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財務(wù)工作制度(精華)
在發(fā)展不斷提速的社會中,需要使用制度的場合越來越多,制度具有合理性和合法性分配功能。那么制度的格式,你掌握了嗎?以下是小編精心整理的財務(wù)工作制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
財務(wù)工作制度1
一、貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)及國家有關(guān)的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,提高資金使用效益。二、加強和規(guī)范街道所屬行政、事業(yè)單位的收支兩條線及非稅收入的'管理,依法建帳,獨立核算。不具備獨立核算條件的,實行單據(jù)報帳制度,作為“報銷單位”管理。
三、遵守國家財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行各項財務(wù)制度。監(jiān)督所轄單位及部門的財務(wù)收支狀況,強化會計核算及監(jiān)督職能。
四、協(xié)助所轄單位及部門制定收支預(yù)算,分期編報、匯總預(yù)算收支執(zhí)行情況,分析資金運營狀況,提出改善建議。
五、按《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定處理會計帳務(wù),記載應(yīng)及時、清晰、準(zhǔn)確,做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實相符。
六、認(rèn)真審核原始憑證及所附資料,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時匯報并按規(guī)定處理,確保會計資料的真實完整。
七、按時出具符合規(guī)定的財務(wù)會計報告并報送有關(guān)部門和單位,提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
八、按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會計資料。
九、堅持原則,秉公辦事,提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),自覺接受社會各界的監(jiān)督。
財務(wù)工作制度2
社團聯(lián)合會本著“服務(wù)與管理并存,管理為先,服務(wù)為本”的工作理念,通過科學(xué)的管理,真誠的服務(wù)和正確的引導(dǎo),真正地服務(wù)社團,發(fā)展社團,繁榮社團,使社團活動更加豐富多彩,更具文化性,觀賞性,思想性,教育性,使社團工作更加規(guī)范有序。而作為辦公室下的財務(wù)部,通過管理社團聯(lián)合會與各協(xié)會之間關(guān)于財務(wù)方面的流通,合理協(xié)調(diào)財務(wù)方面的收入與支出等,更好地完善社團聯(lián)合會的財務(wù)工作制度。以及財務(wù)部日常工作的有序展開,為社團聯(lián)合會開展活動提供了扎實的基礎(chǔ),同時也讓社團聯(lián)合會成為豐富學(xué)生業(yè)余生活較有影響力的學(xué)生組織。
。ㄒ唬┅p財務(wù)部工作簡述
。1)掌握社團經(jīng)費支出情況,嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),做好經(jīng)費的支出與管理。
。2)加強社團財務(wù)管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律,監(jiān)督社團合理使用經(jīng)費
(3)對社團每月所花經(jīng)費整理、結(jié)余、存檔。
(二)﹑財務(wù)部各職位的職能與工作
1﹑部長:
(1)在主席團的領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)社團聯(lián)合會的財務(wù)制度,合理進行社團聯(lián)合會財務(wù)管理。
。2)通過與主席團與團委的溝通,及時完善財務(wù)管理。
。3)帶領(lǐng)財務(wù)部成員履行財務(wù)部職責(zé),對社團的一切經(jīng)濟活動進行核算與總結(jié)。
。4)總攬財務(wù)部的工作,合理安排各成員的工作。讓副部長和各委員明確自己該做什么,負(fù)責(zé)什么,培養(yǎng)他們的責(zé)任心。使每個人都明確自己的任務(wù)和負(fù)責(zé)的事情,使其各盡其職,并監(jiān)督他們按時完成其應(yīng)有的職責(zé)。
(5)協(xié)調(diào)好財務(wù)部與社團之間的關(guān)系,對于社團反映的問題及時上報,使之得到妥善的解決。
。6)建立和完善社聯(lián)內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強財務(wù)管理、控制和監(jiān)督。
。7)每個月給各個社團財務(wù)部長開會,強調(diào)報賬流程,了解社團財務(wù)動向。
2﹑副部長(管理賬本)
(1)管理財務(wù)部賬簿,根據(jù)已收的支出憑證,及時登記賬簿,將各社團的每筆收支都詳細(xì)記錄日期,金額,用途,結(jié)余。
(2)對每筆收支應(yīng)附有的收據(jù)或發(fā)票按日期排列裝訂并逐一編排編號,記錄賬簿,月初存入檔案中。
。3)管理各社團財務(wù)檔案,并定期進行核對。
。4)每月對各社團的所花費經(jīng)費和月結(jié)余進行總結(jié),并在各社團財務(wù)部部長會議中傳達(dá)到各社團中,以便社團合理運用經(jīng)費。
3﹑副部長(管理資金出納)
(1)管理社團支出經(jīng)費的報銷。根據(jù)提供的收據(jù)金額給予社團活動經(jīng)費。收據(jù)必須有相關(guān)人員的簽字、蓋章。
。2)審核收據(jù)所寫金額的準(zhǔn)確性,給社團支出時必須有經(jīng)手人的簽字。對于社團經(jīng)費不足的社團不予以報賬,并及時上報團委與主席團。
。3)每周對支出總額和余額進行總結(jié),保管好社團經(jīng)費。
4﹑財務(wù)部成員
。1)熟悉社團財務(wù)工作。
。2)聯(lián)系財務(wù)負(fù)責(zé)人,根據(jù)各社團所交的憑據(jù),嚴(yán)格謹(jǐn)慎制作賬單,并寫明制作人。
。3)積極主動配合工作,配合部長和副部長進行賬本核對工作。
。4)服從社團聯(lián)合會管理條例,有明確的`紀(jì)律觀念,集體意識和大局觀念。
。5)有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和端正的工作態(tài)度,以飽滿的熱情對待財務(wù)工作。
。ㄈ┥鐖F報賬流程及社團的管理
【活動類】
1﹑活動預(yù)算
(1)社團上交活動策劃書(包含活動預(yù)算)審批,活動審批經(jīng)過后,方可進行下一步財務(wù)工作。(兩個協(xié)會以上舉辦活動則需在策劃書上明確活動經(jīng)費的承擔(dān)者)
。2)活動策劃書審批經(jīng)過,經(jīng)費預(yù)算100元以下收據(jù)需要社團聯(lián)合會主席簽字。100元以上需要由院團委老師簽字。所有收據(jù)簽字完成后,方可到財務(wù)部報賬。
。3)活動超預(yù)算審批(原則上不允許出現(xiàn)超支情況)
。4)社團上交活動策劃(包含活動預(yù)算)審批;顒咏Y(jié)束后若活動經(jīng)費超過預(yù)算,需先向社團聯(lián)合會主席閱明超支原由。征得社聯(lián)主席同意后方可按照報賬流程報賬。
2﹑直管協(xié)會財務(wù)部報賬流程
。1)舉辦活動的經(jīng)費及時索要,在社聯(lián)值班時間拿到財務(wù)部報賬。注意:收據(jù)背后要注明協(xié)會會長、協(xié)會財務(wù)部長、經(jīng)手人的簽名。同時收據(jù)要有正規(guī)的蓋章,并注明某社團所舉辦的該項活動。(如若所支出費用超出100元,則必須由協(xié)會上報院團委老師批準(zhǔn))所有的預(yù)算審批應(yīng)在財務(wù)部備案留檔。
。2)如需報賬的協(xié)會請于每周周三值班時間自備零錢。在收款時需簽字。報賬時要求各報賬人員把收據(jù)及其它憑證上交。
3﹑預(yù)支費用報賬流程
。1)提交活動策劃書﹑申請書,填寫預(yù)支申請表。
。2)院團委老師與社聯(lián)主席簽字批準(zhǔn),方可預(yù)支(托管協(xié)會由社聯(lián)主席和系主任簽字)
。3)活動開展結(jié)束按報賬流程報賬(多余現(xiàn)金需退回)
4﹑授課費報賬注意事項
(1)以收據(jù)形式報銷授課費,收據(jù)須有授課老師﹑指導(dǎo)老師﹑會長﹑財務(wù)部長的簽字。
。2)歸集形式報銷授課費,須填好每次授課的收據(jù),報賬時附一張授課清單,其內(nèi)容包括日期﹑地點﹑上課簡要﹑金額,并交于社聯(lián)主席﹑院團委老師簽字(托管協(xié)會交于社聯(lián)主席﹑系主任簽字)。報賬時間在每個月未
5﹑以下不得報賬或推遲報賬
。1)不是活動預(yù)算內(nèi)的體現(xiàn)在收據(jù)上的不得報賬。
。2)預(yù)算丟失的協(xié)會自行補預(yù)算并得到團委老師的簽字后才可報賬。
。3)收據(jù)、發(fā)票、授課證明等原始憑證簽名不齊全不得報賬。
。4)協(xié)會無財務(wù)部長的不得報賬。
。5)報賬需在活動結(jié)束本月內(nèi)進行,不允許跨月報賬。如有特殊情況,需提前向社聯(lián)主席團說明原因,征得同意方可。
。6)只能用于宣傳組織活動,對于各種車票(不包括公交車費)、餐費、電話費一概不與報銷。
(7)收據(jù)沒有銷售方蓋章的不得報賬。
6﹑財務(wù)分割單
兩個或兩個以上協(xié)會一起舉辦活動所產(chǎn)生的活動費用,由主辦方與承辦方自愿協(xié)商,以財務(wù)分割單的形式,分?jǐn)傊粮鲄f(xié)會,且需雙方負(fù)責(zé)人簽字,方可進行報賬。
7、報賬時間
周一至周五社聯(lián)值班時間上交憑證,每周周三社聯(lián)值班時間領(lǐng)款。(除有特定安排之外)
【非活動類】
辦公用品采購
。1)社團統(tǒng)一上交需采購用品清單。
(2)財務(wù)部統(tǒng)一制作采購申請表,并交由社聯(lián)主席審批。
(3)由社聯(lián)主席交由老師審批社團反饋審批結(jié)果。
(4)若同意采購,社團可自行購買物品。。
。5)若未超過預(yù)算,持收據(jù)至社聯(lián)主席處簽字后方可交由財務(wù)部報銷。
注:辦公用品指社團在非活動中需采購物品。
【協(xié)會對賬】(含托管與非托管)
(1)本月有發(fā)生額的協(xié)會(托管與非托管),對賬前需將財務(wù)明細(xì)表填寫好上交至社聯(lián)財務(wù)部。
。2)托管協(xié)會對賬,需將本協(xié)會本月發(fā)生的賬目(包含收據(jù)、發(fā)票、授課證明等)以及本協(xié)會賬簿攜帶到社聯(lián)進行對賬。
。3)非托管協(xié)會對賬需將賬簿攜帶到社聯(lián)對賬。
注:非托管協(xié)會對賬時間:每月的最后一周星期三下午值班時間
托管協(xié)會對賬時間:每月的最后一周星期四下午值班時間
【相關(guān)的財務(wù)核查與監(jiān)督】
1﹑對社團財務(wù)部工作的核查
財務(wù)部保證社團的賬目清晰明了,責(zé)任到人,主管財務(wù)的負(fù)責(zé)人在換屆時需要和社聯(lián)財務(wù)部進行交接,出示社團的賬目,及賬蒲。
對社團的財務(wù),社聯(lián)財務(wù)部定期(每個月末)與社團財務(wù)部進行核對,并向各個社團進行財務(wù)公開。
團委老師及各社團成員可以根據(jù)部長的日賬清單及副部長的記錄、財務(wù)公開表、財務(wù)部收據(jù)對財務(wù)部的工作進行核查。
2﹑對各個社團財務(wù)的監(jiān)督
各社團需由社團發(fā)起人、負(fù)責(zé)人以外的專門人員(即各協(xié)會的財務(wù)部長)管理財務(wù)(包括會費,贊助費用,物品等使用情況的管理和記錄賬本),管理部員(包括社團內(nèi)部的人員的管理培養(yǎng))。
各社團應(yīng)做到賬目清晰,財務(wù)部部長在換屆時應(yīng)將自己社團的財務(wù)情況向下任的部長交接清楚,交出與社團財務(wù)有關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、賬本,進行會費和相關(guān)物品的交接。
物品保管核查,各協(xié)會的物品不能為個人所有,應(yīng)該交接由下一屆的會長及財務(wù)部長管理。社團換屆時需出具社團財務(wù)清單,由社聯(lián)相關(guān)部門進行審核,并由下屆負(fù)責(zé)人確認(rèn)。
社聯(lián)財務(wù)部和各個社團的財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各社團成員監(jiān)督舉報,社團聯(lián)合會應(yīng)及時對各個社團財務(wù)予以核查。
3﹑嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度
。1)相關(guān)人員在工作過程中要認(rèn)真遵守財務(wù)制度,認(rèn)真仔細(xì)工作,并做詳細(xì)記錄;
(2)財務(wù)管理要責(zé)任到人,相關(guān)工作人員特別是相關(guān)責(zé)任人要增強責(zé)任意識;
。3)對于違反財務(wù)工作制度的人員以及對事件負(fù)有責(zé)任的干部要根據(jù)有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重進行嚴(yán)格處理;
。4)尋求贊助的過程中若出現(xiàn)扣留,少報甚至是不報的現(xiàn)象,一經(jīng)查出,嚴(yán)肅處理,撤銷相關(guān)職務(wù),并上報學(xué)院根據(jù)<<學(xué)生違紀(jì)處分規(guī)定>>給予相應(yīng)的處罰。
財務(wù)工作制度3
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會計法》,執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度,加強會計核算工作、加強財務(wù)監(jiān)督,財務(wù)人員要以身作則,奉公守法,保護國家財產(chǎn)安全,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
二、合理組織收入,嚴(yán)格控制支出,凡是該收的應(yīng)努力去收,凡是預(yù)算外的無計劃的支出應(yīng)堅決制止杜絕,對于臨時必要的開支,應(yīng)按審批程序、手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計劃、正確及時地編制年度財務(wù)計劃,辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的`格式和期限報送會計報表。
三、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理,擬定和審查醫(yī)院的經(jīng)濟合同、經(jīng)濟文件、經(jīng)濟協(xié)議,參與擬定醫(yī)院的分配方案;審查各類業(yè)務(wù)用款,加強事前管理;定期進行經(jīng)濟活動分析,并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。
四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),均應(yīng)取得合法的原始憑證,先由經(jīng)手人、實物負(fù)責(zé)人簽字,再由院長審查批準(zhǔn)后方能報銷,白條不能作為報銷憑證,出差或因公借支須辦理借款手續(xù),回醫(yī)院后在規(guī)定時間內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。會計人員要及時清理本單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,減少呆帳、壞帳。
五、財會部門應(yīng)會同有關(guān)部門,對醫(yī)院的固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財產(chǎn)進行定期或不定期的盤點,及時清倉查庫,防止浪費和積壓,以保障財產(chǎn)物資的安全、完整,加快資金的周轉(zhuǎn)。
六、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度,遵守結(jié)算紀(jì)律,凡是收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以長補短或挪作他用,若有差錯應(yīng)及時查找原因,報院長批示處理。
七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家物價政策,遵守物價紀(jì)律,要熟悉各項醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)、藥品價格和有關(guān)物價政策。嚴(yán)格空白票據(jù)的管理,醫(yī)院的各種收據(jù)由財會室統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放,建立票據(jù)收發(fā)和核銷制度。
八、按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定和要求,做好會計檔案的管理工作,嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)。會計人員的因故長期離開、改換工種或調(diào)離單位,必須辦理移交手續(xù)。
財務(wù)工作制度4
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;辦理日,F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、審核支付設(shè)備、材料款項。
建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
總則
、潘锌铐椀闹Ц,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
、曝攧(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
、秦攧(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、史钦=(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、行政費用支出管理制度
、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
公司差旅費開支制度
、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;
、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
、、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
車輛維修費及汽油費管理制度
、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
行政費用報銷制度
、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
、乒韭殕T報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
(3)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
。4)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
(5)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
。6)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章財產(chǎn)管理制度
公司財產(chǎn)的范圍
、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、品补举徣牖蜃灾频臋C器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的`會計核算
、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
財產(chǎn)的清查、盤點
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
、确惨堰_(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
、煞采形催_(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
三都水族自治縣中信城建資產(chǎn)管理有限公司
20xx年11月13日
財務(wù)工作制度5
摘要:財政總預(yù)算會計又被稱為總預(yù)算會計、總會計,是指各級政府的財政部門對政府預(yù)算執(zhí)行情況以及各種財政性資金活動進行核算、監(jiān)督的專業(yè)會計,是預(yù)算會計的重要組成部分,在各級政府的財政工作中發(fā)揮著十分重要的作用。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及政府部門財政預(yù)算編制的不斷變化,以預(yù)算管理為核心的財政制度也在不斷地進行著探索與調(diào)整革新,同時也逐漸暴露出當(dāng)中存在的一些問題。本文主要對財政總預(yù)算會計工作制度改革中存在的問題進行了分析,并提出了相關(guān)的對策措施。
關(guān)鍵詞:財政總預(yù)算會計;制度改革;問題;對策;探究
財政總預(yù)算會計是隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展而逐步建立起來的專業(yè)會計,它是我國預(yù)算會計體系的核心,為我國社會經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。為適應(yīng)我國市場經(jīng)濟新形勢的發(fā)展,目前,我國正在積極進行財務(wù)總預(yù)算制度改革,由原來單一的收付實現(xiàn)制向以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的“兩制并存”的格局轉(zhuǎn)變,還通過建立國庫集中支付制度,推行編制部門預(yù)算等措施,有效地促進了我國政府財務(wù)管理科學(xué)化水平的提高。在總預(yù)算會計工作不斷創(chuàng)新改革,積極探索的過程中,財政總預(yù)算會計制度也在實踐中顯露出一些弊端與不足,如核算覆蓋面窄,制度局限性大等,如何采取措施解決這些問題與不足,成為提高政府總預(yù)算會計工作水平的關(guān)鍵。
一、財政總預(yù)算會計工作的特點
1.政策性和計劃性。首先,財政總預(yù)算是根據(jù)政府相關(guān)法律法規(guī)和財政收入支付等實際情況有計劃、有安排進行的,很大程度上反映了政府意志和財政政策的傾向,在總預(yù)算會計工作過程中,無不體現(xiàn)和貫徹著法律法規(guī)和政策措施,因而具有很強的政策性;同時,財政總預(yù)算會計的各項工作是緊緊圍繞著政府的基本財政計劃,在計劃目標(biāo)的前提和約束下開展工作的,也體現(xiàn)出很強的計劃性。
2.統(tǒng)一性和廣泛性。為準(zhǔn)確、及時掌握各級財政總預(yù)算會計的收支執(zhí)行情況,便于研究和發(fā)現(xiàn)問題,政府總預(yù)算會計工作需要在國家集中統(tǒng)一的會計核算體系和制度約束下進行,各級地方政府決算的編審工作,也需要在統(tǒng)一的組織和行動下,才能保證總預(yù)算會計工作任務(wù)的完成?傤A(yù)算會計工作的廣泛性主要體現(xiàn)在以下方面:一,環(huán)節(jié)廣,財政預(yù)算收支反映了社會生產(chǎn)、分配、消費的各環(huán)節(jié)復(fù)雜的經(jīng)濟關(guān)系,既反映了產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)域的預(yù)算收支情況,又反映了各部門單位的財務(wù)成果,核算內(nèi)容廣泛而復(fù)雜;二,科目多,總預(yù)算會計工作的科目體系對象包括了行政單位、財稅系統(tǒng)、國庫系統(tǒng)等,都是總預(yù)算會計核算需要涉及的對象。
二、總預(yù)算會計工作在改革發(fā)展實踐中存在的問題
近幾年來,我國財務(wù)制度的不斷改革取得了巨大的成效,使我國財政政策更趨于科學(xué)合理,但同時,政府總會計制度也逐漸暴露出一些問題,這也是我們總預(yù)算會計管理工作中亟待解決的,需要采取措施,進一步進行改革和完善。
1.會計核算難以滿足發(fā)展形勢。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善,政府在市場經(jīng)濟中的作用越發(fā)明顯,參與度也越來越高,其投資形式也開始由原先單一的無償撥款向投資參股等形式轉(zhuǎn)變,政府投資形式逐漸市場化、多元化、復(fù)雜化。會計核算內(nèi)容變得更加繁雜,這無疑增加了政府預(yù)算會計工作的難度。在這種新的政府投資形勢下,財政總預(yù)算會計卻仍然停留在政府直接撥款的核算層面上,缺乏與時俱進的改革發(fā)展和完善,使得會計工作無法全面而準(zhǔn)確地反映政府投資情況,無法適應(yīng)當(dāng)前多樣化、復(fù)雜化的核算要求。并且,隨著國庫集中支付制的不斷完善,國庫資金將逐步實現(xiàn)資本化運營,有價證券交易行為逐漸增多。在這種情況下,原來的政府總預(yù)算會計越發(fā)顯得不合時宜,難以適應(yīng)現(xiàn)代政府的財政制度和市場形勢的發(fā)展。
2.會計核算制度的局限性。收付實現(xiàn)制是總預(yù)算會計收支核算的基礎(chǔ),在收付實現(xiàn)制下,總預(yù)算會計只針對已經(jīng)實際發(fā)生的收支費用進行記錄核算。但在政府投資行為日益多元化的今天,在政府的財政和投資管理的實際中,很多收支項目的時間周期是很長的,如工程費用等。在收付實現(xiàn)制下,很多周期較長的收支內(nèi)容很難全面、準(zhǔn)確地反映在當(dāng)期的會計核算中,使得總預(yù)算會計也無法全面而準(zhǔn)確地記錄和反映政府財務(wù)收支和負(fù)債的真實情況,使預(yù)算編制也缺乏科學(xué)合理性,預(yù)算管理中難以有效防范財務(wù)風(fēng)險。
3.缺乏統(tǒng)一完善的政府財務(wù)報告制度。總預(yù)算會計是執(zhí)行政府的財政部門各項財政性資金活動的專業(yè)會計,在性質(zhì)上與企業(yè)會計存在很大的差別。目前我國在政府的財政預(yù)算管理方面還缺乏一個統(tǒng)一完善的政府財務(wù)報告制度,現(xiàn)行的政府預(yù)算報告中體現(xiàn)不出政府的資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)等情況,只能單一地反映出政府的收支預(yù)算決算。這種財務(wù)報告制度的不健全造成了財務(wù)信息的不完善,不利于立法機關(guān)對政府資金的監(jiān)督管理,不利于政府預(yù)算編制,政府財務(wù)制度有待完善,財務(wù)狀況的公開透明性有待提高。
三、總預(yù)算會計工作制度改革的對策措施
在我國政府的財政管理中,總預(yù)算會計制度的改革是一個趨勢,是當(dāng)前市場經(jīng)濟形勢下和政府經(jīng)濟體制改革中的必然要求。在制度改革過程中,要立足于我國經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和我國政府總預(yù)算會計工作的實際,加強對先進改革經(jīng)驗的借鑒、積累和總結(jié),才能以完善的管理制度促進政府預(yù)算總會計工作水平的提高。
1.擴大政府的財政總預(yù)算會計工作核算的對象范圍。由于政府的財政總預(yù)算不僅體現(xiàn)了政府的財政收支情況,同時也反映了各級政府部門的投資和預(yù)算執(zhí)行情況。因此,在政府投資形式多元化發(fā)展的趨勢下,就必須要對總預(yù)算會計的核算對象進行擴展,使核算對象不只僅限于當(dāng)期的`預(yù)算收支,同時還覆蓋政府預(yù)算外資金的收支并賬以及各種債務(wù)債權(quán)的管理。政府總預(yù)算會計核算對象范圍的擴大,使總預(yù)算會計工作能夠更系統(tǒng)、更客觀、更全面而完整地反映出政府預(yù)算資金的使用情況,從而為政府預(yù)算編制以及各種經(jīng)濟決策和投資行為提供更準(zhǔn)確全面、更具參考價值和意義的信息。
2.建立完善政府財務(wù)報告制度。由于社會經(jīng)濟的發(fā)展和政府財務(wù)行為的不斷拓展,政府的財政部門、立法機關(guān)以及社會公眾對政府的財政報告的需求性日益增加,建立并完善政府財務(wù)報告制度也成為政府總預(yù)算會計制度改革的重要方面。建立完善政府財務(wù)報告制度,提供更多準(zhǔn)確的政府財務(wù)信息,有利于使用者充分了解政府資金使用投資情況以及債務(wù)債權(quán)等情況,并以此作為政府的財政行為和績效進行監(jiān)督考核和科學(xué)評估的重要依據(jù)。目前我國政府已出臺了一系列政策措施,促進了政府財務(wù)報告制度的完善,為加強政府資產(chǎn)負(fù)債管理,提高財務(wù)預(yù)算管理水平,防范政府財務(wù)風(fēng)險等提供了信息支持,有效地促進了政府的財政預(yù)算管理水平的提高和財政經(jīng)濟的良性發(fā)展。
3.加快政府的財政總預(yù)算會計核算基礎(chǔ)的改革。目前,我國經(jīng)濟正處于一個快速發(fā)展的階段,政府職能作用日趨完善,投資行為也逐漸多元化,傳統(tǒng)單一的收付實現(xiàn)制已明顯難以適應(yīng)政府預(yù)算管理的現(xiàn)狀,因此,加快政府的財政總預(yù)算會計核算基礎(chǔ)的改革,建立以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主、收付實現(xiàn)制為輔的財政制度,才能適應(yīng)當(dāng)前政府預(yù)算總會計工作的需要。由于財政工作實際和政府會計人員職業(yè)素質(zhì)所限,權(quán)責(zé)發(fā)生制的應(yīng)用應(yīng)有選擇、有步驟、有目的地逐步開展。同時,還應(yīng)加強對政府會計人員的培訓(xùn),使之能更好地對制度改革后的預(yù)算事項進行核算。
四、結(jié)語
政府總預(yù)算會計改革是經(jīng)濟發(fā)展新形勢下的客觀要求,有利于促進政府職能作用的轉(zhuǎn)變和服務(wù)水平的提高。只有不斷研究發(fā)現(xiàn)改革中存在的問題,積極采取解決措施,才能不斷提高政府總預(yù)算會計工作的水平,更好地發(fā)揮其在政府預(yù)算監(jiān)督、核算等方面的作用。
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財務(wù)工作制度6
1、負(fù)責(zé)全院的財務(wù)工作,樹立為醫(yī)療第一線效勞的思想.保證醫(yī)院經(jīng)費合理使用。
2、貫徹有關(guān)財務(wù)會計的.法令、制度和指示,遵守國家財經(jīng)紀(jì)律。財務(wù)人員要廉潔奉公,堅持原則,不以工作之便謀取私利。
3、根據(jù)事業(yè)方案和上級規(guī)定的統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)合理組織收入。本著節(jié)約原那么,精打細(xì)算,節(jié)省開支.監(jiān)督預(yù)算資金的正確使用。
4、要及時正確地編制年度財務(wù)預(yù)算和季度財務(wù)方案,辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定和期限報送會計報表。
5、及時組織催收欠費,防止拖欠,嚴(yán)格控制呆帳。
6、負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督。定期清查庫存現(xiàn)金和材料,克服浪費和積壓,保證財產(chǎn)的平安,防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。
7、積極參加醫(yī)院的經(jīng)濟管理工作。分析財務(wù)方案執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,計算獎金標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)額。辦理發(fā)放工資、津貼補貼、獎金等工作。
8、按照銀行制度規(guī)定,加強現(xiàn)金管理。
9、按照國家會計制度規(guī)定,負(fù)責(zé)各項會計事務(wù)處理,做到記帳、算帳、報帳及時,科目準(zhǔn)確,手續(xù)完備,數(shù)字真實,帳目清楚,帳證相符,帳款相符,帳帳相符,憑證裝訂整齊,日清月結(jié)。
10、領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)人員做好住院和門診病人記帳、收費工作。不斷改良效勞態(tài)度,提高工作質(zhì)量,方便病人,縮短交費排隊時間。
11、協(xié)助有關(guān)部門加強各類醫(yī)保費用的管理。
12、遵守勞動紀(jì)律,不遲到,不早退,在崗在位,保持室內(nèi)清潔衛(wèi)生。對人態(tài)度和藹,熱情積極:
13、辦理院領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。
財務(wù)工作制度7
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時,必需由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取定金(固定簽單顧客除外,簽單顧客須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)50%議》),特別情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,定時接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;
三、次日十點之前出納必需將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳,支票類必需在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。
四、未簽定《簽單顧客申請表》的零散顧客推辭簽單;
五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽名確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后,辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣,收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條,加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理監(jiān)督催促財務(wù)部每月月底(與顧客有特別商定的'除外)整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對賬單,分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負(fù)責(zé)人,并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款;
六、每月日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后報告總經(jīng)理簽22名確認(rèn)后日發(fā)放。
28
七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核:對原始憑證的技術(shù)性要求:報銷憑證必需填寫金額大寫,大寫與小寫必需符合。購買實物的原始憑證,除經(jīng)辦人在憑證上簽名外,必需交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽名。報銷憑證上至少有三個人的簽名方可報銷。
八、財務(wù)部每月日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確地財務(wù)報表提請全部股東審核18簽名存檔。
九、年終扎賬時,財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽名;
十、當(dāng)月沒有違反以上規(guī)定者獎分分,違規(guī)者每次扣分20分。
財務(wù)工作制度8
一、負(fù)責(zé)新農(nóng)合基金支出的調(diào)度工作,確保新農(nóng)合基金能及時支付給參加農(nóng)村合作醫(yī)療的病人。
二、加強財務(wù)管理,認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、財經(jīng)政策及新農(nóng)合各項工作制度。嚴(yán)格審核各種憑證,做好會計憑證整理及其檔案管理等日常工作。
三、負(fù)責(zé)新農(nóng)合的會計賬務(wù)處理和基金收支明細(xì)帳,做到賬、證、表三相符,會計科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、記載清析。
四、負(fù)責(zé)做好各種信息的統(tǒng)計工作、各種憑證的傳遞工作及財務(wù)報表的編制報送工作。
五、負(fù)責(zé)基金的收支審核、及時主動與銀行核對銀行存款,認(rèn)真核實對賬單以及填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
六、負(fù)責(zé)基金票據(jù)的管理工作,保管好新農(nóng)合使用的'各種單據(jù)及收據(jù)的領(lǐng)用、核銷、存根保管。
七、負(fù)責(zé)新農(nóng)合基金支付工作,及時登記銀行存款日記賬和財政專戶存款日記賬,做到日清月結(jié)。
八、每季度與定點醫(yī)療機構(gòu)核對財務(wù)賬目,做到帳帳相符、帳實相符、帳表相符。
九、做好新農(nóng)合會計檔案保管工作,完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
財務(wù)工作制度9
一.會計人員工作調(diào)動或者因故離職,應(yīng)按照《會計法》的規(guī)定,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員,沒有辦理交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。
二.會計人員離職前必須將本人所經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚,接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管所交工作。
三.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證,應(yīng)當(dāng)填制完畢,尚未登記帳目的,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄WC帳帳相符、帳實相符,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章,同時填寫好“帳簿經(jīng)管人員一覽表”。
四.編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。實行電算化的單位,從事該項工作的'移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)材料、實物等內(nèi)容。
五.會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接,由會計主管人員監(jiān)交;會計主管人員交接,由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時應(yīng)報請上級主管部門派人會同監(jiān)交。
六.移交人員在辦理手續(xù)時,要按移交清冊逐項移交,接收人員要逐項核對點收。會計電算化工作的單位要對有關(guān)數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章,并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
七.主辦會計移交時,還必須將單位會計重要事項等,向接收人詳細(xì)介紹,對未了事項,應(yīng)當(dāng)寫書面材料。
八.接收人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。
九.辦理交接時,對于會計憑證和有關(guān)資料以及庫存現(xiàn)金、票據(jù)等,移交人不得封包移交,接辦人不得封包接收和保管。
十.移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)責(zé)任。
財務(wù)工作制度10
第一條為了加強公司財務(wù)工作的管理,為了規(guī)范財務(wù)工作程序及財務(wù)人員的分工考核,為了促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟效益,現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條財務(wù)部門工作的基本任務(wù)
。ㄒ唬┙⒔∪攧(wù)工作制度,及時做好財務(wù)收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ǘ┘皶r有效的管理好公司及客戶的資金,保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準(zhǔn)確到位;同時監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,開辟財源。
(三)加強財務(wù)日常核算與月度結(jié)算的管理,以保證每一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確的統(tǒng)計出表及記入帳薄,月度終了要提供會計資訊,利用財務(wù)會計資料及時進行經(jīng)濟成果分析。
。ㄋ模┻M行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
(五)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查,如電腦、空調(diào)、打印機、辦公桌椅等。
(六)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納等工作人員組成,業(yè)務(wù)量小的時候可以一人兼多崗,比如出納可以兼文員,會計兼后勤管理,但會計與出納不能一人兼管。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定,不能為省事兒搞特殊化。
第五條會計的主要工作職責(zé)是:
按照國家會計制度的規(guī)定記帳、核算、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
按照經(jīng)濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理及董事長并,會計報表每月編制并上報一次,會計報表須會計簽名或蓋章。
應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物相符、會計現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細(xì)帳相符。
妥善保管未歸檔前的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。
完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。
第六條出納的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,超額部分應(yīng)存入銀行。
。ǘ┎蛔КF(xiàn)金,不以白條抵庫存現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金及銀行帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,及時與會計對賬保證金額的準(zhǔn)確。
嚴(yán)格支票管理制度,支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)簽字后將支票按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號碼,簽經(jīng)手人備查。
積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
配合會計做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。
完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。
第七條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,并在記帳憑證上簽字。
第八條財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的.原始憑證,內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的書面證明,是會計核算的主要依據(jù)。
第十條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十一條財務(wù)工作人員對本單位實行會計監(jiān)督。
第十二條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理及董事長書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十三條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十四條公司員工借款
員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取,超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長鑒字。
凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準(zhǔn)備。
第十五條報銷時間及報銷憑證的規(guī)定。
(一)公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須總經(jīng)理及董事長簽字,總經(jīng)理及董事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過次月10日。對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
所有填制的報銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚、不能涂改,否則財務(wù)不予受理。
所有由外部取得的報銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證,報銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。
第十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長簽字,會計審核有關(guān)憑證。
第十七條發(fā)票的開具及管理:正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達(dá),或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
第十八條工資和提成由財務(wù)人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表,交主管經(jīng)理審核,總經(jīng)理及董事長簽字,財務(wù)人員按時提款,次月日發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。
第十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章,由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。
會計報表應(yīng)分月報、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)。
第二十條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪:
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
3、利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;
4、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;第二十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
5、違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
6、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
8、利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
9、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
10、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
財務(wù)工作制度11
總則
一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。
二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。
四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。
財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限
五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度,認(rèn)真履行職責(zé),如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。
六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督;定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理;
結(jié)算資金(應(yīng)收款項)管理;
八、資金、管理應(yīng)遵循的原則;
1.取之合法,使用合規(guī);
2.開源節(jié)流,講求效益;
3.內(nèi)部牽制,防范風(fēng)險;
4.管理有序,責(zé)任到人;
九、資金籌集:
1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;
2.資本金的增加、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn),不得弄虛作假;
3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1.內(nèi)部牽制
。1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;
。2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;
(3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。
2.財經(jīng)紀(jì)律
。1)現(xiàn)金的提娶保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》,不得坐支現(xiàn)金;
。2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任;
(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;
。4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
3.現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理,嚴(yán)禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理:
1.應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則:
。1)入帳有據(jù),處理合規(guī);
。2)跟蹤管理,掌握動態(tài);
。3)清理及時,回款迅速;
。4)節(jié)約資金,力戒損失;
。5)職責(zé)明確,失誤必究。
2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:
。1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款;
。2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件;
。3)暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),附件和手續(xù)齊全。
3.跟蹤管理和清理回款
實行“源頭負(fù)責(zé)制”,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項,誰負(fù)責(zé)到底,并納入業(yè)績考核。
4.債務(wù)重組事項應(yīng)按程序,經(jīng)批準(zhǔn),并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法,應(yīng)以投資時支付的.價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應(yīng)對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準(zhǔn)備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。
十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則:
1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);
2.全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;
3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合;
4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。
財務(wù)工作制度12
收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上,再次進行審核、分類、匯總,最終反映到財務(wù)帳戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序,以正確的方法考核營業(yè)收入情況,并將應(yīng)收款及時收回,使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括:
(一)夜審班前準(zhǔn)備
班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:
1、前臺客房結(jié)帳單及收銀日報表。
2、餐廳繳款憑證及帳單包括:東園餐廳、西園餐廳。
3、其它部門繳款憑證及附件單:游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心。
(二)夜審工作流程
1、查看收銀員的繳款憑證,同電腦報表核對:審計員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫同電腦報表是否一致,如果數(shù)據(jù)有修改,收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機的繳款憑證,要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。
2、打印出“今日入住客人報告”,根據(jù)入住報告,審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致,折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整,并將情況寫入夜審報告交日審處理。
3、打印出“今日非平帳離店報表”,審核非平帳離店的原因,確認(rèn)責(zé)任人。
4、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因,調(diào)整帳目單需負(fù)責(zé)人簽字。
5、查詢各收費點轉(zhuǎn)帳是否正確:將每一筆轉(zhuǎn)帳(未結(jié)帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對,查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間,如果是簽名不同,要提醒收銀員結(jié)帳時注意;如果是轉(zhuǎn)錯房間,則要立刻調(diào)整。
6、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。
7、夜審審計資料維護:將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤,為夜審順利進行做好準(zhǔn)備。
8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計:營業(yè)組審核(打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表),完成預(yù)審報告,完成自動過費,審核帳務(wù)報告兩遍,終審。
9、數(shù)據(jù)整理。
10、出具夜審報表:
A、編制“××賓館營業(yè)日報表”。
B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調(diào)整報表”各一份。
C、填寫“夜間審計報告表”:將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來,需日審協(xié)助處理的要注明清楚,填寫時要認(rèn)真。
11、當(dāng)班結(jié)束:各項工作完成后,將資料進行整理分類后,交到日審辦公室。
(三)日審工作流程
1、處理夜間遺留問題,負(fù)責(zé)落實通知書內(nèi)容
每天接到“夜間審計報告表”后,對遺留問題要及時處理;及時填寫審計通知書,通知責(zé)任人所在的部門主管,并負(fù)責(zé)落實解決,然后將解決的情況寫在通知書的`第一聯(lián)上,最后將通知書編號存檔,月底統(tǒng)計后,注上處理意見報財務(wù)送經(jīng)理處理。
2、帳單核銷:接到收銀員的結(jié)帳單后,檢查所付的帳單是否齊全,然后按照帳單的號碼,在票證核對表上按號劃銷。如有缺號,調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊,要寫入夜審報告交日審處理。
3、核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個人報表
客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單,反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳(包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會議帳)的匯總表。
4、核對餐廳結(jié)帳單:
1)核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意;帳單與附件單的核對,點菜單中每一項都要同電腦結(jié)帳單相核對,如果不符,要找收銀員查明原因,并進行處理。附件單如有修改,應(yīng)由修改人在單上說明修改原因,并由廳面管理人員簽名證實,收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。
2)核對營業(yè)對帳表:要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致,核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致,如有不符,應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理,確保營業(yè)收入的正確反映。
3)打折手續(xù)應(yīng)完整:用賓館優(yōu)惠卡打折的,要在帳單上注明卡號及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的,要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時,要注意收銀員所打的折扣是否正確,如果不正確,要找收銀員查明情況,及時做出處理。
4)免費接待是否符合標(biāo)準(zhǔn):各級管理人員在賓館免費接待,簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待,如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo),應(yīng)立即找其補辦手續(xù),否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。
5、核對其他部門的繳款憑證及收費單:
其他部門(包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳,商務(wù)中心,咖啡廳等)的收銀員在營業(yè)結(jié)束后,根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證,繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符。
1)收費單的核銷及管理:收費單必須按號順序使用,審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷,發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的,應(yīng)向收費單使用人查詢原因,及時催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。
2)核對商務(wù)中心繳款憑證:要查清收費單中各項收費項目金額的正確性,定期到商務(wù)中心采集機器上的數(shù)據(jù),做到帳實相符。
6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表:
負(fù)責(zé)檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性,如數(shù)據(jù)計算有誤,應(yīng)立即修改,并追究夜間審計員責(zé)任。
7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查:
檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作,營業(yè)款是否如實反映,現(xiàn)金是否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的,應(yīng)立即糾正,并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門,以防止情況再發(fā)生,確保賓館不受損失。
8、報表裝訂:
按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊,封面上注明起止日期存檔。
(四)帳務(wù)處理工作流程
1、每日營業(yè)收入傳票的編制
編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是:借:應(yīng)收帳款——客帳
應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)
應(yīng)收帳款——團隊
銀行存款
貸:營業(yè)收入
應(yīng)付帳—電話費
2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表,進行分配。及時準(zhǔn)備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié),為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。
3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理
客人接到賓館催款通知后,規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時,賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人,作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,每天進行帳務(wù)處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容,并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4、超60天應(yīng)收款掛帳催款
根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項,分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶,進行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容,并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復(fù),協(xié)商解決辦法,為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。
5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。
財務(wù)工作制度13
出納工作制度,是日常經(jīng)濟生活中,要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容通常包括五個方面的要求:
。ㄒ唬┏黾{工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則,會計和出納不能由一人兼任,以便分清責(zé)任。在比較小的單位里,單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外,不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬,但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿,如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員,不得直接收付現(xiàn)金。
。ǘ┏黾{人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付,審核工作應(yīng)由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔(dān)當(dāng)。有些開支項目是按預(yù)算計劃執(zhí)行,并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的',出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的,還應(yīng)同時開給發(fā)票或收據(jù)。
。ㄈ┏黾{人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬,每天業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。
。ㄋ模┱J(rèn)真復(fù)核原始憑證,加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定,不可設(shè)立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。
。ㄎ澹┐_,F(xiàn)金賬實相符,不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況,應(yīng)先記入往來中作待處理,然后查明原因,分別情況處理,不得私下取走或補足。
財務(wù)工作制度14
1、以身作則,帶領(lǐng)轄下員工嚴(yán)格執(zhí)行《員工守則》和各項規(guī)章制度。
2、每天檢查所屬員工出勤考核和登記工作。
3、對所屬員工進行培訓(xùn),每季度對員工進行業(yè)務(wù)考核一次,并對考核試作評估。
4、每月兩次組織員工進行政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),了解所轄員工的思想、生活動態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。
5、督促和檢查員工對現(xiàn)金管理制度、銀行信用卡使用的規(guī)定、帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況。
6、檢查各旅行社、團、合約單位,公司長包房,各記帳單位的帳務(wù)結(jié)算是否正確,及時并督促員工對應(yīng)收款及時追收入庫。
7、督促夜間稽核及時完成數(shù)字平衡,并做當(dāng)天營業(yè)報表。
8、督促各收款員的現(xiàn)金,票證及時交做,定期和不定期抽查各收款人員的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。
9、督促和教育所轄員工愛護和正確使用各種機動機械設(shè)備,如電腦、打字機、計算器,保證各項設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。
10、接受和處理客人投訴,并記錄,向經(jīng)理匯報。
11、每天上班必須先檢查POS機各收銀點的`電腦,稽核報告,對稽核報告中需要進行處理的內(nèi)容及時作出處理和向經(jīng)理報告。
財務(wù)工作制度15
一、任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策,依法籌集和使用基金;建立健全財務(wù)管理制度,努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作,并如實反映基金收支狀況;嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,加強監(jiān)督和檢查,確;鸬陌踩。
二、原則
社保基金視作救災(zāi)資金管理的原則、收支兩條線原則、?顚S迷瓌t、嚴(yán)格審批原則、依法依責(zé)辦事原則、優(yōu)化服務(wù)原則。
三、預(yù)算和決算
每年按照上級主管部門和財政部門的預(yù)決算制度、統(tǒng)一報表格式和口徑,編制審批。預(yù)決算報表要內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、報送及時。
預(yù)算由各部門依據(jù)有關(guān)政策、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度工作計劃進行編制;財務(wù)部門綜合匯總,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后,報上級相關(guān)部門。
決算由財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況編制,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后,報上級相關(guān)部門。
四、計劃管理
根據(jù)基金預(yù)算,嚴(yán)格計劃管理,確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運行順暢有序,基金安全增值。
業(yè)務(wù)部門應(yīng)于年初制定年度收支計劃,由財務(wù)部門綜合,單位主管負(fù)責(zé)人審核后,報單位主要負(fù)責(zé)人審定后實施。
業(yè)務(wù)部門每月5日前提交本月基金的收支計劃,由財務(wù)部門綜合,經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后,于每月10日前報上級財政部門。
五、基金籌集、支付管理
嚴(yán)格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份,嚴(yán)格按照政策規(guī)定的繳費比例和核定的繳費基數(shù)及人數(shù),向參保單位和個人征繳養(yǎng)老保險費。任何人不得減免應(yīng)繳保險費。不允許緩繳保險費,個別單位有特殊困難確需緩繳的,必須由單位提出緩繳申請和補繳計劃書,經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、稽核部門審核后,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人研究決定。
嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付范圍。凡統(tǒng)籌外的各項補貼費用,一律不得在養(yǎng)老保險基金中列支,一經(jīng)查出,立即扣回多撥養(yǎng)老金,并追究經(jīng)辦人責(zé)任。
嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付手續(xù)。財務(wù)部門每月根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的基本養(yǎng)老金用款計劃,核對業(yè)務(wù)部門的結(jié)算單據(jù)和參保單位開具的收據(jù),審核無誤后支付養(yǎng)老金。
六、基金專戶管理
按照湘財社[20xx]18號文要求,嚴(yán)格基金的存儲管理和專戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,嚴(yán)格按專戶職能經(jīng)辦業(yè)務(wù),嚴(yán)格遵守專戶基金的劃撥流程,嚴(yán)格遵守基金劃撥時間。
基金專戶的設(shè)立和撤消。財務(wù)部門擬定方案,經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后,報上級主管部門和財政主管部門審批后辦理;撤消基金專戶也是同樣程序;饘糁荒茉趪锌毓缮虡I(yè)銀行設(shè)立;同一國有商業(yè)銀行只能設(shè)立一套,不得重復(fù)設(shè)立。
嚴(yán)格按照中國人民銀行的各項制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)“空頭”支票,不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶,基金不準(zhǔn)以個人名義在銀行開戶存取。
嚴(yán)格遵守對帳制度,每月與開戶銀行、同級財政部門對帳,保證帳帳、帳款、帳實、帳單相符。第一,每月會計事項結(jié)束前(一般為每月結(jié)束后的5個工作日內(nèi)),各專戶出納員必須與開戶銀行核對銀行存款,并編制余額調(diào)節(jié)表,相符后編制會計報表;第二,每月會計帳務(wù)結(jié)帳前,各專戶會計必須與專戶出納員核對銀行存款和現(xiàn)金帳;第三,每月結(jié)束后的20個工作日內(nèi),與財政專戶會計對帳;第四,每季度與財政社保部門核對一次財政專戶的定期存款和國債余額;第五,各專戶會計、專戶出納員每季上柜與銀行核對存款余額;第六,要求開戶銀行的對帳員必須一個季度應(yīng)更換一次,對帳單必須加蓋銀行營業(yè)部公章和營業(yè)部負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的個人印章。
嚴(yán)格遵守社保基金保值增值的.有關(guān)規(guī)定,以合法合規(guī)的增值方式和增值渠道,辦理基金增值業(yè)務(wù);鹄⒉⑷牖穑坏脭D占挪用。不準(zhǔn)將基金外借,必須?顚S,任何單位和個人不準(zhǔn)挪做他用,不準(zhǔn)向任何單位和個人提供任何經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。
七、財務(wù)監(jiān)督
本著既確;鸢踩⒍氯鳝h(huán)節(jié)漏洞、規(guī)范操作,又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則,開展財務(wù)監(jiān)督。
財務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé),對基金撥付過程中,不按審批程序進行的,或發(fā)現(xiàn)財務(wù)手續(xù)不完備的,財務(wù)部門不予辦理支付手續(xù)。
加強財務(wù)印鑒管理。印鑒實行兩人以上(科長、會計、出納)分開管理,加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財務(wù)結(jié)算單據(jù),必修妥善保管;如有遺失,必須立即掛失,造成損失的,由當(dāng)事人賠償。
稽核部門按有關(guān)規(guī)定加強內(nèi)部的財務(wù)稽核和監(jiān)督。
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