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會計財務管理制度

時間:2023-10-19 17:55:04 管理制度 我要投稿

會計財務管理制度

  隨著社會不斷地進步,接觸到制度的地方越來越多,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,以下是小編為大家收集的會計財務管理制度,希望對大家有所幫助。

會計財務管理制度

  會計財務管理制度1

  第一條為加強企業(yè)財務管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī),并結(jié)合本公司具體情況,為進一步發(fā)揮財務管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效,特制定本制度。

  第二條財務會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀,旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,主體上,服務于各項戰(zhàn)略制度;細節(jié)中,勤儉節(jié)約、高效務實,在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議,把控運營監(jiān)控,降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。

  一、財務機構(gòu)與會計人員

  第三條公司設置財務部,并設置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

  第四條財務部的職能:

  (一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

  (二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解,編制并下達企業(yè)年度財務計劃,編制并上報企業(yè)年度財務預算,指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務紀律;

  (三)積極為經(jīng)營管理提供服務,向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

  (四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

  (五)負責成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。

  (六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化,解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié),提高經(jīng)營管理效率;

  (七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況;

  (八)完成公司交給的其他工作。

  第五條主辦會計崗位職責:

  (一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,傳遞及時;

  (二)堅持經(jīng)濟效益原則,定期檢查,分析公司財務相關(guān)指標的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提

  (一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

  (二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解,編制并下達企業(yè)年度財務計劃,編制并上報企業(yè)年度財務預算,指導企業(yè)各部門的'財務活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務紀律;

  (三)積極為經(jīng)營管理提供服務,向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

  (四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

  (五)負責成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。

  (六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化,解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié),提高經(jīng)營管理效率;

  (七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況;

  (八)完成公司交給的其他工作。

  第五條主辦會計崗位職責:

  (一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,傳遞及時;

  (二)堅持經(jīng)濟效益原則,定期檢查,分析公司財務相關(guān)指標的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,做好公司財務管理工作;

  (三)妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料,建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度,制定財務計劃,參與監(jiān)督監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況。負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;

  (四)完成上級交辦的其他工作。

  第六條成本會計崗位職責:

  (一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制,如,原材料、產(chǎn)成品等;

  (二)進行產(chǎn)品成本分析,編制成本報表,參與項目生產(chǎn)管理;

  (三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況,復核監(jiān)督倉庫期末盤點,監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

  (四)對職責范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管,為規(guī)范公司成本核算流程,提供建議方法解決方案;

  (五)完成上級交辦的其他工作。

  第七條出納崗位職責:

  (一)嚴格執(zhí)行國務院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》,對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

  (二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫;

  (三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證;

  (四)嚴格執(zhí)行支票管理制度,編制支票領(lǐng)用登記簿,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效;

  (五)及時與銀行溝通,做好對賬、報賬工作;

  (六)配合其他財務人員做好各種賬務處理;

  (七)完成上級主管交辦的其他工作。

  第八條建立健全公司內(nèi)部會計控制制度,加強內(nèi)部審計工作:

  (一)建立健全內(nèi)部會計控制制度,嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;

  (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;

  (三)詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤;

  (四)審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù);

  (五)糾正財務工作中的差錯弊端,進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;

  (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因,提出改進建議和措施;

  (七)完成上級交辦的其他工作。

  二、會計核算辦法及細則

  第九條會計年度按公元紀年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

  第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

  第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

  第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,會計報表須主管會計簽名或蓋章。

  第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應予以退回,要求更正、補充。

  第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,并及時作出處理。

  財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

  第十六條財務工作應當建立健全內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。

  第十七條財務審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出內(nèi)部審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十八條本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī),財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  會計主管辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

  其他財務人員辦理交接手續(xù),由會計主管監(jiān)交。

  第十九條本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),共分為五大類:

  (一)房屋及其他建筑物;

  (二)生產(chǎn)設備(生產(chǎn)線、設備);

  (三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);

  (四)運輸工具;

  (五)其他設備。

  各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  (一)房屋及建筑物20xx年;

  (二)生產(chǎn)設備20xx年;

  (三)電子設備3年;

  (四)運輸工具5年;

  (五)其他設備5年。

  固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率,采用平均年限法計提折舊,當其購入下期計提,固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

  購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。

  固定資產(chǎn)必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

  第二十條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

  所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理,辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

  個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

  第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度,明確各方的權(quán)、責、利,切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,實現(xiàn)企業(yè)財務管理智能化。

  三、現(xiàn)金及支票管理

  第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須填寫“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第二十三條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

  第二十四條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦。

  第二十五條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應由財務人員及時通知,同意后可先付款后補簽。

  第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎金;

  (二)個人勞務報酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

  (四)結(jié)算起點以下的零星支出;

  (五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

  第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,以最總審核數(shù)為準),超額部分應及時存入銀行。

  第二十八條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單(借據(jù)),經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應收款,在當月工資中扣還。

  第三十條符合本規(guī)定第二十六條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

  第三十二條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,下月初發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。

  第三十三條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支,賬目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

  四、會計檔案管理

  第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

  第三十六條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由會計主管指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

  第三十七條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由會計主管指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十八條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

  五、處罰辦法

  第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。

  (一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿;

  (四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

  附則

  第四十條公司其他各部門和職員在辦理財務事務時,必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則,指導本制度的貫徹實施。

  第四十一條本規(guī)定由公司財務部負責解釋,自發(fā)行之日起執(zhí)行。

  會計財務管理制度2

  一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的'資料;

  二、會計經(jīng)理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

  三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。

  四、財務會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財務總監(jiān)批準并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

  五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

  六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經(jīng)財務總監(jiān)審核,呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

  會計財務管理制度3

  一、總則

  第一條

  為了加強公司財務會計管理,規(guī)范公司財務會計行為,保證和維護公司全體員工的合法權(quán)益,實現(xiàn)公司財富最大化的目標,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。

  第二條本制度適應于科技開發(fā)有限責任公司及下設的各分公司。

  第三條公司財務會計管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導,歸口管理,財務會計工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下開展日常業(yè)務工作。

  第四條公司財務會計管理實行總經(jīng)理負責制,依法行使公司的理財自主權(quán),對公司的財產(chǎn)完整和盈虧負直接責任;全面負責公司財務決策、指揮、控制、監(jiān)督,審批財務預算和投資預算方案;接受主管部門、財政、稅務、審計機關(guān)的監(jiān)督和審計?偨(jīng)理負責公司投入的各項資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理,財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報,并按照公司財務管理規(guī)定及有關(guān)批準的計劃、預算執(zhí)行。

  二、財務會計機構(gòu)與財務會計人員

  第五條財務部由公司總經(jīng)理直接負責,財務部負責本公司的.財務管理和會計核算工作。

  第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作,參加本公司經(jīng)濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議,參與本公司重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查,參與本公司其他經(jīng)營活動決策。

  第七條公司財務部根據(jù)財務會計業(yè)務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。

  (一)財務會計崗位分為:預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。

  (二)資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質(zhì)和技能。

 。ㄈ⿻嫻ぷ鲘徫粚嵭幸蝗硕鄭彛黾{人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

  (四)會計人員的崗位根據(jù)需要進行輪換。

  第八條會計人員應具備以下基本條件:

 。ㄒ唬┚礃I(yè)愛崗,忠于職守;熟悉法規(guī),精通專業(yè)知識;按照規(guī)章制度辦事;客觀公正,堅持原則,廉潔奉公;嚴守秘密;樹立熱情服務的意識;

  (二)具有會計專業(yè)技術(shù)資格,大專以上學歷;

 。ㄈ┦煜邑斀(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握公司與會計有關(guān)的相關(guān)知識;

 。ㄋ模┯幸欢ǖ慕M織協(xié)調(diào)能力;

  (五)身體狀況能適應本職工作的要求。

  第九條

  財務會計人員在財務會計工作中,應當遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量,忠誠于公司,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行財務會計工作,保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

  第十條

  公司財務會計人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核,提出意見,根據(jù)公司規(guī)定程序批準聘任或解聘。

  三、會計事務管理

  第十一條

  各項會計事務的處理,都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。

  會計財務管理制度4

  1、醫(yī)院會計檔案的`管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。

  2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

  3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進行。

  4、財務人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。

  5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。

  6、對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。

  會計財務管理制度5

  第1條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),具體包括:

  1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

  2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

  3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表附注、財務分析及統(tǒng)計報表和其他財務報告。

  4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認表、驗收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。

  第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應保管期限閱附件。

  會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

  會計檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的`,視同自動作廢。

  第3條采用電子計算機進行核算的單位,應當按照相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進行管理。

  第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應當上交財務部。

  第5條會計檔案應按以下內(nèi)容進行歸類和編號:

  1、憑證:大類編號為a。

  憑證設置要結(jié)合企業(yè)實際,可按崗位對應設置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5***?梢缹嶋H情況分得更細。

  2、賬簿:大類編號為b。

  賬簿編號應當按照科目的次序進行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

  3、財務報告:大類編號為c。

  財務報告分為會計報表、財務分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務分析編號為201,2月財務分析編號為202,以此類推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。

  4、應收賬款往來確認:大類編號為d。

  應收賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。

  5、應付賬款往來確認:大類編號為e。

  應付賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。

  6、驗收回單:大類編號為f。

  驗收回單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-20xx;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

  7、銷售合同:大類編號為g。

  銷售合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

  8、采購合同:大類編號為h。

  采購合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

  9、其他合同:大類編號為i。

  其他合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

  10、銀行對賬單:大類編號為j。

  銀行對賬單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-20xx;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。

  每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。

  11、外來文件:大類編號為k。

  外來文件編號可按時間順序并結(jié)合分類進行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。

  12、外發(fā)文件:大類編號為l。

  外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

  13、財務制度:大類編號為m。

  財務制度編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

  14、財務通知:大類編號為n。

  財務通知編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

  15、審批文件:大類編號為

  審批文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。

  16、工作報告:大類編號為p。

  工作報告編號按照發(fā)生時間順序分兩種進行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務部的報告,編號為-2(向財務部匯報)-01。

  17、內(nèi)部文件:大類編號為q。

  內(nèi)部文件編號可按時間順序進行編號,如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、知會書等與會計賬務處理無關(guān)的重要性文件。

  18、管理清單:大類編號為r。

  管理清單編號按照時間順序進行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。

  會計財務管理制度6

  第一章總則

  為適應會計師事務所有限公司(以下簡稱“事務所”)發(fā)展的要求,規(guī)范事務所的內(nèi)部治理和財務行為,保護股東、員工和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業(yè)財務通則》、《會計師事務所內(nèi)部治理指南》、《會計師事務所財務管理暫行辦法》(財政部印發(fā)財會[20xx]14號文),結(jié)合本所的實際情況,特制定本制度。

  第二章會計機構(gòu)和會計人員

  一、事務所設立獨立的會計機構(gòu),明確會計主管人員和配備專職會計人員。

  二、會計人員必須遵守國家的法律、行政法規(guī)、會計制度,努力維護財經(jīng)紀律,廉潔奉公,忠于職守。

  三、會計人員應按照《中華人民共和國會計法》、財政部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和本制度的具體規(guī)定,辦理會計事務,進行會計核算,實行會計監(jiān)督。

  四、事務所行政負責人,應保證會計人員正確行使職權(quán),支持會計人員的工作。

  五、事務所應建立內(nèi)部稽核制度,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。

  第三章會計核算一般原則

  一、事務所設置完整的會計賬簿、所有收入與支出,都必須入賬核算,一切會計核算業(yè)務,均須有合法、真實、正確的會計憑證。

  二、事務所的收入與費用按權(quán)責發(fā)生制的原則確認。對于本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用,不論款項是否在本期收付,都應作為本期的收入和費用;對于不屬于本期的收入和費用,即使款項已在本期收付,也不應作為本期的收入和費用。

  三、事務所的會計核算和會計報表的編報按照公歷年度確定,即自每年1月1日起至12月31日止。

  四、事務所的會計記賬以人民幣元為單位,元以下至角分。

  五、事務所會計核算采用借貸記賬法。

  六、事務所的會計業(yè)務處理方法、會計報表各項目的編報方法,前后期應當一致,如需變更,應當自新的會計年度開始時變更,并在變更年度的會計報表和財務情況說明書中予以說明。

  第四章會計憑證和會計賬簿

  一、事務所對于發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,應取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類:

 。ㄒ唬└鞣N支出款項的憑證。

 。ǘ└鞣N收入款項的憑證。

 。ㄈ┡c銀行及其他往來單位的結(jié)算憑證。

 。ㄋ模┢渌C明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的單據(jù)、票證、表冊等。各種原始憑證應當具備合法性、真實性、正確性。

  二、事務所原始憑證應當包括以下基本內(nèi)容:

  (一)憑證的名稱和填制日期;

  (二)填制憑證的單位或填制人、單位公章;

 。ㄈ┙邮軕{證的單位名稱;

  (四)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價和金額;

 。ㄎ澹┍締挝唤(jīng)辦人員簽名或蓋章。

  三、會計人員對原始憑證的合法性、正確性、真實性應進行嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證,應拒絕受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應退回更正、補充。

  四、事務所通用一種記賬憑證,記賬憑證應包括以下基本內(nèi)容:

 。ㄒ唬┨钪迫掌凇⒕幪;

  (二)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要;

 。ㄈ⿻嬁颇棵Q及金額;

 。ㄋ模┧皆紤{證的張數(shù);

  (五)填制憑證人員、記賬、復核人員、會計主管人員的.簽章。收付款的記賬憑證還應由出納人員簽章。會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證及時編制各種記賬憑證,期末業(yè)務結(jié)轉(zhuǎn)和錯賬的更正可以不附原始憑證。

  五、會計人員在編制記賬憑證時,必須做到:

 。ㄒ唬┟恳粫嫹咒洠家浗璺胶唾J方會計科目,借貸方科目應保持正確、清晰的對應關(guān)系,所記金額應平衡。

 。ǘ┯涃~憑證根據(jù)每項業(yè)務的原始憑證編制,對當天發(fā)生的同類會計事項可以適當歸并后編制。

 。ㄈ┯涃~憑證每月或第季編順序號,連同所附原始憑證裝訂成冊,妥善保管。

  六、事務所設置總賬、明細賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿,并根據(jù)會計憑證和其他有關(guān)資料及時進行登記。

  七、總賬和各種明細賬都必須按月結(jié)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應按日結(jié)賬,并經(jīng)常與庫存現(xiàn)金、銀行對賬單核對,做到賬款、賬賬相符。

  八、啟用賬簿時,必須在賬簿封面上寫明事務所名稱、賬簿名稱和所屬會計年度,在賬簿扉頁上寫明啟用日期、賬戶目錄、賬簿頁數(shù),并由會計主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調(diào)動工作時,應注明交接日期,并同交接和監(jiān)交人員簽章。

  九、新年度開始時,除固定資產(chǎn)明細賬可在年終結(jié)賬后連續(xù)使用舊賬外,其他各賬必須另建新賬。建立新賬時,應根據(jù)上年各有關(guān)賬戶的余額直接轉(zhuǎn)入新賬的有關(guān)賬戶。

  第五章會計交接和會計檔案

  一、會計人員調(diào)動工作或離職時,必須按照規(guī)定要求辦理交接工作,交接工作應符合以下要求:

 。ㄒ唬⿻嫏C構(gòu)負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)由事務所負責人監(jiān)交;一般會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構(gòu)負責人、會計主管人員監(jiān)交。

 。ǘ⿻嬋藛T辦理移交手續(xù)前,對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,必須填制完畢,尚未登記賬目的,必須登記完畢。記賬人員應在賬冊所記最末一筆數(shù)字處蓋章,同時在所經(jīng)管賬冊的“經(jīng)管人員一覽表”注明移交日期并簽章。對于尚未辦完的事項和文件,如不可能在移交前完成,必須把經(jīng)辦過程向接替人交代清楚,由接替人繼續(xù)辦理。

 。ㄈ┺k理交接時,應移交和交代的事項有:有關(guān)印鑒;庫存現(xiàn)金、支票簿、有價證券;會計憑證、賬簿和其他會計檔案資料;有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度;各種應經(jīng)辦的未了事項及其他應交代的工作。

 。ㄋ模┚幵煲平磺鍍砸皇3份,由移交人、接替人各執(zhí)1份,一份報領(lǐng)導審閱后歸檔。

  二、事務所會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,都必須按照《中華人民共和國會計法》第十五條的規(guī)定建立會計檔案,妥善保管,并按財政部、國家檔案局制發(fā)的《會計檔案管理辦法》的具體規(guī)定嚴格執(zhí)行。

  第六章會計科目及核算

  一、事務所實行獨立核算,自負盈虧,如實反映財務狀況和經(jīng)營成果,依法納稅,并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督。

  二、事務所資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。

  流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、存貨、其他流動資產(chǎn)等。事務所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實際成本核算;物料用品在領(lǐng)用后,一次計入業(yè)務支出。

  非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)等。

  事務所按規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄,折舊方法采用直線法(平均年限法),折舊率參照旅游、飲食服務企業(yè)。固定資產(chǎn)的凈殘值率,按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。事務所按照規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊,計入業(yè)務支出。事務所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用,計入當期業(yè)務支出。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額,計入其他收入或其他支出。事務所應當于年終決算前對固定資產(chǎn)進行一次盤點清查,發(fā)生盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)凈值計入當期損益。

  三、事務所負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付賬款、應付工資、應付福利費、未交稅金、其他應付款、預提費用等。長期負債包括長期借款等。事務所按時償還各項負債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應付款項,轉(zhuǎn)作其他收入處理。

  四、事務所的所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。

  五、事務所的收入包括主營業(yè)務收入和其他收入。

  主營業(yè)務收入是指本所接受委托對外提供審計、會計咨詢和會計服務業(yè)務所取得的收入,包括各類審計業(yè)務收入、驗資收入、咨詢服務收入、培訓收入和其他收入。

  其他收入是指本所投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈收入、處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。

  本所取得的各項收入都要及時入賬,嚴禁收款不入賬。本所的各項收入應于業(yè)務已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得收取款項的憑證時,確認收入的實現(xiàn);跨年度的項目可根據(jù)完成進度合理確認收入。

  六、事務所的支出包括業(yè)務支出和其他支出。

  業(yè)務支出是指事務所開展業(yè)務所必須的各種費用開支。包括工資、福利費、工會經(jīng)費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、營業(yè)稅及附加、其他稅金、存貨盤虧等。

  1、工資是指專職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補貼和津貼。

  2、福利費用于專職人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負傷和職工生活困難補助費等。

  3、工會經(jīng)費是按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經(jīng)費。

  4、辦公費是指用于辦公文具、印刷、郵電、水電等費用。

  5、差旅費是指事務所工作人員因公出差費用。

  6、修理費是指固定資產(chǎn)的日常修理費和大修理費用。

  7、租賃費是指租入固定資產(chǎn)的租金(不包括融資租賃費)。

  8、折舊費是指按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費。

  9、物料用品費是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計入業(yè)務支出的費用。

  10、職工教育經(jīng)費是指事務所為職工崗前培訓、在職培訓、后續(xù)教育而支付的費用。

  11、業(yè)務招待費是指事務所為正常業(yè)務往來的需要而支付的費用,節(jié)約使用,據(jù)實列支。

  12、營業(yè)稅及附加是指事務所按規(guī)定應繳納的營業(yè)稅及教育費附加,城鄉(xiāng)維護建設稅。

  13、其他稅金是指企業(yè)按規(guī)定應繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。

  14、職工待業(yè)保險費是指按國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險金。

  15、勞動保險費是指按國家規(guī)定繳納的職工退休統(tǒng)籌金,支付退休人員的醫(yī)療費,6個月以上病假人員工資、退職金、喪葬費、撫恤金等。

  16、存貨盤虧處理是指事務所存貨發(fā)生正常盤虧損失的處理。盤盈沖減業(yè)務支出,除以上開支項目以外的業(yè)務費用,如開辦費攤銷、財產(chǎn)保險費等作為其他業(yè)務支出,其他支出是指業(yè)務支出以外的開支,包括財務費用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產(chǎn)盤虧和處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失等。

  七、事務所會計年度的收入減去支出后的凈額,在按照國家稅法規(guī)定作相應調(diào)整后,依法繳納企業(yè)所得稅。

  八、事務所繳納企業(yè)所得稅后為凈利潤,可以按規(guī)定依照程序進行分配。

  第七章財務報表

  一、事務所在規(guī)定時間內(nèi)按照本制度的規(guī)定編制各種會計報表,做到編報及時,手續(xù)齊備,內(nèi)容完整、數(shù)字準確、說明清楚。不得借故任意做計數(shù)字、弄虛作假、篡改數(shù)字。

  二、會計報表的報送時間應遵守以下規(guī)定:

  月報:應在月份終了6天內(nèi)報出;

  季報:應在年度終了12天內(nèi)報出;

  年報應在年度終了30天內(nèi)報出。

  三、事務所應按規(guī)定向財政部門提供財務報告,事務所報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債表補充資料、利潤表以及財務情況說明書。

  四、會計報表應按表號順序裝訂,加具封面、加蓋公章。

  五、會計報表必須由主要負責人和會計主管人員簽名和蓋章。

  第八章附則

  本制度(修訂版)自發(fā)布之日起執(zhí)行

  會計師事務所有限公司

  年月日

  會計財務管理制度7

  第一章資金審批制度

  1.總則

  ⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

  ⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

 、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

 、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

  ⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領(lǐng)導批準;

 、史钦=(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準;

  ⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

  2.施工工程用款審批制度

  施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

  3、行政費用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支;

 、粕婕皯甑确钦YM用,須公司主管領(lǐng)導批準。

  3.公司差旅費開支制度

 、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

 、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

 、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

 、俜孔鈽藴剩

  A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;

  B、一般職員,房租標準為100元/日。

 、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

 、、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

  4.車輛維修費及汽油費管理制度

 、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

 、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

  ⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

  5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

 、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

 、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

 、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

 、绒k公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

 、晒靖鞑块T因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

  ⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

  6.行政費用報銷制度

  ⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

 、乒韭殕T報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

 、菓、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

  ⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

  ⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

 、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

 、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

  第二章工程成本管理制度

  1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

  2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

  3.工程部還負責組織工程用設備材料的`采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

  4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

  ⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

 、曝撠煿こ踢M度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

  5.工程中間結(jié)算程序。

  ⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽;

  ⑵財務部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導審批。

  6.工程決算程序。

 、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

  ⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;

  ⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

 、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

  第三章財產(chǎn)管理制度

  1.公司財產(chǎn)的范圍

 、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

 、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

  ⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

 、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

 、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

 、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

  3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

 、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

  ⑵財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

 、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準;

  ⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

  ⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。

  4.財產(chǎn)的清查、盤點

 、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

 、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

 、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

 、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;

 、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。

  會計財務管理制度8

  財務基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

  1、票據(jù)的種類:

  (1)外部取得的原始發(fā)票;

  (2)公司自制的差旅費報銷單;

  (3)公司自制的支出證明單。

  2、票據(jù)的報銷要求:

  (1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

  (2)公司自制的'差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

  (3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

  附則

  本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

  會計財務管理制度9

  為加強會計基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定,參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標準,結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容,以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求,特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。

  一,財務會計管理的涵義

  財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務費,代辦服務費,各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行。

  財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務費,代辦服務費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算。

  財務管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。

  財務管理的任務是:

 。ㄒ唬┗I集,管理資金

  這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務管理費收入,要加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

 。ǘ┙(jīng)濟核算

  通過財務活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。

 。ㄈ┴攧毡O(jiān)督

  實行財務監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營,管理,服務,必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤。

  二,財務會計管理制度

  財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務管理工作規(guī)范化,標準化的`一系列具體規(guī)定?煞譃橐韵聨最愔贫龋

 。ㄒ唬⿻嫼怂惴椒皯{證賬冊制度

 。1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;

 。2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

 。3)采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以公司預算會計為主,結(jié)合實際,設置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;

  (4)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

  (5)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證,賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;

 。6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

 。ǘ┴泿刨Y金管理制度

  (1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

 。2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

 、俳⒔∪F(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立"小金庫";

 、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。

 。ㄈ┵M用現(xiàn)金報銷制度

  為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

 。1)差旅費報銷制度;

 。2)招待費報銷制度;

 。ㄋ模┩鶃碣~目清理制度

  做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領(lǐng)導。

 。ㄎ澹⿻媹蟊碇贫

  會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

  三,財務管理的機構(gòu)及職責

 。ㄒ唬┴攧詹块T機構(gòu)的設置

  公司的財務會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經(jīng)理,主管會計,出納,統(tǒng)計員。

 。ǘ┴敃藛T的崗位職責

  1、財會部經(jīng)理

 。1)向企業(yè)領(lǐng)導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;

 。2)每月,每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

 。3)檢查,監(jiān)督管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);

  (4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

 。5)根據(jù)行業(yè)的具體特點,依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

 。6)組織擬定各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領(lǐng)導審核,修定;

  (7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商,財會及稅務,物價等管理制度,運用法律,行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。

  2、主管會計

 。1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

 。2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

 。3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;

 。4)負責檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導及時匯報工作情況;

 。5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

  (6)按照行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成公司領(lǐng)導交辦的財會工作。

  3、出納

 。1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

  (2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等;

 。3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護公司利益不受損失;

  (4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;

 。5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

  4、統(tǒng)計員(電腦員)

 。1)及時統(tǒng)計,存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

 。2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲;

  (3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。

  會計財務管理制度10

  全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。

  一、財務部職責范圍

  1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

  5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。

  7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  8、及時核算和上繳各種稅金。

  9、參與業(yè)務項目結(jié)算,參與采供部與材料供應商結(jié)算。

  10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務。

  12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質(zhì)。

  二、借款和各種費用開支標準及審批制度

  借款審批及標準:

  1、出差借款:出差人員應先到財務部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領(lǐng)款。

  3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  4、其他臨時借款:如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務部有權(quán)從當月工資中扣回。

  6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  7、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

  三、日常費用報銷:

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷;

  5、補充說明

  如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的`審批權(quán)力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

  財務部崗位職責

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務,嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;

  5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

  6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

  7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

  9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

  10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  11、負責裝訂、管理會計檔案;

  12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;

  13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款;

  14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

  15、每月末及時督促各項目部報帳;

  16、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;

  17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同,按合同執(zhí)行付款;

  18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核;

  19、編制和執(zhí)行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

  20、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益;

  21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結(jié)算;

  22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

  23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

  會計財務管理制度11

  一、會計人員崗位責任制度

  本公司設置三個工作崗位,財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下:

 、遑敃鞴軑徫

  1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。

  2、具體負責組織本公司財會工作,組織編制本公司的預算計劃、財務計劃,審核監(jiān)督本公司的財務收支。

  3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算,保證會計工作規(guī)范有序、科學,并依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規(guī)范(13個doc)財務計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

  4、定期或根據(jù)實際需要審核(查)本公司的財務報告(表),企業(yè)預算管理編制(最新精編)(21個doc28個ppt)并負責向公司領(lǐng)導匯報,促進財務管理和經(jīng)營管理水平的提高。

  5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟文件;協(xié)助公司領(lǐng)導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。

  6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,努力當好公司領(lǐng)導的參謀和助手。

  7、積極完成公司領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。

  ㈡會計崗位

  1、認真執(zhí)行財會規(guī)章制度,依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿,進行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項的結(jié)算等工作。

  2、審核收支的原始憑證,保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

  3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進行清理。

  4、按時辦理有關(guān)證、照年審工作,交納有關(guān)稅費。

  5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料。

  6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范,工作盡職盡責。

  7、積極參加政治學習,刻苦學習業(yè)務和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務培訓,不斷提高自身的綜合素質(zhì)。

  8、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。

 、绯黾{崗位

  1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務,逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

  2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。

  3、嚴格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度,定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券,保證賬款符。

  4、協(xié)同會計做好財務收支監(jiān)督工作,及時結(jié)賬和傳遞會計憑證。

  5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,及時參加政治學習和業(yè)務技能培訓,不斷提高自身政治、業(yè)務素質(zhì)。

  6、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。

  二、賬務處理程序制度

  1、按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設置、使用和審核會計科目和明細科目;運用借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產(chǎn)負債表、收進支出表和其他表;按月(季)、年度編報。

  2、會計根據(jù)出納簽章收款后的收進憑據(jù)定期匯總填制收進記賬憑證,同時登記收進明細賬,之后及時交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”,然后再交會計保管。

  3、會計根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計登記支出明細賬,并保管憑證。

  4、會計定期匯總賬憑證,填制記賬憑證匯總表,登記總賬。

  5、會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬,之后交會計保管。

  6、會計根據(jù)實物保管部門編制的財產(chǎn)變動情況表及有關(guān)原始憑證,核對后填制記賬憑證,登記明細賬。

  7、會計根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證,登記明細賬。

  8、記賬憑證的審核要求:審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

  9、記賬原則:按記賬憑證的時序登記日記賬,按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬,按記賬憑證匯總表登記總分類賬。

  10、月底、年底會計根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計報表,編寫財務報告說明書,盡可能地說明、分析本公司的財務計劃執(zhí)行情況和財務狀況。

  三、內(nèi)部牽制制度

  1、內(nèi)部牽制制度的原則:根據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的會計工作進行控制監(jiān)督。

  2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執(zhí)行情況,直接對公司長負責。

  3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制,總賬及明細賬的登記,會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明,負責會計檔案的保管工作。

  4、出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬,但不得兼收進、費用、債權(quán)、債務賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。

  5、出納負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

  6、簽發(fā)支票所使用印章,由會計與出納分開保管。

  7、空白收款收據(jù)和空白支票設登記簿登記,由會計保管、核銷。會計領(lǐng)、開收據(jù),所有收進款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負責收款,并加蓋收款人印章后方為合法收進憑據(jù)。會計應及時與出納核實收進款項。支票由會計簽發(fā),由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章,預留印簽。

  8、總務處具體負責財產(chǎn)物資的驗收進庫、領(lǐng)用、報廢進行分類明細賬登記,會計會同總務處對財產(chǎn)物資定期進行核對,做到賬、卡、實相符,并按期編報財產(chǎn)物資增減變動情況表。

  四、內(nèi)部稽核、審計監(jiān)督制度

  1、財務主負責組織稽核、監(jiān)督、審計工作。

  2、財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

  3、會計負責對原始憑證進行審核,財務主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理,并及時向公司領(lǐng)導報告,請求查明原因,追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  4、會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規(guī)定處理,超越會計人員職權(quán)范圍的,應立即向領(lǐng)導報告,請求查明原因,作出處理。

  5、財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù);經(jīng)常核對債權(quán)、債務往來賬項;定期核實財產(chǎn)物資期末結(jié)余,以保證賬賬、賬實相符。

  6、財務主管對收進款項存進銀行進行監(jiān)督,防止私設“小金庫”、“賬外賬”。

  7、稽核的方法內(nèi)容包括:原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實物與賬面記錄是否相符。

  8、財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。

  五、原始記錄管理制度

  1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的.審核。

  2、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

  3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。

  4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準確、責任明確。

  5、外來原始憑證如有遺失,應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明,證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由公司領(lǐng)導批準后,才能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證,如車、船、飛機票等應由當事人寫明詳細情況,經(jīng)公司領(lǐng)導批準后,方能作為原始憑證報賬。

  6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復制會計憑證時,必須經(jīng)公司領(lǐng)導批準后,方能辦理調(diào)閱或復制手續(xù)。

  六、財產(chǎn)清查制度

  1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價證券等都應定期或根據(jù)實際需要不定期盤點。

  2、財產(chǎn)清查由總務處組織進行。

  3、財產(chǎn)清查期限為:固定資產(chǎn)至少每年年終盤點一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采用“實地盤存制”。

  4、盤點結(jié)果處理:盤盈部分應及時補記進賬,盤虧損失,屬于自然災害等特殊情況造成的,由公司領(lǐng)導批準銷賬;屬于過失的責任事故造成的,應當給予過失人以必要的經(jīng)濟、行政處罰,作損失處理;屬于違法的,應當依法追究責任。

  七、財務收支審批制度

  1、嚴格執(zhí)行國家財會制度規(guī)定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規(guī)定的財務支出,財務不予辦理。

  2、支出必須取得合法的原始憑證,由經(jīng)手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報公司總經(jīng)理審批。

  3、嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度,即由公司總經(jīng)理負責審批。公司總經(jīng)理出差超過十天的,可委托一名副總經(jīng)理代為審批。

  4、重大項目開支必須經(jīng)公司領(lǐng)導班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。

  八、財務會計分析制度

  1、定期(季末、年末)或根據(jù)實際需要對本公司經(jīng)濟活動狀況、預算計劃的執(zhí)行情況進行分析。提供經(jīng)濟預測、決策資料,為領(lǐng)導決策服務。

  2、財務活動分析的主要內(nèi)容包括:收進、費用支出及效益的分析;流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權(quán)、債務構(gòu)成及原因分析等。

  3、財務活動分析的基本要求為:情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。

  4、財務活動分析的一般程序為:占有資料,掌握情況;指標對比,揭露問題;抓住關(guān)鍵,分析預測;提出可行措施,解決問題。

  5、財務活動分析方法包括:對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。

  6、財務活動分析的格式結(jié)構(gòu):財務狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。

  會計財務管理制度12

  為了加強學校財務管理,規(guī)范學校財務行為,提高資金使用效益,保證學校教學活動及其他各項工作的正常運轉(zhuǎn),促進學?沙掷m(xù)發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法律規(guī)定,結(jié)合本校實際情況,特制定本財務管理制度。

  第一條學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理學校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

  第二條學校財務工作實行法定代表人負責制和“統(tǒng)一領(lǐng)導,集中管理”的財務管理體制。具體財務活動在校董事會和校長的領(lǐng)導下,由財務部門統(tǒng)一管理。學校設立財務室。財務室配置會計一名,出納一名。會計、出納必須由品行端正,業(yè)務能力強,并取得會計從業(yè)資格證書的人員擔任。

  第三條學校所有人員都必須遵守學校的財務制度和財務紀律,任何人都不得違反。對違反學校財務制度的人員,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),必須嚴肅處理,直至追究法律責任。

  第四條嚴格開支審批制度。堅持“用錢大家議,審批一支筆”的原則。學校重大開支須經(jīng)董事會集體討論決定。學校所有開支、借支都必須經(jīng)分管財務工作的領(lǐng)導簽字同意后方可進行。任何人不得違反規(guī)定,亂開支,亂借支。學校所有開支、借支必須手續(xù)完備,按正常程序進行。所有報銷憑證,必須真實可靠,有經(jīng)辦人、證明人簽字,并經(jīng)分管財務的.領(lǐng)導簽字同意后方可報銷。所有開支必須在一周內(nèi)履行完報銷手續(xù),不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。

  第五條學校的經(jīng)費支出要以教學為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高資金使用效益。

  第六條加強收入管理,確保應當收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則,將各項收入全部納入學校財務賬戶,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學校的任何收費項目和收費標準,均需董事會集體討論決定,任何人均不得亂收費,也不得私自表態(tài)減免學費。

  第七條學校按照國家的有關(guān)規(guī)定設置會計賬簿,按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定,認真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結(jié)賬、對賬和編報各項財務報告,做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物(錢)相符。及時清理往來款項,庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關(guān)規(guī)定,保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會計人員調(diào)離時,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

  第八條財務會計崗位職責

  1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務處理手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚。

  2、按要求予編內(nèi)部會計報表,編制對外財務報表,負責稅務申報,完成教育、物價、稅務等政府部門規(guī)定的工作

  3、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其他財務資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學生交費與發(fā)票相對應的備查工作

  4、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

  第九條出納崗位職責

  1、嚴格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度,做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符

  2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學費,不白條抵現(xiàn),堅持收支兩條線。

  3、對個人借款,個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學校資金安全。

  4、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(錢)相符,遇有情況,必須及時上報分管財務的領(lǐng)導。

  5、做好招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬的工作。

  6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作

  第十條加強資產(chǎn)管理

  1、資產(chǎn)是置學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上,使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

  2、為加強流動資產(chǎn)管理,財務部門應建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。對應收款和暫付款應及時清理結(jié)算,不得長期掛賬。對確定無法收回的應收及暫付款,要查明原因,分清責任,按規(guī)定程序批準后核銷。

  3、財務部門應當定期或不定期的對固定資產(chǎn)進行清查盤點,登記造冊。年度終了前,應當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。

  第十一條本制度由學校董事會負責解釋和修訂。

  會計財務管理制度13

  在總經(jīng)理的領(lǐng)導下對公司財務、行政管理、市場開拓,合同簽訂和管理及客戶服務負直接領(lǐng)導責任,組織督促所管轄部門負責人,認真落實安全生產(chǎn)職責,是本業(yè)務系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責任人。

  1)嚴格執(zhí)行國家和上級部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。

  2)貫徹執(zhí)行國家財企[xx]16號文、當?shù)卣蜕霞壒娟P(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費提取使用的有關(guān)規(guī)定,?顚S茫WC安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項目費用的到位。

  3)在組織編制經(jīng)營計劃時,應同時編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費計劃,必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實,并負責監(jiān)督實施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費用、勞動保護經(jīng)費、安全獎、違章罰款的使用情況,必須?顚S煤桶匆(guī)定使用。

  4)對因挪用安全措施費用,致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負主管領(lǐng)導責任。

  5)把安全管理納入經(jīng)濟責任制,分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟效益,支持開展安全生產(chǎn)競賽活動,審核各類事故費用支出。

  6)執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》,監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。

  7)組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的'安全管理,及時解決生活服務設施方面存在的隱患,對由此而造成的人身傷害事故負領(lǐng)導責任。

  8)經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責落實情況,負責搞好全公司文明生產(chǎn),抓好職業(yè)衛(wèi)生工作,保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生,符合國家和地方有關(guān)標準。

  9)堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針,要把安全生產(chǎn)“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環(huán)節(jié)中,對所管轄的經(jīng)營、設備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。

  10)在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發(fā)生矛盾時,要堅持“安全第一”的原則,確保在安全的前提下求效益、講實效。

  11)對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密,包括日程安排、機密文件、商業(yè)會談內(nèi)容等進行保密

  12)將安全教育納入公司年度教育培訓計劃,將安全技術(shù)知識列為工人培訓、考工、評級內(nèi)容之一,對招收新工人要組織入廠教育和資格審查,保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。

  13)嚴格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定,適時組織特種作業(yè)人員的培訓工作,并向安全部門或主管領(lǐng)導通報情況。

  14)參加因工傷亡事故的調(diào)查,從用工方面分析事故原因,提出防范措施,并認真執(zhí)行對事故責任者的處理意見。

  15)按照國家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定,負責審查安全管理人員資格,有權(quán)向主管領(lǐng)導建議調(diào)整和補充安全監(jiān)督管理人員。

  16)積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預案演練;加強安全自我保護,切實做到“四不傷害”(不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害)。

  會計財務管理制度14

  一、目的

  為了加強財務管理,統(tǒng)一規(guī)范財務管理和操作程序,結(jié)合餐廳的實際情況,對餐廳的財務管理制度和操作程序作出規(guī)定。

  二、適用范圍

  適用于本餐廳各項財務管理工作。

  三、管理規(guī)定

  (一)餐廳自購原材料的規(guī)定

  1、餐廳停止使用給供應商代開收款收據(jù)的憑據(jù),支付款項時,應盡力要求供應商開具正式發(fā)票,如確實無法開具正式發(fā)票的,由供應商開具收款收據(jù)或收條,并要求供應商在收款收據(jù)或收條上蓋章(簽字及手印)

  2、進倉單必須由保管人(指定專人)、驗收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可有效。

  3、所有自購原材料支付貨款時,必須先經(jīng)過餐廳經(jīng)理審核后,方能付款。

  注:兩店以上管理則須經(jīng)過區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)。

 。ǘ┎蛷d各項費用開支的規(guī)定

  1、餐廳所有開支的費用必須是餐廳維持正常營運確實需要的,不得開支與餐廳無關(guān)的`費用。

  2、餐廳費用開支由餐廳經(jīng)理根據(jù)實際情況進行控制,事前報告總經(jīng)理(或區(qū)域經(jīng)理),費用開支經(jīng)審核后,方可給予報銷開支。

  3、餐廳費用報銷時,所有單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗收人(證明人)、餐廳經(jīng)理簽名,總經(jīng)理(或區(qū)域經(jīng)理)審核。

 。ㄈ┐黉N費用的規(guī)定

  1、所有促銷費用的開支必須要有確實可行的促銷方案,促銷計劃方案由餐廳經(jīng)理提出,報區(qū)域經(jīng)理審核,再由區(qū)域經(jīng)理上報公司企劃主管審定,經(jīng)企劃主管審定或餐廳審批后方可執(zhí)行。

  2、所有促銷活動完成后,必須填寫促銷活動的總結(jié)報告,報告的主要內(nèi)容包括:促銷方式、促銷費用、促銷效果、成功與失敗的經(jīng)驗教訓等。

  3、促銷費用的權(quán)限:小范圍的促銷活動,總金額在500元認下,由餐廳經(jīng)理報區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)審核后,即可執(zhí)行。超過500元的按本條第1款執(zhí)行。

 。ㄋ模┎盥觅M開支的規(guī)定

  1、餐廳員工因公出差的費用回餐廳憑票報銷。

  2、餐費補帖,因公出差,餐費補貼,管理組:20元/人/餐,服務組:10元/人/餐。

  3、市內(nèi)交通費,員工出差原則上不得打的士,若遇特殊情況打的士,則需經(jīng)餐廳經(jīng)理在先在的士車票背面審批簽字,然后按規(guī)定程序報銷。所有市內(nèi)交通費報銷時,必須在車票背后注明日期、起訖站點、何事、報銷人簽名。

 。ㄎ澹┙浑H應酬費開支的規(guī)定

  1、餐廳經(jīng)理的交際應酬費用實行先打單后報銷政策,每月應控制在200元以內(nèi),特殊事項須經(jīng)區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)批準后方可執(zhí)行。

  2、交際應酬費用的用途:用于與餐廳和餐可有聯(lián)系的業(yè)務往來和活動,協(xié)調(diào)、理順與外部相關(guān)部門的關(guān)系。不得用于餐廳內(nèi)部的招待。

 。┑椭狄缀钠、用具、用品的購置規(guī)定

  1、凡單位價值或批量價值在100元以內(nèi)的由管理組申報,餐廳經(jīng)理審核,即可購買。凡超過100元以上的由餐廳經(jīng)理申報,區(qū)域經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批。

  2、低值易耗品、用具、用品的購置統(tǒng)一由指定人員采購,必須按先進先出的原則辦理。

 。ㄆ撸┎蛷d“營業(yè)外收入”的規(guī)定

  1、“營業(yè)外收入”的范圍:餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營業(yè)外收入”的范圍:餐廳每天營業(yè)收入的長、短款,物料短缺由責任人賠償?shù)目铐,員工過失的罰款等。

  2、所有“營業(yè)外收入”的來源資金由餐廳出納管理。

  3、所有“營業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動等員工福利,不能作為其他用途。

  4、所有“營業(yè)外收入”的集體活動費用由區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)審批。

  5、所有“營業(yè)外收入”的收支存情況必須上報財務部知悉。

  (八)其他相關(guān)規(guī)定

  會計財務管理制度15

  第一章總則

  第一條為推進農(nóng)村財務管理工作的規(guī)范化、制度化、科學化,維護好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益,促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定,結(jié)合村集體經(jīng)濟組織的實際情況,制定本實施細則。

  第二條本細則適用于按村(含居,下同)設置的社區(qū)性集體經(jīng)濟組織,代行村集體經(jīng)濟組織職能的村委會,對涉及村集體財務和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。

  第三條本細則為村集體經(jīng)濟組織財務行為的原則性規(guī)范,凡村集體發(fā)生的一切收支、結(jié)算、分配等財務事項均遵循本細則。

  第四條紀檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務會計工作進行監(jiān)督,對于違反此細則的行為,將依法依紀進行查處。農(nóng)村經(jīng)營管理部門依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定,對村集體財務會計工作進行管理和指導。

  第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細則制定具體實施辦法(制度),對有關(guān)原則性條款量化、細化,但不能與此細則相低觸。

  第二章財務管理

  第六條村集體財務活動必須實行財務收支預決算,村集體年初應當根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運轉(zhuǎn)的原則編制財務收支預算,預算內(nèi)容包括:財務收支、基礎(chǔ)設施建設、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預算方案經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過,報鎮(zhèn)街備案后,向村民公開。預算外開支金額較大的項目,必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預算,并報鎮(zhèn)街備案。預算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見,財務決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報告。

  第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產(chǎn)變賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用收款票據(jù),嚴禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領(lǐng)用,每本票據(jù)用完后,要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。

  第八條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,村集體在收到現(xiàn)金

  后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心,存入開戶銀行,實行收支兩條線,不準坐收坐支,不準公款私存,不準私設小金庫。

  第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標準由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟條件確定限額比例,杜絕挪借公款、白條抵庫。

  第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批手續(xù),支取代管資金時,村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請報告,申請資金限額標準和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項目的資金要一次性申請,嚴禁拆項分次申請,村級對支取資金報賬時,鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實,發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的不準入賬。

  第三章非生產(chǎn)性支出管理

  第十一條嚴格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補貼、差旅費、電話費、租車費等實行總量控制、限額管理,超過標準部分由責任人自己承擔。

 。ㄒ唬﹪栏窨刂拼甯刹肯硎芄潭üべY的人數(shù)及工資標準,除村書記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外,其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進行確定。

 。ǘ⿲σ蚬霾畹,要一律填制差旅費報銷單,差旅費補

  助標準為:鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會議、活動不予補助,不得公費租車或報銷租車費;市內(nèi)、市外每天的誤工補貼標準由鎮(zhèn)街自行規(guī)定;外出學習培訓憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票,由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導審批報銷。嚴禁公款旅游。

 。ㄈ┎粶视霉钫埧退投Y,一旦發(fā)現(xiàn)對當事人處以開支金額雙倍的罰款。

  (四)嚴禁用公款安裝私人電話,購買手機。經(jīng)濟條件好(年集體收益在3萬元以上)的`村可補助村干部一定數(shù)額的電話費,電話費發(fā)票金額超過補貼標準的由個人承擔。當年無收益或低于3萬元收入的村不予補助。

  (五)村干部離職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標準執(zhí)行,不得突破規(guī)定標準。

 。﹪栏窨刂拼寮壵写M,確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用,鎮(zhèn)街應依據(jù)各村年集體經(jīng)營性收入狀況,規(guī)定比例標準,確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費,按招待費總金額20%-30%的標準進行經(jīng)濟處罰。

  第四章開支審批管理

  第十二條村級開支必須嚴格實行審批制度,實行村書記、村主任“雙簽字”限額審批制度,預算內(nèi)的經(jīng)村民會議或

  村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額度開支,除經(jīng)村民會議或村民代表會議通過,還要報鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導審批,報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄,對手續(xù)不完備或不合理開支,審批人拒絕審批。

  第十三條財務支出憑證必須使用經(jīng)稅務、財政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票,對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的,必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證,并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。

  第十四條嚴禁跨期報賬,當月發(fā)生的收支業(yè)務經(jīng)審批后,即應向會計報賬,最遲不得超過本月。凡因特殊情況當月不按時報賬的,必須書面說明理由。

  第十五條村會計有權(quán)拒絕不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證,并及時報告村領(lǐng)導或鎮(zhèn)街經(jīng)管站,提出處理意見。

  第五章民主理財和財務公開

  第十六條村級一般設立由5-7名成員組成的民主理財小組,民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生,村兩委成員及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的民主理財小組成員,村民會議或村民代表會議有權(quán)罷免其資格。民主理財小組成員應接受上級主管部門業(yè)務培訓。

  會計財務管理制度16

  為規(guī)范收支行為,加強財務管理,提高經(jīng)濟效益,促進診所持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關(guān)規(guī)定,特制訂本制度。

  (一)實行收入預算管理

  根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。

  為了促進收入預算順利實現(xiàn),診所應開展預算執(zhí)行情況分析,考核、評價收入預算的'執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,保證全年總收入預算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。

  (二)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理

  診所各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策,做到“應收則收,應收不漏”,不得發(fā)生巧立名目、重復收費等亂收費行為。診所應根據(jù)實際情況配設專職(或兼職)物價員,及時檢查和收集收費情況,保證收入的合法性、完整性。

  (三)加強收入的控制

  診所應加強對收費的收入憑證和存根審核,如是否少收或多收、藥品收入應注意是否與處方合計數(shù)一致。

  (四)

  凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買,必須做好入庫記錄。

  (五)

  本規(guī)定未盡事宜,按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

  會計財務管理制度17

  第一章財務管理目的

  第一條維護企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理,達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

  第二章財務管理工作職責

  第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

  第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經(jīng)理。

  第四條對公司的.資產(chǎn)進行管理。

  第五條規(guī)范企業(yè)財務行為。

  第六條參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,財務人員有責任提出異議,并上報公司總經(jīng)理。

  第七條執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。

  第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

  第三章資產(chǎn)管理

  第九條流動資產(chǎn)的管理

  第十條固定資產(chǎn)管理

  1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。

  2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

  3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

  第四章內(nèi)部報銷的管理

  第十一條本規(guī)定適用于公司。

  第十二條報表種類

  1、旬報。

  2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。

  3、內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)。

  第十三條上報時間

  1、旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況,2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。

  2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。

  3、各類內(nèi)部報表:每月10日前上報。

  第十四條報表要求

  1、報表內(nèi)容應真實、完整。

  2、上報時間應準時。

  3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況,并詳細附于文字說明。

  4、報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。

  第十五條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

  1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況,并由董事長決定處理措施。

  2、對下屬各條塊違反財務制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應由當事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條例,對相應負責人追究責任。

  會計財務管理制度18

  一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合酒店實際,制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。

  二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄,均須根據(jù)實際發(fā)生的.經(jīng)營業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準確,及時全面地反映酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

  三、會計政策:

  1、存貨采用加權(quán)平均法;

  2、低值易耗品采用五五攤銷法;

  3、應收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法;

  4、投資采用成本法;

  5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷;

  6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

  四、酒店帳務處理程序:

  1、經(jīng)批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續(xù),按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一);

  2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證,編制記帳憑證及記帳憑證匯總表,經(jīng)財務部會計經(jīng)理審核簽字后,按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳;[b]

  3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳,編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務總監(jiān);

  4、酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后,呈報總經(jīng)辦審批;

  5、財務部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳,按時編制月、季、年度會計報表及其它相關(guān)明細表,并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時,會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務分析報告。

  會計財務管理制度19

  為嚴肅財經(jīng)紀律,規(guī)范財務管理,切實做好單位后勤保障工作,開源節(jié)流,以確保我單位工作正常運轉(zhuǎn),根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務管理規(guī)定,結(jié)合本單位實際,制定本財務管理制度。

  一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后,將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導辦公會報告,提交領(lǐng)導辦公會討論審議通過。

  二、半年時由

  財務負責同志(來源:)及報賬員將半年的`收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導辦公會報告,以便討論修訂支出計劃,調(diào)整支出項目,增加開支的透明度。

  三、所有支出必須按局領(lǐng)導要求,由辦公室統(tǒng)一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的,由辦公室負責人統(tǒng)籌安排,以便整體掌握經(jīng)費支出情況。

  四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見,提交單位領(lǐng)導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容(事項)、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內(nèi)容應齊全,否則,不予報銷。

  五、因應急或出差需要借取費用時,由借款人填寫票據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后,按照審簽數(shù)額借款。事后,須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù),抽調(diào)借據(jù)。否則,借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息,并予以批評處罰。

  六、堅持民主理財,增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃,嚴格按照計劃控制執(zhí)行。

  七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關(guān)財務管理制度執(zhí)行。

  會計財務管理制度20

  財務管理由公司財務部指導,在客戶服務中心設專人負責收費和會計工作。按國家規(guī)定執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》設立帳目?蛻舴⻊罩行挠诿磕昴瓿鯇Ξ斈甑呢攧帐罩闆r作預算,預算內(nèi)容包括:

  收入:

  1、物業(yè)管理費按當年管理合同約定及相應空房率作出預算

  2、停車費依場地實際情況,按物價局審批的標準收費

  支出:

  1、人員工資按相應管理規(guī)模配備人員預算工資總額

  2、人員相關(guān)福利費用按國家規(guī)定三金標準計提,工作人員工作制服、勞保費用核算

  3、日常工程維保費用按公共機電、設施、設備日常維保以及維護、更換工程易耗品費用核算

  4、保潔費用按日常保潔消耗品、定期消殺費用、日常垃圾清運、化糞池清運費

  5、保安費用對講機、巡更機以及日常工作消耗費用

  6、綠化費用按盆擺、綠地養(yǎng)護費用核算

  7、辦公費用辦公用品、通訊費用、交通費用等

  8、固定資產(chǎn)折舊對投入管理的固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊

  9、稅費以預算收入按**市相關(guān)規(guī)定計提

  10、保險費用為物業(yè)共享部位、公共設施設備、管理公眾責任投保費用

  ●決算:

  次年一月份對上年度實際管理收支情況計算,并與預算作總結(jié)對比,作出決算,同時再提出新的一年的財務預算。

  3.11.2物業(yè)管理費、代收、代繳費用收取方式與方法

  物業(yè)管理費可按業(yè)主的意愿采取每半年或三個月一期收費,代收代繳的水、電費用按自來水公司、供電局同期抄表收費時間收取。每期收費一周前,由財務人員填寫繳費通知單告知每戶業(yè)主本期應繳管理費、水費、電費、公攤水電費明細。為方便業(yè)主繳費,客戶服務中心采取周一至周六有專人負責收費(可電話預約上門收費),以及征得業(yè)戶同意后還可為業(yè)戶辦理委托銀行代扣費用等多種收費方法。

  3.11.3專項資金管理及使用

  專項資金管理及使用:我司將嚴格按照建設部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《住宅共享部位共享設施設備維修基金管理辦法》的相關(guān)規(guī)定加以執(zhí)行。該規(guī)定中維修基金的使用,執(zhí)行《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》(財政部基字[1998]7號)的規(guī)定,專項用于住宅共享部位、共享設施設備保修期滿后的大修、更新、改造。此項資金在物業(yè)管理的最初幾年因房屋、設備在保修期內(nèi),故較少使用。在此后的管理年度,我司每年會結(jié)合房屋年度維修計劃作出預算,報開發(fā)商或業(yè)委會認可使用。如有突發(fā)的較大維修事項,我司將在一周內(nèi)向開發(fā)商或業(yè)委會提交維修方案,報批后組織實施。

  3.11.4針對**市場能源費單獨收取現(xiàn)狀的說明

  收繳辦法及收費依據(jù),根據(jù)《福建省物業(yè)管理服務收費管理規(guī)定》的通知的第二條規(guī)定:

  a、公共水電費是小區(qū)、樓宇的消防和對講系統(tǒng)、公共場所照明、清洗和綠化、電梯、空調(diào)、水泵等機電設備運行所發(fā)生的電費和其它公共用電、用水的費用開支。

  b、多層、小高層商住樓、別墅的`綜合管理服務費中不含公共水電費,物業(yè)管理單位應每月向所有業(yè)主(住戶)公布上月使用公共水電的度數(shù)、單價和總額及分攤辦法。公共水電費可由物業(yè)管理單位會同業(yè)主委員會確定具體分攤辦法,未成立業(yè)主委員會的公共水電費分攤辦法應按以下規(guī)定進行:

  對公共場所照明、消防和對講系統(tǒng)、衛(wèi)生保潔和綠化等用水、用電費用,按戶合理分攤。

  電梯電費由物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,按房屋的樓層分段按戶合理分攤。

  水泵用電按用水量為系數(shù)合理分攤。

  變壓器損耗按業(yè)主用電量為系數(shù)合理分攤。

  物業(yè)管理單位在物業(yè)管理過程中發(fā)生的水電供應、機電、消防設備、公共供排水系統(tǒng)以及其它公共設施的日常維修保養(yǎng)費用在公共維修金中開支;大額維修更新費用按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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