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個人所得稅練習題

時間:2021-06-12 09:50:51 試題 我要投稿

個人所得稅練習題精選

  1、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房,該財產購置支出應按( )計征個人所得稅。

  A.工資薪金所得

  B.承包轉包所得

  C.個體工商戶的生產經營所得

  D.利息股息紅利所得

  【答案】C

  【解析】

  個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出,視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配,并入投資者個人的生產經營所得,依照“個體工商戶的'生產經營所得”項目計征個人所得稅。

  2、某公司代其雇員負擔個人所得稅,2008年5月支付給王某的工資為7000元人民幣。請問單位應該為其負擔( )元個人所得稅。

  A.676

  B.800

  C. 600

  D. 781.25

  【答案】D

  【解析】

  由于王某的工資收入為不含稅收入,應換算為含稅的應納稅所得額計算繳納個人所得稅。

  (1)應納稅所得額=(7000-2000-375)÷(1-20%)=5781.25(元)

  (2)應納稅額==5781.25×20%-375=781.25(元)

  3、2008年12月張琴取得如下收入:當月工資收入為3500元,全年一次性獎金為5500元。請計算張琴當月應納的個人所得稅( )。

  A100

  B400

  C125

  D275

  【答案】B

  【解析】(1)工資應納個人所得稅

  應納稅所得額=3500-2000=1500(元)

  應納稅額=1500×10%-25=125(元)

  (2)全年一次性獎金應納個人所得稅

  第一步,先將張琴當月內取得的全年一次性獎金5500,除以12個月,得到458.33元,以458.33元為應納稅所得額確定適用稅率和速算扣除數,適用稅率為5%,速算扣除數為0。

  第二步,計算應納稅額

  應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

  =5500×5%=275(元)

  所以張琴當月應納的個人所得稅合計為400元。

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