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行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度

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行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度范本

  在學習、工作、生活中,很多地方都會使用到制度,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?以下是小編為大家收集的行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度范本,希望對大家有所幫助。

行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度范本

  行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度1

  第一章總則

  第一條為了加強事業(yè)行政單位預(yù)算會計工作,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部一九六六年頒發(fā)的《行政事業(yè)單位會計制度》以及改革、開放、搞活的形勢要求制定本制度。

  第二條本制度適用于下列各級、各類事業(yè)行政單位:

  一、各級各類教育、科研、衛(wèi)生(不含醫(yī)院)、文化、體育、通訊、廣播電視、地震、海洋、民政、城建以及其他有專項事業(yè)費的事業(yè)單位。

  二、各級各類農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象等事業(yè)單位。

  三、各級國家機關(guān)和受國家預(yù)算補助的社會團體等行政單位。

  各級各類國營企業(yè)和比照國營企業(yè)實行獨立經(jīng)濟核算企業(yè)化經(jīng)營的事業(yè)單位適用各類國營企業(yè)會計制度;窘ㄔO(shè)單位適用基本建設(shè)會計制度,均不適用本制度。

  第三條各類事業(yè)行政單位,按照各級單位預(yù)算同各級財政總預(yù)算的繳撥款關(guān)系,分為全額預(yù)算管理(以下簡稱全額單位)、差額預(yù)算管理(以下簡稱差額單位)和自收自支預(yù)算管理(以下簡稱自收自支單位)三種預(yù)算管理方式。

  各級各類事業(yè)行政單位的會計組織系統(tǒng),根據(jù)國家建制,經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系或者財務(wù)隸屬關(guān)系,一般分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級:

  一、主管會計單位。向同級財政機關(guān)領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系的各級主管部門,為主管會計單位。

  二、二級會計單位。向主管會計單位或上級會計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系的,下面有所屬會計單位的,為二級會計單位。

  三、基層會計單位。向主管會計單位或二級會計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系,只有本單位開支,下面沒有所屬會計單位的,為基層會計單位。

  以上三級統(tǒng)稱預(yù)算會計單位,都應(yīng)建立獨立的單位預(yù)算,實行比較完整的會計核算,并負責組織管理本單位內(nèi)部的全部會計工作。不成立單位預(yù)算的小單位的會計核算,一般實行單據(jù)報帳制度,作為“報銷單位”管理。

  第四條按照國家預(yù)算編制的原則規(guī)定,事業(yè)行政單位的會計核算一般實行“收付實現(xiàn)制”。簡單的成本費用核算的會計事項,可用“權(quán)責發(fā)生制”。會計年度從公歷1月1日至12月31日止。月份的劃分,按照日歷月份的起止日期辦理。單位不得提前結(jié)帳。

  第五條事業(yè)行政單位會計記帳以人民幣“元”為單位,元以下記至角分。以外國貨幣計算的,應(yīng)當折合人民幣記帳,同時登記外國貨幣金額和折合率。

  第六條有關(guān)對事業(yè)行政單位會計工作和會計人員的基本要求,按照財政部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》執(zhí)行。

  第七條會計制度的制定權(quán)限,根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的原則辦理。本制度規(guī)定的記帳方法,會計科目,以及會計核算管理原則,必須在全國統(tǒng)一執(zhí)行。各級會計核算的具體處理方法,可由各地區(qū)、各部門靈活掌握,并報財政部門備案。

  各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財政機關(guān)可以根據(jù)原則性與靈活性相結(jié)合的精神,因地制宜地制定本地區(qū)的實施辦法(細則)或補充規(guī)定。對預(yù)算外資金部分,可結(jié)合預(yù)算外資金的特點和本地區(qū)的具體情況,制定本地區(qū)的預(yù)算外資金部分的補充規(guī)定,并增設(shè)相應(yīng)的會計科目。國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門,可以結(jié)合本系統(tǒng)的具體情況制定有關(guān)的中央級事業(yè)行政單位的實施辦法(細則)或者補充規(guī)定,并可抄發(fā)本系統(tǒng)的地方事業(yè)行政單位參考。

  軍隊系統(tǒng)的預(yù)算會計制度,由中國人民解放軍總后勤部根據(jù)本制度規(guī)定的原則,結(jié)合本系統(tǒng)的具體情況另行規(guī)定。

  第二章會計工作的組織

  第一節(jié)基本任務(wù)

  第八條事業(yè)行政單位預(yù)算會計(以下簡你“單位會計”)是核算、反映和監(jiān)督中央和地方各級各類事業(yè)行政單位預(yù)算執(zhí)行和其他經(jīng)濟活動的專業(yè)會計。它是各單位預(yù)算、財務(wù)管理工作中一項經(jīng)常的、專業(yè)技術(shù)較強的基礎(chǔ)工作。

  單位會計的主要職責是進行會計核算,實行會計監(jiān)督,參與經(jīng)濟事業(yè)計劃管理。其基本任務(wù)規(guī)定如下:

  一、根據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針,批準的事業(yè)行政計劃和預(yù)算,及時合理地供應(yīng)資金,正確地執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)、勤儉節(jié)約方針,堅持少花錢多辦事,充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益、積極促進事業(yè)計劃和行政機關(guān)任務(wù)的圓滿完成。

  根據(jù)國家政策規(guī)定,積極培養(yǎng)財源、組織收入,努力提高事業(yè)經(jīng)費的自給能力,及時足額地向國家或上級繳納應(yīng)繳款項。

  二、根據(jù)會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定,認真做好預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和各種專項資金、專用基金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會計核算工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準確,經(jīng)常分析,如實反映情況,并及時記帳,按時結(jié)帳,如期報帳。

  按照規(guī)定妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計檔案資料,遵守國家保密制度。

  三、熟悉本單位的業(yè)務(wù)情況,參與擬訂本單位的事業(yè)行政業(yè)務(wù)計劃和單位預(yù)算計劃,定期檢查分析單位預(yù)算執(zhí)行情況,促進增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支、當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。

  四、根據(jù)國家財政、財務(wù)會計制度,認真進行會計監(jiān)督。堅持依法照章辦事,維護國家財經(jīng)紀律。保護各項國家貨幣資金和財產(chǎn)物資的完整。監(jiān)督本單位各職能部門的各種財物管理。

  五、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體情況制定本單位的有關(guān)財務(wù)會計工作的具體規(guī)定辦法,輔導(dǎo)和監(jiān)督所屬會計單位和報銷單位的會計工作。不斷提高財務(wù)會計工作管理水平。

  第二節(jié)會計機構(gòu)和會計人員

  第九條事業(yè)行政單位的會計機構(gòu),應(yīng)當同本單位事業(yè)規(guī)模、人員編制以及擔負的預(yù)算會計工作任務(wù)相適應(yīng)。

  事業(yè)規(guī)模大、會計業(yè)務(wù)多的主管會計單位和二級會計單位應(yīng)當單獨建立會計機構(gòu)。大、中型事業(yè)單位和中央、省級主管部門可以設(shè)置由具有會計師以上專業(yè)職務(wù)任職條件的人員擔任的總會計師。

  事業(yè)規(guī)模不大、會計業(yè)務(wù)不多的二級會計單位和基層會計單位,可不單設(shè)會計機構(gòu),但應(yīng)配備專職或兼職會計員和出納員辦理會計工作。

  凡是配備的兼職人員,都必須首先把會計本職工作做好,不得把會計工作擠掉。

  人員和經(jīng)費都很少的縣級直屬機構(gòu),可以按隸屬關(guān)系或者業(yè)務(wù)性質(zhì),歸口成立聯(lián)合會計單位,單獨設(shè)立聯(lián)合會計機構(gòu)或者配備專職會計員、出納員辦理聯(lián)合會計工作。

  各事業(yè)行政單位內(nèi)部各職能部門的國家財物管理,必須由本單位的會計機構(gòu)或會計人員監(jiān)督管理,各職能部門不得化大公為小公私設(shè)“小錢柜”。

  第十條各事業(yè)行政單位,應(yīng)當選派政治業(yè)務(wù)素質(zhì)好,有一定專業(yè)知識和工作能力的人員擔任會計工作。并加強培訓(xùn)教育,關(guān)心他們的生活待遇,保證會計工作時間,及時評定技術(shù)職稱,充分調(diào)動會計人員的積極性。對會計工作有顯著成績的,應(yīng)予表揚或獎勵。

  會計人員要遵守職業(yè)道德,廉潔奉公,忠于職守,堅持原則,搞好服務(wù),為四化多做貢獻。

  第十一條各事業(yè)行政單位的會計人員,應(yīng)當保持相對穩(wěn)定,不要隨意調(diào)換。會計機構(gòu)負責人或會計主管人員的任免,應(yīng)經(jīng)過上級主管單位同意,一般會計人員的調(diào)動,要經(jīng)過會計主管人員的同意。對不宜擔任會計工作的人員,上級主管單位有權(quán)責成所在單位予以調(diào)換。

  第十二條各級事業(yè)行政單位會計工作的職責劃分是:各單位行政領(lǐng)導(dǎo)人對預(yù)算會計工作負總的責任,經(jīng)常督促、檢查、指導(dǎo)、幫助、保障會計人員依法正確履行國家賦予的職責權(quán)限。會計主管人員根據(jù)各項政策、制度規(guī)定,負責具體組織領(lǐng)導(dǎo)。會計人員在會計主管人員的直接領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)會計工作的基本任務(wù)和各項制度規(guī)定辦理會計工作。會計員和出納員的分工,應(yīng)當貫徹“錢帳分管”的原則,各負其責。同時,在日常工作中應(yīng)當密切配合,加強協(xié)作。具體分工,由各單位參照財政部制定的《會計人員工作規(guī)則》辦理。

  各單位行政領(lǐng)導(dǎo)人,會計主管人員和會計員、出納員,在執(zhí)行財政、財務(wù)制度方面,都對國家負責。對于違反國家財經(jīng)紀律的行為都有權(quán)制止,并檢舉揭發(fā)。

  行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度2

  第一章 總則

  第一條 為進一步規(guī)范財務(wù)行為,加強內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督,杜絕違紀違法行為,提高資金使用效益,保障各項工作順利開展,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合我區(qū)實際制定本規(guī)定。

  第二條 行政事業(yè)單位財務(wù)管理是單位管理的重要組成部分,是行政事業(yè)單位組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)關(guān)系活動是在單位集體領(lǐng)導(dǎo)下,分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

  第三條 財務(wù)管理必須遵循以下基本原則:

 。ㄒ唬﹫(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

 。ǘ﹫猿謪栃泄(jié)約,制止奢侈浪費,降低行政成本,注重資金使用效益的原則。

 。ㄈ﹫猿至咳霝槌,保障重點,兼顧一般,?顚S玫脑瓌t。

 。ㄋ模﹫猿旨w討論,一支筆審批的原則。

  第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是:

 。ㄒ唬┛茖W、合理編制預(yù)算,嚴格預(yù)算執(zhí)行,定期編制財務(wù)報告,進行財務(wù)活動分析,完整準確及時編制決算,真實反映單位財務(wù)狀況。

 。ǘ┙⒔∪珒(nèi)部財務(wù)管理制度,加強內(nèi)部監(jiān)督和控制,開展績效管理,提高資金使用效益。

 。ㄈ┮婪ńM織收入,嚴格控制支出。

  (四)加強支出管理,統(tǒng)籌安排資金,保障正常運轉(zhuǎn)的資金需要。建立健全專項資金管理制度,認真執(zhí)行國庫集中支付及公務(wù)卡制度,按政府采購管理辦法采購商品服務(wù),規(guī)范票據(jù)使用行為。

  (五)加強國有資產(chǎn)管理,合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn),防止國有資產(chǎn)流失。

  第五條 行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)監(jiān)督。

  第六條 財政部門負責行政事業(yè)單位財務(wù)管理指導(dǎo)工作。審計、稅務(wù)、發(fā)改、監(jiān)察等有關(guān)部門應(yīng)當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作。

  第七條 單位負責人是單位財會工作第一責任人,對本單位財會工作、財會資料的真實性、完整性負責,保障財會人員依法行使職權(quán)、參與單位相關(guān)財務(wù)活動。

  第二章 預(yù)算管理

  第八條 行政事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。各項收入和支出必須全部納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理。

  第九條 單位預(yù)算由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同編制。根據(jù)以前年度預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算年度收入增減因素和措施,測算非稅收入、罰沒收入、其他收入等收入預(yù)算。財政根據(jù)維護好的數(shù)據(jù)資料,自動形成單位基本支出預(yù)算,單位財務(wù)與業(yè)務(wù)部門一起編制專項經(jīng)費預(yù)算,形成單位預(yù)算(無主管部門為部門預(yù)算)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論后上報主管部門或組合下級各單位預(yù)算形成綜合部門預(yù)算,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論后上報財政部門。

  第十條 根據(jù)區(qū)政府文件及財政規(guī)定,以業(yè)務(wù)部門為主、財務(wù)部門協(xié)助編制績效預(yù)算,經(jīng)集體討論后上報財政部門。

  第十一條 區(qū)政府辦公會議討論后,根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù),財務(wù)與業(yè)務(wù)部門一起再次編制部門預(yù)算,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論后再次上報財政部門審核。

  第十二條 行政事業(yè)單位編制預(yù)算,應(yīng)當綜合考慮以下因素:

 。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔媱澓拖鄳(yīng)支出需求。

 。ǘ┮郧澳甓阮A(yù)算執(zhí)行情況。

 。ㄈ┮郧澳甓冉Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

 。ㄋ模┵Y產(chǎn)占有和使用情況。

  (五)其他因素。

  第十三條 年度預(yù)算下達后,行政事業(yè)單位嚴格按照部門預(yù)算執(zhí)行,積極推進工作,不得超預(yù)算安排經(jīng)費。每月報送項目經(jīng)費使用情況、季度報送財務(wù)分析材料給單位領(lǐng)導(dǎo)及財政部門。

  在年度預(yù)算執(zhí)行中,原則上不予調(diào)整,如有特殊情況確需調(diào)整,在每年的十月份,逐級審核匯總,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論通過后報財政部門審批。

  第十四條 行政事業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定編制決算表,逐級匯總后,及時上報財政部門。應(yīng)加強決算審核和分析,規(guī)范決算管理工作,保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準確。

  第三章 收入管理

  第十五條 收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,包括財政補助收入、上級補助收入、其他收入、經(jīng)營收入等。行政事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當上繳財政的行政事業(yè)收費、罰沒收入、政府性基金等,不屬于行政事業(yè)單位收入。

  第十六條 單位的各項行政事業(yè)性收費屬于國家的非稅收入,通過繳入財政專戶后劃入國庫。要嚴格按物價許可證規(guī)定的范圍及標準收取,嚴禁擅自設(shè)立收費項目和隨意調(diào)整收費標準,不得擅自免收或少收,杜絕漏收。行政事業(yè)性收費實行收繳分離,對現(xiàn)場執(zhí)收的行政事業(yè)性收費及時解繳財政專戶,不得截留、轉(zhuǎn)移和延期解繳。應(yīng)建立行政事業(yè)性收費臺帳和減免收費臺帳,必須做到票、表有關(guān)數(shù)據(jù)相符。

  第十七條 罰沒收入屬于財政資金,實行罰繳分離,由當事人自收到處罰決定書之日起15日內(nèi),到指定的代收銀行繳納罰款。現(xiàn)場執(zhí)收罰沒款應(yīng)當自收繳罰沒款之日起,交至單位財務(wù)部門,由單位財務(wù)部門及時繳入國庫。要建立罰沒款催繳制度,辦案部門及時督促當事人將罰沒款上繳國庫。

  罰沒物品(包暫扣財物)應(yīng)建立登記報告制度,嚴格憑證領(lǐng)用繳銷制度,建立完善財物驗收、保管制度、財物交接制度和結(jié)算對帳制度,任何單位和個人,都不得挪用、調(diào)換、壓價私分或變相私分。物品按規(guī)定在財政監(jiān)管下銷毀、繳回收公司處置或繳公共資源交易中心拍賣,變價、拍賣收入繳入國庫。

  第十八條 行政事業(yè)單位的取得的各項收入,應(yīng)當符合國家規(guī)定,按照財務(wù)管理的要求,分項如實核算。

  第四章 支出管理

  第十九條 支出是行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費,包括行政事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、其他支出等。行政事業(yè)支出包括基本支出和項目支出;局С鍪侵笧榱吮U掀湔_\轉(zhuǎn)、完成日常任務(wù)而發(fā)生的人員支出(工資福利支出、個人和家庭補助支出)、公用支出(一般商品和服務(wù)支出、資本性支出)及車輛經(jīng)費。項目支出是指為了完成特定工作任務(wù)和社會事業(yè)發(fā)展目標,在基本支出外發(fā)生的支出。

  第二十條 行政事業(yè)單位支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準,建立健全支出管理制度,對節(jié)約潛力大、管理薄弱的`支出進行重點管理和控制。嚴格支出審批程序和手續(xù),制定各項具體的開支標準,嚴格實行中共鄞州區(qū)委辦公室、鄞州區(qū)人民政府辦公室《關(guān)于區(qū)級機關(guān)各單位財務(wù)、工程招投標和物資采購監(jiān)管工作暫行辦法》(紀委鄞黨辦〔2005〕87號)規(guī)定的審批制度,做到“支出按預(yù)算、開支按標準、審批按程序”。各單位結(jié)合實際,明確“一支筆”審批權(quán)限,規(guī)范“一支筆”審批行為,對超出一定數(shù)額的支出,實行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審批制度。各項支出一律做到“四有”:即有合法原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、證明人簽字,由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。不得以領(lǐng)代報,以撥代支。

  第二十一條 加強項目經(jīng)費管理。涉及補助鎮(zhèn)鄉(xiāng)(街道)政府及下屬事業(yè)、村、企業(yè)和個人的專項資金必須會同財政部門制訂專項資金管理辦法,具體規(guī)定專項資金來源和用途、補助范圍對象、符合補助的條件、補助原則、補助標準、補助方式、補助的程序、執(zhí)行期限、監(jiān)督管理、績效管理,兌現(xiàn)政策資金及1000萬元以上項目資金經(jīng)財政審核后,在《鄞州日報》公示,公示結(jié)束后,與財政局聯(lián)合發(fā)文,通過集中支付撥至各鎮(zhèn)鄉(xiāng)(街道)政府財審辦或用款單位。行政事業(yè)單位要宣傳項目資金管理辦法,提高知曉率,充分發(fā)揮政策的引導(dǎo)作用。單位建立健全項目申報、論證、實施、評審及驗收制度,保證項目順利實施,建立補助資金效果分析制度,通過不斷完善制度,提高資金使用效益。專項資金支出必須單獨核算,專款專用,接受有關(guān)部門檢查監(jiān)督,配合財政接受事前績效目標管理、事中績效跟蹤分析、事后績效評價及整改,提高財政資金使用效益。

  行政事業(yè)單位從財政部門或者上級預(yù)算單位取得的項目資金,應(yīng)當按照批準的項目和用途使用,?顚S、單獨核算,并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報告資金使用情況,接受財政部門和上級單位的檢查監(jiān)督。

  項目完成后,行政事業(yè)單位應(yīng)當向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

  第二十二條 單位召開的各類會議要堅持務(wù)實、節(jié)儉、高效的原則,嚴格控制會議的參加人數(shù)、召開的數(shù)量和會期。小型會議盡量在單位召開,大中型會議原則上選擇區(qū)黨校召開。會議期間控制住宿天數(shù),安排住宿的減少空置率。建立會議費預(yù)算、結(jié)算審批制度。

  業(yè)務(wù)招待原則上在單位食堂就餐,特殊情況可在外就餐,但由單位辦公室統(tǒng)一承辦,建立定點制度,實行一餐一結(jié)、公務(wù)卡支付。

  第二十三條 實行國庫集中支付的單位,要建立分月用款計劃制度。預(yù)算單位依據(jù)部門預(yù)算執(zhí)行控制數(shù),按預(yù)算支出執(zhí)行進度,編制分月用款計劃,并于每月22日前將審核后的次月用款計劃報財政局。

  第二十四條 政府采購必須建立預(yù)算制度,支出中列入政府采購目錄的或目錄以外5萬元以上設(shè)備貨物購置必須辦理政府采購相關(guān)手續(xù)。

  為減少成本,加強管理,單位盡量向社會購買服務(wù),服務(wù)費用在5萬元以上,必須辦理政府采購。

  第二十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當依法加強各類票據(jù)管理,由單位財務(wù)部門統(tǒng)一負責票據(jù)管理,確定專人管理票據(jù)及票據(jù)準購證,不得使用自制(自購)票據(jù)收費、罰款,票據(jù)開具應(yīng)當規(guī)范、內(nèi)容完備、項目齊全、字跡清楚,正確區(qū)分行政事業(yè)非稅收入票據(jù)、非經(jīng)營性收款收據(jù)、往來款票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票使用或收受。

  第二十六條 基本建設(shè)支出項目必須按國家規(guī)定履行報批手續(xù)。對總投資在1000萬元以上、201—1000萬元、200萬元以下的政府投資項目,按規(guī)定審批。嚴格按基本建設(shè)程序開展前期工作,項目建議書、可行性研究報告必須委托符合資質(zhì)的工程咨詢機構(gòu)編制。

  工程量發(fā)生變更,計算時原則上執(zhí)行合同中標價,但工程單項變更金額達到規(guī)定額度,需重新組價。

  工程、設(shè)計勘測、監(jiān)理費用按規(guī)定進行公開招標。工程預(yù)算(標底)根據(jù)有關(guān)規(guī)定送審計中心審核。

  按有關(guān)規(guī)定進行工程施工合同管理、工程竣工決(結(jié))算,工程竣工后,必需按規(guī)定編制竣工財務(wù)決算報表,有財政性建設(shè)資金參與的建設(shè)項目,應(yīng)將竣工財務(wù)決算報表送財政部門審查確認,批準后辦理交付使用資產(chǎn)手續(xù)。

  基建施工項目金額在報批額度以下一定額度以上,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。凡是批準立項的工程必須簽訂工程承包合同,不得把工程項目委托給無證單位承包,承包施工等級必須與工程要求相符,嚴禁層層轉(zhuǎn)包。嚴格按規(guī)定使用基建管理經(jīng)費。

  第五章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

  第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)資金,是指當年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或未執(zhí)行,下年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

  結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上不得調(diào)整用途。在年度預(yù)算執(zhí)行中,區(qū)級部門確需調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)資金用途的,需報財政部門審批。

  第二十八條 結(jié)余資金,是指當年預(yù)算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。

  對某一預(yù)算年度安排的項目支出連續(xù)二年未使用完、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金,視為結(jié)余資金。對年未累計剩余資金超過當年預(yù)算安排額三分之一的延續(xù)項目,其剩余的資金視同結(jié)余資金管理。

  第二十九條 延續(xù)項目有結(jié)轉(zhuǎn)資金的,編制預(yù)算時,應(yīng)根據(jù)項目結(jié)轉(zhuǎn)資金情況和項目年度資金需求情況,統(tǒng)籌安排預(yù)算。

  區(qū)級部門項目支出結(jié)余資金,在統(tǒng)籌用于編制以后年度預(yù)算之前,原則上不得動用。在預(yù)算執(zhí)行中,確因特殊情況需在預(yù)算執(zhí)行中追加預(yù)算時,首先動用本部門項目支出結(jié)余資金,需報區(qū)財政部門審批。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后,形成的項目支出結(jié)余資金,應(yīng)統(tǒng)籌用于編制下一年度本部門預(yù)算,也可由區(qū)財政視情調(diào)劑用于其他部門支出。區(qū)級部門在編制本部門預(yù)算時,可以在本部門本級和下級預(yù)算單位之間、下級不同預(yù)算單位之間、不同預(yù)算科目之間統(tǒng)籌安排使用結(jié)余資金。在預(yù)算執(zhí)行中,對當年執(zhí)行進度緩慢、預(yù)計年底形成較多結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余資金的項目,應(yīng)及時提出調(diào)減當年預(yù)算或調(diào)整用于本部門中新增重要支出建議,報財政審批。對經(jīng)財政審核調(diào)減的預(yù)算資金,全部收回區(qū)級總預(yù)算。

  第六章 資產(chǎn)管理

  第三十條 資產(chǎn)是行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。行政事業(yè)單位依法管理使用國有資產(chǎn),完善資產(chǎn)管理制度,維護資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。

  第三十一條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項等。

  1、現(xiàn)金管理。嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,會計人員定期核對出納現(xiàn)金余額,保證賬實相符。庫存現(xiàn)金按銀行核定的標準執(zhí)行,超過限額部分的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行,責任人超額存放而發(fā)生失竊的,賠償損失。為減少現(xiàn)金使用量,對于財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的十六類公用經(jīng)費支出,嚴格使用公務(wù)卡支付。

  2、銀行存款管理。嚴格實行國庫集中支付制度。銀行賬戶由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理,各單位除用于國庫集中支付的基本賬戶和按規(guī)定開設(shè)的工會經(jīng)費、食堂經(jīng)費等賬戶外,不得擁有其他銀行賬戶。按照《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算。財務(wù)主管或會計定期核對銀行存款,每月至少核對一次,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。支票統(tǒng)一由出納保管,領(lǐng)用支票應(yīng)辦理登記審批手續(xù)。

  3、行政事業(yè)單位要切實加強應(yīng)收及暫付款項的管理,嚴格控制規(guī)模,并及時進行清理,不得長期掛賬。

  第三十二條 固定資產(chǎn)管理是使用年限在一年以上,單位價值在1000元以上(其中專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

  固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋建筑物。通用設(shè)備。專用設(shè)備。文物和陳列品。圖書、檔案。家具、用具、裝具及動植物。

  1、單位應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點,制定各類固定資產(chǎn)管理制度,不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn),單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實物登記卡,詳細記載固定資產(chǎn)購建、使用、調(diào)撥、出讓、報廢等情況。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、保管,財務(wù)部門統(tǒng)一建帳、核算,明確財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責任,定期進行清查盤點,每一年盤存一次,做到帳帳、帳實相符。

  2、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等,應(yīng)經(jīng)中介機構(gòu)評估或鑒定,報主管部門和財政國資辦審批。

  第三十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度,加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護資產(chǎn)安全完整。

  第三十四條 行政事業(yè)單位應(yīng)當加強日常管理工作,做好建帳、核算和登記工作,定期或者不定期進行清查盤點,保證帳帳相符,帳實相符。年度終了,應(yīng)當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當及時處理。

  第七章 負債管理

  第三十五條 負債是指行政事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù),包括應(yīng)繳款項、暫存應(yīng)付款項等。

  第三十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當加強對暫存應(yīng)付款等科目管理,不得將應(yīng)當納入單位收入管理的款項列入暫存應(yīng)付款等科目。對暫存應(yīng)付款等科目應(yīng)當及時清理、結(jié)算,不得長期掛帳。

  第八章 財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)監(jiān)督

  第三十七條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備會計人員,負責對本單位的經(jīng)濟活動統(tǒng)一管理和核算,按月報送給單位領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報表及必要附件說明。下屬單位較多的主管部門根據(jù)需要設(shè)置會計核算中心,配備必要管理人員,成立相對獨立財務(wù)機構(gòu),指導(dǎo)考核檢查下屬單位財務(wù)活動,組織會計人員進行繼續(xù)教育及業(yè)務(wù)交流學習。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納,不得另立賬戶從事會計核算,從事會計工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書。臨時人員原則上不得從事財會工作。會計人員必須遵守職業(yè)道德,誠實守信,不弄虛作假,不泄露秘密。

  第三十八條 加強內(nèi)控制度,單位會計機構(gòu)中的會計、出納人員,必須分設(shè),銀行印鑒必須分管,出納人員不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。根據(jù)不相容職務(wù)分離控制原則,“錢賬分管”,財務(wù)分工嚴格按照“會計管賬不管錢,出納管錢不管賬”執(zhí)行。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。資產(chǎn)實物管理與記賬分離,票據(jù)保管與開票分離。

  第三十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿,根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項及時進行會計核算,填制會計憑證,登記賬簿,編制財務(wù)會計報告,按《會計檔案管理辦法》建立、保管、銷毀檔案。會計憑證應(yīng)真實、健全,能準確反映業(yè)務(wù)活動。

  第四十條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)對違反國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支不予辦理。財務(wù)人員要嚴格遵守國家的財政制度和財政紀律,依法行使職權(quán),認真加強會計監(jiān)督,對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求其更正、補充。對審批手續(xù)不全的憑證不予受理,并要求補充。

  第四十一條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為:

  1、授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,提供虛假財務(wù)會計報告。

  2、明知虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員報銷支出事項,提供虛假會計記錄和其他會計資料。

  3、另立賬戶,私設(shè)會計賬簿,轉(zhuǎn)移資金。

  4、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或登記會計賬簿不符合規(guī)定。

  5、未按規(guī)定填制、取得原始憑證或填制、取得原始憑證不符合規(guī)定。

  6、未按規(guī)定建立并實施內(nèi)部會計監(jiān)督制度。

  7、拒絕依法實施的監(jiān)督或不如實提供會計信息資料。

  8、隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證會計賬簿、財務(wù)會計信息資料。

  9、隨意將財政性資金出借他人,為小團體或個人牟取利益。

  第四十二條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所保管的會計檔案資料全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。交接工作分別由會計機構(gòu)負責人、單位負責人,必要時由上級單位派人監(jiān)交。

  第四十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務(wù)、會計監(jiān)督體系。單位負責人對財務(wù)、會計監(jiān)督工作負領(lǐng)導(dǎo)責任。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。

  第四十四條 行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,對本單位及下級單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。主要內(nèi)容包括。

  (一)對預(yù)算編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查。

 。ǘ⿲Ω黜検杖牒椭С龅姆秶蜆藴实冗M行審核、檢查。

 。ㄈ⿲χ卮笾С觥m椫С、基本建設(shè)支出項目進行專項監(jiān)督檢查。

 。ㄋ模⿲π姓允召M和罰沒收入收繳執(zhí)行情況進行審核、檢查。

 。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)資產(chǎn)管理要求的措施的落實情況進行檢查督促。

  (六)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。

  第四十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

  第四十六條 財政部門、行政事業(yè)單位及其工作人員違反規(guī)定的財務(wù)制度,按照《財政違法行為處罰處分條例》處理。

  第四十七條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動或離職,必須經(jīng)同級審計部門進行離任審計。

  第九章 附則

  第四十八條 工會等社會團體、食堂等附屬服務(wù)單位財務(wù)管理參照執(zhí)行。本規(guī)定由財政局負責解釋。根據(jù)本規(guī)定,各行政事業(yè)單位結(jié)合本單位實際制訂具體細則。

  第四十九條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

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