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2017年初級審計師考試精選練習及答案
1.關于票據(jù)上的地址,下列說法正確的是( )。
A.匯票上未記載付款地的,付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地
B.本票上記載付款地的,出票人的營業(yè)場所為付款地
C.支票上記載付款地的,付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地
D.支票上未記載付款地的,出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地
E.支票上未記載出票地的,出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地
【答案】:CDE支票上記載付款地的,付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地;支票上未記載付款地的,出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地;支票上未記載出票地的,出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。
2.以下匯票中,不得背書轉讓,否則背書人應當承擔匯票責任的是( )。
A.匯票被拒絕承兌的
B.匯票被拒絕付款的
C.匯票上記載“質押”字樣
D.匯票上記載“不得轉讓”字樣
E.在付款提示期限屆滿前轉讓的
【答案】:ABCD選項E可以背書轉讓。
3.甲公司于 2007 年 4 月 1 日簽發(fā)同城使用的支票 1 張給乙公司,金額為 10 萬元人民,幣,付款人為丙銀行。次日,乙公司將支票背書轉讓給丁公司。 2007 年 4 月 20 日,丁公司請求丙銀行付款時遭到拒絕。丙銀行拒絕付款的正當理由有( )。
A.丙銀行不是該支票的債務人
B.甲公司在丙銀行賬戶上的存款僅有 2 萬元人民幣
C.該支票的債務人應該是甲公司
D.丁公司未按期提示付款
E.該支票的債務人應該是乙公司
【答案】:BD
4.下列票據(jù)違法行為中,可以依法追究行為人的刑事責任的是( )。
A.偽造、變造票據(jù)
B.故意使用偽造、變造的票據(jù)
C.匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載,騙取財物的
D.簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票,騙取資金
E.簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票,但不以騙取錢財為目的
【答案】:ABCD票據(jù)違法行為中,可以依法追究行為人的刑事責任的是:
(1)偽造、變造票據(jù)
(2)故意使用偽造、變造的票據(jù)
(3)匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載,騙取財物的
(4)簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票,騙取資金
5.下列屬于證券內幕信息的知情人包括( )。
A.持有公司百分之五以上股份的股東
B.證券監(jiān)督管理機構工作人員
C.發(fā)行人控股的公司的工作人員
D.公司的實際控制人
E.保薦人
【答案】:ABDE發(fā)行人控股的公司的工作人員不屬于證券內幕信息的知情人。
6.關于公告年度報告的說法中,正確的有( )。
A.應在每一會計年度結束之日起 2個月內
B.應向證券交易所提交年度報告
C.應記載公司財務會計報告和經(jīng)營情況
D.應記載持有公司股份最多的前 5名股東名單
E.應記載有關高級管理人員持股情況
【答案】:BCE應向證券交易所提交年度報告;應記載公司財務會計報告和經(jīng)營情況;應記載有關高級管理人員持股情況。
7.股份有限公司申請股票上市,應當符合的條件有( )。
A.股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行
B.公司股本總額不少于人民幣 3 000萬元
C.公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的 20 %以上
D.公司股本總額超過人民幣 4 億元的,公開發(fā)行股份的比例為 10 %以上
E.公司最近兩年無重大違法行為
【答案】:ABD股份有限公司上市的條件: ① 股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行; ② 公司股本總額不少于人民幣3 000萬元; ③ 公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的 25 %以上;公司股本總額超過人民幣 4 億元的,公開發(fā)行股份的比例為 10 %以上; ④ 公司最近 3 年無重大違法行為,財務會計報告無虛假記載。證券交易所可以規(guī)定高于這些規(guī)定的上市條件,并報國務院證券監(jiān)督管理機構批準。
8.下列說法正確的有( )。
A.公開發(fā)行證券,須報經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構或者國務院授權的部門核準
B.發(fā)行人申請公開發(fā)行股票,應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人
C.保薦人的資格及其管理辦法由國務院證券監(jiān)份管理機構規(guī)定
D.非公開發(fā)行證券,不得采取廣告方式
E.累計向超過三百人的特定對象發(fā)行證券的,必須向國務院證券監(jiān)督管理機構或者國務院授權的部門申請發(fā)行核準
【答案】:ABCD公開發(fā)行證券,須報經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構或者國務院授權的部門核準;保薦人的資格及其管理辦法由國務院證券監(jiān)份管理機構規(guī)定;非公開發(fā)行證券,不得采取廣告方式。
9.屬于內幕信息的有( )。
A.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或報廢一次超過該資產(chǎn)的 20 %
B.公司股權結構的重大變化
C.上市公司收購的有關方案
D.公司債務擔保的重大變更
E.公司分配股利或者增資的計劃
【答案】:BCDE書542頁。
10.設立證券公司應當具備的條件有( )。
A.主要股東具有持續(xù)盈利能力,信譽良好,最近 5 年無重大違法違規(guī)記錄
B.凈資產(chǎn)不低于人民幣1億元
C.有合格的經(jīng)營場所和業(yè)務設施
D.有符合法律的公司章程
E.董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格
【答案】:CDE
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