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注冊會計師《經(jīng)濟法》強化訓練
1、甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格不相等時，契稅( )。
A、由甲或乙繳納
B、由多付貨幣一方繳納
C、甲、乙雙方均不繳納
D、甲、乙雙方各繳一半
答案：B
2、房產(chǎn)稅實行比例稅率，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為( )。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：B
3、我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率，依照房產(chǎn)余值計算的繳納，稅率為( )。
A、1.0%
B、1.1%
C、1.2%
D、1.5%
答案：C
4、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2009年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2009年應繳納房產(chǎn)稅為( )。
A、6.0萬元
B、9.6萬元
C、9.6萬元
D、15.6萬元
答案：C
5、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是( )。
A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
B、彩票中獎所得
C、保險賠款
D、福利費、撫恤金、救濟金
答案：B
6、以下屬于中國居民納稅人的是( )。
A、美國人甲2005年9月1日入境，2007年10月1日離境
B、日本人乙來華學習180天
C、法國人丙2005年1月1日入境，2005年12月20日離境
D、英國人丁2005年1月1日入境，2005年11月20日離境至12月31日
答案：A
7、市區(qū)某企業(yè)本月繳納營業(yè)稅12萬元，增值稅留抵稅額為18萬元，應納城建稅為( )。
A、2.1萬元
B、1.5萬元
C、1.26萬元
D、1.26萬元
答案：D
8、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是( )。
A、申請使用的土地面積
B、辦公樓占用的土地面積
C、實際占用的土地面積
D、被批準使用的土地面積
答案：C
9、外國企業(yè)A公司在中國境內(nèi)設立了代表處，但其來源于中國境內(nèi)的商標權轉讓收入所得與所設立的機構沒有實際聯(lián)系，其商標權轉讓收入所得適用的預提所得稅稅率是( )。
A、10%
B、20%
C、30%
D、33%
答案：A
10、下列項目中，由省、市、自治區(qū)稅務局審核批準免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、經(jīng)鑒定屬于損壞不堪使用的房屋
B、公園自用的房產(chǎn)
C、高等院校出租房屋
D、房管部門經(jīng)租的非營業(yè)用房
答案：D
11、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金項目有( )。
A、車船稅
B、車輛購置稅
C、印花稅
D、城市維護建設稅
答案：B
12、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)所得采用的稅率形式是( )。
A、超額累進稅率
B、全額累進稅率
C、超率累進稅率
D、超倍累進稅率
答案：A
13、某企業(yè)2010年4月開采原煤5000噸，開采煤礦過程中生產(chǎn)天然氣5000立方米。當月銷售煤炭4000噸，銷售天然氣5000立方米，自用10噸煤炭。煤炭單位稅額為4元/噸，天然氣單位稅額為10元/千立方米。該煤礦當月應繳納資源稅( )元。
A、16040
B、16400
C、20000
D、16000
答案：A
14、納稅人進口自用的應稅車輛的車輛購置稅計稅價格為( )。
A、納稅人進口自用的應稅車輛的車輛購置稅計稅價格為( )。
B、關稅完稅價格
C、關稅完稅價格+關稅
D、關稅完稅價格+關稅+消費稅
答案：D
15、某油田某月開采原油12.5萬噸，其中已銷售10萬噸，自用0.5萬噸，尚待銷售2萬噸。該油田適用的單位稅額為每噸12元，其當月應納的資源稅為( )。
A、120萬元
B、126萬元
C、144萬元
D、150萬元
答案：B
16、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)(地處農(nóng)村)8月份應繳納增值稅5萬元，營業(yè)稅1萬元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當月應納城市維護建設稅為( )。
A、200元
B、400元
C、500元
D、600元
答案：D
17、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A、以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉讓的
B、以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C、以房地產(chǎn)出租
D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的
答案：D
18、根據(jù)《契稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅征稅對象的有 ( )。
A、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權轉移
B、房屋贈與
C、國有土地使用權出讓
D、房屋買賣
答案：A
19、某外籍專家在我國境內(nèi)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個人所得稅的應納稅所得額為( )元。
A、30000
B、25200
C、26800
D、26000
答案：B
20、某小食品公司2003年的會計利潤為6萬元，其中含購買國債的利息收入1萬元，該小食品公司2003年度應繳納的所得稅是( )萬元。
A、1.35
B、1.62
C、1.65
D、1.98
答案：A
21、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于車船稅計稅依據(jù)的有( )。
A、輛
B、凈噸位
C、自重噸位
D、艙位
答案：D
22、下列各項中，關于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是( )。
A、購銷合同中記載的購銷金額
B、財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額
C、貨物運輸合同中的運輸費用
D、借款合同中的借款本利合計金額
答案：D
23、下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的是( )。
A、用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起
B、納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起
C、委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起
D、委托施工企業(yè)建設的房屋，從建成之次月起
答案：B
24、下列所得屬于“勞務報酬所得”項目的是( )。
A、從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入
B、個人在辦理內(nèi)部退休手續(xù)后從原任職單位取得的一次性補償收入
C、企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用
D、企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用
答案：D
25、某企業(yè)有房產(chǎn)原值500000元，已知當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，則該房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅( )元。
A、1500
B、3500
C、4200
D、4500
答案：C
26、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是( )。
A、房產(chǎn)稅
B、資源稅
C、契稅
D、土地增值稅
答案：B
27、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A、年終加薪
B、托兒補助費
C、獨生子女補貼
D、差旅費津貼
答案：A
28、某單位轉讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格2000萬元，支付有關稅費500萬元，轉讓項目應納土地增值稅為( )。
A、441萬元
B、198萬元
C、415萬元
D、90萬元
答案：B
29、能夠決定國家收入和納稅人負擔輕重，在稅法中居核心地位的稅法要素是( )。
A、課稅對象
B、稅目
C、稅率
D、計稅依據(jù)
答案：C
30、新的《企業(yè)所得稅法》所確定的企業(yè)所得稅基本稅率為( )。
A、33%
B、25%
C、20%
D、15%
答案：B
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