發(fā)票管理制度（精選20篇）
在生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編整理的發(fā)票管理制度，歡迎閱讀與收藏。
發(fā)票管理制度 1
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實際情況，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專人負責(zé)，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進行存放。
�。ǘ┍仨毎凑找�(guī)定認真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。
�。ㄈ┎坏脕G失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
�。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
（一）發(fā)票領(lǐng)用時加蓋"發(fā)票專用章"。
（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內(nèi)容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。
6、小寫合計數(shù)前用"￥"符封頂，大寫合計數(shù)前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。
�。�1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當天。
（2）勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。
�。�3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
�。�4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：
（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
�。�2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的.紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅—普道咨詢[/url]，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。
另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。
�。�3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實填寫。
2、及時登記發(fā)票使用明細表。
發(fā)票管理制度 2
一、公司設(shè)有保險柜、防盜門、并設(shè)有專人看管，堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專人購買發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開，亂畫。
四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開，套開發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)和公安報案
六、公司會計應(yīng)每月定期或不定期的對發(fā)票進行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會計、出納應(yīng)及時學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會計、出納應(yīng)認真學(xué)習(xí)、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
發(fā)票管理制度 3
為嚴格控制公司財務(wù)制度，杜絕財務(wù)漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：
1.前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。
3.前臺賬務(wù)資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進行。
5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù)，如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄蟮陼扇諏徲诖稳諏ζ溥M行賬務(wù)調(diào)整，并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。
8.調(diào)整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業(yè)分析及預(yù)算。
9.前臺單據(jù)及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。
10.客人持本店收據(jù)要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務(wù)發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務(wù)項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。
12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的.應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)
13.當工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關(guān)會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。
以上規(guī)定前臺賬務(wù)人員須嚴格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負責(zé)公司的經(jīng)濟損失;上報店級領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對當事人采取法律行動的權(quán)利。
發(fā)票管理制度 4
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，特制定如下制度：
一、本公司的發(fā)票由專人負責(zé)領(lǐng)取、開具、保管及諸項業(yè)務(wù)，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。
二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的.時限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實開具，內(nèi)容真實，字跡清楚。
三、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆開本使用專用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。
五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開具的發(fā)票存根應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應(yīng)當保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后銷毀。
七、在使用發(fā)票過程中，如不慎丟失、損毀，應(yīng)于丟失當日（24小時內(nèi)）書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并接受稅務(wù)機關(guān)的處理。
八、虛心接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查，如實反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
發(fā)票管理制度 5
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強管理、健全制度、專人負責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑑?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責(zé)任個人進行相應(yīng)的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告的'，扣責(zé)任人10元。
四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
發(fā)票管理制度 6
為了認真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。
一、總則
�。ㄒ唬┍拘０l(fā)票管理部門為財務(wù)部。財務(wù)部指定專人負責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務(wù)部的管理。
�。ǘ┍拘Ｋ惺褂谩⒔佑|、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票
�。ㄒ唬╀N貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時向客戶開具的發(fā)票。
�。ǘ┴攧�(wù)部票管員負責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報送稅務(wù)局。
�。ㄈ┌l(fā)票使用部門必須指定專人負責(zé)開具發(fā)票事宜，并到財務(wù)部備案。人員調(diào)動變更時，必須到財務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。
�。ㄋ模┌l(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時，須到財務(wù)部辦理登記手續(xù)，每次領(lǐng)用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時，經(jīng)財務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財務(wù)部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。
�。ㄎ澹┙�(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當按照順序號裝訂成冊。
�。╀N售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當日立即報財務(wù)部，并報稅務(wù)機關(guān)和當?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
（七）開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開；
2、填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；
5、各項目內(nèi)容正確無誤；
6、按時限開具；
7、經(jīng)財務(wù)部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
（八）銷售發(fā)票的開具時限為：
1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天；
2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天；
3、采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時間。
�。ň牛┤魏尾块T和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁、代開的發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z
�。ㄊ┌l(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
�。ㄊ唬┌l(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理，購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務(wù)處理，購貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務(wù)部門出具的收款收據(jù)。
�。ㄊ┕臼褂迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的范圍如下：
1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；
2、銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資；
3、銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
�。ㄊ⿲儆谙铝星闆r之一的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；
1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的；
2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價銷售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
（十四）本公司開具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務(wù)、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
（十五）已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機關(guān)查驗批準，監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票
�。ㄒ唬┵徹洶l(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
�。ǘ┧胁块T和個人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。
�。ㄈ┪镔Y采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務(wù)部門報銷的，財務(wù)部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。
�。ㄋ模┫铝薪�(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務(wù)；
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；
3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；
4、郵電費、保險費、娛樂活動費；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費；’
6、其他按國家稅務(wù)局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
（五）各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務(wù)、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購的物資應(yīng)立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的'各種手續(xù)齊全后，立即交財務(wù)部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。
�。┴敃藛T要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2、應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；
4、內(nèi)容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
�。ㄆ撸┵徹浐螅暨z失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
�。ㄒ唬┕臼湛畈块T為財務(wù)部門，其他任何部門和個人一律無權(quán)向客戶收款。
（二）公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
�。ㄈ⿲G失增值稅專用發(fā)票者，除責(zé)令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。
（四）本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄎ澹┍局贫扔韶攧�(wù)部負責(zé)制定、修改和解釋。
�。┍局贫茸灶C布之日起施行。
發(fā)票管理制度 7
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。
2）對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支。
3）收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實際金額報支。
4）收到不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。
5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷；對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審核后方可報支。
2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現(xiàn)金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔(dān)該筆費用。
二、進貨發(fā)票的管理
1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。
2、管理規(guī)定。
3）收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進貨發(fā)票也必須嚴格進行簽收，以明確責(zé)任。
4）代為收取的進貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。
5）收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)�，開具的規(guī)范性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財務(wù)人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。
6）進貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進貨、付款名稱一致，對于母子性質(zhì)的集團供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8）進貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。
9）財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。
12）進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進行認證手續(xù)，誰遺失誰負責(zé)。
3、禁止條例。
1）不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一）。
3）未收到發(fā)票不得進行結(jié)算帳務(wù)處理。
4）發(fā)票未進行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1）每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。
2）發(fā)生進貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無法抵扣的，由責(zé)任人補償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責(zé)任人扣款100元；若發(fā)票管理員據(jù)實不報的’，對其扣款100元。
5）增票移交不進行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。
三、銷售發(fā)票的管理
�。ㄒ唬┒x。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應(yīng)商進行退貨時，應(yīng)開具退貨證明，由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。
�。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理
1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買。
2、領(lǐng)用。
1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺帳、門店財務(wù)主管、主管會計和其他指定開票員（財務(wù)人員），收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2）領(lǐng)用時必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。
3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開具。
1）增票只能由領(lǐng)用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準許時臨時代為開具；
2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3）增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內(nèi)；
2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負責(zé)保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi)；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。
3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進行審核增票的連續(xù)性、開具的規(guī)范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷登記，經(jīng)稅務(wù)局消號后，按序按號存放于指定檔案室；
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一起裝訂，此工作由領(lǐng)用人負責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。
2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務(wù)已入帳的，必須填寫相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3）不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。
2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。
4）門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5）對于換回的小票，應(yīng)進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。
6）門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門店財務(wù)主管操作，門店財務(wù)主管嚴格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。
（三）普通發(fā)票的管理
1、購買或印制。
1）小票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買；
2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進行發(fā)放工作。
3）門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管（無財務(wù)主管的，由臺賬負責(zé)，下同）進行領(lǐng)用，填寫“小票申領(lǐng)單”，若無法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。
5）門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
6）門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用，即開具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開具。
1）小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門店財務(wù)主管領(lǐng)用。
2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的.應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。
3）手工開票的，嚴格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全，準確填寫商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務(wù)主管匯報。
5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預(yù)收款的一律不得開具，嚴格禁止應(yīng)收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須嚴格保管未開具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。
2）營業(yè)終了，對于未開具的小票應(yīng)存放在財務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺，各門店財務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責(zé)任，對未開具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時，收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。
3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務(wù)主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進行登記工作。
4）門店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時排列必須與領(lǐng)用時的批次一致，以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財務(wù)主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時和收銀人員核實，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務(wù)主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
（四）獎懲條例
1、獎勵條例
1）每年對門店進行發(fā)票管理檢查，門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號、填寫準確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務(wù)主管獎勵500元，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務(wù)主管提出申請，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門店加強監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1）不按實、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對門店財務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴重的直接除名。
5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門店財務(wù)主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對臺帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對責(zé)任人扣款50元。
四、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門店財務(wù)主管一般為主辦會計或臺賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。
本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴格執(zhí)行。
發(fā)票管理制度 8
一、填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
二、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
三、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
四、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應(yīng)的'規(guī)定執(zhí)行。
五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。
六、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
發(fā)票管理制度 9
1、開票原則：按照實際批銷實洋開票
2、具體操作：
當需要開具發(fā)票時，業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開票依據(jù)，指本單位批銷單。以及對方的開票準確信息，已經(jīng)開具過的也要核對，若有變動應(yīng)及時通知財務(wù)。
開票單據(jù)核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后交財務(wù)備案方可開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%給予返款。
3、不允許開票情況：
1.信息不準
2.錯開、重開
3.虛開
4.將款項打至其它賬戶。
5.非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業(yè)務(wù)員在登記時認真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。
4、相關(guān)人責(zé)任：
提交開票人（業(yè)務(wù)員）對開票有提供準確信息，及開票后核對的義務(wù)。已經(jīng)開具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯誤的必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，處理辦法：按相應(yīng)的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務(wù)，對于票據(jù)有保管，開具的義務(wù)，有審查開票信息的權(quán)力。有權(quán)否定不合理的`開票要求。對于開票中出現(xiàn)的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險和增加負擔(dān)我公司實行當月開票當月抵扣。過期不退。
開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內(nèi)。
5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
發(fā)票管理制度 10
第一條本辦法所稱發(fā)票包括：
�。ㄒ唬┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票；
（二）由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票；
�。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝愂湛钍論�(jù)。（視同發(fā)票管理）。
第二條公司使用的各類發(fā)票，由公司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財務(wù)部指定專人負責(zé)發(fā)票的日常管理工作（下稱發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責(zé)：
�。ㄒ唬┴撠�(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)申請購買發(fā)票、并建立登記臺帳，分類登記發(fā)票種類及起至號碼和領(lǐng)用人等；
�。ǘ┌匆�(guī)定開具發(fā)票；
�。ㄈ┌匆�(guī)定發(fā)放發(fā)票；
�。ㄋ模┩咨票９馨l(fā)票；
�。ㄎ澹z查公司各有關(guān)部門的'發(fā)票使用情況；
�。﹨f(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。
第三條各類發(fā)票由公司財務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。
第四條公司各部門所有收費業(yè)務(wù)，均應(yīng)向交款人開具發(fā)票或收據(jù)，所收款項應(yīng)全額上交公司財務(wù)部，由財務(wù)部集中統(tǒng)一核算。
第五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價及價稅分開的金額，大小寫必須一致，（具體的填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準）。
第六條發(fā)票在填寫過程中如有錯誤，應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。
第七條發(fā)票使用人，應(yīng)嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》等有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將按照“誰違反、誰負責(zé)”的原則，追究當事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。
第八條發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊會計師對發(fā)票管理方面的審查驗證。
發(fā)票管理制度 11
一、各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。
二、不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回。
四、填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
六、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的`，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。
十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
發(fā)票管理制度 12
為規(guī)范員工操作，對發(fā)票進行嚴格管理，有效控制發(fā)票開據(jù)情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執(zhí)行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票，團隊退房應(yīng)由前臺通知財務(wù)提前準備發(fā)票，由財務(wù)處直接給團隊開據(jù)發(fā)票。
二、發(fā)票開據(jù)登記
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據(jù)發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據(jù)發(fā)票。
2、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開票，客人簽字)字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票，則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開票)字樣，則不用客人簽字。
3、結(jié)賬單上會顯示本次消費金額，及應(yīng)退款金額等消費信息，應(yīng)再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開據(jù)發(fā)票，則結(jié)賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會有客人的一個簽字。
5、前臺接待應(yīng)將開了發(fā)票和不開發(fā)票的.結(jié)賬單分開存放，以便財務(wù)核對。
6、在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額應(yīng)必須等于10000元。
四、發(fā)票補充
1、財務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充。
2、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結(jié)賬單和未開票的結(jié)賬單帶回財務(wù)部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有，處以xx年元罰款，并開除。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
發(fā)票管理制度 13
為了加強財務(wù)管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和保管
1、財務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員，負責(zé)增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。
2、對增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。
3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。
4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負責(zé)人的責(zé)任。
二、專用發(fā)票的開具和使用
1、因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細資料并對其準確性負完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的`全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價、金額等。
2、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認真開具，開具合格率要達到100％。
3、增值稅專用發(fā)票開具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細核對無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。
4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責(zé)人監(jiān)督處理。
三、增值稅專用發(fā)票的傳遞
1、財務(wù)人員應(yīng)及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時辦理掛帳待收手續(xù)。
2、業(yè)務(wù)人員開具專用發(fā)票后，應(yīng)及時交對方財務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內(nèi)掛帳的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，造成嚴重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。
4、本制度由財務(wù)部門負責(zé)解釋。
發(fā)票管理制度 14
為了進一步規(guī)范費用管理，為我局加強廉政建設(shè)發(fā)揮積極的保障作用。對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷嚴格按財務(wù)管理辦法實行，現(xiàn)將相關(guān)事項作以下規(guī)定：
一、發(fā)票報銷相關(guān)規(guī)定。
1、餐飲費用報銷：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動或查處案件的人員詳細名單、經(jīng)辦人簽字，部門負責(zé)人簽字，并注明詳細事由。
2、住宿費報銷：發(fā)票上需要注明參加行動或查處案件的人員詳細名單，經(jīng)辦人簽字，部門負責(zé)人簽字，并注明詳細事由。
3、燃油費報銷：發(fā)票上需要注明加油的車牌號，并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門負責(zé)人三方簽字，注明詳細事由。
4、搬運費(銷毀費)報銷：需附搬運貨物清單，清單上必須有搬運的.貨物的品種、數(shù)量及金額明細，發(fā)票上有搬運人員、經(jīng)辦人和部門負責(zé)人三方簽字認可，并注明詳細事由。
5、與外單位協(xié)同辦案差旅費報銷：嚴格執(zhí)行縣局公司差旅費管理辦法相關(guān)標準執(zhí)行，發(fā)票上注明詳細的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費報銷規(guī)定。
6、舉報費報銷：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費審批表，有領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款憑證上必須有舉報人、負責(zé)人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字，經(jīng)辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費時，舉報人必須在舉報費支付單據(jù)上簽字并按手印。
二、報賬規(guī)定。
當月發(fā)生的發(fā)票必須在當月或次月報銷，每月10號和20號前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門報賬人員、同時交紙質(zhì)資料，并完成相關(guān)簽字手續(xù)。
匯總表統(tǒng)一表格見下：
張三費用開支匯總明細表
序號
發(fā)票開支日期
事由描述清楚
金額
備注
合計經(jīng)辦人：簽字部門負責(zé)人：簽字日期：
備注：發(fā)票必須提供正規(guī)票據(jù)，有國家稅務(wù)總局監(jiān)制章，開具單位(店家)專用章，印章為橢圓形。票據(jù)的開據(jù)日期、名稱和金額明顯。
發(fā)票管理制度 15
1.目的：為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，特制定本制度，
2.本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用、填制和保管的.要求和方法。
3、發(fā)票領(lǐng)用
3.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財務(wù)部到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門使用。
3.2設(shè)“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
3.3確定專人負責(zé)發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開具等日常工作。
3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準向外轉(zhuǎn)讓、出售
4.發(fā)票的填制
4.1填寫發(fā)票時必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認收入時，沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。
4.2取得發(fā)票時不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規(guī)定的時限、號碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，要求項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚并加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，
4.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
4.4建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
4.5填寫錯誤的發(fā)票不得丟棄，應(yīng)加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。
5.發(fā)票的保管
5.1出辦稅員負責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用和保管。
5.2發(fā)票的存放和保管嚴格按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。項目結(jié)束后移交公司存檔。
5.4稅務(wù)機關(guān)進行檢查必須出示稅務(wù)檢查證，財務(wù)人員應(yīng)積極配合，稅務(wù)人員檢查時，需將已開具的發(fā)票調(diào)出時應(yīng)開具借用單，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗時，應(yīng)當開付收據(jù)。
發(fā)票管理制度 16
發(fā)票是財務(wù)收支，會計核算的原始憑證，是稅務(wù)機關(guān)稽核的依據(jù)，必須加強對發(fā)票的管理，加強財務(wù)監(jiān)督。
第1條
開據(jù)增值稅專用發(fā)票時，必須認真審核業(yè)務(wù)部門提供的開票明細，認真核對所開據(jù)商品的`規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無誤情況下，才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。
第2條
增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：
�。ㄒ唬┦盏酵嘶氐陌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；
�。ǘ╀N售方未抄稅并且未記賬；
第3條
開據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。
第4條
銷售成本沒有取得進項發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。
第5條
開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。
第6條
收取增值稅專用發(fā)票，必須認真審核，單位名稱，單價、數(shù)量、金額、開戶行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。
發(fā)票管理制度 17
第一條本辦法所管理的對象為公司辦公設(shè)備、用品、印刷品、低值易耗品等。
第二條公司鑰匙的.保管
公司鑰匙由人事行xxx部專人保管和使用，不可將鑰匙隨意轉(zhuǎn)交他人保管；
第三條辦公室購置日常辦公用品、低值易耗品、清潔用品需行xxx部門請款進行購買。
第四條采購物品的付款方式通常情況下是以支票形式支付，若金額較少或有特殊情況，要提前說明原因方可支付現(xiàn)金。
第五條公司固定資產(chǎn)均有相應(yīng)的固定資產(chǎn)保管卡，任何員工不經(jīng)人事行xxx部批準不允許私自進行調(diào)換、改裝或其它類似行為。若因此造成經(jīng)濟損失，將視情況給予相應(yīng)的處罰。
第六條屬正常辦公消耗時所領(lǐng)用辦公用品需經(jīng)公司行xxx登記領(lǐng)用。
第七條員工辦理離職時，應(yīng)歸還借用、領(lǐng)用及公司規(guī)定之應(yīng)歸還的辦公用品、管制消耗品以及固定資產(chǎn)，由人事行xxx部負責(zé)監(jiān)督，相關(guān)管理責(zé)任的部門負責(zé)人檢驗并進行確認、索回。若有損壞或丟失，按其損壞程度予以經(jīng)濟或?qū)嵨镔r償。任何人不得以任何原因?qū)⒐居闷窊?jù)為己有。
第八條報銷
1.報銷時間：每周及每月按規(guī)定時間報銷費用。
2.用于公司各種用途的費用在報銷時,需附上相關(guān)的正式發(fā)票及原始憑證，經(jīng)部門主管簽字，送至人事行xxx部審核，由人事行xxx部統(tǒng)一交由財務(wù)部，財務(wù)負責(zé)人審核確認無誤后交至總經(jīng)理，總經(jīng)理審批簽字后方可發(fā)放其款項。
發(fā)票管理制度 18
一、目的
為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯漏，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，制定本制度。
二、使用范圍：
適用于本單位經(jīng)營銷售及服務(wù)業(yè)務(wù)。
三、發(fā)票種類：
1、國稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機打發(fā)票；
2、國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機打發(fā)票；
四、職責(zé)：
1、發(fā)票領(lǐng)購人：由財務(wù)部指定人員，現(xiàn)有財務(wù)會計擔(dān)任，負責(zé)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票驗舊購新事項。
2、發(fā)票領(lǐng)用人：由指定人員使用(如收銀員、經(jīng)營部收入管理人員、票務(wù)組負責(zé)人員)，負責(zé)向財務(wù)申請領(lǐng)用發(fā)票；
3、發(fā)票開具人：由指定收銀員或收入負責(zé)人擔(dān)任，負責(zé)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)確認收入時，開具真實、合法、有效發(fā)票；
4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開具人擔(dān)任，負責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還；
5、財務(wù)部負責(zé)對發(fā)票檔案領(lǐng)用，保管、收發(fā)、使用、進行監(jiān)督。定期檢查發(fā)票保管使用情況；
五、管理制度：
(一)、發(fā)票購買和保管：
1、發(fā)票由財務(wù)部指定專項會計人員向有關(guān)稅務(wù)部門購買。
2、財務(wù)部專項購買人員必須對購買的發(fā)票清點號碼及數(shù)量；
(二)、發(fā)票的領(lǐng)用：
1、財務(wù)部指定專項會計人員應(yīng)設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據(jù)必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡稱、發(fā)票的代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門負責(zé)人。
2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專人負責(zé)發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作(以下簡稱發(fā)票管理人員)。
3、發(fā)票管理人員在向會計領(lǐng)取發(fā)票時，必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù)，并清點數(shù)量和驗看發(fā)票號碼。
4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請人時，應(yīng)登記簽收。
5、若發(fā)票管理人員出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的`交接和盤點工作，將未用過的發(fā)票上交財務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。
(三)、發(fā)票的開具：
1、設(shè)置“發(fā)票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項目名稱。
2、發(fā)票應(yīng)該按照一定的時期、順序、全部聯(lián)次一次性開具。
3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號或開具空白發(fā)票。
4、要確保開具的付款人名稱和金額的準確性，并蓋公司“發(fā)票專用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。
5、開具發(fā)票時遇到的其他特殊情況，(注：開票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不相符，開票期間不相符，提前或推后等情況)開票人員均應(yīng)取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)的批準后，才能開具發(fā)票。
6、一般情況下，已確認收到款項方能開具發(fā)票，未收到款項需提前開具發(fā)票的，除合同約定外，需取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準后，才能開具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進賬單原件換取發(fā)票，以避免重復(fù)開具發(fā)票。
7、特殊情況需要開票的，例如淘寶不要票部分業(yè)務(wù)，按淘寶提現(xiàn)總額計算，由會計與出納員核對后，填寫應(yīng)填寫開票申請單由開票員進行開具。
(四)、發(fā)票的記賬：
財務(wù)部與出納確認好每月收入后，由會計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準確性。
(五)、責(zé)任追究處罰
1、各發(fā)票保管人員每日必須清點庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部。
2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。
3、發(fā)票開具人員應(yīng)保證開具的發(fā)票真實、合法、有效。
4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責(zé)任人承擔(dān)，并根據(jù)情況情節(jié)對責(zé)任人進行處罰或辭退處理。
六、附則：
1、本制度未規(guī)定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、本制度由財務(wù)部制定并負責(zé)解釋，自頒布之日起實施。
發(fā)票管理制度 19
為了加強酒店的財務(wù)管理，作好發(fā)票的購買、領(lǐng)用、退回及管理工作，凡領(lǐng)用發(fā)票的酒店，都必須加強發(fā)票的管理。
一、發(fā)票的購買
1、酒店內(nèi)指定專人（財務(wù)出納）負責(zé)發(fā)票的管理工作。
2、財務(wù)出納負責(zé)到稅務(wù)機關(guān)購買、核銷發(fā)票、對發(fā)票的日常使用進行管理，并向稅務(wù)機關(guān)報送使用情況。發(fā)票購買、核銷及管理中的相關(guān)事宜，由財務(wù)出納與財務(wù)部負責(zé)稅務(wù)事宜的人員（財務(wù)）進行溝通與協(xié)調(diào)。
3、購買發(fā)票是要對發(fā)票進行檢查，對有缺聯(lián)、少份、缺號、未印防偽標記等問題的發(fā)票，及時地整本退還稅務(wù)部門。
4、票購買后應(yīng)在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章方可領(lǐng)用。
5、為便于發(fā)票的購買，酒店的`“發(fā)票專用章”和“稅務(wù)登記證副本”交由發(fā)票保管員財務(wù)出納予以保管。
二、發(fā)票的領(lǐng)用與退回
1、酒店前臺需用發(fā)票時，從財務(wù)出納處領(lǐng)取，出納員須在發(fā)票管理臺帳上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、發(fā)票起至號碼，并由領(lǐng)用人簽字；
2、前臺領(lǐng)用發(fā)票后應(yīng)單獨設(shè)臵發(fā)票交接本，詳細登記每班發(fā)票領(lǐng)取、使用、交接等具體情況。
3、發(fā)票用完后，前臺收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處，出納員注明退回日期、退回數(shù)量、發(fā)票起至號碼，并由退回人簽字。
三、發(fā)票的開具
1、開具發(fā)票前須認真閱讀發(fā)票封面的“注意事項”，并嚴格按照事項要求開具，
2、填開發(fā)票時，應(yīng)按規(guī)定順號、全部聯(lián)次一次性填寫，不準拆本跳頁和單聯(lián)填寫。不準涂改、撕毀，如有錯開、錯寫，必須作廢發(fā)票，應(yīng)注明“作廢”字樣并保持原發(fā)票完整內(nèi)容，要求作廢聯(lián)次齊全，不得隨意丟失。
3、填開發(fā)票時，要詳細填明交款單位、消費項目、開票人姓名，消費金額一定要具實開列，并在相應(yīng)的帳單或消費單上注明“發(fā)票已開”，嚴禁開無頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票；大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范，必須有大小寫金額，二者缺一不可。金額未填到最高位時用￥符號，不能用空格或其他符號代替。
4、發(fā)票填開后，發(fā)票聯(lián)交給客人，財務(wù)聯(lián)撕下與客人帳單訂在一起轉(zhuǎn)財務(wù)部。整本發(fā)票開具完后，將發(fā)票存根聯(lián)退回出納員，并辦理退回登記手續(xù)。
5、酒店的發(fā)票只限在本酒店合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準轉(zhuǎn)借和為他人虛開、代理開發(fā)票。
四、發(fā)票的保管
1、出納員設(shè)〈發(fā)票管理臺帳〉，對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、退回和庫存情況進行登記，如因管理不當發(fā)生遺失、導(dǎo)致罰款的，由出納員負責(zé)。
2、發(fā)票管理應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
3、已整本填開的發(fā)票須及時收回保管；如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告財務(wù)部及稅務(wù)機關(guān)，以便及時處理，免遭損失。
4、每月5日前，出納員向財務(wù)部會計申報上月發(fā)票的購買、領(lǐng)用、用完退回、核銷及庫存情況，并申報上月的實際開票金額。
5、管理和使用發(fā)票的相關(guān)人員，必須認真遵守此規(guī)定。嚴禁偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規(guī)定的，根據(jù)不同的情節(jié)，給予處分和罰款。
發(fā)票管理制度 20
1.總則：
為了充分利用互聯(lián)網(wǎng)的信息化運作優(yōu)勢，提高信息傳遞、處理效率，確保安全；節(jié)約公司的快遞成本，規(guī)范快遞物品的收發(fā)管理，避免造成公司資料的丟失及浪費。
2.適用范圍：
本公司所有員工均屬之
3.定義：
快遞物品：指員工因工作需要，向外部寄送文件，資料，配件，樣品以及其他貨品等。（銷售儀器和銷售試劑的發(fā)貨除外）
4.組織與職責(zé)：
4.1：值班門衛(wèi)：負責(zé)公司郵件、零散快遞物品的收發(fā)管理。
4.2：物流部：負責(zé)公司郵件、快遞物品的寄發(fā)管理。
4.3：各部門：遞。
4.4：各部門負責(zé)對本部門的快遞費進行管控。
5.流程圖：(略)
6.執(zhí)行說明：
6.1快遞的簽收與發(fā)送寄件人必須按照本辦法規(guī)定的寄件要求寄發(fā)快
6.1.1快遞的接收
6.1.1.1值班門衛(wèi)收到文件，資料，貨物等快遞物品時，要及時通知轉(zhuǎn)交給相關(guān)部門人員。
6.1.1.2物品接收人要在《郵件快遞簽收登記表》上簽字接收，以備查驗核對。
6.1.1.3除特殊情況外，如貨物中指定的接收人不在，電話通知本人是否接受，同意的可指定委托人代為簽收。原則上各部門人員應(yīng)代收。
6.1.2快遞的'寄發(fā)
6.1.2.1因工作需要，需向外部寄送文件，資料，貨物及其他物品者必須到物流部填寫《郵件快遞寄發(fā)登記表》進行登記，經(jīng)部門負責(zé)人審批后交物流部，由物流部聯(lián)系快遞公司統(tǒng)一發(fā)送。各（需求部門于每日16:30前送至物流部）
6.1.2.2未經(jīng)登記或需快遞物品無部門負責(zé)人審批的，物流部可拒接受理，對于不合格的件退回發(fā)件人。
6.1.2.3快遞公司的選擇：選擇的原則是合理、負責(zé)任、低成本；寄件人必須根據(jù)所寄物品的性質(zhì)，合理、負責(zé)任的選擇性價比高的快遞公司，以低成本完成寄件。能以普通郵寄處理的不選擇快遞。
6.1.2.4各需求人員必須在《郵件快遞寄發(fā)登記表》上詳細注明收件人姓名，地址，所寄物品名稱，以及快遞承運單位及快遞單號，以備查驗核對，如資料登記不清或不完整者，物流部有權(quán)要求當事人將資料完善，對于無故拒不按要求填寫，且物流要求無效者，物流部有權(quán)拒發(fā)該物品，并將情況報備部門負責(zé)人處理。
6.1.2.5填寫快遞單：用正楷字清晰填寫收件方和寄件方詳細資料（地址、收件人、聯(lián)系電話、郵編等）。
7.寄件相關(guān)規(guī)定：
7.1.1物件分類：A類：緊急件；B類：貴重件（如票據(jù)、證件、貴重配件或物品等）類：普通件（如資料、文件、普通配件等）類：；C；D普通信函、賀卡等。
7.1.2快遞公司選擇參照表序號12寄件類選擇快遞公司型AB發(fā)順豐快遞發(fā)EMS或順豐快遞34CD發(fā)一般的快遞公司郵政（發(fā)平信）
�。ㄎ锪鞑繉⑻峁└骺爝f公司的優(yōu)勢特點及價格，供參考選擇）
7.1.3普通物品、公司樣本、普通資料類原則上均選一般的快遞公司（非順豐快遞），若是特急件貴重配件或物品，方可選順豐快遞等郵寄方式。
7.1.4嚴禁公費寄私人物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按該單快遞費的10倍處罰。
7.1.5為便于寄回公司物品損壞時的索賠，外派人員必須選擇有資質(zhì)能出具發(fā)票的快遞物流公司。
7.1.6寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知發(fā)出之日起將不再支付快遞公司到付付款，公司任何人不得選擇到付付款方式，否則造成的耽誤損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。
7.1.7如發(fā)生物流部提貨寄回公司物品（含退換、返修儀器及試劑）產(chǎn)生的費用，動用到物流部備用金的，將歸各業(yè)務(wù)部門費用核算。
8.執(zhí)行時間：
凡以往發(fā)文與本文不一致的，以本文為準《郵件快遞收發(fā)管理制度》從下發(fā)之日起執(zhí)行。
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