企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制管理淺談?wù)撐?/p>
企業(yè)會(huì)計(jì)電算化就是利用計(jì)算機(jī)來(lái)替代人工記賬、人工算賬、人工報(bào)賬和部分用人腦來(lái)完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決策的過(guò)程。在企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的同時(shí),會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與管理環(huán)境產(chǎn)生了一定的影響。會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制也隨之產(chǎn)生了問(wèn)題。只有解決了這些不良的問(wèn)題,才會(huì)使公司更好的發(fā)展。
![企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制管理淺談?wù)撐?/></p><h5><strong> 一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題</strong></h5><p><strong> (一)工作人員職能劃分不清</strong></p><p> 在沒(méi)有實(shí)行會(huì)計(jì)電算化以前,所有的操作包括記賬、入賬、出賬等都是人工來(lái)完成的。但在運(yùn)用了會(huì)計(jì)電算化以后這些都是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成的。不過(guò)這些工作還是由原來(lái)的工作人員來(lái)操作,所以以前的工作人員逐漸變成了系統(tǒng)的管理人員,由操作層變成了管理層。這就需要工作人員來(lái)適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng),有些員工很難適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng),工作人員職能劃分不清,有些員工既可以輸入數(shù)據(jù)又可以修改和輸出數(shù)據(jù),員工的管理制度不完善,這樣就很容易的使公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露,給公司的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)危機(jī),影響了公司發(fā)展的方向。</p><p><strong> (二)系統(tǒng)安全性不高</strong></p><p> 這里的安全性要從硬件方面和軟件方面來(lái)闡述。在硬件方面由于存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的硬件是磁性介質(zhì)的,很容易受到外面因素的干擾,數(shù)據(jù)容易被修改或丟失。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件的設(shè)計(jì)時(shí),人們都是只注重軟件所能實(shí)現(xiàn)的功能有多強(qiáng)大而忽略了對(duì)系統(tǒng)安全性的考慮和設(shè)計(jì)。系統(tǒng)的安全性設(shè)計(jì)的不好就會(huì)使系統(tǒng)很容易被病毒入侵、數(shù)據(jù)庫(kù)被惡意修改、在突發(fā)情況下數(shù)據(jù)丟失等現(xiàn)象,所以在企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制時(shí)要提高系統(tǒng)的安全性。</p><p><strong> (三)數(shù)據(jù)處理方式產(chǎn)生的問(wèn)題</strong></p><p> 人工處理的數(shù)據(jù)的方式雖然很消耗時(shí)間,也很容易出錯(cuò),但不至于造成很?chē)?yán)重的后果。人工方式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時(shí),如果出現(xiàn)了錯(cuò)誤,在數(shù)據(jù)的審計(jì)過(guò)程中就會(huì)找到并解決。但對(duì)于會(huì)計(jì)電算化來(lái)說(shuō),數(shù)據(jù)是經(jīng)過(guò)審計(jì)后是需要輸入到計(jì)算機(jī)中的,如果在輸入過(guò)程中數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤,由于對(duì)數(shù)據(jù)的操作都是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成的,錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)會(huì)造成錯(cuò)誤的結(jié)果,這樣就會(huì)導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確。使公司的經(jīng)濟(jì)面臨危機(jī)。</p><p><strong> (四)軟件的更新與維護(hù)不及時(shí)</strong></p><p> 在部分企業(yè)中會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的版本已經(jīng)跟不上時(shí)代的步伐了,近年來(lái),系統(tǒng)軟件的.發(fā)展越來(lái)越廣泛,其實(shí)現(xiàn)的功能和應(yīng)用領(lǐng)域也越來(lái)越高,有些企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)已經(jīng)滿(mǎn)足不了公司的發(fā)展要求。在對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)時(shí),沒(méi)有指定和專(zhuān)業(yè)的維護(hù)人員來(lái)維護(hù),這就導(dǎo)致了系統(tǒng)維護(hù)不全面,而且公司的數(shù)據(jù)還容易被泄露出去。</p><h5><strong> 二、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制存在問(wèn)題的解決辦法</strong></h5><p><strong> (一)職責(zé)的分離</strong></p><p> 從整個(gè)企業(yè)的管理來(lái)講,企業(yè)要將會(huì)計(jì)部門(mén)的職能獨(dú)立與其他部門(mén)分離。因?yàn)闀?huì)計(jì)部門(mén)的掌握著企業(yè)的命脈,一些數(shù)據(jù)是需要保密的,越少的人接觸越好。然后還要分離會(huì)計(jì)部門(mén)工作人員的職能。每個(gè)工作人員有自己的工作職能和要負(fù)責(zé)的部分,根據(jù)工作人員的職能對(duì)其設(shè)置不同的權(quán)限。例如記賬的工作人員只有對(duì)數(shù)據(jù)輸入和查找的權(quán)限,沒(méi)有修改的權(quán)限。這樣就保證了數(shù)據(jù)不被丟失和泄露。如果數(shù)據(jù)發(fā)生了丟失和泄露,也可以根據(jù)其職責(zé)找到相關(guān)人員。</p><p><strong> (二)提高硬件設(shè)施和軟件系統(tǒng)的安全性</strong></p><p> 在硬件設(shè)施方面,主要是要想辦法盡可能的在數(shù)據(jù)丟失或被修改后如何對(duì)其進(jìn)行修復(fù),所以就要定期的對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份,將數(shù)據(jù)備份到其他的存儲(chǔ)介質(zhì)中,這樣一旦數(shù)據(jù)因硬件故障丟失,通過(guò)存儲(chǔ)介質(zhì)就可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)了。企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)電算化軟件的過(guò)程中要適當(dāng)?shù)目紤]軟件的安全性,不要只考慮系統(tǒng)的功能。</p><p><strong> (三)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制</strong></p><p> 在會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制中,要嚴(yán)格的控制數(shù)據(jù)的輸入和輸出,在數(shù)據(jù)的輸入和輸出的過(guò)程中要加強(qiáng)數(shù)據(jù)的內(nèi)部審計(jì),對(duì)輸出的數(shù)據(jù)多次進(jìn)行的審計(jì),了解輸入的數(shù)據(jù)是否與書(shū)面材料或原始記錄一致。如果有錯(cuò)誤要及時(shí)的對(duì)其進(jìn)行修改。數(shù)據(jù)的輸出也要進(jìn)過(guò)審計(jì),查看數(shù)據(jù)輸出的是否正確,格式是否符合要求。如不符合,在輸出前找到原因進(jìn)行修改。</p><p><strong> (四)及時(shí)更新和維護(hù)軟件、提高工作人員綜合素質(zhì)</strong></p><p> 企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)要及時(shí)的更新和維護(hù),企業(yè)要選擇先進(jìn)的、實(shí)用的、安全性強(qiáng)的且符合本公司發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展模式的電算化系統(tǒng)。系統(tǒng)的維護(hù)要有專(zhuān)門(mén)的人來(lái)負(fù)責(zé),這要就保證了數(shù)據(jù)的安全性,有了符合公司的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)還要提高工作人員的綜合素質(zhì),要加強(qiáng)工作人員的責(zé)任心,有了責(zé)任心對(duì)工作就有了積極的態(tài)度,還要在軟件更新和維護(hù)時(shí)對(duì)相關(guān)的工作人員進(jìn)行培訓(xùn),培訓(xùn)工作人員對(duì)軟件的使用方法,軟件的相關(guān)知識(shí)等,來(lái)提高工作人員的綜合素質(zhì)。</p><p><strong> (五)加強(qiáng)檔案管理</strong></p><p> 在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的檔案管理,首先就要將檔案的建立、存檔、復(fù)制、調(diào)用和修改等由專(zhuān)門(mén)的工作人員來(lái)負(fù)責(zé),檔案管理的內(nèi)容包括企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、企業(yè)的資產(chǎn)狀況等,有了這些檔案數(shù)據(jù),企業(yè)就可以根據(jù)這些信息做好相應(yīng)的發(fā)展對(duì)策。</p><p><strong> (六)完善企業(yè)電算化管理的內(nèi)部控制制度</strong></p><p> 公司要對(duì)企業(yè)電算化管理的內(nèi)部控制設(shè)置相應(yīng)的管理制度,如要求相關(guān)的工作人員要遵守公司的規(guī)定,在離開(kāi)工作崗位時(shí)要將計(jì)算機(jī)加密,工作室要鎖好。不能越權(quán)操作,要建立操作員的操作日志,記錄操作員的操作過(guò)程等。違反制度的員工公司要給予相應(yīng)的合理的處分。</p><p> 綜上所述,企業(yè)會(huì)計(jì)的電算化會(huì)加快企業(yè)的發(fā)展,但在企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制還存在很多問(wèn)題,只有解決了存在的問(wèn)題,才會(huì)使企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的作用發(fā)揮到最大,增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),有了強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)才會(huì)使企業(yè)更好的發(fā)展。</p><script>s(](https://p.9136.com/00/l/c2dbcec42_2.jpg)
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