2017初級審計師考試測試題及答案

　　1.下列內部控制措施中，屬于察覺式控制的是：

　　A.授權審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤點控制

　　【答案】D察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。固定資產(chǎn)盤點控制屬于為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。參考教材P117。

　　2.下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是：

　　A.人事政策

　　B.組織結構設置

　　C.風險評估

　　D.憑證與記錄控制

　　【答案】D控制活動包括業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。參考教材P119。

　　3.下列各項中，不屬于控制活動的是：

　　A.獨立檢查

　　B.實物控制

　　C.監(jiān)督

　　D.職責分工控制

　　【答案】C控制活動包括業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內容。參考教材P119。

　　4.下列選項中，內部審計屬于內部控制中的：

　　A.風險評估

　　B.監(jiān)督

　　C.控制活動

　　D.信息與溝通

　　【答案】B內部控制中監(jiān)督的內容包括適當及時地評估內部控制的設置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關鍵的。參考教材P122。

　　5.被審計單位為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內部控制要素中的：

　　A.控制環(huán)境

　　B.風險評估

　　C.控制活動

　　D.信息與溝通

　　【答案】C控制活動是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。參考教材P119。

　　6.下列術語內部控制測試的范圍的制約因素的是：

　　A.審計目標

　　B.審計效率

　　C.實質性測試

　　D.評估風險

　　【答案】B內部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。參考教材P127。

　　7.經(jīng)過對內部控制初步評價，如果認為控制系統(tǒng)健全。相關的內部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員應：

　　A.轉入內部控制測試階段

　　B.提高控制風險評估水平

　　C.提高固有風險評估水平

　　D.直接轉入實質性測試階段

　　【答案】A如果認為控制系統(tǒng)正常，相關的內部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或錯報，則審計人員就應當減低控制風險的評估水平，并根據(jù)確定的內部控制測試范圍，轉入內部控制測試階段。參考教材P126。

　　8.確定內部控制測試的抽查范圍時�？蛇x擇的方法是：

　　A.實地觀察法

　　B.證據(jù)檢查法

　　C.經(jīng)驗估計法

　　D.重復執(zhí)行法

　　【答案】C經(jīng)驗估計法，即憑經(jīng)驗按業(yè)務活動執(zhí)行的次數(shù)多少來估計應該抽查的業(yè)務量。參考教材P127。

　　9.下列不屬于確定實質性測試重點領域應考慮的問題的是：

　　A.缺少內部控制的重要業(yè)務領域

　　B.內部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域

　　C.內部控制沒有發(fā)揮作用的領域

　　D.內部控制能夠防止重大錯報

　　【答案】D這個知識點考查的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬于實質性測試時應重點考慮的領域。 參考教材P130。

　　10.下列不屬于按控制的目的對內部控制進行分類的是：

　　A.經(jīng)營決策控制

　　B.財產(chǎn)物資控制

　　C.會計信息控制

　　D.預防式控制

　　【答案】D按控制的目的，可以分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制和經(jīng)營決策控制。 參考教材P116。

　　11.下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A.職責分工控制

　　B.組織結構設置

　　C.風險評估

　　D.憑證與記錄控制

　　【答案】B內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素。其中組織結構設置屬于控制環(huán)境，職責分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動要素。參考教材P118。

　　12.下列各項中，不屬于控制活動的是：

　　A.信息與溝通

　　B.實物控制

　　C.獨立檢查

　　D.職責分工控制

　　【答案】A控制活動包括業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內容。參考教材P119。

　　13.審計人員在對內部控制進行初評后，認為應該實施內部控制測試的情況的是：

　　A.內部控制的設置極為有限

　　B.進行內部控制測試不經(jīng)濟

　　C.難以對內部控制的健全性有效性做出評價

　　D.內部控制風險較低

　　【答案】D經(jīng)過初步評價，如果認為控制系統(tǒng)正常，相關的內部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉入內部控制測試階段。但如果認為內部控制的設置極為有限，或審計人員不宜進行內部控制測試時，則轉入實質性測試階段。當進行內部控制測試不經(jīng)濟時，審計人員也不再對內部控制實施測試，而是直接轉入實質性測試階段。參考教材P126。

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