財務情況說明書

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[精]財務情況說明書15篇

財務情況說明書1

　　合肥宏達有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產品有：A產品、B產品和C產品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。

[精]財務情況說明書15篇

　　一、企業(yè)生產經營情況說明：

　　本公司有兩個基本生產車間；一車間和二車間。一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。本年十二月A產品完工50箱，B產品完工45箱。銷售A產品100箱，B產品200箱，全年累計實現(xiàn)實現(xiàn)利潤總額120.84萬元。

　　二、利潤分配及資金變動情況

　　我公司20xx年度實現(xiàn)營業(yè)收入452.69萬元，營業(yè)成本194.46萬元，營業(yè)稅金及附加為

　　3.56萬元，銷售費用為33.9萬元，管理費用86.8萬元，財務費用1.9 萬元，資產減值損失為15.8萬元，公允價值變動損溢為2萬元，投資收益為4.28萬元，營業(yè)利潤總額 122.50元，營業(yè)外收入為0.6萬元，營業(yè)外支出為2.25萬元,繳納所得稅29.10萬元后凈利潤為91.7萬元本公司期初的實收資本為320萬元，其中國家資本224萬元，D公司法人資本金96萬元；期末增加資本金45萬元，是C公司以固定資產對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬元,分配給投資者利潤24.8萬元，年末未分配利潤65.7萬元，20xx年末所有者權益為479.7萬元。

　　三、反映企業(yè)經營情況的重要財務指標

　　1、資產負債率指標

　　期初總資產為590.80萬元，總負債為137.77萬元，資產負債率為23 %；期末企業(yè)總資產為792.1萬元，總負債為317.6萬元，資產負債率為40%。資產負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進行生產經營活動的'能力有了較大的提高。

　　2、流動比率指標

　　期初企業(yè)流動資產360.00萬元，流動負債57.77萬元，流動比率為6.2，期末流動資產432.6 萬元，流動負債137萬元，流動比率為 3.1 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

　　3、應收帳款周轉率指標

　　本期企業(yè)營業(yè)收入為452.69萬元，應收帳款平均余額 35.62萬元，周轉率為12.7次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營效率尚可。

　　4、存貨周轉率指標

　　本期企業(yè)銷貨成本194.4萬元，平均存貨153.6萬元，存貨周轉率1.3次。我企業(yè)的存貨

　　周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產的營運能力較低。

　　5、營業(yè)利潤率

　　我廠該年度利潤總額為122.2萬元，營業(yè)收入為456.29萬元，營業(yè)收入利潤率是27 %。該指標越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強。

　　6、資本收益率

　　我廠年度凈利潤為91.7萬元，資本金平均額為342.5萬元，資本金利潤率為26 %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的獲利能力較強。

　　四、對本期下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項說明

　　固定資產增加對財務狀況發(fā)生的影響。二車間購入設備一臺，總造價是84.43萬元。新設備的投入必將增加二車間B產品的生產能力，同時應做好生產資金的準備和增加銷售的市場開拓。

　　新建三車間借款100萬元對財務狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元，利率6%。借款的增加，導致未來五年中每年的財務費用要增加6萬元。為確保按期還本付息，減少財務風險，應盡早開工建設，早日投產使用，為企業(yè)創(chuàng)造經濟效益。

　　本期產品成本有大幅度上升。期初A產品單位成本20xx元/箱，B產品單位成本為1000元/箱，本期完工產品A產品單位成本為2263元/箱，B產品完工產品單位成本為1289元/箱，比期初A產品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產品成本價格的上升,必然會消弱了產品在市場上的競爭力。因此，我們務必采取多種措施，努力降低產品成本，提高市場競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.

　　合肥宏達有限責任公司財務科陳世娟

　　二〇一X年元月二十日

財務情況說明書2

　　一、企業(yè)生產經營的基本狀況

　　(一)企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的狀況。本公司成立于( )年。是以( )為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工( )人，其中大專以上人員( )人，占公司總人數(shù)的( )%;技術人員( )人。占公司總人數(shù)的( )%。

　　公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：公司注冊地址：

　　公司注冊資本：人民幣( )萬元公司法定代表人：公司經營范圍：公司主營業(yè)務：

　　年月日)，公司經( )科學技術委員會認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書，證書編號：( )。

　　(二)本年度生產經營狀況

　　1、主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量

　　2、經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售(經營)的影響

　　3、營業(yè)范圍的調整狀況

　　4、新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入狀況

　　(三)對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關狀況(四)開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算狀況

　　(五)經營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務狀況與事項等

　　二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況(經濟效益分析)

　　1、本年主營業(yè)務收入( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%。

　　2、本年主營業(yè)務成本( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務成本占主營業(yè)務收入的( )%。

　　3、本年主營業(yè)務稅金及附加( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的( )%。

　　4、本年產品銷售費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務費用占主營業(yè)務收入的( )%。

　　5、本年管理費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，管理費用占主營業(yè)務收入的( )%。

　　6、本年財務費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，財務費用占主營業(yè)務收入的( )%。

　　7、本年營業(yè)利潤( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務收入的( )%。

　　8、其他項目的比例參閱損益分析表。

　　(上述指標增減變動也能夠用表格形式反應，下面是文字說明變動原因。)

　　(一)主營業(yè)務收入變動狀況

　　1、主營業(yè)務收入同比增減額

　　2、主營業(yè)務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數(shù)量等

　　(二)成本費用變動的主要因素

　　原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響

　　(三)其他業(yè)務收入、支出的增減變化

　　若其他收入占主營業(yè)務收入10%(含10%)以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)

　　(四)同比影響其他收益的主要事項

　　1、投資收益，個性是長期投資損失的金額及原因

　　2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤狀況

　　3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

　　(五)利潤分配狀況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額( )萬元，凈利潤( )萬元。

　　2、全年上交稅金總額( )萬元，其中所得稅( )萬元，增值稅( )萬元。

　　3、本年提取盈余公積( )萬元，其中公益金( )萬元。

　　4、本年分配給投資者利潤( )萬元，其中普通股股利( )萬元，優(yōu)先股股利( )萬元。

　　5、本年職工工資總額( )萬元，職工人數(shù)( )人，職工全年平均收入( )萬元。

　　(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說明原因

　　(七)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

　　(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。

　　三、資金增減和周轉狀況

　　(一)各項資產所占比重

　　1、各項資產所占比重

　　2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

　　3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減狀況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的狀況

　　(二)不良資產狀況

　　1、待處理財產損溢主要資料及其處理狀況

　　2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因

　　3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法

　　4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響

　　5、不良資產比率(三)負債狀況

　　1、流動負債與長期負債的'比重

　　2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因

　　3、企業(yè)償還債務的潛力和財務風險狀況

　　4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因

　　5、逾期借款本金和未還利息狀況(四)資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產總額5%(含5%)以上的，應明確說明原因

　　(五)現(xiàn)金增減和周轉狀況

　　1、本年經營活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長( )萬元，增長率( )%;

　　3、本年應收賬款周轉率為( );存貨周轉率為( );流動資產周轉率為( );固定資產周轉率為( );總資產周轉率為( )。

　　4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜藸顩r：主營業(yè)務收入增長率為( );凈利潤增長率為( );留存盈利比率為( )。

　　四、所有者權益(或股東權益)增減變動狀況

　　1、會計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動狀況，并應具體說明增減差額及原因

　　2、所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動狀況，并應具體說明增減差額及原因

　　五、對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　1、會計政策的變動。

　　2、會計估計的變更。

　　3、重要合同事項。

　　4、重要投資事項。

　　5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　六、本期和后期工作推薦

　　1、針對本期企業(yè)經營管理中存在的問題，提出下一階段就應采取的改善管理和提高經營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。

　　2、總結財務核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的推薦。

財務情況說明書3

　　1、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。

　　2、管理會計憑證和報表，認真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計印鑒和會計檔案。

　　3、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業(yè)務收支實行會計監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門財務收支、資金使用、財產保管等工作。

　　4、分析財務收支情況，定期檢查和分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。

　　5、認真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。

　　6、加強業(yè)務學習，不斷提高財會人員的業(yè)務技能。

　　7、按時完成領導交辦的`其它工作。

　　一、職位基礎資料

　　二、崗位職權

　　三、崗位責任

　　四、任職資格

　　五、辦公設備

　　六、崗位職責：

　　（1）完成公司的月、季、年綜合報表；

　　（2）完成公司基礎材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；

　�。�3）組織完成年終決算；

　�。�4）協(xié)助部長進行財務管理制度及核算流程優(yōu)化設計，貫徹實施財務會計核算流程，布置、協(xié)調、檢查、指導會計核算工作；

　　（5）分析會計核算及運行體系中的問題，提出建議；

　�。�6）按要求匯總、提供各類有關財務數(shù)據(jù)；

　�。�7）協(xié)助部長進行預算的編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；

　　（8）指導正確歸集和記錄公司費用；

　�。�9）負責對成本核算進行指導、審核；

　�。�10）負責總賬會計憑證編制及審核；

　�。�11）負責對會計人員的工作進行監(jiān)督指導，會計人員崗位教育；

　�。�12）組織其它各類財務報表的編制及分析；

　�。�13）復制、打印有關文件資料；

　�。�14）完成領導交辦的其它事項。

　　一、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。

　　二、管理會計憑證和報表，認真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會計印鑒和會計檔案。

　　三、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。

　　四、分析財務收支情況，提出加強資金管理的建議，認真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。

　　五、加強業(yè)務學習，不斷提高財會人員的業(yè)務技能。

　　六、做好領導交辦的其它工作。

財務情況說明書4

　　財務情況說明書是年度財務會計決算報告的重要組成部分，財務情況說明書。各企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規(guī)定，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對本年度資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：

　　一、企業(yè)基本情況

　　企業(yè)資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產經營情況分析

　　（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

　�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務板塊分析本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。

　�。ㄈ┢渌麡I(yè)務收支增減變化及原因分析。

　�。ㄋ模┥a經營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

　　三、企業(yè)經濟效益分析

　　（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　�。ǘ┏杀举M用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

　�。ㄈ┒愘x調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　�。ㄋ模⿻嬚摺嫻烙嬜兏腵原因及其對效益的影響。

　�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度，工作報告《財務情況說明書》。

　　（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

　�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　　（一）經營、投資、籌資活動產生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。

　�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現(xiàn)金流產生重大影響的事項說明。

　　五、所有者權益變動情況分析

　�。ㄒ唬⿻嬏幚碜匪菡{整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。

　�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

　　（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。

　　六、重大事項說明

　　對企業(yè)利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

　　七、風險及內控管理情況

　　（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

　　（二）風險和內控管理制度及實施情況。

　　八、問題整改情況

　　企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

　　九、有關工作建議。

　　對改進財務會計決算工作的有關工作建議。

　　財務情況說明書 [篇2]

　　一、基本情況

　　合肥宏達有限責任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產產品是：A產品、B產品、C產品。有兩個基本生產車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設廠長辦公室、供銷科和財務科。其中總經辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務部3人，銷售部10人。該廠的生產組織為：一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，該廠的工藝過程是各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。

　　二、經營情況

　　1、20xx年12月份宏達有限責任公司生產A產品100箱，當月完工50箱，未完工50箱；生產B產品105箱，當月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產C產品，全部未完工。

　　2、20xx年12月份宏達有限責任公司先后銷售A、B兩種產品300箱，取得了銷售收入90萬元。20xx年12月份宏達有限責任公司接受了投資人C公司一臺作價45000元的B設備投資。同時對A公司投資，將原值6000元的非生產用設備C一套，對A公司投資協(xié)議作價5000元。

　　3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產用房屋轉為投資性房地產87375元，出租給合肥市騰飛商貿公司，月租1400元。

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財務情況說明書5

　　1、企業(yè)生產經營的基本情況

　　1）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，納入年度財務決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況。

　　2）本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售（經營）的影響；營業(yè)范圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。

　　3）對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關情況。

　　4）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。

　　5）經營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等。

　　2、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

　　1）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數(shù)量等。

　　2）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。

　　3）其他業(yè)務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)。

　　4）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

　　5）利潤分配情況。

　　6）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應明確說明原因。

　　7）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　8）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

　　9）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的.虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。

　　3、資金增減和周轉情況

　　1）各項資產所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。

　　2）不良資產情況，包括待處理財產損溢主要內容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響；不良資產比率。

　　3）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況；三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

　　4）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產開發(fā)等業(yè)務占用資金和效益情況。

　　5）企業(yè)債務重組事項及對本期損益的影響。

　　6）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產總額5%（含5%）以上的，應明確說明原因。

　　4、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況

　　1）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因。

　　2）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因。

　　3）國有權益客觀增減情況及具體原因。

　　4）企業(yè)國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況。

　　5、對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　6、針對本年度企業(yè)經營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。

財務情況說明書6

　　××××有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產品有：A產品、B產品和C產品。開戶銀行是工行××市××支行。企業(yè)法人代表×××。

　　一、企業(yè)生產經營情況說明：

　　本公司有兩個基本生產車間;一車間和二車間。一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。本年十二月A產品完工××箱，B產品完工××箱。銷售A產品×××箱，B產品×××箱，全年累計實現(xiàn)實現(xiàn)利潤總額×××.××萬元。

　　二、利潤分配及資金變動情況

　　我公司××××年度實現(xiàn)營業(yè)收入×××.××萬元，營業(yè)成本×××.××萬元，營業(yè)稅金及附加為 ×.××萬元，銷售費用為××.×萬元，管理費用××.×萬元，財務費用×.× 萬元，資產減值損失為 ××.×萬元，公允價值變動損溢為×萬元，投資收益為×.××萬元，營業(yè)利潤總額 ×××.××元，營業(yè)外收入為×.×萬元，營業(yè)外支出為×.××萬元,繳納所得稅××.××萬元后凈利潤為××.×萬元本公司期初的實收資本為×××萬元，其中國家資本×××萬元，D公司法人資本金××萬元;期末增加資本金××萬元，是C公司以固定資產對我公司的投資。年末提取盈余公積×.×萬元,分配給投資者利潤××.×萬元，年末未分配利潤××.×萬元，××××年末所有者權益為×××.×萬元。

　　三、反映企業(yè)經營情況的重要財務指標

　　1、資產負債率指標

　　期初總資產為×××.××萬元，總負債為×××.××萬元，資產負債率為×× %;期末企業(yè)總資產為×××.×萬元，總負債為×××.×萬元，資產負債率為××%。資產負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進行生產經營活動的能力有了較大的提高。

　　2、流動比率指標

　　期初企業(yè)流動資產×××.××萬元，流動負債××.××萬元，流動比率為×.×，期末流動資產×××.× 萬元，流動負債×××萬元，流動比率為 ×.× 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

　　3、應收帳款周轉率指標

　　本期企業(yè)營業(yè)收入為×××.××萬元，應收帳款平均余額 ××.××萬元，周轉率為××.×次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的`運營效率尚可。

　　4、存貨周轉率指標

　　本期企業(yè)銷貨成本×××.×萬元，平均存貨×××.×萬元，存貨周轉率×.×次。我企業(yè)的存貨周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產的營運能力較低。

　　5、營業(yè)利潤率

　　我廠該年度利潤總額為×××.×萬元，營業(yè)收入為×××.××萬元，營業(yè)收入利潤率是×× %。該指標越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強。

　　6、資本收益率

　　我廠年度凈利潤為××.×萬元，資本金平均額為×××.×萬元，資本金利潤率為×× %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的獲利能力較強。

　　四、對本期下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項說明

　　固定資產增加對財務狀況發(fā)生的影響。二車間購入設備一臺，總造價是××.××萬元。新設備的投入必將增加二車間B產品的生產能力，同時應做好生產資金的準備和增加銷售的市場開拓。

　　新建三車間借款×××萬元對財務狀況發(fā)生的影響。××××年××月××日，我廠向建行城南分行借入五年期借款×××萬元，利率×%。借款的增加，導致未來五年中每年的財務費用要增加×萬元。為確保按期還本付息，減少財務風險，應盡早開工建設，早日投產使用，為企業(yè)創(chuàng)造經濟效益。

　　本期產品成本有大幅度上升。期初A產品單位成本××××元/箱，B產品單位成本為××××元/箱，本期完工產品A產品單位成本為××××元/箱，B產品完工產品單位成本為××××元/箱，比期初A產品單位成本上升了×××元/箱，上升××.×%，B產品單位成本上升了××× 元/箱，上升××.× %。由于產品成本價格的上升,必然會消弱了產品在市場上的競爭力。因此，我們務必采取多種措施，努力降低產品成本，提高市場競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.

財務情況說明書7

　　一、本年度預算編制基礎

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。

　�。ǘ⿲τ凇镀髽I(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應說明理由。

　　（三）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

　�。ㄋ模⿲︻A算年度宏觀經濟形勢的總體預測與分析，說明企業(yè)編制預算的宏觀經濟形勢基礎。

　　二、本年度預算編制情況

　�。ㄒ唬I(yè)務預算。

　　業(yè)務預算是企業(yè)編制年度預算的基礎，企業(yè)應在深入開展業(yè)務板塊分析、重要子企業(yè)調查的基礎上，對主要業(yè)務板塊的發(fā)展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業(yè)產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：

　　1、通過對國內外宏觀經濟形勢的研究與預測，說明宏觀經濟形勢對企業(yè)生產經營和經濟效益的影響。

　　2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

　　3、結合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業(yè)務板塊說明生產經營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度等。

　�。ǘ┩顿Y預算。

　　1、說明企業(yè)預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結合企業(yè)對未來一定時期宏觀經濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。

　　對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資，應予以詳細分項說明。

　　對于境外固定資產投資項目，應予以詳細分項說明。

　　2、說明企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產經營和債務結構產生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。

　　說明預算年度擬清理的.長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。

　　3、分類說明企業(yè)預算年度內擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。

　　4、分類說明企業(yè)預算年度內擬開展金融衍生業(yè)務計劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風險控制等情況。

　�。ㄈ┗I資預算。

　　說明企業(yè)預算年度內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務費用增長、債務結構以及資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業(yè)資產負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應說明原因及控制措施。凡納入我委債務風險重點關注范圍的企業(yè)，籌資預算應與債務風險控制目標相銜接。

　�。ㄋ模┵Y金預算。

　　預算年度內資產負債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經營性現(xiàn)金流量變化情況，同時結合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。

　�。ㄎ澹┵M用預算

　　1、預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

　　2、預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算年度內企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

　　三、預算年度重大事項說明

　�。ㄒ唬╊A算年度內擬出售固定資產、債務重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

　�。ǘ┱f明企業(yè)預算年度內擔保、抵押等或有事項的規(guī)模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

　�。ㄈ┰敿氄f明企業(yè)預算年度內對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預算安排情況，并對上年度捐贈預算執(zhí)行情況及實施情況進行總結。

　�。ㄋ模┢渌枰f明的情況。

　　四、可能影響預算指標的事項說明

　　可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算年度可能對現(xiàn)有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析等。

　　五、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

　　預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

　　六、其他需要說明的情況

　　集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預算

財務情況說明書8

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于生產制造型企業(yè)，成立于1999年。是以生產和銷售波紋鋼板(管)及鋼混結構制品為主業(yè)的公司，其主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的比重為99.67%。公司現(xiàn)有資產總額已達7934.90萬元，其中：流動資產5925.81萬元，占總資產的比例為74.68%；固定資產1876.05萬元，占資產總額的.比例為23.64%。負債總額達4249.51萬元，均為流動負債4249.51萬元，資產負債率為53.55%；所有者權益3685.39萬元，占企業(yè)資產總額的46.45%。

　　二、企業(yè)經營情況分析

　　1、本年主營業(yè)務收入5268.78萬元，比去年同比增長464.19萬元，增長率9.66%。

　　2、本年主營業(yè)務成本3859.10萬元，比去年同比增長416.99萬元，增長率12.11%，主營業(yè)務成本占主營業(yè)務收入的73.24%。

　　3、本年營業(yè)費用339.87萬元，比去年同比減少102.78萬元，下降23.22%，營業(yè)務用占主營業(yè)務收入的6.45%。

　　4、本年管理費用716.11萬元，比去年同比增長123.23萬元，增長率20.78%，管理費用占主營業(yè)務收入的13.59%。

　　5、本年財務費用108.98萬元，比去年同比增長29.67萬元，增長率37.40%，財務費用占主營業(yè)務收入的2.07%。

　　6、本年主營業(yè)務稅金及附加48.07萬元，比去年同比增長10.33萬元，增長率27.36%，主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的0.91%。

　　7、本年營業(yè)利潤200.61萬元，比去年同比減少30.55萬元，下降13.22%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務收入的3.81%。

　　三、利潤實現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額203.53萬元，凈利潤180.40萬元。

　　2、全年上交所得稅23.37萬元，增值稅482.05萬元。

　　3、本年提取盈余公積14.77萬元，均為法定盈余公積。

　　4、本年利潤未向投資者進行分配。

　　5、本年職工工資總額676.39萬元，職工人數(shù)94人，職工全年平均收入7.20萬元。

　　四、資金增減和周轉情況

　　1、本年經營活動現(xiàn)金流量比上年下降760萬元，本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長189.71萬，本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長521.60萬元。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年下降48.69萬元。

　　3、本年應收賬款周轉率為1.31；存貨周轉率為9.60；流動資產周轉率為0.98；固定資產周轉率為2.74；總資產周轉率為0.71。

　　4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營業(yè)務收入增長率為9.66%；凈利潤下降率為17.61%；留存盈利比率為100.00%。

　　五、對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項說明

　　公司新產品上市后，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展起到了積極作用。但由于市場競爭激烈，為了拓展市場，讓新產品取代傳統(tǒng)產品，而用戶對新產品價格要求降低，導致公司產品價格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。

　　二〇xx年x月xx日

財務情況說明書9

　　第一條、為規(guī)范上市公司發(fā)行可轉換公司債券的信息披露行為，保護投資者合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《可轉換公司債券管理暫行辦法》（以下簡稱“《暫行辦法》”）和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有關規(guī)定，制定本準則。

　　第二條、發(fā)行可轉換公司債券的上市公司（以下簡稱“發(fā)行人”）在可轉換公司債券上市前，應按本準則編制可轉換公司債券上市公告書（以下簡稱“上市公告書”）。

　　第三條、本準則的規(guī)定是對發(fā)行人上市公告書信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規(guī)定，凡在可轉換公司債券募集說明書（以下簡稱“募集說明書”）披露日至本上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。

　　本準則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可針對實際情況，在不影響披露內容完整性的前提下作出適當修改，并予以書面說明。發(fā)行人未披露本準則規(guī)定內容的，應以書面形式報告證券交易所同意，并報中國證監(jiān)會備案。

　　第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會申請豁免。

　　第五條、發(fā)行人應在上市公告書有關部分簡要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務、市場競爭和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡述相關的風險。

　　第六條、發(fā)行人披露所有信息應真實、準確、完整、公平、及時，尤其要確保所披露的財務會計資料有充分的依據(jù)。所引用的財務報告、盈利預測報告（如有）應由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計或審核。

　　第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對各相關部分的內容進行適當技術處理，以避免重復和保持文字簡潔。

　　第八條、自募集說明書核準日至可轉換公司債券上市首日不超過三個月的，可適當簡化刊登有關財務會計資料，但應作必要的附注說明。募集說明書已經失效的，發(fā)行人應按規(guī)定補充披露最近一期的財務報告。特別情況下可申請適當延長，但至多不超過一個月。

　　第九條、在編制上市公告書時還應遵循如下一般要求：

　�。ㄒ唬┮玫臄�(shù)據(jù)應提供資料來源，事實應有充分、客觀、公正的依據(jù)；

　　（二）引用的數(shù)字應采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；

　�。ㄈ┌l(fā)行人可根據(jù)有關規(guī)定或其他需求，編制上市公告書外文譯本，但應保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準”；

　　（四）上市公告書應采用質地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當于標準的A4紙規(guī)格）；

　�。ㄎ澹┥鲜泄鏁饷鎽d明發(fā)行人的名稱、“上市公告書”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱、徽章或其他標記、圖案等；

　　（六）上市公告書不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。

　　第十條、發(fā)行人應在其可轉換公司債券上市前五個工作日內，將上市公告書全文刊登在至少一種由中國證監(jiān)會指定的報刊及中國證監(jiān)會指定的網站上，并將上市公告書文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關證券經營機構住所及其營業(yè)網點，以供公眾查閱。

　　第十一條、發(fā)行人可將上市公告書刊載于其他報刊和網站，但其披露時間不得早于在中國證監(jiān)會指定報刊和網站的披露時間。

　　第十二條、上市公告書在披露前，任何當事人不得違反規(guī)定泄露有關的信息，或利用這些信息謀取利益。

　　第十三條、發(fā)行人應在披露上市公告書后十日內，將上市公告書文本一式五份分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人所在地的派出機構、上市的證券交易所。

　　第十四條、發(fā)行人董事會應保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任。

　　第二章、可轉換公司債券上市公告書

　　第一節(jié)、重要聲明與提示

　　第十五條、發(fā)行人董事會應在上市公告書顯要位置作如下重要聲明與提示：

　　“本公司董事會保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，全體董事承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的'法律責任”。

　　“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責的義務和責任。”

　　“證券交易所、中國證監(jiān)會、其他政府機關對本公司可轉換公司債券上市及有關事項的意見，均不表明對本公司的任何保證。”

　　“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書未涉及的有關內容，請投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報刊）的本公司募集說明書摘要，及刊載于XX網站的本公司募集說明書全文。”

　　第十六條、會計師事務所對發(fā)行人財務報告出具了非標準無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應作如下重要提示：

　　“XXX會計師事務所對本公司XX年度的財務報告出具了有說明段的無保留意見（或保留意見等）的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告及相關財務報表附注。注冊會計師和本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項已出具補充意見或作出詳細說明，請投資者注意閱讀募集說明書中的相關內容�！�

　　第二節(jié)、概覽

　　第十七條、發(fā)行人應在上市公告書設一概覽，提示性地說明本上市公告書的關鍵內容，以使投資者盡快了解上市公告書的主要內容。概覽部分的內容主要包括：

　�。ㄒ唬┛赊D換公司債券簡稱；

　�。ǘ┛赊D換公司債券代碼；

　�。ㄈ┛赊D換公司債券發(fā)行量；

　�。ㄋ模┛赊D換公司債券上市量；

　�。ㄎ澹┛赊D換公司債券上市地點；

　　（六）可轉換公司債券上市時間；

　�。ㄆ撸┛赊D換公司債券上市的起止日期；

　�。ò耍┛赊D換公司債券登記機構；

　�。ň牛┥鲜型扑]人；

　　（十）可轉換公司債券的擔保人；

　　（十一）可轉換公司債券的信用級別及資信評估的機構（如有）。

　　第三節(jié)、緒言

　　第十八條、發(fā)行人應在緒言部分披露：

　�。ㄒ唬┚幹粕鲜泄鏁罁�(jù)的法律、法規(guī)名稱；

　�。ǘ┛赊D換公司債券發(fā)行核準的部門及文號、發(fā)行數(shù)量、價格和方式等；

　�。ㄈ┛赊D換公司債券上市的批準單位和文號、上市地點、可轉換公司債券簡稱和代碼等；

　�。ㄋ模┍旧鲜泄鏁c募集說明書所刊載內容的關系。

　　第四節(jié)、發(fā)行人概況

　　第十九條、發(fā)行人應披露：

　　（一）發(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱、注冊資本、法定代表人、住所、經營范圍、主營業(yè)務、所屬行業(yè)、電話、傳真、電子郵箱、董事會秘書；

　　（二）發(fā)行人的歷史沿革，應說明發(fā)行人的設立及發(fā)展主要歷程，歷次股權變動情況等；

　　（三）發(fā)行人的主要經營情況，主要包括發(fā)行人在產品、技術、人才等方面的優(yōu)勢和劣勢，主要財務指標，擁有的主要知識產權、政府特許經營權和非專利技術，享有的財政稅收優(yōu)惠政策等；

　�。ㄋ模┌l(fā)行前股本結構及大股東持股情況。

　　第五節(jié)、發(fā)行與承銷

　　第二十條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券的如下發(fā)行情況：

　　（一）發(fā)行數(shù)量；

　�。ǘ┫蛟蓶|發(fā)行的數(shù)量；

　�。ㄈ┌l(fā)行價格；

　�。ㄋ模┛赊D換公司債券的面值；

　　（五）募集資金總額；

　　（六）發(fā)行方式；

　�。ㄆ撸┡涫郾壤ㄈ缬校�

　�。ò耍┡涫蹜魯�(shù)（如有）；

　�。ň牛┳畲�10名可轉換公司債券持有人名稱、持有量；

　　（十）發(fā)行費用總額及項目。

　　第二十一條、發(fā)行人應披露本次可轉換公司債券上市前可轉換公司債券發(fā)行的承銷情況，包括：

　�。ㄒ唬┰蓶|及社會公眾認購可轉換公司債券后，由承銷商包銷可轉換公司債券的數(shù)量；

　�。ǘ┲鞒袖N商及承銷團成員分銷比例及數(shù)量等。

　　第二十二條、發(fā)行人應披露注冊會計師對本次上市前發(fā)行可轉換公司債券募集資金的驗資報告，以及募集資金入帳情況，包括入帳時間、入帳金額、入帳帳號與開戶銀行等。

　　第六節(jié)、發(fā)行條款

　　第二十三條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券發(fā)行條款的主要內容：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行規(guī)模及上市規(guī)模，可轉換公司債券的期限，票面金額，利率和付息日期，轉換年度有關利息的歸屬，股利分配辦法；

　�。ǘ┺D股價格及其確定、調整方法，轉股的起止時期，轉股價格修正條款（如有）；

　　（三）可轉換公司債券轉換為發(fā)行人股份的具體程序；

　　（四）贖回條款和回售條款（如有）的具體內容；

　�。ㄎ澹┺D股時不足一股金額的處理方法，轉換年度有關股利的歸屬；

　�。┢渌麠l款或事項（如有）。

　　第七節(jié)、擔保事項

　　第二十四條、發(fā)行人應說明可轉換公司債券擔保人的基本情況，說明擔保合同的主要內容及擔保人的其他擔保行為。

　　第八節(jié)、發(fā)行人的資信

　　第二十五條、發(fā)行人應披露公司近三年的主要貸款銀行及各主要貸款銀行對公司資信的評價；說明公司近三年與公司主要客戶發(fā)生業(yè)務往來時，是否有嚴重違約現(xiàn)象；說明公司近三年發(fā)行的公司債券以及償還情況（如有）；說明資信評估機構對公司的資信進行評級的情況（如有）。

　　第九節(jié)、償債措施

　　第二十六條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券到期不能轉股時的償還辦法，公司擬采取的具體償債措施。

　　第十節(jié)、財務會計資料

　　第二十七條、發(fā)行人應按本準則的要求簡要披露在募集說明書中披露的財務會計資料及可轉換公司債券發(fā)行后發(fā)行人財務狀況和經營成果方面的重大變化（如有）。

　　第二十八條、會計師事務所對發(fā)行人財務報告出具標準無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應在上市公告書中說明；出具非標準無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應披露審計意見及相關的財務報表附注、注冊會計師就該事項是否已消除或糾正出具的補充意見以及發(fā)行人董事會、監(jiān)事會對該事項處理情況的詳細說明。

　　第二十九條、發(fā)行人應轉載在募集說明書已披露過的主要財務指標。

　　第三十條、發(fā)行人應提示投資者閱讀公司年度報告或中期報告，以及列明刊登公司前三年財務報告的報刊、網站名稱及刊登日期，并應重點說明本次發(fā)行可轉換公司債券后、轉股期結束后公司資產負債和股東權益的變化。

　　第十一節(jié)、其他重要事項

　　第三十一條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券發(fā)行后至上市公告書公告前已發(fā)生的可能對發(fā)行人有較大影響的其他重要事項，主要包括：

　�。ㄒ唬┲饕獦I(yè)務發(fā)展目標的進展；

　�。ǘ┧幮袠I(yè)或市場發(fā)生重大變化；

　　（三）主要投入、產出物供求及價格的重大變化；

　　（四）重大投資；

　�。ㄎ澹┲卮筚Y產（股權）收購、出售；

　　（六）發(fā)行人住所的變更；

　�。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁案件；

　�。ò耍┲卮髸嬚叩淖儎樱�

　�。ň牛⿻嫀熓聞账淖儎樱�

　　（十）發(fā)生新的重大負債或重大債項的變化；

　�。ㄊ唬┌l(fā)行人資信情況的變化；

　�。ㄊ┛赊D換公司債券擔保人資信的重大變化；

　�。ㄊ┢渌麘兜闹卮笫马棥�

　　第十二節(jié)、董事會上市承諾

　　第三十二條、發(fā)行人應列示自上市之日起董事會作出的承諾。董事會應嚴格遵守《公司法》、《證券法》、《暫行辦法》等法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，并自可轉換公司債券上市之日起做到：

　�。ㄒ唬┏兄Z真實、準確、完整、公平和及時地公布定期報告、披露所有對投資者有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會、證券交易所的監(jiān)督管理；

　　（二）承諾發(fā)行人在知悉可能對可轉換公司債券價格產生誤導性影響的任何公共傳播媒體出現(xiàn)的消息后，將及時予以公開澄清；

　�。ㄈ┌l(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員將認真聽取社會公眾的意見和批評，不利用已獲得的內幕消息和其他不正當手段直接或間接從事發(fā)行人可轉換公司債券的買賣活動；

　�。ㄋ模┌l(fā)行人沒有無記錄的負債。

　　第十三節(jié)、上市推薦人及其意見

　　第三十三條、發(fā)行人應披露上市推薦人的有關情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真、聯(lián)系人等。

　　第三十四條、發(fā)行人應披露上市推薦人的推薦意見。

　　第三章、附則

　　第三十五條、本準則由中國證監(jiān)會負責解釋。

　　第三十六條、本準則自公布之日起實施。

財務情況說明書10

　　財務情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內生產經營、資金周轉和利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性說明，是財務會計報告的重要組成部分。

　　它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產經營、財務活動情況，分析總結經營業(yè)績和存在的不足，是財務會計報告使用者了解和考核有關單位生產經營和業(yè)務活動開展情況的重要資料。

　　企業(yè)會計制度規(guī)定，財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：①企業(yè)生產經營的基本情況；②利潤實現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉情況；③對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的.其他事項。

　�。�1）企業(yè)生產經營的基本情況。

　　企業(yè)通常需要反映以下有關企業(yè)生產經營的基本情況；企業(yè)主營業(yè)務范圍及經營情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；企業(yè)員工的數(shù)量和專業(yè)素質情況；經營中出現(xiàn)的問題與困難及解決方案；對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關情況；經營環(huán)境的變化；新年度的業(yè)務發(fā)展計劃，如生產經營的總目標及措施；開發(fā)、在建項目的預期進度；配套資金的籌措計劃；需要披露的其他業(yè)務情況與事項。

　�。�2）利潤實現(xiàn)和分配情況

　　利潤實現(xiàn)和分配情況，主要是指企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤及其分配情況，如，實現(xiàn)的凈利潤是多少；在利潤分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計可分配利潤有多少；此外，企業(yè)還應反映資本公積金轉增實收資本（或股本下同）的情況；等等。如果在本年度內沒有發(fā)生利潤分配情況或資本公積金轉增實收資本情況，則企業(yè)需要在財務情況說明書中明確說明。企業(yè)利潤的實現(xiàn)和分配情況，對于判斷企業(yè)未來發(fā)展前景至關重要，所以，需要企業(yè)披露有關利潤實現(xiàn)和分配情況方面的信息。

　�。�3）資金增減和周轉情況

　　資金增減和周轉情況主要反映年度內企業(yè)各項資產、負債、所有者權益、利潤構成項目的增減情況及其原因這對于財務會計報告使用者了解企業(yè)的資金變動情況具有非常重要的意義。

財務情況說明書11

　　一、企業(yè)生產經營的基本情況

　　(一)企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況。本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總人數(shù)的（）%;技術人員（）人。占公司總人數(shù)的（）%。

　　公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：公司注冊地址：

　　公司注冊資本：人民幣（）萬元公司法定代表人：公司經營范圍：公司主營業(yè)務：

　　( 年月日)，公司經（）科學技術委員會認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書，證書編號：（）。

　　(二)本年度生產經營情況

　　1、主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量

　　2、經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售(經營)的影響

　　3、營業(yè)范圍的調整情況

　　4、新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況

　　(三)對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關情況 (四)開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況

　　(五)經營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等

　　二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況(經濟效益分析)

　　1、本年主營業(yè)務收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%。

　　2、本年主營業(yè)務成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，主營業(yè)務成本占主營業(yè)務收入的（）%。

　　3、本年主營業(yè)務稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的（）%。

　　4、本年產品銷售費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，主營業(yè)務費用占主營業(yè)務收入的（）%。

　　5、本年管理費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，管理費用占主營業(yè)務收入的（）%。

　　6、本年財務費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，財務費用占主營業(yè)務收入的（）%。

　　7、本年營業(yè)利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務收入的（）%。

　　8、其他項目的比例參閱損益分析表。

　　(上述指標增減變動也可以用表格形式反應，下面是文字說明變動原因。)

　　(一) 主營業(yè)務收入變動情況

　　1、主營業(yè)務收入同比增減額

　　2、主營業(yè)務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數(shù)量等

　　(二)成本費用變動的.主要因素

　　原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響

　　(三)其他業(yè)務收入、支出的增減變化

　　若其他收入占主營業(yè)務收入10%(含10%)以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)

　　(四)同比影響其他收益的主要事項

　　1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

　　2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況

　　3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

　　(五)利潤分配情況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。

　　2、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。

　　3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。

　　4、本年分配給投資者利潤（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元。

　　5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬元。

　　(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說明原因

　　(七)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

　　(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。

　　三、資金增減和周轉情況

　　(一)各項資產所占比重

　　1、各項資產所占比重

　　2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

　　3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況

　　(二)不良資產情況

　　1、待處理財產損溢主要內容及其處理情況

　　2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內容及原因

　　3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法

　　4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響

　　5、不良資產比率

　　(三)負債情況

　　1、流動負債與長期負債的比重

　　2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因

　　3、企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況

　　4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因

　　5、逾期借款本金和未還利息情況

　　(四)資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產總額5%(含5%)以上的，應明確說明原因

　　(五)現(xiàn)金增減和周轉情況

　　1、本年經營活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）

　　%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）

　　3、本年應收賬款周轉率為（）;存貨周轉率為（）;流動資產周轉率為（）;固定資產周轉率為（）;總資產周轉率為（）。

　　4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營業(yè)務收入增長率為（）;凈利潤增長率為（）;留存盈利比率為（）。

　　四、所有者權益(或股東權益)增減變動情況

　　1、會計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動情況，并應具體說明增減差額及原因

　　2、所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因

　　五、對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　1、會計政策的變動。

　　2、會計估計的變更。

　　3、重要合同事項。

　　4、重要投資事項。

　　5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　六、本期工作總結和后期工作建議

　　1、針對本期企業(yè)經營管理中存在的問題，提出下一階段應該采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。

　　2、總結財務核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的建議。

財務情況說明書12

　　20xx年，受市場大環(huán)境及政府基礎建設投資的減少，對于以市政設施建設為主要的我司生產經營產生情況，產生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團的戰(zhàn)略調整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機遇，在集團領導的正確領導和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進一步解放思想，積極對外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經濟指標。

　　一、企業(yè)基本情況

　　我司屬市政施工企業(yè)，主要經營項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專業(yè)承包一級、橋梁工程專業(yè)承包一級、公路路面工程專業(yè)承包二級、環(huán)保工程專業(yè)承包二級、公路工程施工總承包一級、預應力工程專業(yè)承包二級、隧道工程專業(yè)承包二級、機械設備租賃、建筑工程實驗室等。

　　二、生產經營情況

　　1、20xx年公司共完成營業(yè)收入98285萬元，同比減少14321萬元，增長率為—12.72%。其中主營業(yè)務收入98228萬元，同比減少14140萬元，增長率為—12.58%。我司營業(yè)收入同比減少，主要原因是受國際國內外大環(huán)境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設，或未按合同要求按時開工，受此影響，我司的營業(yè)收入同比有一定幅度的下降。

　　2、20xx年公司共實現(xiàn)利潤總額739萬元，同比減少559萬元，增長率為—43.07%。

　　3、20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，扣除客觀因素的`影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現(xiàn)了國有資本的保值增值。

　　三、企業(yè)經濟效益分析

　　1、20xx年我司共實現(xiàn)營業(yè)利潤752萬元，營業(yè)利潤率0.77%。其中主營業(yè)務利潤3178萬元，主營業(yè)務利潤率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場競爭激烈，為了維持公司的正常運轉，很多項目都是低價競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。

　　2、20xx年我司營業(yè)成本為92290萬元，其中主營業(yè)務成本91821萬元、營業(yè)稅金及附加3232萬元、期間費用2372萬元。成本費用利潤率為2.41%，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經濟效益不好的情況下，更應該加強成本控制。

　　3、凈資產收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致�？傎Y產報酬率0.98%，表明我司利用全部資產獲取收益的水平較低，投入和產出的比例較低。

　　四、現(xiàn)金流量分析

　　1、20xx年經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為—15356萬元，上年同期為585萬元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。

　　2、20xx年投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額為—173萬元，上年同期為—89萬元，全是當年購置固定資產所支付的現(xiàn)金。

　　3、20xx年籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額為20644萬元，較上年同期的—2488萬元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬元，招行江北支行20xx萬元。近年來，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經營發(fā)展打下了堅實的基礎。

　　五、所有者權益分析

　　20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，其中經營積累增加649萬元，按規(guī)定上交利潤706萬元�？鄢陀^因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現(xiàn)了國有資本的保值增值。

財務情況說明書13

　　財務情況說明書是財務會計報告的重要組成部分，編寫好財務情況說明書對貫徹新《會計法》突出規(guī)范會計行為，保證會計資料質量的立法宗旨具有重要作用。財務情況說明書是企業(yè)（公司）年度、半年度財務報告期內生產經營的基本情況、財務狀況與經營成果的總結性書面文件。它為企業(yè)（公司）內部和外部了解、觀察、衡量、考核、評價其報告期內的經營業(yè)績和生產經營狀況提供重要依據(jù)。

　　企業(yè)（公司）的財務情況說明書必須按照《企業(yè)財務會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對需要說明的事項，至少應當對以下情況作出真實、完整、清楚的說明，（1）企業(yè)生產經營的基本情況；（2）利潤實現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉情況；（4）對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　一、編寫財務情況說明書，需對會計報表中各項數(shù)據(jù)進行分析

　　分析的方法很多，主要有以下幾種：

　　1、平衡分析法。利用“資產=負債+所有者權益”的平衡原理分析各賬戶間的關系及變化。

　　2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實際數(shù)同計劃數(shù)進行比較，來檢查分析計劃的執(zhí)行情況；如比歷史水平，用本期實際數(shù)同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數(shù)據(jù)進行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標同本行業(yè)中的先進企業(yè)進行比較，或用本企業(yè)的產品同國內外同類產品的數(shù)據(jù)指標進行比較，以便制訂趕超目標等。

　　3、因素分析法，或稱連環(huán)替代法。先確定計劃與實際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個因素為可變，其余為不變，依法替換，以測定這些因素變動對數(shù)據(jù)指標的影響程度。

　　4、趨勢分析法。將數(shù)據(jù)指標連續(xù)幾年排列在一起進行比較，以測定本期財務狀況的變化趨勢。一般作成統(tǒng)計圖表加以比較，也可采用比較表。

　　5、比率分析法。用同期會計報表中的相關數(shù)據(jù)進行比較，求出它們之間的比率。國家規(guī)定工業(yè)企業(yè)財務評價指標，就使用了這種方法。

　　通過各種分析方法（財務情況說明書一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經營計劃或目標的執(zhí)行情況，評價經營業(yè)績，并找出差距，查明原因，總結經驗，提出改進措施，為下一步經營決策作出和制定經營方針目標提供依據(jù)。

　　二、編寫財務情況說明書的要求

　　一般要作到真實、準確、客觀、簡煉八個字。真實就是說明情況和問題要實事求是，有一說一，有二說二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實真相，不搞假數(shù)據(jù)真分析。準確就是說明情況和問題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然。客觀就是既要肯定成績，又要指出問題，既要報喜，又要報憂。簡煉就是文字要簡潔精煉，篇幅不宜冗長，不要貪多求全，要突出重點。

　　三、編寫財務情況說明書的方法和步驟

　　一般說來，小型企業(yè)編寫財務說明書相對簡單一些，由主管會計自己執(zhí)筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務比較復雜，內部分工較細，可以采取以下方法和步驟：

　　1、做好資料的收集、積累、整理等到準備工作。

　　這是提高工作效率和工作質量的保證，應從兩方面著手：

　　（1）數(shù)據(jù)指標的收集和整理。如計劃數(shù)、定額、預算、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同類產品等數(shù)據(jù)，分析時可信手拈來。

　�。�2）典型事例的調查。對企業(yè)重要經濟活動、會議、事件要注意了解掌握，必要時到現(xiàn)場進行實地調查，記錄在案，供編寫說明書時采用。調查到的情況有時可以從會計報表的數(shù)據(jù)得到證實，會計報表上的數(shù)據(jù)又可以進一步擴大線索，進一步調查核實。使活情況與死數(shù)字結合起來，相互印證。使說明書既有數(shù)據(jù)又有實例，更具說服力。

　　2、分工負責，齊頭并進。

　　大型企業(yè)情況復雜，分工細致不應該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作，可以按照業(yè)務分工分頭編寫，并安排好進度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說明書編寫規(guī)范化，可規(guī)定一定程式，擬個提綱，列出大體框架，有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格，等到會計報表數(shù)據(jù)出來再填進格內，這有利于分工編寫，并能加速編寫過程。

　　3、共同討論，達成共識。

　　因為人們認識上的差距和看問題的角度不同，同一數(shù)據(jù)有時會有不同看法，甚至意見相左。所以，會計報表初稿出來后，應組織有關人員（總會計師或財務經理、財務部門負責人、專職分析人員、有關業(yè)務人員）一起議論，對當年財務狀況和經營成果作出基本估計，集思廣益，達成共識，然后著手編寫。

　　4、審查上報。

　　財務負責人或總會計師應將財務情況說明書向廠務會議（股份公司是董事會）匯報，經討論通過后才能報出。

　　四、編寫財務情況說明書需要注意的一些問題

　　大致有如下幾點：

　　1、不要說套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開門見山。

　　2、避免數(shù)字的文字化，拉長篇幅。一些數(shù)據(jù)用表式列示，可以省略文字表述。

　　3、避免有情況無分析。財務情況說明書要通過分析讓讀者了解企業(yè)在報告期的財務狀況和經營成果的總評價，還要知道哪些業(yè)務經營得好，哪些業(yè)務經營得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象，不分析問題，就數(shù)字論數(shù)字，搞數(shù)字游戲，例如有的指標基數(shù)低，計算出來的`完成率或者增長率可能很大，有時翻幾番、幾十番，夸大成績易使人誤解，因此要進行分析，不能只看百分比。

　　4、不要把會計報表編制說明寫進財務情況說明書�！镀髽I(yè)財務會計報告條例》規(guī)定，對會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目所作的解釋，屬于會計報表附注。它是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制附加的說明，不應作為財務情況說明書的內容。

　　5、不要把財務情況說明書寫成經濟活動分析報告。在說明書中所表述的生產經營情況只能是概括的，過于詳盡就成了經濟活動分析。經濟活動分析是對企業(yè)生產經營活動的全面分析、評價和建議，涉及范圍較廣。經濟活動分析數(shù)據(jù)來源于統(tǒng)計核算，業(yè)務換算和會計核算資料，既有貨幣計量指標，又有實物計量指標；財務情況說明書數(shù)據(jù)主要來源于會計報表，是以貨幣計量的。經濟活動分析是組織企業(yè)生產技術經濟各部門編寫的，著眼于檢查計劃和經濟目標的實現(xiàn)情況，加強企業(yè)內部管理、挖掘企業(yè)潛力；財務情況說明書主要是由財務部門編寫，不僅供內部管理需要，而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權人對本企業(yè)了解、考核、評價和監(jiān)督的要求。

　　6、不要把財務工作總結、工作報告、經驗介紹、調查研究、問題探討等寫入財務情況說明書。財務情況說明書是根據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經過加工整理編寫的，是憑數(shù)據(jù)說話。

財務情況說明書14

　　一、企業(yè)基本情況

　　***公司20xx年企業(yè)資產總額**，其中流動資產**元，固定資產**元、負債總額**元，全部為流動負債、所有者權益總額**元，其中實收資本**元，盈余公積**元，未分配利潤**元，由于施工市場發(fā)展情況不樂觀導致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無合并子公司；企業(yè)職工**人，職工薪酬總額**元

　　二、生產經營情況分析

　　（一）企業(yè)業(yè)務范圍————————————————

　　（二）20xx年度實現(xiàn)主營業(yè)務收入**元，與20xx年同期相比，增加了**元。（三）20xx年度發(fā)生主營業(yè)務成本**元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了**元。

　�。ㄋ模�20xx年度無其他業(yè)務收入、支出。

　�。ㄎ澹�20xx年度實現(xiàn)凈利潤**元，提取法定盈余公積**元，年末未分配利潤為**元。

　�。┕窘洜I成長較緩慢，20xx年公司開拓施工市場形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講，公司尚面臨著很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。

　　三、企業(yè)經濟效益分析

　　企業(yè)20xx年度主營業(yè)務收入為**元，主營業(yè)務成本為**元，成本支出與上

　　年相比無明顯結構變化，本年共計提營業(yè)稅及附加合計**元，本企業(yè)無利息支出，本年財務費用**元，企業(yè)凈資產收益率較**20xx年度**下降了**個百分點，總資產報酬率為**，較20xx年度**下降**個百分點。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙洜I產生的凈現(xiàn)金流入為**元、投資產生的現(xiàn)金流出為**元、籌資活動產生現(xiàn)金流出為**元。

　�。ǘ┡c20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經營產生的現(xiàn)金流入減少了**元，投資產生的.現(xiàn)金流出減少了**元，籌資活動產生現(xiàn)金流出無變化。

　�。ㄈ┍酒髽I(yè)20xx年度無重大的現(xiàn)金流出。

　　五、所有者權益變動情況分析

　�。ㄒ唬┍灸晟侠U應收股利**元。

　�。ǘ┍灸暝黾佑嬏嵊喙e**元。

　�。ㄈ┍灸昶髽I(yè)實收資本無變化。

　　六、重大事項說明

　　本企業(yè)本年無重大事項。

　　七、風險及內控管理情況

　�。ㄒ唬┲贫▋瓤毓芾硪�(guī)章制度，完善內控部門設置。

　　（二）內控嚴格把關，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　八、問題整改情況

　　無

　　九、有關工作建議。

　　希望對財務會計決算工作加大支持力度。

財務情況說明書15

　　一、企業(yè)生產經營的基本情況

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，納入年度財務決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況。

　�。ǘ┍灸甓壬a經營情況，包括主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售（經營）的影響；營業(yè)范圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。

　�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關情況。

　�。ㄋ模╅_發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。

　�。ㄎ澹┙洜I中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等。

　　二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

　　（一）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數(shù)量等。

　　（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。

　　（三）其他業(yè)務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)。

　�。ㄋ模┩扔绊懫渌找娴闹饕马�，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；( )影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

　�。ㄎ澹├麧櫡峙淝闆r。

　�。├麧櫛碇械捻椖浚鐑蓚€期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因。

　�。ㄆ撸┒愘x調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　�。ò耍⿻嬚咦兏脑蚣捌鋵麧櫩傤~的'影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。