關(guān)于油墨公司信息化管理論文
1全面預(yù)算管理流程
油墨公司全面預(yù)算管理流程主要分為以下三個(gè)階段。
1.2.1全面預(yù)算編制與批復(fù)階段全面預(yù)算編制采用“自下而上、兩上兩下”的編制方式，即各職能部門(mén)參照年度工作計(jì)劃編制專項(xiàng)預(yù)算報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部初步匯總平衡后上報(bào)計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)評(píng)審，評(píng)審會(huì)后各職能部門(mén)根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)調(diào)整預(yù)算后再次報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部據(jù)此編制最終全面預(yù)算方案報(bào)送計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)評(píng)審。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)向各職能部門(mén)下發(fā)年度全面預(yù)算指標(biāo)。
1.2.2全面預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整階段各職能部門(mén)根據(jù)年度全面預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)計(jì)劃預(yù)算外事項(xiàng)，需根據(jù)公司相關(guān)流程進(jìn)行審批，并報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部作為預(yù)算調(diào)整內(nèi)容，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部三季度末匯總后編制年度預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)送計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)審批。
1.2.3全面預(yù)算分析與考核階段財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和各職能部門(mén)按季度、半年度、年度開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況自查和分析，重點(diǎn)說(shuō)明執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題、采取的措施、達(dá)到的效果以及提出的管理建議。年末，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部將各職能部門(mén)年度預(yù)算執(zhí)行情況作為部門(mén)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)依據(jù)之一。
2油墨公司全面預(yù)算信息化管理的必要性
2.1現(xiàn)行管理模式的弊端
2.1.1全面預(yù)算編制與批復(fù)階段問(wèn)題由于全面預(yù)算編制過(guò)程均采用Excel表格進(jìn)行，容易因?yàn)槿藶橐蛩貙?dǎo)致表格被修改、填報(bào)不規(guī)范，同時(shí)會(huì)因?yàn)楸砀竦淖兓饐卧窆降男薷暮推茐�，最終導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)的邏輯和準(zhǔn)確性難以保障；預(yù)算編制過(guò)程需經(jīng)過(guò)多次試算，期間產(chǎn)生的各版本數(shù)據(jù)單純依靠Excel保存，不僅工作量大、效率低，而且版本之間的對(duì)比分析困難、過(guò)程管理困難；各部門(mén)填報(bào)數(shù)據(jù)均通過(guò)郵件發(fā)送，信息無(wú)法快速傳遞，且預(yù)算編制過(guò)程調(diào)整往復(fù)次數(shù)較多，容易導(dǎo)致版本管理混亂。
2.1.2全面預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整階段問(wèn)題全面預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，由于數(shù)據(jù)散落在財(cái)務(wù)、物流等信息系統(tǒng)，難于集中獲取，預(yù)算管理人員忙于數(shù)據(jù)摘錄、加工等重復(fù)性勞動(dòng)，過(guò)程復(fù)雜，耗時(shí)耗力，且工作效率差，統(tǒng)計(jì)周期過(guò)長(zhǎng)，反饋速度慢，不能做到實(shí)時(shí)控制，缺乏預(yù)警功能，因而預(yù)算過(guò)程控制及預(yù)算偏差調(diào)整的及時(shí)性、有效性大受影響。
2.1.3全面預(yù)算分析與考核階段問(wèn)題預(yù)算分析流于形式，僅將預(yù)算值與實(shí)際數(shù)據(jù)做簡(jiǎn)單的比例計(jì)算，沒(méi)有對(duì)產(chǎn)生預(yù)算差異的具體原因進(jìn)行深入分析，無(wú)法為部門(mén)業(yè)績(jī)考評(píng)提供準(zhǔn)確、公平的依據(jù)，也無(wú)法結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況為管理層提供相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理建議。
2.2推行信息化管理的必要性
隨著油墨公司規(guī)模的擴(kuò)大，以及全面預(yù)算管理精細(xì)化要求的提高，原來(lái)的手工全面預(yù)算管理模式已難以滿足目前的管理要求，公司必須通過(guò)推行信息化的全面預(yù)算管理來(lái)解決上述的全面預(yù)算管理中的“瓶頸”問(wèn)題。通過(guò)構(gòu)建信息化的全面預(yù)算管理體系，公司將實(shí)現(xiàn)原始細(xì)項(xiàng)數(shù)據(jù)錄入、預(yù)算數(shù)據(jù)歸集及審批、預(yù)算試算平衡、預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制、預(yù)算分析與考核等全過(guò)程的`全面預(yù)算管理信息化，在提高預(yù)算管理效率和效果的同時(shí)，也提高了預(yù)算信息的透明性、共享性和時(shí)效性。
3油墨公司全面預(yù)算信息化管理的實(shí)施方案
3.1全面預(yù)算信息化管理實(shí)施目標(biāo)
全面預(yù)算信息化管理實(shí)施目標(biāo)為：構(gòu)建一個(gè)與企業(yè)實(shí)際情況相適應(yīng)的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，完善和規(guī)范現(xiàn)有全面預(yù)算管理流程，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理全過(guò)程的規(guī)范化、流程化與自動(dòng)化，全面提升預(yù)算管理的效率和效果，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。
3.2全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)
根據(jù)油墨公司現(xiàn)有的管理流程，全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)可劃分為三個(gè)子系統(tǒng)：第一是全面預(yù)算編制與批復(fù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算在線編制、多級(jí)審批以及預(yù)算指標(biāo)批復(fù)等功能；第二是全面預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)自動(dòng)抽取、實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)比較以及在線申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整等功能；第三是全面預(yù)算分析與考核系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)在線分析、指標(biāo)評(píng)價(jià)與考核等功能。
3.3全面預(yù)算編制與批復(fù)系統(tǒng)的信息化管理方案
全面預(yù)算編制與批復(fù)系統(tǒng)分為預(yù)算編制、預(yù)算審批、指標(biāo)批復(fù)三個(gè)模塊。
3.3.1預(yù)算編制模塊按照現(xiàn)有的編制流程分為職能部門(mén)編制和財(cái)務(wù)專業(yè)編制階段。
(1)職能部門(mén)編制階段：統(tǒng)一編報(bào)格式，固化各職能部門(mén)的管理職責(zé)，采用“計(jì)劃事件項(xiàng)”機(jī)制，即從部門(mén)工作計(jì)劃出發(fā)逐項(xiàng)編制預(yù)算，建立計(jì)劃與預(yù)算匹配規(guī)則，業(yè)務(wù)人員不再受會(huì)計(jì)科目束縛，大大降低對(duì)其財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的要求，減輕工作量，提高填報(bào)效率及數(shù)據(jù)的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。
(2)財(cái)務(wù)專業(yè)編制階段：統(tǒng)一定義職能部門(mén)預(yù)算匯總、合并規(guī)則以及計(jì)劃事件項(xiàng)數(shù)據(jù)與專業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的轉(zhuǎn)換規(guī)則，通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)匯總功能，并自動(dòng)關(guān)聯(lián)和刷新財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表，大大縮短專業(yè)預(yù)算編報(bào)周期，降低預(yù)算編制人員的工作負(fù)荷，提高編制效率和預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、科學(xué)性。
3.3.2預(yù)算審批模塊改變以往紙質(zhì)流轉(zhuǎn)審批方式，通過(guò)在預(yù)算審批模塊中固化審批流程，實(shí)現(xiàn)審批流程的規(guī)范化、流程化；同時(shí)滿足各職能部門(mén)和預(yù)算主控部門(mén)分類預(yù)算審批的要求，實(shí)現(xiàn)在線多級(jí)審批，提供審批駁回、召回等審批功能，加強(qiáng)審核的便捷性。
3.3.3指標(biāo)批復(fù)模塊設(shè)置預(yù)算指標(biāo)體系，規(guī)范指標(biāo)取值與預(yù)算數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，結(jié)合預(yù)算編制數(shù)據(jù)及審核意見(jiàn)，通過(guò)系統(tǒng)規(guī)則形成預(yù)算指標(biāo)批復(fù)數(shù)據(jù)，提高預(yù)算指標(biāo)制定和分解過(guò)程的效率，提升預(yù)算指標(biāo)和分解數(shù)據(jù)的科學(xué)性、合理性。
3.4全面預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整系統(tǒng)的信息化管理方案
全面預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整系統(tǒng)分為預(yù)算執(zhí)行預(yù)警、預(yù)算調(diào)整兩個(gè)模塊。
3.4.1預(yù)算執(zhí)行預(yù)警模塊
通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)與公司財(cái)務(wù)、物流等信息軟件數(shù)據(jù)的有效銜接，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)自動(dòng)抽取以及預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控對(duì)比，設(shè)置預(yù)算差異率指標(biāo)作為預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)實(shí)際數(shù)超出指標(biāo)時(shí)實(shí)時(shí)發(fā)出預(yù)警信息并及時(shí)反饋業(yè)務(wù)部門(mén)，使其能對(duì)偏離目標(biāo)的行為進(jìn)行及時(shí)糾正；定期生成各職能部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況表，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)自我控制的目的，有效將事后稽核轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑啊⑹轮锌刂啤?/p>
3.4.2預(yù)算調(diào)整模塊
預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整，但因主客觀原因出現(xiàn)重大變化時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。通過(guò)信息系統(tǒng)將預(yù)算調(diào)整從提出申請(qǐng)到審批再到預(yù)算調(diào)整編制整個(gè)流程固化，在規(guī)范預(yù)算調(diào)整流程、強(qiáng)化預(yù)算調(diào)整嚴(yán)肅性和程序化的基礎(chǔ)上，也實(shí)現(xiàn)預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整的目的。
3.5全面預(yù)算分析與考核系統(tǒng)的信息化管理方案
全面預(yù)算分析與考核系統(tǒng)分為預(yù)算分析、預(yù)算考核兩個(gè)模塊。3.5.1預(yù)算分析模塊利用信息系統(tǒng)搭建預(yù)算分析模型，采用比較分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，以表格、圖形等多種形式全方位展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的分析與鉆取來(lái)滿足管理人員的分析需求，使管理人員能夠?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問(wèn)題挖掘其原因，找到問(wèn)題產(chǎn)生的根源，并能快速地采取針對(duì)性措施，確保預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.5.2預(yù)算考核模塊在完善預(yù)算考核制度的基礎(chǔ)上，將預(yù)算指標(biāo)體系作為預(yù)算考核指標(biāo)，并在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置各指標(biāo)完成率區(qū)間所對(duì)應(yīng)的分值，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行模塊提供的各部門(mén)實(shí)際執(zhí)行情況，系統(tǒng)自動(dòng)完成打分工作，減少人工干預(yù)，保證業(yè)績(jī)考核的規(guī)范化、公開(kāi)化和透明化，為職能部門(mén)、公司員工的激勵(lì)提供了科學(xué)可靠的基礎(chǔ)，有效促進(jìn)預(yù)算管理的良性循環(huán)。
4結(jié)語(yǔ)
全面預(yù)算信息化管理是保障企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，它對(duì)提高企業(yè)的管理水平、促進(jìn)先進(jìn)管理思想在企業(yè)中的充分運(yùn)用和進(jìn)一步發(fā)展都具有非常重要的意義，因此油墨公司加快全面預(yù)算管理信息化建設(shè)是非常有必要的。
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