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中小企業(yè)現(xiàn)金管理論文
現(xiàn)金管理是國(guó)家銀行根據(jù)國(guó)家法令對(duì)一切國(guó)營(yíng)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校及集體企業(yè)的現(xiàn)金使用范圍、數(shù)量和庫(kù)存進(jìn)行管理監(jiān)督的一項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度。以下是中小企業(yè)現(xiàn)金管理論文，供大家參考。
中小企業(yè)現(xiàn)金管理論文【1】
1關(guān)于中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題的調(diào)查
一個(gè)企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營(yíng)，靠的不是損益表上的高額利潤(rùn)，而是必須保持良好而又充足的現(xiàn)金流量，否則就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。中小企業(yè)的資金鏈本來(lái)就比較脆弱，稍有不慎，就可能會(huì)招來(lái)滅頂之災(zāi)，中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的重要性可見一斑。為此我們?cè)O(shè)計(jì)了調(diào)查問卷，走訪調(diào)查了武漢10家中小企業(yè)，了解目前中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀。
本次調(diào)查共分兩部分，第一部分是關(guān)于被調(diào)查者基本情況，第二部分是關(guān)于對(duì)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)及管理措施。對(duì)于調(diào)查題的設(shè)計(jì)，我們采取專家論證和小范圍內(nèi)預(yù)調(diào)等形式，以確定表述清楚，被調(diào)查者容易理解和回答。我們主要采用了集中問卷調(diào)查方式，共發(fā)放調(diào)查問卷300份，回收問卷260份，回收率87%，其中有效問卷248份。問卷調(diào)查范圍涉及行業(yè)主要包括化工業(yè)、冶金業(yè)、服裝業(yè)等制造業(yè)，既有內(nèi)貿(mào)企業(yè)，也有外貿(mào)企業(yè)，因此，我們的調(diào)查研究具有一定的代表性。
從調(diào)查結(jié)果看，被調(diào)查者從事財(cái)務(wù)工作的占60.79%，從事生產(chǎn)管理工作的占13.51%，從事銷售與采購(gòu)工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被調(diào)查者職級(jí)為單位中層管理者的占58.6%；職稱在中級(jí)以上的占72.6%。這些情況表明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對(duì)現(xiàn)金流量管理重要性及本企業(yè)現(xiàn)金流量管理措施的認(rèn)識(shí)與體會(huì)比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調(diào)查的效度（調(diào)查質(zhì)量）。
2目前我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀
由于調(diào)查企業(yè)的選擇及調(diào)查題設(shè)計(jì)存在一定的局限性，我們雖不能以上述調(diào)查結(jié)果斷然做出任何保證性的結(jié)論，但其某個(gè)方面或某個(gè)層面，值得我們關(guān)注與思考。
根據(jù)我們對(duì)武漢地區(qū)10家中小企業(yè)實(shí)際調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，目前中小企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面的現(xiàn)狀不盡人意，主要表現(xiàn)為：
2.1缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的重視
企業(yè)生產(chǎn)、采購(gòu)與銷售人員對(duì)現(xiàn)金流量管理缺乏基本的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的事情，與自己關(guān)系不大。采訪中大多數(shù)企業(yè)很少對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，因此造成大量的半拉子工程和投產(chǎn)后因無(wú)流動(dòng)資金而停產(chǎn)的項(xiàng)目。有的企業(yè)為了維持生產(chǎn)，持續(xù)大量地向銀行借款，形成固定資產(chǎn)折舊和利息費(fèi)用同時(shí)加大，以致長(zhǎng)期虧損，使企業(yè)陷入癱瘓狀態(tài)。
2.2資金使用不合理，效率低下
一方面，把過多資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金補(bǔ)償不足，幾乎全部以流動(dòng)負(fù)債來(lái)維持運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增；另一方面，企業(yè)間相互拖欠較為嚴(yán)重，應(yīng)收賬款收不回來(lái)，企業(yè)支付能力嚴(yán)重匱乏，“三角債”問題始終沒有得到根本解決�，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)不暢又造成了企業(yè)高額庫(kù)存，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)法平穩(wěn)進(jìn)行，直接影響到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。
2.3缺乏對(duì)融資環(huán)節(jié)的有效控制
企業(yè)對(duì)資金需要量及融資風(fēng)險(xiǎn)沒有科學(xué)認(rèn)識(shí)，盲目認(rèn)為融到的資金越多越好，從而忽略了資金的使用時(shí)間價(jià)值和企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理比例，使企業(yè)陷入過度負(fù)債或借新債還舊債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中。
2.4缺乏信息反饋機(jī)制
一些企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理缺乏事后控制，并沒有從資金的使用、籌集過程上觀察出市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。因此無(wú)法擇其優(yōu)、去其弊，為新的現(xiàn)金流量循環(huán)運(yùn)動(dòng)提供借鑒。
3中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的對(duì)策
3.1明確現(xiàn)金流管理的目標(biāo)
為實(shí)現(xiàn)有效現(xiàn)金管理，企業(yè)應(yīng)制定如下的現(xiàn)金流管理目標(biāo)：一是能有效實(shí)施企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；二是控制企業(yè)現(xiàn)金流量，合理配置和利用資源創(chuàng)造更大的企業(yè)價(jià)值；三是加大企業(yè)應(yīng)收賬款的回收力度，延緩應(yīng)付賬款的交付周期；四是最大化各項(xiàng)收入，最小化各項(xiàng)生產(chǎn)、銷售及存貨成本；五是充分利用企業(yè)現(xiàn)金盈余，加強(qiáng)投資活動(dòng)，縮短投資回收期限。
3.2完善制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的安全穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)
3.2.1建章立制，確保資金使用安全
一是按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程中的資金管理制度及崗位職責(zé)規(guī)范，預(yù)計(jì)資金的流入與流出量，與企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算相比較，強(qiáng)化企業(yè)的現(xiàn)金回款能力和跨年度往來(lái)款項(xiàng)的支付能力。二是嚴(yán)格賬戶開立、變更、撤銷的審批制度，對(duì)防止形成資金沉淀、避免產(chǎn)生不安定因素有明顯效果。三是規(guī)定資金計(jì)劃管理辦法，建立健全資金付款計(jì)劃制度及流程，嚴(yán)格按計(jì)劃付款。
3.2.2明確和規(guī)范資金審批流程及使用制度，避免資金體外循環(huán)，提高資金的利用率
明確資金使用審批程序和權(quán)限，嚴(yán)格按照資金付款審批流程操作，資金支付審批權(quán)限公開透明，有效避免越權(quán)審批。企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，建立資金使用審批制度和辦法，做到大額資金必須集體決策。
3.3規(guī)范和完善現(xiàn)金流的各種控制活動(dòng)
3.3.1現(xiàn)金預(yù)算的編制
目前最好的現(xiàn)金預(yù)算編制方法就現(xiàn)金收支法，企業(yè)通過現(xiàn)金預(yù)算的編制全面反映和揭示企業(yè)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金多余或現(xiàn)金不足等內(nèi)容，并對(duì)現(xiàn)金不足部分制定籌措方案，對(duì)多余部分制定利用方案。通過現(xiàn)金預(yù)算的編制，企業(yè)應(yīng)對(duì)本單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面審視，從而全面促進(jìn)各單位管理水平的提高。
3.3.2現(xiàn)金流入、流出的控制
對(duì)現(xiàn)金流入、流出的控制應(yīng)當(dāng)在分析現(xiàn)金流入、流出各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)或關(guān)鍵控制部位進(jìn)行控制�，F(xiàn)金流入、流出的控制包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、文件記錄、獨(dú)立檢查等。對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的全過程必須由獨(dú)立于現(xiàn)金流入、流出各事項(xiàng)的單位或部門進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證現(xiàn)金流入、流出的真實(shí)和合法。
3.3.3現(xiàn)金資產(chǎn)控制
對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)的控制主要包括接觸性控制、相關(guān)職務(wù)的分離、職工素質(zhì)控制。對(duì)擔(dān)任庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等現(xiàn)金性資產(chǎn)管理的人員，應(yīng)當(dāng)由作風(fēng)過硬、誠(chéng)懇踏實(shí)的員工擔(dān)任應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)和監(jiān)督。
3.3.4現(xiàn)金流的.日�？刂�
包括加大應(yīng)收賬款的回收力度，延緩應(yīng)付賬款支付，保持最優(yōu)的存貨儲(chǔ)存量，減少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的無(wú)為的浪費(fèi)。企業(yè)對(duì)外清理回收款的重點(diǎn)應(yīng)該是時(shí)間較長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)較高、難度大的應(yīng)收賬款，對(duì)內(nèi)積極清理內(nèi)部的“三角債”，以加快企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。
3.4加強(qiáng)措施防范企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)
3.4.1成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)
條件允許的情況下，中小企業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)的成員主要來(lái)自于財(cái)務(wù)、審計(jì)、市場(chǎng)等部門，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所面臨的各方面風(fēng)險(xiǎn)均應(yīng)進(jìn)行管理和監(jiān)控。規(guī)模較小的企業(yè)成立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不太可能，但可成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，定期或不定期地對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。
3.4.2建立現(xiàn)金流預(yù)警體系
為有效地化解現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，可以使用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、銀行借款總額、銀行信用額度等指標(biāo)構(gòu)筑現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系模型。當(dāng)現(xiàn)金流偏離正常狀態(tài)時(shí)，對(duì)可能造成損失的條件進(jìn)行分析和判斷，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件的概率和后果，了解企業(yè)可能面臨的現(xiàn)金流危機(jī)，通過現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)來(lái)動(dòng)態(tài)追蹤和識(shí)別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中忽視或沒有覺察出的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)做出預(yù)警。
3.4.3評(píng)估與防范現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性分析。對(duì)現(xiàn)金流的定量分析，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部信息系統(tǒng)提供的其他專門現(xiàn)金流量資料進(jìn)行。在進(jìn)行定量分析的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，以補(bǔ)充定量分析的不足，而且有時(shí)候定性分析比定量分析更有效。企業(yè)的專門風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)結(jié)合對(duì)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的定量和定性分析，提出專門的分析報(bào)告，對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)做出綜合評(píng)估，提供決策者參考。
參考文獻(xiàn)
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中小企業(yè)現(xiàn)金管理論文【2】
內(nèi)容摘要：受金融危機(jī)的影響，我國(guó)沿海制造業(yè)發(fā)達(dá)城市的一些中小企業(yè)出現(xiàn)了倒閉現(xiàn)象。企業(yè)倒閉的一個(gè)重要因素是現(xiàn)金流危機(jī)造成資金鏈斷裂，因此金融危機(jī)下中小企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文分析了我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀，并探討了相應(yīng)的完善策略。
關(guān)鍵詞：金融危機(jī) 中小企業(yè) 現(xiàn)金流量 管理
目前，我國(guó)中小企業(yè)正在經(jīng)受全球金融危機(jī)帶來(lái)的震蕩洗牌，在這個(gè)優(yōu)勝劣汰的過程中，沿海制造業(yè)發(fā)達(dá)城市一些企業(yè)出現(xiàn)倒閉現(xiàn)象。企業(yè)倒閉的一個(gè)重要因素是現(xiàn)金流危機(jī)造成資金鏈斷裂，現(xiàn)金是企業(yè)的血液，自始至終貫穿于企業(yè)生存和發(fā)展的每個(gè)環(huán)節(jié)。一個(gè)企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營(yíng)，靠的不是損益表上的高額利潤(rùn)，而是必須保持良好而又充足的現(xiàn)金流量，否則就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。我國(guó)中小企業(yè)由于自身原因和社會(huì)環(huán)境制約，存在著規(guī)模較小，資金不足，信譽(yù)度低，重生產(chǎn)銷售、輕內(nèi)部管理等問題。中小企業(yè)的資金鏈比較脆弱，因此，金融危機(jī)下中小企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀
對(duì)現(xiàn)金流量重視不足。中小企業(yè)的目標(biāo)多為銷售額、利潤(rùn)額， 企業(yè)生產(chǎn)、采購(gòu)與銷售人員對(duì)現(xiàn)金流量管理缺乏基本的認(rèn)識(shí)。大多數(shù)企業(yè)很少對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，在發(fā)展過程中對(duì)良性現(xiàn)金流問題關(guān)注不夠。
流動(dòng)資金補(bǔ)償不足且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。中小企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的管理存在以下弊端：一種類型認(rèn)為企業(yè)就是賺錢工具、提款機(jī)，不注意企業(yè)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)和再生產(chǎn)的投入，導(dǎo)致企業(yè)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力。而另一種類型則是把所有收益都投入到再生產(chǎn)中，拼命擴(kuò)張，但對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期及資金來(lái)源等又缺乏科學(xué)的籌劃，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)中將要發(fā)生的資金質(zhì)量缺乏可靠預(yù)測(cè)，因此造成大量未完工程和投產(chǎn)后因無(wú)流動(dòng)資金而停產(chǎn)的項(xiàng)目。由于過多資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目或利潤(rùn)分配，致使流動(dòng)資金補(bǔ)償不足，幾乎全部以流動(dòng)負(fù)債來(lái)維持運(yùn)轉(zhuǎn)， 加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
資金積壓和效率低下導(dǎo)致現(xiàn)金流停滯。中小企業(yè)為降低采購(gòu)成本，享受折扣，往往大批量地采購(gòu)材料，形成了大量經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金被占用，降低了存貨的周轉(zhuǎn)速度，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。中小企業(yè)間相互拖欠較為嚴(yán)重，應(yīng)收賬款周期過長(zhǎng)。企業(yè)支付能力嚴(yán)重匱乏，無(wú)力償還應(yīng)付賬款，影響企業(yè)信用。
缺乏對(duì)融資環(huán)節(jié)的有效控制。中小企業(yè)融資幾乎是以債務(wù)融資為主，企業(yè)對(duì)資金需要量及融資風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)，盲目認(rèn)為融到的資金越多越好，使資本結(jié)構(gòu)的比例嚴(yán)重失調(diào)，使企業(yè)陷入過度負(fù)債或借新債還舊債的惡性循環(huán)之中。
金融危機(jī)下中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理策略
�。ㄒ唬┳龊矛F(xiàn)金預(yù)算工作
在金融危機(jī)下，如何使資金在運(yùn)動(dòng)中產(chǎn)生最佳流量，增強(qiáng)企業(yè)自身的造血功能，成為現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵。要確定企業(yè)資金的最佳流量，可以從現(xiàn)金的預(yù)測(cè)、確定最佳現(xiàn)金余額、控制現(xiàn)金流量三方面著手。
現(xiàn)金預(yù)測(cè)主要是對(duì)企業(yè)未來(lái)的籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流的流向、流量、流程、時(shí)間、結(jié)構(gòu)等進(jìn)行預(yù)測(cè)。目前現(xiàn)金預(yù)算編制應(yīng)用最廣泛的是收支預(yù)算法，它是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金收支項(xiàng)目分別進(jìn)行預(yù)測(cè)，并確定收支差異的一種方法。一般要做好現(xiàn)金不足預(yù)測(cè)和現(xiàn)金盈余預(yù)測(cè)，并對(duì)小于最佳現(xiàn)金余額部分制定籌措方案，對(duì)多余最佳現(xiàn)金余額部分制定利用方案。
現(xiàn)金流量管理就是要保證現(xiàn)金流量能滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的需要，而又不至于現(xiàn)金過多壓庫(kù)形成浪費(fèi)，其關(guān)鍵在于確定一個(gè)最佳現(xiàn)金余額。基于我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況，本文認(rèn)為最佳現(xiàn)金余額應(yīng)恰好能滿足企業(yè)現(xiàn)金支出需要。企業(yè)的現(xiàn)金支出分為三類：經(jīng)營(yíng)性大額支出、非經(jīng)營(yíng)性大額支出和日常零星支出三類。第一，經(jīng)營(yíng)性大額支出，指企業(yè)數(shù)額較大且與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，包括材料采購(gòu)支出、職工薪酬支出、水電費(fèi)、稅費(fèi)等。第二，非經(jīng)營(yíng)性大額支出，指企業(yè)數(shù)額較大且與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，包括重大的資本運(yùn)作、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置、設(shè)備技術(shù)改造利息支出、貸款償還等內(nèi)容。第三，除以上兩類支出外的其他支出，都屬于日常零星支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)、修繕費(fèi)等。因此，最佳現(xiàn)金余額=經(jīng)營(yíng)性大額支出+非經(jīng)營(yíng)性大額支出+日常零星支出的最大可能值。
現(xiàn)金流量的控制包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、文件記錄、獨(dú)立檢查等。對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的全過程，必須由獨(dú)立于各事項(xiàng)的單位或部門進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證現(xiàn)金流入、流出的真實(shí)和合法。
（二）避免盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和多元化經(jīng)營(yíng)
中小企業(yè)自身實(shí)力不強(qiáng)， 抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，金融危機(jī)背景下中小企業(yè)更應(yīng)冷靜投資，理性生產(chǎn)，放眼于長(zhǎng)期生存和發(fā)展，避免盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和多元化經(jīng)營(yíng)，將有限的資金投入主業(yè)的發(fā)展，走專業(yè)化的核心競(jìng)爭(zhēng)力道路，從而增加企業(yè)的現(xiàn)金流入量，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ┏钟鞋F(xiàn)金以求新的投資機(jī)會(huì)
凱恩斯貨幣需求理論指出，企業(yè)持有現(xiàn)金的三個(gè)動(dòng)機(jī)之一就是投機(jī)動(dòng)機(jī)。其真正含義是企業(yè)應(yīng)持有足夠的現(xiàn)金以抓住隨時(shí)可能出現(xiàn)的盈利機(jī)會(huì)。1997年的東南亞金融危機(jī)表明，對(duì)于那些自有資本雄厚、負(fù)債率相對(duì)較低， 現(xiàn)金流量狀況良好、現(xiàn)金充足的企業(yè)，不僅沒有被金融風(fēng)暴“刮倒”，反而借此“東風(fēng)”扶搖直上。因此，持有現(xiàn)金、鎖定收益、等待良機(jī)，應(yīng)是目前中小企業(yè)現(xiàn)金管理的主導(dǎo)思想。
�。ㄋ模┙档推髽I(yè)負(fù)債率以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
金融危機(jī)下，國(guó)外的需求減少，我國(guó)出口受到限制；國(guó)內(nèi)的原料成本和勞動(dòng)力成本升高；人民幣匯率升值，出口成本增加，大大壓縮了中小企業(yè)的利潤(rùn)空間。使用負(fù)債創(chuàng)造的現(xiàn)金收益減少甚至為負(fù)，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)將會(huì)更加困難�？v觀歷史，成功的`企業(yè)都有一個(gè)共同的特點(diǎn)是“保守”，他們的平均負(fù)債率都很低，只有20％左右，始終保持充足的現(xiàn)金流，隨時(shí)預(yù)防危機(jī)的發(fā)生�？梢娢覈�(guó)中小企業(yè)需要降低負(fù)債率，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款管理且運(yùn)用好商業(yè)信用
存貨周轉(zhuǎn)期的長(zhǎng)短直接影響著企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度�？s短存貨周期，企業(yè)可以運(yùn)用以下策略：第一，以銷定產(chǎn)，避免存貨積壓。企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)的銷售量確定生產(chǎn)量，以避免庫(kù)存商品形成積壓，造成資金呆滯。第二，運(yùn)用適時(shí)制對(duì)存貨進(jìn)行管理。適時(shí)制認(rèn)為企業(yè)可以將存貨控制到最低水平，甚至是零存貨。它的基本原理強(qiáng)調(diào)：只有在使用之前才要求供應(yīng)商送貨；公司的物資供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售形成連續(xù)的同步運(yùn)動(dòng)過程。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)內(nèi)部門間的協(xié)調(diào)程度，不斷完善信息系統(tǒng)，創(chuàng)新銷售方式，盡最大可能采用適時(shí)制對(duì)存貨進(jìn)行管理。
在金融危機(jī)形勢(shì)下，中小企業(yè)既要利用賒銷又要盡量縮短應(yīng)收賬款回收期，以謀求生存和發(fā)展，因而如何提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度顯得尤為重要。企業(yè)可以從以下方面來(lái)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，以縮短回收期。第一，加強(qiáng)對(duì)客戶的信用調(diào)查和評(píng)估。企業(yè)應(yīng)事先對(duì)客戶的情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，以決定是否提供商業(yè)信用，它對(duì)減少壞賬損失以及保證款項(xiàng)在合理的期限內(nèi)收回具有決定性的作用。第二，做好應(yīng)收賬款的記錄工作。企業(yè)對(duì)每一筆應(yīng)收賬款都應(yīng)詳細(xì)地記錄，包括向客戶提供的信用條件、建立信用關(guān)系的日期、用戶付款的時(shí)間、目前尚欠款數(shù)額等，掌握客戶付款的及時(shí)程度。第三，將銷售收現(xiàn)額作為銷售人員業(yè)績(jī)考核的終極指標(biāo)。對(duì)銷售人員的考核應(yīng)注重銷售收現(xiàn)的比率，從源頭上避免應(yīng)收賬款長(zhǎng)期難以收回情況的發(fā)生。第四，定期做好應(yīng)收賬款的分析，借以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績(jī)與不足，并修正企業(yè)的信用政策。
另外，要建立健全資金付款計(jì)劃制度及流程。在沒有提供現(xiàn)金折扣的商業(yè)信用中，企業(yè)應(yīng)在不影響信譽(yù)的情況下盡可能地延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的支付以縮短現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)期限。在沒有現(xiàn)金折扣的情況下，每一筆款項(xiàng)的支付最早也應(yīng)安排在信用期的最末日。
參考文獻(xiàn)：
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