關(guān)于商業(yè)銀行預(yù)算管理論文
1、目前我國商業(yè)銀行預(yù)算管理存在的問題
1.1商業(yè)銀行預(yù)算管理面臨資本運作浪潮的挑戰(zhàn)
當今社會，市場競爭日益嚴重，國際國內(nèi)的金融產(chǎn)業(yè)均不斷發(fā)展自身的融資模式，提升競爭力。在國際經(jīng)濟一體化的背景下，我國銀行業(yè)受到挑戰(zhàn)，面對國內(nèi)非商業(yè)銀行的競爭；國外融資結(jié)構(gòu)的改變等，很多商業(yè)銀行缺乏對業(yè)務(wù)重點以及自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的科學(xué)規(guī)劃，導(dǎo)致商業(yè)銀行忽視了對日常業(yè)務(wù)中具有發(fā)展?jié)摿Φ奶剿鳎瑖乐赜绊懥松虡I(yè)銀行戰(zhàn)略目標的長遠發(fā)展。銀行企業(yè)在發(fā)展自身的同時也重視通過資本充足率的滿足控制，以此降低銀行經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范盈利額度，創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展加速，發(fā)展投行業(yè)務(wù)、資金交易業(yè)務(wù)、金融衍生業(yè)務(wù)、結(jié)算、代理等中間業(yè)務(wù)，而且這些業(yè)務(wù)的占比正在逐步加大，實現(xiàn)擴張的同時控制財務(wù)管理的同步發(fā)展。
1.2商業(yè)銀行預(yù)算制度落實欠缺
商業(yè)銀行預(yù)算管理制度的內(nèi)容主要依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，在法律的引領(lǐng)下，商業(yè)銀行管理制度的建立還可以解決國家銀行和國外銀行的優(yōu)勢化制度模式，可以說如今我國商業(yè)銀行的制度建設(shè)是相對來講比較完備的，但是在具體的落實過程中卻存在很多問題：第一，缺乏文化規(guī)范，商業(yè)銀行對預(yù)算的具體項目和相關(guān)制度等都有明確的規(guī)定，但是獎懲管理的主要的控制要點，缺乏對商業(yè)銀行內(nèi)部公平公正、公開透明管理的控制。第二，缺乏調(diào)整性。商業(yè)銀行的管理也要能夠隨時進行制度調(diào)整。目前，有些商業(yè)銀行會由于改組前后的戰(zhàn)略管理文化的差異而造成員工不適應(yīng),工作的積極性不高，有的甚至?xí)霈F(xiàn)管理者有一套體制,具體實施者卻是另外一套體制,從而造成整體預(yù)算管理的不協(xié)調(diào)。
1.3商業(yè)銀行的風(fēng)險預(yù)算有待加強
商業(yè)銀行的預(yù)算行為就是為了更好的發(fā)揮財務(wù)管理的功能，讓商業(yè)銀行在金融競爭之中能夠更好滴規(guī)避風(fēng)險，立于不敗之地。但是，目前我國商業(yè)銀行在自身的發(fā)展過程中忽視了風(fēng)險預(yù)算的控制，因為缺乏有效的風(fēng)險偏好框架，未能有效識別其面臨的所有風(fēng)險，并根據(jù)其風(fēng)險承受能力設(shè)置風(fēng)險容忍度描述其風(fēng)險輪廓。商業(yè)銀行的綜合客戶核算也尚未起步，沒有根據(jù)不同的`公司客戶、按收入水平劃分的零售客戶群進行成本核算，導(dǎo)致商業(yè)銀行成本核算不能真正反映實際情況，財務(wù)管理工作缺乏事前的分析與規(guī)劃，沒有充分發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計和管理會計的職能。
2、完善商業(yè)銀行預(yù)算管理的有效措施
2.1應(yīng)對競爭局勢的變化
商業(yè)銀行的預(yù)算管理要積極應(yīng)對競爭局勢的變化，首先，要完善自身的發(fā)展，要在預(yù)算過程中考慮到商業(yè)銀行自身的發(fā)展空間，對發(fā)展狀況作出明確的預(yù)算，制定有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對目標利潤的確定進行預(yù)測；審議、確定目標利潤，提出預(yù)算編制的方針和程序。其次，要應(yīng)對競爭局勢，對網(wǎng)絡(luò)內(nèi)容的經(jīng)營進行全面預(yù)算。分流銷售渠道，加速銀行業(yè)的金融脫媒，對零售銀行的業(yè)務(wù)沖擊非常明顯。目前第三方支付公司全面介入互聯(lián)網(wǎng)支付、移動支付領(lǐng)域，在移動支付市場表現(xiàn)尤為搶眼。商業(yè)銀行也要考慮到這些經(jīng)營項目的預(yù)算，特別在預(yù)算過程中要考慮到這些新興業(yè)務(wù)流動性強、安全性高但盈利能力弱，預(yù)算工作必須從現(xiàn)實出發(fā)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)尋求最佳的均衡點，實行自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負盈虧、自我約束。
2.2落實預(yù)算管理制度
對預(yù)算管理制度的落實要推行責(zé)任制，首先要明確商業(yè)銀行各個部門的預(yù)算要求，以商業(yè)銀行作為集團發(fā)展的核心與基礎(chǔ)，各個業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)都要制定預(yù)算指標，例如：銀行的利息成本和貸款成本等都要做出明確的預(yù)算；各類金融產(chǎn)品也要進行預(yù)算控制；投行、基金、保險、投資、租賃等業(yè)務(wù)預(yù)算更要明確。然后，要從注重規(guī)模增長向強化利潤導(dǎo)向、提升銀行價值與股東回報轉(zhuǎn)變，這樣整體的預(yù)算落實工作才能夠與商業(yè)銀行內(nèi)部的所有團體、組織和個人結(jié)合起來，這樣就能夠更好地適應(yīng)商業(yè)銀行的管理變化，通過預(yù)算的應(yīng)對措施發(fā)揮多元化平臺的協(xié)同效應(yīng)，為客戶提供全面優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，提升商業(yè)銀行的盈利效益。
2.3注重風(fēng)險預(yù)算的完善
商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)算要有效開展合規(guī)檢查和督查工作，嚴格執(zhí)行合規(guī)風(fēng)險報告制度；積極做好反洗錢工作；全面開展信貸經(jīng)營和審批責(zé)任認定工作；完善風(fēng)險防范的機構(gòu)體系、制度體系、監(jiān)督體系;建立以經(jīng)濟資本約束和經(jīng)濟增加值為主的業(yè)績考評體系。然后，通過完善經(jīng)濟資本分配、業(yè)績考核和內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價等工作機制，確保銀行戰(zhàn)略能夠及時、有效傳遞到各個業(yè)務(wù)條線和所有員工。要求每個崗位的工作人員都有明確風(fēng)險預(yù)算的意識。綜上所述，完善商業(yè)銀行預(yù)算管理的有效措施要應(yīng)對競爭局勢的變化，落實預(yù)算管理制度，注重風(fēng)險預(yù)算的完善。
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