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對賬管理制度（通用10篇）
在我們平凡的日常里，很多場合都離不了制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的對賬管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
對賬管理制度 1
企業(yè)建立采購付賬對賬管理制度，有助于減少采購付款結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題和錯誤，提高采購付款效率，降低采購結(jié)算風(fēng)險。
第1條 為了達到以下目的，特制定本制度。
1.加強采購應(yīng)付賬款的管理工作，減少采購結(jié)算錯誤出現(xiàn)的次數(shù)。
2.理解應(yīng)付款項目是否繼續(xù)存在，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)付款項目是否串戶。
3.及時清理不良的應(yīng)付款項目。
第2條 適用范圍
本制度適用于企業(yè)在采購付款之前，與供應(yīng)商的對賬管理工作。
第3條 術(shù)語解釋
本制度所稱付款對賬，是指會計人員完成報表后配合或主動與供應(yīng)商核對往來賬，雙方簽字或蓋章確認的過程。
所購物資入庫的次日，倉管員將送貨單、入庫單等單據(jù)上交到應(yīng)付賬款管理員處，應(yīng)付賬款管理員要在收到單據(jù)的當(dāng)天核對完畢。
第4條 應(yīng)付賬款的核對內(nèi)容包括請購單、采購合同、送貨單、驗收單和入庫單，所有單據(jù)核對無誤后，加蓋審核章，并記錄應(yīng)付賬款。
第5條 開展應(yīng)付賬款對賬一般是應(yīng)供應(yīng)商的要求，會計人員應(yīng)當(dāng)認真積極應(yīng)對；同時，在應(yīng)付款單位或個人沒有要求對賬的情況下，會計人員應(yīng)當(dāng)每月進行自我檢查，重點檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負數(shù)的項目和大額應(yīng)付款的項目。
第6條 每月與供應(yīng)商進行一次對賬，對賬工作由采購員與會計人員共同完成。
第7條 每季度報表完成后兩天內(nèi)由采購會計或通過采購專員通知供應(yīng)商提供對賬明細資料，一般情況下，應(yīng)要求供應(yīng)商將對賬單及時傳真或遞送到本公司，對賬單件除有供應(yīng)商的公章或財務(wù)印章外，還必須由經(jīng)辦人員的簽字，對賬單列明從上月底至本月 日止所有采購明細及欠款金額。
第9條 采購專員收到供應(yīng)商的對賬單后，應(yīng)及時做好核對工作；核對無誤后，將對賬單交會計人員。
第9條 會計人員根據(jù)供應(yīng)商提供的'明細資料，與本公司賬務(wù)記載數(shù)進行逐筆核對。如果與供應(yīng)商的對賬單存在差異，會計主管應(yīng)立即查明原因。
第10條 核對完成后，會計人員應(yīng)保存好明細資料，同時雙方在供應(yīng)商提供的“對賬確認表”上簽字確認。
第11條 對賬后，會計人員應(yīng)編制“應(yīng)付賬款匯總表”，內(nèi)容包括應(yīng)付賬款總額、應(yīng)付賬款明細合計數(shù)及應(yīng)付款金額。
第12條 對賬特殊情況處理
1.如果供應(yīng)商不能提供“對賬確認表”，公司可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對賬確認表”供雙方確認，并與供應(yīng)商提供的明細資料一并存檔。
2.如果應(yīng)付款單位或個人已三個月沒有主動與本公司聯(lián)系對賬，會計人員應(yīng)當(dāng)主動或通過采購部門與應(yīng)付款單位或個人對賬確認。
第13條 供應(yīng)商請款
1.只有經(jīng)過對賬確認后的款項，供應(yīng)商才能請求付款。供應(yīng)商請求付款時，首先應(yīng)將按要求開具的發(fā)票、本公司入庫單結(jié)賬聯(lián)及“月結(jié)對賬單”提供給采購專員（發(fā)票必須與入庫單一一對應(yīng)，以便核對）。
2.采購專員收到供應(yīng)商提供的發(fā)票、入庫單結(jié)算聯(lián)、對賬單后，要做好審核工作，審核無誤后，填寫“結(jié)算清單”，交財務(wù)部會計人員。
3.會計人員收到上述單據(jù)后，及時進行核對，相符后在“付款申請表”上簽字確認，并根據(jù)采購合同約定的付款期限，注明付款日期，在所有單據(jù)上加蓋核銷章。
第14條 付款的審批
所有付款必須填寫“付款申請審批單”。付款申請由應(yīng)付會計進行核對，財務(wù)部經(jīng)理進行審核，總經(jīng)理進行付款審批。
第15條 出納人員根據(jù)“結(jié)算單”付款后，蓋“已付款“章，把單據(jù)返回給應(yīng)付賬款管理員，應(yīng)付賬款管理員核銷應(yīng)付賬款。
第16條 本制度由財務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)辦審批簽字后通過，財務(wù)部保留對本制度額解釋和修訂權(quán)。
第17條 本制度自頒布之日起實施。
對賬管理制度 2
一、目的
為了加強帳務(wù)監(jiān)控，提高帳務(wù)數(shù)據(jù)真實水平，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)隱患與問題，確保帳帳、帳實相符，特制定本制度。
二、對帳準(zhǔn)備
對帳工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的帳務(wù)處理、帳務(wù)登記，以建立真實可靠的對帳平臺。
三、對帳
按對帳內(nèi)容與科目分會計帳核對、應(yīng)收帳款與預(yù)收帳款核對、應(yīng)付賬款與預(yù)付帳核對、其他應(yīng)收款核對、其他應(yīng)付款核、內(nèi)部監(jiān)控帳核對等，對賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋章確認，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險，簽字或蓋章確認的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和歸檔。
（一）、會計帳核對
每位會計人員在月度終了，要對各自負責(zé)的帳務(wù)進行核對，重點核對具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶，核對要求：
1、每位會計人員日常做好帳務(wù)處理，并定期通過自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶，在規(guī)定的時間內(nèi)檢查完畢。
2、出報表前，總帳會計要對會計帳再次核對一遍，對存在的差錯應(yīng)當(dāng)及時要求修正，以避免結(jié)帳后返工。
�。ǘ�、應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款核對
1、財務(wù)與統(tǒng)計內(nèi)部核對
1）、銷售部門統(tǒng)計人員于每月3日前編制上月“應(yīng)收帳款余額對帳表”交財務(wù)部應(yīng)收會計予以核對。
2）財務(wù)應(yīng)收會計于5日前將“應(yīng)收帳款余額對帳表”核對結(jié)果反饋給銷售部統(tǒng)計人員，對不一致的，雙方要及時核對，查明原因，有差錯的要及時予以調(diào)整。
2、與客戶對帳
1）、財務(wù)與統(tǒng)計內(nèi)部核對一致后方安排與客戶對帳。
2）、財務(wù)應(yīng)收會計重點對業(yè)務(wù)量大的客戶及長期掛帳客戶加強對帳管理，另加強關(guān)聯(lián)單位帳項的核對。
3）、應(yīng)收帳款會計負責(zé)應(yīng)收帳款對帳發(fā)現(xiàn)的問題的跟蹤、監(jiān)督處理和匯報。
�。ㄈ�(yīng)付賬款、預(yù)付帳對帳
1、財務(wù)與統(tǒng)計內(nèi)部核對
1）、采購部門統(tǒng)計人員于每月3日前編制上月“應(yīng)付帳款余額對帳表”交由財務(wù)部應(yīng)付會計予以核對。
2）財務(wù)應(yīng)付會計于5日前將“應(yīng)付帳款余額對帳表”核對結(jié)果反饋給統(tǒng)計人員，對不一致的，雙方要及時核對，查明原因，有差錯的要及時予以調(diào)整。
2、與供應(yīng)商對帳
1）、財務(wù)與統(tǒng)計內(nèi)部核對一致后方安排與供應(yīng)商對賬。
2）、財務(wù)應(yīng)付會計每月重點對應(yīng)付帳款倒掛的要求業(yè)務(wù)部門查明原因，并及時組織對帳。
3）、財務(wù)應(yīng)付會計重點對業(yè)務(wù)量大的供應(yīng)商加強對帳管理，另加強關(guān)聯(lián)單位帳項的核對。
4）、應(yīng)付帳款會計負責(zé)應(yīng)付帳款對賬發(fā)現(xiàn)的問題的跟蹤、監(jiān)督處理和匯報。
（四）、其他應(yīng)收款核對
1、總帳會計于每月報表完成后2天內(nèi)，主動與相關(guān)單位或個人對帳確認，重點關(guān)注長期掛帳或金額較大的單位、個人。
2、其他應(yīng)收款對帳確認后，總帳會計應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門負責(zé)催款。
3、總帳會計負責(zé)其他應(yīng)收款對帳發(fā)現(xiàn)的'問題的跟蹤、監(jiān)督處理和匯報。
�。ㄎ澹�、其他應(yīng)付款核對
1、總帳會計重點對應(yīng)付帳款倒掛的要求業(yè)務(wù)部門查明原因，并及時組織對帳。
2、總帳會計負責(zé)其他應(yīng)付款對賬發(fā)現(xiàn)的問題的跟蹤、監(jiān)督處理和匯報。
�。�(nèi)部監(jiān)控帳的核對
內(nèi)部監(jiān)控帳的核對指財務(wù)帳加強與各部門有關(guān)帳目如：存貨帳、車間領(lǐng)料臺帳、銷售臺帳、貨幣資金帳、固定資產(chǎn)臺帳和各部門費用臺帳的核對，財務(wù)部安排專人辦理，以確保帳帳相符。
月底，收到統(tǒng)計報表后，各職能會計要對自身負責(zé)的業(yè)務(wù)相關(guān)有勾稽關(guān)系的報表予以核對，核對一致后方可入帳。
對賬管理制度 3
第一條為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實水平，規(guī)避和及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患，確保賬賬
相符和賬實相符，制定本制度。
第二條對賬工作主要包括應(yīng)收款往來對賬。對賬工作由財務(wù)部主持，由相關(guān)部門或人員支持配合。
第三條對賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成；對賬工作涉及到的公司內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合，優(yōu)先完成。
第四條對賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實可靠的對賬平臺。對賬平臺的基本要求：銷售經(jīng)辦人一定要在第一時間把客戶所匯應(yīng)收款項報送財務(wù)部門，并注明匯款客戶名稱；當(dāng)天收繳的現(xiàn)金必需當(dāng)天送交，最遲不得超過次日上午10：00；財務(wù)部門一定要在第一時間把客戶所匯應(yīng)收款項及時入賬，以利于進行賬務(wù)處理。
第五條應(yīng)收款往來賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險；簽字或蓋章確認的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。
第六條對賬責(zé)任人在對賬過程中，能夠以公司的利益為重，主動、積極、熱誠的與客戶友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和公司形象。
第七條應(yīng)收款對賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認的.數(shù)據(jù)。對于影響雙方確認的數(shù)據(jù)一般在“未達事項”和“確認事項”里進行描述，同時雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對“未達事項”和“確認事項”進行核查到底。一是可以保持對賬確認表的數(shù)據(jù)與會計賬面的數(shù)據(jù)一致，便于事后核查；二是如果會計賬上沒有的數(shù)據(jù)也給予確認，事后可能再次核對時會給工作帶來復(fù)雜和繁瑣；三是對會計賬沒有的資料獨立出來，更能夠反映對賬中問題的焦點，以便于解決。
第八條應(yīng)收賬款對賬流程：
1、市區(qū)客戶由應(yīng)收會計每一個月編制“應(yīng)收賬款對賬確認表”，負責(zé)安排與客戶對賬；縣城、鄉(xiāng)鎮(zhèn)客戶每二個月編制“應(yīng)收賬款對賬確認表”，負責(zé)安排與客戶對賬。
2、應(yīng)收會計負責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)完成對賬確認工作，確認應(yīng)收賬款入賬。
3、負責(zé)與客戶對賬的人員，在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況，直接與銷售經(jīng)辦人、倉庫咨詢；應(yīng)當(dāng)積極主動的進行對賬工作。
4、應(yīng)收會計負責(zé)跟蹤對賬管理，并負責(zé)收回“應(yīng)收賬款對賬確認表”。
5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由應(yīng)收會計負責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第九條每位銷售經(jīng)辦人是公司會計與客戶往來賬管理的“橋梁”，應(yīng)經(jīng)常、主動地與客戶聯(lián)系，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。
對賬管理制度 4
第一章總則
第一條為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實水平，規(guī)避和及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患，確保賬賬相符和賬實相符，制定本制度。
第二條對賬工作包括現(xiàn)金、銀行存款明細賬、倉庫產(chǎn)品帳、材料賬、銷售帳、會計賬核對、監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬及其他往來款項。對賬工作由財務(wù)部主持，由相關(guān)部門或人員支持配合。
第三條對賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合，優(yōu)先完成。
第四條對賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實可靠的對賬平臺。
第五條監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險；簽字或蓋章確認的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。
第六條對賬責(zé)任人在對賬過程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動、積極、熱誠的與對方單位或個人友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和企業(yè)形象。
第七條應(yīng)收應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認的數(shù)據(jù)。對于影響雙方確認的數(shù)據(jù)一般在“未達事項”和“確認事項”里進行描述，同時雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對“未達事項”和“確認事項”進行核查到底。
第二章會計賬核對
第八條會計賬核對，是指每位會計人員在月度終了，要對各自負責(zé)的賬務(wù)進行核對，重點核對具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶。
第九條核對流程：
1、每位會計人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）通過“查詢功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶，但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。
2、次月7日午主辦會計應(yīng)當(dāng)對會計賬進行全面核對，對存在的差錯應(yīng)當(dāng)及時要求修正。
3、次月8日在出報表前，主辦會計要對會計賬再次核對一遍，以避免結(jié)賬后返工。
第十條會計賬賬核對主要包括：
1、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目是否記錯方向。
2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個品種的收入數(shù)量與對應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。
3、明細科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時是否有串戶。
明細科目串戶是經(jīng)常的事情，比如應(yīng)收應(yīng)付款項，如果設(shè)置多層分類，容易造成一個單位有幾個往來，會影響與客戶或供應(yīng)商的對賬工作。所以，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。
4、存貨移動加權(quán)平均價檢查：通過日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個品種的移動加權(quán)平均價是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負數(shù)。
5、待攤預(yù)提項目檢查：檢查每月待攤預(yù)提項目是否待攤預(yù)提。
6、科目輔助項目檢查：檢查科目輔助項目（末級科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新增的末級科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。
第三章監(jiān)控賬對賬
第十一條監(jiān)控賬對賬，是指會計責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期（如：每星期一）與倉庫、車間、銷售會計（內(nèi)勤人員或開票員）、出納、行政部及各部門核對存貨賬、銷售臺賬、貨幣資金賬（出納賬）、固定資產(chǎn)臺賬和各部門費用臺賬，以確保賬賬相符。
第十二條監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動管理，由財務(wù)部統(tǒng)一制定和執(zhí)行，以便于對賬工作順利開展。
第十三條監(jiān)控賬對賬時間：
1、銷售臺賬：銷售會計與主辦會計每星期對賬一次，次月5日前對上月的銷售臺賬全面核對確認。
2、存貨賬：會計與倉管員每旬對賬一次，次月5日前對上月的存貨賬全面核對確認。
3、領(lǐng)料臺賬：會計、倉管員與統(tǒng)計員每旬對賬一次，次月5日前對上月車間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對確認。
4、貨幣資金賬：主辦會計每月至少2次不定期突發(fā)盤點出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認；同時在月終后5天內(nèi)根據(jù)銀行對賬清單，通過編制銀行余額變動情況表進行對賬確認。
5、固定資產(chǎn)臺賬：報表編制完畢后5天內(nèi)，由會計與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認“固定資產(chǎn)臺賬”，并跟蹤、反饋行政部對資產(chǎn)實物管理的狀況。
6、各部門費用臺賬：次月5日向各部門提供費用明細賬，并進行核對確認。
第十四條對賬流程：
1、由會計主動提供資料給對方確認。
2、會計對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級領(lǐng)導(dǎo)請示處理意見。
3、雙方簽字確認。
第四章應(yīng)收款對賬
第十五條應(yīng)收款對賬，是指會計人員于報表完成后主動與客戶或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認。
應(yīng)收款對賬包括應(yīng)收賬款對賬和其他應(yīng)收賬款對賬。
第十六條應(yīng)收賬款對賬流程：
1、由銷售會計于報表完成后2天內(nèi)負責(zé)編制“應(yīng)收賬款對賬確認表”，交由銷售部負責(zé)安排與客戶對賬。
2、銷售部負責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)完成對賬確認工作：傳統(tǒng)通路的客戶在次月
財務(wù)對賬管理制度提要：一定要做好對賬工作，否則誰也無法保證當(dāng)期損益完全正確、賬務(wù)處理完全準(zhǔn)確、資產(chǎn)資金存貨完全安全、應(yīng)收應(yīng)付完全無誤。
月底前對賬完畢，現(xiàn)代通路的客戶每季度確認一次于每季度的第一個月月底前對賬完畢。
3、負責(zé)與客戶對賬的人員，在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況，直接向臺賬會計咨詢；臺賬會計應(yīng)當(dāng)積極配合或會同銷售會計主動配合對賬工作。
4、銷售會計負責(zé)跟蹤對賬管理，并負責(zé)收回“應(yīng)收賬款對賬確認表”。
5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由銷售會計負責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第十七條其他應(yīng)收款對賬流程：
1、由主辦會計或要求其他會計于報表完成后2天內(nèi)，主動與相關(guān)單位或個人對賬確認。
2、其他應(yīng)收款對賬確認后，主辦會計或其他會計應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門負責(zé)催款。
3、對賬發(fā)現(xiàn)的'問題由主辦會計負責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第十八條每位銷售經(jīng)辦人是對賬責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，及時登記客戶往來明細賬，并經(jīng)常、主動地與客戶、臺賬會計對賬，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。
第五章應(yīng)付款對賬
第十九條應(yīng)付款對賬，是指會計人員于報表完成后配合或主動與供應(yīng)商或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認。
應(yīng)付款對賬包括應(yīng)付賬款對賬、預(yù)收賬款對賬和其他應(yīng)付賬款對賬。
第二十條應(yīng)付款對賬一般應(yīng)對方要求而開展對賬工作，會計人員應(yīng)當(dāng)認真積極應(yīng)對；同時，在應(yīng)付款單位或個人沒有要求對賬的情況下，會計人員每月應(yīng)當(dāng)自我檢查，重點檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負數(shù)的項目和大額應(yīng)付款的項目。
第二十一條未對賬確認的應(yīng)付款在付款時，先行查詢合同及相關(guān)經(jīng)辦人員。
第二十二條如果應(yīng)付款單位或個人已達三個月沒有主動與企業(yè)對賬，會計人員應(yīng)當(dāng)主動或通過采購部門與應(yīng)付款單位或個人對賬確認。
第二十三條應(yīng)付賬款對賬流程：
1、每季度報表完成后2天內(nèi)通過采購員和對應(yīng)部門會計通知供應(yīng)商提供對賬明細資料。
2、采購員和對應(yīng)部門會計根據(jù)供應(yīng)商提供的明細資料逐筆給予核對，并保存好明細資料，同時按照供應(yīng)商提供的對賬確認表進行雙方簽字確認。如果供應(yīng)商未能提供對賬確認表，企業(yè)可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對賬確認表”進行雙方確認，并與供應(yīng)商提供的明細資料一并存檔。
3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由采購會計負責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第二十四條其他應(yīng)付款對賬流程：
1、由主辦會計或要求其他會計于季度報表完成后2天內(nèi)，主動與相關(guān)單位或個人對賬確認。
2、其他應(yīng)付款對賬確認后，主辦會計或其他會計應(yīng)當(dāng)就對賬發(fā)現(xiàn)的問題進行處理、監(jiān)督和反饋。
對賬管理制度 5
1．制定目的
為了加強與供應(yīng)商之間的戰(zhàn)略合作降低采購成本，統(tǒng)籌安排公司運營中的各項資金需求，保證準(zhǔn)確、及時、有序支付各項到期應(yīng)付賬款，特制定本制度。
2．適用范圍
本制度適用于公司各部門與原材料購買、商品采購、物資采購及接受勞務(wù)有關(guān)的付款活動。
3．具體內(nèi)容
3．1采購招標(biāo)
事業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算制定全年采購計劃，報總公司審批同意后方可安排采購業(yè)務(wù)。50萬元以上的大額采購必須實行招標(biāo)制度，備選供應(yīng)商不得低于三家，招標(biāo)委員會必須由財務(wù)、法務(wù)、采購部門共同參加。采購必須遵循“同質(zhì)價優(yōu)先，同價質(zhì)優(yōu)先”的原則。
3．2合同控制
除1萬元以下一次性的零星物品采購之外，采購金額在1萬元以上、經(jīng)常性發(fā)生的、涉及原材料、商品的采購，都必須簽訂書面的采購合同，合同必須載明具體付款條件、付款時間及付款金額。所有采購合同必須由事業(yè)部、法務(wù)部、財務(wù)部共同會簽，無采購合同，倉庫不予辦理入庫，財務(wù)不得辦理貨款支付。
3．3入賬審核
商品采購部門收到供應(yīng)商發(fā)票后，與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同一起，三天內(nèi)提交財務(wù)部門。財務(wù)收到發(fā)票后，審核發(fā)票明細與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同是否相符。對審核不相符的發(fā)票，注明原因后及時退還商品采購部門及供應(yīng)商。對審核無誤的發(fā)票及時登記入賬，并按合同賬期安排付款計劃。
3．4請款審批
到期的應(yīng)付款項，由采購部門填寫請款單報經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，財務(wù)部門負責(zé)審核是否已到付款期。對已到付款期的貨款，由財務(wù)部門納入當(dāng)月的`資金支出計劃。所有對外付款，除1000元以下個人零星采購?fù)�，一律通過網(wǎng)銀支付。付款前，財務(wù)經(jīng)理需嚴(yán)格審核請款單金額與賬面到期款是否一致，并復(fù)核應(yīng)付款單位名稱、賬號是否正確。
3．5賬齡分析
每月由財務(wù)部門出具應(yīng)付賬款賬齡分析表，并以此作為下月資金需求計劃的主要依據(jù)。對出現(xiàn)借方余額等異常往來金額的供應(yīng)商，應(yīng)及時與采購部門溝通核查原因，發(fā)現(xiàn)差錯及時予以調(diào)整。每季末了，由財務(wù)部門出具對賬單，安排采購部門與供應(yīng)商進行一次應(yīng)付往來賬的對賬工作。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時查明原因，進行相關(guān)賬項調(diào)整。
對賬管理制度 6
一、總則
1、目的
為將本公司所應(yīng)支付的賬款處理制度化，以加強財務(wù)管理，維護公司信譽并掌控資金動向。對應(yīng)付賬款的請款，審核進行要求和規(guī)范，防止出錯，規(guī)避風(fēng)險。
2、適用范圍
原材料采購產(chǎn)生的應(yīng)付賬款和外發(fā)加工所發(fā)生的.加工費，均依照本辦法管理。
3、權(quán)責(zé)單位
1)財務(wù)部負責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 2)總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。
二、應(yīng)付賬款產(chǎn)生
1、原材料應(yīng)付賬款
1）供應(yīng)商依據(jù)本公司采購向其發(fā)出的《采購訂單》之訂購材料，將貨品送交本公司或本公司加工廠倉庫。
2）當(dāng)指定貨品送達本公司或本公司加工廠倉庫時，倉管人員應(yīng)協(xié)同IQC依據(jù)《送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《訂購單》所載內(nèi)容是否相符，并予以清點核實。
3）經(jīng)清點數(shù)量無誤后，倉管員在《送貨單》上簽收，并填制《進貨日報表》，送MC及采購確認進貨與訂購內(nèi)容是否相符。
4）驗收后之《進貨驗收單》,連同一聯(lián)《送貨單》、一聯(lián)《入庫單》轉(zhuǎn)交至財務(wù)部。 5）凡依據(jù)《采購訂單》送貨并經(jīng)IQC檢驗OK之進貨，稱為“驗收”，屬于已確認的應(yīng)付賬款。
2、外發(fā)加工費
1）工單完工指工單數(shù)量的板子已經(jīng)全部入庫，多領(lǐng)多退物料已經(jīng)全部確認處理2）按照每筆工單計算加工費
三、《付款通知書》單據(jù)要求
1、現(xiàn)有幾種采購方式的付款單據(jù)要求
1）針對一般月結(jié)供應(yīng)商的付款，貨款到期前，由采購填寫《付款通知書》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）；2）先付款后交貨的供應(yīng)商付款，由采購填寫《付款通知書》，在備注欄寫明預(yù)付款，附上《采購單》原件。其它資料：《送貨單》原件、《入庫單》原件、發(fā)票（或收據(jù)原件），在供應(yīng)商交貨之后，采購補上，財務(wù)跟進單據(jù)補全；
3）芯片供應(yīng)商的付款，由采購（現(xiàn)方佩瑯兼）填寫《付款通知書》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）；
4）現(xiàn)金采購，由采購申請借款（借款按照借款流程）購買，購買后走報銷流程，填寫《報銷單》，附上《收據(jù)》原件（或《銷貨單》原件），如收據(jù)多，則另附一份《明細表》；
2、加工費付款單據(jù)要求，《外發(fā)加工單》原件、《成品入庫單》、《工單領(lǐng)料單》、《退料單》、《工單超領(lǐng)單》等
四、《付款通知書》的審批流程
誰采購誰填寫《付款通知書》，誰準(zhǔn)備單據(jù)及跑單的原則。采購準(zhǔn)備《付款通知書》---》部門審核---》應(yīng)付會計復(fù)核---》財務(wù)主管復(fù)核---》總經(jīng)理審批
五、應(yīng)付賬款入賬
1、財務(wù)會計陸續(xù)收到《采購訂單》、《送貨單》和《進貨驗收單》之后，應(yīng)依日期順序按廠商別整理。
2、財務(wù)部收到《付款通知書》后，應(yīng)核對《采購訂單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《進貨驗收單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）、《對賬單》。核對確定無誤之后，方可進行付款程序。
3、將各級審核及總經(jīng)理簽字的《付款通知書》轉(zhuǎn)出納人員準(zhǔn)備開立支票付款或轉(zhuǎn)賬付款。
六、處理時限
1)當(dāng)月要付款的《付款通知書》單據(jù)一律在當(dāng)月20日前送達財務(wù)，逾期當(dāng)做次月份貨款處理。
2)財務(wù)于當(dāng)月25日至30日集中安排付款。
對賬管理制度 7
一、目的
1、規(guī)范采購操作步驟和方法，確保采購的質(zhì)量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規(guī)定要求。
2、規(guī)定了應(yīng)付賬款入賬、調(diào)賬等方面的管理要求，規(guī)范應(yīng)付賬款管理工作，防范公司處理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)過程中的經(jīng)營風(fēng)險。
二、適用范圍
本規(guī)范適用于公司的設(shè)備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長期代理產(chǎn)品）等采購的控制。
三、定義
1、供應(yīng)商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務(wù)的法人或其他組織。
2、抽貨檢驗標(biāo)準(zhǔn)：此標(biāo)準(zhǔn)是對采購物品進行檢驗的參照標(biāo)準(zhǔn)，由技術(shù)部門或其他相關(guān)權(quán)責(zé)部門編寫交采購中心匯總成冊。
3、貨物檢驗報告：是貨物驗收部門和人員對貨物進行驗收后對所采購貨物給出驗收報告和處理意見。
4、無票應(yīng)付款：采購貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至本公司，但是供應(yīng)商的正式發(fā)票尚未到達財務(wù)部的應(yīng)付款項。當(dāng)供應(yīng)商的發(fā)票送達財務(wù)部時，應(yīng)將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。公司的`無票應(yīng)付款和應(yīng)付賬款構(gòu)成了公司資產(chǎn)負債表上的應(yīng)付賬款。
四、物資采購報銷流程
1、物資采購前要由用料申請人先填寫采購計劃，“采購計劃表”經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進行采購。
2、凡購進物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應(yīng)堅持先取樣品，征得使用部門及領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進行采購或定制。
3、物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門（庫房管理人員）核實、驗收簽字，出具“入庫單”。
4、物資采購報銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)白條報銷。
5、物資采購前，預(yù)借物資款，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)方可借款，執(zhí)行借款流程；物資采購?fù)戤叄杓皶r報銷。
6、物資采購報銷須填寫報銷單，執(zhí)行費用報銷流程。
7、凡不按上述規(guī)定采購者，財務(wù)部以及各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)人員，應(yīng)一律拒絕支付。
五、應(yīng)付賬款入賬程序
（一）、有票應(yīng)付款
1、財務(wù)部業(yè)務(wù)會計對采購定單、供應(yīng)商發(fā)票、檢驗入庫單進行審核，即“三單符合”審核。
2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應(yīng)商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。
3、務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會計復(fù)核、批準(zhǔn)程序入賬。
4、有關(guān)部門對合同、訂單的修改原件，應(yīng)及時傳遞到財務(wù)部。
�。ǘo票應(yīng)付款
1、倉庫管理員在收到供應(yīng)商的合格來貨（經(jīng)檢驗合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財務(wù)部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗合格的貨物不得入庫。
2、財務(wù)部核對每一張入庫單，確保信息準(zhǔn)確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進行核算。
3、對貨物入庫后超過一個月發(fā)票未達的無票應(yīng)付款，財務(wù)部應(yīng)及時與采購部聯(lián)系并跟蹤。
�。ㄈ⿷�(yīng)付賬款
1、供貨方開來發(fā)票，從無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款時，必須經(jīng)過“三單符合審核”。財務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在“三單符合審核”后，方可將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。將暫估入庫的項目轉(zhuǎn)入庫存項目。
2、財務(wù)部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時，應(yīng)立即通知商務(wù)部和物流部門。商務(wù)部應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解決。財務(wù)部應(yīng)同時將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理匯報。
3、對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應(yīng)商應(yīng)提出警告，情節(jié)嚴(yán)重的，要考慮給予處罰或更換。
4、生產(chǎn)部門應(yīng)在每月二十八日前將供應(yīng)商的質(zhì)量退貨及向供應(yīng)商索賠的資料傳遞到財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)于當(dāng)月?lián){(diào)整應(yīng)付賬款。
5、任何供應(yīng)商應(yīng)付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準(zhǔn)。這些依據(jù)應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。
6、更改供應(yīng)商名稱必須得到供應(yīng)商提供的合法的資料，并經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)。這些資料應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。
六、應(yīng)付賬款賬齡分析
1、財務(wù)部每季度進行一次應(yīng)付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。
2、財務(wù)部每月打印出有借方余額的應(yīng)付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門。采購部及有關(guān)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財務(wù)部。對超過兩個月的有借方余額的應(yīng)付賬款，財務(wù)部應(yīng)向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報。
七、對賬
1、財務(wù)部每月應(yīng)核對應(yīng)付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務(wù)部應(yīng)會同商務(wù)部采購人員進行調(diào)查，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)后及時處理。
2、財務(wù)部每年至少獲得一次供應(yīng)商對賬單，對發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系解決。
對賬管理制度 8
1目的
為加強應(yīng)付賬款，預(yù)付款項、其他各項應(yīng)付款管理，保證付款的準(zhǔn)確性和及時性，明確審批、記賬、付款各環(huán)節(jié)的具體程序和各環(huán)節(jié)責(zé)任人的職責(zé)。
2范圍
公司采購營運用原物料、辦公用品、固定資產(chǎn)、儀器設(shè)備、其他輔助用品、接受服務(wù)、裝修工程等所產(chǎn)生的各項應(yīng)付賬款、預(yù)付款項、其他應(yīng)付款項的審批、記賬、支付管理。
3職責(zé)
3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門職責(zé)
3.1.1經(jīng)辦人提出付款申請，填制付款申請單。
3.1.2附上付款所需的采購發(fā)票或其他業(yè)務(wù)事項的發(fā)票，物料入庫單、合同、協(xié)議等原始單據(jù)。
3.1.3與供應(yīng)商核對當(dāng)月物料采購的清單。
3.1.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門主管對經(jīng)辦人提出的付款申請的真實性、金額的準(zhǔn)確性、單據(jù)的完整性進行審批。
3.2財務(wù)部職責(zé)
3.2.1應(yīng)付款會計負責(zé)將付款申請進行記賬，并復(fù)核所附原始發(fā)票、合同、協(xié)議等原始單據(jù)是否正確，一致，合法、合規(guī)。
3.2.2財務(wù)主管負責(zé)對付款申請進行審核簽字，安排出納支付到期應(yīng)付款或預(yù)付款。
3.2.3財務(wù)總監(jiān)對所有預(yù)算外的付款申請進行審批。
3.2.4出納負責(zé)對已審批的到期應(yīng)付款、預(yù)付款辦理支付手續(xù)。
3.2.5應(yīng)付款會計在月初結(jié)賬前，編制上月末的應(yīng)付款、預(yù)付款，其他應(yīng)付款等往來賬明細清單；每半年與供應(yīng)商核對一次往來賬，保證賬實相符。
3.3總經(jīng)理職責(zé)。
3.3.1目前所有付款均需總經(jīng)理簽字。
4內(nèi)容
4.1付款申請、審批程序4.1.1采購項目的付款申請、審批
4.1.1.1采購項目的應(yīng)付款項：指公司采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的《物料采購申請審批表》或《固定資產(chǎn)采購申請審批表》，實施采購工作，采購物品經(jīng)驗收入庫后形成的采購應(yīng)付款。
4.1.1.2與采購的申請、審批、詢價、供應(yīng)商的選擇、采購訂單、合同的審批及簽訂、原物料的驗收入庫等工作的實施與管理，參見《采購管理制度》。
4.1.1.3為有效實施采購與付款的監(jiān)督與管理，減少部分紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，同時又能保證工作的各項紀(jì)錄單據(jù)的方便監(jiān)管查詢。對原物料、辦公用品采購除在K3系統(tǒng)外執(zhí)行采購申請、審批、訂購、驗收入庫等工作外，同時在K3系統(tǒng)執(zhí)行采購與付款的流程管理及賬務(wù)處理�！段锪喜少徤暾垖徟怼方�(jīng)批準(zhǔn)后，采購人員在K3系統(tǒng)的采購管理中輸入《采購申請單》并經(jīng)采購主管審核；常規(guī)采購項目在合格供應(yīng)商中選擇確定或采購詢價后確定供應(yīng)商及采購單價后，采購人員在K3系統(tǒng)通過下推《采購申請單》生成《采購訂單》并經(jīng)采購主管審核；實施采購后，在K3系統(tǒng)，依據(jù)實際入庫數(shù)量，倉管人員下推《采購訂單》生成《采購入庫單》；采購經(jīng)辦人依據(jù)《采購入庫單》下推生成《采購發(fā)票》；應(yīng)付款會計依據(jù)經(jīng)采購部門主管、總監(jiān)審核后的《付款申請單》，及所付原始發(fā)票、入庫單等附件對K3的《采購發(fā)票》進行審核并與K3的《采購入庫單》勾稽入賬生成采購記賬憑證。在K3系統(tǒng)中所有單據(jù)的生成均是由上一級單據(jù)下推生成，并由部門主管或其他部門人員依據(jù)紙質(zhì)原始單據(jù)實施審核，減少了差錯，同時增強了各部門的相互監(jiān)督及文件資料的可追溯性。
4.1.1.4應(yīng)付款項的申請：采購經(jīng)辦人在收到供應(yīng)商開具的'增值稅發(fā)票、倉管部門開具的入庫單后，填制《付款申請單》，申請單上詳細填列供應(yīng)商名稱，采購項目、應(yīng)付款金額、收款銀行及賬號，付款方式、按合同確定的應(yīng)付款日期等。并附上增值稅發(fā)票聯(lián)，入庫單記賬聯(lián)，對2000元以上的采購項目還需附上采購訂單或合同復(fù)印件（原件由財務(wù)主管查閱后由采購人員交檔案室保管），如果是固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備的付款申請還應(yīng)附上《固定資產(chǎn)、低值易耗品質(zhì)量驗收報告》。采購經(jīng)辦人將《付款申請單》交采購主管審核，部門總監(jiān)審核。付款申請單經(jīng)審核后，采購經(jīng)辦人在K3系統(tǒng)做采購入庫單下推生成采購發(fā)票，然后交財務(wù)部。對于屬于固定資產(chǎn)的采購項目，采購人員不需要在K3采購系統(tǒng)做單據(jù)流程處理，直接交會計人員做固定資產(chǎn)入賬。
4.1.1.5為了保證當(dāng)月進項稅發(fā)票稅務(wù)認證抵扣與財務(wù)入賬的進項稅額的一致性，進項稅額抵扣聯(lián)與付款申請一起交財務(wù)。各采購人員收到采購發(fā)票后必須及時辦理付款申請審批手續(xù)，并及時交財務(wù)審核、入賬。每月28號開始財務(wù)不再受理當(dāng)月的申請，應(yīng)付賬款的確認時間相應(yīng)順延至下月。
4.1.1.6財務(wù)部收到采購人員遞交的《付款申請單》及進項發(fā)票后，首先由應(yīng)付賬款會計對付款申請單內(nèi)容與所付原始單據(jù)核對，對其真實性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進行復(fù)核確認，以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確，并與K3系統(tǒng)同步核對一致，如有任何不一致的退回采購人員，如核對相符交財務(wù)主管審核簽字。如采購項目是預(yù)算范圍內(nèi)并在1萬元以下的，由應(yīng)付款會計在K3系統(tǒng)審核采購發(fā)票并與采購入庫單勾稽入賬，制作記賬憑證增加應(yīng)付款。對預(yù)算外的采購付款必須交財務(wù)總監(jiān)審核，如采購項目是預(yù)算外或采購項目金額在1萬元以上的還必須經(jīng)總經(jīng)理審批后才能確認應(yīng)付賬款，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款�！陡犊钌暾垎巍芬皇絻陕�(lián)，經(jīng)審批后財務(wù)主管將付款申請單的第一聯(lián)交給出納，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后將第一聯(lián)交出納保管。第二聯(lián)與其余原始憑證交應(yīng)付賬款會計歸入對應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證后存檔。
4.1.2基建、大型設(shè)備購買應(yīng)付款管理：對于基建項目，裝修工程項目，購買大型設(shè)備等所支付應(yīng)付款，由相關(guān)經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，由部門主管審核，部門總監(jiān)審核，財務(wù)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，如金額較大超過董事會授權(quán)還需經(jīng)董事會批準(zhǔn)�！陡犊钌暾垎巍泛蟾缴习l(fā)票、訂單或合同復(fù)印件（原件查閱后交檔案室存檔）、經(jīng)監(jiān)理確認的工程進度表（基建、裝修），設(shè)備付款還必須附上設(shè)備調(diào)試驗收報告，合格證書復(fù)印將（原件查閱后歸入設(shè)備檔案資料）。
4.1.3除采購項目、基建項目、大型設(shè)備購買外，其他各項付款由經(jīng)辦人填制《付款申請單》、部門主管審核、部門總監(jiān)審核、財務(wù)主管審核后由出納在付款到期日付款。附件資料除發(fā)票、合同外還需要附上其他原始單據(jù)，如：付運費時：運輸快遞單；付訂餐費：送餐簽收單；接受維修服務(wù)的，必須附上經(jīng)使用人簽字確認的維修報告。目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款4.2應(yīng)付賬款管理及付款
4.2.1應(yīng)付賬款會計在K3系統(tǒng)里對應(yīng)付賬款按供應(yīng)商進行明細核算，并經(jīng)總賬會計對記賬憑證進行審核確認。每月結(jié)賬前，首先對應(yīng)付賬款系統(tǒng)的明細賬與總賬系統(tǒng)進行對賬，如發(fā)現(xiàn)有入賬錯誤的及時糾正，保證應(yīng)付賬款的正確性。
4.2.2公司對供應(yīng)商進行評審，評審合格的納入合格供應(yīng)商目錄，公司向該批供應(yīng)商采購貨物一般采用賒銷的方式。當(dāng)月采購的貨物，在月底前采購員與供應(yīng)商核對采購物品的數(shù)量、單價、金額等，核對一致后，由供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。
4.2.3賒銷付款期分為月結(jié)，月結(jié)30、60、90天。月結(jié)款指當(dāng)月貨款在下月初支付；月結(jié)30天指當(dāng)月貨款在下月底前支付。月結(jié)60天指當(dāng)月貨款在第二個月底前支付；月結(jié)90天指當(dāng)月貨款在第三個月底前支付。具體預(yù)計付款日期由采購員在填制付款申請單時注明。當(dāng)月貨款的認定以發(fā)票到達財務(wù)并入賬的日期為準(zhǔn)計算。
4.2.4出納對應(yīng)付款的管理：出納接到經(jīng)審批核準(zhǔn)的《付款申請單》第一聯(lián)后，根據(jù)供應(yīng)商名稱及預(yù)計付款時間編制應(yīng)付款清單，并與應(yīng)付款會計編制的《應(yīng)付賬款明細表》核對，核對無誤后依付款到期時間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請單》交財務(wù)主管確認后，每周安排1天進行集中支付。采購付款除零星采購用現(xiàn)金支付外，其余均用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)盡可能減少用支票或其他票據(jù)。
4.2.5付款：出納依據(jù)已到期的《付款申請單》，在網(wǎng)上銀行提交付款申請，并由網(wǎng)銀復(fù)核人員進行審核，確認后完成支付，如金額在5萬元以上的付款，還必須由二級復(fù)核人員進行審核確認，付款審核后，會計在《付款申請單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據(jù)進行支付，管理操作程序見《收付款管理制度》。
4.2.6記賬：付款后，出納登記銀行存款日記賬，應(yīng)付款會計依據(jù)《付款申請單》、銀行付款水單在K3應(yīng)付系統(tǒng)制作記賬憑證，核銷減少應(yīng)付款。
4.2.7每月初，結(jié)賬前，應(yīng)付款會計編制《應(yīng)付賬款明細表》、《預(yù)付賬款明細表》、《其他應(yīng)付款明細表》，用于付款備查及對賬。每半年及年末與供應(yīng)商核對往來賬，由財務(wù)出具各供應(yīng)商的《應(yīng)付賬款對賬單》交采購人員發(fā)給供應(yīng)商核對，確認應(yīng)付款、預(yù)付賬款金額并回傳，《應(yīng)付賬款對賬單》回執(zhí)由財務(wù)存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對供應(yīng)商主動發(fā)來的對賬單，應(yīng)付款會計首先核對，然后交財務(wù)主管審核確認并蓋章。通過雙方的對賬，保證賬實相符。
4.2.8對于原物料、辦公用品已入庫，但供應(yīng)商還未開具發(fā)票的，會計人員在月底做應(yīng)付賬款暫估入賬，在結(jié)賬前編制《應(yīng)付賬款暫估入賬明細表》，并將該表每月發(fā)給相應(yīng)采購人員核對，核對無誤的由采購人員通知供應(yīng)商及時開發(fā)票。收到發(fā)票后按上述流程進行審批、記賬、付款，會計人員沖銷暫估賬，按實際開票情況記錄應(yīng)付款。
4.3預(yù)付賬款的管理
4.3.1預(yù)付款的控制：對于采購由供應(yīng)商獨家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時，對方要求采取預(yù)付款的支付方式，為降低采購貨物的質(zhì)量風(fēng)險，和財務(wù)付款風(fēng)險，采購人員應(yīng)盡量控制預(yù)付款的比例，以防上當(dāng)受騙。
4.3.2預(yù)付款申請：采購人員需要預(yù)付貨款時，填寫《付款申請單》，并附采購訂單（采購材料預(yù)付款）、訂貨合同（如工程設(shè)備預(yù)付款）并依審批程序經(jīng)核準(zhǔn)，審批程序見
4.1。經(jīng)核準(zhǔn)后將付款申請單第一聯(lián)交出納付款，第二聯(lián)退回采購員用于發(fā)票收到核銷預(yù)付款。預(yù)付款申請單采購人員應(yīng)提前1天交到財務(wù)。
4.3.3預(yù)付款支付后的管理：預(yù)付貨款后，采購人員應(yīng)在15天內(nèi)向供應(yīng)商索取增值稅發(fā)票。發(fā)票收到后采購人員將原《付款申請單》第二聯(lián)與增值稅發(fā)票、原物料《采購入庫單》記賬聯(lián)、交采購主管審核，審核后采購員在K3系統(tǒng)依據(jù)入庫單下推生成發(fā)票；然后交應(yīng)付款會計復(fù)核單據(jù)并在K3系統(tǒng)審核發(fā)票勾稽入庫單，核銷預(yù)付款，制作記賬憑證。對于部分預(yù)付款的發(fā)票，收到后還需按發(fā)票金額減去預(yù)付款金額后填制付款申請單，并按上述進行審批及賬務(wù)處理。
4.3.4預(yù)付款后，不能在合同規(guī)定的時間到貨并收取發(fā)票的，又無正當(dāng)理由的。會計人員將該筆預(yù)付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借款進行管理，必要時通知人事從工資中扣回該筆款項。
4.4單據(jù)信息管理：
4.4.1為保證所有采購業(yè)務(wù)憑證的合法性，所有付款發(fā)票必須為稅務(wù)局統(tǒng)一印制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，非正規(guī)發(fā)票或收據(jù)一律不予接收。
4.4.2發(fā)票如有遺失，發(fā)票復(fù)印件不得作為記賬憑證依據(jù)，采購人員應(yīng)要求對方出具加蓋公章與發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。如為增值稅發(fā)票遺失，除提供上述發(fā)票復(fù)印件外，同時要提交對方稅務(wù)局出具的發(fā)票已申報繳稅的證明，財務(wù)人員方可記賬，同時進行進項發(fā)票抵扣。
4.4.3付款的收款單位必須與合同、訂單、發(fā)票一致，不得轉(zhuǎn)付其他單位。
4.4.4所有傳遞到財務(wù)的付款單據(jù)、如發(fā)票、入庫單、其他附件等一律為原件，對采購合同、協(xié)議原件財務(wù)主管審核后，留復(fù)印件，原件退申請部門交檔案室。
4.4.5供應(yīng)商收款信息的管理：為保障供應(yīng)商收款信息的準(zhǔn)確性，新增供應(yīng)商或老供應(yīng)商信息變更，如供應(yīng)商公司名稱、開戶銀行、賬號等信息變更，采購人員應(yīng)填寫供應(yīng)商信息變更表及時遞交出納，后附由供應(yīng)商出具的加蓋印章的變更說明。如因變更資料未及時送至財務(wù)而導(dǎo)致付款錯誤，采購人員應(yīng)承擔(dān)由此造成的損失及相關(guān)費用。
對賬管理制度 9
一、因財務(wù)部無任何應(yīng)付賬款的資料，首先需要將所有供應(yīng)商至今為止未付款的明細表整理好入賬;
二、以現(xiàn)金付款方式購入的原材料、加工費都需填寫報銷單，并附有我司確認的采購訂單、倉庫簽名的送貨單、入庫單及供應(yīng)商的收據(jù)，要求開發(fā)票的必須有發(fā)票，由采購及財務(wù)簽名后方可付款，付款后單據(jù)交由財務(wù)做賬；
三、公司購入的`原材料、加工費、辦公用品、設(shè)備等款，需要在將來支付的款項，均通過應(yīng)付款進行明細核算。
四、采購人員要要求供應(yīng)商統(tǒng)一單位名稱；
五、采購人員及倉庫應(yīng)將相關(guān)的采購單、送貨單、入庫單及時交給財務(wù)計賬，以便月底核對；
六、采購人員應(yīng)要求月結(jié)的供應(yīng)商于每月1—5號將上月的對賬單發(fā)給財務(wù)，以便及時對賬，延誤時間的轉(zhuǎn)下月；
七、財務(wù)部每月10號左右將對好賬的應(yīng)付賬款明細表交老板；
八、其他未盡事宜，于實際工作中具體安排。
對賬管理制度 10
第1條應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。
第2條應(yīng)付賬款必須由財務(wù)部應(yīng)付賬款會計管理
1、應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部的應(yīng)付賬款會計專門負責(zé)。
2、按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。
第3條應(yīng)付賬款的確認和計量應(yīng)真實和可靠
1、應(yīng)付賬款的`確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。
2、應(yīng)付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。
第4條應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿
1、應(yīng)付賬款會計應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細賬。
2、應(yīng)付賬款明細賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進行明細核算，在此基礎(chǔ)上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。
第5條及時沖抵預(yù)付賬款
財務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。
第6條正確確認、計量和記錄折扣
財務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。
第7條應(yīng)付賬款的授權(quán)支付
財務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。
第8條應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)
財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。
第9條應(yīng)付賬款的檢查
1、財物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。
2、如果追查結(jié)果表明無會計記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。
3、財務(wù)部相關(guān)負責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進行核對、調(diào)節(jié)工作。
第10條同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準(zhǔn)。
第11條財務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。
第12條財務(wù)部門應(yīng)付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。
第13條財務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。
第14條應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。
第15條應(yīng)付票據(jù)要按照號碼順序及時進行保存。
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