原始憑證及所附資料,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)匯報(bào)并按規(guī)定處理,確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。
七、按時(shí)出具符合規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并報(bào)送有關(guān)部門和單位,提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
八、按財(cái)政部和國家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會(huì)計(jì)資料。
九、堅(jiān)持原則,秉公辦事,提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),自覺接受社會(huì)各界的監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作制度15
一、負(fù)責(zé)新農(nóng)合基金支出的調(diào)度工作,確保新農(nóng)合基金能及時(shí)支付給參加農(nóng)村合作醫(yī)療的病人。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)經(jīng)政策及新農(nóng)合各項(xiàng)工作制度。嚴(yán)格審核各種憑證,做好會(huì)計(jì)憑證整理及其檔案管理等日常工作。
三、負(fù)責(zé)新農(nóng)合的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和基金收支明細(xì)帳,做到賬、證、表三相符,會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、記載清析。
四、負(fù)責(zé)做好各種信息的統(tǒng)計(jì)工作、各種憑證的傳遞工作及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制報(bào)送工作。
五、負(fù)責(zé)基金的收支審核、及時(shí)主動(dòng)與銀行核對(duì)銀行存款,認(rèn)真核實(shí)對(duì)賬單以及填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
六、負(fù)責(zé)基金票據(jù)的管理工作,保管好新農(nóng)合使用的'各種單據(jù)及收據(jù)的領(lǐng)用、核銷、存根保管。
七、負(fù)責(zé)新農(nóng)合基金支付工作,及時(shí)登記銀行存款日記賬和財(cái)政專戶存款日記賬,做到日清月結(jié)。
八、每季度與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)核對(duì)財(cái)務(wù)賬目,做到帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
九、做好新農(nóng)合會(huì)計(jì)檔案保管工作,完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
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