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初級(jí)審計(jì)師《營運(yùn)資本管理》練習(xí)題及答案

時(shí)間:2021-04-06 14:10:48 試題 我要投稿

初級(jí)審計(jì)師《營運(yùn)資本管理》練習(xí)題及答案

  一、單項(xiàng)選擇題

  1.下列各項(xiàng)中,不屬于發(fā)行短期融資券必須具備的條件是:

  A.是在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人

  B.具有穩(wěn)定的償債資金來源,最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利

  C.發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

  D.近三年沒有違法和重大違規(guī)行為

  【正確答案】B B應(yīng)該是最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利。參考教材P179。

  2.下列各項(xiàng)中,不屬于影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是:

  A.年賒銷額

  B.平均收賬天數(shù)

  C.壞賬損失

  D.資金成本

  【正確答案】C C不影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。

  3.假設(shè)某企業(yè)預(yù)測的年賒銷額為 1 000萬元,應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為 45 天,變動(dòng)成本率為60%,資金成本率為 8 % ,一年按360天計(jì),則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為:

  A.125 萬元

  B.100 萬元

  C.7.5 萬元

  D.6 萬元

  【正確答案】D1000×60%×45/360×8%=6萬元。

  4.某企業(yè)擬以“ 1/20 ,n/40”的信用條件購進(jìn)原料一批,則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本率為:

  A.1 %

  B.18%

  C.18.18 %

  D.36%

  【正確答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%

  5.某企業(yè)全年需要A材料3600噸,單價(jià)100元/噸,目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元,則該企業(yè)每年存貨的訂貨成本為()。

  A.4800

  B.1200

  C.3600

  D.2400

  【正確答案】D年訂貨次數(shù)=3600/600=6(次),每年存貨的訂貨成本=6*400=2400元。

  6.已知某種存貨的全年需要量為36000個(gè)單位,該種存貨的再訂貨點(diǎn)為1000個(gè)單位,則其交貨時(shí)間應(yīng)為:

  A.36天

  B.10天

  C.18天

  D.12天

  【正確答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。

  7.某企業(yè)全年需用A材料2400噸,每次的訂貨成本為400元,每噸材料年儲(chǔ)備成本12元,則每年最佳訂貨次數(shù)為:

  A.12

  B.6

  C.3

  D.4

  【正確答案】B經(jīng)濟(jì)批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。

  8.下列各項(xiàng)中,屬于應(yīng)收賬機(jī)會(huì)成本的`是:

  A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

  B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用

  C.壞賬損失

  D.收賬費(fèi)用

  【正確答案】A應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。參考教材P168。

  9.某企業(yè)按“2/10,N/60”條件購進(jìn)商品20000元,若放棄現(xiàn)金折扣,則其資金的機(jī)會(huì)成本率為:

  A.12.3%

  B.12.6%

  C.11.4%

  D.14.7%

  【正確答案】D資金的機(jī)會(huì)成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P178。

  二、多項(xiàng)選擇題

  1.在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下,影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素有:

  A.購置成本

  B.儲(chǔ)存成本中的固定成本

  C.儲(chǔ)存成本中的變動(dòng)成本

  D.訂貨成本中的固定成本

  E.訂貨成本中的變動(dòng)成本

  【正確答案】CE在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下,影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素有:年需要量、訂貨成本中的變動(dòng)成本以及儲(chǔ)存成本中的變動(dòng)成本。參考教材P173。

  2.下列哪些屬于交易性需要的現(xiàn)金支出:

  A.到期還本付息

  B.支付工資

  C.交納稅款

  D.支付股利

  E.適時(shí)購買廉價(jià)原材料

  【正確答案】ABCD交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項(xiàng)E屬于投機(jī)性需要的現(xiàn)金支出P163。

  3.企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制的主要模式:

  A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

  B.先付后調(diào)模式

  C.撥付備用金模式

  D.設(shè)立結(jié)算中心模式

  E.財(cái)務(wù)公司模式

  【正確答案】ACDE企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。參考教材P166。

  4.下列各項(xiàng)中,屬于持有現(xiàn)金交易動(dòng)機(jī)的有:

  A.為購買原材料而持有現(xiàn)金

  B.為防止現(xiàn)金收支波動(dòng)而持有現(xiàn)金

  C.為搶股票價(jià)格反彈而持有現(xiàn)金

  D.為償付到期債務(wù)而持有現(xiàn)金

  E.為支付工資而持有現(xiàn)金

  【正確答案】ADE BC不屬于持有現(xiàn)金交易動(dòng)機(jī)。B屬于預(yù)防性需求,C屬于投機(jī)性需求P163。

  5.根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員:

  A.不得兼任稽核

  B.不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管

  C.不得兼任庫存現(xiàn)金日記賬的登記工作

  D.不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

  E.不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

  【正確答案】ABD出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,是不相容崗位相分離的要求。參考教材P164。

  6.企業(yè)籌資組合策略包括:

  A.配合型融資策略

  B.激進(jìn)型融資策略

  C.冒險(xiǎn)型融資策略

  D.穩(wěn)健型融資策略

  E.平緩型融資策略

  【正確答案】ABD企業(yè)籌資組合策略包括:配合型融資策略、激進(jìn)型融資策略和穩(wěn)健型融資策略161。

  7.下列各項(xiàng)中,不屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的有:

  A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

  B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用

  C.壞賬損失

  D.收賬費(fèi)用

  E.賬簿的記錄費(fèi)用

  【正確答案】BCDE應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。

  8.企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因,主要是為了滿足:

  A.交易性需要

  B.投機(jī)性需要

  C.收益性需要

  D.預(yù)防性需要

  E.流動(dòng)性需要

  【正確答案】ABD企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因,主要是滿足易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。參考教材P163。

  9.下列與經(jīng)濟(jì)訂貨批量有關(guān)的表述中,正確的有:

  A.經(jīng)濟(jì)訂貨批量是指企業(yè)存貨成本達(dá)到最小時(shí)的每次采購數(shù)量

  B.與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括采購成本、儲(chǔ)存成本和訂貨成本

  C.隨著采購量變動(dòng),儲(chǔ)存成本和訂貨成本成反向變化

  D.儲(chǔ)存成本的高低與采購量的多少成正比

  E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比

  【正確答案】ACD 與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括儲(chǔ)存成本和訂貨成本,訂貨成本的高低與采購批次的多少成正比。參考P173。

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