企業(yè)資產(chǎn)管理制度

時(shí)間：2023-01-07 16:03:21 管理制度我要投稿

企業(yè)資產(chǎn)管理制度6篇

　　在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。大家知道制度的格式嗎？以下是小編收集整理的企業(yè)資產(chǎn)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

企業(yè)資產(chǎn)管理制度6篇

企業(yè)資產(chǎn)管理制度1

　　第一章說(shuō) 明

　　第一條為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。

　　第二條固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。

　　第三條完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案。

　　第四條對(duì)固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級(jí)管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報(bào)廢等審批手續(xù)。

　　第五條有計(jì)劃地組織對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理，及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。

　　第六條定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)至少一次，對(duì)盤(pán)虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并上報(bào)主管部門(mén)(公司總部，國(guó)資局)批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第七條要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

　　第八條嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤(rùn)，正確地評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。

　　第二章固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)

　　第九條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，價(jià)值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

　　第十條對(duì)固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類(lèi)管理:

　　(1)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。

　　(2)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專(zhuān)設(shè)的試驗(yàn)機(jī)械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。

　　(3)出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

　　(4)未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。

　　(5)不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。

　　(6)封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。

　　第三章固定資產(chǎn)的折舊

　　第十一條折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值，所提取的價(jià)值用貨幣表示就是折舊費(fèi)，折舊費(fèi)用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。

　　第十二條固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用分類(lèi)綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊額在下一個(gè)月份相應(yīng)增減。

　　第十三條報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入(變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價(jià)減累計(jì)折舊)的差額，作為公司的營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　第十四條固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用，采取待攤辦法進(jìn)行核算，攤銷(xiāo)期應(yīng)與大修理周期相同。

　　第十五條各分子公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用的管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)逐月編制“固定資金用量計(jì)劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。

　　第四章固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限

　　第十六條公司成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì)

　　主任:總經(jīng)理

　　副主任:常務(wù)副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師

　　成員:生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部的有關(guān)人員

　　第十七條固定資產(chǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)審批各分(子)公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置和報(bào)廢。對(duì)固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查，針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。

　　第十八條各分(子)公司由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同設(shè)備部門(mén)成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分(子)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。

　　第十九條各分廠、車(chē)間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專(zhuān)職(或兼職)管理員，對(duì)本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳，對(duì)變更情況及時(shí)逐級(jí)上報(bào)。

　　第二十條各分、子公司對(duì)本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒(méi)有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣(mài)的權(quán)力，對(duì)本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。

　　第二十一條凡由公司組織實(shí)施的新建、擴(kuò)建等專(zhuān)項(xiàng)工程中形成的固定資產(chǎn)，均需要實(shí)際發(fā)生的投資費(fèi)用和安裝的臺(tái)數(shù)由生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部按照竣工資料分類(lèi)逐項(xiàng)登記“固定資產(chǎn)帳冊(cè)”和填制“固定資產(chǎn)卡片”，固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)、分(子)公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門(mén)各存一份。對(duì)有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)不清或弄虛作假者，要追究其責(zé)任。

　　第五章固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批

　　第二十二條各分(子)公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)更新申報(bào)表”上報(bào)生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考查后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

　　第二十三條審批程序

　　1、二十萬(wàn)以下(含二十萬(wàn)元)的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

　　2、二十萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)更新，由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審，提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會(huì))審批。

　　第六章新增固定資產(chǎn)的管理及審批

　　第二十四條各分(子)公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫(xiě)“現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報(bào)表”報(bào)公司生產(chǎn)管理部。

　　第二十五條審批程序

　　1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬(wàn)元以下(含二十萬(wàn)元)者，由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

　　2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬(wàn)元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審，再提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會(huì))審批。

　　第二十六條固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報(bào)表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購(gòu)和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購(gòu)和施工合同必須報(bào)生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計(jì)財(cái)部備案執(zhí)行。

　　第二十七條固定資產(chǎn)更新在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

　　第二十八條新增固定資產(chǎn)在二十萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，要有科研報(bào)告和可行性論證書(shū)。

　　第七章固定資產(chǎn)的報(bào)廢

　　第二十九條各分(子)公司首先要填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，經(jīng)分(子)公司固定資產(chǎn)管理組審核，上報(bào)總公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審批后，方可報(bào)廢，并對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)建立臺(tái)帳，責(zé)成專(zhuān)人進(jìn)行管理。對(duì)報(bào)廢所得收益，按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十條各分(子)公司每年十一月三十日前填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表連同審批表一起報(bào)送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一審查后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)需以分(子)公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準(zhǔn)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并到該分(子)公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)，對(duì)出租、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益，按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　對(duì)租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負(fù)責(zé)其維護(hù)和保養(yǎng)、檢修工作。

　　第三十二條各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，落實(shí)盤(pán)盈、盤(pán)虧和應(yīng)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備等各類(lèi)固定資產(chǎn)管理情況，會(huì)同有關(guān)部門(mén)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員分析審核，將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)。

　　第八章固定資產(chǎn)的調(diào)撥

　　第三十三條公司組建后，各分(子)公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)(包括從外單位購(gòu)回還沒(méi)有使用的)等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。

　　第三十四條各分(子)公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負(fù)責(zé)辦理，認(rèn)真填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》(表樣附后)，按調(diào)撥內(nèi)容要求，經(jīng)逐級(jí)審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián)，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、調(diào)入、調(diào)出單位財(cái)務(wù)、主管部門(mén)各一份。即 ①分公司與分公司之間調(diào)撥，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應(yīng)付款增加，但雙方必須在當(dāng)月報(bào)表中加以說(shuō)明，便于報(bào)表匯總。

　�、诜止九c子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項(xiàng)目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10~25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10~25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十六條調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時(shí)間按國(guó)家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當(dāng)月必須計(jì)提折舊，調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。

　　第九章閑置固定資產(chǎn)的管理

　　第三十七條各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理，填寫(xiě)《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》(表式附后)，擬定處理意見(jiàn)后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報(bào)總公司及分管副總、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。

　　第三十八條《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、分(子)公司主管部門(mén)、財(cái)務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。

　　第三十九條閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時(shí)間以審報(bào)表中總公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)日期為準(zhǔn)。

　　第四十條閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥，按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報(bào)總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。

企業(yè)資產(chǎn)管理制度2

　　一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷

　　企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會(huì)選擇縮減人力開(kāi)支，在崗位設(shè)置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護(hù)多個(gè)設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性，一旦設(shè)備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，無(wú)法對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新。正因?yàn)槿绱�，很多企業(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)對(duì)自身?yè)碛械馁Y產(chǎn)掌握不夠，有時(shí)候甚至還沒(méi)有對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問(wèn)題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。

　　二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)

　　(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序

　　企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核通過(guò)后才能實(shí)施購(gòu)建。在整個(gè)購(gòu)建工作完成之后，驗(yàn)收部門(mén)還要再次檢測(cè)資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護(hù)資產(chǎn)，安裝企業(yè)會(huì)計(jì)制度來(lái)進(jìn)行折舊計(jì)提工作，相關(guān)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，按照相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要進(jìn)行及時(shí)的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。

　　(二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境

　　企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個(gè)良好的控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機(jī)構(gòu)，構(gòu)建財(cái)務(wù)部門(mén)、驗(yàn)收部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等多個(gè)機(jī)構(gòu)，確保每個(gè)機(jī)構(gòu)明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮各個(gè)機(jī)構(gòu)的作用。各個(gè)部門(mén)之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準(zhǔn)則開(kāi)展各項(xiàng)工作。企業(yè)對(duì)資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容，例如不同崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，嚴(yán)格加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并作出相應(yīng)對(duì)策來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作

　　企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內(nèi)控管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細(xì)則進(jìn)行下傳，財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)記錄工作，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財(cái)務(wù)信息中，對(duì)內(nèi)控管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過(guò)規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來(lái)提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，彌補(bǔ)內(nèi)控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

　　三、結(jié)束語(yǔ)

　　企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營(yíng)管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題，及時(shí)查找漏洞、補(bǔ)救漏洞，避免出現(xiàn)較大的損失。通過(guò)嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度來(lái)提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

企業(yè)資產(chǎn)管理制度3

　　一、目的:

　　為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，特制定本制度。

　　二、適用范圍:

　　本制度適用于公司項(xiàng)下的所有固定資產(chǎn)管理。

　　三.責(zé)任人:財(cái)務(wù)部制定此制度并頒布執(zhí)行。

　　四.內(nèi)容

　　1.為了更好的利用固定資產(chǎn)，實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類(lèi)別確定分工管理如下:

　　1.1財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門(mén)，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳卡。

　　1.2公司機(jī)器設(shè)備全部由生產(chǎn)部門(mén)歸口管理.

　　1.3.生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備的購(gòu)建、安裝、修理和使用管理。

　　1.4生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)廠區(qū)動(dòng)力設(shè)備的購(gòu)建、安裝、修理和使用管理。

　　1.5.公司儀器儀表設(shè)備應(yīng)由技術(shù)中心歸口管理。技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司的儀器儀表的購(gòu)置、修理和使用管理。

　　1.6公司的電子設(shè)備及廠房建筑物由綜合部進(jìn)行統(tǒng)一管理。

　　1.7綜合部負(fù)責(zé)公司的通用電子計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備購(gòu)置、安裝、維護(hù)和使用管理。

　　1.8綜合部負(fù)責(zé)公司廠房建筑物及其附屬設(shè)施的購(gòu)置、安裝、維護(hù)和使用管理。

　　1.9辦公室負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸工具的購(gòu)置、維護(hù)和使用管理。

　　2 主管部門(mén)的職責(zé)

　　2.1隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

　　2.2負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、卡、物三相符。

　　2.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類(lèi)，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。

　　2.4根據(jù)使用部門(mén)的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃，按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。

　　2.5嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣(mài)、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。

　　3 使用部門(mén)職責(zé)

　　3.1各固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。

　　3.2 嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤(rùn)滑和安全使用。

　　3.3 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門(mén)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣(mài)。

　　3.4 根據(jù)主管部門(mén)的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物三相符。

　　4 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用

　　4.1 由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)置。

　　4.2購(gòu)設(shè)備進(jìn)廠后，由相關(guān)單位開(kāi)箱檢查、驗(yàn)收，設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報(bào)主管部門(mén)。主管部門(mén)根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用單位。

　　4.3 基本建設(shè)項(xiàng)目完工時(shí)，由基建部門(mén)辦理“基建項(xiàng)目完工單”，報(bào)主管部門(mén)。

　　5固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移

　　5.1 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

　　5.1 .1 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過(guò)主管部門(mén)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并通知相關(guān)的會(huì)計(jì)進(jìn)行帳、卡交接。

　　5.2 公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門(mén)根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門(mén)提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

　　5.3 未經(jīng)主管部門(mén)同意，各使用部門(mén)無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門(mén)及經(jīng)辦人的責(zé)任。

　　6 固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存

　　6.1 公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，須使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)設(shè)備報(bào)廢單一式三份由財(cái)務(wù)部門(mén)將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。

　　6.2 凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢:

　　6.2.1 超過(guò)使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　6.2.2 不能動(dòng)遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

　　6.2.3 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。

　　6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無(wú)修復(fù)價(jià)值的。

　　6.2.5 因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的。

　　6.3 凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門(mén)與使用部門(mén)要及時(shí)作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門(mén)和使用部門(mén)一起辦理固定資產(chǎn)的注銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門(mén)提出處理意見(jiàn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。

　　6.4 凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)封存、保管。

　　6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門(mén)填寫(xiě)啟封單，主管部門(mén)同意后，方可使用。

　　7.固定資產(chǎn)的清查

　　7.1 為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門(mén)必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明原因，由責(zé)任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面情況，主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后，報(bào)知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的帳務(wù)處理.

企業(yè)資產(chǎn)管理制度4

　　企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

　　第一章說(shuō)明

　　第一條

　　為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。

　　第二條

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。

　　第三條

　　完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案。

　　第四條

　　對(duì)固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級(jí)管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報(bào)廢等審批手續(xù)。

　　第五條

　　有計(jì)劃地組織對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理，及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。

　　第六條

　　定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)至少一次，對(duì)盤(pán)虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并上報(bào)主管部門(mén)(公司總部，國(guó)資局)批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第七條

　　要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

　　第八條

　　嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤(rùn)，正確地評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。

　　第二章固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)

　　第九條

　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，價(jià)值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

　　第十條

　　對(duì)固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類(lèi)管理：

　　(3)出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

　　(5)不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。

　　(6)封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。

　　第三章固定資產(chǎn)的折舊

　　第十一條

　　折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值，所提取的價(jià)值用貨幣表示就是折舊費(fèi)，折舊費(fèi)用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。

　　第十二條

　　固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用分類(lèi)綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊額在下一個(gè)月份相應(yīng)增減。

　　第十三條

　　報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入(變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價(jià)減累計(jì)折舊)的差額，作為公司的營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　第十四條

　　固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用，采取待攤辦法進(jìn)行核算，攤銷(xiāo)期應(yīng)與大修理周期相同。

　　第十五條

　　各分子公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用的`管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)逐月編制固定資金用量計(jì)劃表核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。

　　第四章固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限

　　第十六條

　　公司成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì)

　　主任：總經(jīng)理

　　副主任：常務(wù)副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師

　　成員：生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部的有關(guān)人員

　　第十七條

　　固定資產(chǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)審批各分(子)公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置和報(bào)廢。對(duì)固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查，針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。

　　第十八條

　　各分(子)公司由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同設(shè)備部門(mén)成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分(子)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。

　　第十九條

　　各分廠、車(chē)間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專(zhuān)職(或兼職)管理員，對(duì)本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳，對(duì)變更情況及時(shí)逐級(jí)上報(bào)。

　　第二十條

　　各分、子公司對(duì)本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒(méi)有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣(mài)的權(quán)力，對(duì)本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。

　　第二十一條

　　凡由公司組織實(shí)施的新建、擴(kuò)建等專(zhuān)項(xiàng)工程中形成的固定資產(chǎn)，均需要實(shí)際發(fā)生的投資費(fèi)用和安裝的臺(tái)數(shù)由生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部按照竣工資料分類(lèi)逐項(xiàng)登記固定資產(chǎn)帳冊(cè)和填制固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)、分(子)公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門(mén)各存一份。對(duì)有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)不清或弄虛作假者，要追究其責(zé)任。

　　第五章固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批

　　第二十二條

　　各分(子)公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)更新申報(bào)表上報(bào)生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考查后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

　　第二十三條

　　審批程序

　　1、二十萬(wàn)以下(含二十萬(wàn)元)的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

　　2、二十萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)更新，由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審，提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會(huì))審批。

　　第六章新增固定資產(chǎn)的管理及審批

　　第二十四條

　　各分(子)公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫(xiě)現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報(bào)表報(bào)公司生產(chǎn)管理部。

　　第二十五條

　　審批程序

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報(bào)表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購(gòu)和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購(gòu)和施工合同必須報(bào)生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計(jì)財(cái)部備案執(zhí)行。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)更新在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

　　第二十八條

　　新增固定資產(chǎn)在二十萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，要有科研報(bào)告和可行性論證書(shū)。

　　第七章固定資產(chǎn)的報(bào)廢

　　第二十九條

　　各分(子)公司首先要填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，經(jīng)分(子)公司固定資產(chǎn)管理組審核，上報(bào)總公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審批后，方可報(bào)廢，并對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)建立臺(tái)帳，責(zé)成專(zhuān)人進(jìn)行管理。對(duì)報(bào)廢所得收益，按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十條

　　各分(子)公司每年十一月三十日前填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表連同審批表一起報(bào)送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一審查后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)需以分(子)公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準(zhǔn)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并到該分(子)公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)，對(duì)出租、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益，按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　對(duì)租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負(fù)責(zé)其維護(hù)和保養(yǎng)、檢修工作。

　　第三十二條

　　各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，落實(shí)盤(pán)盈、盤(pán)虧和應(yīng)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備等各類(lèi)固定資產(chǎn)管理情況，會(huì)同有關(guān)部門(mén)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員分析審核，將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)。

　　第八章固定資產(chǎn)的調(diào)撥

　　第三十三條

　　公司組建后，各分(子)公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)(包括從外單位購(gòu)回還沒(méi)有使用的)等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。

　　第三十四條

　　各分(子)公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負(fù)責(zé)辦理，認(rèn)真填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》(表樣附后)，按調(diào)撥內(nèi)容要求，經(jīng)逐級(jí)審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián)，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、調(diào)入、調(diào)出單位財(cái)務(wù)、主管部門(mén)各一份。即①分公司與分公司之間調(diào)撥，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應(yīng)付款增加，但雙方必須在當(dāng)月報(bào)表中加以說(shuō)明，便于報(bào)表匯總。

　�、诜止九c子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項(xiàng)目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條

　　固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十六條

　　調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時(shí)間按國(guó)家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當(dāng)月必須計(jì)提折舊，調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。

　　第九章閑置固定資產(chǎn)的管理

　　第三十七條

　　各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理，填寫(xiě)《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》(表式附后)，擬定處理意見(jiàn)后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報(bào)總公司及分管副總、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。

　　第三十八條

　　《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、分(子)公司主管部門(mén)、財(cái)務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。

　　第三十九條

　　閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時(shí)間以審報(bào)表中總公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)日期為準(zhǔn)。

　　第四十條

　　閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥，按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報(bào)總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。

企業(yè)資產(chǎn)管理制度5

　　一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)。

　　(一)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

　　固定資產(chǎn):使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在20xx元以上，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。

　　1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過(guò)一年，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

　　2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)二年，才作為固定資產(chǎn)。

　　(二)固定資產(chǎn)分類(lèi)。

　　按用途劃分:房屋、動(dòng)力設(shè)備、電子設(shè)備、車(chē)輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。

　　二、固定資產(chǎn)增置管理制度。

　　1、固定資產(chǎn)增置原則。

　　(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計(jì)劃控制，統(tǒng)一管理辦法。

　　(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購(gòu)置固定資產(chǎn)，一律限制在分公司計(jì)劃額度內(nèi)，產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。

　　(3)年初各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)實(shí)際需要，按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，按公司內(nèi)部各分公司進(jìn)行逐級(jí)匯總報(bào)管理部門(mén)審批后，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。

　　(4)額度范圍內(nèi)車(chē)輛更新，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

　　(5)新添車(chē)輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn)，由總裁辦審批。

　　2、固定資產(chǎn)購(gòu)置借款及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)公司外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計(jì)劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)職機(jī)構(gòu)可指定專(zhuān)人負(fù)責(zé))并在借款單簽字，財(cái)務(wù)部方予以辦理借款。購(gòu)回后，應(yīng)先到固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理登記手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù) 固定資產(chǎn)辦理單進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

　　3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。

　　(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，物品要落實(shí)到責(zé)任人，原則上誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。

　　(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負(fù)責(zé)管理，各分公司專(zhuān)管員要確實(shí)負(fù)責(zé)。

　　(3)各部門(mén)內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計(jì)劃與額度，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批，確屬計(jì)劃內(nèi)辦理，審批后到庫(kù)房領(lǐng)取，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。

　　(1)年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)分公司管理部門(mén)批準(zhǔn)同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。

　　(2)年度內(nèi)購(gòu)置時(shí)，經(jīng)辦人填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi)，方可辦理。

　　(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可，確屬額度內(nèi)可以辦理，如果在計(jì)劃額度指標(biāo)之外，須單獨(dú)報(bào)分公司管理部門(mén)審批，商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　5、辦理手續(xù)。

　　(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)辦理單》。

　　(2)由使用人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫(xiě)應(yīng)注明部門(mén)、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　(4)在庫(kù)商品必須辦理完出庫(kù)手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫(kù)商品作為資產(chǎn)使用。

　　(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說(shuō)明。

　　第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專(zhuān)管員，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第四聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查。

　　6、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。

　　接受捐贈(zèng)物品，先到固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理登記手續(xù)，符合固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，辦理低值易耗品手續(xù)，財(cái)務(wù)部據(jù)商務(wù)部專(zhuān)管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理

　　7、新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。

　　(1)計(jì)價(jià):購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價(jià)值計(jì)價(jià);領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價(jià)值加配比稅金計(jì)價(jià);接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市值計(jì)價(jià)。

　　(2)核算:無(wú)論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片，保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。

　　三、固定資產(chǎn)折舊。

　　1、計(jì)提折舊范圍。

　　公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計(jì)提折舊，不提折舊固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用機(jī)器設(shè)備，已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，國(guó)家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。

　　2、折舊方法:固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)折舊，采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提不同類(lèi)別固定資產(chǎn)折舊。

　　四、固定資產(chǎn)更新、更換、報(bào)廢及清理。

　　按《固定資產(chǎn)辦公管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù)，進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。

　　五、固定資產(chǎn)銷(xiāo)售。

　　1、出售固定資產(chǎn)，應(yīng)持寫(xiě)明出售原因固定資產(chǎn)出售報(bào)告，賬面單位凈值在20xx元以下報(bào)商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在20xx元以上由商務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫(xiě) 固定資產(chǎn)銷(xiāo)售單，經(jīng)固定資產(chǎn)辦專(zhuān)管員簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理繳款，持財(cái)務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理注銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來(lái)辦理單據(jù)，進(jìn)行注銷(xiāo)賬務(wù)處理。

　　2、各經(jīng)營(yíng)公司出售固定資產(chǎn)辦公類(lèi)設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批，車(chē)輛、房屋需經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)。

　　六、對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。

　　各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)需要對(duì)外捐贈(zèng)公司資產(chǎn)均需填報(bào)集團(tuán)對(duì)外贊助事項(xiàng)登記表，報(bào)經(jīng)公司總裁辦批準(zhǔn)備案，未經(jīng)批準(zhǔn)備案，任何公司部門(mén)人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對(duì)外贈(zèng)送，財(cái)務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　七、資產(chǎn)管理原則。

　　1、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都編碼，貼標(biāo)簽。

　　2、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬，無(wú)程序做手工賬)

　　3、誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。

　　八、資產(chǎn)管理流程。

　　根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定，公司資產(chǎn)管理制度，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行流程管理方法。在不違反集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定情況下，使各項(xiàng)流程符合公司實(shí)際情況。

　　1、額度管理流程。

　　2、領(lǐng)用流程。

　　3、請(qǐng)購(gòu)流程。

　　4、轉(zhuǎn)讓流程。

　　5、月末清查。

　　九、資產(chǎn)管理工作流程說(shuō)明。

　　1、資產(chǎn)額度管理流程。

　　2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。

　　3、資產(chǎn)清查流程。

　　4、資產(chǎn)報(bào)廢流程。

　　5、辦公用品、禮品入庫(kù)業(yè)務(wù)流程。

　　6、辦公用品、禮品出庫(kù)業(yè)務(wù)流程。

　　7、辦公用品、禮品日常操作流程。

　　8、資產(chǎn)制度完善流程。

　　9、資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)管理流程。

　　10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。

企業(yè)資產(chǎn)管理制度6

　　1目的和范圍

　　1.1為了使愛(ài)如家健康管理有限公司固定資產(chǎn)管理程序更加規(guī)范，并且能合理配置和有效利用公司的固定資產(chǎn)，特建立本制度。

　　1.2適用于愛(ài)如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)的分類(lèi)、購(gòu)置、登記編號(hào)、記價(jià)、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤(pán)點(diǎn)和處理等。

　　1.3本文件適用于愛(ài)如家健康管理有限公司各子公司、分公司。

　　2職責(zé)

　　2.1總部人事行政部：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的日常管理，包含括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)價(jià)、核價(jià)、采購(gòu)、登記編號(hào)、盤(pán)點(diǎn)、維修、使用監(jiān)控和異動(dòng)管理等。

　　2.2各職能部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)所使用或管理的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、維護(hù)。

　　2.3財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置評(píng)估、付款、計(jì)價(jià)、折舊管理、盤(pán)點(diǎn)與報(bào)廢的驗(yàn)證等。

　　2.4總部副總經(jīng)理/總經(jīng)理：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置審批。

　　2.5子公司行政：負(fù)責(zé)本區(qū)域固定資產(chǎn)的購(gòu)置評(píng)估、采購(gòu)、登記編號(hào)、盤(pán)點(diǎn)、維修、使用監(jiān)控、異動(dòng)管理等。

　　3引用文件，資料

　　3.1無(wú)

　　4定義與術(shù)語(yǔ)

　　4.1固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。對(duì)于集團(tuán)公司而言，單位價(jià)值超過(guò)20xx元（含20xx元；包含從同一供應(yīng)商、同一批次購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)組總額）、使用壽命超過(guò)一年即作為固定資產(chǎn)管理。

　　在實(shí)際操作中，除以上原則外，以下類(lèi)別的資產(chǎn)規(guī)定其不管金額大小及使用壽命長(zhǎng)短，統(tǒng)一確認(rèn)為固定資產(chǎn)，包括：

　　辦公桌椅、展示柜（貨架）

　　車(chē)輛（包含倉(cāng)庫(kù)叉車(chē)）

　　電腦、POS機(jī)、服務(wù)器、攝像頭、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、投影儀、保險(xiǎn)箱、數(shù)碼相機(jī)、液晶電視、空調(diào)

　　4.2種類(lèi)：

　　5制度內(nèi)容

　　5.1編碼規(guī)則：

　　5.1.1公司以固定資產(chǎn)編碼卡作為固定資產(chǎn)標(biāo)示。固定資產(chǎn)編碼卡包括資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)、規(guī)格、使用部門(mén)和購(gòu)置日期等內(nèi)容；

　　5.1.2新購(gòu)固定資產(chǎn)在驗(yàn)收合格，經(jīng)人事行政貼上固定資產(chǎn)編碼卡后，方可交付使用；但如果是廠房建設(shè)物及其附屬設(shè)施，只登記數(shù)量，不進(jìn)行編碼；

　　5.1.3固定資產(chǎn)編碼組成：省份代碼-子公司（分公司）代碼-Z①—②②②②—③③③③

　　其中：省份代碼及分公司代碼參照人事編碼，子公司即為00

　　大寫(xiě)字母Z標(biāo)示固定資產(chǎn)編號(hào)

　�、贋楣潭ㄙY產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)識(shí)，用一個(gè)大寫(xiě)英文字母表示。

　　A表示計(jì)算機(jī)（電腦）；

　　B表示計(jì)算機(jī)外圍設(shè)備、數(shù)碼相機(jī)、投影、打印機(jī)等；

　　C表示家具；

　　D表示電器；

　　E表示儀器；

　　F表示交通運(yùn)輸工具；

　　G表示器具或工具、辦公家具；

　　H表示服務(wù)器、路由器等IT專(zhuān)用設(shè)備

　　I表示傳真機(jī)

　　J表示收銀機(jī)

　�、跒楣潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)入年份，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示；

　　③為固定資產(chǎn)流水號(hào)，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示；

　　5.1.4無(wú)形資產(chǎn)編碼原則除前三位以WAB表示，其他原則參照固定資產(chǎn)編碼原則。

　　5.2購(gòu)置與領(lǐng)用

　　5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產(chǎn)，須按子公司當(dāng)年的年度固定資產(chǎn)添置預(yù)算和固定資產(chǎn)配置表填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，同時(shí)在月預(yù)算表中反映，由相關(guān)的申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人給區(qū)總確認(rèn)后，以傳真的形式發(fā)送至總部相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人上報(bào)；如超出預(yù)算范圍，必須同時(shí)附上詳細(xì)情況說(shuō)明。預(yù)算外固產(chǎn)資產(chǎn)的添置費(fèi)不得超過(guò)全年預(yù)算的20%；

　　5.2.2由總部營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人或總部相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，將子（分）公司填寫(xiě)的《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負(fù)責(zé)人，人事行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)所有子公司固定資產(chǎn)使用情況給出處理意見(jiàn)。如需購(gòu)置，將最終確認(rèn)后的《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》的轉(zhuǎn)送至財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，再由公司財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)流程撥款至各子公司，由各子公司固定資產(chǎn)管理員按確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)�！豆潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部存檔；

　　5.2.3各子公司人事行政對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》并按公司固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)定編制標(biāo)示，再分配至使用人。使用人須在《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》上簽字；

　　5.3資產(chǎn)歸還與調(diào)撥

　　5.3.1員工離職時(shí)須將領(lǐng)用固定資產(chǎn)的全部交回公司，由人事行政按固定資產(chǎn)明細(xì)賬清點(diǎn)，有短缺者按原價(jià)賠償，人事行政應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理；

　　5.3.2公司規(guī)定，員工之間不得私自調(diào)換各自使用的固定資產(chǎn)，如有特殊情況須調(diào)換使用，要通知人事行政，由調(diào)出方填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》；

　　5.3.3人事行政接到《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》并確認(rèn)其可行后，在《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記，由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。將《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》復(fù)印件送至區(qū)域財(cái)務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　5.4固定資產(chǎn)維修

　　5.4.1當(dāng)事人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）表》交于子公司相應(yīng)的部門(mén)負(fù)責(zé)人，子公司相應(yīng)的部門(mén)負(fù)責(zé)人先查詢(xún)固定資產(chǎn)帳，上報(bào)總部對(duì)應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人，經(jīng)總部相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人確定其維修價(jià)值后，再通知子公司聯(lián)系售后服務(wù)商或者進(jìn)行維修費(fèi)用申請(qǐng)（維修費(fèi)用申請(qǐng)參照《費(fèi)用申請(qǐng)》）；

　　5.4.2維修后子公司人事行政部應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）表》原件交于財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）表》原件與維修發(fā)票作為報(bào)賬憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理；

　　5.4.3《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）表》原件由財(cái)務(wù)保存，復(fù)印件交于人事行政，以便人事行政及時(shí)進(jìn)行《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》的變更。

　　5.5固定資產(chǎn)報(bào)損

　　5.5.1當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置審批表》，區(qū)域人事助理給子公司負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，子公司負(fù)責(zé)人以Email形式發(fā)送至營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人郵箱上報(bào)。

　　5.5.3由總部營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，將子（分）公司填寫(xiě)的《固定資產(chǎn)處置審批表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負(fù)責(zé)人，人事行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)所有子（分）公司固定資產(chǎn)使用情況給出處理意見(jiàn)。

　　5.5.3經(jīng)批準(zhǔn)后，人事行政對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知總部財(cái)務(wù)部；

　　5.5.4財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)處置審批表》和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　5.6固定資產(chǎn)的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)

　　5.6.1每季度由區(qū)總負(fù)責(zé)，子公司行政、相關(guān)財(cái)務(wù)人員協(xié)助進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)；

　　5.6.2固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由使用部門(mén)負(fù)責(zé)人陪同，盤(pán)點(diǎn)完畢后須在盤(pán)點(diǎn)報(bào)告上簽字確認(rèn)，并上報(bào)財(cái)務(wù)部；

　　5.6.3工作結(jié)束后財(cái)務(wù)部出具《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》，詳細(xì)反應(yīng)所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤(pán)盈或盤(pán)虧，須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表》，并列出原因和責(zé)任，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。

　　5.6.4盤(pán)點(diǎn)結(jié)束3天內(nèi)，把《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》報(bào)總部人事行政部備案。

　　5.7本制度由人事行政部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。

　　5.8本制度自發(fā)布之日起實(shí)行。

　　6表單

　　6.1《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》

　　6.2《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》

　　6.3《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》

　　6.4《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）表》

　　6.5《固定資產(chǎn)處置審批表》

　　6.6《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)單》

　　6.7《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》

　　6.8《固定資產(chǎn)盤(pán)盈（虧）報(bào)告表》