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企業(yè)流動(dòng)資金管理論文
流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是十分重要的,下面就是小編為您收集整理的企業(yè)流動(dòng)資金管理論文的相關(guān)文章,希望可以幫到您,如果你覺(jué)得不錯(cuò)的話可以分享給更多小伙伴哦!
企業(yè)流動(dòng)資金管理論文一
摘要:企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液”,它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng),反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金,加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀描述,找出企業(yè)流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題及成因,說(shuō)明企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的意義和作用,提出加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的途徑與對(duì)策。
關(guān)鍵詞:流動(dòng)資金;管理;原因;對(duì)策。
一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
1、盲目投資,短貸長(zhǎng)投
一些企業(yè)資金分配比例失調(diào),把過(guò)多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目,致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全,計(jì)劃外盲目采購(gòu)使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng),形成大量的沉淀資金;另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款,增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對(duì)此,若不采取相應(yīng)措施及時(shí)處理,其結(jié)果必將加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),形成大量的潛虧,使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用
企業(yè)的內(nèi)部管理差,資金管理松弛,造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無(wú)效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,不注重管理,致使生產(chǎn)消耗過(guò)高,造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度,許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策,致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象,造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回,缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制,造成各環(huán)節(jié)各自為政,相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛,加劇了流動(dòng)資金的緊張。
3、資金分散,使用效率低下
很多企業(yè)往往只按照國(guó)家規(guī)定,對(duì)貨幣資金進(jìn)行制度化管理,不能合理調(diào)度貨幣資金。對(duì)貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個(gè)銀行賬戶,每個(gè)賬戶上都有一些資金,這樣造成了資金的沉淀,使部分資金未得到充分利用。另外,缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念,貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動(dòng)任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時(shí),多余的部分貨幣資金往往閑置起來(lái).而沒(méi)有參與到資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程中去實(shí)現(xiàn)增值,造成了資金浪費(fèi)。對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動(dòng)應(yīng)付,貨幣需要量不足時(shí)就千方百計(jì)地借款解決或只好無(wú)賴地拖欠。
4、存在無(wú)預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象
盲目采購(gòu)、超定額儲(chǔ)備普遍存在,有的企業(yè)抱著“手中有糧,心里不慌”的思想,只要是生產(chǎn)所需原材料,不顧市場(chǎng)情況和生產(chǎn)進(jìn)度,結(jié)果造成庫(kù)存物資積壓,使資金長(zhǎng)期不能周轉(zhuǎn),進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出,影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí),很少對(duì)本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè),故而形成很多半拉子工程項(xiàng)目和投產(chǎn)后因缺乏流動(dòng)資金而無(wú)法啟動(dòng)生產(chǎn)的項(xiàng)目。時(shí)間一久,這些項(xiàng)目變成為癱瘓項(xiàng)目,甚至因失市場(chǎng)良機(jī)成為報(bào)廢項(xiàng)目,致使本來(lái)就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛
企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重,容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛,企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問(wèn)題,因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無(wú)減。一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善,特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對(duì)路,造成產(chǎn)品大量積壓,因而缺乏支付能力,還有一些企業(yè)新增加或新開(kāi)工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動(dòng)資金不足,或者根本沒(méi)有流動(dòng)資金來(lái)源,他們一是向銀行貸款;二是拖欠貨款,用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款,也有的企業(yè)沒(méi)有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的.問(wèn)題使大部分資金損失掉,所以資金緊缺的情況下如何活化資金,解決“三角債”的問(wèn)題是一項(xiàng)非常重要的問(wèn)題。
二.加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的途徑與對(duì)策
1、盤活資金存量,提高資金使用效率
(1)應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測(cè),合理確定流動(dòng)資金的來(lái)源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素,科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量,既要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要,又不能因安排過(guò)量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上,才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額,綜合考察各種籌資方式的資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合,力求以最小的代價(jià)謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來(lái)源,是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的前提,因而對(duì)籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。
。2)加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等,這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)得到資金的各種信息,及時(shí)采取一定措施,防范風(fēng)險(xiǎn),提高效益。同時(shí),還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率,并且銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下,還可事先對(duì)市場(chǎng)有一定了解,把握市場(chǎng)變化,減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),從而加速流動(dòng)資金循環(huán),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
。3)盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上,要盤活資金存量,提高資金使用效率,注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu),逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來(lái)。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理,搞好壓庫(kù)清欠,減少資金占?jí)?加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率;資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用; 實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。
2、應(yīng)合理安排流動(dòng)資金的結(jié)構(gòu)
。1)注重資金分析,開(kāi)拓資金來(lái)源渠道,多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國(guó)家財(cái)政金融政策,廣開(kāi)籌資渠道,合理安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例,對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長(zhǎng)性,充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn),對(duì)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究,提出可行性方案。珍視自己的信用,同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系,選取較低的貸款利率,降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營(yíng)能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金,更好地提高資金效益。 (2)明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道,合理選擇籌資方式,F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體,有多種籌資渠道可供選擇,如吸收外來(lái)投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式,企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況來(lái)確定,既要考慮籌資數(shù)額,還要考慮籌資成本。但無(wú)論選用哪種方式籌資,都應(yīng)保持良好的信譽(yù),依法保障出資者的合法權(quán)益,以增加出資者對(duì)企業(yè)的信任度,從而打通籌資渠道,減少籌資難度,并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。
。3)選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營(yíng)決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)要圍繞經(jīng)營(yíng)投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出的效率性,即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益,對(duì)外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計(jì)要從投資的眼前效益和長(zhǎng)久效益進(jìn)行分析,分析被投資企業(yè)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)。通過(guò)籌資決策、經(jīng)營(yíng)決策、投資決策的審計(jì)工作,可以促進(jìn)企業(yè)管理水平和決策能力的提高,減少失誤、減少資金的損失浪費(fèi)。
3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理
。1)加強(qiáng)資金計(jì)劃管理.確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ).以部門計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡,加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表,對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算,將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支,管好用好資金,按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來(lái)源和多少,決定支出的多少與先后。資金來(lái)源任何單位不準(zhǔn)截留,使用資金要申報(bào),計(jì)劃開(kāi)支予以保證,非計(jì)劃、超計(jì)劃開(kāi)支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中,確保有限資金用到重點(diǎn)上,使計(jì)劃外開(kāi)支、無(wú)效益支出得到嚴(yán)格控制,不該花的錢決不亂花,該花的錢每一分都用到刀刃上。
。2)逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金各使用環(huán)節(jié)的管理.要針對(duì)自己的實(shí)際情況,制定先進(jìn)合理的消耗定額,并定期對(duì)成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)糾正,嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍,杜絕一切不合理開(kāi)支,減少浪費(fèi).降低消耗,促進(jìn)資金合理有效地使用。對(duì)各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工.在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心,樹(shù)立資金有償使用的觀念,將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部.建立內(nèi)部銀行,核定各部門的資金定額,并積極組織存款,發(fā)放貸款.實(shí)行資金的有償使用,制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格,進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利”千方百計(jì)地節(jié)約資金,盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無(wú)效使用.加強(qiáng)自身資金使用的管理,使資金管理控制于資金的使用過(guò)程中。同時(shí).企業(yè)管理部門要定期對(duì)資金的使用和管理情況進(jìn)行考核,并與職工的利益掛鉤.使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹(shù)立資金管理意識(shí),確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性,加強(qiáng)資金使用的管理,以保證資金的合理有效使用。
企業(yè)流動(dòng)資金管理論文二
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下,各行業(yè)領(lǐng)域中競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下提高企業(yè)綜合實(shí)力成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問(wèn)題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理,因?yàn)橹挥斜WC企業(yè)資金流動(dòng)順暢,才能保證企業(yè)正常生產(chǎn),只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來(lái)看,仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學(xué),資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問(wèn)題,這些問(wèn)題直接影響了企業(yè)資金的使用效率,影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲取。因此加強(qiáng)資金管理,最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要,以提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。
一、企業(yè)資金管理
資金管理是企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱,它也是財(cái)務(wù)管理的其中一個(gè)部分。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,如何更好的發(fā)展資金管理的作用,將有限的資金發(fā)揮更多的價(jià)值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點(diǎn),也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性因素。
在企業(yè)管理的過(guò)程中,企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎(chǔ)上,關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)方向,進(jìn)行合理的調(diào)控和資金整合。
企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來(lái)的發(fā)展方向,建立預(yù)算管理機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的`管理和控制[1]。同時(shí),企業(yè)管理人員可以通過(guò)建立明確的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度,保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效利用,避免一些自控能力較差的人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行任意的濫用,造成企業(yè)資金流動(dòng)困難。市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境日新月異,企業(yè)管理人員需要結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的特點(diǎn),增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理,萬(wàn)事做到事前預(yù)防,避免沒(méi)有必要的資金浪費(fèi),為企業(yè)帶來(lái)的巨大損失。
二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
(一)資金管理缺乏完善制度
在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流通的保障,而就目前我國(guó)企業(yè)資金管理情況調(diào)查來(lái)看,很多企業(yè)為家族式企業(yè),缺乏完善的資金管理制度。同時(shí),由于很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn),對(duì)資金管理缺乏專業(yè)認(rèn)識(shí),沒(méi)有科學(xué)的資金價(jià)值理念,缺乏合理的資金運(yùn)用規(guī)劃,使資金運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問(wèn)題。由于沒(méi)有完善的資金管理制度,企業(yè)管理人員對(duì)資金管理缺乏積極性,缺乏科學(xué)管理意識(shí),使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象,直接影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)資金使用率不高
現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會(huì)制定企業(yè)資金使用規(guī)劃,但在具體實(shí)施過(guò)程中卻沒(méi)有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開(kāi)展,使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響,直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化,例如,財(cái)務(wù)部門管理控制中,只對(duì)賬目進(jìn)行管理,并不對(duì)資金使用過(guò)程或使用情況進(jìn)行管理,這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時(shí),由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計(jì),使產(chǎn)品造成大量加壓,使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過(guò)程中,企業(yè)投資缺乏科學(xué)性,隨意性大,企業(yè)上級(jí)對(duì)賬面資金流通情況不了解,不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整,同時(shí)不能將零散資金進(jìn)行規(guī)模化應(yīng)用,明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
(三)資金管理方法缺乏先進(jìn)性
資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況,管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對(duì)企業(yè)資金影響較大,例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中,由于集團(tuán)子公司較多,資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費(fèi)[3]。資金沒(méi)有系統(tǒng)的管理會(huì)造成資金使用混亂,造成賬目不清。同時(shí)當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問(wèn)題后,總公司無(wú)法第一時(shí)間進(jìn)行資金幫助,為緩解資金困難智能通過(guò)銀行貸款,這會(huì)使企業(yè)綜合財(cái)務(wù)費(fèi)用提高。
(四)監(jiān)管力度不足
在關(guān)于資金管理方面, 雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí),導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評(píng),盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度,但因種種原因在實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有及時(shí)有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項(xiàng)目決策、大額資金使用等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計(jì)劃與實(shí)際的流向脫節(jié)。
三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效對(duì)策
(一)建立資金管理制度
加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度,只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下,才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位,并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范,以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。同時(shí),要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度,在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動(dòng)和預(yù)算規(guī)劃都會(huì)在財(cái)務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行,保證財(cái)務(wù)管理以及資金流動(dòng)受到有效監(jiān)督和控制。
在定期審查前提下,對(duì)資金使用情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)把握,及時(shí)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整解決,保證資金整體流通順暢,促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)提高資金利用率
為加強(qiáng)資金的使用效率,要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過(guò)結(jié)算制度進(jìn)行資金管理,通過(guò)對(duì)核算紀(jì)律的制定以及對(duì)操作程序的控制,提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率,并對(duì)企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率,要對(duì)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整,通過(guò)縮短周期的方式提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。另外,要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開(kāi)發(fā),以保證企業(yè)資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過(guò)程中,要重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理,在保證資金順暢運(yùn)行的前提下,才能促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)正常,加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
(三)實(shí)施資金高效管理
資金管理角度不同,管理方法則不同,為加強(qiáng)資金管理效率,可通過(guò)資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序并按計(jì)劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績(jī)效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃, 擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資、專門決策等全方位的資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度, 把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。
(四)加強(qiáng)監(jiān)督力度
要對(duì)資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制,以加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制,提高資金使用效率。企業(yè)可以通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中,要開(kāi)展事前、事中監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金全過(guò)程動(dòng)態(tài)控制,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況有效監(jiān)控,以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述,在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問(wèn)題,降低了企業(yè)資金使用效率,對(duì)企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問(wèn)題,本文從幾個(gè)方面探討出了有效對(duì)策。在資金管理中要建立健全管理制度,通過(guò)制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率,要加強(qiáng)對(duì)資金的周轉(zhuǎn)速度,通過(guò)合理的結(jié)算制度促進(jìn)資金流通順暢,促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。另外,在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段,豐富管理方法,加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)。在有效的監(jiān)督審核下,提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中永葆實(shí)力,加強(qiáng)企業(yè)資金管理刻不容緩,要不斷引進(jìn)先進(jìn)理念和方法,結(jié)合自身特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效管理,推進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。
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