風(fēng)險(xiǎn)管理論文

　　在平時(shí)的學(xué)習(xí)、工作中，大家都經(jīng)常接觸到論文吧，論文是進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的一種說理文章。寫起論文來就毫無頭緒？以下是小編精心整理的風(fēng)險(xiǎn)管理論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文1

　　摘要：目的：探討護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理對醫(yī)院感染的控制效果。方法：選取我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的２００例護(hù)理患者為研究對象，將其隨機(jī)分為觀察組５０例（護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理）和對照組５０例（常規(guī)護(hù)理），對兩組感染控制效果進(jìn)行對比分析。結(jié)果：觀察組不管是感染控制意識還是掌握和了解感染知識的程度都顯著優(yōu)于對照組（Ｐ＜０．０５）；感染控制效果方面，相比于對照組，觀察組也顯著較優(yōu)（Ｐ＜０．０５）。結(jié)論：護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理能對醫(yī)院感染進(jìn)行有效的控制，因此建議在臨床護(hù)理中大力推廣使用。

　　關(guān)鍵詞：護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理;醫(yī)院感染;控制效果

　　臨床護(hù)理中如果護(hù)理不當(dāng)，則極易引起感染，感染會嚴(yán)重影響病人治療效果，還會降低護(hù)理質(zhì)量。目前醫(yī)院感染已成為醫(yī)療護(hù)理質(zhì)量高低的一項(xiàng)基本評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，所以，嚴(yán)格控制醫(yī)院感染是當(dāng)前醫(yī)院管理活動的重點(diǎn)。據(jù)相關(guān)資料顯示［１］，科學(xué)有效的護(hù)理管理可以減少醫(yī)院感染現(xiàn)象出現(xiàn)。護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理其目的就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率的最大化降低，提高病人在臨床治療中的滿意度以及舒適度，從而實(shí)現(xiàn)身心健康的目的。現(xiàn)將我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的２００例患者為研究對象，將其隨機(jī)分為觀察組和對照組，對兩組患者分別行常規(guī)護(hù)理以及護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，現(xiàn)將相關(guān)情況報(bào)道如下：

　　１資料與方法

　　１．１一般資料。本組資料共計(jì)１００例，均為我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的護(hù)理患者，男６名，女９４名，年齡２０～５２歲，平均（３５．５士２．７）歲，工作時(shí)間１～２８年，平均（１２．３士２．５）年。關(guān)于職稱，其中初級、中級以及副級分別為５０例、４５例以及５例。關(guān)于文化程度方面，本科、大專以及中專分別為２１例、５４例以及２５例。現(xiàn)將全部護(hù)理患者隨機(jī)分為觀察組５０例（護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理）和對照組５０例（常規(guī)護(hù)理），對兩組感染控制效果進(jìn)行對比分析。

　　１．２護(hù)理方法。對照組給予常規(guī)護(hù)理，圍繞平時(shí)工作過程中存在的感染問題針對醫(yī)院護(hù)理人員開展定期培訓(xùn)，針對具體問題制定行之有效的解決方案。觀察組給予護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，具體內(nèi)容如下：①對感染風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。分別對病人使用儀器時(shí)存在的感染風(fēng)險(xiǎn)、病人所服藥物及其自身以及環(huán)境感染風(fēng)險(xiǎn)因素做識別和評估，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要第一時(shí)間糾正。②醫(yī)院管理人員要進(jìn)行完善的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立。建議組建感染風(fēng)險(xiǎn)控制小組，由該小組負(fù)責(zé)工作流程、制度和應(yīng)急處理程序的建立。③管理人員要加強(qiáng)個(gè)人修養(yǎng)。作為管理人員務(wù)必要嚴(yán)于律己，為其他醫(yī)院人員樹立一個(gè)榜樣，要理解護(hù)士難處，給予積極的關(guān)心，在對工作不產(chǎn)生影響的基礎(chǔ)上給予積極主動的幫助。④定期組織全體護(hù)士學(xué)習(xí)感染知識，加強(qiáng)護(hù)士風(fēng)險(xiǎn)控制意識，開展定期考核，對其關(guān)于常見感染風(fēng)險(xiǎn)以及危重感染病人處理流程和應(yīng)對能力進(jìn)行評估［２］。⑤管理人員要嚴(yán)格對感染風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，積極開展護(hù)理安全教育，提高管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識；改進(jìn)并嚴(yán)格控制護(hù)理質(zhì)量，對護(hù)理質(zhì)量做定期評估，對護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行檢測，并在此基礎(chǔ)上采取一定的措施做好感染的預(yù)防以及糾正工作。⑥用宣傳冊方式對醫(yī)院感染預(yù)防和控制的重要內(nèi)容加以強(qiáng)化，從各個(gè)方面增加醫(yī)護(hù)人員感染相關(guān)知識，不斷增強(qiáng)其感染控制意識。

　　１．３評價(jià)指標(biāo)。①護(hù)士對感染的控制意識：安排專門人員定期檢查護(hù)士工作，綜合調(diào)查結(jié)果以及試卷結(jié)果，以強(qiáng)、弱和差三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來對結(jié)果進(jìn)行考核。②掌握感染知識的程度：針對感染重點(diǎn)以及具體知識對平時(shí)提問以及試卷考核兩種方式進(jìn)行有效結(jié)合，用優(yōu)、良和差三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估。③醫(yī)院感染控制效果：用優(yōu)、良及差三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對感染控制效果進(jìn)行評估。

　　１．４統(tǒng)計(jì)學(xué)處理。采用ＳＰＳＳ１９．０統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)學(xué)分析，兩組資料有效率比較采用Ｘ２檢驗(yàn)，以Ｐ＜０．０５為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

　　２結(jié)果

　　關(guān)于控制感染的意識方面，相比于對照組，觀察組明顯較優(yōu)（Ｐ＜０．０５）；關(guān)于掌握感染知識的程度方面，相比于對照組，觀察組明顯較優(yōu)（Ｐ＜０．０５）；關(guān)于醫(yī)院感染控制效果，相比于對照組，觀察組實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理后取得了良好的效果，觀察組感染控制效果明顯優(yōu)于對照組（Ｐ＜０．０５）。

　　３討論

　　護(hù)理管理能有效增強(qiáng)醫(yī)院感染意識。醫(yī)院屬于感染源密集區(qū)，醫(yī)院護(hù)士感染控制意識的強(qiáng)弱對降低感染發(fā)生率具有極其關(guān)鍵的影響。只有醫(yī)院護(hù)士具備了較強(qiáng)的感染意識，才能有效減少感染現(xiàn)象的出現(xiàn)，而醫(yī)院管理能切實(shí)提高醫(yī)護(hù)人員的感染控制意識。目前，醫(yī)院采取的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效增強(qiáng)感染控制意識，增加感染知識，使醫(yī)護(hù)人員及患者意識到感染的巨大危害，從而確保了醫(yī)院感染預(yù)防以及控制效果的最大化實(shí)現(xiàn)。感染控制質(zhì)量的提高，需要對護(hù)理過程中存在和潛在的感染風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的識別，并要求在此基礎(chǔ)上不斷完善護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。本組資料對醫(yī)護(hù)人員開展了護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，就護(hù)理人員感染控制意識的強(qiáng)弱、了解和掌握感染知識的程度以及控制感染的效果進(jìn)行了觀察對比，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，觀察組不管是感染控制意識還是掌握和了解感染知識的程度都顯著優(yōu)于對照組，即兩組相比差異具有顯著性（Ｐ＜０．０５）；與此同時(shí)感染控制效果方面，相比于對照組，觀察組也顯著較優(yōu)，即兩組相比差異具有顯著性（Ｐ＜０．０５）。由此可知，對患者開展護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理能有效增強(qiáng)醫(yī)護(hù)人員關(guān)于醫(yī)院感染的認(rèn)知能力。這也許是因?yàn)樽o(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理可以開發(fā)和增強(qiáng)護(hù)士對發(fā)現(xiàn)潛在感染的潛能和敏感性，使其主動提高感染控制意識、增加感染知識，最終實(shí)現(xiàn)管理效果的最大化提升。綜上所述，開展護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理后，醫(yī)院全體護(hù)士的業(yè)務(wù)素質(zhì)得到了顯著的提高，且時(shí)常超額完成任務(wù)，整體護(hù)理質(zhì)量不斷提升。與此同時(shí)不管是醫(yī)師還是病人的滿意度也得到了很大的改善，因此建議在臨床護(hù)理中大力推廣使用護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　參考文獻(xiàn)

　�。郏保輻钚∮ⅲ�醫(yī)務(wù)人員手衛(wèi)生現(xiàn)狀的調(diào)查分析［Ｊ］．江西醫(yī)學(xué)院學(xué)報(bào)，２００９，４９（１２）：１１９－１２０

　�。郏玻輨⒐獗�，張洪敬，陳梅．人性化護(hù)理理論在基層護(hù)理管理中的應(yīng)用［Ｊ］．檢驗(yàn)醫(yī)學(xué)與臨床，２０１０，７（１３）：１３８８－１３８９

風(fēng)險(xiǎn)管理論文2

　　網(wǎng)絡(luò)信息的泄露會給用戶造成有形或者無形的損失，因此，保證計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全可靠地運(yùn)行意義重大。本文的核心目的，在于剖析計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上提出針對性的防護(hù)對策。

　　一、研究現(xiàn)狀

　　目前關(guān)于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全問題與對策的研究比較多，主要集中在網(wǎng)絡(luò)安全威脅的類型和網(wǎng)絡(luò)安全的防范措施兩個(gè)方面。第一，在網(wǎng)絡(luò)安全威脅的類型方面，廖博藝介紹了網(wǎng)絡(luò)安全威脅的相關(guān)情況，他認(rèn)為計(jì)算機(jī)病毒是首要威脅，系統(tǒng)漏洞和惡意攻擊是重要威脅。袁劍鋒分析了網(wǎng)絡(luò)安全中存在的問題，主要是自然威脅、身份鑒別威脅等。第二，在網(wǎng)絡(luò)安全的防范措施方面，仝世君從用戶、系統(tǒng)開發(fā)者、網(wǎng)絡(luò)木馬這三個(gè)主體的角度分析了網(wǎng)絡(luò)安全面臨的問題，并提出了多種應(yīng)對措施。羅濤提出網(wǎng)絡(luò)安全最薄弱的環(huán)節(jié)是人的漏洞，因此要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全教育。

　　總體上，已有研究多關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，但大多是定性介紹，泛泛而談，沒有形成系統(tǒng)的分析框架。因此本文通過建立風(fēng)險(xiǎn)分析框架，基于流程來分析計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在運(yùn)行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)與問題，并提出針對性的對策建議。

　　二、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在運(yùn)行過程中會面臨諸多方面的問題。為了更加全面地分析計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)與問題，本文以風(fēng)險(xiǎn)管理流程的三個(gè)層面為框架，結(jié)合計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)來源和風(fēng)險(xiǎn)處理要素，構(gòu)建了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全的風(fēng)險(xiǎn)分析框架，并按照該框架提出對策意見。具體包括：風(fēng)險(xiǎn)來源分析，即從計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的三個(gè)核心要素分析，包括操作系統(tǒng)、軟件應(yīng)用、數(shù)據(jù)信息；風(fēng)險(xiǎn)評估分析，即從資產(chǎn)損失、威脅行為兩個(gè)方面分析可能的風(fēng)險(xiǎn)影響；風(fēng)險(xiǎn)處理分析，包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對兩個(gè)層面提出應(yīng)對策略。

　�。�1）風(fēng)險(xiǎn)來源分析。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)面臨的風(fēng)險(xiǎn)來源包括三個(gè)方面。第一，在操作系統(tǒng)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。目前計(jì)算機(jī)的操作系統(tǒng)主要是Windows、Linux等。由于操作系統(tǒng)的集中性，導(dǎo)致操作系統(tǒng)的安全性存在很大的問題。這些操作系統(tǒng)的源代碼是公開的，一些程序員可以在這方面做文章，如制作病毒攻擊。這是所有計(jì)算機(jī)都可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。第二，在軟件應(yīng)用方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。某些網(wǎng)絡(luò)木馬設(shè)計(jì)出一些帶有病毒的軟件來竊取用戶的信息，如照片、通信信息等。第三，數(shù)據(jù)信息丟失的風(fēng)險(xiǎn)。例如應(yīng)用軟件不小心被卸載了，會直接導(dǎo)致用戶數(shù)據(jù)的丟失。

　�。�2）風(fēng)險(xiǎn)評估分析。風(fēng)險(xiǎn)評估是正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)。一般來說，對于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)存在的風(fēng)險(xiǎn)的評估要素包括兩個(gè)部分，即資產(chǎn)損失、威脅行為。首先，資產(chǎn)方面的評估不僅包括財(cái)產(chǎn)或貨幣資產(chǎn)，也包括無形的資產(chǎn)，比如當(dāng)某個(gè)用戶的信息被泄露了，可能造成該用戶在名譽(yù)上的損失。其次，在威脅行為上的評估。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行是流程性的、多方面的，在每個(gè)環(huán)節(jié)都有可能受到影響，用戶層面的受影響的范圍還較小，但若是平臺后臺或者數(shù)據(jù)庫被影響了，則波及面更廣、破壞性更大。

　　三、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全的對策分析

　　（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防層面。用戶、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)計(jì)者要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)隱患可能存在的三個(gè)方面進(jìn)行預(yù)防。首先，在操作系統(tǒng)方面，操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)公司和設(shè)計(jì)者們要不斷更新完善。其次，在軟件應(yīng)用方面，用戶要學(xué)會使用計(jì)算機(jī)內(nèi)部的安全設(shè)置功能。例如用戶可以在計(jì)算機(jī)內(nèi)部存儲運(yùn)行設(shè)置方面進(jìn)行操作，做一些安全隱私性的設(shè)置。再次，在數(shù)據(jù)信息方面，用戶要及時(shí)保存原始數(shù)據(jù)，如上傳云盤，避免電腦崩潰、軟件運(yùn)行錯(cuò)誤等帶來的不必要的損失。

　�。�2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對層面。上述風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的措施主要是針對用戶的，因?yàn)檫@些用戶是使用計(jì)算機(jī)的主要對象，他們把預(yù)防工作做好了，會極大地減輕自身的風(fēng)險(xiǎn)損失。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方面，用戶面臨風(fēng)險(xiǎn)威脅時(shí)，比如支付信息被盜竊、個(gè)人隱私泄露等，用戶首先要與應(yīng)用軟件的工作人員溝通，共同尋找降低損失的方案，其次要及時(shí)停止使用該軟件，以免造成二次損失。在必要時(shí)候可以向有關(guān)部門反映情況。對于平臺而言，當(dāng)平臺被惡性攻擊，如平臺數(shù)據(jù)庫被破壞時(shí)，相關(guān)管理部門要啟動緊急預(yù)案，查明原因，追究破壞者的責(zé)任，降低平臺的損失，創(chuàng)造一個(gè)公正、透明、有序的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。

　　參考文獻(xiàn)

　　1.廖博藝.淺析計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全問題與對策.網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)與應(yīng)用，20xx（06）.

　　2.袁劍鋒.計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全問題及其防范措施.中國科技信息，20xx（15）.

　　3.仝世君.淺談計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全問題與對策.中國科技信息，20xx（10）.

　　4.羅濤.淺談計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全問題及其對策.中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），20xx（04）.（責(zé)任編輯：蘭卡）

風(fēng)險(xiǎn)管理論文3

　　摘要：工程項(xiàng)目由于具有周期長、規(guī)模大、投資金額大、參與方較多等特點(diǎn)，使得施工企業(yè)在實(shí)施整個(gè)項(xiàng)目的過程中一直處于多變的環(huán)境中，面臨各種各樣的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。文章站在施工企業(yè)角度，對其工程造價(jià)過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并提出了風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)的應(yīng)對策略。

　　關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；工程造價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理；工程項(xiàng)目；項(xiàng)目建設(shè)

　　1概述

　　施工企業(yè)在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中不可預(yù)見的因素較多，要加強(qiáng)防范，否則將會影響工程建設(shè)順利進(jìn)行，更有甚者，將會導(dǎo)致重大的工程事故，使得工程造價(jià)增加，所以工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作為項(xiàng)目管理不可或缺的一環(huán)，需要更加重視施工企業(yè)在工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究。

　　2工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　2.1風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

　　風(fēng)險(xiǎn)管理簡單說，就是辨識整個(gè)工程項(xiàng)目在實(shí)施階段所能涉及到的所有風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，就是先識別造成風(fēng)險(xiǎn)的因素，再評估這些因素造成風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，最后制定切實(shí)合理有效的策略來控制風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，因而可以最大限度地減少生產(chǎn)成本并避免經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)損失，使其最大限度地向著預(yù)期效益靠攏，將實(shí)際效益值和預(yù)期效益值之間的差距縮到最小。

　　2.2工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

　　2.2.1高發(fā)性。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)工程項(xiàng)目期間頻繁發(fā)生，因此高發(fā)性是工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)之一。我國現(xiàn)階段的工程項(xiàng)目有以下特點(diǎn)：周期長、規(guī)模大、投資金額大、施工工藝復(fù)雜和施工現(xiàn)場的未知因素太多等，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)之間內(nèi)在和外在的關(guān)系很復(fù)雜。在大規(guī)模的工程項(xiàng)目施工過程中，施工企業(yè)往往會出現(xiàn)管理不當(dāng)、遇到惡劣的自然環(huán)境而產(chǎn)生重大工程事故等問題。

　　2.2.2客觀存在性。工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)工程項(xiàng)目的各個(gè)角落，它是一種客觀存在的事物，不以人的意志、想法和活動為轉(zhuǎn)移。因此說工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)涉及施工項(xiàng)目的每個(gè)階段和不同方面，不僅會給建設(shè)工程項(xiàng)目的工程造價(jià)帶來直接影響，也會給建設(shè)工程項(xiàng)目的工程造價(jià)產(chǎn)生間接影響。

　　2.2.3可變性。在實(shí)施工程建設(shè)項(xiàng)目的同時(shí)，要采用各項(xiàng)不同的風(fēng)險(xiǎn)防范舉措，對癥下藥，使得一部分風(fēng)險(xiǎn)得以較好的抑制或消除，而另一部分的風(fēng)險(xiǎn)則會用到更加完善的解決方法，不過也有可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。在工程項(xiàng)目實(shí)施的過程中，不同的風(fēng)險(xiǎn)因素不是一成不變的，它們會向相對變化，工程項(xiàng)目的造價(jià)直接由風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與否和風(fēng)險(xiǎn)影響項(xiàng)目程度的大小決定，因此工程項(xiàng)目在實(shí)施的過程中，整個(gè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)不僅是可變的，更是多變的，要把握好規(guī)律，完善風(fēng)險(xiǎn)防范策略，把工程造價(jià)降到最低。

　　2.2.4復(fù)雜多樣性。由于當(dāng)代我國工程中的項(xiàng)目的特點(diǎn)，工程項(xiàng)目實(shí)施過程中要面臨各種各樣的問題，特別是較長工期、較大規(guī)模和復(fù)雜結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目，這些項(xiàng)目中包含的風(fēng)險(xiǎn)因素不僅種類繁多、數(shù)量繁雜，還有著密不可分的復(fù)雜關(guān)系。

　　3施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素的識別

　　3.1招投標(biāo)階段

　　3.1.1業(yè)主方的信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)主要是指合約對方因?yàn)槟承┰�因無法履行合同條款的條件而造成投資人遭受損失，因此信用風(fēng)險(xiǎn)也被叫做違約風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.1.2決策風(fēng)險(xiǎn)。決策風(fēng)險(xiǎn)是指在進(jìn)行決策的過程中，由于主體、客體兩方面均存在不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)因素，使得企業(yè)的整個(gè)決策行動無法達(dá)到預(yù)先期望的效果與目的而產(chǎn)生的后果。

　　3.2施工階段

　　3.2.1設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)主要有：（1）對工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和投資造成的風(fēng)險(xiǎn)；（2）設(shè)計(jì)變更會造成工程量被重疊計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際施工造價(jià)中，往往會出現(xiàn)主要設(shè)計(jì)人員和現(xiàn)場設(shè)計(jì)人員不同，有一方對圖紙掌握得不透徹，從而影響對實(shí)際施工現(xiàn)場的把握，最終造成施工的造價(jià)升高。

　　3.2.2施工組織設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。施工階段的主要風(fēng)險(xiǎn)因素有：（1）對開始施工時(shí)需要一次性準(zhǔn)備齊全的原材料和設(shè)備以及整個(gè)施工項(xiàng)目全過程的指導(dǎo)力不足，會造成工期延誤；（2）組織設(shè)計(jì)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)，直接導(dǎo)致工程投標(biāo)方及承包方初始簽訂協(xié)商的合同失誤，延長工期；（3）施工方對項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃和管理的文件缺乏，致使工程質(zhì)量潛在風(fēng)險(xiǎn)的幾率大大增加，不僅加大了工程項(xiàng)目的造價(jià)，還會影響工程進(jìn)度，延誤工期。

　　3.2.3工期風(fēng)險(xiǎn)。以下因素會影響工期變化：（1）施工工程開工時(shí)所需要的資金沒到位，會導(dǎo)致工程不能如期開始，便延誤了工期；（2）項(xiàng)目的投資人、工程管理者或建筑人員技術(shù)水平不達(dá)標(biāo)，工人薪酬協(xié)商不當(dāng)導(dǎo)致誤工、返工等問題，拖延工期；（3）工程施工過程中發(fā)現(xiàn)原材料供給不足、設(shè)備磨損等情況，會導(dǎo)致工程停滯，耽誤工期；（4）在施工階段會發(fā)生組織設(shè)計(jì)的變化，要求重新設(shè)計(jì)或改動，導(dǎo)致工期延誤。

　　3.2.4自然風(fēng)險(xiǎn)。自然風(fēng)險(xiǎn)是指因自然力不規(guī)則變化，例如地震、火山爆發(fā)、雪崩、暴雨、颶風(fēng)、洪水、泥石流等自然現(xiàn)象。這些嚴(yán)重的自然災(zāi)害都會給工程帶來或大或小的威脅，并且對整個(gè)社會物質(zhì)生產(chǎn)、生命安全、經(jīng)濟(jì)活動和設(shè)備和財(cái)產(chǎn)安全都有嚴(yán)重的影響，重大自然災(zāi)害帶來的損失是不可估量的。這些既然不可避免，就要加大防范力度，主動抵御外來侵害。

　　3.2.5材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場是不穩(wěn)定的，原材料的價(jià)格也隨著市場的興衰而漲跌，原材料市場價(jià)格的波動對工程造價(jià)有著嚴(yán)重的影響。

　　3.2.6政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)是指由于國家頒布的政策發(fā)生改變而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)�？赡軙�對整個(gè)工程項(xiàng)目產(chǎn)生或大或小的影響，帶來不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.3竣工階段

　　3.3.1通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。通貨膨脹會的后果就是貨幣貶值，這能產(chǎn)生資產(chǎn)本金和投資收益縮水這一類風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.3.2利率風(fēng)險(xiǎn)。利率會隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展或政策的影響而產(chǎn)生變動，從而帶給工程項(xiàng)目不能確定、不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.3.3外匯風(fēng)險(xiǎn)。外匯風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對外貿(mào)易、交流過程中用外幣兌換的資金因匯率上下浮動而產(chǎn)生的損失風(fēng)險(xiǎn)。

　　4施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略

　　4.1建立專業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

　　工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對施工企業(yè)的影響巨大，所以施工企業(yè)設(shè)立專業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)必不可少，建立相應(yīng)專業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，全面做好企業(yè)所將要面臨的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理、施工管理、人員管理等。建立專業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確工程造價(jià)管理的業(yè)務(wù)流程，明確各個(gè)管理部門之間的職責(zé)，規(guī)范管理決策過程和專門提供風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保證，加強(qiáng)工程項(xiàng)目參與各方的信息溝通體系，使造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員正確地了解并掌握信息管理系統(tǒng)，做到及時(shí)準(zhǔn)確地獲取工程相關(guān)信息，并將所掌握的工程相關(guān)信息及時(shí)反饋給其他方。確保對風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的傳達(dá)并對所涉及風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的對策和措施，確保將風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失降至最低。

　　4.2參與工程招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

　　對于施工企業(yè)來講，首要問題就是對招標(biāo)文件的實(shí)際內(nèi)容要充分掌握，并且通過文件中不同方面的瑕疵引出可能造成實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)問題。在清單報(bào)價(jià)的過程中，核心的問題是規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，對項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析的時(shí)候，要根據(jù)現(xiàn)階段市場價(jià)格波動的情況，也要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)力。在現(xiàn)場實(shí)際施工的過程中，可以針對難以完成的項(xiàng)目或特殊項(xiàng)目進(jìn)行加價(jià)，也可以對于以下問題可以適當(dāng)采取不平衡報(bào)價(jià)，比如建筑設(shè)計(jì)施工圖紙模糊和預(yù)計(jì)的工程量有可能加大等，但都要保證在總價(jià)不變的基礎(chǔ)上完成。盡可能地在投標(biāo)時(shí)采取主動策略，這樣投標(biāo)成功的幾率會大一些。

　　4.3對工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的計(jì)劃和控制方案的制定

　　企業(yè)可以通過風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的方法，挑選出應(yīng)對不同風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)，對于不同的風(fēng)險(xiǎn)做出不同的、合理的規(guī)劃和控制方案，并預(yù)先制定對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防計(jì)劃和應(yīng)急計(jì)劃以及風(fēng)險(xiǎn)控制方案，使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以迅速拿出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急手段并可以采取相應(yīng)的控制措施，了解風(fēng)險(xiǎn)事件控制的后續(xù)結(jié)果以便于進(jìn)一步做出相應(yīng)的對策，從而降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失、緩解風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)所帶來的嚴(yán)重后果。

　　4.4與業(yè)主方訂立具有規(guī)范性、嚴(yán)密性、合法性的責(zé)任合同

　　應(yīng)該與業(yè)主方訂立清晰的責(zé)任合同，并對合同的規(guī)范性、嚴(yán)密性、合法性進(jìn)行認(rèn)真的研究與校對，盡可能對合同內(nèi)的各項(xiàng)所涉及到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)賠償?shù)膬?nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的描述，公正合法地要求自身權(quán)利，盡可能降低因?yàn)楹贤瑮l款產(chǎn)生漏洞所帶來的不必要損失。

　　4.5通過工程保險(xiǎn)、工程擔(dān)保和合同轉(zhuǎn)移的方式來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

　　風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生時(shí)將一部分損失通過分包，保險(xiǎn)和擔(dān)保轉(zhuǎn)移到第三方身上。對于一些無法排除的風(fēng)險(xiǎn)，可以在工程造價(jià)實(shí)施階段設(shè)置保險(xiǎn)。工程造價(jià)實(shí)施階段設(shè)置的保險(xiǎn)稱為保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是指通過保險(xiǎn)公司的監(jiān)理保險(xiǎn)基金，并且收取保險(xiǎn)費(fèi)，一旦發(fā)生工程建筑損壞、機(jī)械設(shè)備的損壞、人身意外傷亡等常見意外事故或自然災(zāi)害，造成重大的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，用保險(xiǎn)金給予補(bǔ)償；工程擔(dān)保是指引入保證人作為第三方，對建設(shè)工程中一系列合同的履行進(jìn)行監(jiān)督并對違約承擔(dān)責(zé)任，是一種促使參與工程建設(shè)各方守信履約的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)所帶來的損失。而合同的轉(zhuǎn)移是指通過協(xié)商和簽訂合同的方式將項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給設(shè)計(jì)方或供應(yīng)商等。

　　5結(jié)語

　　工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理在工程項(xiàng)目中起著不可或缺的作用，如何系統(tǒng)地識別、精確地分析和規(guī)避企業(yè)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)成為了企業(yè)所需要掌握的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)只有不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施和風(fēng)險(xiǎn)管理意識，并且對所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的識別和有效的管理，選擇出正確科學(xué)的應(yīng)對策略，控制風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來的財(cái)產(chǎn)損失，將風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低，才能提高我國工程建筑業(yè)的經(jīng)營效益，將企業(yè)的效益最大化。

　　參考文獻(xiàn):

　　[1]玉琤．施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評估及應(yīng)對策略分析[J]．赤子，2015，（4）．

　　[2]符振彥．工程保證擔(dān)保能否為開發(fā)商根除糾紛[J]．北京房地產(chǎn)，2005，（7）．

風(fēng)險(xiǎn)管理論文4

　　摘要：為提升配網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平，使配網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)辨識、評估更加科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)管控措施更加有針對性，文章通過建立配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以調(diào)整配網(wǎng)運(yùn)行方式消除風(fēng)險(xiǎn)或降低風(fēng)險(xiǎn)等級，根據(jù)配網(wǎng)設(shè)備重要程度制定相應(yīng)的運(yùn)維策略，提高經(jīng)濟(jì)性，從而有效控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理體系；配網(wǎng)電網(wǎng)；體系構(gòu)建；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布平臺；電力系統(tǒng)

　　隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，社會的發(fā)展步伐也隨著不斷變化，人們的生活質(zhì)量得到了進(jìn)一步改善和提高。不管是在生活中還是在工作中，人們對用電需求量的要求也逐漸提高。而在配網(wǎng)電網(wǎng)運(yùn)行的過程中，無法避免地會存在一定的危險(xiǎn)，這對供電企業(yè)在配網(wǎng)電網(wǎng)方面的運(yùn)行和管理提出了更高的要求，因此建立配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系對配網(wǎng)電網(wǎng)的安全運(yùn)行和管理具有重要的意義。

　　1管理體系的構(gòu)建

　　1.1構(gòu)建原則

　　1.1.1橫向集成。配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)體系參照《南方電網(wǎng)系統(tǒng)運(yùn)行安全風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定》標(biāo)準(zhǔn)來構(gòu)建基本模型。通過風(fēng)險(xiǎn)因素監(jiān)測、危害辨識、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布、風(fēng)險(xiǎn)控制、評價(jià)與回顧六個(gè)環(huán)節(jié)，建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理流程，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響，制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，及時(shí)監(jiān)控和發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)體系進(jìn)行持續(xù)回顧和改善。

　　1.1.2縱向貫通。佛山供電局組織管理模式具有金字塔的特點(diǎn)，包括市供電局、區(qū)供電局、供電所，因此配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系設(shè)計(jì)按照集約化、標(biāo)準(zhǔn)化的要求，結(jié)合組織架構(gòu)進(jìn)行縱向貫通設(shè)計(jì)，形成縱向包括市供電局、區(qū)供電局、供電所三個(gè)層級的動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

　　1.1.3信息系統(tǒng)支撐。佛山供電局配網(wǎng)生產(chǎn)管理系統(tǒng)是實(shí)施配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理手段的基礎(chǔ)，管理流程、方法運(yùn)用、控制手段也嵌入信息系統(tǒng)之中。

　　1.2創(chuàng)新配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

　　1.2.1各司其職，全方位風(fēng)險(xiǎn)因素監(jiān)測。配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素監(jiān)測主要考慮4個(gè)方面：

　　（1）變電站內(nèi)配電設(shè)備的日常運(yùn)行情況，設(shè)備狀態(tài)變化可能引發(fā)配網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)的事件；

　�。�2）配網(wǎng)線路設(shè)備的日常運(yùn)行情況，設(shè)備狀態(tài)變化可能引發(fā)配網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)的事件；

　�。�3）用戶設(shè)備運(yùn)行情況，重要（或保供電）用戶電力設(shè)備及自備電源運(yùn)行狀況變化、用戶數(shù)量重大變化可能引發(fā)配網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)的事件；

　　（4）配網(wǎng)關(guān)鍵、重要設(shè)備運(yùn)行情況。各相關(guān)單位按職責(zé)密切監(jiān)測可能引發(fā)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)的事件，評估事件發(fā)生概率。

　　1.2.2風(fēng)險(xiǎn)評估與設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動。

　�。�1）根據(jù)自身實(shí)際情況將配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)與設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素聯(lián)動，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評估考慮危害因素包括自然災(zāi)害、外力破壞、污穢等設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也要考慮作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中現(xiàn)場施工作業(yè)因素、檢修時(shí)間因素、天氣因素的影響，其影響的概率值越高，風(fēng)險(xiǎn)越大；

　�。�2）配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)等級劃分如表1所示：根據(jù)《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司電力事故事件調(diào)查規(guī)程》事故等級劃分按用戶數(shù)劃分的要求，將風(fēng)險(xiǎn)量化評估標(biāo)準(zhǔn)由失壓配變數(shù)細(xì)化至以失壓用戶數(shù)為考量，這種情況下風(fēng)險(xiǎn)評估更加精準(zhǔn)可靠。

　　1.2.3風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動分級管控。發(fā)布環(huán)節(jié)方面，鑒于設(shè)備運(yùn)行部門對轄區(qū)設(shè)備狀態(tài)更為熟悉，評估效果更準(zhǔn)確，我局對風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布遵循層級管控原則。配網(wǎng)基于問題的風(fēng)險(xiǎn)由供電所開展評估，一級、二級風(fēng)險(xiǎn)由電力調(diào)度控制中心分管副主任簽發(fā)，由電力調(diào)度控制中心發(fā)布；三級、四級、五級風(fēng)險(xiǎn)由區(qū)局分管安全生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，由區(qū)局配電部發(fā)布。

　　1.2.4風(fēng)險(xiǎn)控制閉環(huán)管理。風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括技術(shù)措施和組織措施，技術(shù)措施包括調(diào)整運(yùn)行方式、優(yōu)化施工方案等，組織措施包括現(xiàn)場交底、過程監(jiān)督等。各風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任部門在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前將風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)情況反饋至風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布部門。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布部門對措施落實(shí)情況進(jìn)行審核把關(guān)，電力調(diào)度控制中心確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施已全部落實(shí)，才可批準(zhǔn)進(jìn)行檢修作業(yè)。

　　2管理體系的運(yùn)作

　　2.1配網(wǎng)電網(wǎng)基本問題風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布平臺

　　當(dāng)需要發(fā)布基本問題風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門在發(fā)布平臺填寫配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制任務(wù)書并流轉(zhuǎn)簽發(fā)，各責(zé)任單位根據(jù)需完成的控制措施填寫落實(shí)情況，當(dāng)落實(shí)情況全部完成后，該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的停電申請單生效流轉(zhuǎn)。當(dāng)停電申請單開始執(zhí)行時(shí)，調(diào)度員點(diǎn)擊風(fēng)險(xiǎn)生效按鈕，風(fēng)險(xiǎn)正式生效，停電線路送電后點(diǎn)擊風(fēng)險(xiǎn)解除按鈕，風(fēng)險(xiǎn)解除，最后相關(guān)責(zé)任單位在系統(tǒng)上填寫風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)。

　　2.2配網(wǎng)電網(wǎng)基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布平臺

　　配網(wǎng)電網(wǎng)基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評估平臺根據(jù)設(shè)備臺賬自動導(dǎo)入每1條10kV線路基本信息（包括用戶數(shù)、設(shè)備類型、重要用戶信息等），然后系統(tǒng)會按照預(yù)設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)評估計(jì)算公式計(jì)算每條10kV線路對應(yīng)的基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)值，并顯示風(fēng)險(xiǎn)等級，該平臺可以高效、準(zhǔn)確地揭示電網(wǎng)的基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，可以免去人工查詢、錄入、計(jì)算等繁瑣的工作任務(wù)，減輕人員負(fù)擔(dān)。

　　2.3效果評價(jià)機(jī)制（每次回顧、每月評價(jià)）

　　每次工作完畢后，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控過程執(zhí)行情況，每月由區(qū)局對供電所、調(diào)控中心對區(qū)局進(jìn)行匯總評價(jià)，評定風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行效果，梳理管控過程中存在的問題，并采取措施逐一解決，提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平。

　　2.4績效考核機(jī)制（年度考核）

　　年度對各單位風(fēng)險(xiǎn)評估合理性、管控措施落實(shí)實(shí)時(shí)性和完整性進(jìn)行評價(jià)考核，對執(zhí)行不到位的單位進(jìn)行通報(bào)，促進(jìn)各單位對風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重視。

　　3案例應(yīng)用

　　以20xx年12月7日9∶00～15∶00禪城局城區(qū)所城東站701市府甲線出線電纜震蕩波試驗(yàn)停電為例。

　　3.1風(fēng)險(xiǎn)辨識

　　701市府甲線基本情況，該線路屬于用戶專線，無同桿架設(shè)線路或交叉跨越線路，供佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個(gè)重要用戶用電，兩個(gè)重要用戶均無自備電源。701市府甲線停電后，佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個(gè)重要用戶將由110kV市委站10kV701市府乙線單電源供電。

　　3.2風(fēng)險(xiǎn)評估

　　配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)結(jié)合月度停電計(jì)劃的編制開展。

　　3.2.1城區(qū)所在配網(wǎng)危害辨識的基礎(chǔ)上開展評估工作。

　�。�1）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)辨識結(jié)果，按《佛山局配網(wǎng)運(yùn)行安全風(fēng)險(xiǎn)量化評估方法》開展701市府甲線停電基于問題的風(fēng)險(xiǎn)評估；

　　（2）風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果：基問風(fēng)險(xiǎn)值為100分，屬于配電網(wǎng)一級風(fēng)險(xiǎn)；

　�。�3）經(jīng)過分析，造成701市府甲線停電高風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個(gè)重要用戶均無自備電源，停電期間10kV701市府乙線跳閘將造成兩個(gè)重要用戶失壓。

　　3.2.211月17日，由供電所分管生產(chǎn)所領(lǐng)導(dǎo)組織召開檢修停電協(xié)調(diào)會，審查701市府甲線停電基本問題的風(fēng)險(xiǎn)等級。3.2.311月18日，區(qū)局配電部組織召開檢修停電協(xié)調(diào)會，審定701市府甲線停電基本問題的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.2.411月25日，運(yùn)行部根據(jù)配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)及作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果組織設(shè)備部、市場部、變電管理所、禪城局等相關(guān)人員召開月度停電協(xié)調(diào)會，審查701市府甲線停電基本問題的風(fēng)險(xiǎn)。3.3風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布禪城局配電部于11月27日編制701市府甲線停電《配網(wǎng)運(yùn)行安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控任務(wù)書》，經(jīng)區(qū)局分管安全生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后發(fā)布。

　　3.4風(fēng)險(xiǎn)控制

　　3.4.1各風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任部門根據(jù)本部門風(fēng)險(xiǎn)控制措施制定本單位風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)計(jì)劃分解下發(fā)至下級部門，下級部門反饋后，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前2個(gè)工作日內(nèi)將本部門落實(shí)情況反饋至禪城局配電部。

　　3.4.2禪城局配電部對控制措施落實(shí)情況進(jìn)行審核把關(guān)，在確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施全部得到落實(shí)后，運(yùn)行部才批準(zhǔn)701市府甲線停電申請。

　　3.4.32014年12月7日09∶00時(shí)701市府甲線停電開始后，配網(wǎng)調(diào)度當(dāng)值發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)生效通知，風(fēng)險(xiǎn)生效期間各風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任部門按風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)計(jì)劃進(jìn)行701市府甲線停電風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　3.4.4701市府甲線工作結(jié)束，復(fù)電后20xx年12月7日15∶00時(shí)配網(wǎng)調(diào)度當(dāng)值發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)解除通知。如果701市府甲線停電工作需延時(shí)，則由配調(diào)當(dāng)值發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)延期通知，風(fēng)險(xiǎn)延期期間各風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任部門繼續(xù)按風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)計(jì)劃進(jìn)行701市府甲線停電風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　3.5評價(jià)與回顧

　　3.5.12014年12月9日（風(fēng)險(xiǎn)解除后2日），各風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任部門將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)情況反饋至禪城局配電部，禪城局配電部對本次風(fēng)險(xiǎn)管控情況做出評價(jià)并歸檔。

　　3.5.2禪城局配電部12月底對當(dāng)月風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回顧，20xx年1月前3個(gè)工作日內(nèi)填寫《配電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)回顧》報(bào)送運(yùn)行部。

　　3.5.3運(yùn)行部每月對上月全局基本問題的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回顧。

　　3.5.4運(yùn)行部每年年底對風(fēng)險(xiǎn)評估的合理性、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)情況和效果及時(shí)評估和回顧，提出風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)、管理和運(yùn)作程序上的改進(jìn)意見。

　　4結(jié)語

　　通過建立配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠極大地提升基層對配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管控意識和能力，實(shí)現(xiàn)了配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的一大突破。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容，盡可能通過調(diào)整配網(wǎng)運(yùn)行方式消除風(fēng)險(xiǎn)或降低風(fēng)險(xiǎn)等級以及根據(jù)配網(wǎng)設(shè)備重要程度制定相應(yīng)的運(yùn)維策略，提高經(jīng)濟(jì)性。通過配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)平臺的搭建，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)化信息化，使電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理更高效，減少員工負(fù)擔(dān)，降低重要用戶失壓的風(fēng)險(xiǎn)，提高用戶供電可靠性，確保配網(wǎng)電網(wǎng)的安全性。

　　參考文獻(xiàn):

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　　[2]周憲．配電網(wǎng)評估指標(biāo)體系的建立及在配電網(wǎng)規(guī)劃管理中的應(yīng)用[J]．工程技術(shù)，20xx，（8）.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文5

　　摘要：財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量直接影響了企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，由于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以做好企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及管理工作的研究，才能促進(jìn)更好的財(cái)務(wù)管理、使企業(yè)健康發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；管理優(yōu)化措施

　　做好財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不僅能夠提高企業(yè)對資金的運(yùn)用管理能力，還能改善企業(yè)管控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的水平。因此，本文將針對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及管理優(yōu)化措施進(jìn)行分析。

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況與成因

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)道德風(fēng)險(xiǎn)分析

　　財(cái)務(wù)會計(jì)工作是企業(yè)發(fā)展、建設(shè)期間的重點(diǎn)工作，由于其敏感性高、復(fù)雜度高，所以容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)問題。比如，當(dāng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員職業(yè)道德水平較差，在工作開展中為了一己私利謀取利益時(shí)，就會讓企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，影響財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)使用價(jià)值。另外，由于企業(yè)內(nèi)部會計(jì)管理控制存在問題，財(cái)務(wù)工作者容易利用職權(quán)便利對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改或通過觸犯法律法規(guī)的形式謀取個(gè)人利益，致使會計(jì)信息喪失使用價(jià)值，給企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)客觀風(fēng)險(xiǎn)分析

　　企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)具有局限性特征，所以容易發(fā)生財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真引發(fā)的企業(yè)客觀會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象。客觀財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一直存在的，例如一些新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無法在會計(jì)報(bào)表中找到合適的位置加以反映，只有做好預(yù)防與規(guī)避工作，完善企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，從基于會計(jì)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)及會計(jì)理論風(fēng)險(xiǎn)兩方面入手，才能提高企業(yè)預(yù)防客觀財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　（三）企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　財(cái)務(wù)會計(jì)工作需要專業(yè)的知識儲備、對財(cái)稅政策的熟悉運(yùn)用以及豐富的經(jīng)驗(yàn)，因此在工作中難免出現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，在政策運(yùn)用方面例如房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)、需要熟悉國稅發(fā)〔20xx〕31號文中第三條關(guān)于完工產(chǎn)品確認(rèn)的三個(gè)條件，再如“營改增”后的相關(guān)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容需要認(rèn)真研究財(cái)稅〔20xx〕36號文、才能準(zhǔn)確核算日常會計(jì)業(yè)務(wù)，避免一些不必要的職業(yè)判定失誤、業(yè)務(wù)操作失誤等會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；這些技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)會對企業(yè)發(fā)展造成不同程度的影響，輕微的可能是導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，嚴(yán)重的可能影響到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)內(nèi)部及外部因素都可能引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，但是，其最根本的原因主要和財(cái)務(wù)會計(jì)工作者的專業(yè)綜合素質(zhì)及工作硬件設(shè)備存在緊密聯(lián)系。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分析

　　企業(yè)在開展財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作的過程中，要想做好財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，就必須營造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境及快速適應(yīng)外部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的變化可以引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)類的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等，外部環(huán)境的變化會造成會計(jì)核算的差異性及產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)控環(huán)境變化例如當(dāng)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識與切實(shí)可行的實(shí)踐、當(dāng)企業(yè)內(nèi)部崗位職責(zé)權(quán)限劃分不清晰且未能明確各崗位責(zé)任、當(dāng)缺乏健全的企業(yè)組織保障制度時(shí)，極易引發(fā)財(cái)務(wù)會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)；外部環(huán)境變化則體現(xiàn)為會計(jì)與稅法政策的變更如“營改增”變化、稅率調(diào)整等對企業(yè)會計(jì)核算準(zhǔn)確性提出了更嚴(yán)峻的要求。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)化措施

　�。ㄒ唬┨嵘�企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作者職業(yè)綜合素質(zhì)

　　為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理能力、降低企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，就必須重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作者職業(yè)綜合素質(zhì)的提升。首先要提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作者的綜合財(cái)務(wù)會計(jì)能力，企業(yè)應(yīng)為內(nèi)部的財(cái)務(wù)會計(jì)工作者提供教育、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的機(jī)會，通過普及新時(shí)期財(cái)務(wù)會計(jì)工作知識、風(fēng)險(xiǎn)管理方法及內(nèi)容等，全面提高會計(jì)工作者的專業(yè)綜合素質(zhì)以及實(shí)際操作能力，降低由技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的財(cái)會失真現(xiàn)象。其次，要提高企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作者的道德綜合素質(zhì)，提高其法律、道德、職業(yè)操守、責(zé)任意識等，對財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員的行為進(jìn)行規(guī)范，降低發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)的幾率；三是要建立公開的財(cái)務(wù)管理體制，提高企業(yè)監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作質(zhì)量的效果［2］，將財(cái)務(wù)會計(jì)管理成效與個(gè)人績效掛鉤，從而督促財(cái)務(wù)會計(jì)工作者職業(yè)綜合素質(zhì)的提高。

　�。ǘ�）推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，提高財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作的科學(xué)性

　　財(cái)務(wù)預(yù)算管理對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有較大的影響，因此，要做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制的創(chuàng)新與落實(shí)，從而才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)的科學(xué)性。一是，企業(yè)要給財(cái)務(wù)預(yù)算編制預(yù)留足夠的時(shí)間，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r、財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中遇到的問題等，科學(xué)編制財(cái)務(wù)預(yù)算并完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。二是，要選擇先進(jìn)的預(yù)算管理方法完成財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作各項(xiàng)內(nèi)容的編制、設(shè)計(jì)、計(jì)算；比如應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況將零基預(yù)算、績效編制法等運(yùn)用到企業(yè)編制預(yù)算管理內(nèi)容的過程中，從而改善預(yù)算管理的質(zhì)量。三是，企業(yè)要嚴(yán)格落實(shí)、執(zhí)行預(yù)算管理制定內(nèi)容，提高預(yù)算管理的執(zhí)行性、規(guī)范性，使企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平得到有效提升。

　�。ㄈ�）改善企業(yè)成本核算、控制能力

　　當(dāng)前社會市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況具有較大的波動性、復(fù)雜性，做好成本控制、核算，有助于企業(yè)躲避各類財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如近年來隨著人民幣匯率國際化進(jìn)程的逐步推進(jìn)、人民幣匯率的波動性日益增強(qiáng)，匯率風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大，利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)管理成為進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中非常重要的環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)要根據(jù)自身的進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況提前選擇相應(yīng)策略譬如利用積極的外匯管理工具進(jìn)行套期保值將不確定的匯率風(fēng)險(xiǎn)降到最低。另外企業(yè)還要根據(jù)自身的財(cái)務(wù)管理狀況，有針對性的設(shè)計(jì)成本核算、控制方法，壓縮經(jīng)營活動期間的投資，集中優(yōu)勢資源開發(fā)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益等。

　　三、結(jié)語

　　企業(yè)積極地做好財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，完善財(cái)務(wù)風(fēng)控體系建設(shè)等，有助于改善企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作效率、提高風(fēng)險(xiǎn)管理及規(guī)避水平等，對企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展具有積極影響。

　　參考文獻(xiàn)

　�。�1］張錦中.企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理探析［J］.全國流通經(jīng)濟(jì),20xx（16）.

　�。�2］佟淑珍.論企業(yè)財(cái)會管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理［J］.中外企業(yè)家,20xx（34）.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文6

　　摘要：

　　金融危機(jī)雖然已經(jīng)過去，但是其影響并沒有完全消退。危機(jī)的影響導(dǎo)致了整個(gè)國際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)加劇，市場的不確定性和貨幣的匯率變化正影響著外貿(mào)企業(yè)，此時(shí)只有增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度，才能進(jìn)一步提高企業(yè)應(yīng)對市場和匯率變化的能力。

　　關(guān)鍵詞：

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；匯率；信用；管理措施

　　一、金融危機(jī)后我國的外貿(mào)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　1、企業(yè)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)

　　信用風(fēng)險(xiǎn)是來自交易對手的履約風(fēng)險(xiǎn)，貿(mào)易中對方不能履行自身的義務(wù)因此造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。這種風(fēng)險(xiǎn)在金融危機(jī)后的國際貿(mào)易中仍然存在，因?yàn)槟壳暗膰�際市場仍然存在許多的不確定因素，一些國家的政治和經(jīng)濟(jì)都發(fā)生著不斷的變化，這就給貿(mào)易對手的經(jīng)營環(huán)境造成了潛在的不確定因素，一旦對手的經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)動蕩，就會造成對手難以完成履約義務(wù)，由此對企業(yè)造成損失，目前這種信用風(fēng)險(xiǎn)在金融危機(jī)后顯然有所增加。

　　2、人民幣升值帶來的風(fēng)險(xiǎn)

　　首先，人民升值必然會造成出口競爭力的下降，企業(yè)的預(yù)期效益降低。本幣的升值主要影響的就是價(jià)格浮動，造成對外出口的價(jià)格優(yōu)勢降低，尤其是我國的人民幣一直處在降低的匯率水平，因此我國的出口貿(mào)易價(jià)格優(yōu)勢明顯。但是升值所帶來的價(jià)格優(yōu)勢喪失，導(dǎo)致了企業(yè)的貿(mào)易萎縮，也就導(dǎo)致了利潤的下降。

　　其次，由匯率帶來的經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)增加。本幣的匯率升值或者匯率的波動加劇都會增加外貿(mào)企業(yè)的交易風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在商品或者勞務(wù)的輸出中，這些貿(mào)易的交割都涉及到貨幣之間的匯率換算，如果已經(jīng)銷售或者簽約的商品在沒有收到貨款，或者簽約完成的長期訂單，一旦出現(xiàn)貨幣匯率的變化將直接影響交易商品價(jià)值的變化，匯率上升則應(yīng)收賬款的實(shí)際匯兌價(jià)值就會降低，形成了匯兌的損失。再加上我國的外貿(mào)機(jī)制和金融市場的不健全，缺乏較為成熟的外匯市場，因此企業(yè)在匯率方面所能采用的抵御風(fēng)險(xiǎn)的措施并不多，因此造成了匯率風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響較大的局面。所以近期人民幣的持續(xù)升值對企業(yè)的經(jīng)營造成了負(fù)面影響，也增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)

　　我國的一部分國際貿(mào)易采用先出后進(jìn)的方式爭取了更多的訂單和機(jī)會，但是這樣也就造成了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在金融危機(jī)的影響下，對手的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化，如果導(dǎo)致經(jīng)營不善或者倒閉都會造成應(yīng)收賬款的無法追回，從而形成損失。無論是O/A還是D/P都會形成潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、信用證產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　信用證交易的形式在國際貿(mào)易中是一種較為普遍的貿(mào)易結(jié)算方式，相比其他的貿(mào)易方式這種信用證的方式比較安全。但是信用證也存在著一定的問題，其單證的校驗(yàn)方式常常被不法的貿(mào)易對所利用。在信用證的使用過程中常常會出現(xiàn)一些過期形象，如：信用證過期、交單過期。另外還有單據(jù)不清晰、短裝、超裝等，這些都有可能造成在貨物交割后的貨款結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、應(yīng)對金融危機(jī)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

　　1、建立企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

　　在面對風(fēng)險(xiǎn)加劇的局面，企業(yè)應(yīng)對采用積極的態(tài)度應(yīng)對和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是外貿(mào)企業(yè)更應(yīng)當(dāng)建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)際上是一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，即利用相關(guān)的財(cái)務(wù)手段實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和預(yù)測，并在必要的時(shí)候發(fā)出警示。具體根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃、資金流動狀況、合同風(fēng)險(xiǎn)評估等，對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行整體的評價(jià)和監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就以財(cái)務(wù)性指標(biāo)的形式向管理層發(fā)出警示，為管理者提供必要的決策支持，正確快速的克服財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如利用現(xiàn)金預(yù)算、設(shè)立預(yù)警臨界值等方式都是建立長期預(yù)警機(jī)制的重要手段。

　　2、對本幣升值的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　面對人民幣升值的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用自身的內(nèi)部管理來提高應(yīng)對升值風(fēng)險(xiǎn)能力。首先，強(qiáng)化涉外企業(yè)規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的保護(hù)意識。再利用外匯進(jìn)行結(jié)算的時(shí)候應(yīng)當(dāng)將貨幣的匯率變化考慮在內(nèi)，設(shè)定一定的合同條款保證在匯率變化時(shí)的基本利益，并合理選擇結(jié)算的幣種，規(guī)避匯率變化較大的幣種。同時(shí)在匯率波動較大的時(shí)候注意人民幣的變化動向，提前進(jìn)行必要的措施防范風(fēng)險(xiǎn)。其次，改變出口產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，將低附加值的產(chǎn)品出口轉(zhuǎn)為高附加值的產(chǎn)品，以此抵消匯率對產(chǎn)品價(jià)格的影響。

　　3、增強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理

　　在國際經(jīng)濟(jì)形勢較為復(fù)雜的后金融危機(jī)時(shí)代，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)目刂破髽I(yè)形成的賒銷合同、賒銷份額，以此降低應(yīng)收賬款占整個(gè)企業(yè)資本的比例。在降低賒銷比例的同時(shí)應(yīng)當(dāng)與信用評價(jià)相結(jié)合，建立企業(yè)內(nèi)部的信用評價(jià)機(jī)制，對與企業(yè)合作的對手進(jìn)行必要的信用評價(jià)，對客戶進(jìn)行必要的取舍和控制，對評價(jià)較高的客戶提供優(yōu)惠，對評價(jià)較低的限制與其進(jìn)行的貿(mào)易額度，以此形成一個(gè)具有梯度的內(nèi)部客戶群。這樣就可以將有效的資金和優(yōu)勢產(chǎn)品分配到優(yōu)質(zhì)客戶端，以此降低貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

　　4、增強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金管理

　　企業(yè)的現(xiàn)金充足是保證經(jīng)營的重要基礎(chǔ)，后金融危機(jī)時(shí)代的特征就是國際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)增加，這種風(fēng)險(xiǎn)增加直接導(dǎo)致的是企業(yè)的整個(gè)資金鏈條將隨時(shí)受到一些潛在風(fēng)險(xiǎn)的影響，容易在某個(gè)時(shí)期出現(xiàn)資金的短缺，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持一定的現(xiàn)金儲備以此保證企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。主要的措施是建立完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金流的動態(tài)化管理，嚴(yán)格控制大額度資金的流動，確保企業(yè)資金鏈條的完整性和資金充足性。同時(shí)增強(qiáng)對預(yù)算的管理，尤其是投資決策上應(yīng)建立完整的審核規(guī)范，評定風(fēng)險(xiǎn)等級后再進(jìn)行資金的調(diào)動。

　　三、結(jié)束語

　　總之，在金融危機(jī)中企業(yè)得到的是教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)，雖然在應(yīng)對市場變化中遭受了一些損失，也出現(xiàn)了經(jīng)營困難。但是也總結(jié)出，只有通過自身財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的完善，建立靈活的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)對市場和匯率波動帶來的風(fēng)險(xiǎn)是保證企業(yè)發(fā)展必須采取的重要手段。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文7

　　論文導(dǎo)讀：金融機(jī)構(gòu)的核心能力是風(fēng)險(xiǎn)管理能力，是否能夠妥善管理風(fēng)險(xiǎn)，將決定金融機(jī)構(gòu)的盈虧和生死。因此，研究財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理問題，提高其風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，對于財(cái)務(wù)公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括組織機(jī)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。

　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司，商業(yè)銀行，風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理

　　金融機(jī)構(gòu)的核心能力是風(fēng)險(xiǎn)管理能力，是否能夠妥善管理風(fēng)險(xiǎn)，將決定金融機(jī)構(gòu)的盈虧和生死。因此，研究財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理問題，提高其風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，對于財(cái)務(wù)公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。

　　1.財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

　　（1）受體制性因素影響較大

　　與銀行經(jīng)營活動可能會受政府行政命令影響相比，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營活動受集團(tuán)的干預(yù)更加直接、更加具體，而且還會受到集團(tuán)所在行業(yè)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響。

　�。�2）分布面廣

　　與銀行相比，財(cái)務(wù)公司除傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可以開展證券投資、保險(xiǎn)代理等業(yè)務(wù)。因此風(fēng)險(xiǎn)面較廣。

　�。�3）集中度很高

　　目前財(cái)務(wù)公司以信貸業(yè)務(wù)為主，由于政策限制，信貸業(yè)務(wù)又集中在集團(tuán)。這種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的高度集中會給財(cái)務(wù)公司帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�4）結(jié)構(gòu)有側(cè)重點(diǎn)

　　在總體的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成上，體制性風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)影響最大�？萍颊撐摹Ｃ款惤鹑陲L(fēng)險(xiǎn)也各有側(cè)重點(diǎn)�？萍颊撐�。

　　2.財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略

　　2.1建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括組織機(jī)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。組織機(jī)構(gòu)體系是硬件，內(nèi)部控制制度是軟件，信息管理系統(tǒng)是運(yùn)行平臺。

　　2.1.1建立完善的組織機(jī)構(gòu)體系

　　(1)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)�！镀髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》規(guī)定財(cái)務(wù)公司可以吸收40%以內(nèi)的集團(tuán)外股份。引入集團(tuán)外的戰(zhàn)略投資者，特別是國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略投資者，可以改變財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)中一股獨(dú)大、股東價(jià)值觀過于趨同的局面，建立相互制衡的機(jī)制，保證決策的科學(xué)化，在公司的治理結(jié)構(gòu)中建立起風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

　　(2)保障董事會、監(jiān)事會正常運(yùn)轉(zhuǎn)。為了避免董事會、監(jiān)事會過而不問的形式主義情況，應(yīng)設(shè)立董事、監(jiān)事會辦公室，負(fù)責(zé)董事會、監(jiān)事會的日常工作。董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)舉行一定次數(shù)的例會和臨時(shí)會議。這樣可以保障和促進(jìn)董事會、監(jiān)事會正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使董事會、監(jiān)事會真正發(fā)揮總體上控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

　　(3)設(shè)立獨(dú)立的、專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督部門。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)管理工作，需要一個(gè)獨(dú)立的部門對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障。

　　設(shè)立屬于董事會領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核部。風(fēng)險(xiǎn)管理部具體負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制的制度和方法，定期將風(fēng)險(xiǎn)情況向決策層和高級管理層報(bào)告�；�核部是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督、評價(jià)部門，負(fù)責(zé)檢查、評價(jià)內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性，督促各部門糾正內(nèi)部控制存在的問題。定期開展對風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、政策和程序的評估。

　　2.1.2健全內(nèi)部控制制度

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)管理基本原則。即樹立“全面、審慎、客觀、獨(dú)立、有效”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

　　(2)公司決策層和高級管理層的職責(zé)分工。董事會負(fù)責(zé)審批公司的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序；董事會應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查風(fēng)險(xiǎn)管理部門和稽核部門提供的內(nèi)部控制評估報(bào)告，就內(nèi)部控制的有效性定期與管理層進(jìn)行討論，督促管理層落實(shí)整改措施。

　　高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序，并建立和實(shí)施健全、有效的`內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。

　　監(jiān)事會在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的同時(shí)，負(fù)責(zé)對公司遵守法律規(guī)定的情況以及董事會、管理層履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，要求董事會、管理層糾正損害公司利益的行為。

　　(3)部門規(guī)章制度規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度。建立部門內(nèi)的規(guī)章制度、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程，應(yīng)覆蓋所有的業(yè)務(wù)、崗位、環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立橫向與縱向的職責(zé)分離、相互監(jiān)督制約機(jī)制�？萍颊撐�。業(yè)務(wù)管理制度將跨部門的業(yè)務(wù)分配到各業(yè)務(wù)部門，明確各部門職責(zé)以及各部門之間的協(xié)作關(guān)系，保證各部門和環(huán)節(jié)銜接緊密，防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，將各種形態(tài)和各種業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分解，落實(shí)到部門規(guī)章制度、崗位職責(zé)、操作規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度中。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容既要包括信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，又要包括流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。既要包括對來自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，也要包括計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。對信息系統(tǒng)的職能權(quán)限、系統(tǒng)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)安全和日志數(shù)據(jù)等進(jìn)行控制。不僅注重單筆業(yè)務(wù)、單個(gè)客戶的風(fēng)險(xiǎn)，還要重視對總體風(fēng)險(xiǎn)的控制。不僅控制表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也要控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度就像一根主線，將各個(gè)部門、各個(gè)崗位、各個(gè)操作環(huán)節(jié)、各類業(yè)務(wù)貫穿起來，使風(fēng)險(xiǎn)管理工作成為一個(gè)整體。通過風(fēng)險(xiǎn)管理制度的統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，形成風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)等五個(gè)子系統(tǒng)。

　　2.1.3建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

　　風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、監(jiān)控和評估需要獲取并處理全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、大量的數(shù)據(jù)，這些都需要運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理，需要建立貫穿公司各個(gè)層次、各個(gè)部門、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。通過風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對信用狀況數(shù)據(jù)、市場價(jià)格數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債的流動性數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債的利率風(fēng)險(xiǎn)敞口、交易操作情況進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)，進(jìn)而利用設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)量化模型計(jì)算出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)的量化指標(biāo)，并與設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)額度進(jìn)行比較，最終對財(cái)務(wù)公司各類風(fēng)險(xiǎn)作出量化的評估，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)能夠?qū)︺y行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求的監(jiān)管指標(biāo)計(jì)算并自動提示。對公司各級機(jī)構(gòu)、各部門、各類業(yè)務(wù)發(fā)生的交易特別是大額交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，控制操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.2學(xué)習(xí)運(yùn)用先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

　　現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理越來越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。在市場風(fēng)險(xiǎn)方面有J.P.摩根提出的以VAR為基礎(chǔ)的市場風(fēng)險(xiǎn)度量制Risk Metrics，在信用風(fēng)險(xiǎn)方面有信用度量制Credit Metrics、瑞士信貸銀行推出的信用風(fēng)險(xiǎn)量化模型Credit Risk+，在利率風(fēng)險(xiǎn)方面有利率敏感性缺口管理法和有效持續(xù)期缺口管理法，在操作風(fēng)險(xiǎn)方面有《新巴塞爾協(xié)議》提出的基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級計(jì)量法。對于以上的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，有些我們目前還不具備應(yīng)用于實(shí)際中的條件，在短期內(nèi)，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理還是將定量與定性分析相結(jié)合。但風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢將是更加強(qiáng)調(diào)定量分析，財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)對先進(jìn)管理技術(shù)的學(xué)習(xí)，為以后打下基礎(chǔ)，逐步向先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式靠近

　　2.3探索運(yùn)用新的風(fēng)險(xiǎn)管理工具

　　財(cái)務(wù)公司由于業(yè)務(wù)范圍受到約束，貸款對象只能集中于企業(yè)集團(tuán)成員單位，貸款的集中度很高，不符合風(fēng)險(xiǎn)分散化的風(fēng)險(xiǎn)管理原則。財(cái)務(wù)公司可以利用信用衍生產(chǎn)品，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。信用衍生工具主要有信用互換(Credit Swaps)、信用期權(quán)(Credit Option)、信用關(guān)聯(lián)票據(jù)(Credit-Linked Notes)三種主要形式。財(cái)務(wù)公司可以與銀行、保險(xiǎn)公司或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開展違約期權(quán)和總收益互換等信用衍生產(chǎn)品交易。

　　2.4建立激勵(lì)約束機(jī)制、培育全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化

　　激勵(lì)約束機(jī)制是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的外力，培育全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化則是加強(qiáng)內(nèi)力。培育全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，是成功的風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的因素，它要體現(xiàn)在具體工作上，做到內(nèi)控有明確的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程，操作有詳細(xì)的手冊，過程有動態(tài)的監(jiān)控，事后有嚴(yán)格的考核。讓員工在自身工作中切身體會到風(fēng)險(xiǎn)管理，讓風(fēng)險(xiǎn)管理深入人心，使風(fēng)險(xiǎn)防范成為一種自覺的意識，成為每一個(gè)員工自覺的行為，這無疑將大大提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文8

　　1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

　　1. 1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容按照不同的影響可以區(qū)分為:資金風(fēng)險(xiǎn):這類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響著企業(yè)的現(xiàn)金流，會導(dǎo)致企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款;

　　但是，大多數(shù)情況下，企業(yè)在補(bǔ)繳稅款以后，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，如果納稅人沒有按期繳稅，就會從滯稅之日起，每天以滯納稅款的萬分之五加收，如果未繳納或漏繳納稅者稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)處以百分之五十以上、五倍以下的罰款。這樣一來，企業(yè)還需要繳納相應(yīng)的罰款，有可能因?yàn)檫^多的現(xiàn)金流而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)或破產(chǎn)。

　　違法風(fēng)險(xiǎn):在現(xiàn)今的企業(yè)中，業(yè)務(wù)繁多，一些業(yè)務(wù)素質(zhì)低的工作人員，有意或無意在工作中產(chǎn)生的違法稅務(wù)問題，如果情形嚴(yán)重，就會構(gòu)成犯罪，受到法律制裁。有關(guān)法律規(guī)定，如果納稅人采取欺騙、隱瞞等手段不申報(bào)或虛假納稅，如果稅額占總額的10%以上，就要處三年以下的有期徒刑，并處罰金;如果超過30%，就要處三年以下有期徒刑，并處罰金。另外，如果涉及了發(fā)票管理方而的相關(guān)規(guī)定，尤其是增值稅專用發(fā)票，那么后果將十分嚴(yán)重。

　　信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn):又叫名譽(yù)損失、商譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)，這類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行了某些違法行為以后，產(chǎn)生了不良后果，導(dǎo)致信譽(yù)受到了損失，導(dǎo)致其他企業(yè)不愿意與其合作，聲譽(yù)受到了損失，對企業(yè)的影響巨大。

　　稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn):這類損失的發(fā)生是因?yàn)槠髽I(yè)沒有遵守相關(guān)的稅收法律規(guī)定，進(jìn)而造成了無形的風(fēng)險(xiǎn)。

　　此外，按照對企業(yè)的影響程度分為:致命稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);嚴(yán)重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);一般稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源劃分，還可以分為:內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀實(shí)例

　　每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營過程中，都會涉及稅務(wù)行為與稅務(wù)問題，以至于涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題這個(gè)現(xiàn)象并不少見，它存在與國際社會的各個(gè)企業(yè)中。企業(yè)經(jīng)營的目的就是為了贏得經(jīng)濟(jì)利益，因而可以形象的將企業(yè)比作“經(jīng)紀(jì)人”，導(dǎo)致機(jī)會主義誕生，這種傾向會導(dǎo)致出現(xiàn)偷稅、漏稅、緩繳稅等一些投機(jī)性的行為，這種J清況的發(fā)生往往是為了獲得更大的利益。當(dāng)避稅成本低于納稅成本的時(shí)候，企業(yè)逃稅避稅的動機(jī)就顯得比較強(qiáng)烈，這就為企業(yè)埋下了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　例如，一個(gè)小型服務(wù)型企業(yè)某年度企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)需納稅所得額20萬元，并在納稅申報(bào)表中填報(bào)共有從業(yè)人數(shù)70人，資產(chǎn)總額500萬元，并按照20%的優(yōu)惠稅率繳納所得稅4萬元，而稅務(wù)管理員在年度減免稅審核清算時(shí)發(fā)現(xiàn)，與企業(yè)簽訂勞動合同的正式員工有70人，另外還有與其他企業(yè)簽訂勞動合同的退休返聘人員15人，兩者共計(jì)85人，根據(jù)國家為扶持小型企業(yè)發(fā)展的計(jì)劃，該企業(yè)關(guān)于從業(yè)人數(shù)的限制條件沒有符合規(guī)劃要求，不應(yīng)享受20 %的稅率，同時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳稅款1萬元。

　　2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

　　從本質(zhì)上講，由于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)信息不對稱，以及“經(jīng)紀(jì)人”傾向于自身假設(shè)的機(jī)會主義，進(jìn)而才會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于我國特殊的文化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，來具體分析我國企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，力求能夠構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。目前，我國的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括:

　　客觀原因

　　(1)不健全的稅收法律制度

　　第一，由于我國處于一個(gè)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的階段，稅制也在不斷地轉(zhuǎn)型，有很多復(fù)雜的政策，稅收法律法規(guī)也經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)難以在最短的時(shí)間內(nèi)更新與掌握新稅收法，進(jìn)而就產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，我國稅收立法法律少、層次低、大部分頒布的都是法律規(guī)章形式。國家稅務(wù)總局和財(cái)政部每年都會頒布上千條的稅收法律，各省頒布的數(shù)量就更加難以數(shù)算了。企業(yè)根本無法針對這么大數(shù)量的稅收政策專門進(jìn)行分析、整理與學(xué)習(xí)，這樣一來，企業(yè)根本無法對稅收法律正確的理解和把握，所以導(dǎo)致企業(yè)有很大幾率會而臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)不夠規(guī)范的行政執(zhí)法

　　現(xiàn)今執(zhí)行的稅收法規(guī)沒有正確的對企業(yè)某些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)加以表述，有時(shí)，僅僅規(guī)定一些原則，需要下級稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充和細(xì)化具體的執(zhí)行辦法，并賦予其自由解釋權(quán)、裁量權(quán)。這樣，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法時(shí)就存在了很廣闊的空間，客觀的提高了企業(yè)在稅務(wù)方而的風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)良蕎不齊，經(jīng)常發(fā)生執(zhí)法程序不規(guī)范、依據(jù)不充足就進(jìn)行執(zhí)法工作的現(xiàn)象，不僅對稅務(wù)執(zhí)法的公正、嚴(yán)肅、規(guī)范性造成了影響，還對企業(yè)的納稅造成了偏差，引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3如何構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　對于企業(yè)來說在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，遇到的主、客觀原因都是無法避免的。而主觀原因的影響是十分深刻的，客觀原因是可以通過對政策支持力度和外部環(huán)境的改變而改善和消除的。但只要有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，不管什么原因?qū)е碌模�我們都必須采取措施，盡快地予以解決。雖然我國在企業(yè)稅收方而的評估力度一直在加強(qiáng)，但是社會經(jīng)濟(jì)仍然而臨著一個(gè)巨大的問題，就是企業(yè)不按規(guī)范操作進(jìn)行納稅。如果不能正確的處理，不僅企業(yè)會而臨著巨大的經(jīng)濟(jì)損失，還會導(dǎo)致市場聲譽(yù)受到打擊、經(jīng)營活動受到限制。

　　對此，我們應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以分為兩個(gè)部分:企業(yè)納稅沒有遵守相應(yīng)稅收政策而形成的風(fēng)險(xiǎn);盲目節(jié)稅進(jìn)而被放大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來說這些風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性、客觀性、可控性、損失性、隱蔽性、潛伏性等特征。此外，還有營業(yè)稅、增值稅、和其他稅務(wù)處理不當(dāng)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，稅款繳納、納稅申報(bào)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)等。在對這些風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行了解之后，可以從以下幾個(gè)方而著手構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系:

　　1首先，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論基礎(chǔ)一定要把握牢固，這樣企業(yè)才能在遇到各種類型的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，都能夠找到正確的應(yīng)對辦法。全而風(fēng)險(xiǎn)管理理論通過全方位的角度對企業(yè)進(jìn)行考察，使風(fēng)險(xiǎn)管理變得整體化，是風(fēng)險(xiǎn)管理最新的發(fā)展趨勢。我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的管理就是該理論的核心，因?yàn)楹芏喾蕉�的問題都會造成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。那么，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也是如此，依然可以應(yīng)用全而風(fēng)險(xiǎn)管理理論的管理辦法。

　　2其次，我們要對該理論的法律基礎(chǔ)予以高度的重視，針對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，國家稅務(wù)總局已經(jīng)下發(fā)了相應(yīng)的文件，這些文件提供了健全的政策依據(jù)幫助企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，只有使全而風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律依據(jù)更加完善。但是，約束性較弱、內(nèi)容抽象、范圍窄也是文件的一些不足之處，需要我們積極地去完善。

　　3最后，要做好模塊設(shè)計(jì)，積極構(gòu)建體系框架。以可操作性和實(shí)用性為根本，對體系框架進(jìn)行搭建，提升目標(biāo)設(shè)定要素的地位，其中設(shè)定的目標(biāo)主要指戰(zhàn)略、經(jīng)營、報(bào)告、合規(guī)目標(biāo)。然后根據(jù)目標(biāo)導(dǎo)向的指引，對模塊進(jìn)行設(shè)計(jì)，根據(jù)事態(tài)進(jìn)行的順序制定事先預(yù)防模塊;事中識別、評估、應(yīng)對模塊;事后支持與改進(jìn)模塊。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文9

　　【摘要】前近年來，全球化趨勢不斷加強(qiáng)，企業(yè)之間的競爭日漸激烈，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸呈現(xiàn)出多樣化的特點(diǎn)。對于房地產(chǎn)行業(yè)來說，管理的核心就在于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。本文從房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理問題成因入手，對加強(qiáng)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理提出了具體的解決措施。

　　【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn);財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)問題

　　近年來隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)得到了飛速發(fā)展，數(shù)量越來越多，規(guī)模也越來越大，隨之而來面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越多。目前，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為房地產(chǎn)管理中的重要內(nèi)容，其中最為重要的就是風(fēng)險(xiǎn)的問題，只有做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作、采取有效措施面對風(fēng)險(xiǎn)，才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　一、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

　　財(cái)務(wù)管理面臨著一個(gè)重要的問題就是理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)。在信息化時(shí)代下，計(jì)算機(jī)憑借其自身的優(yōu)勢，在企業(yè)中得到了普遍應(yīng)用，并且逐漸承擔(dān)著越來越重要的任務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作同樣如此，計(jì)算機(jī)技術(shù)的引進(jìn)，使得財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了虛擬化，近些年，計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，使得消息的種類和數(shù)量不斷增加，從目前來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理還無法完全應(yīng)對復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，因此，使得財(cái)務(wù)管理工作面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益，往往把大部分資產(chǎn)投入到虛擬領(lǐng)域中，而保護(hù)措施不當(dāng)，無疑增加了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。過去，企業(yè)主要是通過有形資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長，而在新時(shí)期下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長是有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的共同作用，且無形資產(chǎn)比重要更大。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理，忽視了無形資產(chǎn)的重要作用，如果還采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理，肯定會增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。此外，隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，企業(yè)的規(guī)模和人才隊(duì)伍不斷擴(kuò)大，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作范圍和內(nèi)容也呈現(xiàn)逐漸擴(kuò)大的趨勢，財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)中的作用越來越突出。但是，在實(shí)際的運(yùn)行過程中，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理人才方面存在著諸多問題，企業(yè)在聘用財(cái)務(wù)管理人員方面，門檻較低，被聘用的工作人員，沒有堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，幾乎沒經(jīng)過任何專業(yè)的訓(xùn)練就直接上崗，更不用說財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

　　二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題成因分析

　�。ㄒ唬┗I資風(fēng)險(xiǎn)

　　具體體現(xiàn)在三個(gè)方面：（1）負(fù)債金額巨大。房地產(chǎn)行業(yè)本身特點(diǎn)決定了其需要大量的籌資金額。通常情況下，房地產(chǎn)企業(yè)在成立初期階段往往需要大量投入債務(wù)資金，自有資金占有很少一部分，其運(yùn)營資金大部分來自銀行貸款。近幾年，貸款率正在持續(xù)走高。受到所謂的高回報(bào)驅(qū)使，一些企業(yè)在盲目地四處舉債，使其資金成本提高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加；（2）房地產(chǎn)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目能夠滾動開發(fā)往往會選擇再次籌資。但是很少有房地產(chǎn)企業(yè)能夠?qū)ζ鋬?nèi)部資金潛力進(jìn)行挖掘，沒有做到對積累資金做到有效利用，而是一味地進(jìn)行貸款。對于一些規(guī)模較大的房地產(chǎn)集團(tuán)，甚至產(chǎn)生連鎖籌資擔(dān)保鏈，一旦某一環(huán)出現(xiàn)斷裂，就會給企業(yè)帶來巨大生存危機(jī)，而原有風(fēng)險(xiǎn)也會進(jìn)一步擴(kuò)大；（3）我們知道市場及利率是不斷變化的，而這一變化也會或多或少的增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)中也是最為致命的，并且該風(fēng)險(xiǎn)不可預(yù)測。從國內(nèi)外來看，出現(xiàn)了明顯的通貨膨脹，中央銀行為了使通貨膨脹降低到合理水平，曾連續(xù)加息多次。對房地產(chǎn)企業(yè)來說，匯率編導(dǎo)意味著資金成本增加，預(yù)期收益減少。

　�。ǘ�）項(xiàng)目投資

　　一些房地產(chǎn)企業(yè)錯(cuò)誤地認(rèn)為，土地使用權(quán)是獲取收益的重要保障，只要能夠得到它，然后在進(jìn)行圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、施工、投入施工所需資金，就能夠在規(guī)定期限內(nèi)交工，從而獲得經(jīng)濟(jì)效益。所以，很多房地產(chǎn)企業(yè)不惜花費(fèi)巨資獲取土地使用權(quán)，開展“圈地運(yùn)動”。但是如果土地權(quán)使用權(quán)購置之后在資金運(yùn)作、回報(bào)率等方面并沒有做出科學(xué)預(yù)算，那么其預(yù)期利潤目標(biāo)也就無法實(shí)現(xiàn)，更別說對每項(xiàng)成本的測算和具體落實(shí)了。很有可能導(dǎo)致企業(yè)盲目操作，增加投資成本。

　�。ㄈ�）項(xiàng)目經(jīng)營

　　一些房地產(chǎn)企業(yè)只關(guān)注項(xiàng)目施工質(zhì)量和施工進(jìn)度，對財(cái)務(wù)管理工作不重視，往往沒有做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，財(cái)務(wù)部門自身對財(cái)務(wù)管理認(rèn)識不到位，其作用也沒有充分發(fā)揮出來。在成本核算方面只是大概進(jìn)行簡單的計(jì)算，計(jì)算過程粗糙，缺乏計(jì)算依據(jù)，大部分房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門并沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況開展成本管理工作，對成本核算不重視，從而導(dǎo)致實(shí)際成本與預(yù)算存在較大的偏差，從而增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、加強(qiáng)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施

　　（一）樹立正確的財(cái)務(wù)管理理念

　　企業(yè)的健康發(fā)展離不開有效的財(cái)務(wù)管理工作，因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層必須樹立正確的財(cái)務(wù)管理理念，高度重視財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格按照相關(guān)要求，對財(cái)務(wù)管理工作第一責(zé)任人進(jìn)行確立，不斷提高對各項(xiàng)制度重要性的認(rèn)識，采取有效措施，最大限度減少人為對財(cái)務(wù)管理的干擾，將資金的來源逐項(xiàng)理清，對資金的支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。除此之外，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的無形資產(chǎn)管理，并將其作為重點(diǎn)內(nèi)容，提高企業(yè)人力資源的質(zhì)量，不斷增強(qiáng)企業(yè)的綜合生產(chǎn)能力和創(chuàng)新能力。

　�。ǘ�）完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

　　資產(chǎn)在使用的過程中，必然面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，因此，需要建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，企業(yè)要聘用或內(nèi)部選拔專人建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防、分析。其次，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，由于企業(yè)的財(cái)務(wù)面臨著內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的雙重風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須建立起行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早解決。第三，事業(yè)單位要對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行時(shí)時(shí)掌握，對于資金的使用要進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，以此保證資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

　�。ㄈ�）建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系

　　所謂財(cái)務(wù)預(yù)警體系的簡單來說就是企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能規(guī)避或減少風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)任何一個(gè)環(huán)節(jié)都離不開風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。在實(shí)際運(yùn)行中，企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況、市場競爭情況以及相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等，準(zhǔn)確、及時(shí)的判斷是否進(jìn)行預(yù)警。

　　四、結(jié)語

　　綜上所述，本文以房地產(chǎn)行業(yè)為例，圍繞財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題展開研究，提出了有效的解決方法。房地產(chǎn)行業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題也是其它行業(yè)需要面對的。因此，其它行業(yè)可以根據(jù)其自身實(shí)際情況，對本文所提出的措施進(jìn)行合理利用。如果沒有及時(shí)采取行之有效的方法，就很有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增加，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，甚至對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生重大影響。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]夏亞欣.基于房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題探索與研究[J].建筑工程技術(shù)與設(shè)計(jì)，20xx（19）.

　　[2]李玲.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及防范措施探究[J].時(shí)代金融導(dǎo)刊，20xx（02）.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文10

　　摘要：風(fēng)險(xiǎn)投資家和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家是風(fēng)險(xiǎn)資本市場上的資金供給和資金需求兩方。由于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家比風(fēng)險(xiǎn)資本家掌握更多關(guān)于自己企業(yè)的私人信息，他們之間的信息不對稱會影響雙方的行為決策。文章主要考慮從風(fēng)險(xiǎn)投資參與深交所中小板企業(yè)數(shù)據(jù)出發(fā)，研究風(fēng)險(xiǎn)投資的效率是否與不同聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)投資家相關(guān)?企業(yè)是否有風(fēng)險(xiǎn)投資對長期業(yè)績的增長是否顯著?希望通過研究能對風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)及企業(yè)的發(fā)展有所啟示。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)投資;風(fēng)險(xiǎn)投資家聲譽(yù);信息不對稱;中小板;績效研究

　　本文從風(fēng)險(xiǎn)投資介入深交所中小板企業(yè)數(shù)據(jù)出發(fā)，研究風(fēng)險(xiǎn)投資的效率是否與不同聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)投資家相關(guān)?企業(yè)是否有風(fēng)險(xiǎn)投資對長期業(yè)績的增長是否顯著?希望通過此研究能對風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)及企業(yè)的發(fā)展有所啟示。

　　一、非對稱信息條件下風(fēng)險(xiǎn)投資介入企業(yè)的方式

　　風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)選擇什么樣的參與途徑要根據(jù)被投資企業(yè)所都會選擇在被投資企業(yè)的董事會中占有一席之地,但是否需要派遣人員介入到被投資企業(yè)的管理層,就需要分情況而定了。

　　在被投資企業(yè)生命周期的初始階段,由于此時(shí)信息不對稱情況最為嚴(yán)重,因此風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)與被投資企業(yè)管理者之間的交流會非常頻繁。尤其是當(dāng)創(chuàng)業(yè)者沒有經(jīng)驗(yàn)時(shí),更應(yīng)該和風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行主動的溝通,而風(fēng)險(xiǎn)投資也會積極派遣專業(yè)管理人員對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管,此時(shí)風(fēng)險(xiǎn)投資一般會選擇參與企業(yè)的管理層。

　　而如果風(fēng)險(xiǎn)投資投資于企業(yè)的發(fā)展階段,此時(shí)企業(yè)管理層已基本建立,各項(xiàng)經(jīng)營活動以步入正規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)投資更應(yīng)該注重對被投資企業(yè)在戰(zhàn)略制定等方面的決策性參與和監(jiān)督,而對于企業(yè)的日常管理僅進(jìn)行定期的檢查即可。因此,這時(shí)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)主要以參與董事會為主,如果風(fēng)險(xiǎn)投資有精力和能力,也可適當(dāng)?shù)目紤]參與被投資企業(yè)的管理層,但應(yīng)注意的是,此時(shí)被投資企業(yè)管理層已經(jīng)建立,風(fēng)險(xiǎn)投資派遣的人員能否與原有管理層處理好相互之間的關(guān)系對風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的成功與否至關(guān)重要,如果雙方產(chǎn)生摩擦,那會對整個(gè)投資項(xiàng)目非常不利。

　　如果風(fēng)險(xiǎn)投資投資于企業(yè)的成熟前期,此時(shí)風(fēng)險(xiǎn)投資的目的更多的是等被投資企業(yè)上市從而依靠出售股權(quán)而獲利,因此在這種時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)投資一般不會參與被投資企業(yè)的管理,甚至也不介入被投資企業(yè)的董事會,只是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)投資協(xié)議定期監(jiān)管,保證自己的資金不受侵害而已,而且監(jiān)管頻率也不是很高。

　　二、不同聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)投資家介入企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

　　風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)把創(chuàng)業(yè)企業(yè)的管理要素作為投資的首要考慮，“寧可投資于二流的技術(shù)、一流的管理,也不投資于一流的技術(shù)、二流的管理”,已成為風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目篩選公認(rèn)的評價(jià)依據(jù)。也就是說,創(chuàng)業(yè)企業(yè)家是風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目篩選的一個(gè)至關(guān)重要的決策影響因素。

　　1.風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目階段性風(fēng)險(xiǎn)分析①種子期(初始階段)。風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目處于種子階段風(fēng)險(xiǎn)很大，一旦產(chǎn)品或技術(shù)的研發(fā)不能獲得成功，風(fēng)險(xiǎn)投資者很可能將面臨著零的回報(bào)。所以除非創(chuàng)業(yè)者的技術(shù)或產(chǎn)品創(chuàng)意特別吸引風(fēng)險(xiǎn)投資者，否則風(fēng)險(xiǎn)投資者一般不會對處于這一階段的高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行投資。②創(chuàng)業(yè)期(初始階段)。相對于種子期，該階段的風(fēng)險(xiǎn)要小得多，風(fēng)險(xiǎn)投資者可以憑借自身的經(jīng)驗(yàn)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品技術(shù)升級以及營銷出謀劃策，以此來幫助風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)化解市場風(fēng)險(xiǎn)。

　�、鄢砷L期(發(fā)展階段)。該階段風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的產(chǎn)品或技術(shù)基本上已經(jīng)得到市場的認(rèn)可，企業(yè)規(guī)模得到擴(kuò)張。該階段所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及創(chuàng)業(yè)者道德風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況將直接決定著風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的盈利水平以及投資的報(bào)酬率，同時(shí)隨著風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張和市場占有率的提升，資金需求量得到大幅度的提升，風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)勢必會向外籌措資金，這就給風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)帶來了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以風(fēng)險(xiǎn)投資家在該階段為了規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)參與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營顯得尤為重要。該階段風(fēng)險(xiǎn)投資者面臨的另一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)就是創(chuàng)業(yè)者道德風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)投資家比較了分階段融資和一次性融資、分階段融資和契約之間的相互補(bǔ)充作用，發(fā)現(xiàn)分階段融資是減少代理成本和控制風(fēng)險(xiǎn)的一種有效機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)投資家傾向于在早期提供較少的風(fēng)險(xiǎn)投資，通過監(jiān)管獲得所需信息并有終止該項(xiàng)投資的權(quán)利，使得風(fēng)險(xiǎn)投資家可以有效地控制潛在的道德成本。

　�、艹墒炱�。該階段風(fēng)險(xiǎn)投資者所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是退出風(fēng)險(xiǎn)，即退出的難易程度、退出渠道和時(shí)機(jī)的選擇等。不同的退出渠道、時(shí)機(jī)的選擇將會直接導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)投資者得到差異巨大的投資回報(bào)。

　　對于某一選定的投資項(xiàng)目來說，投資項(xiàng)目的不同發(fā)展階段有著不同的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)投資者對于投資項(xiàng)目各個(gè)發(fā)展階段所對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的全面認(rèn)識和把握不僅有助于風(fēng)險(xiǎn)投資者合理、有效地規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)投資項(xiàng)目健康成長，更直接關(guān)系著投資項(xiàng)目的成敗和收益。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)投資對企業(yè)的業(yè)績影響與風(fēng)險(xiǎn)投資(家)的聲譽(yù)緊密相關(guān)不同聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)投資可能帶來不同的作用，并對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)產(chǎn)生不同的影響。通過對比高聲譽(yù)和低聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)投資所支持的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的不同業(yè)績表現(xiàn)，大多數(shù)的研究表明，聲譽(yù)與長期業(yè)績存在正向關(guān)系，聲譽(yù)越高，長期業(yè)績也越高。風(fēng)險(xiǎn)投資聲譽(yù)與長期業(yè)績的關(guān)系，反映了不同聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)投資在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展過程中所發(fā)揮的核證、監(jiān)控、消除信息不對稱等作用上的差異。高聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)投資家培育的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)上市的概率會更大，而且表現(xiàn)出更強(qiáng)的后期增長潛力，而上市所獲得的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于通過兼并、管理者回購等退出方式所能獲得的回報(bào)，并且其所培育的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的IPO為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的再融資打下了良好基礎(chǔ)。

　　三、風(fēng)險(xiǎn)投資對上市公司長期業(yè)績的影響———基于深圳中小板企業(yè)的數(shù)據(jù)

　　目前我國上市公司尤其是中小板和創(chuàng)業(yè)板的上市公司大量引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資，中小板和創(chuàng)業(yè)板市場逐步成為風(fēng)險(xiǎn)投資投資的主渠道(見表1)。

　　表1 20xx年我國風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)IPO分布20xx年中國風(fēng)投資行業(yè)調(diào)研報(bào)告，中國風(fēng)險(xiǎn)投資完，20xx年第7頁。

　　從表1可以看出，僅20xx年風(fēng)險(xiǎn)投資的IPO企業(yè)就有60家，其中在深圳交易所的創(chuàng)業(yè)板和中小板企業(yè)上市的達(dá)到47家，占IPO企業(yè)總數(shù)的71%，總?cè)谫Y額達(dá)到308億元，風(fēng)險(xiǎn)投資不僅推動了高科技創(chuàng)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，同時(shí)也促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長。風(fēng)險(xiǎn)投資的參與，是否帶來了上市公司業(yè)績的長期增長，風(fēng)險(xiǎn)投資與中小企業(yè)公司業(yè)績是否具有正向相關(guān)性,還有一些爭論。

　　1.樣本選取與統(tǒng)計(jì)分析

　　本文以20xx年開始設(shè)立的深交所中小板上市公司為樣本,對有風(fēng)險(xiǎn)投資背景和無風(fēng)險(xiǎn)投資背景的企業(yè)公司績效進(jìn)行了對比分析。將研究樣本(20xx年前在深圳272家中小板上市公司，其中有風(fēng)險(xiǎn)投資背景的為72家)分為兩組有風(fēng)險(xiǎn)投資背景與無風(fēng)險(xiǎn)投資背景,對這兩組樣本進(jìn)行了描述性統(tǒng)計(jì)分析,通過對均值及方差的比較,可以看出在個(gè)別指標(biāo)上有無風(fēng)險(xiǎn)投資背景還是差異較大的(如表2所示)。

　　表2有無風(fēng)險(xiǎn)投資背景的中小板上市公司治理效果的比較2.U檢驗(yàn)為驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)投資介入對中小板上市公司績效的影響,將這兩組數(shù)據(jù)進(jìn)行U檢驗(yàn),以驗(yàn)證樣本的獨(dú)立性,得出結(jié)果如表3所示。表3中小板上市公司治理效果的統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)從結(jié)果可以看出,只有CR-10指數(shù)、Z指數(shù)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和托賓Q這4項(xiàng)指標(biāo)在有風(fēng)險(xiǎn)投資背景與無風(fēng)險(xiǎn)投資背景的企業(yè)間存在明顯差異(P<0.05),具有顯著性，而其他指標(biāo)如凈資產(chǎn)收益率(p=0.503),總資產(chǎn)增長率(p=0.635)，p>0.05,無顯著性差異，即風(fēng)險(xiǎn)投資的參與并沒有使企業(yè)的收益和總資產(chǎn)得到快速的增長,風(fēng)險(xiǎn)投資與中小企業(yè)公司業(yè)績不具有正向相關(guān)性。

　　四、結(jié)論與建議

　　①不同聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)投資對企業(yè)的長期業(yè)績影響不同，聲譽(yù)高的風(fēng)險(xiǎn)投資家可以消除投資者和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家之間的信息不對稱，對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施監(jiān)控、核證，完善風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)績效評價(jià)系統(tǒng)，更容易使企業(yè)取得好的業(yè)績。

　�、谄髽I(yè)有無風(fēng)險(xiǎn)投資對企業(yè)業(yè)績有影響，一般來說，有風(fēng)險(xiǎn)投資的企業(yè)業(yè)績更好，但在從我國有風(fēng)險(xiǎn)投資的深圳中小板上市公司來看，這種業(yè)績上的增長不是非常顯著。

　　風(fēng)險(xiǎn)投資參與的效果,多數(shù)學(xué)者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的積極介入可為被投資公司的經(jīng)營管理提供專業(yè)知識與監(jiān)督,從而可提高被投資公司的治理水平和經(jīng)營績效，與此同時(shí),治理水平及績效的提高會增強(qiáng)投資者的信心,從而提高企業(yè)價(jià)值。當(dāng)然,并不是所有結(jié)論都支持上述觀點(diǎn)。也有很多學(xué)者的研究就認(rèn)為如果對被投資企業(yè)的日常管理進(jìn)行過多的參與,則會由于組織間的摩擦導(dǎo)致工作效率低下,對被投資企業(yè)的發(fā)展反而不利。

　　對此,筆者認(rèn)為,首先，加快發(fā)展我國風(fēng)險(xiǎn)投資,進(jìn)一步完善我國風(fēng)險(xiǎn)投資的系統(tǒng)環(huán)境將有利于提高我國風(fēng)險(xiǎn)投資對高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的績效。國際經(jīng)驗(yàn)表明,政府在風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展過程中起著不可或缺的導(dǎo)向作用,因此,政府應(yīng)借鑒成功國家的經(jīng)驗(yàn),采取相應(yīng)的政策、法規(guī)、稅收杠桿、資金支持等手段,政府要與市場這只無形的手有機(jī)地結(jié)合起來,引導(dǎo)推動我國風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展。

　　其次，盡快完善中小板和創(chuàng)業(yè)板市場，更好地為我國風(fēng)險(xiǎn)投資提。供一條通過資本市場退出的渠道。從國外實(shí)踐來看,風(fēng)險(xiǎn)投資的介入與上市公司的長期業(yè)績應(yīng)該具有顯著的正相關(guān)性，但在深圳中小板市場卻得不出這樣的結(jié)論，這說明我國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)還需要很大的完善。要使中小板、創(chuàng)業(yè)板與風(fēng)險(xiǎn)投資的成功運(yùn)作,關(guān)鍵在于各項(xiàng)制度尤其是監(jiān)管制度的完善。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文11

　　一、醫(yī)院資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施的應(yīng)用分析

　�。ㄒ唬┩ㄟ^領(lǐng)導(dǎo)實(shí)際重視程度的提高來實(shí)現(xiàn)管理控制體系的形成

　　在醫(yī)院資產(chǎn)管理的過程中，需要建立一套管理的自主和框架控制體系，進(jìn)而保障資產(chǎn)的使用、管理以及財(cái)務(wù)等相關(guān)部門在責(zé)任以及目標(biāo)上的明確，同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)各個(gè)管理部門在權(quán)利、義務(wù)以及責(zé)任等的明確劃分。需要發(fā)揮職能管理部門的承上啟下的作用，在負(fù)責(zé)人的選擇上需要更加關(guān)注其是否具有非常強(qiáng)的責(zé)任意識，進(jìn)而為不同的科室以及部門進(jìn)行賬目的詳細(xì)化，通過職能的不斷明確與完善，為工作效率的提高提供重要的保障；還需要設(shè)置專門人員來進(jìn)行資產(chǎn)卡片的管理，進(jìn)行資產(chǎn)的領(lǐng)用以及資產(chǎn)的維修都需要有專人進(jìn)行監(jiān)督簽字，并且進(jìn)行資產(chǎn)的定期性盤點(diǎn)與賬目的核對，并且在工作人員發(fā)生工作變動時(shí)也能夠進(jìn)行工作的及時(shí)移交。

　　（二）通過管理環(huán)節(jié)控制點(diǎn)的明確來實(shí)現(xiàn)控制措施的配備

　　在進(jìn)行藥品以及耗材等存貨的管理上，需要不斷地規(guī)范其驗(yàn)收的實(shí)際程序與方法，通過專用的驗(yàn)收表格制定來實(shí)現(xiàn)專業(yè)人才的驗(yàn)收工作，并且驗(yàn)收人員也需要在表格上簽字，進(jìn)而為其實(shí)際的數(shù)量、技術(shù)規(guī)格以及質(zhì)量等方面提供重要的保障，同時(shí)還需要驗(yàn)收的表格與發(fā)票同時(shí)入賬，進(jìn)而保證其一致性，同時(shí)驗(yàn)收人也需要對驗(yàn)收入庫的實(shí)際貨品負(fù)責(zé)；醫(yī)院還需要不斷地建立和健全存貨的保管制度，通過責(zé)任人的明確來實(shí)現(xiàn)存貨的定期性的檢查，同時(shí)還需要更加重視日常的管理性工作，嚴(yán)格制止未經(jīng)正規(guī)授權(quán)的人來進(jìn)行貨物的接觸；醫(yī)院還需要實(shí)現(xiàn)在存貨的發(fā)出以及領(lǐng)用審批權(quán)限上的控制，對于價(jià)值比價(jià)中的物品以及具有危險(xiǎn)性的物品需要進(jìn)行額外的授權(quán)，而藥房以及相關(guān)的器械部門也需要經(jīng)過審批之后才能夠進(jìn)行貨物的發(fā)出；醫(yī)院還需要根據(jù)其采購的間隔時(shí)期以及實(shí)際的庫存來實(shí)現(xiàn)藥品材料等相關(guān)消耗計(jì)劃的綜合考慮，這樣為保持最佳的貨存狀態(tài)提供重要保障；醫(yī)院還需要更加詳細(xì)地記錄存貨的實(shí)際入庫、庫存以及出庫的情況，進(jìn)而保證存貨的記錄能夠與實(shí)際的庫存相一致，同時(shí)還能夠保障其與相關(guān)的財(cái)會部門以及存貨的管理部門來進(jìn)行及時(shí)的核對。對于藥品器械以及相關(guān)價(jià)值比較低、容易消耗的物品，需要管理部門根據(jù)貨物的品種來進(jìn)行賬目的詳細(xì)設(shè)置，同時(shí)還需要重視總賬的更新與管理；醫(yī)院還需要更加注重存貨的盤點(diǎn)以及清查的制度建設(shè)，通過周期性的盤點(diǎn)和盤點(diǎn)流程的規(guī)范化等來實(shí)現(xiàn)存貨在數(shù)量上的核查，同時(shí)在進(jìn)行盤點(diǎn)和清查的工作過程中，需要保證財(cái)務(wù)人員對整個(gè)盤點(diǎn)的工作進(jìn)行監(jiān)督。

　�。ㄈ�）增加對固定資產(chǎn)的管理控制，實(shí)現(xiàn)其工作效率的保障

　　醫(yī)院在實(shí)際的管理過程中，需要更加注重對固定資產(chǎn)在管理目錄上的設(shè)置，根據(jù)實(shí)際的資產(chǎn)情況來進(jìn)行資產(chǎn)卡片的記錄，同時(shí)還需要實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)會計(jì)信息方面的詳細(xì)記錄，如果實(shí)際的手工管理過于繁瑣，就可以引進(jìn)條形碼的管理軟件，通過整個(gè)醫(yī)院的條形碼固定資產(chǎn)的管理來實(shí)現(xiàn)相似或者相同物品在辨認(rèn)難度上的降低，為固定資產(chǎn)的實(shí)際清查提供便利；醫(yī)院相關(guān)設(shè)備的管理部門需要重視固定資產(chǎn)的實(shí)際維護(hù)以及維修的工作，為其正常的使用提供重要的保障；對于大型儀器設(shè)備的實(shí)際操作，由于其價(jià)值比較大，因此操作人員必須持有上崗證，避免出現(xiàn)由于技術(shù)操作上的失誤而導(dǎo)致的設(shè)備損壞；通過固定資產(chǎn)上的清查和盤點(diǎn)制度的建立來實(shí)現(xiàn)工作效率的保障。此外，還需要不斷地建立和完善固定資產(chǎn)方面的報(bào)廢制度和實(shí)際的工作流程，進(jìn)而保證其固定資產(chǎn)的處理能夠有法可依、有章可循，依據(jù)國有資產(chǎn)相關(guān)管理規(guī)定，實(shí)現(xiàn)報(bào)批手續(xù)的不斷完善，最終保證整個(gè)醫(yī)院的各項(xiàng)工作能夠有序的進(jìn)行。

　　二、結(jié)語

　　醫(yī)院在進(jìn)行資產(chǎn)管理的過程中，需要充分認(rèn)識到專業(yè)人員的設(shè)置以及管理層的態(tài)度對整個(gè)工作的重要影響。通過信息管理系統(tǒng)的綜合性利用，為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制提供重要的保障，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理在難度方面的不斷降低，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)在管理方面的安全性以及完整性，最終使醫(yī)院資產(chǎn)管理的效率不斷提高。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文12

　　摘要：近年來，隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們生活水平的不斷提高，人們對建筑環(huán)境的要求越來越高。建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)問題便被人們重視了起來，如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和企業(yè)的整體管理水平，增強(qiáng)競爭力尤為重要。筆者主要是對建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)的涵義、基本原則、招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的因素及如何做好招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析論述，希望能夠提供一些有價(jià)值的參考。

　　關(guān)鍵詞：建筑工程；招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目建筑

　　工程項(xiàng)目的招標(biāo)競爭十分的激烈，招標(biāo)的過程涉及多個(gè)方面，因此存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)人想要在招標(biāo)活動中選擇最優(yōu)的投標(biāo)人，不但要做各方面的努力，還要對招標(biāo)過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，對招標(biāo)過程中的各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測合評估，分析找到解決風(fēng)險(xiǎn)的辦法，保障招標(biāo)的順利進(jìn)行。筆者將對建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的論述。

　　一、建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)的概述

　�。ㄒ唬┙ㄖ�工程項(xiàng)目招標(biāo)的涵義

　　建筑工程招標(biāo)是為了確保在合理提高投資效益的前提下，在市場上形成良性競爭，確定優(yōu)質(zhì)的投標(biāo)單位，從而在保證工程項(xiàng)目質(zhì)量、節(jié)約建設(shè)投資成本、縮短建設(shè)工期基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的投資效益。

　�。ǘ�）建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)的原則

　　1.規(guī)范性、組織性、程序性原則。工程項(xiàng)目從招標(biāo)工作一開始，招標(biāo)活動及其當(dāng)事人就必須遵守國家有關(guān)的法律、法規(guī)，接受依法實(shí)施的監(jiān)督。在招標(biāo)活動中，每個(gè)環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的程序和規(guī)則。這些程序和規(guī)則具有法律約束力，不能隨意改變，整個(gè)活動過程按照一定組織程序進(jìn)行，以確保招標(biāo)工作的安全有序。2.公開性、公正性、公平性原則。建筑工程涉及的各方的利益面廣，影響的利益重大，要求對整個(gè)招標(biāo)過程透明化。要對招標(biāo)的信息內(nèi)容公開，開標(biāo)程序公開，并對中標(biāo)結(jié)果及時(shí)公布。公正的對待每個(gè)投標(biāo)者，讓他們在獲得相同的招標(biāo)信息的條件下，形成投標(biāo)市場上的良性競爭。招標(biāo)活動過程堅(jiān)持高度透明原則，接受上級部門以及各個(gè)投標(biāo)單位的監(jiān)督，將招標(biāo)活動完全置于社會的公開監(jiān)督之下，才可以防止不正當(dāng)?shù)慕灰仔袨椋�才能形成公平正�?dāng)競爭的良好局面。3.一次性原則。招標(biāo)投標(biāo)都是非常嚴(yán)肅的行為事項(xiàng)。招標(biāo)與投標(biāo)的交易行為，只能進(jìn)行一次性秘密報(bào)價(jià)，投標(biāo)文件遞交后，不得對投標(biāo)書內(nèi)容予以更改，不得撤回或進(jìn)行實(shí)質(zhì)性條款的修改。4.擇優(yōu)選取原則。招標(biāo)工作的最終目的是通過對眾多投標(biāo)人進(jìn)行擇優(yōu)選取，確定最佳投標(biāo)人，使建筑工程項(xiàng)目在期限短、成本合理、質(zhì)量保證的前提下，順利及時(shí)地完成，達(dá)到工作效率與經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。

　　二、建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的因素

　　隨著建筑工程體系的健全，我國的招標(biāo)投標(biāo)體系也在不斷優(yōu)化，但是目前來說，我國的招標(biāo)投標(biāo)體系依舊是不健全的，其投標(biāo)的市場競爭非常大。受到現(xiàn)實(shí)條件的約束，很多的工程業(yè)主及其工程承包人都想在投標(biāo)競爭中獲得良好的結(jié)果，這就需要對招標(biāo)投標(biāo)基本方法的掌握，進(jìn)行建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極掌握，需要進(jìn)行嚴(yán)格的合同制度的遵守，保證工程招標(biāo)投標(biāo)合同的正常遵守，從而滿足建筑工程招投標(biāo)合同管理的正常開展，實(shí)現(xiàn)建筑工程招標(biāo)投標(biāo)管理體系的健全。筆者就建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理展開分析，進(jìn)行建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的優(yōu)化。在招標(biāo)投標(biāo)工作中，影響建筑工程中的因素是非常多的，建筑工程招標(biāo)投標(biāo)本身就是比較復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動，如工程建筑的風(fēng)險(xiǎn)模塊、交易風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)等，都影響了工程施工的正常開展。除此之外，外部的經(jīng)濟(jì)條件也會影響工程的開展。第一，材料、設(shè)備等供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是由于材料、設(shè)備的質(zhì)量不符合要求或供應(yīng)不及時(shí)，會給承包人造成損失。第二，工程變更風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)主方提出的工程變更，無論是設(shè)計(jì)變更還是工程量變更，都會打亂承包而制定的施工計(jì)劃和安排，給施工組織造成新的問題，增加新的困難，如若處理不當(dāng)，就會造成很大的損失。

　　三、強(qiáng)化建筑工工程招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

　�。ㄒ唬┙∪�完善的招投標(biāo)制度。積極完善招投標(biāo)相關(guān)執(zhí)行制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)招投標(biāo)執(zhí)行中存在的問題，跟進(jìn)相關(guān)制度的制定和完善，以達(dá)到公平公正的市場秩序?yàn)樽罱K目的。建設(shè)工程招投標(biāo)的監(jiān)督基本上是自己監(jiān)督自己，缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)協(xié)調(diào)的部門，容易發(fā)生多頭管理和重復(fù)管理的情況，需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，邊監(jiān)管邊完善，在問題未發(fā)生時(shí)提前介入。執(zhí)法中各部門相互配合，使監(jiān)管能力發(fā)揮到最大。（二）認(rèn)真分析招標(biāo)文件，降低法律糾紛。從發(fā)布招標(biāo)公告、編制招標(biāo)文件、開展資格預(yù)審、開標(biāo)評標(biāo)及后期簽約，法律的運(yùn)用與監(jiān)督作用貫穿始末，在法律的監(jiān)督下進(jìn)行招標(biāo)業(yè)務(wù)，可最大限度地規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)；如在招標(biāo)文件的制定過程中，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎操作，防患未然，加強(qiáng)招標(biāo)文件的審定，盡量排除可能遇見的法律風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造招標(biāo)信息全面、公開的采購信息平臺。因此對招標(biāo)文件的分析是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，做到招標(biāo)文件編制規(guī)范，條理清晰，邏輯嚴(yán)密，用詞準(zhǔn)確，從而減少招標(biāo)的后期法律糾紛。（三）提高招標(biāo)人員的素質(zhì)。建筑工程項(xiàng)目的招標(biāo)單位要選拔具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的招標(biāo)人員參與到招標(biāo)的活動中，并且對招標(biāo)人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)和管理，加強(qiáng)自身的操作技能，提高人員的業(yè)務(wù)水平，這樣才能在招標(biāo)的活動中為招標(biāo)單位選擇優(yōu)秀的投標(biāo)者。企業(yè)的發(fā)展需要人才的支持作保障，高素質(zhì)的人才可以全面了解和分析項(xiàng)目工程的整體情況，對招標(biāo)活動全面的掌握，對投標(biāo)人的資料進(jìn)行全面的分析和權(quán)衡，這樣在項(xiàng)目的前期才能保障工程合理的利用資源和資金，才保障完成項(xiàng)目的總體目標(biāo)。高素養(yǎng)的企業(yè)招標(biāo)人員會對招標(biāo)項(xiàng)目成本、質(zhì)量以及工期等各方面做全面的分析和研究，確保項(xiàng)目的如期完成，為項(xiàng)目的完成節(jié)約了資本。參與招標(biāo)的人員還要具有保密的意識，不斷地提高自身的業(yè)務(wù)水平和操作的技能，體現(xiàn)項(xiàng)目招標(biāo)的公平性和合理性。（四）加大對投標(biāo)方的研究和風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)的能力。建筑企業(yè)要適時(shí)調(diào)整自己的投標(biāo)策略，并根據(jù)自己的需求和招標(biāo)人的要求改變各種戰(zhàn)略性的策略，讓企業(yè)能通過合理的方式中標(biāo)，實(shí)現(xiàn)雙方的經(jīng)濟(jì)利益，屏氣扼要對項(xiàng)目的進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，了解真實(shí)的情況。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)要協(xié)調(diào)好各方面的利益，樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)意識，將對不確定的風(fēng)險(xiǎn)做好應(yīng)對的準(zhǔn)備。因此企業(yè)在發(fā)展中要樹立良好的危機(jī)公關(guān)意識，提高企業(yè)的協(xié)調(diào)和應(yīng)變的能力，提高企業(yè)的競爭力。（五）做好可管理風(fēng)險(xiǎn)的防范。針對項(xiàng)目工程中可以預(yù)測和控制的風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的手段，制定一定的風(fēng)險(xiǎn)管理的策略，提高可管理的風(fēng)險(xiǎn)意識，并針對出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況采取針對性的措施。加強(qiáng)對工程預(yù)算的監(jiān)督和管理，確保項(xiàng)目結(jié)算的完整性，在搜集材料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析和總結(jié)。加強(qiáng)工程項(xiàng)目的質(zhì)量和安全的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支狀況的管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的收支平衡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定。

　　四、結(jié)語

　　綜上所述，招標(biāo)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)成因較多，具有不確定性。為保證工程項(xiàng)目能夠按時(shí)實(shí)施，建設(shè)單位必須充分重視招標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高對招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，并應(yīng)具備較好的識別方法，及時(shí)總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)信息的歸類收集，掌握一定的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的規(guī)律。通過對工程項(xiàng)目招標(biāo)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而使建筑工程項(xiàng)目能如期按照計(jì)劃穩(wěn)步進(jìn)行，以保證項(xiàng)目結(jié)果與計(jì)劃的同步性。

　　參考文獻(xiàn)：

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文13

　　1 電力營銷全過程內(nèi)容闡述

　　在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的背景下，電力企業(yè)也隨之迅猛發(fā)展。為保障電力企業(yè)能有長久的發(fā)展，電費(fèi)回收的管理意義十分重大。

　　其中，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面:識別電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn):電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的識別工作是電力企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的首要任務(wù)，電力企業(yè)在營銷過程中，要正確地識別出電力風(fēng)險(xiǎn)，并且在識別出風(fēng)險(xiǎn)后，還要對風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)因素進(jìn)行分析，將不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行區(qū)分，最后再將識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檔案記錄。電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)評估:對電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評估，是為了確保在后續(xù)的管理工作中能更好地管控。電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)評估的工作是在確定了電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)類型后開展的，通過對產(chǎn)生電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行研究，以及準(zhǔn)確評估出電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危害，然后再制定出行之有效的應(yīng)對策略，將電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的后果減小到最小。

　　加強(qiáng)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的評估，這項(xiàng)工作主要是對電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評估，建立全過程的電力營銷和風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系，盡早地發(fā)現(xiàn)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的不足，同時(shí)制定解決方案，在管理工作中總結(jié)出管理的經(jīng)驗(yàn)，合理地聯(lián)系電力企業(yè)的實(shí)際情況，將電力企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨向確定下來。

　　2 常見的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　2.1用電報(bào)裝的風(fēng)險(xiǎn)

　　用電報(bào)裝過程的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指用電客戶在使用電力時(shí)，如果有其他的用電需求，必須要以書面的形式向電力企業(yè)遞交申請說明，之后電力企業(yè)就會派出相關(guān)的專業(yè)人員，對客戶用電情況進(jìn)行調(diào)查，由調(diào)查人員制定出供電方案。這類工作常見的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)包括用電項(xiàng)目是否合法、用電客戶的行業(yè)門類以及用電項(xiàng)目生命周期的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　2.2供用電雙方的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)

　　電力企業(yè)要想保障電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率減小，在對用電客戶供電前，必須要與電力用戶簽訂用電合同，在合同中明確規(guī)定雙方的責(zé)任和義務(wù)。就合同的風(fēng)險(xiǎn)來說，最為主要的風(fēng)險(xiǎn)就是電費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)以及用戶繳納電費(fèi)的時(shí)間。因此，合同上要明確標(biāo)明電價(jià)的政策。但是，由于國家電力政策的改變，供用電雙方在政策改變時(shí)，不得不重新簽訂合同，對用電合同的條款也不得不做出修改，而修改或補(bǔ)充工作就會對電力企業(yè)的電費(fèi)回收工作造成一定的影響，因此，有必要提高電費(fèi)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.3用電計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)

　　就目前的電量計(jì)算方法來看，電能的計(jì)量裝置存在著較大的問題。在計(jì)量電能消耗時(shí)，工作人員僅通過用電總量和用電的時(shí)間段就做出了判斷，卻沒有準(zhǔn)確時(shí)間內(nèi)的用電電量。在計(jì)量的方式方法上，傳統(tǒng)一表乘三的計(jì)量方法已經(jīng)嚴(yán)重不符合現(xiàn)在的客戶用電計(jì)算需求。雖說這種方法已經(jīng)逐漸被淘汰，但這并不意味著電費(fèi)計(jì)量就徹底告別了這種問題，在一些偏遠(yuǎn)山區(qū)或是貧困的城鎮(zhèn)里，依舊存在著使用一表乘三的情況。另外，電能計(jì)量裝置安裝、電能計(jì)量裝置的使用以及工作人員在抄表收費(fèi)過程中的問題，都會對電力企業(yè)的電費(fèi)回收工作帶來影響。

　　3 電力營銷全過程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

　　3.1完善企業(yè)電費(fèi)管理機(jī)制

　　電費(fèi)管理的好壞將會直接影響電力企業(yè)的發(fā)展，對電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有一定程度的影響。因此，完善電費(fèi)管理機(jī)制是提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量的一大關(guān)鍵。同時(shí)，還要將電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的地位提升，將電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作納入電力企業(yè)戰(zhàn)略管理工作中去，讓企業(yè)的工作人員在對待電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)工作時(shí)，都能有較高的重視度，建立專門的管理部門，對電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作一對一執(zhí)行。另外，在管理工作的分布上，要詳細(xì)擬訂管理的具體工作方案，將風(fēng)險(xiǎn)管理的工作盡可能地安排周到，讓每一種電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)都能有具體的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對策略，最大限度地減少電力企業(yè)的損失。對工作人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行評估，如果有工作不負(fù)責(zé)、不到位的情況，應(yīng)及時(shí)地給予懲罰，強(qiáng)化電費(fèi)管理的工作效率，提升管理工作的專業(yè)性。

　　3.2制定電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施

　　產(chǎn)生電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多種，要想有效地控制電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)，必須要建立電力營銷工作中的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并且還要加以完善，將管理工作徹底落實(shí)到日常工作中去，讓工作人員能準(zhǔn)確分辨出電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的類型，從而制定出準(zhǔn)確有效的應(yīng)對方案。

　　3.3加強(qiáng)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)工作人員的工作素質(zhì)

　　除去上述的原因外，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)人員的素質(zhì)因素也是影響電費(fèi)回收的重要因素。因此，電力企業(yè)要加強(qiáng)電費(fèi)回收工作人員的工作素質(zhì)培養(yǎng)，在業(yè)務(wù)項(xiàng)目審核和供用電雙方簽訂合同時(shí)，建立專門的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，為后續(xù)的用電業(yè)務(wù)提供更可靠的依據(jù)。另外，在收集用電資料時(shí)，要全面詳細(xì)地對資料進(jìn)行對比、查證、分析，確保資料的準(zhǔn)確性。在對電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí)，科學(xué)合理地將用電客戶進(jìn)行劃分，提高風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量，通過不同層次不同程度的防范工作，將企業(yè)的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

　　總而言之，電力企業(yè)要加強(qiáng)對電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，就必須盡早地采取有效的防范措施，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，制定管理工作制度，加強(qiáng)工作人員的綜合素質(zhì)，全方面地提高企業(yè)的工作效率，為以后的發(fā)展提供更多的保障。

　　參考文獻(xiàn):

　　［1］劉琳.電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理在電力營銷全過程中的有效運(yùn)用分析［J］.工程技術(shù):全文版，20xx(1):319～320.

　�。�2］劉宏斌，韓佳.電力營銷全過程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理分析［J］.山東工業(yè)技術(shù)，20xx(18):149.371營銷方略

風(fēng)險(xiǎn)管理論文14

　　摘要：在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，法律經(jīng)濟(jì)與契約經(jīng)濟(jì)相互融合，形成一種全新的市場經(jīng)濟(jì)體系，合同成為該體系的重要發(fā)展產(chǎn)物，成為企業(yè)開展商品交易活動的法律表現(xiàn)。石油作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域的重要支柱，隨著油田建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，石油產(chǎn)品在市場中的交易量日益增加，做好合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作對石油企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步具有重要的推動作用。

　　關(guān)鍵詞：石油企業(yè)；合同風(fēng)險(xiǎn)；法律保證

　　在法制社會建設(shè)的背景下，落實(shí)合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對企業(yè)的發(fā)展具有不可推卻的作用。石油企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展下的重要分支，在整個(gè)市場運(yùn)營中受多種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，需要石油企業(yè)提高對合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，將合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作全面落實(shí)到位。

　　一、石油企業(yè)合同管理中所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

　　（一）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素

　　系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素是石油企業(yè)合同管理中最為常見的一種風(fēng)險(xiǎn)類型，主要是受市場生產(chǎn)活動中所存在的一切不可控的風(fēng)險(xiǎn)，例如市場風(fēng)險(xiǎn)、市場石油價(jià)格變化等，除此之外，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素還涉及石油企業(yè)盈利能力變化、高級管理層發(fā)生變化等，這些因素均增加合同管理的難度，進(jìn)而提升合同管理的風(fēng)險(xiǎn)性。

　�。ǘ�）監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)因素

　　監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)因素對石油企業(yè)合同管理的影響最大，主要發(fā)生在石油企業(yè)同其他企業(yè)簽訂合同之后。石油企業(yè)在簽訂合同后未及時(shí)對合同實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督與管理，導(dǎo)致實(shí)施成果與合同簽訂內(nèi)容有所出入，進(jìn)而為石油企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)因素還涉及石油企業(yè)未充分認(rèn)識到科學(xué)履行合同的重要性，缺乏科學(xué)的管控機(jī)制，且對合同的管控工作為全面落實(shí)到位，進(jìn)而為石油企業(yè)的正常運(yùn)行帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）法律風(fēng)險(xiǎn)因素

　　法律風(fēng)險(xiǎn)因素主要是指合同中與法律體系有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，例如石油企業(yè)所簽訂的合同與國家所制定的法律體系相違背，此時(shí)石油企業(yè)所簽訂的合同將被視為無效；石油企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)針對資金融資所簽訂的借貸合同，若合同內(nèi)容設(shè)立不全將被視為無效；簽訂存在法律問題的合同，必將為石油企業(yè)及其合作企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益帶來威脅。

　　二、石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

　　（一）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法

　　石油企業(yè)對系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行控制與管理時(shí)，需要將控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)作為合同風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，將市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件為前提，石油企業(yè)對合同運(yùn)行的整個(gè)過程同風(fēng)險(xiǎn)管理工作緊密的結(jié)合到一起，實(shí)現(xiàn)石油企業(yè)運(yùn)行效益的最大化以及運(yùn)行目標(biāo)的最大化，并對合同整個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入考察、系統(tǒng)評估，為石油企業(yè)積極應(yīng)對合同風(fēng)險(xiǎn)、落實(shí)合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供科學(xué)、有利的管理依據(jù)；石油企業(yè)與合作企業(yè)簽訂合同時(shí)，需要從自身實(shí)際情況出發(fā)，了解當(dāng)下市場運(yùn)行的實(shí)際情況，例如企業(yè)對市場的需求量、石油價(jià)格波動情況等，科學(xué)、合理的制定出對石油企業(yè)運(yùn)行有力的合同。

　�。ǘ�）監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法

　　監(jiān)督是保證合同能夠落到實(shí)處的有效途徑，對石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)控制工作具間接影響。合同履行過程的管理工作主要涉及條約具體實(shí)施情況、違約管理情況、變更管理情況等，因整個(gè)合同履行過程受諸多因素的影響，需要石油企業(yè)合同管理人員提高對合同管理工作的重視，由基層單位負(fù)責(zé)合同條約的執(zhí)行工作，由機(jī)關(guān)監(jiān)管部門對合同實(shí)施情況進(jìn)行嚴(yán)格審查，由審計(jì)監(jiān)察部門對合同實(shí)施的真實(shí)情況進(jìn)行全面監(jiān)督，由石油企業(yè)分公司定期對合同實(shí)施情況進(jìn)行全面檢查，各部門及時(shí)針對合同履行情況以書面形式做好報(bào)告，為監(jiān)督部門的審查工作提供可靠的理論依據(jù)。

　�。ㄈ�）法律風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法

　　法律為石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，需要石油企業(yè)提高法律意識，堅(jiān)持依法管理，嚴(yán)格遵循國家的各項(xiàng)法律規(guī)章，將法律規(guī)章作為合同簽訂的基本標(biāo)準(zhǔn)，確保合同的簽訂過程與實(shí)施過程不會受到任何風(fēng)險(xiǎn)因素的干擾，嚴(yán)格遵循法律規(guī)章對合同管理中所存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審查，并制定出與之相匹配的管理措施與控制辦法，石油企業(yè)的主管負(fù)責(zé)人應(yīng)對合同中的各項(xiàng)內(nèi)容了然于心，實(shí)現(xiàn)對合同風(fēng)險(xiǎn)管理的有效控制。

　�。ㄋ模�機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法

　　合同風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有力的理論依據(jù)，能夠使系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)能夠嚴(yán)格按照機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)要求，對合同風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范與整合。為此，石油企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，科學(xué)制定管理流程與管理制度，實(shí)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化、科學(xué)化與法律化，用制度為合同規(guī)范化簽訂與有序運(yùn)營提供有力保障。石油企業(yè)制定合同風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，需要保證管理機(jī)制層次分明、職責(zé)明確、程序規(guī)范，為石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供可靠的理論依據(jù)。

　　三、總結(jié)

　　綜上所述，石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，需要石油企業(yè)從多角度、多層次出發(fā)，不斷對合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，有效規(guī)避合同簽訂中與簽訂后所存在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]王維宇.非洲地區(qū)石油EPC工程合同風(fēng)險(xiǎn)分析及管理研究[D].中國科學(xué)院大學(xué)（工程管理與信息技術(shù)學(xué)院），20xx.

　　[3]李玉芝.石油企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制研究分析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），20xx（01）：87.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文15

　　摘要:本身并不新鮮的操作風(fēng)險(xiǎn)這一話題隨著新巴塞爾資本協(xié)議的誕生又重新成為了金融界關(guān)注的焦點(diǎn)。到底該如何對這一與銀行經(jīng)營形影不離的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理呢?全世界的銀行家們通過對操作風(fēng)險(xiǎn)的定義及其各種具體表現(xiàn)的深刻理解得出了這樣的結(jié)論:好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理能夠降低經(jīng)營成本并提高銀行價(jià)值。本文從對操作風(fēng)險(xiǎn)的定義和特點(diǎn)出發(fā),討論了國外操作風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和協(xié)議中給出的操作風(fēng)險(xiǎn)量化管理辦法,指出了操作風(fēng)險(xiǎn)的量化在整個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的重要意義。

　　關(guān)鍵詞: 操作風(fēng)險(xiǎn);量化管理;風(fēng)險(xiǎn)度量;巴塞爾新資本協(xié)議

　　0 引言

　　操作風(fēng)險(xiǎn)這一話題并不新鮮,伴隨著銀行的誕生,風(fēng)險(xiǎn)管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理就一直存在。隨著世界經(jīng)濟(jì)和銀行業(yè)的發(fā)展,人們對待操作風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度已由最初的忽視逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槟壳暗妮^為重視。通常不是主動產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)在較早的時(shí)候由于人們的認(rèn)識不足,僅僅被稱作除市場風(fēng)險(xiǎn)和信貸風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn);而現(xiàn)在,多種可供分析的操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法正在逐漸的形成,商業(yè)銀行多年來一直試圖對它進(jìn)行一定程度的控制,定性并嘗試測量這一風(fēng)險(xiǎn)。目前銀行家們已經(jīng)達(dá)成了共識:好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理能通過減少風(fēng)險(xiǎn)、改善服務(wù)質(zhì)量和降低經(jīng)營成本,從而形成一種競爭優(yōu)勢并在股東價(jià)值中得到相應(yīng)體現(xiàn)。

　　1 操作風(fēng)險(xiǎn)的定義、分類及其特點(diǎn)

　　關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義全世界的銀行家們還仍然沒有達(dá)成共識,但對操作風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)正在形成一致的看法:操作風(fēng)險(xiǎn)是一種引起損失的風(fēng)險(xiǎn),是由不當(dāng)?shù)幕蛘哒f失敗的操作程序,工作人員或工作系統(tǒng)以及外部事件所造成的風(fēng)險(xiǎn)。目前被廣泛采用的定義有兩個(gè):

　　一是全球衍生產(chǎn)品研究小組的定義,他們認(rèn)為“操作風(fēng)險(xiǎn)是由于控制和系統(tǒng)的不完善、人為的錯(cuò)誤或管理不當(dāng)所導(dǎo)致的損失的風(fēng)險(xiǎn)�！边@一定義從人員、系統(tǒng)和操作流程三個(gè)方面對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了界定。

　　二是《新巴塞爾資本協(xié)議》(20xx)給出的定義:“操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)�！边@一定義側(cè)重于從操作風(fēng)險(xiǎn)的成因包括法律方面的風(fēng)險(xiǎn),但將策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)排除在外。

　　除了以上兩個(gè)定義之外,世界著名的瑞士信貸集團(tuán)也給出了他們有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義:“操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于以不當(dāng)或不足的方式操作業(yè)務(wù)而對業(yè)務(wù)帶來負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn),操作風(fēng)險(xiǎn)也可能是由外部因素造成的。

　　瑞士信貸集團(tuán)認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)可具體表現(xiàn)為經(jīng)營混亂、失控、出差錯(cuò)、不當(dāng)行為或外部事件,但都不外乎組織、政策/過程、技術(shù)、人員和外部5大類。①其中組織風(fēng)險(xiǎn)源于管理層的更替、項(xiàng)目組織管理,企業(yè)文化和溝通、責(zé)任以及持續(xù)經(jīng)營計(jì)劃;政策和過程風(fēng)險(xiǎn)源于操作過程中較為薄弱的環(huán)節(jié),例如支付、結(jié)算、操作違反政策規(guī)定和產(chǎn)品方面的失敗;技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)源于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件或硬件方面的不足,通信技術(shù)、信息技術(shù)安全方面的漏洞等;人員風(fēng)險(xiǎn)源于不適當(dāng)?shù)墓蛡蜿P(guān)系引發(fā)的利益沖突以及其他內(nèi)部欺詐行為;外部風(fēng)險(xiǎn)源于外部欺詐或法律沖突。

　　這5個(gè)分類只是對操作風(fēng)險(xiǎn)最初步的分析辨別,很顯然它們還需要進(jìn)一步的細(xì)化,進(jìn)行次級分類。例如組織風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)化為治理結(jié)構(gòu)、文化、溝通、項(xiàng)目管理、持續(xù)經(jīng)營等幾個(gè)方面;技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)化為通信、軟硬件和信息技術(shù)安全三個(gè)方面等等。

　　操作風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)決定了操作風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)相比有著較為明顯的特點(diǎn):

　　(1)市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)不同,操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素存在于銀行的業(yè)務(wù)操作過程之中,且引起操作風(fēng)險(xiǎn)的因素與之導(dǎo)致的損失之間并不存在清晰的可以用數(shù)量關(guān)系衡量的聯(lián)系。因此對于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理需要整個(gè)銀行的業(yè)務(wù)人員和部門共同努力防范。

　　(2)越是業(yè)務(wù)規(guī)模大、交易量大,結(jié)構(gòu)調(diào)整迅速的領(lǐng)域,越是容易受到操作風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。

　　(3)由于前面提到的,可以觀測識別的操作風(fēng)險(xiǎn)因素與其可能導(dǎo)致的損失的規(guī)模和頻率之間不存在直接的數(shù)量關(guān)系,因此銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門很難確定什么因素對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理最為重要。

　　(4)操作風(fēng)險(xiǎn)幾乎覆蓋銀行經(jīng)營管理的所有方面,既包括那些發(fā)生頻率高、造成經(jīng)濟(jì)損失相對較小的日常業(yè)務(wù)處理中的小錯(cuò)誤,也包括那些較少發(fā)生但能夠?qū)е螺^大損失的自然災(zāi)害和大規(guī)模舞弊行為等。因此試圖用一種方法來測量和管理操作風(fēng)險(xiǎn)的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。

　　2 巴塞爾新資本協(xié)議對管理操作風(fēng)險(xiǎn)的建議

　　對于如此難以駕馭的操作風(fēng)險(xiǎn),巴塞爾委員會在總結(jié)國際金融經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上將商業(yè)銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理工作歸納為四個(gè)部分:

　�、俳�立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境;

　　②風(fēng)險(xiǎn)管理:識別、衡量、監(jiān)督和控制;

　�、郾O(jiān)管者的作用;

　　④信息披露的作用。

　　巴塞爾委員會認(rèn)為,對銀行來說首先應(yīng)當(dāng)建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境,要求董事會了解銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要方面,并對銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略進(jìn)行定期審查。銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)能夠反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)容忍程度及其對各種風(fēng)險(xiǎn)種類特征的理解。巴塞爾委員會同時(shí)認(rèn)為銀行組織內(nèi)部的信息流程在建立和維持一個(gè)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架方面能夠發(fā)揮重要的作用。

　　其次銀行應(yīng)當(dāng)建立識別、衡量、監(jiān)督與控制操作風(fēng)險(xiǎn)的管理系統(tǒng),找出衡量操作風(fēng)險(xiǎn)的有效方法和持續(xù)對操作風(fēng)險(xiǎn)敞口和重大損失事件進(jìn)行監(jiān)督。在這些措施的基礎(chǔ)上,監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)對銀行經(jīng)營中與操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的戰(zhàn)略、政策、程序和方法直接或間接地進(jìn)行定期的獨(dú)立評價(jià),并保證銀行具備一個(gè)有效的報(bào)告機(jī)制以便及時(shí)了解銀行在相關(guān)方面的新進(jìn)展。

　　此外,信息披露在操作風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督過程中也應(yīng)當(dāng)發(fā)揮重要作用。巴塞爾委員會要求銀行應(yīng)當(dāng)向公眾進(jìn)行充分的信息披露,使市場參與者可以對銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)敞口和操作風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量進(jìn)行比較評估。

　　3 操作風(fēng)險(xiǎn)管理的幾個(gè)階段

　　對任何風(fēng)險(xiǎn)的管理都應(yīng)當(dāng)是一個(gè)有序的管理過程,銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理也不例外。通常來說,對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理可以劃分為四個(gè)階段:識別、量化和追蹤、計(jì)量以及整合管理。

　　3.1 識別階段

　　這一階段的任務(wù)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別,應(yīng)當(dāng)使用許多人力資源進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集,在根據(jù)整理后的數(shù)據(jù)劃分出風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序。在這一階段,需要銀行的整個(gè)組織機(jī)構(gòu)都有不同層次的參與,建立起操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

　　3.2 量

　　化和追蹤階段

　　這一階段要求執(zhí)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)的團(tuán)隊(duì)不斷試驗(yàn)以找出量化風(fēng)險(xiǎn)的方法,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤觀測;建立能夠?qū)⒆R別階段的數(shù)據(jù)收集和整理工作自動化的電子系統(tǒng);并建立系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的匯報(bào)傳達(dá)機(jī)制。

　　3.3 計(jì)量階段

　　這一階段需要對在量化和追蹤階段是探索的操作風(fēng)險(xiǎn)量化模型和方法進(jìn)行繼續(xù)的開發(fā)和提升,建立相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫并加大對相關(guān)技術(shù)的開發(fā)應(yīng)用。該階段的大部分工作應(yīng)當(dāng)由操作風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)來完成,減少人力資源的投入。

　　3.4 整合管理階段

　　這一階段應(yīng)當(dāng)建立起管理操作風(fēng)險(xiǎn)的軟件程序,所需的技術(shù)和人力資源較前面幾個(gè)階段有所減少;該階段需要做到能夠?qū)⒊�口性操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)整合到管理過程之中,并能夠運(yùn)用保險(xiǎn)等類似的避險(xiǎn)方法對敞口性操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

　　4 操作風(fēng)險(xiǎn)的量化管理

　　從上面提到的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的階段分析可以看出,從操作風(fēng)險(xiǎn)管理的第二個(gè)階段開始,風(fēng)險(xiǎn)的量化就作為整個(gè)管理過程的重要組成部分出現(xiàn),是整個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的決定性環(huán)節(jié)。對于這一關(guān)鍵環(huán)節(jié),國外的商業(yè)銀行在過去的數(shù)十年間做出過不少有益的嘗試,除此之外,巴塞爾新資本協(xié)議當(dāng)中對銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的量化方法也給出了較為明確的建議。

　　4.1 國外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的度量方法

　　首先是由上至下法。這種方法是根據(jù)傳統(tǒng)的假定(資產(chǎn)或非利息收入越多,操作風(fēng)險(xiǎn)越大)以資產(chǎn)和非利息收入等財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)分派操作風(fēng)險(xiǎn)資本金。但是大多數(shù)國外銀行并不采用這種方法管理操作風(fēng)險(xiǎn),原因是該方法不能反映出操作風(fēng)險(xiǎn)管理的真實(shí)水平。在這種方法下,即使某種業(yè)務(wù)流程已經(jīng)擁有很高的操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平,但只要他的資產(chǎn)或者是非利息收入的財(cái)務(wù)指標(biāo)沒有降低,分配給這項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)資本金就不會被減少,因而不利于激勵(lì)管理人員加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　其次是由下至上法。這種方法目前在國外有較多的研究和采用。很多管理者認(rèn)為隨著統(tǒng)計(jì)方法和信息技術(shù)的發(fā)展,操作風(fēng)險(xiǎn)是可以像其他風(fēng)險(xiǎn)那樣被較為準(zhǔn)確的度量的。

　　在這種方法之下,整個(gè)銀行的業(yè)務(wù)被分割成若干個(gè)類別,然后對每個(gè)類別的業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分別度量之后再加以匯總。這種方法可以直接測量各個(gè)業(yè)務(wù)類別的分線情況,從而能夠促使操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

　　在一般情況下,銀行根據(jù)統(tǒng)計(jì)度量法的結(jié)果向各個(gè)業(yè)務(wù)部門分派風(fēng)險(xiǎn)資本金,利用情景模擬分析法得到的結(jié)果進(jìn)行資本金的補(bǔ)充,相互結(jié)合以提高操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。另外,對于一些發(fā)生幾率很低但可能造成巨大損失的事件,很多國外銀行試圖將極值理論運(yùn)用到統(tǒng)計(jì)度量法之中來提高相關(guān)損失值的置信度。

　　4.2 新巴塞爾資本協(xié)議中的操作風(fēng)險(xiǎn)度量方法

　　巴塞爾新資本協(xié)議不僅對如何管理操作風(fēng)險(xiǎn)給出了許多有用的建議,而且對操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法也進(jìn)行了設(shè)計(jì)。為了適應(yīng)不同金融機(jī)構(gòu)的情況,巴塞爾委員會設(shè)計(jì)了三種由簡到繁的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法:基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級法。其中基本指標(biāo)法和高級法到采用基本指標(biāo)乘以固定比例的計(jì)量方法。固定比例由巴塞爾委員會研究確定�；�本指標(biāo)法用前三年包括經(jīng)利息收入和非利息收入的平均總收入作為基本指標(biāo)。而在標(biāo)準(zhǔn)法下商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)被劃分為八個(gè)類別,每個(gè)類別需要配置的資本為該業(yè)務(wù)類別風(fēng)險(xiǎn)敞口與相應(yīng)的固定比例的乘積。將這些乘積加和就得到總的資本要求�？梢钥闯�,基本指標(biāo)法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的資本要求不直接與數(shù)據(jù)相聯(lián)系,也不能反映各個(gè)銀行不同的操作風(fēng)險(xiǎn)損失特征,所計(jì)算出來的結(jié)果不能反映資本對風(fēng)險(xiǎn)的敏感度。

　　因此,巴塞爾委員會建議國際活躍銀行采用高級法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　高級法包括內(nèi)部法、損失分布法、極值模型法和其他一些新的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。首先是內(nèi)部法。內(nèi)部法在標(biāo)準(zhǔn)法的基礎(chǔ)上,對于每個(gè)業(yè)務(wù)類型的組合,銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的歷史損失數(shù)據(jù)計(jì)算組合的期望損失值,而操作風(fēng)險(xiǎn)需配置的資本由操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期損失和非預(yù)期損失之間的關(guān)系來確定。影響預(yù)期損失與非預(yù)期損失相互的關(guān)系的因素很多,因此在絕大多數(shù)情況下,預(yù)期損失與非預(yù)期損失之間的關(guān)系并不是線性的。

　　5 總結(jié)

　　可以說,在目前金融市場快速發(fā)展的背景之下,商業(yè)銀行的管理者們正在不遺余力的對銀行經(jīng)營管理過程中所遇到的各種大大小小的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤監(jiān)測并試圖通過各種各樣的數(shù)學(xué)模型建立起風(fēng)險(xiǎn)與損失之間較為明確的數(shù)量關(guān)系。對于曾經(jīng)一度被認(rèn)為是最難以進(jìn)行量化的操作風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)在也逐漸建立了量化的理論和模型。當(dāng)然,無論是什么樣的計(jì)量方法,其最終的目的就是使操作風(fēng)險(xiǎn)這一對于商業(yè)銀行來說越來越重要的東西變得可測,從而有利于銀行對其進(jìn)行精細(xì)化的管理。

　　但從另一方面來說,商業(yè)銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理并不能全部依賴于各種量化模型,畢竟操作風(fēng)險(xiǎn)的變幻十分難以捉摸;而且模型大都是根據(jù)歷史上已發(fā)生的事件及其導(dǎo)致?lián)p失的數(shù)據(jù)估算得出的,無法主動的對未來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制管理。

　　總之,操作風(fēng)險(xiǎn)的量化管理在商業(yè)銀行進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理起到極其重要的作用,是貫穿操作風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)階段的不可或確的環(huán)節(jié);但銀行在實(shí)際的工作過程中并不能完全依賴于由計(jì)量模型所得出的數(shù)據(jù),而是要根據(jù)商業(yè)銀行各自所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的不同情形給操作風(fēng)險(xiǎn)以靈活的綜合管理,以最優(yōu)的管理水平將操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率降到最低,以最為合適的資本準(zhǔn)備將操作風(fēng)險(xiǎn)所引致的損失減為最少。

　　注釋:

　�、僖�自漢斯·烏里�！さ氯鹂�.金融服務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理手冊,P33。

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