風(fēng)險(xiǎn)管理論文(15篇)
從小學(xué)、初中、高中到大學(xué)乃至工作，大家都寫過論文，肯定對(duì)各類論文都很熟悉吧，論文是一種綜合性的文體，通過論文可直接看出一個(gè)人的綜合能力和專業(yè)基礎(chǔ)。相信寫論文是一個(gè)讓許多人都頭痛的問題，下面是小編收集整理的風(fēng)險(xiǎn)管理論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
風(fēng)險(xiǎn)管理論文1
〔摘要〕目的：探討風(fēng)險(xiǎn)管理在護(hù)理管理中的應(yīng)用效果。方法：選取20xx年5月－20xx年9月住院治療患者152例，按隨機(jī)數(shù)字表法分為對(duì)照組與觀察組各76例，對(duì)照組患者采用常規(guī)護(hù)理，觀察組患者采用護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)比兩組患者護(hù)理滿意度及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理前后我院175名護(hù)理人員理論及技能知識(shí)合格率、不良事件發(fā)生率。結(jié)果：觀察組患者護(hù)理滿意度為96.05%，高于對(duì)照組患者的76.32%（P＜0.05）；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理后，選取的175名護(hù)理人員理論及技能成績(jī)合格率、不良事件發(fā)生率分為93.14%、94.29%、6.29%，優(yōu)于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理前的71.43%、79.43%、23.43%（P＜0.05）。結(jié)論：風(fēng)險(xiǎn)管理在護(hù)理管理中的應(yīng)用效果顯著。
〔關(guān)鍵詞〕風(fēng)險(xiǎn)管理；常規(guī)護(hù)理；護(hù)理管理
〔中圖分類號(hào)〕R192〔文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼〕B
風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指對(duì)患者、護(hù)理人員及探視者可能造成的具有傷害性的潛在性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，同時(shí)依照實(shí)際情況給予相應(yīng)干預(yù)處理的過程[1]。在當(dāng)前患者及家屬維權(quán)意識(shí)不斷增強(qiáng)的過程中，如何有效降低醫(yī)護(hù)風(fēng)險(xiǎn)，從而緩解護(hù)患矛盾、提升護(hù)理質(zhì)量并獲取患者護(hù)理滿意度成為了臨床護(hù)理工作面臨的重要問題[2]。為進(jìn)一步探討風(fēng)險(xiǎn)管理在護(hù)理管理工作中的作用，選取本院152例住院治療患者及175名護(hù)理人員為研究對(duì)象，現(xiàn)將相關(guān)報(bào)道作如下總結(jié)。
1資料與方法
1.1臨床資料選取本院20xx年5月－20xx年9月住院治療患者152例為本次研究對(duì)象，按隨機(jī)數(shù)字表法分為對(duì)照組與觀察組各76例。對(duì)照組男40例，女36例，年齡18~71歲，平均年齡（41.5±3.4）歲，文化程度初中13例，高中25例，大專15例，本科23例；觀察組男39例，女37例，年齡19~70歲，平均年齡（41.2±3.5）歲，文化程度初中14例，高中24例，大專16例，本科22例。以上兩組患者一般資料比較，差異均無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P＞0.05），具有可比性。1.2方法對(duì)照組組患者采用常規(guī)護(hù)理，觀察組患者采用護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，主要內(nèi)容如下。
1.2.1成立風(fēng)險(xiǎn)控制小組以科室為單位，建立起護(hù)士長-組長-小組成員的3層管理機(jī)構(gòu)，以此完善護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)呈報(bào)及風(fēng)險(xiǎn)控制體系。在具體的臨床應(yīng)用過程中，還可依照護(hù)理職能的不同，將風(fēng)險(xiǎn)控制小組進(jìn)行細(xì)分，例如可分為基礎(chǔ)護(hù)理小組、消毒隔離檢查小組、病房管理小組及質(zhì)量監(jiān)測(cè)小組等，后由護(hù)士長組織進(jìn)行考核，并定期召開小組例會(huì)，對(duì)護(hù)理工作中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行交流，制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。1.2.2確保制度落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行需要強(qiáng)力的規(guī)章制度作為保障，因此在采用風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度和護(hù)理操作流程的落實(shí)，確保各科室護(hù)理人員將風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)融于護(hù)理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)事后管理向事前控制的轉(zhuǎn)變。
1.2.3提升護(hù)理人員理論及技能水平可針對(duì)不同層次的護(hù)士群體，開展理論知識(shí)及操作技能培訓(xùn)，后對(duì)其進(jìn)行考核，特別需要注意加強(qiáng)對(duì)新進(jìn)人員的培訓(xùn)，幫助其熟練掌握各項(xiàng)全新護(hù)理方法及技術(shù)，以此降低護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)及不良事件發(fā)生率。
1.2.4加強(qiáng)護(hù)患溝通患者入院后對(duì)其進(jìn)行入院宣教，對(duì)治療及護(hù)理過程中的各項(xiàng)操作目的、注意事項(xiàng)及潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素等告知患者及家屬，特殊治療應(yīng)經(jīng)由患者及家屬同意后簽字方能執(zhí)行；護(hù)理人員充分注意自身言行舉止，掌握有效的溝通技巧，禁止面無表情、冷淡、生硬等態(tài)度應(yīng)付患者及家屬。
1.2.5制定護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃首先應(yīng)明確各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，制定完善的護(hù)理工作流程及應(yīng)急預(yù)案，還可進(jìn)行突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案演練，以此提升應(yīng)急應(yīng)變能力。
1.2.6控制護(hù)理文件書寫質(zhì)量護(hù)理文書作為醫(yī)院及患者的重要文檔資料，是病情觀察及護(hù)理工作的原始文字記錄，特別是在發(fā)生訴訟糾紛情況下，具有較高價(jià)值。
1.3觀察指標(biāo)于患者出院前采用我院自制調(diào)查問卷調(diào)查兩組患者護(hù)理滿意度，主要分為非常滿意、滿意、一般、不滿意4個(gè)等級(jí)，總滿意度=（非常滿意＋滿意）/例數(shù)×100%。并于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施前后對(duì)護(hù)理人員理論知識(shí)成績(jī)合格率及技能成績(jī)合格率進(jìn)行考核，同時(shí)統(tǒng)計(jì)兩組患者護(hù)理過程中不良事件發(fā)生情況，主要包括交接班遺漏、液體外滲、呼叫后反應(yīng)遲緩等[3]。1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)方法采用SPSS19.0軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，計(jì)量資料以xs表示，采用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料用百分比表示，采用χ2檢驗(yàn)，P＜0.05為差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。
2結(jié)果
2.1兩組患者護(hù)理滿意度比較觀察組護(hù)理滿意度為96.05%；對(duì)照組護(hù)理滿意度為76.32%，組間比較，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P＜0.05），見表1。2.2風(fēng)險(xiǎn)管理前后護(hù)理人員臨床考核、不良事件發(fā)生情況比較風(fēng)險(xiǎn)管理前不良事件發(fā)生率為23.43%，管理后不良事件發(fā)生率為6.29%，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P＜0.05），見表2。
3討論
在現(xiàn)代醫(yī)護(hù)水平不斷提升情況下，患者及家屬對(duì)于護(hù)理質(zhì)量的要求也越來越高，特別是在當(dāng)前醫(yī)患矛盾、護(hù)患矛盾突出的社會(huì)環(huán)境背景下，護(hù)理質(zhì)量的提升也是有效減少護(hù)患矛盾并提升患者護(hù)理滿意度的關(guān)鍵[4]。護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)主要是指在護(hù)理過程中可能發(fā)生的一切不安全事件，其可能隱藏在護(hù)理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)之中[5]。風(fēng)險(xiǎn)管理最早應(yīng)用在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域[6]，而醫(yī)院內(nèi)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理則主要是指對(duì)患者、藥物、設(shè)備、環(huán)境、護(hù)理技術(shù)、護(hù)理程序等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素的管理。但是需要注意的是，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)是一個(gè)不斷完善的過程，隨著醫(yī)院各科室護(hù)理人員的更替以及臨床新技術(shù)、新藥品、新設(shè)備及新治療方法的出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)隨之作出相應(yīng)改變[7]。且護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在性及不確定性，加之護(hù)理行為的特殊性等因素影響，理論上存在著較多的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)護(hù)理人員護(hù)理技術(shù)發(fā)揮水平可能會(huì)造成一定影響，因此更應(yīng)通過不斷更新護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理工作，采用具有前瞻及全程性的動(dòng)態(tài)管理，最終促使護(hù)理人員養(yǎng)成良好的行為習(xí)慣、提升理論及技能知識(shí)水平，以此達(dá)到更好的避免護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、提升患者護(hù)理滿意度的目的[8]。在本次研究中，對(duì)觀察組患者采用護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)果表明觀察組患者護(hù)理滿意度為96.05%，明顯高于對(duì)照組患者的76.32%，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P＜0.05），充分說明采用風(fēng)險(xiǎn)管理可有效提升患者護(hù)理滿意度。另外，在對(duì)我院選取的175名護(hù)理人員的調(diào)查中，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理后護(hù)理人員理論及技能成績(jī)合格率分為93.14%、94.29%，明顯高于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理前的71.43%、79.43%，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P＜0.05）；且實(shí)施前護(hù)理不良事件發(fā)生率為23.43%，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理后不良事件發(fā)生率為6.29%，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P＜0.05）。
〔參考文獻(xiàn)〕
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風(fēng)險(xiǎn)管理論文2
摘要：當(dāng)前，我國較大的經(jīng)濟(jì)下行壓力，導(dǎo)致資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、風(fēng)險(xiǎn)處于較高水平。如何解決公司復(fù)雜而多變的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，成為了現(xiàn)階段投資公司的重要命題。以誠通集團(tuán)案例為起點(diǎn)，分析投資公司在融資、投資等具體財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，并提出一些針對(duì)性的政策建議，能為較為全面地發(fā)現(xiàn)和綜合地解決公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題提供一些思路。
關(guān)鍵詞：投資公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
對(duì)于企業(yè)，特別是投資公司而言，風(fēng)險(xiǎn)管理是其管理活動(dòng)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的核心。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，投資公司能夠提前預(yù)測(cè)到公司可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并加以一定的干預(yù)控制；投資公司能夠有合理的組織架構(gòu)從而產(chǎn)生科學(xué)的投資決策流程；對(duì)籌資、投資、資本退出等財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)有全面的過程控制；那么，其一定能夠在目前較嚴(yán)酷的市場(chǎng)條件下保持較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。投資公司基本能夠就投融資等財(cái)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制，而對(duì)企業(yè)制度設(shè)計(jì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠。下面就制度設(shè)計(jì)層面和具體財(cái)務(wù)活動(dòng)層面分別闡述主要存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問題以及針對(duì)性的對(duì)策建議。
一、投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
(一)公司籌資風(fēng)險(xiǎn)管理分析
作為投資公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的起始階段，資本的來源、渠道和資本結(jié)構(gòu)決定著籌資階段的風(fēng)險(xiǎn)。比如某國有投資集團(tuán)，主營業(yè)務(wù)是收購、經(jīng)營、處置對(duì)部分國企的非主要業(yè)務(wù)資產(chǎn)、不良資產(chǎn)及其業(yè)績(jī)差的下屬企業(yè)。誠通集團(tuán)在消化不良資產(chǎn)方面取得了較大的成效，但是作為一家投資公司，其在籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在一些問題，導(dǎo)致目前誠通集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。根據(jù)誠通集團(tuán)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告來看，20xx年至20xx年末，公司負(fù)債總額分別為527.5億元、410.5億元和383.56億元，誠通集團(tuán)7月份將發(fā)行10億元超短期融資券，這將進(jìn)一步加重企業(yè)的償債壓力。而在盈利能力方面，誠通集團(tuán)20xx年的毛利率為6.32%，由于其主要業(yè)務(wù)屬于充分競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，且目前經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，估計(jì)短時(shí)期內(nèi)誠通集團(tuán)的盈利能力不會(huì)有大改觀。該集團(tuán)的現(xiàn)狀反映了國內(nèi)相當(dāng)一部分企業(yè)在籌資過程中出現(xiàn)的問題。投資公司主要采用借款、發(fā)行債券的方式籌資，渠道較為單一，雖然負(fù)債資本成本比股權(quán)資本成本低，但是償付壓力較大，體現(xiàn)了投資公司沒有達(dá)到合適的資本結(jié)構(gòu)。誠通集團(tuán)在高資產(chǎn)負(fù)債率、企業(yè)盈利能力較差的情況下，仍然發(fā)行大筆債券，這將通過財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)放大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)公司投資風(fēng)險(xiǎn)管理的分析
項(xiàng)目的獲利能力和風(fēng)險(xiǎn)程度是投資階段重點(diǎn)關(guān)注的問題。投資階段周期較長，面臨的不確定性也更多，這就需要企業(yè)加倍重視投資階段風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和管理。在項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，部分投資公司由于種種原因，沒有全面按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳盡、實(shí)地的盡職調(diào)查。這使得后續(xù)對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性大打折扣，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)陡然增加。隨著項(xiàng)目投資的正式開始，項(xiàng)目在實(shí)行過程中的不同時(shí)期都可能產(chǎn)生新的情況，這需要投資公司結(jié)合不同時(shí)期的情況修改或者制定新的風(fēng)險(xiǎn)管理方案來適應(yīng)新的情況。部分投資公司不能做到靈活應(yīng)對(duì)，從而導(dǎo)致了項(xiàng)目投資的失敗。
(三)資本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理的分析
在資本投入后的運(yùn)營階段，投資公司面臨著被投資企業(yè)或者被投資項(xiàng)目的盈利水平?jīng)]有達(dá)到預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)，這需要投資公司密切關(guān)注項(xiàng)目在運(yùn)營階段的情況并制定相應(yīng)的解決方案甚至派駐團(tuán)隊(duì)直接參與運(yùn)營管理�，F(xiàn)實(shí)中部分企業(yè)對(duì)投資階段很重視，反而對(duì)投資后的運(yùn)營階段不夠重視，最后導(dǎo)致投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和管理失控。
二、投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議
(一)完善投資公司的風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制體系
合理的公司治理結(jié)構(gòu)是做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基石。完整而有效運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織能夠最大程度避免和管理好風(fēng)險(xiǎn)。因此，明確股東大會(huì)、董事會(huì)及其下屬風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、公司管理層等不同層級(jí)組織機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)，避免出現(xiàn)董事會(huì)或者管理層一方獨(dú)大的狀況。在這基本前提下，設(shè)置好不同層級(jí)的權(quán)利范圍，才能避免越權(quán)管理的風(fēng)險(xiǎn)。合理的風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)才能產(chǎn)生科學(xué)的決策制度和合理的決策流程，遵循相互制約，相互監(jiān)督的原則，才能實(shí)現(xiàn)投資公司風(fēng)險(xiǎn)管理的健康發(fā)展。通過各大企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)可以明確發(fā)現(xiàn)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)、執(zhí)行有力的內(nèi)部控制體系是投資公司風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的保障。內(nèi)部控制是否執(zhí)行到位，直接關(guān)系著投資公司的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，對(duì)于推動(dòng)公司健康可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。然而我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀是大部分企業(yè)建立了較為完備的內(nèi)部控制體系，但是內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，使得其內(nèi)部控制形同虛設(shè)。在投資公司在董事會(huì)、高管層面制定了既定投資方案、預(yù)計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的大背景下，內(nèi)部控制的有效運(yùn)行能夠較好的保障項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制。因此，公司應(yīng)該堅(jiān)定的執(zhí)行既定的內(nèi)部控制權(quán)責(zé)范圍、崗位不相容原則，保證投資在執(zhí)行階段不出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理事故之后，要明確各部門和個(gè)人的責(zé)任，督促每個(gè)部門和員工積極參與到內(nèi)部控制的各個(gè)階段和整個(gè)過程，防止出現(xiàn)相互推諉的情況。
(二)提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的靈敏度
公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，并綜合運(yùn)用指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，在事前對(duì)即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。對(duì)于投資公司而言，風(fēng)險(xiǎn)管理是核心，及時(shí)、全面的評(píng)估監(jiān)測(cè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)。靈敏的公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠在一定程度上避免風(fēng)險(xiǎn)。投資公司首先應(yīng)該培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和素養(yǎng)，建立起一只高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警團(tuán)隊(duì)。其次，在這個(gè)基礎(chǔ)之上結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)建屬于自己的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)預(yù)警體系，將企業(yè)不同情況下的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，并對(duì)可能產(chǎn)生的后果進(jìn)行預(yù)警。最后，公司管理層要重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的監(jiān)測(cè)結(jié)果，并對(duì)可能發(fā)生的情況提前做出相應(yīng)的解決方案。實(shí)現(xiàn)對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，能在一定程度上提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
(三)強(qiáng)化投融資過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理
投資公司在投資過程中的不同階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的，投資公司應(yīng)該根據(jù)不同投資階段存在的主要風(fēng)險(xiǎn)和過去風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題因地因時(shí)治宜。在籌資階段，投資公司要根據(jù)既定投資方案的預(yù)期回報(bào)率選擇合適的籌資渠道和籌資方式，確定合理的融資成本和融資結(jié)構(gòu)，避免因?yàn)榛I資困難而孤注一擲。在具體的籌集過程中可以通過制定詳細(xì)周密的計(jì)劃書來贏得投資者的信任和青睞。在投資階段，投資公司要改變過去一勞永逸的方式。在項(xiàng)目尚未正式啟動(dòng)前，應(yīng)該派駐團(tuán)隊(duì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳盡的實(shí)地調(diào)查，分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)果，最后根據(jù)調(diào)查報(bào)告決定下一階段的實(shí)行。在項(xiàng)目進(jìn)行的過程中，也會(huì)出現(xiàn)不同的情況與問題，投資公司應(yīng)該不斷的修改甚至重新制定新的方案來應(yīng)對(duì)不同時(shí)期投資項(xiàng)目產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。改變投資公司重項(xiàng)目投資管理、輕項(xiàng)目投后管理的做法，針對(duì)項(xiàng)目投資后的運(yùn)營階段可能出現(xiàn)盈利達(dá)不到預(yù)期的情況，做出一定應(yīng)對(duì)，甚至派駐團(tuán)隊(duì)入駐被投資公司或項(xiàng)目直接參與運(yùn)營管理。
三、結(jié)語
我國經(jīng)濟(jì)下行壓力放大了投資公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上存在的問題，最近幾年一大批投資公司銷聲匿跡。同時(shí)我們應(yīng)該看到，豐富投融資渠道和完善資本市場(chǎng)是大趨勢(shì)，投資行業(yè)也面臨著重新洗牌。機(jī)遇多于挑戰(zhàn)，做好制度層面和投融資活動(dòng)過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是投資公司在新一輪的競(jìng)爭(zhēng)中不敗的必要條件。
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風(fēng)險(xiǎn)管理論文3
摘要：隨著國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境整體呈現(xiàn)出良好的狀態(tài)，有利于各類企業(yè)進(jìn)行高質(zhì)量的運(yùn)營和發(fā)展活動(dòng)�，F(xiàn)金流作為企業(yè)經(jīng)營工作中經(jīng)常涉及到的問題，不僅貫穿于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展不夠完善，無法準(zhǔn)確地控制與現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要積極優(yōu)化現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理并減小相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營的影響，這對(duì)于企業(yè)在發(fā)展的新時(shí)期也能保持良好的運(yùn)營狀態(tài)。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；風(fēng)險(xiǎn)管理；優(yōu)化措施
一、引言
在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)只是開展普通的運(yùn)營和管理工作已經(jīng)不能滿足企業(yè)具體的發(fā)展需要，需要企業(yè)對(duì)管理工作進(jìn)行相應(yīng)的完善和提升�，F(xiàn)金流是企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，由于現(xiàn)金流自身的特點(diǎn)以及相關(guān)管理工作效果不佳導(dǎo)致企業(yè)容易面臨相關(guān)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)突然爆發(fā)時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營造成極大的影響和資產(chǎn)損失。企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)金流工作的情況和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不足之處來進(jìn)行一系列的完善措施，提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和應(yīng)對(duì)能力。
二、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因
�。保F(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全
由于企業(yè)必須通過現(xiàn)金流來進(jìn)行相應(yīng)的管理和運(yùn)營工作，企業(yè)不可避免地會(huì)遇到由現(xiàn)金流產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，如何進(jìn)行現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)需要關(guān)注的問題�，F(xiàn)在企業(yè)雖然能夠?qū)ΜF(xiàn)金流進(jìn)行一定的管理工作，但是對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足也沒有構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來解決相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響，相關(guān)預(yù)警機(jī)制整體呈現(xiàn)出與企業(yè)實(shí)際管理工作脫節(jié)的問題。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇不合理，通常是過于單一而不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與現(xiàn)金流控制工作聯(lián)系程度較低，企業(yè)沒有通過現(xiàn)金流的管理工作來完善企業(yè)其他工作，依照相關(guān)制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的能力較弱。
�。玻F(xiàn)金流預(yù)算管理實(shí)施不足
企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng)都會(huì)造成企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)，企業(yè)是否能夠合理管理現(xiàn)金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)�，F(xiàn)階段企業(yè)普遍進(jìn)行了預(yù)算管理工作，但是也存在預(yù)算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預(yù)算管理工作的效果。企業(yè)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作普遍較少，沒有根據(jù)企業(yè)的工作特點(diǎn)以及具體開展的工作項(xiàng)目來進(jìn)行預(yù)算管理工作，在實(shí)際的運(yùn)營過程中也沒有根據(jù)預(yù)算方案進(jìn)行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業(yè)的工作支出超標(biāo)而影響企業(yè)的正常運(yùn)行。
３．信息化風(fēng)險(xiǎn)管理不足
現(xiàn)在我國正處于信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)的時(shí)期，所以企業(yè)的管理工作也開始逐漸應(yīng)用信息化管理方式來對(duì)企業(yè)的運(yùn)營進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作還停留在過度依賴財(cái)務(wù)人員而沒有合理利用信息技術(shù)的階段，由于企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)較多同時(shí)時(shí)間點(diǎn)不固定，所以會(huì)造成現(xiàn)金流管理工作的延遲而不能快速為企業(yè)決策提供參考信息。企業(yè)的管理人員對(duì)信息化管理方式的了解和應(yīng)用程度都不夠理想，也說明企業(yè)對(duì)管理人員的要求和培養(yǎng)工作還開展不夠。企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系來對(duì)產(chǎn)生現(xiàn)金流的各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，企業(yè)的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。
�。矗O(jiān)督管理工作效果不佳
財(cái)務(wù)管理工作會(huì)涉及到企業(yè)具體的工作情況和相應(yīng)的利益，而工作的質(zhì)量也會(huì)對(duì)企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營造成較大的影響，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)工作需要在有效的監(jiān)管工作下進(jìn)行。雖然企業(yè)普遍對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了相應(yīng)的監(jiān)管，但是對(duì)于現(xiàn)金流管理的監(jiān)管工作不僅從制度上還是具體實(shí)施上都存在明顯的不足。企業(yè)沒有專門的監(jiān)督部門來執(zhí)行監(jiān)管工作，同時(shí)相關(guān)制度對(duì)現(xiàn)金流管理的針對(duì)性較低，不能保證與現(xiàn)金流有關(guān)的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。企業(yè)也存在漏報(bào)和假報(bào)現(xiàn)金流信息來謀取私利的行為，企業(yè)的監(jiān)管工作沒有采取有效的措施處理相關(guān)違法行為而造成違法行為一直存在。企業(yè)對(duì)監(jiān)督結(jié)果的分析和應(yīng)用能力較弱，不能夠根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來預(yù)判相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，通常只有等風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生并對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營造成影響時(shí)企業(yè)才能夠知曉自身工作的不足。
三、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化措施
�。保∪F(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度
現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理制度是直接對(duì)企業(yè)面臨的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的重要方法，也是企業(yè)在未來必然會(huì)開展的一項(xiàng)工作，所以企業(yè)需要積極健全相關(guān)制度來減少可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要分別通過風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及現(xiàn)金流管理體系來共同構(gòu)建，保證企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)并有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要合理選擇風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，通過選擇多方面綜合型預(yù)警指標(biāo)來全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流管理狀態(tài)和存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)根據(jù)指標(biāo)的特性合理選擇預(yù)警周期來推進(jìn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作還需要與現(xiàn)金流管理工作結(jié)合起來使用，通過對(duì)現(xiàn)金流有關(guān)工作的調(diào)控來優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，特別是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的控制加強(qiáng)，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的規(guī)范性和實(shí)用性。
�。玻訌�(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理工作
現(xiàn)金流管理中的預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)階段較為薄弱的地方，企業(yè)需要提高預(yù)算管理的實(shí)施力度并保證相關(guān)工作的合理性。首先對(duì)預(yù)算管理全面性不高而導(dǎo)致管理失效的問題，企業(yè)需要重新思考預(yù)算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內(nèi)容。企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金流全面預(yù)算管理，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施全面科學(xué)規(guī)劃，充分參考企業(yè)每年的預(yù)算資金來開展相應(yīng)工作。企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理工作的結(jié)果進(jìn)行追蹤考察，對(duì)于每個(gè)階段的具體應(yīng)用情況進(jìn)行分析并出具相應(yīng)的分析報(bào)告為后續(xù)的預(yù)算管理提供經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)還需要根據(jù)預(yù)算管理的結(jié)果實(shí)施資金收付計(jì)劃，為企業(yè)的發(fā)展預(yù)留出一定的資金空間來保證企業(yè)的現(xiàn)金流通正常，同時(shí)可以幫助企業(yè)更快地應(yīng)對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)而不會(huì)對(duì)日常的經(jīng)營造成較大的影響。
�。常畬�(shí)施信息化風(fēng)險(xiǎn)管理工作
現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)都不固定，同時(shí)需要進(jìn)行的現(xiàn)金流管理范圍廣同時(shí)數(shù)據(jù)量較大，這些因素都要求企業(yè)進(jìn)行更有效的信息化現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)需要建立信息化現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)及時(shí)收集，優(yōu)化以往僅僅依靠財(cái)務(wù)人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)的局面，同時(shí)可以保證財(cái)務(wù)信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業(yè)同樣需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)工作，不僅需要適應(yīng)信息化時(shí)代的財(cái)務(wù)管理能力和對(duì)相關(guān)信息化設(shè)備的操作能力，還需要進(jìn)一步提高比對(duì)管理結(jié)果來發(fā)展企業(yè)存在的運(yùn)營問題的能力，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并通過自身的學(xué)習(xí)和企業(yè)新技術(shù)的引進(jìn)來保證企業(yè)的管理工作保持較高的科學(xué)性。
�。矗訌�(qiáng)現(xiàn)金流監(jiān)督管理工作
企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督管理工作相對(duì)薄弱，這也是造成相關(guān)工作容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。企業(yè)需要積極構(gòu)建針對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機(jī)制，通過更強(qiáng)有力的監(jiān)督管理工作提高管理工作的規(guī)范性和實(shí)效性。企業(yè)需要注重對(duì)現(xiàn)金流相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的控制，通過定期核查相關(guān)數(shù)據(jù)來查明現(xiàn)金流管理的真實(shí)情況，落實(shí)各項(xiàng)管理責(zé)任來提高企業(yè)整體工作的正確性。監(jiān)督管理工作也是企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的重要保障，企業(yè)可以通過監(jiān)管工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的不足并結(jié)合企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境做出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)判斷，同時(shí)監(jiān)督管理工作也是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作相關(guān)結(jié)果能夠快速應(yīng)用到企業(yè)各項(xiàng)管理工作中并發(fā)揮作用的重要保障。
四、啟示
現(xiàn)金流是企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)接觸到的重要事物，也是企業(yè)開展各項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。由于企業(yè)現(xiàn)金流管理不同程度的存在問題，導(dǎo)致在企業(yè)的運(yùn)營過程中產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營造成不利影響。企業(yè)可以通過積極的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度來對(duì)現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，結(jié)合對(duì)企業(yè)管理工作進(jìn)一步完善實(shí)現(xiàn)企業(yè)更長遠(yuǎn)的發(fā)展。
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�。郏常蓐愱畔＃髽I(yè)價(jià)值鏈視角下的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理研究［Ｄ］．東南大學(xué)，２０１５．
風(fēng)險(xiǎn)管理論文4
當(dāng)前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應(yīng)為一個(gè)獨(dú)立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實(shí)行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費(fèi)不同、手續(xù)繁簡(jiǎn)也不同；目前我國住房公積金管理委員會(huì)的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務(wù)知識(shí)，不能正確的進(jìn)行決策和監(jiān)督，決策權(quán)流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內(nèi)部審計(jì)制度，缺乏內(nèi)部控制，管理混亂增加了公積金的風(fēng)險(xiǎn)；尚未建立高素質(zhì)的監(jiān)管隊(duì)伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
可以采取下面的措施來加強(qiáng)新形勢(shì)下的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制：
（一）擴(kuò)大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍
住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權(quán)益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工。我們必須以法律強(qiáng)制實(shí)施，加大執(zhí)行力度，加強(qiáng)對(duì)這部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率
住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進(jìn)住房公積金的運(yùn)用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當(dāng)前我國房?jī)r(jià)已經(jīng)超出了很多人的承受范圍，各級(jí)地方政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實(shí)起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應(yīng)盡量使公積金留在住房領(lǐng)域內(nèi)發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設(shè)項(xiàng)目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設(shè)資金缺口，幫助更多的低收入家庭解決住房困難，同時(shí)又可以提高住房公積金使用效率，達(dá)到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會(huì)主席郭樹清在20xx年12月說，住房公積金需要考慮開設(shè)投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預(yù)算節(jié)約下來的錢可以積累進(jìn)入一個(gè)特殊的投資基金，對(duì)國家、對(duì)市場(chǎng)、對(duì)每一個(gè)公民都是有好處的。
（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用
任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風(fēng)險(xiǎn)，保證住房公積金運(yùn)營的安全。1、加強(qiáng)專業(yè)的住房公積金管理隊(duì)伍的建設(shè)。安全管理住房公積金，需要一批高素質(zhì)的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而研究出防范與解決風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策；提高住房公積金管理委員會(huì)委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進(jìn)行決策，提高住房公積金的運(yùn)營效率。2、建立健全的內(nèi)部控制制度。要高度重視住房公積金的內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的法制建設(shè)，合理設(shè)置內(nèi)部控制體系的崗位，建設(shè)綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個(gè)良好的資金運(yùn)營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在當(dāng)今社會(huì)住房問題的嚴(yán)峻形勢(shì)下，我們必須要做好住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下，相關(guān)工作人員要加強(qiáng)對(duì)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的分析，完善住房公積金管理制度，切實(shí)控制好風(fēng)險(xiǎn)，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進(jìn)而促進(jìn)我國房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
風(fēng)險(xiǎn)管理論文5
1商務(wù)軟件開發(fā)項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
（一）人力資源造成的風(fēng)險(xiǎn)
人力資源是電子商務(wù)軟件開發(fā)過程中必不可少的因素，但是在電子商務(wù)軟件開發(fā)項(xiàng)目過程中如果不能很好的開發(fā)人力資源也會(huì)給軟件開發(fā)項(xiàng)目帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，由于激勵(lì)措施的缺失，造成了開發(fā)項(xiàng)目的工作人員沒有很高的積極性，造成生產(chǎn)能力的低下，而另外，還有某些可能對(duì)于工作環(huán)境的不適應(yīng)或者是由于對(duì)于軟件工具的運(yùn)用不熟悉，需要更多的時(shí)間適應(yīng)，造成軟件項(xiàng)目的開發(fā)不及時(shí)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；其次，項(xiàng)目組各個(gè)成員之間由于思路理念等不一致，造成在實(shí)際中可能出現(xiàn)沖突，再加上溝通不暢而導(dǎo)致設(shè)計(jì)出的產(chǎn)品不佳，接口部分出現(xiàn)不匹配，重復(fù)的設(shè)計(jì)工作等增加工作量；再者，開發(fā)項(xiàng)目的人員不足，并且流動(dòng)性非常大,特別是開發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的流動(dòng)性比較大，再加上開放項(xiàng)目的儲(chǔ)備人員不足與具有專業(yè)技能的人員等，不能及時(shí)的補(bǔ)充由于人員流動(dòng)而在成的缺口，這也給軟件開發(fā)項(xiàng)目帶來不穩(wěn)定的因素，增加項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率；最后，在電子商務(wù)軟件開發(fā)項(xiàng)目的過程中撰寫報(bào)告所用的時(shí)間比較長，也給項(xiàng)目帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。
�。ǘ┘夹g(shù)問題造成的風(fēng)險(xiǎn)
軟件技術(shù)不斷的發(fā)展，但是在軟件開發(fā)項(xiàng)目中缺少經(jīng)驗(yàn)豐富的人員，這就可能因?yàn)殚_發(fā)項(xiàng)目由于缺乏技術(shù)技巧影響整體項(xiàng)目的進(jìn)程以及最終的結(jié)果，給開放項(xiàng)目帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。比如說：在功能的設(shè)計(jì)方面，由于考慮的不夠全面，造成設(shè)計(jì)的產(chǎn)品存在性能問題，無法達(dá)到既定的要求，還比如：由于缺乏經(jīng)驗(yàn)豐富的技術(shù)人員，不能及時(shí)的對(duì)新技術(shù)與開放的方法等及時(shí)應(yīng)用等，這都在一定的程度上為電子商務(wù)軟件開放項(xiàng)目帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。在軟件開放項(xiàng)目的初期，識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)，才能采取更有效的手段預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（三）外部原因帶來的風(fēng)險(xiǎn)
首先，市場(chǎng)的需求的變化給開發(fā)項(xiàng)目帶來的風(fēng)險(xiǎn)，需求是軟件開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行的基礎(chǔ)，但是外部的需求是不斷變化著的，這給項(xiàng)目的開發(fā)帶來很大的不確定因素，在開放項(xiàng)目的進(jìn)程中，如果不解決這些不確定的因素，就會(huì)造成項(xiàng)目不能成功的完成，給項(xiàng)目開發(fā)增大了風(fēng)險(xiǎn)，與需求相關(guān)的一些風(fēng)險(xiǎn)如果采取不作為的能就可能制造出錯(cuò)誤的產(chǎn)品，甚至是劣質(zhì)的產(chǎn)品，不管是什么產(chǎn)品都加大了項(xiàng)目開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，政府部門推出的相關(guān)政策以及要求發(fā)生變化給項(xiàng)目的開發(fā)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)；再次，項(xiàng)目外包的部分不能達(dá)到質(zhì)量的要求，造成不能按要求及時(shí)交貨，這也給項(xiàng)目開發(fā)企業(yè)帶來很高的風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┵Y金與管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)
首先，軟件的開發(fā)項(xiàng)目的范圍發(fā)生了變化，導(dǎo)致資金的緊缺，而新的資金不能及時(shí)的到位，勢(shì)必影響項(xiàng)目的成功，給項(xiàng)目帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)；其次，管理上帶來的風(fēng)險(xiǎn)。主要是由于高層的管理人員缺少管理方面的經(jīng)驗(yàn)，沒有對(duì)市場(chǎng)需求等進(jìn)行調(diào)研，造成決策不符合實(shí)際要求，造成項(xiàng)目的進(jìn)度緩慢，項(xiàng)目開發(fā)時(shí)間比較長，另外管理部門的審核時(shí)間比較長，給項(xiàng)目的開發(fā)造成了更大的風(fēng)險(xiǎn)。
2商務(wù)軟件開發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作的建議
只有及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，才能及時(shí)的采取有效的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，可以采取以下幾種措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄒ唬┳⒅厝肆Y源的管理
首先，控制人力資源的成本，電子商務(wù)軟件開發(fā)項(xiàng)目需要較高的人力資源成本，但是在實(shí)際的項(xiàng)目開發(fā)中，沒有把人力資源的變動(dòng)因素考慮到人力成本中，更沒有把人力資源流動(dòng)與工作量?jī)烧呦嘟Y(jié)合的考慮，而是為了保障項(xiàng)目的質(zhì)量與進(jìn)程，不斷的督促項(xiàng)目開發(fā)人員進(jìn)行超時(shí)的加班或者追加人力。但是長期的加班會(huì)造成工作的效率更低。比如說：由于勞累可能對(duì)于項(xiàng)目的開發(fā)不夠認(rèn)真導(dǎo)致出錯(cuò)率更高，造成項(xiàng)目質(zhì)量下降，這就需要再次返工，不斷增加了工作的時(shí)長，而且會(huì)延誤工期，而不斷在項(xiàng)目中增加新的人力，也會(huì)由于新的工作人員對(duì)工作環(huán)境的不適應(yīng)或者需要原有工作人員教授指導(dǎo)，也可能會(huì)出現(xiàn)延誤工期的情況。而且這兩種情況都會(huì)造成人力成本高于實(shí)際計(jì)劃的成本。如果出現(xiàn)人力資源不足的時(shí)候可以考慮把一些任務(wù)或者是子項(xiàng)目采取外包的方式，進(jìn)而減少項(xiàng)目的壓力，但在外包之前要對(duì)外包的公司進(jìn)行相應(yīng)的考察，避免出現(xiàn)質(zhì)量與進(jìn)度體導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。還可以采取部分項(xiàng)目人員為兼職的形式，比如說：高級(jí)技術(shù)人員以及專家等這樣也可以在一定程度上節(jié)約用人的成本。其次，電子商務(wù)軟件的開發(fā)項(xiàng)目會(huì)需要不同能力以及不同角色的人進(jìn)行合作，為了保障工作質(zhì)量以及工作效率，要合理的規(guī)劃項(xiàng)目人員的管理與分工，同時(shí)還要注意選擇有業(yè)績(jī)的項(xiàng)目成員，并根據(jù)成員的特點(diǎn)進(jìn)行合理的分工，從而規(guī)避成員差異帶來的風(fēng)險(xiǎn)。最后，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)之間的溝通，團(tuán)隊(duì)的組建需要不同能力的人，既要有技術(shù)專家，又要有市場(chǎng)銷售能力的人員，還要有管理方面才能的人員，只有各盡所能，才能促使團(tuán)隊(duì)更好地團(tuán)結(jié)起來。另外還要建立良好的溝通平臺(tái)，最好有完善的信息系統(tǒng)，促使成員之間加強(qiáng)聯(lián)系。還要明確成員組織的結(jié)構(gòu)，使每一個(gè)項(xiàng)目問題都能夠及時(shí)的解決，從而促使風(fēng)險(xiǎn)管理工作更有效的進(jìn)行。
（二）制定合理的項(xiàng)目計(jì)劃
電子商務(wù)軟件開發(fā)項(xiàng)目的管理估算是很必要的工作，要結(jié)合項(xiàng)目人員的綜合能力、任務(wù)、資源以及外部條件等相關(guān)因素，才能使制定出來的計(jì)劃與實(shí)際的情況相符合。但是由于電子商務(wù)軟件開發(fā)項(xiàng)目沒有更多的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，在加上客戶沒有明確的需求，運(yùn)用的又是比較先進(jìn)的工具與技術(shù)、成員組成又比較復(fù)雜，市場(chǎng)的變化有比較快。如果沒有制定科學(xué)的計(jì)劃就會(huì)造成項(xiàng)目的進(jìn)度與質(zhì)量難以得到保障。項(xiàng)目經(jīng)理在制定計(jì)劃時(shí)可以采取分階段制定的方式，先計(jì)劃近期的任務(wù)與細(xì)節(jié)部分，可適當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)少量的遠(yuǎn)期任務(wù)，從而使計(jì)劃更加靈活多變。對(duì)于客戶的需求變化，可以在指定的計(jì)劃中留有余地，在與客戶進(jìn)行溝通，進(jìn)而明確客戶的合理需求，這有這樣才能更好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。
�。ㄈ┙L(fēng)險(xiǎn)管理工作系統(tǒng)
首先，做好風(fēng)險(xiǎn)管理文檔，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)于項(xiàng)目的規(guī)劃中一般不會(huì)專門做風(fēng)險(xiǎn)管理工作的文檔，即便有風(fēng)險(xiǎn)管理文檔，也是與項(xiàng)目的計(jì)劃書合并在一起，甚至有些項(xiàng)目經(jīng)理仍是不到風(fēng)向管理工作的重要性，在風(fēng)向管理環(huán)節(jié)只做表面的應(yīng)付工作，不能及時(shí)的防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。電子商務(wù)的軟件開發(fā)項(xiàng)目確實(shí)是時(shí)間緊任務(wù)重的一項(xiàng)工程，但還是希望項(xiàng)目經(jīng)理抽出一些時(shí)間來完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理的文檔，并在項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)程中對(duì)項(xiàng)目做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的工作；其次，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)庫系統(tǒng)，項(xiàng)目經(jīng)理一般在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，不會(huì)對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)行細(xì)致的總結(jié)，這是不利于對(duì)電子商務(wù)軟件開發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)的累積，這就要求項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略與經(jīng)驗(yàn)添加到風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)時(shí)庫系統(tǒng)，從而更好地避免在今后的項(xiàng)目開發(fā)中出現(xiàn)同樣的問題，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作增加經(jīng)驗(yàn)積累，更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
3、結(jié)束語
總之，隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展，電子商務(wù)軟件的需求越來越多復(fù)雜，這就造成電子商務(wù)軟件開發(fā)項(xiàng)目的存在更多的風(fēng)險(xiǎn)問題，這也就要求在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理工作中尋求更多的創(chuàng)新方法，從而更好規(guī)避項(xiàng)目開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)管理論文6
1問題分析
1.1投資的科學(xué)性不強(qiáng)
在國有企業(yè)，對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資方面均存在一些問題。比如在對(duì)內(nèi)投資方面，固定資產(chǎn)的投資作為主要的投資對(duì)象，然而決策中，周密性不足、系統(tǒng)性不強(qiáng)，對(duì)于可行性的報(bào)告不完善，其中的分析與研究還有待證實(shí)，尤其是在當(dāng)下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、快速的經(jīng)濟(jì)信息、日異變動(dòng)不居的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等，都使得決策者在不全面、不及時(shí)、不真實(shí)的數(shù)據(jù)的參考下，做出了諸多不合時(shí)宜、不理性、欠缺科學(xué)性的投資，為國有企業(yè)的投資帶來了巨大風(fēng)險(xiǎn)。而在對(duì)外的投資方面，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)這一認(rèn)識(shí)欠缺正確理解，易于被表象所蒙蔽，因而，盲目所帶來的巨大投資損失，不斷地在增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給國家?guī)砹溯^大的損失。其次，因?yàn)檫@種事情的頻頻發(fā)生，所以應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行深入的分析，因?yàn)楫?dāng)其成為普遍現(xiàn)象之后，必然給國家?guī)砭薮笥绊懪c負(fù)面作用。因此來看，投資風(fēng)險(xiǎn)在國有企業(yè)中依然是較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。
1.2資本結(jié)構(gòu)存在問題
在國有企業(yè)的資本構(gòu)成中，從其長期資本構(gòu)成及比例關(guān)系分析，存在不合理的現(xiàn)象，比如在償付能力方面的不足等都會(huì)加重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而在通常情況下，國有企業(yè)本身有其特殊性，與一般的企業(yè)構(gòu)成還是存在一些差異，比如在其自身的資金結(jié)構(gòu)中，長期資金、短期資金、自有資金、負(fù)債資金間的互配，是令企業(yè)合理周轉(zhuǎn)的正確選擇。然而在現(xiàn)實(shí)的部分國有企業(yè)中，還是存在結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，并且對(duì)于資金來源、周轉(zhuǎn)問題等不進(jìn)行認(rèn)真合理分配，未能增加企業(yè)價(jià)值。從另一方面來看，過分地依賴于銀行、逾期借款等都是成本增加，信任易出現(xiàn)問題的方面，還須進(jìn)一步研究。
1.3對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠
風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要組成部分，會(huì)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的整體動(dòng)向與發(fā)展。然而在現(xiàn)實(shí)中，國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員與負(fù)責(zé)人，往往對(duì)其客觀性估計(jì)不足或者認(rèn)識(shí)不夠，往往會(huì)將管理變成流于形式的風(fēng)險(xiǎn)防范，并未形成真正的壓力與作用，而且明確地表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不足與認(rèn)識(shí)不夠。一般而言，這主要是受到傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思維的束縛與影響，總是認(rèn)為現(xiàn)金的管理就已足夠，其實(shí)在當(dāng)下的金融經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，無論如何，都應(yīng)該有全面的意識(shí)與時(shí)俱進(jìn)的思想。由于對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的陌生、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，企業(yè)盲目的增大銷量，賒銷使得控制難上加難，真正的造成了"債務(wù)纏身"與"難以收回"等問題，降低了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)與安全可靠性，因而是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的具體體現(xiàn)。
1.4內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，它可以有效地使企業(yè)資金的收入、支出等得到一個(gè)合理的控制，并且在項(xiàng)目的投資方面等進(jìn)行謹(jǐn)慎的評(píng)估與作為，而且可以保障企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)在一定的體系內(nèi)運(yùn)行，并且效率高。在國有企業(yè)中，這種機(jī)制存在，但是在制度方面雖然有嚴(yán)格規(guī)定，然而在具體的執(zhí)行中，缺乏動(dòng)力，尤其是在部分未建立此項(xiàng)機(jī)制的國有企業(yè)中，就無從談起，僅僅是停留于制度扎堆與混合，如管理與監(jiān)督相結(jié)合，追究責(zé)任的制度不明確，問題發(fā)生，無法查到最終的責(zé)任人，而且易于出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要集中于工程建設(shè)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、大宗物品的采購、投資并購等方面。
1.5預(yù)警功能缺乏
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警功能，是在當(dāng)下的信息時(shí)代中，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)管理的一種方法，雖然近些年來，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用改善了諸多問題，然而未能從數(shù)據(jù)庫的價(jià)值上進(jìn)行新一輪的考量，通過數(shù)據(jù)的曲線走勢(shì)來做出一套較好的預(yù)警系統(tǒng)。尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的預(yù)警。然而，當(dāng)下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度活躍、發(fā)展迅猛，變與復(fù)雜是其主要的特征，因而國有企業(yè)更應(yīng)該認(rèn)識(shí)到在這方面的不足可能帶來的大風(fēng)險(xiǎn)。
2防范舉措
2.1提高認(rèn)識(shí)，科學(xué)決策，合理化投資
首先，應(yīng)該對(duì)影響投資決策的相關(guān)因素進(jìn)行分析，定量計(jì)算分析方法、模型構(gòu)建、方案評(píng)估、可行性嘗試等；其次，應(yīng)該規(guī)范投資領(lǐng)域，對(duì)其主營的業(yè)務(wù)范圍加以限制，避免盲目投資，保障其在國家的主導(dǎo)國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)于非主營的業(yè)務(wù)與投資需要把控嚴(yán)格，將其剝離出來，以有進(jìn)退、合理流動(dòng)為原則，在轉(zhuǎn)讓中，需依法進(jìn)行，在整個(gè)調(diào)整與重組中，需要從整體上進(jìn)行規(guī)劃，局部調(diào)整，合理優(yōu)化資源配置，從而增加其發(fā)展。
2.2資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化
在資本結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)該使債權(quán)資本、股權(quán)資本之間的比例關(guān)系達(dá)到最優(yōu)化，但是應(yīng)該注意兩個(gè)方面的盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)大小等問題，所以建議在財(cái)務(wù)管理中，做好這兩方面的權(quán)衡與評(píng)估，從而使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。要求即是以需定求、合理配置資本。
2.3增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控意識(shí)
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，應(yīng)該以科學(xué)、現(xiàn)代化的理念為基礎(chǔ)，通過對(duì)當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的現(xiàn)實(shí)情況的調(diào)研、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化方法等進(jìn)行一些差異研究與可行性研究，從而把握其中的特點(diǎn)，進(jìn)而吸收其中的有用經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國有企業(yè)的具體情況，加以調(diào)整�？梢栽O(shè)置一些流程，從防范、控制、如何解決等角度進(jìn)行思考；在適應(yīng)的同時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，兩條腿走路，才更穩(wěn)當(dāng)，更加有力。以當(dāng)下的系統(tǒng)論來分解，應(yīng)該建立一個(gè)強(qiáng)有力的系統(tǒng)工程，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、優(yōu)化監(jiān)控制度、對(duì)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)進(jìn)行有線監(jiān)督等，都應(yīng)該作為系統(tǒng)內(nèi)考慮的問題與可能的發(fā)展方向與調(diào)整對(duì)象。
2.4建立健全出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督體系
首先，在會(huì)計(jì)信息的披露方面進(jìn)行規(guī)范化治理，命名其核算更加完善化并構(gòu)建起體系；統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)有助于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提升，增加其在國際競(jìng)爭(zhēng)中的綜合實(shí)力；其次，應(yīng)該進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，從負(fù)責(zé)人方面切入，權(quán)責(zé)分明，監(jiān)控、評(píng)價(jià)會(huì)更為有效；第三，應(yīng)該在規(guī)范、約束經(jīng)營者行為中，嚴(yán)厲地執(zhí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度，這樣可以起到更為直接的作用。
2.5健全預(yù)警機(jī)制
首先，應(yīng)該建立完整的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，從內(nèi)控、監(jiān)管、報(bào)表分析、數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)方面增加其細(xì)致性與對(duì)應(yīng)性，利用計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)代化方法，對(duì)其各項(xiàng)事物，建立表格化、數(shù)字化的數(shù)據(jù)信息記錄與評(píng)估分析，還應(yīng)該從會(huì)計(jì)師事務(wù)所等類似的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，構(gòu)建起一個(gè)實(shí)時(shí)、全面、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
3結(jié)論
改革帶給了我國諸多新生與動(dòng)力，同時(shí)，也出現(xiàn)了前所未有的問題與困難，然而，應(yīng)該堅(jiān)持社會(huì)主義社會(huì)的價(jià)值觀，堅(jiān)持不懈、艱苦奮斗，相信必定戰(zhàn)勝千難萬險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)偉大的中國夢(mèng)。在國有企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，應(yīng)該注重投資決策方面的科學(xué)化，從制度上對(duì)資本進(jìn)行規(guī)范管理，從而優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控意識(shí)、健全整個(gè)監(jiān)督體系、建立起健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制，以此提升國有企業(yè)的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。
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風(fēng)險(xiǎn)管理論文7
隨著稅法改革成果的日益顯現(xiàn)，“稅收法定原則”的重申與強(qiáng)化，稅務(wù)律師在律師整個(gè)業(yè)務(wù)體系中的分量也越來越大，在中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)稅務(wù)律師的需求也將越來越多。
一、稅務(wù)律師法律業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容
自20xx年全國律協(xié)成立財(cái)稅法專業(yè)委員會(huì)以來，稅務(wù)律師的業(yè)務(wù)在司法實(shí)踐中漸漸明晰，現(xiàn)階段主要有6個(gè)基本業(yè)務(wù)：1、基礎(chǔ)法律服務(wù)，稅務(wù)律師作為常年稅法顧問提供稅務(wù)咨詢和稅法培訓(xùn)等法律服務(wù)；2、基礎(chǔ)稅收籌劃，充分利用國家稅收法律、法規(guī)所制定的優(yōu)惠稅收政策，幫助企業(yè)通過合理、科學(xué)的方法，將企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)降低；3、重大事項(xiàng)的稅收籌劃及涉稅審計(jì)，企業(yè)在進(jìn)行重大股權(quán)交易、資產(chǎn)并購、境外投資等重大資產(chǎn)處置和重組時(shí)，稅務(wù)律師不僅僅解決稅法問題，同時(shí)就關(guān)系到《證券法》、《公司法》、《民法》等基礎(chǔ)法律關(guān)系的稅務(wù)問題協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，同時(shí)就企業(yè)所得稅匯算清繳、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除、土地增值稅清算及房地產(chǎn)項(xiàng)目清算等；4、境外稅收服務(wù)，主要包括外商投資中國稅務(wù)、中國企業(yè)海外投資稅務(wù)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)和進(jìn)出口交易稅務(wù)等涉稅法律服務(wù)；5、納稅人權(quán)利救濟(jì)，稅務(wù)律師有別于稅務(wù)師之處就在于可以幫助企業(yè)進(jìn)行權(quán)利救濟(jì)。主要包括：稅企關(guān)系協(xié)調(diào)、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)、稅務(wù)聽證代理、稅務(wù)行政復(fù)議代理和稅務(wù)行政訴訟代理等；6、除以上基本業(yè)務(wù)外，稅務(wù)律師也為稅務(wù)機(jī)關(guān)合法行政提供法律意見以及相關(guān)培訓(xùn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)部分，稅務(wù)律師為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供法律服務(wù)，實(shí)際上就是基于上述基礎(chǔ)法律業(yè)務(wù)來協(xié)助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制、準(zhǔn)確評(píng)估外部環(huán)境，從而把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
二、中小企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控目標(biāo)
�。ㄒ唬┲行∑髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
中小企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中總會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這主要源于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部宏觀背景。第一、中小企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的本源。中小企業(yè)往往是家族企業(yè)或“夫妻店”，企業(yè)管理者之間多為親屬關(guān)系，在經(jīng)營目標(biāo)上更多從自身利益出發(fā)而非對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展有利的角度；另外，家族管理下的企業(yè)管理權(quán)與所有權(quán)統(tǒng)一，因此，獨(dú)斷自利的決策方式和風(fēng)險(xiǎn)管理資源的缺少導(dǎo)致中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃質(zhì)量并不高。第二、適逢我國稅收法律制度改革，稅收法律法規(guī)的不斷變更以及稅務(wù)機(jī)關(guān)在此基礎(chǔ)上對(duì)條文的解釋也經(jīng)常更新，法律法規(guī)對(duì)中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)也提出新的要求，這是中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的外部原因。此外，經(jīng)營規(guī)模小、營業(yè)收入較低、人力資源的缺乏都影響著中小企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，一旦稅務(wù)稽查中稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)補(bǔ)交稅款，企業(yè)后續(xù)經(jīng)營往往因此受到重大影響。對(duì)于中小企業(yè)來說，外部宏觀環(huán)境是企業(yè)不可控制的，特別是稅收政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變更，但是管理者可以通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理，對(duì)經(jīng)營投資活動(dòng)以事先籌劃、事中控制和事后審查來降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
（二）中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
1、稅務(wù)決策合法合規(guī)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理合法合規(guī)是指企業(yè)制定的稅務(wù)目標(biāo)或稅務(wù)決策必須考慮到現(xiàn)行的法律法規(guī)，以避免因違反法律及行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定而導(dǎo)致決策無效并帶來不良后果。這就要求企業(yè)，一是稅務(wù)決策的內(nèi)容需要符合當(dāng)時(shí)有效的稅收法律法規(guī)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收規(guī)則或政策，二是企業(yè)作出稅務(wù)決策的程序需要符合公司章程及其相應(yīng)的議事規(guī)則。
2、納稅申報(bào)及繳納操作合法合規(guī)。稅收征管過程中，納稅申報(bào)和稅款繳納是中小企業(yè)履行納稅義務(wù)的表現(xiàn)形式，也是稅收征管活動(dòng)的重要內(nèi)容。中小企業(yè)要做到納稅申報(bào)及繳納稅款合法合規(guī)需要規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理：一是準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并審核申報(bào)數(shù)據(jù)的正確性；二是如期繳納應(yīng)納稅款。
3、稅務(wù)憑證的保管和報(bào)備合法合規(guī)。中小企業(yè)的賬簿憑證管理實(shí)際上是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理狀況直接關(guān)系到稅負(fù)公平、稅收征管等一系列問題�！抖愂照鞴芊ā芳皩�(shí)施細(xì)則均規(guī)定企業(yè)應(yīng)重視賬簿憑證管理，具體而言：一是明確中小企業(yè)賬簿憑證管理的部門和主要負(fù)責(zé)人，二是制定并完善賬簿憑證管理的相應(yīng)配套制度。
三、稅務(wù)律師在中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用
�。ㄒ唬┒悇�(wù)律師參與中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
稅務(wù)律師參與到中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，特別是稅務(wù)籌劃，不僅可以降低企業(yè)的成本、減輕稅負(fù)，同時(shí)也可以引導(dǎo)企業(yè)走出“稅負(fù)最小化”的誤區(qū)，指導(dǎo)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)合理控制由此產(chǎn)生的成本。另一方面，稅務(wù)律師具備傳統(tǒng)律師的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)能力，在參與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，不僅能夠規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)也能從議事制度、治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面規(guī)范企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，將公司治理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，健全企業(yè)內(nèi)部的防控機(jī)制。
�。ǘ┒悇�(wù)律師在中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用
1、降低中小企業(yè)稅務(wù)信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)律師通過到中小企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面的講解、培訓(xùn)，特別是對(duì)最新稅務(wù)政策及稅收優(yōu)惠政策的解讀和稅收相關(guān)法律法規(guī)的信息更新，不僅有利于加強(qiáng)企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員稅務(wù)方面的知識(shí)，同時(shí)也能降低企業(yè)因信息不對(duì)稱產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、幫助企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理化變被動(dòng)為主動(dòng)。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常存在“潛伏期”，而這一期間往往不被管理者重視，一旦稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面爆發(fā)，企業(yè)就要承擔(dān)巨額罰款的壓力，甚至管理人員被追究行政及刑事責(zé)任。稅務(wù)律師參與到中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，可以通過事前防控來降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、協(xié)助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查。稅務(wù)檢查過程往往伴隨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從外部環(huán)境看，稅法體系自身缺陷會(huì)引起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從內(nèi)部環(huán)境來看，一是日常疏忽對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，二是企業(yè)涉稅人員缺少相應(yīng)的稅務(wù)基本專業(yè)素質(zhì)或職業(yè)道德水平不高。稅務(wù)律師參與中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是降低企業(yè)因內(nèi)部環(huán)境而增加的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，通過前期稅務(wù)籌劃和稅務(wù)顧問來規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營管理；另一方面，在企業(yè)面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，稅務(wù)律師協(xié)助企業(yè)與稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通，就稅收檢查中出現(xiàn)的疑問及時(shí)做好雙向交流，避免企業(yè)承擔(dān)額外的納稅責(zé)任。
此外，一旦企業(yè)不得不面對(duì)補(bǔ)繳稅款及滯納金，甚至是承擔(dān)行政、刑事責(zé)任，稅務(wù)律師也能通過法定權(quán)利救濟(jì)途徑來降低因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)面影響，從而使該影響最小化。中小企業(yè)管理者需要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不局限于損失，同樣也有收益的可能。稅務(wù)律師憑借其專業(yè)的稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的規(guī)劃能力協(xié)助中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)在合法合理的條件下最大程度節(jié)約企業(yè)成本，獲得稅收收益。
風(fēng)險(xiǎn)管理論文8
引言
近年來，隨著我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的大規(guī)模投資和房地產(chǎn)行業(yè)的蓬勃發(fā)展，建筑行業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)堪憂，各類安全事故不斷，嚴(yán)重威脅著人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。雖然目前各級(jí)政府加強(qiáng)了建筑安全的管理力度，但仍然缺乏長效機(jī)制，管理漏洞不斷，安全生產(chǎn)形勢(shì)不容樂觀。同時(shí)，除了發(fā)揮政府部門的安全監(jiān)督管理職能外，還應(yīng)充分發(fā)揮勘察設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位的安全管理主動(dòng)性，并不斷提高從業(yè)人員的安全意識(shí)，把人的安全始終放在首位，多位一體建立基于科學(xué)發(fā)展觀的建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
1建筑施工階段風(fēng)險(xiǎn)的來源與途徑分析
1.1自然方面的風(fēng)險(xiǎn)宏觀方面主要有惡劣的天氣情況、惡劣的現(xiàn)場(chǎng)條件、未曾預(yù)料到的工程水文地質(zhì)條件、未曾預(yù)料到的一些不利地理?xiàng)l件、工程項(xiàng)目建設(shè)可能造成對(duì)自然環(huán)境的破壞等。微觀方面主要是指施工現(xiàn)場(chǎng)條件特別惡劣，處于陡坡、隧道、潮濕或雷雨多發(fā)區(qū)，如無相應(yīng)的防護(hù)措施，極可能發(fā)生人員傷害或財(cái)產(chǎn)損失;或是施工區(qū)域持續(xù)高溫、多有兇猛動(dòng)物、毒蚊蟲等，易使員工受到襲擊或傷害。
1.2社會(huì)方面的風(fēng)險(xiǎn)主要指政治方面的各種事件和原因所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，例如戰(zhàn)爭(zhēng)、政策多變、動(dòng)亂等因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這方面的風(fēng)險(xiǎn)也往往造成災(zāi)難性的后果，導(dǎo)致一些建筑企業(yè)血本無歸。
1.3經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)主要是指在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各種導(dǎo)致建筑企業(yè)經(jīng)營遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。如匯率波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)、建材和人工費(fèi)的漲落以及房地產(chǎn)市場(chǎng)的銷售行情等等。
1.4組織與管理方面的風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于項(xiàng)目有關(guān)各方關(guān)系不協(xié)調(diào)以及其他不確定性而引起的風(fēng)險(xiǎn);或是在總體方案確定、投資決策、設(shè)計(jì)施工隊(duì)伍的選擇等方面，決策出現(xiàn)失誤對(duì)工程產(chǎn)生決定性的影響;或是管理人員管理能力不強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)不足、合同條款不清楚導(dǎo)致企業(yè)損失;或是生產(chǎn)指揮不當(dāng)、操作人員觀察不夠，導(dǎo)致機(jī)械設(shè)備損壞傷害現(xiàn)場(chǎng)人員等等。
1.5法律條文與實(shí)施方面的風(fēng)險(xiǎn)這方面，或是建筑行業(yè)法律不健全，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)，相關(guān)法律的內(nèi)容的頻繁變化導(dǎo)致建筑企業(yè)無所適從，或是對(duì)相關(guān)法律未能全面、正確理解，工程中可能有觸犯法律帶來損失的行為等等。
2以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
隨著人類的進(jìn)步和社會(huì)的發(fā)展，人的生命財(cái)產(chǎn)安全變得越來越重要。如果人的生命財(cái)產(chǎn)安全都得不到保障，那么再好再快的發(fā)展都失去了意義。而科學(xué)發(fā)展觀的核心正是堅(jiān)持以人為本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和人的全面發(fā)展，使經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展與人的發(fā)展高度和諧統(tǒng)一。當(dāng)前我國正在為實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國夢(mèng)而努力奮斗，在這個(gè)過程中，就是要充分發(fā)揮每個(gè)中國人的聰明才智，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值，用科學(xué)發(fā)展的行動(dòng)實(shí)現(xiàn)將來的幸福生活。
改革開放以來，我國建筑業(yè)快速發(fā)展，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，對(duì)于拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有極其重要的地位。然而，由于長期以來受制于行業(yè)特點(diǎn)、社會(huì)發(fā)展水平、管理乏力、工人素質(zhì)、文化觀念、監(jiān)管不夠等因素的影響，建筑業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)整體較低，建筑業(yè)安全生產(chǎn)形勢(shì)非常嚴(yán)峻。根據(jù)住建部的統(tǒng)計(jì)，20xx年前三季度，全國共發(fā)生房屋市政工程生產(chǎn)安全事故384起、死亡478人，比20xx年同期事故起數(shù)增加20起、死亡人數(shù)增加25人，同比分別上升5.49%和5.52%。20xx年前三季度，房屋市政工程生產(chǎn)安全事故按照類型劃分，高處墜落事故213起，占總數(shù)的55.47%;坍塌事故59起，占總數(shù)的15.36%;物體打擊事故50起，占總數(shù)的13.02%;起重傷害事故31起，占總數(shù)的8.07%;機(jī)具傷害、觸電、車輛傷害、中毒和窒息等其他事故31起，占總數(shù)的8.07%。有效解決工程建設(shè)過程的安全問題，是擺在各個(gè)建設(shè)參與主體面前的一項(xiàng)艱巨課題。
由此可見，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理非常重要。必須按照“全覆蓋、零容忍、嚴(yán)執(zhí)法、重實(shí)效”的總體要求，高度重視建筑安全生產(chǎn)工作，加大重大環(huán)節(jié)的安全檢查力度，確保較好的建筑安全生產(chǎn)形勢(shì)。以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理迫在眉睫，具有極其顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
3建立基于科學(xué)發(fā)展觀的建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系
在實(shí)現(xiàn)中華民族偉大的“中國夢(mèng)”的征途中，廣大人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全始終擺在第一位。在工程建設(shè)領(lǐng)域，安全事故具有不確定性，一旦發(fā)生損失非常嚴(yán)重，而且往往帶來人員的傷亡和負(fù)面的社會(huì)影響。在這種情況下，需要建立一種長效機(jī)制，改善建筑安全管理現(xiàn)狀，將建筑安全風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度，對(duì)于國家的繁榮發(fā)展和人民的生命財(cái)產(chǎn)安全具有非常深遠(yuǎn)的意義。
根據(jù)我國的現(xiàn)狀，結(jié)合科學(xué)發(fā)展觀的方法論，建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是全員參與，全過程介入，全方位控制，集中各方面的力量消除安全風(fēng)險(xiǎn)的影響。因此，基于科學(xué)發(fā)展觀的建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系核心是以人為本，方法是全員參與、貫穿全程和全面管控。從全員參與的角度來看，需要政府主管部門、各參建單位、社會(huì)公眾都參與到建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，充分發(fā)揮各方面的力量;從貫穿全程的角度來看，需要在設(shè)計(jì)階段、施工階段、使用階段都對(duì)建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理常抓不懈，牢固樹立安全第一的意識(shí);從全面管控的角度來看，需要做到事前控制、事中控制與事后控制相統(tǒng)一，形成對(duì)建筑安全風(fēng)險(xiǎn)的全方位防控措施，隨時(shí)做好應(yīng)對(duì)預(yù)案。只有建立全員、全過程、全方位的建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，逐漸建立長效機(jī)制，才能走出一條具有中國特色的建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理之路。
4結(jié)語
總之，影響建筑安全生產(chǎn)的因素有很多，只有通過建立基于科學(xué)發(fā)展觀的建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行系統(tǒng)的管理，才能有效控制建筑安全事故的發(fā)生，而基于科學(xué)發(fā)展觀的建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和實(shí)施是一項(xiàng)涉及面廣、要求高、較為復(fù)雜的工作，需要各級(jí)人員積極參與，協(xié)調(diào)配合的工作。只有全方位、多角度控制建筑安全風(fēng)險(xiǎn)，形成保證生命財(cái)產(chǎn)安全的長效機(jī)制，才能走出一條具有中國特色的建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理之路。
風(fēng)險(xiǎn)管理論文9
金融衍生工具是1970年以后所產(chǎn)生的新型金融工具，經(jīng)過近40多年的發(fā)展，其數(shù)量已經(jīng)多達(dá)1 200多種，并在國際市場(chǎng)上得到了空前的發(fā)展。金融衍生工具能夠方便有效地分散轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，但因金融衍生工具的交易而導(dǎo)致嚴(yán)重虧損甚至金融市場(chǎng)波動(dòng)的事件也頻頻發(fā)生。 目前，我國正在加大市場(chǎng)化的推進(jìn)，各種市場(chǎng)參數(shù)利率、匯率、股指等的市場(chǎng)化程度不斷加深，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)已成為商業(yè)銀行所面臨的最重要風(fēng)險(xiǎn)之一。由于當(dāng)前我國商業(yè)銀行并不允許股票、商品類的投資，因此利率風(fēng)險(xiǎn)成為了我國最主要的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之一。傳統(tǒng)的保險(xiǎn)、投資組合、資產(chǎn)負(fù)債管理等方法已經(jīng)不足以有效的應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)。而運(yùn)用發(fā)展迅速、能夠有效的分散風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)且方便有效的金融衍生工具來應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)則具有很現(xiàn)實(shí)的意義。
一、金融衍生工具的內(nèi)涵與特點(diǎn)
(一)金融衍生工具的內(nèi)涵
金融衍生工具是從基礎(chǔ)金融工具(股票、債券、外匯)上衍生出來的新的金融產(chǎn)品。它是基于或衍生于金融基礎(chǔ)產(chǎn)品的金融工具，其自身并不具有價(jià)值，其價(jià)格隨著基礎(chǔ)金融工具價(jià)格的變動(dòng)而變動(dòng)。它產(chǎn)生的最基本的原因是為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，金融自由化及金融機(jī)構(gòu)的利潤驅(qū)動(dòng)則進(jìn)一步推動(dòng)了它的發(fā)展。按交易形式來分類，基礎(chǔ)的金融衍生工具可分為四類，即遠(yuǎn)期合約、期貨、期權(quán)和互換。
(二)金融衍生工具的特點(diǎn)
1.虛擬性
金融衍生工具具有虛擬性，它們都是虛擬性的產(chǎn)品，且金融衍生工具同樣具有衍生性，也即金融衍生工具的價(jià)格是受制于基礎(chǔ)工具的，它是從金融基礎(chǔ)工具中衍生出來的，同時(shí)又可以衍生出其他的金融衍生產(chǎn)品。如果基礎(chǔ)金融工具是股票等的虛擬資本，則金融衍生工具就會(huì)具有雙重虛擬性。這是衍生工具所獨(dú)有的，也是其能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的原因所在。
2.跨期性
跨期性是指，金融衍生工具的交易一般會(huì)經(jīng)過一定的時(shí)問跨度，交易者會(huì)根據(jù)對(duì)利率、匯率、股指等指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)期選擇約定在未來按一定條件是否進(jìn)行交易。金融衍生工具跨期性的特點(diǎn)十分突出，它是金融衍生工具的基礎(chǔ)特性，也是金融衍生工具發(fā)揮其套期保值功能的基礎(chǔ)。因?yàn)樗梢酝ㄟ^時(shí)問來決定到期是否交易來避免大的損失或獲取高的收益，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、套期保值的目的。
3.杠桿性
金融衍生工具的杠桿性是指其交易只需少許保證金即可簽訂遠(yuǎn)大于保證金金額的大額交易合約。當(dāng)金融衍生工具的交易日確定后，已交易的衍生工具還可以進(jìn)行再交易。杠桿性使得交易者可以以小博大，它既可以使收益多倍放大，也可以造成巨額虧損。同時(shí)，杠桿性決定了金融衍生工具交易的投機(jī)性和高風(fēng)險(xiǎn)。
二、我國商業(yè)銀行所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)及管理現(xiàn)狀
按照基準(zhǔn)價(jià)格可將商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國商業(yè)銀行禁止從事股票和商品類投資，因此利率風(fēng)險(xiǎn)則成為了我國商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。利率風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行由于市場(chǎng)利率的不利變動(dòng)而遭受損失的可能性。我國利率水平一直由中央人民銀行所調(diào)控，商業(yè)銀行沒有制定利率的權(quán)利，商業(yè)銀行對(duì)于利率的變動(dòng)也一直處于被動(dòng)地位。當(dāng)前我國利率市場(chǎng)化的改革正在進(jìn)一步推進(jìn)，而商業(yè)銀行又缺乏對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)督，因此利率風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行所面臨的最主要的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之一。
當(dāng)前，利率市場(chǎng)化機(jī)制的改革步伐正在加快，新的金融工具不斷涌出，本國銀行資產(chǎn)的負(fù)債業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)程度加深，各類業(yè)務(wù)正日益在越發(fā)靈活的市場(chǎng)價(jià)格體系中呈現(xiàn)，原有的不合理資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)一步調(diào)整。長期以來，我國金融市場(chǎng)化水平低、商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制窄，使得我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理存在一些問題:對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)督晚;市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低;數(shù)據(jù)信息不完備;不健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)管理的缺乏。
三、金融衍生工具在利率風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用
(一)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的類型
1.重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行最主要、最常見的利率風(fēng)險(xiǎn)形式。它是指當(dāng)利率變動(dòng)時(shí)，由于商業(yè)銀行的利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債的不匹配所導(dǎo)致的銀行收益減少的風(fēng)險(xiǎn)。
2.收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)
又稱利率的期限結(jié)構(gòu)變化風(fēng)險(xiǎn)，是指由于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)導(dǎo)致收益率曲線形狀和斜率的變化所引起商業(yè)銀行收益減少的風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)周期的不斷運(yùn)動(dòng)，收益率曲線的斜率和形狀會(huì)發(fā)生較大變化。在大部分情況卜，銀行短期利率是低于長期利率，這時(shí)收益率曲線的斜率是正的;但在擴(kuò)張階段，長期利率可能會(huì)低于短期利率，甚至出現(xiàn)利率倒掛現(xiàn)象，此時(shí)的收益率曲線的斜率為負(fù)。這使得短期負(fù)債比率高的商業(yè)銀行存在較大的利率風(fēng)險(xiǎn)，銀行依靠利差所帶來的收益減少甚至為負(fù)。
3.基差風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)利率水平變動(dòng)時(shí)，商業(yè)銀行所持有的各類資產(chǎn)負(fù)債金融產(chǎn)品對(duì)于利率變動(dòng)的反應(yīng)程度各不相同，這就使得銀行的收益面臨著風(fēng)險(xiǎn)。銀行問的基準(zhǔn)利率一般采取同業(yè)拆借利率或回購利率，隨著我國利率市場(chǎng)化的進(jìn)一步推進(jìn)，基準(zhǔn)利率隨著市場(chǎng)變動(dòng)而不斷變化，商業(yè)銀行所面臨的基差風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)變大。
(二)金融衍生工具在銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用
商業(yè)銀行對(duì)于其資產(chǎn)負(fù)債的調(diào)整具有局限性，而且對(duì)于利率的預(yù)測(cè)分析總會(huì)出現(xiàn)偏差，因此依靠利率的預(yù)測(cè)分析進(jìn)而進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債利率風(fēng)險(xiǎn)是不可行的。而具有套期保值功能的'金融衍生工具則是很好的選擇。相應(yīng)控制管理利率風(fēng)險(xiǎn)的利率衍生工具主要包括遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期貨、利率互換和利率期權(quán)。
1.遠(yuǎn)期利率協(xié)議的應(yīng)用
遠(yuǎn)期利率協(xié)議是一種遠(yuǎn)期合約，它是由銀行所提供的一種場(chǎng)外交易的金融衍生工具。協(xié)議交易雙方約定在未來的某個(gè)時(shí)問按照協(xié)議規(guī)定的利率與參照利率(一般以倫敦銀行同業(yè)拆借利率為參照利率)之問的差額進(jìn)行支付，該支付在協(xié)議的名義本金的基礎(chǔ)上進(jìn)行。它的交易是“名義上”的交易，因?yàn)檫h(yuǎn)期利率協(xié)議的交易并沒有發(fā)生實(shí)際的本金支付，因此遠(yuǎn)期利率的交易并不會(huì)反映在資產(chǎn)負(fù)債表上。它主要用于防范利率風(fēng)險(xiǎn)，因此它可以用來規(guī)避商業(yè)銀行的重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。
2.利率期貨的應(yīng)用
利率期貨是以有價(jià)證券為標(biāo)的物的期貨合約，它可以通過其套期保值的功能來規(guī)避由利率的不利變動(dòng)而引起的有價(jià)證券收益的損失。商業(yè)銀行可以運(yùn)用利率期貨來調(diào)整其資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)，保證其在未來的收益，因此它可以用來規(guī)避重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)。
3.利率期權(quán)的應(yīng)用
利率期權(quán)是購買者在支付一定費(fèi)用后所獲得的權(quán)利，購買者可以根據(jù)當(dāng)期的利率水平選擇是否執(zhí)行協(xié)議中所規(guī)定的利率。若不執(zhí)行，購買者所損失的只是購買利率期權(quán)的費(fèi)用，而這部分費(fèi)用往往要低于其收益或是損失。因此，它可以用來規(guī)避基差風(fēng)險(xiǎn)和選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)論
銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范永遠(yuǎn)是銀行最重要的問題，而結(jié)合我國國情，利率風(fēng)險(xiǎn)又是目前我國商業(yè)銀行最突出的風(fēng)險(xiǎn)之一�，F(xiàn)今金融全球化時(shí)代，金融危機(jī)時(shí)刻威脅著我們，銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因更加具有復(fù)雜性。本文通過對(duì)運(yùn)用金融衍生工具對(duì)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)更好地加以管理進(jìn)行了論述。通過分析商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的種類以及各種風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)輔助相應(yīng)的金融衍生工具，明確了金融衍生工具對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)的防范有著顯著的效果。但任何事情都具有兩面性，都不是完美的，金融衍生工具同樣具有很高的風(fēng)險(xiǎn)，零八年的金融危機(jī)便由此而起。我們需要謹(jǐn)慎、適度地運(yùn)用金融衍生工具，以期達(dá)到理想的效果。
風(fēng)險(xiǎn)管理論文10
隨著經(jīng)濟(jì)全球化飛速發(fā)展，我國金融市場(chǎng)與世界金融市場(chǎng)逐漸呈現(xiàn)一體化趨勢(shì)。為了滿足人們對(duì)金融產(chǎn)品及服務(wù)提出了的多樣化需求，我國金融機(jī)構(gòu)不斷推出新型金融產(chǎn)品及業(yè)務(wù)，在很大程度上豐富了我國金融市場(chǎng)，同時(shí)為自身發(fā)展?fàn)幦「鄼C(jī)會(huì)。但是在金融市場(chǎng)長期發(fā)展過程中，傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理模式已然無法滿足金融現(xiàn)代化發(fā)展要求，而金融創(chuàng)新背后的金融風(fēng)險(xiǎn)無可避免，如果忽視對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理，勢(shì)必會(huì)給金融機(jī)構(gòu)造成一定經(jīng)濟(jì)損失。因此加強(qiáng)對(duì)該課題的研究，能夠給我國金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展提供支持，具有現(xiàn)實(shí)意義。
一、金融創(chuàng)新概述及其與金融風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系
1.金融創(chuàng)新概述
金融創(chuàng)新主要是指金融內(nèi)部通過各種要素的重組和創(chuàng)造性變革創(chuàng)造和引進(jìn)的新事物。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的必然趨勢(shì)，在發(fā)展過程中，其特別主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，產(chǎn)品同質(zhì)化。國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促使我國人民生活水平有了較大提升，與人們生活息息相關(guān)的銀行、證券等受到廣泛關(guān)注。金融機(jī)構(gòu)為了吸引更多目光，積極推出金融新產(chǎn)品。但就整體情況來看，金融創(chuàng)新產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象較為普遍，并未形成真正意義上的創(chuàng)新。其次，過度關(guān)注理財(cái)創(chuàng)新。人們手中閑置資金增多，金融行業(yè)抓住機(jī)會(huì)，大量推出理財(cái)產(chǎn)品，促使該類產(chǎn)品呈現(xiàn)多樣化趨勢(shì)。而忽視其他方面產(chǎn)品的創(chuàng)新，出現(xiàn)非平衡狀態(tài)。最后，金融機(jī)構(gòu)界限模糊。金融創(chuàng)新趨勢(shì)下，受到諸多因素的影響，金融機(jī)構(gòu)之間的界限日漸模糊，正因金融行業(yè)包容、開放態(tài)度，促使行業(yè)格局發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)經(jīng)營模式、風(fēng)險(xiǎn)管理模式等均需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，才能夠更好地適應(yīng)金融現(xiàn)代化發(fā)展趨勢(shì)。
2.二者之間的關(guān)系
一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理是金融創(chuàng)新的根本。金融創(chuàng)新要想實(shí)現(xiàn)長足發(fā)展，離不開風(fēng)險(xiǎn)管理的支持。二者之間相互促進(jìn)、影響。信息時(shí)代背景下，隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，各類金融風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多，對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高要求。另一方面，金融創(chuàng)新是降低風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。金融市場(chǎng)有序發(fā)展是建立在利益與損失基礎(chǔ)之上，損失與收益始終處于平衡狀態(tài)，加強(qiáng)金融創(chuàng)新，在降低微觀風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了宏觀風(fēng)險(xiǎn)的有效轉(zhuǎn)移，為金融機(jī)構(gòu)發(fā)展提供支持。
二、金融創(chuàng)新對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生的影響
1.資產(chǎn)證券化加劇金融風(fēng)險(xiǎn)
新時(shí)期下，金融創(chuàng)新推動(dòng)金融朝著證券化趨勢(shì)發(fā)展。由于資金流動(dòng)加快，金融產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程也隨之加快，為投資者提供了一種防范風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。同時(shí)也帶來了一些金融風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)于商業(yè)銀行而言，如果證券化資產(chǎn)質(zhì)量偏低，勢(shì)必會(huì)影響銀行信譽(yù)，難以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。而對(duì)于貨幣而言，證券化降低了貨幣當(dāng)局的銀行資產(chǎn)負(fù)債能力，且削弱貨幣當(dāng)局對(duì)貨幣發(fā)行的控制權(quán)，繼而增加了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。
2.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日漸增大
金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，為了拓展市場(chǎng)占有率，突出自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，很多金融機(jī)構(gòu)陸續(xù)加入到創(chuàng)新進(jìn)程中，源源不斷向市場(chǎng)輸入產(chǎn)品，并向其他領(lǐng)域滲透。在整個(gè)金融重合、交叉影響下，金融產(chǎn)品趨于同質(zhì)化，隨之產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)入到下一輪創(chuàng)新中，影響金融機(jī)構(gòu)信用值，弱化自身風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。
3.投機(jī)市場(chǎng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)破壞力
縱觀金融行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，雖然，金融創(chuàng)新在降低風(fēng)險(xiǎn)方面給予了很多支持，但是其中不乏存在很多風(fēng)險(xiǎn)偏好者投機(jī)，該群體敢于冒險(xiǎn)，因此，即便金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移了風(fēng)險(xiǎn)，但整個(gè)金融市場(chǎng)運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)總量并未發(fā)生變化，仍然會(huì)對(duì)整個(gè)金融領(lǐng)域的健康、有序發(fā)展產(chǎn)生消極影響。
三、基于金融創(chuàng)新條件下，金融風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑
1.加強(qiáng)金融監(jiān)管，創(chuàng)建有序的外部發(fā)展環(huán)境
由于我國金融市場(chǎng)不夠成熟，極有可能在金融創(chuàng)新過程中引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。在防范金融危機(jī)過程中，我們要明確認(rèn)識(shí)到金融創(chuàng)新帶來財(cái)富具有暫時(shí)性特點(diǎn)，應(yīng)理性、審慎對(duì)待金融創(chuàng)新。維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，但是，不能夠抑制金融創(chuàng)新，沒有創(chuàng)新就沒有發(fā)展。因此，對(duì)于金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)管理，就要兩手都要抓、兩手都要硬。為了能夠給金融創(chuàng)新提供一個(gè)良好的環(huán)境，我們應(yīng)結(jié)合金融業(yè)務(wù)特點(diǎn)及功能設(shè)置專門監(jiān)管機(jī)構(gòu)，明確機(jī)構(gòu)、崗位及人員職責(zé)，實(shí)施責(zé)任制，最大限度避免監(jiān)管真空現(xiàn)象的同時(shí)，提高監(jiān)管有效性，以有效協(xié)調(diào)監(jiān)管及創(chuàng)新之間的關(guān)系。同時(shí)，我們還應(yīng)對(duì)金融相關(guān)法律進(jìn)行實(shí)際調(diào)查，堅(jiān)持前瞻性、包容性等原則，兼顧監(jiān)管對(duì)象利益，找出法律法規(guī)中所欠缺的部分，及時(shí)完善，引導(dǎo)和鼓勵(lì)行業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新朝著經(jīng)營體制創(chuàng)新、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)創(chuàng)新等方向發(fā)展；除此之外，針對(duì)監(jiān)管方式來看，我們應(yīng)科學(xué)運(yùn)用金融工具等方式加強(qiáng)金融市場(chǎng)信息的披露、重視信用評(píng)級(jí)等，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)信用意識(shí)，最終形成強(qiáng)有力的市場(chǎng)制約格局。
2.立足于自身實(shí)際情況，創(chuàng)建良好的內(nèi)部運(yùn)行環(huán)境
金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生不僅來自于外部市場(chǎng)環(huán)境的影響，且源自于金融機(jī)構(gòu)自身。因此，這就要求我們要重視自我管理。首先，在思想上，我們要辯證的看待金融創(chuàng)新，其在給我國金融市場(chǎng)發(fā)展帶來機(jī)遇的同時(shí)，也形成了一定威脅。所以，我們不能夠盲目的進(jìn)行金融創(chuàng)新，我們要深入了解金融創(chuàng)新，尋找規(guī)律，防患于未然，以促使金融創(chuàng)新發(fā)揮積極地促進(jìn)作用，為我國金融市場(chǎng)健康發(fā)展保駕護(hù)航。其次，建立健全抵御風(fēng)險(xiǎn)制度，縱使金融創(chuàng)新的發(fā)展，或多或少會(huì)產(chǎn)生一定金融風(fēng)險(xiǎn)，但是我們可以加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的觀察，切實(shí)結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀，逐步探索一條適合本金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)防御體系，預(yù)防并最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及破壞性，為金融創(chuàng)新創(chuàng)造良好的環(huán)境。最后，加大對(duì)金融市場(chǎng)關(guān)注力度，不同于傳統(tǒng)時(shí)代，計(jì)算機(jī)、信息技術(shù)與金融領(lǐng)域的整合，金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立運(yùn)行難以實(shí)現(xiàn)長足發(fā)展，對(duì)此金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)高度關(guān)注外部市場(chǎng)環(huán)境變化，充分調(diào)查和分析市場(chǎng)狀況，加強(qiáng)對(duì)各類數(shù)據(jù)信息的分析和研究，不斷提高決策科學(xué)性。
3.重視國際間合作，構(gòu)建金融風(fēng)險(xiǎn)防火墻
金融自由發(fā)展趨勢(shì)下，單純依靠本國宏觀管理體系難以應(yīng)對(duì)各類金融風(fēng)險(xiǎn)，需要國家在遏制、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還要與其他國家建立合作關(guān)系，形成國際合作格局。具體來說可以從以下幾個(gè)角度入手：第一，與其他國家政輔簽訂監(jiān)管合作協(xié)議，并主動(dòng)參與到國際監(jiān)管組織中，兼顧對(duì)本國金融市場(chǎng)的控制與避免其他國家對(duì)本國金融市場(chǎng)的沖擊兩方面，為我國金融創(chuàng)新提供支持；其次，就創(chuàng)新角度而言，激勵(lì)與監(jiān)管制度作為兩種有效手段，政府要關(guān)注周期性風(fēng)險(xiǎn)，從創(chuàng)新路徑上落實(shí)好防火墻工作；最后，就金融機(jī)構(gòu)而言，重中之重是關(guān)注混業(yè)經(jīng)營背后的風(fēng)險(xiǎn)。作為未來金融行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，混業(yè)經(jīng)營取得良好成效需要遵循漸進(jìn)式規(guī)律，在條件成熟時(shí)推出產(chǎn)品及服務(wù)，以最大限度上避免各類金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)金融領(lǐng)域的健康發(fā)展保駕護(hù)航。而在產(chǎn)品上，金融行業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行創(chuàng)新，要實(shí)現(xiàn)從簡(jiǎn)單到復(fù)雜的過渡，不要重復(fù)創(chuàng)新，突出自身特色，將自身特色有效融入其中，形成獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并兼顧其他方面的創(chuàng)新，例如：股權(quán)等方面。
4.進(jìn)行針對(duì)性金融創(chuàng)新，防范并規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)
面對(duì)金融現(xiàn)代化發(fā)展新趨勢(shì)，要想有效規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，應(yīng)加快針對(duì)性金融創(chuàng)新步伐。首先，金融服務(wù)方面，應(yīng)結(jié)合金融機(jī)構(gòu)面對(duì)的客戶群體特點(diǎn)，培養(yǎng)具有本地特點(diǎn)的金融服務(wù)團(tuán)隊(duì)，積極落實(shí)相關(guān)管理制度，逐漸由點(diǎn)及面的系統(tǒng)化服務(wù)體系，不斷提高金融服務(wù)質(zhì)量，切實(shí)站在客戶角度思考問題，為其提供符合用戶要求的金融產(chǎn)品。其次，信貸風(fēng)險(xiǎn)方面。金融機(jī)構(gòu)可以積極引入“程序化”準(zhǔn)入授信機(jī)制，重點(diǎn)審查信貸程序及要件兩方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品動(dòng)態(tài)化、全面性評(píng)估及監(jiān)督，在簡(jiǎn)化信貸流程的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸資格的審查，保障資金安全，以提高金融機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。最后，建立激勵(lì)機(jī)制。充分利用市場(chǎng)機(jī)制，采取成本分?jǐn)偟确绞剑瑴?zhǔn)確計(jì)量效益及風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建透明的核算機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，并在正向激勵(lì)下，引導(dǎo)金融創(chuàng)新朝著健康的方向發(fā)展。
5.強(qiáng)化人員風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)防控團(tuán)隊(duì)
現(xiàn)階段，金融機(jī)構(gòu)在面對(duì)金融領(lǐng)域發(fā)展新形勢(shì)時(shí)，應(yīng)重視人力資源，引進(jìn)優(yōu)秀的、專業(yè)的人才，在機(jī)構(gòu)內(nèi)部成立專門風(fēng)險(xiǎn)管控部門，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)處理，建立符合自身發(fā)展的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，采取定期培訓(xùn)等形式，更新人才知識(shí)體系，提高內(nèi)部組織先進(jìn)性及實(shí)用性。在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，受到內(nèi)在動(dòng)力及外在壓力的影響，勢(shì)必會(huì)存在或多或少的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。為此，需要從上至下強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)員工風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，加大對(duì)各環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，時(shí)刻謹(jǐn)記防范風(fēng)險(xiǎn)工作的重要性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行定量及定性分析，有效解決問題，提高金融機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)防控能力。無論是金融創(chuàng)新、還是金融風(fēng)險(xiǎn)管理，單純依靠某一方面都無法實(shí)現(xiàn)長足發(fā)展，都需要多方主體的共同參與，形成合力，在金融創(chuàng)新過程中，給予足夠強(qiáng)的金融風(fēng)險(xiǎn)防范，消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)，才能夠保障金融領(lǐng)域在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮促進(jìn)作用。
四、結(jié)論
根據(jù)上文所述，金融風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)系統(tǒng)性、綜合性工程，在保障金融創(chuàng)新、促進(jìn)金融市場(chǎng)健康發(fā)展等方面占據(jù)重要位置。因此在金融創(chuàng)新過程中，我們不能夠僅關(guān)注金融創(chuàng)新帶給我們的利益，還要兼顧其背后的風(fēng)險(xiǎn)，積極轉(zhuǎn)變自身觀念，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范及管理意識(shí)，切實(shí)結(jié)合我國金融機(jī)構(gòu)發(fā)展實(shí)際情況，采取針對(duì)性、具體性措施，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部與外部的控制，加大監(jiān)管力度，與國外發(fā)達(dá)國家形成合力，不斷提高金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)管理論文11
一、集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理模式
從法律上看，集團(tuán)公司的從屬企業(yè)擁有獨(dú)立的法律人格，能夠以自己的名義從事經(jīng)營活動(dòng)，獨(dú)立地享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事義務(wù)。從屬企業(yè)作為企業(yè)集團(tuán)的一分子，其經(jīng)濟(jì)行為要服從企業(yè)集團(tuán)整體利益的需要，要接受母公司對(duì)其管理理念、原則、方法的干預(yù)和管控。集團(tuán)管控通常有以下三種管控模式：
1。戰(zhàn)略管控型。母公司利用控股權(quán)支配從屬公司重大決策和經(jīng)營活動(dòng)，追求資本增值和區(qū)分戰(zhàn)略板塊、業(yè)務(wù)板塊的多元化發(fā)展。
2。財(cái)務(wù)管控型。母公司通過資本運(yùn)營手段指導(dǎo)、監(jiān)控從屬公司，對(duì)從屬公司的經(jīng)營計(jì)劃和執(zhí)行過程不過多關(guān)注，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)為終極目的，以財(cái)務(wù)指標(biāo)考核、控制為主要手段。
3。運(yùn)營管控型。采用運(yùn)營控制型管控模式的集團(tuán)，對(duì)集團(tuán)資源高度集中、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的統(tǒng)一并優(yōu)化。從戰(zhàn)略規(guī)劃到實(shí)施，從生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)到業(yè)務(wù)管理，都要納入集團(tuán)管控范圍。通過上述介紹，我們可以看出，運(yùn)營管控型是最集權(quán)的管控模式，而財(cái)務(wù)管控型又是最分權(quán)的管控模式，而戰(zhàn)略管控型則介于兩者之間。隨著集團(tuán)管控管理模式的不斷演變，有的集團(tuán)又將戰(zhàn)略管控進(jìn)一步細(xì)化為“戰(zhàn)略實(shí)施型”和“戰(zhàn)略指導(dǎo)型”，前者偏重于集權(quán)而后者偏重于分權(quán)。
二、組織架構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理
1。集團(tuán)公司組織架構(gòu)管控。組織架構(gòu)包括集團(tuán)公司的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部部門機(jī)構(gòu)設(shè)置。建立統(tǒng)一、合理、高效的組織架構(gòu)體系是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)有效管理的關(guān)鍵，在管理控制體系中起著“骨架”的作用。組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行通常存在以下潛在風(fēng)險(xiǎn)：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，企業(yè)缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行機(jī)制，有可能導(dǎo)致經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃；內(nèi)部職能部門設(shè)計(jì)不合理、權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能缺失、互相推脫、效率降低等問題。所以，集團(tuán)公司必須建立有效的組織架構(gòu)管理體系，并確保其行之有效地運(yùn)行。主要手段如下：一是健全內(nèi)部控制制度，完善治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部管控是一個(gè)系統(tǒng)工程，設(shè)立集團(tuán)公司的公司治理體系，要從內(nèi)部控制角度考慮建立一套相互分離、相互監(jiān)督、相互制約的公司治理體系。要按照公司法和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)體系，制定完善的決策體系和議事規(guī)則，執(zhí)行和監(jiān)督職能相互分離、相互制衡。二是合理設(shè)置內(nèi)部部門，分清職責(zé)。在部門內(nèi)部運(yùn)行過程中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有存在職能重疊、缺失或運(yùn)行低下的問題，要及時(shí)調(diào)整部門架構(gòu)，通過制定公司組織架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、部門職責(zé)說明、崗位說明書等手段，明確各部門、各崗位的工作職責(zé)，做到各司其職、權(quán)責(zé)明確。
2。集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略管控。公司發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身情況對(duì)未來發(fā)展的定位和預(yù)測(cè)。集團(tuán)公司要做到統(tǒng)一發(fā)展，必須要有共同的發(fā)展戰(zhàn)略，集團(tuán)內(nèi)各成員單位在共同的戰(zhàn)略指引下制定經(jīng)營計(jì)劃，以確保集團(tuán)整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。通常情況下，集團(tuán)公司在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司的發(fā)展戰(zhàn)略制定工作。戰(zhàn)略委員會(huì)要綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國內(nèi)外市場(chǎng)的變化趨勢(shì)、生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，結(jié)合自身情況和資源，制定適合自己的、切實(shí)可行的發(fā)展戰(zhàn)略。董事會(huì)審議發(fā)展戰(zhàn)略后提交股東會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。
三、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
財(cái)務(wù)是公司發(fā)展的命脈，因此，實(shí)行集團(tuán)公司的集中管控必然要做到對(duì)財(cái)務(wù)的集中管控。隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)及信息技術(shù)的發(fā)展，很多集團(tuán)公司通過統(tǒng)一的信息平臺(tái)和財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)單位的財(cái)務(wù)集中管控。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算科目體系、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算處理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表合并系統(tǒng)、統(tǒng)一的現(xiàn)金管理平臺(tái)、預(yù)算管理體系、內(nèi)部審計(jì)體系等。著名的GE公司（通用電氣公司）通過與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)對(duì)接的現(xiàn)金管理平臺(tái)，將子公司資金每日下班前定點(diǎn)上劃，集中大量資金利用北美與歐洲的時(shí)差進(jìn)行“隔夜”資金運(yùn)作，資金運(yùn)作是按小時(shí)甚至分鐘計(jì)算的。這樣，產(chǎn)生了不小的資金利用收益。近年來，大型集團(tuán)公司紛紛采用財(cái)務(wù)共享中心模式進(jìn)行財(cái)務(wù)管控。它將不同國家、不同地域的子公司的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理統(tǒng)一拿到總部進(jìn)行，各子公司或分支機(jī)構(gòu)作為一個(gè)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，僅需設(shè)專人負(fù)責(zé)票據(jù)的收集、掃描及上傳工作。這樣做的優(yōu)勢(shì)：信息統(tǒng)一和集成；降低管理成本；提高經(jīng)營效率；提升財(cái)務(wù)決策水平等。
四、集團(tuán)公司對(duì)子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理
作為集團(tuán)公司的成員單位，子公司要做到合理運(yùn)營、安全使用資金、準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以確保集團(tuán)公司整體運(yùn)營的合理、資金的安全、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。如果對(duì)子公司管控不到位，可能存在以下風(fēng)險(xiǎn)：子公司治理結(jié)構(gòu)不完善，重大事項(xiàng)、重大決策缺乏必要的監(jiān)督導(dǎo)致重大損失；機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工設(shè)置不合理，造成效率低下或者舞弊的發(fā)生；會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真、決策失誤甚至監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司要從以下方面入手解決上述問題：一是選聘高管、委派董事和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，用股權(quán)管理、重要財(cái)務(wù)活動(dòng)管控、考核和激勵(lì)等辦法實(shí)現(xiàn)人員管控。二是對(duì)子公司在業(yè)務(wù)層面進(jìn)行如下控制：業(yè)務(wù)授權(quán)審批、盈利目標(biāo)控制、制定經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算、投資等重大事項(xiàng)控制、負(fù)債融資控制、關(guān)聯(lián)交易控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制、健全內(nèi)控制度和內(nèi)部審計(jì)控制等。
風(fēng)險(xiǎn)管理論文12
1選題背景
隨著全球經(jīng)濟(jì)和我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，煤炭經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都發(fā)生了很大變化，也面臨著更嚴(yán)峻的國內(nèi)外挑戰(zhàn)。要想面對(duì)這些嚴(yán)峻苛刻的挑戰(zhàn)，那實(shí)行又快又好可持續(xù)的經(jīng)營是同煤企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。雖然企業(yè)可以用各種方式與策略來避免缺陷，擴(kuò)大優(yōu)勢(shì)，但事實(shí)上不管用哪一種方式，財(cái)務(wù)管理都是必不可少的條件，也是關(guān)鍵所在。在戰(zhàn)略層面，財(cái)務(wù)管理就是絕對(duì)的核心。像人們知道的那樣，在過去改革開放及以后很長時(shí)間里，煤炭企業(yè)作為一個(gè)比較特殊，傳統(tǒng)的行業(yè)，為了緊緊跟上國家發(fā)展的腳步，所以要不顧一切地、瘋狂地來提升煤炭行業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤。同時(shí)在煤炭行業(yè)，優(yōu)秀的文化是建立安全型環(huán)境的文化，其實(shí)這就是煤炭行業(yè)的特殊性的表現(xiàn)。重大安全事故一旦發(fā)生，不僅影響煤炭行業(yè)的正常經(jīng)營生產(chǎn)，同時(shí)還會(huì)造成人員傷亡以及經(jīng)濟(jì)損失。
2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述
2.1風(fēng)險(xiǎn)的含義
風(fēng)險(xiǎn)來源于人們對(duì)現(xiàn)實(shí)世界認(rèn)識(shí)的不足和自身的缺陷，并且風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)必要性是風(fēng)險(xiǎn)與損失密切聯(lián)系。風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上意味著損失，意味著有損失的可能性。另外，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來說，就像遭受災(zāi)難一樣，同時(shí)伴隨著一定的計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)不愿意看到計(jì)劃擱淺的不確定因素。有三點(diǎn)含義：①風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)是不確定性；②風(fēng)險(xiǎn)具有直接現(xiàn)實(shí)性；③企業(yè)不愿風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
2.2風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，表現(xiàn)出來的形態(tài)與狀況，具體為：①直接現(xiàn)實(shí)性，即風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移，只遵循客觀規(guī)律；②突發(fā)性，即就具體事件來說，是偶然的，突發(fā)的。只要風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到發(fā)生條件，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)發(fā)生；③普遍性，是指伴隨著事物的普遍運(yùn)動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，無時(shí)不有；④絕對(duì)性，是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行大量試驗(yàn)后，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生有其規(guī)律性，可預(yù)測(cè)性，可以對(duì)它進(jìn)行一定的控制。
2.3風(fēng)險(xiǎn)的概念
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興學(xué)科，主要研究風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。企業(yè)各部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析，預(yù)測(cè)，決策，評(píng)價(jià)，使以企業(yè)達(dá)到最優(yōu)利潤[5]。具體來說：①風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興學(xué)科，不單單是管理方法。它是一門很寬泛的邊緣學(xué)科，關(guān)聯(lián)著自然學(xué)和社會(huì)學(xué)等許多學(xué)科。②上述語句說明了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念，過程，方法。其中，核心是選擇最優(yōu)管理技術(shù)，并且要在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)選擇。
3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷
3.1資金比例失衡
資金結(jié)構(gòu)指權(quán)益與負(fù)債的比例。事實(shí)上，在我國，大多數(shù)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)都不合理，很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到75%以上。另外，人為決策的失誤等原因，企業(yè)也會(huì)有很高的資產(chǎn)負(fù)債率。
3.2投資缺乏科學(xué)性
企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資。對(duì)于同煤企業(yè)，大多為對(duì)內(nèi)投資，進(jìn)行資產(chǎn)重組，可惜收效甚微，轉(zhuǎn)型失敗。
3.3資金回收不當(dāng)
我國市場(chǎng)，其實(shí)早已經(jīng)進(jìn)入買方市場(chǎng)了。雖然這種形式可以增加企業(yè)利潤，但大部分企業(yè)對(duì)客戶信息了解太少，形成了太多壞賬，無法收回。
4風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)測(cè)和保障措施
企業(yè)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)有很多種。有的可以預(yù)測(cè)規(guī)避，而有些比較突發(fā)，無法預(yù)測(cè)管理，所以應(yīng)該根據(jù)不同環(huán)境，狀況來分析建立機(jī)制。通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算來建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。為能編制現(xiàn)金流量表，同煤應(yīng)該將各個(gè)時(shí)間點(diǎn)，各個(gè)目標(biāo)，計(jì)劃財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營結(jié)果匯總，用數(shù)學(xué)體系加以整理，編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算，預(yù)測(cè)企業(yè)未來利潤。在現(xiàn)金管理部分，同煤應(yīng)該實(shí)行預(yù)算控制，建立完善的資本預(yù)算體系，測(cè)算同煤現(xiàn)金流量情況。資產(chǎn)凈利率同時(shí)又是一個(gè)綜合指標(biāo)[10]。投資人投入或舉債形成企業(yè)投資，而凈利的多少與企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例，資產(chǎn)總額和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有關(guān)。另外，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債率方面，如果同煤未來利潤不好,調(diào)低資產(chǎn)負(fù)債率，使風(fēng)險(xiǎn)下降[11]。確立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制后，企業(yè)就可以監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，像成本過高，產(chǎn)品過剩都可以檢測(cè)，分析原因、過程，制定適當(dāng)策略，降低損害程度。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，一般有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。其中，控制風(fēng)險(xiǎn)可細(xì)化，可分為預(yù)測(cè)性控制和壓制性控制，前者為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，降低損失。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，要想獲得高收益，就只有全體人員一起努力。同時(shí)在文化方面，加強(qiáng)企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),打破傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)思想,健全新的風(fēng)險(xiǎn)觀,在工作中時(shí)時(shí)刻刻發(fā)現(xiàn)、處理、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、協(xié)調(diào)和實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。
5結(jié)論
優(yōu)秀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使企業(yè)獲得巨大的收入。同煤企業(yè)的未來不容樂觀，要立足市場(chǎng)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)化、規(guī)范化、科學(xué)化。本文通過研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)現(xiàn)的問題：資金比例失衡、投資缺乏科學(xué)性、資金收回不當(dāng)、財(cái)務(wù)管理控制存在局限性。文章寫了關(guān)于同煤企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，可以借鑒，希望起到積極作用。
風(fēng)險(xiǎn)管理論文13
【摘要】護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)分為不同的種類，有的是由于個(gè)人的不負(fù)責(zé)和違規(guī)操作所致，另一方面有一些不可避免的因素造成，無論是哪種原因都給患者帶來了不同的損害，因此本文就常見的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策，希望能對(duì)當(dāng)下得醫(yī)療事業(yè)有所幫助。
【關(guān)鍵詞】護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理呼吸科危重癥患者應(yīng)用與效果
護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)是指在護(hù)理活動(dòng)中，護(hù)理人員對(duì)他人的身體發(fā)生醫(yī)療侵犯行為所負(fù)的法律和經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理是指醫(yī)院內(nèi)有組織、有系統(tǒng)地消除或減少護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的危害和損失。就目前我國醫(yī)院的情況來看護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)常常由于各種原因造成，很多情況下都會(huì)給護(hù)士造成不同程度的傷害，因此本文就對(duì)常見的幾類護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析探討，并提出相應(yīng)的對(duì)策，希望能起到拋磚引玉的作用。
1呼吸科危重患者常見的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)因素
1.1護(hù)理差錯(cuò)事故
護(hù)理差錯(cuò)事故一般由護(hù)理人員責(zé)任心不強(qiáng)，工作上的疏漏，以及違反技術(shù)操作所致，給患者帶來了不同程度的損害，有精神上的，也有身體上的，這也影響了護(hù)理工作的正常運(yùn)行。臨床上常見的護(hù)理差錯(cuò)事故有：①醫(yī)囑有誤給錯(cuò)藥物；②查對(duì)不當(dāng)導(dǎo)致醫(yī)囑有偏差；③護(hù)理操作不規(guī)范給患者造成傷害。
1.2意外事件
由于一些無法抗拒的因素引起的意外事件，給患者造成了一定很多不良后果，常見的有患者在就診期間跌傷、燙傷以及自殺等。
1.3護(hù)理糾紛
護(hù)理糾紛不僅在呼吸科危重患者的護(hù)理過程中出現(xiàn)，是整個(gè)醫(yī)院在行醫(yī)過程中都容易發(fā)生的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，也是當(dāng)下最令人頭疼的事件，這主要是由于指護(hù)理人員在護(hù)理服務(wù)過程中，對(duì)未定性或已定性的護(hù)理問題，與患者家屬看法不同所致，甚至常常因此大打出手也是常見的，這不僅給當(dāng)事負(fù)責(zé)人員帶來不便，也給醫(yī)院帶來了許多不便。
1.4并發(fā)癥
護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)也包括并發(fā)癥的出現(xiàn)，這種癥狀是我國現(xiàn)代醫(yī)學(xué)能夠預(yù)見但是無法避免的一些突發(fā)事件，并發(fā)癥會(huì)給患者帶來精神和身體上的損害，同時(shí)也增加了患者治療的難度。
2對(duì)呼吸科危重患者的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)對(duì)策
2.1健全臨床護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
健全臨床護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制包括三方面內(nèi)容：①制定科室護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，這需要醫(yī)務(wù)人員首先具備識(shí)別護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合呼吸科護(hù)理工作的實(shí)際情況，有針對(duì)性的辨別出潛在的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)問題制定相應(yīng)的科室護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并積極響應(yīng)；②構(gòu)建科室護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任體系，這需要護(hù)理領(lǐng)導(dǎo)的支持和配合，共同成立護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理小組，然后對(duì)醫(yī)護(hù)人員進(jìn)行分類入職，各自承擔(dān)自己的任務(wù)和責(zé)任，科室也應(yīng)該定期召開會(huì)議，分析護(hù)理現(xiàn)狀，提出問題，共同探討更正，提出有效的策略，將安全隱患降到最低。③修訂完善科室護(hù)理規(guī)章制度，無論什么行業(yè)都需要制度的監(jiān)督和限制，因此制度建設(shè)是根本性建設(shè)。首先建立護(hù)士各班的工作程序，另外完善病房各項(xiàng)的規(guī)章制度，嚴(yán)格按制度辦事、憑制度管人，保障各項(xiàng)護(hù)理措施及時(shí)準(zhǔn)確得到落實(shí)。
2.2規(guī)范科室護(hù)理質(zhì)量管理控制
科室內(nèi)護(hù)理質(zhì)量管理包括對(duì)護(hù)理物品的管理、護(hù)理文書的書寫以及護(hù)理質(zhì)量管理。其中對(duì)于護(hù)理物品的管理，醫(yī)務(wù)人員應(yīng)該熟知護(hù)理儀器和物品的操作規(guī)范以及保護(hù)措施，要及時(shí)的在使用后對(duì)儀器物品的消毒和清潔，然后檢查其性能，進(jìn)行保養(yǎng)，然后物歸原處，最好能實(shí)行實(shí)名制，由專門的負(fù)責(zé)人定期對(duì)儀器進(jìn)行檢查。其次就是對(duì)護(hù)理文書書寫的規(guī)范了，護(hù)理文書就是對(duì)病人就診的原始記錄，這往往也是護(hù)理糾紛的重要依據(jù)，因此我們應(yīng)該特別注意護(hù)理文書的書寫，一般而言客觀、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的書寫，可以有效的記錄醫(yī)務(wù)人員的就診活動(dòng)，也可以避免因?yàn)檎`差出現(xiàn)糾紛，因此在文書的管理上要求在職人員認(rèn)真負(fù)責(zé)，規(guī)范的書寫文書，禁止出現(xiàn)涂改的現(xiàn)象，從而提高護(hù)理文書的質(zhì)量，減少因?yàn)槲臅鲜д`而造成的負(fù)面影響。最后就是對(duì)護(hù)理質(zhì)量的管理了，要想護(hù)理質(zhì)量有所提高就應(yīng)該建立健全完整的質(zhì)量管理系統(tǒng)，以防估計(jì)危險(xiǎn)的發(fā)生，這也就需要護(hù)理人員做好對(duì)病人的精神和生活方面的護(hù)理，對(duì)待患者要有愛心，耐心。及時(shí)準(zhǔn)確地執(zhí)行醫(yī)囑，避免因護(hù)理失誤所致的護(hù)理缺陷和風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外還需要強(qiáng)化護(hù)理人員的安全防范意識(shí)，最大限度地避免類似事件的發(fā)生，達(dá)到持續(xù)改進(jìn)護(hù)理質(zhì)量的目的。
2.3提高科室護(hù)理人員整體素質(zhì)，搞好醫(yī)護(hù)關(guān)系
提高護(hù)理人員的整體素質(zhì)，首先需要強(qiáng)化護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在保護(hù)醫(yī)患雙方的利益時(shí)能采取有效的措施解決護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，另外還應(yīng)該鼓勵(lì)醫(yī)護(hù)人員積極的投入到工作中來。其次還應(yīng)該提升護(hù)理人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，通過臨床時(shí)間來提高護(hù)士的素質(zhì)和能力，只有如此才能使護(hù)士更直接的看到問題的本質(zhì)，然后針對(duì)問題的根源進(jìn)行對(duì)應(yīng)的策略指導(dǎo)。最后就是建立良好的護(hù)患關(guān)系，幫助患者擺脫抗精神病藥物的副作用帶來的恐懼感。一般對(duì)于患者來說，想要做好護(hù)患間的溝通是相當(dāng)困難的，患者常伴有情緒低落，缺乏主動(dòng)性，日常生活過分依賴，因此這需要護(hù)理人員密切觀察病人的心理變化，對(duì)病人的心理狀態(tài)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，平時(shí)還應(yīng)該認(rèn)真耐心地傾聽他們的心理感受，對(duì)患者做好心理疏導(dǎo)，減輕心理壓力的工作，及時(shí)幫助其走出抑郁。這樣里可以改善病人的抑郁狀態(tài)，促進(jìn)神經(jīng)功能的康復(fù)，另外還能提高病人的生活質(zhì)量。要做到以上這些，建立良好的護(hù)患關(guān)系是必要的，只有在治療中取得病人的信任，獲得病人的首次接觸的良好印象，這也是護(hù)理此類病人成功的關(guān)鍵。首先需要護(hù)理人員具備高度的責(zé)任心和同情心，嫻熟的專業(yè)技術(shù)，豐富的理論知識(shí)以及對(duì)病人人格的尊重，以博取病人的信任，只有與病人建立了良好的護(hù)患關(guān)系，才能及時(shí)地為病人提供治療信息，幫助病人樹立信心。
3小結(jié)
本文通過對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理在呼吸科危重癥患者護(hù)理中的應(yīng)用與效果的探討和分析，找出了常發(fā)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的對(duì)策，希望能對(duì)我國的醫(yī)學(xué)有所幫助，改善護(hù)理管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為呼吸科危重癥患者提供好的醫(yī)療環(huán)境。
參考文獻(xiàn)
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風(fēng)險(xiǎn)管理論文14
計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
（一）制度建設(shè)的滯后性帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患
由于縣支行計(jì)算機(jī)安全管理制度的局限性，部分重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)也沒有建立應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)，難以及時(shí)處理，影響業(yè)務(wù)的正常開展。此外，由于重要崗位人員配備不足及兼崗現(xiàn)象的存在，加大了基本內(nèi)控制度執(zhí)行的難度，某些內(nèi)控制度形同虛設(shè)，形成較大風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（二）專業(yè)人員培訓(xùn)不到位導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)增加
從操作人員實(shí)際情況看，由于培訓(xùn)沒有及時(shí)跟上，部分人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展新形勢(shì)要求，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)隱患增加。從縣支行安全工作主管部門看，保衛(wèi)人員由于缺乏計(jì)算機(jī)方面的知識(shí)，不能進(jìn)行有針對(duì)性的安全檢查，也無法對(duì)本單位計(jì)算機(jī)安全狀況做出全面客觀的分析，這就導(dǎo)致計(jì)算機(jī)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)隱患無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。
（三）系統(tǒng)設(shè)計(jì)防毒等潛存風(fēng)險(xiǎn)
一是病毒風(fēng)險(xiǎn)。如國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)通過MT及NOTES系統(tǒng)向上級(jí)國庫上報(bào)日?qǐng)?bào)，這種半開放的網(wǎng)絡(luò)模式極易使處在中心的國庫核算系統(tǒng)受到病毒侵害。二是網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)聯(lián)網(wǎng)上，一些重要系統(tǒng)業(yè)務(wù)用機(jī)和其他機(jī)器處于同等地位，只要安裝了相同系統(tǒng)，就有可能作為客戶端登陸服務(wù)器進(jìn)行非法操作。三是系統(tǒng)本身設(shè)計(jì)缺陷風(fēng)險(xiǎn)。如系統(tǒng)在超級(jí)用戶下運(yùn)行，文件權(quán)限設(shè)置不正確，訪問控制不嚴(yán)密；缺少對(duì)通信傳輸操作的控制；系統(tǒng)內(nèi)部控制功能不足，未能實(shí)現(xiàn)崗位互控的作用；沒有強(qiáng)制簽退功能；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以明碼形式存放、自我防御能力差等，可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)混亂甚至系統(tǒng)癱瘓的風(fēng)險(xiǎn)。四是維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。目前各類應(yīng)用軟件及升級(jí)補(bǔ)訂的下發(fā)渠道不統(tǒng)一，有的不通過科技部門自行下發(fā)，有的直接通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)下傳；有的業(yè)務(wù)部門不通過科技人員自行安裝或升級(jí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，甚至連備份也不做，致使科技人員軟件資料不齊全，一旦出現(xiàn)故障維護(hù)十分困難，給重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全帶來隱患。
（四）內(nèi)控監(jiān)管乏力導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員操作不規(guī)范
部分業(yè)務(wù)人員在離機(jī)時(shí)不及時(shí)退出操作界面，給非法操作者提供可乘之機(jī)。管理人員與業(yè)務(wù)人員操作權(quán)限界定不清，密碼使用混亂，系統(tǒng)管理員往往可以操作業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，而操作員之間代號(hào)混用，密碼不按規(guī)定定期更換，有的操作員甚至以系統(tǒng)管理員身份登錄業(yè)務(wù)系統(tǒng)，這些都埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（五）數(shù)據(jù)丟失或泄露風(fēng)險(xiǎn)較大
目前基層人民銀行普遍缺少有效的數(shù)據(jù)備份措施和專門的磁介質(zhì)資料保存設(shè)備，信息丟失或無法讀取現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，當(dāng)系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，無法有效恢復(fù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致較大風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，數(shù)據(jù)保管不嚴(yán)密、不規(guī)范，無形中擴(kuò)大了知悉范圍，也埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（六）硬件配套設(shè)配老化加大自然風(fēng)險(xiǎn)隱患
由于縣支行現(xiàn)有基礎(chǔ)硬件設(shè)施老化，更新力度不夠，無法有效抵抗風(fēng)霜雷電等自然災(zāi)害，可能導(dǎo)致機(jī)器損毀，甚至數(shù)據(jù)丟失。
降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議
（一）提高思想認(rèn)識(shí)
基層人民銀行要重視計(jì)算機(jī)安全工作，將其納入工作管理目標(biāo)之中，要成立計(jì)算機(jī)安全領(lǐng)導(dǎo)小組，堅(jiān)持定期召開計(jì)算機(jī)安全形勢(shì)分析會(huì)，找出易發(fā)生問題的部位和環(huán)節(jié)，研究安全防范措施。同時(shí)，要自上而下簽訂責(zé)任狀，責(zé)任落實(shí)到人，真正做到計(jì)算機(jī)安全管理常抓不懈。
（二）強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)
一方面要深入開展思想政治、職業(yè)道德和法律法規(guī)教育，使廣大員工樹立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀，提高政治素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法制意識(shí)，強(qiáng)化自我約束，從思想上筑起一道防范計(jì)算機(jī)犯罪風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”。另一方面要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過開展多層次、多渠道的培訓(xùn)工作，提高科技人員處置計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高業(yè)務(wù)操作人員操作水平和防范計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力，提高全行員工計(jì)算機(jī)理論與操作技能。同時(shí)，上級(jí)行也應(yīng)注重為基層人行引進(jìn)或內(nèi)部培養(yǎng)科技人員，以適應(yīng)計(jì)算機(jī)安全管理的需要。
（三）完善落實(shí)制度
計(jì)算機(jī)事故的發(fā)生，往往都與管理制度不健全、違規(guī)操作等相關(guān)。為此，必須進(jìn)一步完善和落實(shí)計(jì)算機(jī)管理制度，嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)展的新要求，對(duì)現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)安全制度進(jìn)行全面清理，及時(shí)修訂完善，在制度中明確每個(gè)人的崗位職責(zé)和考核標(biāo)準(zhǔn)，使日常的各項(xiàng)工作有章可循，增強(qiáng)制度的可操作性。加強(qiáng)要害崗位管理，落實(shí)崗位輪換和強(qiáng)制休假制度。加強(qiáng)內(nèi)控制度落實(shí)，嚴(yán)格區(qū)分權(quán)限，嚴(yán)禁混崗操作。加強(qiáng)維護(hù)管理，實(shí)行所有軟件資料由科技部門登記備份、集中管理制度，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)工作，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)數(shù)據(jù)備份和安全管理，對(duì)運(yùn)行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的服務(wù)器及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備實(shí)行同型號(hào)雙機(jī)備份，對(duì)重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的程序和數(shù)據(jù)進(jìn)行多介質(zhì)、多重備份，異地存放，保證數(shù)據(jù)信息安全完整。要加大計(jì)算機(jī)安全檢查力度，定期和不定期進(jìn)行計(jì)算機(jī)安全檢查，及時(shí)糾正問題和消除隱患，發(fā)現(xiàn)未落實(shí)規(guī)章制度的，一定要嚴(yán)肅查處。
（四）強(qiáng)化技術(shù)防范
要加大科技投入，改善消防、防雷、UPS供電等基礎(chǔ)硬件設(shè)施，發(fā)展和使用計(jì)算機(jī)加密技術(shù)、訪問控制技術(shù)、防火墻技術(shù)、病毒防治技術(shù)和監(jiān)控技術(shù)，筑起多道計(jì)算機(jī)安全防范屏障，切實(shí)防范和保障計(jì)算機(jī)安全。
（五）加強(qiáng)安全監(jiān)管
基層人民銀行及上級(jí)行應(yīng)將計(jì)算機(jī)安全列為監(jiān)督的重要內(nèi)容之一，建立計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和安全防范體系，保障計(jì)算機(jī)各類應(yīng)用系統(tǒng)安全平穩(wěn)運(yùn)行。
風(fēng)險(xiǎn)管理論文15
1.分析會(huì)計(jì)事項(xiàng)中權(quán)限管理的內(nèi)容
在國有企業(yè)中，其權(quán)限管理主要是從管理的角度來進(jìn)行分析，如有效、科學(xué)、合理的在企業(yè)財(cái)務(wù)部門和各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中有效的配置、優(yōu)化相關(guān)的權(quán)利，對(duì)于授予的權(quán)利給予相應(yīng)的控制，以便能有效地防范國有企業(yè)授權(quán)不當(dāng)或?yàn)E用權(quán)利帶來的內(nèi)險(xiǎn)。根據(jù)對(duì)國有企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)進(jìn)行分析后得出，在會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理體系中，主要包括兩個(gè)體系：①財(cái)務(wù)授權(quán)的審批體系，在國有企業(yè)中其財(cái)務(wù)的審批體系又包括財(cái)務(wù)授權(quán)審批的層次、范圍、責(zé)任以及財(cái)務(wù)授權(quán)審批等多個(gè)內(nèi)容；②財(cái)管授權(quán)審批的程序，這個(gè)程序是指國有企業(yè)依據(jù)相關(guān)原則，對(duì)各類會(huì)計(jì)事項(xiàng)審批程序的先后進(jìn)行規(guī)定，讓相關(guān)的財(cái)務(wù)人員依照規(guī)定的審批程進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，避免越級(jí)、違規(guī)審批問題的出現(xiàn)，確保國有企業(yè)的會(huì)計(jì)審批工程得以順利進(jìn)行。
2.對(duì)影響國有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的因素進(jìn)行分析
2.1對(duì)組織的構(gòu)架因素進(jìn)行分析
在國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，組織的構(gòu)架是支撐活動(dòng)有序進(jìn)行的重要體系，其中比較常見的幾種組織架構(gòu)體系有直線式、分權(quán)制、矩陣式及中央集權(quán)制等。但在國有企業(yè)發(fā)展的過程中無論選用哪種形式，都包含內(nèi)部職能部門的設(shè)置及治理組織結(jié)構(gòu)；而內(nèi)部職能部門這一層面會(huì)對(duì)國有企業(yè)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)的權(quán)限管理工作造成一定影響。同時(shí)，國有企業(yè)如果想要健康、穩(wěn)定和長久的發(fā)展，就需要讓自身的財(cái)務(wù)審批效率得到提升，對(duì)企業(yè)的職能部門在資源分配、設(shè)置、決策程序等方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母纳�，�?yōu)化管理層與企業(yè)各部門之間的關(guān)系，從而完善組織的架構(gòu)。避免不完善的組織架構(gòu)，造成國企職能部門的不合理設(shè)置，或是造成不當(dāng)或失控的企業(yè)財(cái)務(wù)審批，從而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2.2對(duì)職工的分工因素進(jìn)行分析
在國有企業(yè)中，職責(zé)的分工就是指該企業(yè)依據(jù)其設(shè)置的內(nèi)部機(jī)構(gòu)對(duì)各崗位的工作職能、名稱、工作需求及任職有條件等條件等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行明確。在對(duì)國有企業(yè)中的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行分工時(shí)，其最終的目的是設(shè)置組織架構(gòu)中的職能部門，并對(duì)不相容的職務(wù)進(jìn)行分離。根據(jù)目前國有企業(yè)的內(nèi)部職務(wù)的設(shè)置情形來看，不相容的職務(wù)主要體現(xiàn)在授權(quán)審批的各個(gè)職務(wù)中，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)保管以及會(huì)計(jì)記錄等，為使各職務(wù)正確性得到確保，必須注意把以上的職務(wù)兩兩間進(jìn)行相互的分離。
2.3對(duì)業(yè)務(wù)性質(zhì)方面的因素進(jìn)行分析
國內(nèi)的國有企業(yè)通常都是參照不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)不同性質(zhì)業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，國有企業(yè)的性質(zhì)及業(yè)務(wù)雖然存在一定的差異，但所辦理的基本業(yè)務(wù)大致是一樣的。為了便于業(yè)務(wù)的管理，國有企業(yè)會(huì)將業(yè)務(wù)的發(fā)生率作為依據(jù)，把性質(zhì)不同的業(yè)務(wù)劃分開來，如將業(yè)務(wù)分為特殊業(yè)務(wù)與常規(guī)業(yè)務(wù)兩種，那么在業(yè)務(wù)辦理中兩者的審批配置和控制就會(huì)有所不同。根據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)容對(duì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行劃分，直接影響著企業(yè)的職能部在會(huì)計(jì)事項(xiàng)的中審批權(quán)歸屬和具體審批的程序。而依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生率和范圍來對(duì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行劃分，則影響著財(cái)務(wù)審批方式的特殊性和一般性，并決定著財(cái)務(wù)授權(quán)的控制方式。由此可見，國有企業(yè)如何劃分業(yè)務(wù)性質(zhì)，直接影響著企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的管理權(quán)限。
3.國有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理及其風(fēng)險(xiǎn)控制
國有企業(yè)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理及其風(fēng)險(xiǎn)控制的措施一般體現(xiàn)在下面的兩點(diǎn)內(nèi)容中：(1)制度方面的風(fēng)險(xiǎn)及控制；國有企業(yè)中存在制度方面的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)在制度的缺失、缺陷，而為規(guī)避這一方面的風(fēng)險(xiǎn)，提升國有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的質(zhì)量，應(yīng)從以下幾個(gè)方面展開：首先，企業(yè)應(yīng)參照自身實(shí)際的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位職責(zé)進(jìn)行審批授權(quán)，將其審批的責(zé)任落實(shí)到位，并對(duì)審批責(zé)任中的實(shí)際要求進(jìn)行明確。其次，企業(yè)應(yīng)對(duì)其內(nèi)部財(cái)務(wù)的審批體系不斷進(jìn)行完善，且明確財(cái)務(wù)的審批權(quán)限和范圍，避免發(fā)生制度風(fēng)險(xiǎn)。最后，國有企業(yè)應(yīng)綜合分析業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)以及授權(quán)的體系等，制定出一套統(tǒng)一、系統(tǒng)、規(guī)范以及科學(xué)的審批流程，并明確審批流程各個(gè)節(jié)點(diǎn)的順序。(2)道德方面的風(fēng)險(xiǎn)及控制；道德的風(fēng)險(xiǎn)主要是指窺覬事項(xiàng)的權(quán)限管理過程中，和授權(quán)審批的人員的品德相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，例如，授權(quán)審批人員存在不軌企圖、職業(yè)道德不良、不誠實(shí)、不正直，均是導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的主要原因�；诘赖嘛L(fēng)險(xiǎn)分析，國有企業(yè)應(yīng)該通過樹立積極向上的個(gè)體價(jià)值觀、營造良好的企業(yè)文化等措施，提高企業(yè)授權(quán)審批人員的道德建設(shè)，防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
4.優(yōu)化國有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的權(quán)限管理以及風(fēng)險(xiǎn)的控制
4.1完善事前審批流程
國有企業(yè)事前審批環(huán)節(jié)主要是設(shè)置各個(gè)業(yè)務(wù)主管手中審核、審批的權(quán)利，以便能夠及時(shí)處理經(jīng)辦人的申請(qǐng)；而在此過程中，對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)事前流程審批尤為關(guān)鍵。與此同時(shí)，國有企業(yè)財(cái)務(wù)部門還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)的授權(quán)進(jìn)行分級(jí)審批，審批期間，要充分考慮到全面預(yù)算管理內(nèi)容，并根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型實(shí)施不同層級(jí)審批，進(jìn)而進(jìn)而使審批的環(huán)節(jié)得到相應(yīng)的簡(jiǎn)化、有效的優(yōu)化，使會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的效率得到提升。
4.2做好相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)授權(quán)工作
結(jié)合國有企業(yè)發(fā)展的特征強(qiáng)化會(huì)計(jì)事項(xiàng)授權(quán)工作，這就要求國有企業(yè)財(cái)物部門根據(jù)企業(yè)中全面的預(yù)算管理工作，安排財(cái)務(wù)工作人員嚴(yán)格審核批復(fù)數(shù)額比較大、性質(zhì)較為特殊以及非定額的項(xiàng)目；或由部門主管直接繼續(xù)擰審核及轉(zhuǎn)付。與此同時(shí)，國有企業(yè)財(cái)物管理部門還應(yīng)參照職能組織的模式，將會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理授予到相應(yīng)的部門主管、財(cái)物工作人員、分管財(cái)物的副總經(jīng)理以及最高的管理者手中，不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)事項(xiàng)的授權(quán)力度，對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)中財(cái)務(wù)審批權(quán)力失控的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
4.3對(duì)全面預(yù)算與管理體系進(jìn)行完善
國有企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)全面的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，且企業(yè)在開展內(nèi)部預(yù)算、管理工作的過程中由預(yù)算管理的組織對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的處理，并全權(quán)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的決策以及控制工作，盡可能提升企業(yè)全面預(yù)算以及管理效率。與此同時(shí)，國有企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步建立和健全企業(yè)全面預(yù)算管理的體系，擬定出科學(xué)合理、切實(shí)可行的管理指標(biāo)；并根據(jù)國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)水平變化的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)以及補(bǔ)充，進(jìn)而進(jìn)而對(duì)其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。
5.結(jié)束語
國有企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)均客觀存在著會(huì)計(jì)事項(xiàng)的權(quán)限管理，而會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，在很大程度上會(huì)治愈著企業(yè)的生存和發(fā)展。對(duì)于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，國有企業(yè)雖不能將其徹底遏制，但能夠?qū)ζ溥M(jìn)行防控和規(guī)避。這就要求國有企業(yè)建立健全有效、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施、體制，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的處理，進(jìn)而才可以使會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的整體水平得到提升，使其風(fēng)險(xiǎn)最大限度的降低，促進(jìn)國有企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。
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