控制論15篇（精）

控制論1

　　伴隨著國(guó)家電力體制機(jī)制不斷得到深化,電力企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理成為制約企業(yè)發(fā)展的重要部分,如何管理和把控電力企業(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售成本，關(guān)系到電力企業(yè)生存的命脈，如何通過(guò)降低企業(yè)的成本開(kāi)支以便于在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位,是我國(guó)電力企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展需要解決的首要問(wèn)題。電力企業(yè)要想蠃得成本控制的攻堅(jiān)戰(zhàn),就必須注重自身隊(duì)伍的建設(shè),從源頭上實(shí)施對(duì)成本的把控，降低人力資源成本,改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理方式方法，努力提高員工工作的熱情,保證企業(yè)安全有序的進(jìn)行生產(chǎn),從而為進(jìn)一步的成本管理控制提供條件和基礎(chǔ),爭(zhēng)取為企業(yè)獲得更高的利潤(rùn)和效益。

　　1、電力企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理控制中存在的問(wèn)題

　　1.1從業(yè)人員缺乏高精尖的技能和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)

　　當(dāng)前我國(guó)電力企業(yè)的員工素質(zhì)普遍偏低,多數(shù)員工缺乏高精尖的專(zhuān)業(yè)知識(shí),大多數(shù)是靠長(zhǎng)期的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累,尤其是財(cái)務(wù)方面的管理人員能力偏弱,這就難免會(huì)影響在新時(shí)期財(cái)務(wù)管理的成本控制。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)電力企業(yè)對(duì)于技術(shù)手段研發(fā)的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出對(duì)于管理人員的培養(yǎng),諸多的預(yù)算保留在科研技術(shù)人員的培養(yǎng)上，對(duì)于管理層的選拔重視程度不夠。對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面的人才往往認(rèn)為要讓其多積累經(jīng)驗(yàn),而不注重對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn),長(zhǎng)期超負(fù)荷的工作僅僅是處理曰常雜事,沒(méi)有足夠的時(shí)間和精力去主動(dòng)獲取高精尖的知識(shí)和技能，很難做好核心的財(cái)務(wù)管理工作。

　　1.2容易混淆財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的范圍

　　電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理常常重視核算而忽略管理,重視對(duì)于資金的運(yùn)作,輕視了會(huì)計(jì)核算以及活動(dòng)分析,電力企業(yè)控制財(cái)務(wù)成本的時(shí)候,所采用的方法是比較落后的,基本上局限于制定標(biāo)準(zhǔn)成本、成本預(yù)算、差異化分析等老舊的方式,財(cái)務(wù)管理在電力企業(yè)管理中應(yīng)有的重要地位并不能夠凸顯，容易混淆財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的概念與應(yīng)用范圍,不能夠恰當(dāng)?shù)奶幚砗秘?cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的關(guān)系。

　　1.3管理不夠深化，改革不夠到位

　　當(dāng)前我國(guó)大部分的電力企業(yè)都因循守舊,按照既有的管理方式和方法以及生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)管理和養(yǎng)活整個(gè)企業(yè)，絕大部分的高層管理者擔(dān)當(dāng)了多種角色，企業(yè)資產(chǎn)的代表者、經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)的職工等諸多角色,位于中低層次的財(cái)務(wù)人員往往受制于高層的管理者,很難有獨(dú)立的自由來(lái)維護(hù)財(cái)務(wù)安全,不得不為高層利益而做虛假賬目、虛假數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)人員成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)獲得非法利益的同謀者，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。

　　2、電力企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理控制的舉措

　　2.1合理分配利益，提升各層次員工積極性

　　俗話(huà)說(shuō):人為財(cái)死,鳥(niǎo)為食亡。此話(huà)雖說(shuō)有些偏激,但是不難看出利益是人人都在追求的，恰當(dāng)?shù)姆峙淦髽I(yè)的利潤(rùn)可以激發(fā)各級(jí)員工的主動(dòng)性和積極性，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。利益的分配可以在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起到撬動(dòng)作用，技術(shù)工作者可以憑借自己的技術(shù)能力獲得企業(yè)紅利,企業(yè)中高層管理者可以獲得高額年薪,中低層的基層工作人員可以持有企業(yè)的小部分股份,團(tuán)結(jié)好各層次的員工，才能使大家心往一處想,勁往一處使,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大家一起承擔(dān)，共同的利益可以促進(jìn)大家更加積極主動(dòng)的工作。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員要注重企業(yè)利潤(rùn)的恰當(dāng)分配,充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿作用,調(diào)動(dòng)各級(jí)工作人員的熱情。

　　2.2夯實(shí)基礎(chǔ)工作中的成本控制

　　電力企業(yè)在做好員工的工作的時(shí)候，也一定不要忘記占據(jù)生產(chǎn)過(guò)程中的其他生產(chǎn)要素，建立健全企業(yè)的管理制度、保留好企業(yè)生產(chǎn)的原始數(shù)據(jù)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售成本管理的標(biāo)準(zhǔn)化,凡是牽扯到人員的都有規(guī)章制度去管理，凡是牽扯到事實(shí)的都有數(shù)據(jù)可以查詢(xún)。電力企業(yè)財(cái)務(wù)重要的責(zé)任就是控制成本,開(kāi)源節(jié)流,早做預(yù)算,凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，提前做好預(yù)算可以讓財(cái)務(wù)人員有的放矢,不臨時(shí)抓瞎。嚴(yán)格把控原材料的采購(gòu)和報(bào)銷(xiāo)渠道，將磨損和維護(hù)費(fèi)用降低到最小,能用電子宣傳的不采用印刷版，不聘用臨時(shí)員工,從一點(diǎn)一滴中抓好成本節(jié)約。建立切實(shí)可行的成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)。

　　2.3建立可以操作的成本預(yù)算

　　作為電力企業(yè)財(cái)務(wù)成本控制，絕大部分表現(xiàn)在材料費(fèi)、工人工資、管理費(fèi)用、機(jī)器維修等幾方面的控制,根據(jù)往年的情況對(duì)新一年的預(yù)算做出修正,一方面確定電力企業(yè)的總成本,將總成本逐層分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目組,分別根據(jù)各自的情況制定指標(biāo),依據(jù)歷史數(shù)據(jù)為參考,力求分解后的成本預(yù)算可以真實(shí)有效的操作,不能流于形式，定的太高或者太低都不能產(chǎn)生實(shí)際效果,一旦對(duì)各部門(mén)成本指標(biāo)確定后,便不可輕易更改和作出調(diào)整。另外,還要注意不可控的成本也要考慮,電力企業(yè)的損耗很小,基本上產(chǎn)生的費(fèi)用為機(jī)器的維修保養(yǎng)費(fèi)用和管理費(fèi)用,然而工資和機(jī)器的折舊等層面的不可控成本,基本不做重點(diǎn)考慮。其次,要抓住成本費(fèi)用控制的關(guān)健。成本有可控與不可控之分,就轉(zhuǎn)供電企業(yè)來(lái)說(shuō)可控成本主要有:管理費(fèi)、修理費(fèi)等為可控成本;而購(gòu)電支出、工資、折舊等相對(duì)來(lái)說(shuō)是不可控成本。

　　2.4創(chuàng)新成本管理，獲得更大價(jià)值

　　電力企業(yè)一般的管理方式和管理目標(biāo)就是盡可能的降低生產(chǎn)單位產(chǎn)品的成本價(jià)格,然而在飛速發(fā)展的21世紀(jì),這種單純的'依靠控制成本的支出并不是企業(yè)的最佳選擇方案。消費(fèi)者作為銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)最重要的一方，已經(jīng)形成眾所周知的買(mǎi)方市場(chǎng),消費(fèi)者從最初的關(guān)注產(chǎn)品的外形到關(guān)心產(chǎn)品的質(zhì)量，同樣的電力企業(yè)在核算成本的時(shí)候，要盡量利用企業(yè)所掌握的資源滿(mǎn)足消費(fèi)者的需求,不斷地開(kāi)拓新的客戶(hù)群體。這種依靠盡可能少的成本支出來(lái)獲得產(chǎn)品價(jià)值的最大化通過(guò)產(chǎn)品成本支出的實(shí)用效果來(lái)指導(dǎo)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行決策，這種方式值得長(zhǎng)期使用。

　　3、結(jié)論與建議

　　綜上所述,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中重要的環(huán)節(jié)，涉及到企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、后續(xù)服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)中。電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理依靠對(duì)成本進(jìn)行控制和管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益增長(zhǎng)。電力企業(yè)財(cái)務(wù)成本控制與管理能否成功，主要的還取決于高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重視程度,領(lǐng)導(dǎo)的不作為可以使財(cái)務(wù)成本管理控制工作成為一個(gè)美麗的泡影，絲毫起不到有意義的作用。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵,加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理控制不僅僅是我國(guó)本土企業(yè)走向國(guó)際化的需要，而且新時(shí)期科學(xué)技術(shù)管理的具體要求,為的是能夠讓電力企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,不斷增強(qiáng)企業(yè)的活力和生命力,為電力企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展提供動(dòng)力支持。

控制論2

　　摘要：目前，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會(huì)計(jì)市場(chǎng)中出現(xiàn)的訴訟案件也越來(lái)越多，這些案件也涉及到了大量的會(huì)計(jì)人員與會(huì)計(jì)事務(wù)所，給社會(huì)帶來(lái)了重大的影響。為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)和國(guó)家?guī)��?lái)的損失，要對(duì)審計(jì)制度進(jìn)一步的完善和改革。本文以上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，分析了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，提出了對(duì)上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，給注冊(cè)會(huì)計(jì)師和相關(guān)部門(mén)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供理論基礎(chǔ)。

　　關(guān)鍵詞：上市公司 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

　　一、上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般都是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師造成的，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所面對(duì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，可以風(fēng)味三個(gè)方面：第一是上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，成為財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告的編制沒(méi)有按照固定統(tǒng)一的規(guī)范進(jìn)行，而且不合乎法律的規(guī)定，缺乏公允性和一貫性。第二，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)公司遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，會(huì)減弱公司的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)公司的經(jīng)營(yíng)狀況也會(huì)因?yàn)闆](méi)有資金支持而下降，甚至面臨著失去經(jīng)營(yíng)能力，破產(chǎn)的危機(jī)。第三，上市公司之間或者內(nèi)部的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。這些欺詐行為發(fā)生的原因多是因?yàn)榉�律的監(jiān)管，懲罰力度不夠，助長(zhǎng)了欺詐行為，使其愈演愈烈。

　　在20世紀(jì)70年代末期，我國(guó)的審計(jì)工作有原來(lái)的審計(jì)方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫然�礎(chǔ)審計(jì)。但是不管公司或者審計(jì)部門(mén)采用哪種審計(jì)實(shí)務(wù)，都存在著風(fēng)險(xiǎn)，而且最為關(guān)注的是財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。此外，目前審計(jì)單位所采用的審計(jì)師抽樣審計(jì)，所以，如果公司的財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)或者因?yàn)榻?jīng)營(yíng)活動(dòng)違法而使得公司被查辦，而承擔(dān)審計(jì)任務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師也會(huì)受到牽連，因?yàn)�，無(wú)論出現(xiàn)那種情況，尋找與注冊(cè)會(huì)計(jì)師與事件相關(guān)的證據(jù)很容易，如會(huì)計(jì)師自身的工作失誤，與公司聯(lián)合起來(lái)共同作弊，有些甚至將這些責(zé)任推給注冊(cè)會(huì)計(jì)師。所以，國(guó)內(nèi)外的會(huì)計(jì)事務(wù)所都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了上市公司所存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因

　　上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要來(lái)自三個(gè)方面，一個(gè)是上市公司的內(nèi)部環(huán)境因素，一個(gè)是上市公司的外部環(huán)境因素以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)事務(wù)所的原因。

　　第一，上市公司的內(nèi)部環(huán)境因素。上市公司的內(nèi)部環(huán)境因素主要包括上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)的資產(chǎn)重組，公司的對(duì)股權(quán)的控制以及公司之間的法律糾紛等因素。首先，隨著上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)越來(lái)越多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任也會(huì)隨著越來(lái)越大。雖然會(huì)計(jì)師會(huì)找到關(guān)于上市公司的業(yè)務(wù)的證明，但是但從這些證明材料中仍然無(wú)法猜測(cè)中公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的本質(zhì)，在這種情況下，會(huì)計(jì)師很容易出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，公司的資產(chǎn)重組，上市進(jìn)行資產(chǎn)重組的手段有收購(gòu)，并購(gòu)，兼并等，但是不管是采用哪種形式，都會(huì)給公司帶來(lái)股權(quán)變更，資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)沖突，資產(chǎn)性質(zhì)優(yōu)劣不同，進(jìn)行資產(chǎn)相關(guān)的運(yùn)作是否符合規(guī)范等，這些問(wèn)題都會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加，所以，對(duì)于這些問(wèn)題要給予慎重解決。第三，公司對(duì)股權(quán)的控制，主要涉及了公司之間的股權(quán)關(guān)系，某些公司為了滿(mǎn)足自身的利益或者達(dá)到某個(gè)目的，會(huì)采取一些措施來(lái)改變公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，將公司的股權(quán)通過(guò)內(nèi)部化的手段而歸屬于自己手中。所以，從表層意義上，公司之間的交易是屬于不同的法人之間的，但是實(shí)際上，卻是上市公司與自己的`子公司之間的交易。但是，我國(guó)對(duì)這種情況并沒(méi)有制定相關(guān)的法律法規(guī)對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于這個(gè)問(wèn)題也不給以太多的關(guān)注，因而都落入了上市公司的圈套之中。最后是公司之間的法律糾紛，隨著上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍越來(lái)越廣泛，所以，介入法律糾紛的上市公司也就越來(lái)越多，為公司帶來(lái)了更多的財(cái)產(chǎn)損失和負(fù)債，使得公司的財(cái)務(wù)狀況惡化，而且有些公司還會(huì)介入更多的法律糾紛中。為上市公司帶來(lái)了更多的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二，上市公司的外部環(huán)境因素。除了公司的內(nèi)部環(huán)境之外都屬于上市公司的外部環(huán)境，上市公司面對(duì)的外部環(huán)境因素很多，它們不僅為上市公司帶來(lái)了盈利，同時(shí)也為他們帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。首先，上市公司的社會(huì)環(huán)境。主要是群眾對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)識(shí)和理解，而且不同的人對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也有著不同的理解，尤其是對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任承擔(dān)者，只單純的認(rèn)為審計(jì)工作的執(zhí)行者，即由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)全部責(zé)任。這些都給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作增加了風(fēng)險(xiǎn)。其次，上市公司的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境主要指的是經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)工具等，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制也在不斷的進(jìn)行著改革和創(chuàng)新，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，市場(chǎng)調(diào)節(jié)與政府的宏觀(guān)調(diào)工協(xié)調(diào)統(tǒng)一，而且高科技在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的運(yùn)用也越來(lái)越廣泛，但是正是因?yàn)楦鼮楦呒?jí)的金融工具的運(yùn)用，使得金融行業(yè)的工作人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)與之不適應(yīng)，為審計(jì)工作帶來(lái)了更多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。最后，上市公司的法律環(huán)境。任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要有法律進(jìn)行規(guī)范，法律是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的尊則，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作的時(shí)候也要按照法律的規(guī)定行事。而我國(guó)目前的相關(guān)法律體系并不完善，而且中間出現(xiàn)了斷層的現(xiàn)象，使得對(duì)金融工作的監(jiān)管出現(xiàn)了漏洞，為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生增加了機(jī)會(huì)。

　　第三，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)事務(wù)所的因素。這一因素主要包括了兩個(gè)部分，一部分使注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的原因，另一部分是會(huì)計(jì)事務(wù)所方面的原因。注冊(cè)會(huì)計(jì)師所擁有的職業(yè)道德是對(duì)他們的基本要求，但是為了私人的利益，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在工作的過(guò)程中違反職業(yè)規(guī)范，違背道德要求的尋利行為。而且為了贏(yíng)得市場(chǎng)，會(huì)計(jì)師之間也會(huì)進(jìn)行各種各樣的競(jìng)爭(zhēng)，如降低聘用價(jià)格等，有些甚至與公司合謀，在審計(jì)報(bào)告中作假以牟取更多的非法利益。而會(huì)計(jì)事務(wù)所方面，主要是他們對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行的質(zhì)量控制，質(zhì)量控制體制的不健全，制度的不完善使得會(huì)計(jì)事務(wù)所缺乏法律依據(jù)，因而，在進(jìn)行質(zhì)量控制的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)各種質(zhì)量漏洞，給審計(jì)工作帶來(lái)了威脅。

　　三、上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　因?yàn)閷徲?jì)工作的失誤事件頻頻發(fā)生，引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注，因此，對(duì)上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制成為了審計(jì)人員與審計(jì)部門(mén)的首要任務(wù)。

　　第一，明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任承擔(dān)者。對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任的主要有審計(jì)單位與注冊(cè)會(huì)計(jì)師。因?yàn)槟壳皩徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的日趨增大，為了降低這些風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在日常的審計(jì)工作中不僅要嚴(yán)格的遵守職業(yè)道德，保持謹(jǐn)慎嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，還要認(rèn)清楚對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失那部分是由自身所應(yīng)承擔(dān)的，避免出現(xiàn)本不應(yīng)由自己承擔(dān)的責(zé)任轉(zhuǎn)移到自己身上的情況�？梢圆扇�兩種措施來(lái)預(yù)防這種狀況的發(fā)生。首先，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行簽約時(shí)，要在合同內(nèi)將委托方提供完整真實(shí)的材料，而且還要向管理部門(mén)提交一份聲明書(shū)，來(lái)保證審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性。

　　其次，會(huì)計(jì)事務(wù)所要考慮到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的利益，不斷的對(duì)審計(jì)工作的制度，規(guī)范進(jìn)行完善，健全審計(jì)體系，降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的風(fēng)險(xiǎn)性。

　　第二，完善會(huì)計(jì)事務(wù)所的內(nèi)部體制，提高運(yùn)行機(jī)制。會(huì)計(jì)事務(wù)所的內(nèi)部機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況影響著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的損害程度，而事務(wù)所的內(nèi)部體制卻是風(fēng)險(xiǎn)控制的重要保障。而且，事務(wù)所在進(jìn)行審計(jì)工作的時(shí)候要以客觀(guān)，公正，守信，保密的原則下進(jìn)行，同時(shí)也要把這些原則作為制度完善的方向，為事務(wù)所的工作人員提供工作的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作素質(zhì)。審計(jì)工作不僅要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有豐富的專(zhuān)業(yè)技能，還要求他們具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度以及強(qiáng)烈的職業(yè)道德，同時(shí)，審計(jì)工作還要有一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)規(guī)范對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行約束與規(guī)范。所以，在對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能的培養(yǎng)的同時(shí)還要加強(qiáng)他們素質(zhì)的培養(yǎng)，對(duì)他們進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，提高他們的工作分析能力，判斷力以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力，以期培養(yǎng)出一批適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，并具有一定的工作技能與道德素質(zhì)的審計(jì)人員，進(jìn)而控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第四，完善法律制度及上市公司的管理結(jié)構(gòu)。公司內(nèi)部的董事會(huì)，股東會(huì)議等管理部門(mén)要加強(qiáng)管理力度，尤其是對(duì)審計(jì)人員部門(mén)的制度要進(jìn)行完善，并在公司內(nèi)部制定相關(guān)的規(guī)范對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行規(guī)范與約束。此外，還要提升外部的法律環(huán)境，完善關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)制度，加強(qiáng)審計(jì)的監(jiān)管力度，為上市公司的審計(jì)工作提供一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]李海東.《上市公司財(cái)務(wù)信息的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范》，《華東經(jīng)濟(jì)管理》，20xx年第1期[2]周萍.《試論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》[J]，《財(cái)會(huì)月刊》，20xx年第4期[3]任立英.《上市公司審計(jì)應(yīng)特別關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，《張家口師專(zhuān)學(xué)報(bào)》，20xx年第2期[4]王麗梅.《上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范》，《中國(guó)審計(jì)信息與方法》，20xx年第2期

控制論3

　　摘要：在石油化工管道的安裝過(guò)程中，通常會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題。若想很好地解決這些問(wèn)題，就需要具有較豐富的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，相關(guān)書(shū)籍中的資料對(duì)于解決安裝過(guò)程中的問(wèn)題是存在很大難度的。如果在石油化工管道安裝過(guò)程中遇到的問(wèn)題不能夠及時(shí)的解決，就無(wú)法保障工程的質(zhì)量。針對(duì)石油化工管道安裝過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了進(jìn)入的分析與研究，并提出了石油化工管道質(zhì)量控制的有效途徑，希望有助于解決石油化工管道安裝中常遇到的問(wèn)題，并有效地控制石油化工管道質(zhì)量。

　　關(guān)鍵詞：石油化工；管道安裝；常見(jiàn)問(wèn)題；質(zhì)量控制

　　石油化工生產(chǎn)具有較為特殊的性質(zhì)，石油化工管道通常是在較高的溫度以及較高的壓力條件下運(yùn)轉(zhuǎn)的，其運(yùn)行的環(huán)境大多易燃易爆。這就對(duì)石油化工管道的安裝質(zhì)量提出了更高的要求。

　　1石油化工管道安裝過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題

　　1.1石油化工管道管段制作中的問(wèn)題

　　石油化工管道管段制作是石油化工管道安裝中必不可缺少一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)石油化工管道的質(zhì)量有著直接的影響。然而，部分相關(guān)施工企業(yè)在實(shí)際的石油化工管道管段制作過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格地遵照石油化工管道管段圖紙進(jìn)行預(yù)制，這就致使出現(xiàn)石油化工管道管段與圖紙不相符的問(wèn)題，并且一部分相關(guān)施工企業(yè)沒(méi)有對(duì)完成的石油化工管道管段進(jìn)行嚴(yán)格的檢查，就直接進(jìn)行石油化工管道管段的安裝，這就導(dǎo)致石油化工管道管段存在一定的安全隱患。

　　1.2石油化工管道焊接中的問(wèn)題

　　石油化工管道焊接對(duì)石油化工管道的質(zhì)量以及使用的年限有著很大程度的影響。然而，部分石油化工管道焊接施工人員對(duì)石油化工管道焊接施工不夠重視，施工態(tài)度不認(rèn)真，沒(méi)能夠嚴(yán)格的遵照石油化工管道焊接施工的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行焊接施工。部分石油化工管道焊接施工人員沒(méi)有對(duì)焊口依次的進(jìn)行精準(zhǔn)的位置標(biāo)記。并且，在完成石油化工管道焊接施工后，沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗(yàn)，這就致使石油化工管道的質(zhì)量無(wú)法得到保障。

　　1.3石油化工管道防腐中的問(wèn)題

　　石油化工管道防腐工作是石油化工管道完成試壓工作后需要進(jìn)行的工作。石油化工管道生產(chǎn)運(yùn)行的環(huán)境具有較為特殊的特征。由于石油化工管道通常是在酸性或堿性的環(huán)境下生產(chǎn)運(yùn)行，因此石油化工管道極容易受到酸性或者堿性環(huán)境的腐蝕。因此，必須對(duì)石油化工管道進(jìn)行防腐處理。然而，在石油化工管道防腐的'工作中，施工人員沒(méi)有對(duì)石油化工管道進(jìn)行噴砂除銹處理，這就很容易石油化工管道二次生銹，從而無(wú)法確保石油化工管道的質(zhì)量。

　　2石油化工管道質(zhì)量控制的有效途徑

　　2.1石油化工管道管段制作質(zhì)量控制

　　在石油化工管道管段制作的過(guò)程中，相關(guān)施工企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格遵照石油化工管道管段圖紙進(jìn)行制作與安裝，排除石油化工管道管段制作過(guò)程中可能造成的安全隱患。并且在石油化工管道管段預(yù)制完成后，必須進(jìn)行嚴(yán)格的、細(xì)致的檢驗(yàn)，檢驗(yàn)石油化工管道管的質(zhì)量是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，以及是否符合石油化工管道管段圖紙的要求，并嚴(yán)格的檢驗(yàn)石油化工管道管段在外觀(guān)上以及技術(shù)層面上是否存在不足，隨后按實(shí)際情況認(rèn)真填寫(xiě)質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，再由施工監(jiān)理人員進(jìn)一步的抽樣檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后方可進(jìn)行石油化工管道管段的安裝，以此有效地控制石油化工管道管段的質(zhì)量。

　　2.2石油化工管道焊接質(zhì)量控制

　　若想有效地控制石油化工管道焊接的質(zhì)量，首先應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)石油化工管道焊接施工人員培訓(xùn)，使得石油化工管道焊接施工人員，在進(jìn)行石油化工管道焊接施工時(shí)能夠嚴(yán)格地遵照石油化工管道焊接施工的相關(guān)規(guī)定，并明確違反相關(guān)規(guī)定進(jìn)行施工的危害性。在培訓(xùn)石油化工管道焊接施工人員的過(guò)程中，應(yīng)該讓石油化工管道焊接施工人員對(duì)焊接施工過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種各樣的焊接技術(shù)問(wèn)題有所了解，并要求石油化工管道焊接施工人員在焊接的過(guò)程中對(duì)每個(gè)焊口進(jìn)行標(biāo)號(hào)，以此明確其準(zhǔn)確的位置。在不斷的培訓(xùn)中提高石油化工管道焊接施工人員的焊接技術(shù)能力。另外，在焊接施工完成后，應(yīng)該及時(shí)地進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，有效地控制石油化工管道焊接的質(zhì)量。

　　2.3石油化工管道防腐質(zhì)量控制

　　在石油化工管道防腐工作中，地上的石油化工管道通常利用刷防腐漆、鍍鋅等方式進(jìn)行防腐處理，而對(duì)于地下的石油化工管道往往利用涂層石油瀝青來(lái)進(jìn)行防腐處理，然而這樣的防腐處理對(duì)環(huán)境造成了一定程度的污染，因此應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)。例如：利用環(huán)氧煤瀝青進(jìn)行石油化工管道防腐處理，環(huán)氧煤瀝青防腐施工較為方便快捷，并且對(duì)環(huán)境沒(méi)有危害性。另外，在進(jìn)行石油化工管道防腐工作前，應(yīng)該對(duì)石油化工管道進(jìn)行噴砂和除銹的處理，避免石油化工管道二次生銹，并且在其表面干燥后才能進(jìn)行防腐處理，從而有效地控制石油化工管道防腐質(zhì)量。

　　3結(jié)束語(yǔ)

　　綜上所述，在石油化工管道安裝的過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些意想不到的問(wèn)題，相關(guān)施工人員應(yīng)該及時(shí)地針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析與解決，以此有效地控制石油化工管道的質(zhì)量。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]多潔才仁.石油化工管道焊接工藝與質(zhì)量控制措施分析[J].中國(guó)石油和化工標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量，20xx，36（20）：14-15.

　　[2]謝世彪.石油化工管道設(shè)計(jì)注意問(wèn)題分析[J].石化技術(shù)，20xx，23（6）：294，271.

控制論4

　　1控制論含義和安全管理的原則

　　控制論是一門(mén)研究系統(tǒng)控制和調(diào)節(jié)規(guī)律的學(xué)科，近年來(lái)在很多領(lǐng)域控制論都有著廣泛的應(yīng)用，在煤礦生產(chǎn)安全管理領(lǐng)域，同樣可以應(yīng)用這門(mén)新型管理理論。煤礦安全控制論要求煤礦企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)人和安全管理人員落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確安全管理對(duì)象，管理對(duì)象一般為煤礦生產(chǎn)人員、煤礦生產(chǎn)設(shè)備和安全生產(chǎn)計(jì)劃，通過(guò)收集安全管理信息，分析可能存在的安全隱患，及時(shí)采取恰當(dāng)?shù)拇胧�，完善煤礦安全生產(chǎn)制度，利用互聯(lián)網(wǎng)和計(jì)算機(jī)技術(shù)，開(kāi)發(fā)新型安全信息管理系統(tǒng)，對(duì)煤礦生產(chǎn)進(jìn)行安全評(píng)價(jià)，定期開(kāi)展安全檢查。運(yùn)用控制論開(kāi)展煤礦安全管理生產(chǎn)主要包含三個(gè)方面的內(nèi)容：制定安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則；分析預(yù)期安全生產(chǎn)目標(biāo)和實(shí)際生產(chǎn)活動(dòng)之間存在的偏差；通過(guò)開(kāi)展員工安全教育、安全培訓(xùn)、加強(qiáng)安全管理等措施，減少可能存在的安全隱患，糾正員工的錯(cuò)誤行為和生產(chǎn)態(tài)度。煤礦安全管理控制原則主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：分層控制，也就是安全生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)管理要具有協(xié)調(diào)性和層次性；閉環(huán)控制，安全管理必須產(chǎn)生實(shí)踐效果，能夠達(dá)到安全生產(chǎn)的目的，必須對(duì)安全管理作出科學(xué)的評(píng)價(jià)；分級(jí)控制，安全管理中的問(wèn)題盡量一項(xiàng)一項(xiàng)解決，控制和管理要分清主次；動(dòng)態(tài)控制，不論是安全管理，還是煤礦安全生產(chǎn)技術(shù)，都應(yīng)具備自適應(yīng)和自組織功能；反饋，針對(duì)安全管理計(jì)劃或者安全管理系統(tǒng)，必須具備自檢、修正和評(píng)價(jià)等功能。

　　2煤礦安全管理存在的問(wèn)題

　　為了保證煤礦的安全生產(chǎn)，我國(guó)大部分煤礦企業(yè)都制定了安全管理制度。我國(guó)煤炭資源比較豐富，存在的安全隱患主要是開(kāi)采過(guò)程中的坍塌或者瓦斯爆炸事故，隨著開(kāi)采深度的增加，瓦斯數(shù)量越來(lái)越多，這也給煤礦生產(chǎn)安全管理帶來(lái)了極大困難。再加上煤礦中還可能出現(xiàn)水災(zāi)等事故，對(duì)煤礦生產(chǎn)安全管理提出了更高的要求，對(duì)于煤礦企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須針對(duì)生產(chǎn)實(shí)際情況，建立科學(xué)、合理、有效的安全管理制度。隨著煤礦企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，需要更加重視安全生產(chǎn)，我國(guó)的煤礦企業(yè)也在不斷完善安全管理制度，政府部門(mén)應(yīng)充分發(fā)揮自身的監(jiān)督管理職能，這是推動(dòng)煤礦安全生產(chǎn)的另一因素。

　　3控制論在煤礦安全管理中的.應(yīng)用

　　3.1控制論和管理

　　管理就是制定準(zhǔn)則、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、檢查結(jié)果并改進(jìn)，具體來(lái)說(shuō)，就是制定計(jì)劃或者標(biāo)準(zhǔn)并實(shí)施，檢查結(jié)果并與預(yù)定目標(biāo)相比較，找出兩者之間的差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并改進(jìn)，制定新的規(guī)定或者制度，防止問(wèn)題再次發(fā)生，重復(fù)這個(gè)過(guò)程達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。管理和控制是相輔相成、聯(lián)系緊密的，管理是控制的一種，管理中的計(jì)劃、實(shí)施、檢查實(shí)際上就是決策、執(zhí)行和反饋，其中反饋要求準(zhǔn)確、靈活和快速，并且要根據(jù)企業(yè)環(huán)境的變化而變化，確保生產(chǎn)活動(dòng)穩(wěn)定順利的進(jìn)行。

　　3.2制定煤礦安全管理控制模型

　　煤礦安全管理包括工作環(huán)境、生產(chǎn)設(shè)備和工作人員三個(gè)因素，通過(guò)控制設(shè)備不安全狀態(tài)、工人不安全行為和環(huán)境不利條件等，達(dá)到環(huán)境、人和物三方面的協(xié)調(diào)狀態(tài)，消減阻礙煤礦安全生產(chǎn)的因素，保障正確的計(jì)劃、組織、決策和控制生產(chǎn)過(guò)程。煤礦安全管理控制模型應(yīng)包括三個(gè)部分，即反饋控制、實(shí)時(shí)信息控制和前饋控制。首先制定安全計(jì)劃并實(shí)施安全方案，分析外部環(huán)境對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)的影響，根據(jù)實(shí)際安全狀況總結(jié)安全方案決策并進(jìn)行安全檢查，分析是否達(dá)到了安全目標(biāo)并繼續(xù)改進(jìn)安全方案.

控制論5

　　一、收集企業(yè)外部的基本信息

　�。ㄒ唬┦占�的信息內(nèi)容

　　1、業(yè)務(wù)的類(lèi)型、產(chǎn)品或服務(wù)的種類(lèi)、地理位置，以及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。企業(yè)提供的產(chǎn)品，如果多樣化程度不足，可能預(yù)示著較大的風(fēng)險(xiǎn)；如果價(jià)格彈性大，需求不穩(wěn)定，替代品多，則風(fēng)險(xiǎn)也可能較大。在了解經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)時(shí)，信貸員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的采購(gòu)環(huán)節(jié)：原材料價(jià)格是否穩(wěn)定，供給渠道是否多樣或穩(wěn)定；生產(chǎn)環(huán)節(jié)：生產(chǎn)是否能保持連續(xù)，技術(shù)上有無(wú)不足，是否會(huì)帶來(lái)環(huán)境危害，有無(wú)面對(duì)意外的應(yīng)急能力；銷(xiāo)售環(huán)節(jié)：企業(yè)面對(duì)的銷(xiāo)售市場(chǎng)有多大，有無(wú)對(duì)銷(xiāo)售的控制與應(yīng)變能力等。

　　2、行業(yè)類(lèi)型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)影響的程度、主要的產(chǎn)業(yè)政策。企業(yè)如果屬于高經(jīng)營(yíng)杠桿的行業(yè)（即固定成本比重大，如典型的航空服務(wù)業(yè)），則具有較高的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；處于行業(yè)成熟期的企業(yè)比處于行業(yè)成長(zhǎng)期和衰退期的企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)低；所屬行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期對(duì)企業(yè)也有不同的影響；另外有一些行業(yè)受宏觀(guān)金融貨幣政策、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策的影響較多，如紡織業(yè)等，也應(yīng)充分了解。

　　3、影響企業(yè)及所屬行業(yè)的法律、法規(guī)。必須確定貸款申請(qǐng)人所在行業(yè)是否有良好的法律環(huán)境，對(duì)該行業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的法律是否可能出臺(tái)。如，以動(dòng)植物為原料的制藥企業(yè)可能會(huì)受動(dòng)植物保護(hù)法的約束放棄一些利潤(rùn)優(yōu)厚的產(chǎn)品，而這恰可能是銀行預(yù)期的還款來(lái)源。

　　（二）收集途徑

　　1、查閱行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料。對(duì)于行業(yè)資料，可以翻閱各種商業(yè)及行業(yè)期刊、行業(yè)信貸指南等；對(duì)于申請(qǐng)人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，可以查閱該公司章程、董事會(huì)等機(jī)構(gòu)的會(huì)議記錄，分析最近年度和期中的財(cái)務(wù)報(bào)表、所得稅申報(bào)表及呈送給有關(guān)主管機(jī)關(guān)的報(bào)告，查閱正在履行的重要合同等。這些信息應(yīng)由信貸人員整理并書(shū)面記錄下來(lái)，作為最終結(jié)論的依據(jù)之一。

　　2、實(shí)地察看貸款申請(qǐng)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及設(shè)施。信貸人員主要通過(guò)該途徑了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，如工廠(chǎng)布置、制造過(guò)程、儲(chǔ)存設(shè)備等，可以著意了解原材料是否過(guò)時(shí)或容易斷貨，生產(chǎn)過(guò)程中是否殘料過(guò)多或危及環(huán)境，產(chǎn)成品是否積壓等。另外，信貸人員還可以利用現(xiàn)場(chǎng)察看的機(jī)會(huì)與申請(qǐng)企業(yè)的重要職員、工人交談，可以有意識(shí)的收集或印證一些信息。

　　3、詢(xún)問(wèn)管理當(dāng)局。信貸人員可以直接與管理當(dāng)局討論，藉以發(fā)現(xiàn)一些對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有重大影響的變化，了解影響到申請(qǐng)單位的新出臺(tái)的法律法規(guī)。在某些情況下，還可以就管理當(dāng)局感興趣的特定事項(xiàng)共同討論，如新的部門(mén)、子公司以及一些關(guān)聯(lián)方，從中收集有用信息。

　　4、向有類(lèi)似客戶(hù)的其它信貸員咨詢(xún)。銀行內(nèi)部可以著意培養(yǎng)交流信息的習(xí)慣與風(fēng)氣，信貸人員間的信息交流可以暴露出某些行業(yè)或企業(yè)的問(wèn)題。充分利用他人的工作成果可以使信貸人員達(dá)到事半功倍的效果。但值得指出的'是，向其它信貸人員咨詢(xún)的結(jié)果只能作為參考和收集信息的方向指導(dǎo)，不能作為所作結(jié)論的依據(jù)。信貸人員仍應(yīng)根據(jù)自己的判斷做出決策，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。他人提供的信息不能成為貸款出險(xiǎn)時(shí)，信貸員免資的理由。

　　二、收集企業(yè)內(nèi)部的詳細(xì)信息

　　美國(guó)仁翰阿吉蒂的研究表明：由于管理不善所導(dǎo)致的企業(yè)災(zāi)難，其管理不善的種種表現(xiàn)可以比財(cái)務(wù)反映提前若干年被發(fā)現(xiàn)。而企業(yè)管理是由企業(yè)內(nèi)部管理制度及制訂和執(zhí)行該制度的管理層所組成。因此信貸人員在收集來(lái)自企業(yè)的內(nèi)部信息時(shí)，可以著重關(guān)注管理層素質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)內(nèi)部控制制度是否合理有效兩方面。

　　（一）管理層的情況

　　信貸人員主要應(yīng)關(guān)注：

　　1、管理人員的品行與能力。企業(yè)制定的任何制度都不可能超越設(shè)立這些制度的人，因此，管理人員的操守及價(jià)值觀(guān)就顯得極為重要。管理階層的管理哲學(xué)及管理風(fēng)格，包括企業(yè)在受營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)、整個(gè)企業(yè)的管理方式、企業(yè)管理階層對(duì)法規(guī)的反應(yīng)、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的重視程度以及對(duì)人力資源的政策及看法等，都深深地影響著企業(yè)的運(yùn)作。并且管理層的誠(chéng)信度還關(guān)系到申請(qǐng)企業(yè)的還款意愿，也能在一定程度上表明企業(yè)提供的信息的可靠性；高級(jí)管理層應(yīng)有現(xiàn)代資本運(yùn)營(yíng)的理念，有技術(shù)、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、管理的綜合能力，而非某一單一能力；管理層還應(yīng)對(duì)本行業(yè)有較高的熟悉程度，或有過(guò)處理行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。

　　2、管理人員的變動(dòng)情況。管理人員變動(dòng)頻繁，是一個(gè)值得關(guān)注的信號(hào)：管理層的不團(tuán)結(jié)將會(huì)給企業(yè)造成不利影響，并危及銀行貸款的安全；企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，也會(huì)導(dǎo)致重要管理崗位的人員變動(dòng)。尤其是財(cái)務(wù)管理人員的非正常離職，更應(yīng)是信貸人員關(guān)注的重點(diǎn)。

　　3、管理人員遭受的異常壓力（如，股東要求一個(gè)超額的利潤(rùn)）。異常的壓力將會(huì)促使企業(yè)管理層蜒而走險(xiǎn)，使銀行貸款面臨較大風(fēng)險(xiǎn)；也會(huì)使管理層有動(dòng)力提供虛假的企業(yè)信息，從而給銀行信貸決策造成誤導(dǎo)。信貸人員可以利用與收集外部基本信息相同的途徑收集管理層信息。這里，信貸人員本身的經(jīng)驗(yàn)是做出正確判斷的重要幫助。此外，以下預(yù)警信號(hào)可以幫助信貸人員：管理層對(duì)環(huán)境和行業(yè)的變化反映較為遲緩；高級(jí)管理層有嚴(yán)重分歧；最高管理者獨(dú)裁；管理層經(jīng)營(yíng)思想變化，表現(xiàn)為極端冒進(jìn)或保守；管理層對(duì)銀行的態(tài)度發(fā)生改變（變得冷淡或友善）；管理層沒(méi)有或無(wú)法實(shí)施企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略計(jì)劃；管理層過(guò)于關(guān)心利潤(rùn)，并忽視企業(yè)的長(zhǎng)期利益。

　　（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度的情況

　　企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)資料都是在一定的內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)和約束下形成的。當(dāng)內(nèi)部控制制度嚴(yán)密、適當(dāng)、有效時(shí)，即使管理層發(fā)生變動(dòng)，只要外部環(huán)境沒(méi)有劇烈的變動(dòng)，企業(yè)仍能正常運(yùn)作，理論上稱(chēng)之為制度的力量；在這樣的制度下產(chǎn)生的各種資料也應(yīng)被認(rèn)為是基本真實(shí)、可靠的。西方審計(jì)早已從詳細(xì)審計(jì)過(guò)渡到基于內(nèi)部控制制度的抽樣審計(jì)，理論基礎(chǔ)即在于此。信貸人員通過(guò)對(duì)申請(qǐng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的考察，可以清楚的了解企業(yè)管理的規(guī)范程度，從而保證企業(yè)能有正常運(yùn)作、按時(shí)還款的能力。值得指出的是，隨著企業(yè)規(guī)模大小的不同，企業(yè)各自的內(nèi)部控制制度繁簡(jiǎn)程度也會(huì)不同，但任何企業(yè)都應(yīng)有一定的內(nèi)控制度。企業(yè)規(guī)模較小絕不應(yīng)成為信貸人員省略有關(guān)信息收集工作的借口。

　　1、收集信息的內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部控制制度主要由控制環(huán)境與控制程序兩要素組成，信貸人員應(yīng)分別關(guān)注。

　�。�1）控制環(huán)境�？刂骗h(huán)境是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)，主要有以下因素組成：經(jīng)營(yíng)管理的觀(guān)念、方式和風(fēng)格。這一點(diǎn)在了解管理層信息時(shí)，信貸人員就可以獲知，它可以極大地影響控制環(huán)境。組織結(jié)構(gòu)，即企業(yè)計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整體框架。一般企業(yè)都用組織圖的形式來(lái)表示。一個(gè)好的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)有明確的組織單位形式和性質(zhì)（確認(rèn)相關(guān)管理職能和報(bào)告關(guān)系），同時(shí)有每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限。這樣就可以準(zhǔn)確地反映授權(quán)方式和報(bào)告關(guān)系。董事會(huì)。如果企業(yè)有董事會(huì)，而這個(gè)董事會(huì)工作很負(fù)責(zé)任，則信貸人員就可以相應(yīng)地減少對(duì)企業(yè)管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式等的疑慮。如果總經(jīng)理又兼任董事會(huì)，或是獨(dú)斷的總經(jīng)理控制著被動(dòng)的董事會(huì)，或是董事會(huì)成員構(gòu)成失衡（比如管理人員不足），在現(xiàn)代管理學(xué)來(lái)看，都意味著管理方面的缺陷，可能導(dǎo)致管理失控。授權(quán)和分配責(zé)任的方法。企業(yè)應(yīng)在行為規(guī)范、經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)等重大方面宣布書(shū)面政策，描述特定的責(zé)任、報(bào)告關(guān)系和有關(guān)限制，以增強(qiáng)組織的控制意識(shí)。管理控制方法，即管理當(dāng)局對(duì)他人的授權(quán)使用情況直接控制和對(duì)整個(gè)企業(yè)的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的方法，一般由計(jì)劃、比較、調(diào)查、修正四個(gè)環(huán)節(jié)組成。這一因素對(duì)大中型企業(yè)尤為重要，信貸人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注；而對(duì)小型企業(yè)，尤其是對(duì)由業(yè)主直接管理的小企業(yè)來(lái)說(shuō)，可能并不重要。人事政策和實(shí)務(wù)。人事管理包括企業(yè)雇用、訓(xùn)練、考評(píng)、激勵(lì)（薪金、待遇、晉升機(jī)會(huì)等）員工的政策和程序。好的人事制度能保證執(zhí)行企業(yè)政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行，從而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能順利進(jìn)行，并為企業(yè)控制制度的實(shí)施創(chuàng)造良好環(huán)境。

　�。�2）控制程序�？刂瞥绦蚴菫榱撕侠肀ＷC企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序組成，涵蓋對(duì)貨幣資金、籌資、采購(gòu)與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷(xiāo)售與收款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，主要分成五類(lèi)：交易授權(quán)。企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序清任等，各級(jí)管理層應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。必須確保交易是在管理人員授權(quán)之下產(chǎn)生，防止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的隨意行為，從而保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。著名的巴林銀行倒閉事件，就是由于其職員超授權(quán)造成的。職責(zé)劃分。這樣做的目的是使每個(gè)人的工作能自動(dòng)地相互檢查他人的工作，從而達(dá)到相互牽制，相互監(jiān)督的目的。以下不相容的職責(zé)必須進(jìn)行職責(zé)劃分：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。值得指出的是，大小公司在執(zhí)行“職責(zé)劃分”控制程序時(shí)，是有差別的。

　　小公司由于員工人數(shù)少，往往不可能?chē)?yán)格地執(zhí)行前述原則。但小公司通常有業(yè)主的直接參與，則業(yè)主可以通過(guò)擔(dān)任一些特定的工作來(lái)實(shí)現(xiàn)職責(zé)的合理劃分。也有的業(yè)主通過(guò)對(duì)員工的工作進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督與復(fù)核，來(lái)彌補(bǔ)職責(zé)劃分的不足。通常在私營(yíng)企業(yè)中，管理者更有積極性從事此類(lèi)工作，這方面的風(fēng)險(xiǎn)亦比較小。憑證與記錄控制。企業(yè)應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)，制訂適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)置和處理程序，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。資產(chǎn)接觸與記錄使用。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。保護(hù)資產(chǎn)和記錄安全的最重要措施是進(jìn)行實(shí)物防護(hù)，如，存貨人庫(kù)、使用防火安全裝置、做好會(huì)計(jì)記錄實(shí)物保護(hù)等。獨(dú)立稽核。應(yīng)由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)或人員對(duì)他人執(zhí)行的工作和記錄進(jìn)行驗(yàn)證、評(píng)價(jià)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)提出內(nèi)部控制建議，并對(duì)違反控制的部門(mén)和人員提出處理意見(jiàn)。大企業(yè)往往設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)審部門(mén)來(lái)執(zhí)行這一控制程序，而小企業(yè)往往出于成本方面的考慮省略此項(xiàng)工作。銀行信貸人員可以建議其聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師定期對(duì)企業(yè)實(shí)施這項(xiàng)工作，則可以最小成本實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的控制，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、收集信息的途徑。如果企業(yè)聘請(qǐng)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作，則可以要求其為企業(yè)出具管理建議書(shū)，信貸人員可以借助專(zhuān)業(yè)人員的幫助，了解企業(yè)內(nèi)部控制存在的重大缺陷，并由此評(píng)估銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。信貸人員還可以通過(guò)以下途徑收集信息：詢(xún)問(wèn)企業(yè)有關(guān)人員；查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件（內(nèi)部控制政策和程序手冊(cè)、流程圖等）；檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄（原始憑證、會(huì)計(jì)記錄等），看內(nèi)部控制是否被有效實(shí)施；觀(guān)察企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況；追查幾筆通過(guò)控制系統(tǒng)的交易（“穿行測(cè)試”），檢驗(yàn)控制系統(tǒng)的合理性與有效性。在查閱以上文件時(shí)，由于其具有一定的專(zhuān)業(yè)性，信貸員可以從以下幾個(gè)熟悉的環(huán)節(jié)著重了解上述的企業(yè)內(nèi)部控制是否理想：

　　（1）貨幣資金環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。尤其是出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　（2）實(shí)物資產(chǎn)環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)有控制措施，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。

　　（3）對(duì)外投資環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)有重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制。

　�。�4）采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置來(lái)購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，對(duì)清購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)有相關(guān)控制。

　�。�5）銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)有制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策，同時(shí)對(duì)商品發(fā)出和賬款回收有相應(yīng)的管理控制，保證壞賬在合理范圍之內(nèi)。

　�。�6）籌資環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)有相關(guān)的控制，以合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，確保籌措資金的合理、有效使用�；I資環(huán)節(jié)的控制與銀行利益直接相關(guān)。因?yàn)樵谖覈?guó)目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，當(dāng)銀行做出貸款決定，資金的使用權(quán)轉(zhuǎn)移之后，銀行對(duì)企業(yè)的約束力是比較小的。企業(yè)若沒(méi)有相關(guān)的內(nèi)部控制，就極易因后續(xù)大規(guī)模借貸而使自身還貸能力發(fā)生變化，從而給先提供貸款的銀行帶來(lái)額外的風(fēng)險(xiǎn)，甚或造成利益損害。

控制論6

　　摘要:電力系統(tǒng)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到促進(jìn)作用，變電站是電力企業(yè)重要的一部分，承擔(dān)著電力配送的職責(zé)，所以變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工非常重要，本文就變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程控制及工程管理進(jìn)行分析，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行探討，并給出了幾點(diǎn)有效措施。

　　關(guān)鍵詞:變電站;現(xiàn)場(chǎng)施工;控制及工程管理

　　變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工是電力工程施工的重要一部分，做好變電站建設(shè)施工，才能保證人們?nèi)粘Ｉ�活和生產(chǎn)用電的基本需求。隨著現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)電力建設(shè)也迎來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)，電力企業(yè)要強(qiáng)化變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工管理，這樣在現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中變電站的建設(shè)質(zhì)量才能保證，才能實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。

　　一、變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程控制中的現(xiàn)狀

　　(一)現(xiàn)場(chǎng)施工管理缺乏管理意識(shí)

　　在變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中，現(xiàn)場(chǎng)施工的安全管理關(guān)系到我們每一個(gè)工作人員，現(xiàn)場(chǎng)施工人員如果缺乏現(xiàn)場(chǎng)施工管理意識(shí)，會(huì)使變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工留下嚴(yán)重的安全隱患。［1］在實(shí)際的施工過(guò)程中大部分電力建設(shè)企業(yè)沒(méi)有對(duì)我國(guó)相關(guān)的施工管理?xiàng)l例進(jìn)行深入研究，只是為了應(yīng)付相關(guān)部門(mén)的檢查，導(dǎo)致工作人員嚴(yán)重缺乏現(xiàn)場(chǎng)施工管理意識(shí)，降低了其管理水平。

　　(二)現(xiàn)場(chǎng)施工秩序控制不強(qiáng)

　　很多變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中秩序控制不強(qiáng)主要是現(xiàn)場(chǎng)施工指導(dǎo)工作做的不好，在變電站現(xiàn)場(chǎng)施工中對(duì)施工人員進(jìn)行相關(guān)指導(dǎo)，可以加快現(xiàn)場(chǎng)施工速度，也可以強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)施工人員的專(zhuān)業(yè)性。而現(xiàn)在施工指導(dǎo)不強(qiáng)，導(dǎo)致施工人員隨意的進(jìn)行工作，現(xiàn)場(chǎng)施工秩序混亂。還有就是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工機(jī)械設(shè)備和人員控制不好，需要對(duì)其進(jìn)行有效的管理才能確保其秩序性。

　　(三)現(xiàn)場(chǎng)施工管理監(jiān)督體制不完善

　　在變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程控制中管理監(jiān)督體制不完善是導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)施工工作落實(shí)不到位的基本原因，其現(xiàn)場(chǎng)施工管理監(jiān)督體制的不完善，現(xiàn)場(chǎng)施工管理方法落后，一部分電力企業(yè)很少進(jìn)行日常管理工作，而導(dǎo)致變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工管理政策得不到真正的落實(shí)。近年來(lái)，雖然電力企業(yè)一直在積極努力的解決這一問(wèn)題，但都得不到有效的解決辦法。

　　(四)現(xiàn)場(chǎng)施工安全性低

　　在現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中，施工人員如果缺乏安全意識(shí)，就會(huì)為工作留下安全隱患，施工現(xiàn)場(chǎng)的安全和每一位工作人員有密切的聯(lián)系，安全性問(wèn)題是變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中比較突出的問(wèn)題，其安全教育宣傳方面差，安全監(jiān)督不到位是其主要問(wèn)題，因?yàn)槠湎鄳?yīng)措施的缺少，變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工很難進(jìn)行。

　　二、變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程控制中的措施

　　(一)完善現(xiàn)場(chǎng)施工的管理制度

　　電力企業(yè)想要有效的貫徹我國(guó)相關(guān)的施工管理?xiàng)l例，就要建立健全的現(xiàn)場(chǎng)施工管理制度，建立完善的現(xiàn)場(chǎng)施工管理工作就要做到以下幾方面:第一，明確劃分現(xiàn)場(chǎng)施工責(zé)任范圍，把現(xiàn)場(chǎng)施工責(zé)任制落實(shí)到每個(gè)人頭上，有效的避免出現(xiàn)問(wèn)題工作人員相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象，同時(shí)嚴(yán)格要求執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)施工管理制度，使施工現(xiàn)場(chǎng)人員在管理過(guò)程中有理可依，促進(jìn)變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工的穩(wěn)定進(jìn)行。第二，完善進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)施工組織方案，提高建筑材料使用率，嚴(yán)格的按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)檢驗(yàn)、工程的驗(yàn)收，真實(shí)客觀(guān)的評(píng)價(jià)工程情況。建立完善的現(xiàn)場(chǎng)施工管理制度是改變變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工管理現(xiàn)狀的最有效途徑之一。

　　(二)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工秩序控制力度

　　加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工秩序?qū)τ谧冸娬窘ㄔO(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程控制有著重要意義，對(duì)于加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工秩序，首先是現(xiàn)場(chǎng)施工指導(dǎo)的加強(qiáng)。在現(xiàn)場(chǎng)施工中通過(guò)管理者加強(qiáng)指導(dǎo)施工可以有效的改變施工人員隨意性的惡劣現(xiàn)象，這種改變可以有效控制施工混亂現(xiàn)象，長(zhǎng)久以來(lái)就可以使現(xiàn)場(chǎng)施工更有秩序性。其次是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工中機(jī)械設(shè)備，工作人員的秩序管理。通過(guò)對(duì)其的管理，現(xiàn)場(chǎng)工作人員的職責(zé)，設(shè)備的使用都會(huì)更加規(guī)范化，施工現(xiàn)場(chǎng)就會(huì)逐漸的變得秩序井然。在加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工秩序控制力度也需要工作人員的積極配合，電力企業(yè)在變電站建設(shè)開(kāi)展前要對(duì)工作人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，增強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工人員秩序控制度。施工人員在上崗前通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)來(lái)提高自己專(zhuān)業(yè)水平，讓每一位工作人員都清楚的知道自己的職責(zé)，從而進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工秩序控制度。

　　(三)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工管理工作的監(jiān)督

　　為了變電站建設(shè)工程的施工順利完成，電力企業(yè)一定要加大現(xiàn)場(chǎng)施工管理工作的監(jiān)督，管理人員和施工人員要要加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工是監(jiān)督管理意識(shí)的培養(yǎng)，通過(guò)會(huì)議宣傳等方式來(lái)宣傳變電站現(xiàn)場(chǎng)施工安全的重要性以及安全監(jiān)督管理的重要性，幫助施工人員及管理人員增強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工時(shí)監(jiān)督管理意識(shí)，盡量減少違規(guī)的施工行為。電力企業(yè)還要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的現(xiàn)場(chǎng)施工監(jiān)測(cè)小組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工管理制度的落實(shí)進(jìn)行長(zhǎng)期的監(jiān)察，如果在監(jiān)察過(guò)程中發(fā)現(xiàn)任何的事故隱患，就要積極采取相應(yīng)措施，確保變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工順利進(jìn)行。

　　(四)加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)安全措施

　　加強(qiáng)安全措施對(duì)變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程控制有重要的作用。工程施工中變電站建設(shè)中安全性是首要考慮的，是工程施工中重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的。提高變電站建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)者的安全意識(shí)，加強(qiáng)安全學(xué)習(xí)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)施工安全講座，讓施工人員了解變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工中存在的.危險(xiǎn)，充分了解如何避免危險(xiǎn)，遇到危險(xiǎn)后如何做。在現(xiàn)場(chǎng)施工開(kāi)始前施工人員必須帶好安全帽等安全護(hù)具。領(lǐng)導(dǎo)者需要針對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)常出現(xiàn)的安全問(wèn)題進(jìn)行歸納研究，以防發(fā)生更嚴(yán)重的事故。電力企業(yè)工作人員要加強(qiáng)自身的安全意識(shí)，在現(xiàn)場(chǎng)施工隨時(shí)宣傳安全作業(yè)的重要性，懸掛安全標(biāo)語(yǔ)條幅，讓施工人員意識(shí)到工作的危險(xiǎn)，做好相關(guān)的預(yù)防。很多安全事故都是安全檢查疏漏的，所以需要電力企業(yè)對(duì)變電站建設(shè)進(jìn)行安全監(jiān)督，變電站建設(shè)中可以建立安全小組制定專(zhuān)業(yè)的安全計(jì)劃，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行定時(shí)檢查，容易出現(xiàn)安全問(wèn)題的區(qū)域進(jìn)行重點(diǎn)盤(pán)查，發(fā)現(xiàn)安全隱患及時(shí)改正，降低安全事故的發(fā)生減少因安全事故對(duì)變電站建設(shè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。

　　三、結(jié)論

　　變電站是電力企業(yè)中重要的部分，對(duì)電力系統(tǒng)電力的輸送有著重要意義�，F(xiàn)在我國(guó)變電站建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中存在著很多問(wèn)題，阻礙了變電站建設(shè)。電力企業(yè)要通過(guò)完善現(xiàn)場(chǎng)施工的管理制度、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工秩序控制力度和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等措施提高變電站的施工質(zhì)量，保證電力系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。

　　參考文獻(xiàn):

　�。�1］王社軍,楊博.變電站建設(shè)施工管理淺析［J］．科技與企業(yè)，20xx(23):128．

控制論7

　　基礎(chǔ)建筑工程具有時(shí)間長(zhǎng)、人員復(fù)雜等特點(diǎn)，相關(guān)管理人員要對(duì)基礎(chǔ)工程項(xiàng)目進(jìn)行集中化的管控，利用相應(yīng)的措施保證整體施工進(jìn)度符合相應(yīng)的工程需求。本文針對(duì)影響整體工程進(jìn)度的因素進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析，并且圍繞提升進(jìn)度控制的措施展開(kāi)了討論，旨在更好的為建筑行業(yè)服務(wù)。

　　1 影響建筑工程施工進(jìn)度的因素分析

　　建筑工程在實(shí)際建立和運(yùn)行過(guò)程中，會(huì)有很多的影響因素，只有實(shí)現(xiàn)整體建筑工程結(jié)構(gòu)的完善，才能保證基礎(chǔ)工程在進(jìn)度內(nèi)優(yōu)化完成。影響其運(yùn)行結(jié)構(gòu)的因素包括，人為因素、工程資料因素、資金因素、施工條件因素、施工技術(shù)因素等。

　�。�1）人為因素。對(duì)于建筑工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，整體施工項(xiàng)目的時(shí)間和人為操作有著非常重要的聯(lián)系[1]。工程中，基礎(chǔ)的施工人員是施工項(xiàng)目的主體，對(duì)于施工項(xiàng)目的安排以及基礎(chǔ)組織的調(diào)配和合作都需要人為操作，這就會(huì)直接影響整體施工項(xiàng)目的基礎(chǔ)進(jìn)度。另外，凡是和工程項(xiàng)目運(yùn)行有關(guān)的單位和人員都會(huì)影響到整體施工的節(jié)奏。相關(guān)施工管理單位要集中力度針對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行人員配置的合理化布局，在施工單位中選取組織能力比較好，并且整體施工經(jīng)驗(yàn)豐富的隊(duì)伍，在基礎(chǔ)計(jì)劃和控制操作協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)整體工程進(jìn)度的優(yōu)化運(yùn)行。

　�。�2）工程物資材料因素影響。對(duì)于建筑項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，只有實(shí)現(xiàn)整體物資的保證，才能真正促進(jìn)整體結(jié)構(gòu)的完整建立，不僅要對(duì)基礎(chǔ)工程材料進(jìn)行集中的優(yōu)化，也要對(duì)施工機(jī)具和工程設(shè)備進(jìn)行集中的管控。相關(guān)管理人員要對(duì)基礎(chǔ)人力和物力資源進(jìn)行集中的配置，并且要根據(jù)材料供應(yīng)情況進(jìn)行分段施工，否則會(huì)產(chǎn)生原材料不足的情況[2]。

　�。�3）資金的影響。在實(shí)際工程項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，要實(shí)現(xiàn)整體工程的順利推進(jìn)，就要保證整體資金結(jié)構(gòu)的`優(yōu)化建立，若是基礎(chǔ)建設(shè)單位的資金不足或是周轉(zhuǎn)資金不到位，都會(huì)影響整體施工項(xiàng)目的基礎(chǔ)進(jìn)度，甚至造成材料和構(gòu)件購(gòu)買(mǎi)的延誤。整體資金周轉(zhuǎn)不靈，就會(huì)一定程度上影響整體施工項(xiàng)目的推進(jìn)，也會(huì)對(duì)整體施工隊(duì)伍的思想建設(shè)造成掣肘。

　�。�4）施工基礎(chǔ)條件的影響。對(duì)于施工項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，只有保證整體施工環(huán)境的優(yōu)化，才能建立完整的施工結(jié)構(gòu)，但是，在施工項(xiàng)目中，會(huì)遇到惡劣的氣候環(huán)境，或者是水文以及地質(zhì)問(wèn)題，這些不可抗力因素都會(huì)影響整體施工項(xiàng)目的進(jìn)度。

　�。�5）施工技術(shù)的項(xiàng)目影響。在實(shí)際工程項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，基礎(chǔ)的施工技術(shù)是一切工程行為的基礎(chǔ)保證。但是，在工程建立和運(yùn)行過(guò)程中，施工隊(duì)伍在基礎(chǔ)技術(shù)因素上會(huì)存在很多的問(wèn)題，其中包括設(shè)計(jì)變更過(guò)多、技術(shù)規(guī)范性不強(qiáng)、工藝操作不熟悉等問(wèn)題，都會(huì)一定程度上影響整體施工進(jìn)度的推進(jìn)。

　　2 提升建筑工程施工進(jìn)度的措施分析

　　管理人員要根據(jù)工程的具體情況進(jìn)行綜合化的項(xiàng)目分析，并且在計(jì)劃設(shè)計(jì)過(guò)程中，認(rèn)真考量相應(yīng)的工程影響因素，真正實(shí)現(xiàn)工程的合理化運(yùn)行和完成[3]。

　　2.1 優(yōu)化基礎(chǔ)組織措施

　　在整體項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，相關(guān)管理人員要針對(duì)組織進(jìn)行集中的優(yōu)化，并且集中組建有效的領(lǐng)導(dǎo)和組織團(tuán)隊(duì)。在實(shí)際項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，充分結(jié)合自身需求建立有效的項(xiàng)目管理機(jī)制，保證相關(guān)人員能按照基本工程項(xiàng)目情況編制相應(yīng)的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃；建立基礎(chǔ)工程計(jì)劃審核制度，對(duì)整體工程的進(jìn)度進(jìn)行信息化的網(wǎng)絡(luò)溝通，并且在實(shí)際項(xiàng)目運(yùn)行中建立有效的進(jìn)度協(xié)調(diào)會(huì)議制度，集中關(guān)注相應(yīng)施工項(xiàng)目的正常運(yùn)行；建立基礎(chǔ)的圖紙審查，對(duì)工程變更和設(shè)計(jì)進(jìn)行集中的制度管理。

　　2.2 優(yōu)化基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)措施

　　相關(guān)管理人員要集中編制進(jìn)度計(jì)劃，并且保證進(jìn)度計(jì)劃和資源需求計(jì)劃貼合，對(duì)整體工程中各階段項(xiàng)目的資金進(jìn)行合理化的判斷和規(guī)劃。也要對(duì)工程前期的預(yù)算工作進(jìn)行集中的審核，要按照相應(yīng)的工程概算要求，進(jìn)行集中的專(zhuān)業(yè)編制。監(jiān)理單位要對(duì)項(xiàng)目的預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行集中的核算。除此之外，相關(guān)管理人員要針對(duì)相應(yīng)項(xiàng)目建立良好的賞罰制度，對(duì)于提前交工的員工給予必要的鼓勵(lì)，而對(duì)于延后操作進(jìn)行相應(yīng)的懲處，保證公平公正的工程監(jiān)管。

　　3.3 優(yōu)化基礎(chǔ)技術(shù)措施

　　對(duì)于基礎(chǔ)工程建立來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)整體工程進(jìn)度的優(yōu)化管理，就要提供必要的技術(shù)支撐，以實(shí)現(xiàn)整體工程項(xiàng)目的強(qiáng)化建立，相關(guān)管理人員要針對(duì)工程前期、中期以及后期進(jìn)行集中的技術(shù)管理[5]。

　　在工程前期，相關(guān)管理單位要對(duì)整體工程的規(guī)范化要求進(jìn)行集中的匯總，并且對(duì)承包單位提送的工程進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行集中的審核，以實(shí)現(xiàn)整體技術(shù)和計(jì)劃的貼合，并且要利用專(zhuān)業(yè)化的監(jiān)理人員對(duì)整體計(jì)劃進(jìn)行集中的檢查和分析，保證交底工作和圖紙會(huì)審工作的順利進(jìn)行。

　　在工程中期，相關(guān)管理人員要針對(duì)相應(yīng)的項(xiàng)目進(jìn)行集中的審計(jì)，不僅要強(qiáng)化基礎(chǔ)的進(jìn)度檢查和動(dòng)態(tài)化控制，也要保證工程計(jì)量的實(shí)際應(yīng)用，進(jìn)行實(shí)際數(shù)據(jù)和信息的收集和整理，促進(jìn)整體監(jiān)理項(xiàng)目的順利完成。例如，相關(guān)企業(yè)可以建立工程進(jìn)度監(jiān)理日記或者是利用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施的動(dòng)態(tài)監(jiān)控[6]。

　　在工程后期，要對(duì)基礎(chǔ)工程項(xiàng)目進(jìn)行集中的關(guān)注和整合，并且對(duì)實(shí)際工程進(jìn)度和計(jì)劃工程進(jìn)度之間的差異進(jìn)行集中的分析和處理，并且采取相應(yīng)的基礎(chǔ)措施。相關(guān)管理人員要利用相應(yīng)的措施，改善外部的基礎(chǔ)配合條件，集中關(guān)注勞動(dòng)條件和基礎(chǔ)實(shí)施力度。并且針對(duì)相應(yīng)的工程進(jìn)度以及組織形式建立新的平衡態(tài)發(fā)展規(guī)劃。

　　3 結(jié)語(yǔ)

　　總而言之，對(duì)于基礎(chǔ)工程項(xiàng)目的建立來(lái)說(shuō)，掌握基礎(chǔ)工程進(jìn)度是十分必要的，相關(guān)管理人員要對(duì)影響因素進(jìn)行集中的分析，并且從全局的發(fā)展角度出發(fā)，通力協(xié)作，規(guī)避任何影響工期的問(wèn)題，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中提高整體工程的管理力度。只有實(shí)現(xiàn)整體工程進(jìn)度的優(yōu)化管理，才能真正建立保質(zhì)保量的建筑工程項(xiàng)目。

控制論8

　　摘要：PS模塊是SAP中的項(xiàng)目管理模塊，具有組織結(jié)構(gòu)獨(dú)立性、集成性、綜合性等特點(diǎn)，近幾年在國(guó)內(nèi)的大中型機(jī)電安裝企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，機(jī)電安裝企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也日趨增大，文章在分析了機(jī)電安裝企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)探討了利用PS項(xiàng)目管理模塊，在機(jī)電安裝企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本思路。

　　關(guān)鍵詞：機(jī)電安裝；SAP—PS模塊；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　隨著建筑市場(chǎng)的迅猛發(fā)展，作為建筑行業(yè)重要分支的機(jī)電安裝工程也受到越來(lái)越多的重視。機(jī)電安裝工程相對(duì)于整個(gè)建筑工程來(lái)說(shuō)，它的體量較小，但是卻具有安裝工程系統(tǒng)復(fù)雜、涉及范圍廣、對(duì)安裝技術(shù)要求高等特點(diǎn)。因此，對(duì)于機(jī)電安裝企業(yè)而言，除了要面對(duì)日益嚴(yán)酷的市場(chǎng)環(huán)境，還要面對(duì)日益復(fù)雜化的客戶(hù)需求。在這種情況下，如何有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制是機(jī)電安裝企業(yè)在不斷提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，謀求穩(wěn)定發(fā)展的過(guò)程中亟須解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

　　一、機(jī)電安裝企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

　　機(jī)電安裝企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和盈利風(fēng)險(xiǎn)等方面。

　�。ㄒ唬┩稑�(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

　　機(jī)電安裝企業(yè)取得工程項(xiàng)目主要是通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的方式，投標(biāo)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)按其成因可分為外部原因和內(nèi)部原因。外部原因主要包括業(yè)主公布的項(xiàng)目信息不足，導(dǎo)致對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容范圍了解不清；設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料缺乏，無(wú)法對(duì)實(shí)施階段進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，設(shè)計(jì)易出現(xiàn)失誤等。而內(nèi)部原因則主要包括報(bào)價(jià)人員的設(shè)計(jì)能力；所參考的報(bào)價(jià)依據(jù)的準(zhǔn)確性等。上述原因都有可能造成投標(biāo)價(jià)格不準(zhǔn)確。如果采取高報(bào)價(jià)，則極有可能導(dǎo)致不能中標(biāo)；而采取低報(bào)價(jià)，一方面會(huì)擾亂市場(chǎng)，另一方面也會(huì)加大后期項(xiàng)目管理的難度，導(dǎo)致利潤(rùn)過(guò)低甚至虧損，出現(xiàn)“賠本賺吆喝”的局面。

　　（二）合同風(fēng)險(xiǎn)

　　面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境，機(jī)電安裝企業(yè)大多數(shù)時(shí)候不得不采取壓價(jià)競(jìng)標(biāo)的方式，獲得施工合同，甚至還要接受一些明顯不利的合同條款，比如被要求墊付大量資金、收取各類(lèi)保證金等。這樣的合同從簽訂之初就給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)壓力，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。另外，機(jī)電安裝工程施工過(guò)程復(fù)雜，施工中存在許多不確定因素，特別是工程變更方面，如果合同中沒(méi)有明確規(guī)定，出現(xiàn)條款模糊、責(zé)任不明，那么也會(huì)導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。

　�。ㄈ�）資金風(fēng)險(xiǎn)

　　機(jī)電安裝項(xiàng)目雖然體量相對(duì)較小，但是一個(gè)機(jī)電安裝企業(yè)往往同時(shí)進(jìn)行十幾個(gè)甚至幾十個(gè)項(xiàng)目。在目前墊資合同如此普遍的情況下，很容易造成企業(yè)流動(dòng)資金的緊張。由于我國(guó)籌資渠道并不是十分靈活，大多數(shù)企業(yè)只能選擇銀行貸款來(lái)取得資金，繼續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)能取得的銀行貸款規(guī)模是有限的，也就是說(shuō)機(jī)電安裝企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中必須能夠及時(shí)回收工程款，才能保證其他項(xiàng)目的正常運(yùn)作。如果大量工程款不能及時(shí)回收，就無(wú)法使企業(yè)的資金處于一種良性循環(huán)的狀態(tài)，最終導(dǎo)致無(wú)法償還到期貸款，資金鏈斷裂，給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合同違約風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄋ模┯�利風(fēng)險(xiǎn)

　　機(jī)電安裝工程中，施工企業(yè)的盈利風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在其對(duì)成本的控制能力上。在目前的市場(chǎng)環(huán)境下，機(jī)電安裝企業(yè)往往是低價(jià)中標(biāo)，利潤(rùn)空間很小。這就對(duì)企業(yè)的成本管控能力提出了很高的要求，如果不能在項(xiàng)目運(yùn)作中進(jìn)行有效的成本控制，不僅會(huì)造成材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)以及管理費(fèi)用上的浪費(fèi)，導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目成本超出預(yù)算，還會(huì)使該項(xiàng)目陷入無(wú)利潤(rùn)甚至是虧損的境地。

　　二、PS模塊在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用

　　SAP—PS模塊是SAP—R3中專(zhuān)門(mén)用于項(xiàng)目管理的模塊，主要用于那些日常運(yùn)作中以項(xiàng)目為運(yùn)作主體的企業(yè)。典型的項(xiàng)目制運(yùn)作的企業(yè)，其項(xiàng)目管理過(guò)程包括詢(xún)價(jià)報(bào)價(jià)———銷(xiāo)售訂單處理———設(shè)計(jì)———采購(gòu)與分包———項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工和進(jìn)度確認(rèn)———竣工驗(yàn)收———質(zhì)保期等。PS模塊具有如下特點(diǎn)：首先，具有組織結(jié)構(gòu)獨(dú)立性。PS模塊用WorkBreakdownStructure（工作分解結(jié)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)WBS）和Network（網(wǎng)絡(luò)）作為主數(shù)據(jù)來(lái)串聯(lián)其他模塊的'主數(shù)據(jù)，而無(wú)需對(duì)應(yīng)現(xiàn)實(shí)的組織機(jī)構(gòu)，PS模塊中這種組織結(jié)構(gòu)的方式更符合項(xiàng)目運(yùn)作的特點(diǎn)；其次，具有集成性。PS模塊與SAP系統(tǒng)中的許多模塊均有不同程度的集成，與系統(tǒng)中的CO模塊（財(cái)務(wù)控制模塊）的集成度更高，幾乎能夠?qū)崿F(xiàn)在常規(guī)CO模塊中的全部功能；最后，具有綜合性。PS模塊實(shí)際上是所有與項(xiàng)目相關(guān)的其他模塊功能的一個(gè)綜合體。在機(jī)電安裝企業(yè)面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)的情況下，PS模塊應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮更大的作用，具體表現(xiàn)為：

　　（一）加強(qiáng)投標(biāo)報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　由于投標(biāo)報(bào)價(jià)階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自外部和內(nèi)部，對(duì)于外部風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過(guò)規(guī)范報(bào)價(jià)依據(jù)的資料種類(lèi)和詳細(xì)程度來(lái)進(jìn)行控制，再借助通過(guò)提高報(bào)價(jià)人員的責(zé)任心和經(jīng)驗(yàn)值來(lái)降低相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通過(guò)PS模塊的應(yīng)用可以做到更好的控制。首先，PS模塊提供了標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)（WBS結(jié)構(gòu)）和多版本的成本計(jì)劃，比如報(bào)價(jià)版的成本計(jì)劃、預(yù)算版本的成本計(jì)劃等等。通過(guò)將一定期間內(nèi)項(xiàng)目的預(yù)算版成本計(jì)劃與報(bào)價(jià)版成本計(jì)劃進(jìn)行比對(duì)，便可以總結(jié)出企業(yè)對(duì)某一類(lèi)項(xiàng)目的報(bào)價(jià)精度，甚至可以具體到某一位報(bào)價(jià)人員的報(bào)價(jià)精度，從而有針對(duì)性的進(jìn)行改進(jìn)，不斷提升企業(yè)總體的報(bào)價(jià)水平；再者，PS模塊的成本計(jì)劃編制依托的是SAP系統(tǒng)實(shí)時(shí)的物料價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，將報(bào)價(jià)設(shè)計(jì)人員的物料清單導(dǎo)入之后，可以快捷、準(zhǔn)確的輸出項(xiàng)目的單位物料成本，大大提升了報(bào)價(jià)效率。

　�。ǘ�）規(guī)范銷(xiāo)售訂單處理

　　安裝合同簽訂后，企業(yè)就已經(jīng)承擔(dān)了相應(yīng)的合同風(fēng)險(xiǎn)。那么，如何在項(xiàng)目的運(yùn)作過(guò)程中，將這種風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低，便是財(cái)務(wù)控制的重點(diǎn)所在。首先，在輸入電子合同的時(shí)候，對(duì)于特殊條款一定要重點(diǎn)標(biāo)明，以便合同后續(xù)執(zhí)行的每一個(gè)環(huán)節(jié)都能清晰的加以注意；然后，在PS模塊中進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，可以根據(jù)合同要求和項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的搭建，但是項(xiàng)目結(jié)構(gòu)必須要做到標(biāo)準(zhǔn)化和明晰化，標(biāo)準(zhǔn)、明晰的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)是項(xiàng)目后續(xù)一切計(jì)劃、監(jiān)控、分析活動(dòng)的基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目管理而言具有及其重要的意義。PS模塊在項(xiàng)目立項(xiàng)階段還有一個(gè)重要的工具就是里程碑管理。在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，嚴(yán)格按照合同的條款設(shè)立收款里程碑和開(kāi)票里程碑，能夠使項(xiàng)目管理人員在項(xiàng)目執(zhí)行的全過(guò)程中輕松監(jiān)控這些重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。

　�。ㄈ�）優(yōu)化項(xiàng)目計(jì)劃與項(xiàng)目預(yù)算

　　PS模塊在成本控制方面的兩個(gè)行之有效的工具就是成本計(jì)劃與成本預(yù)算。

　　1、成本計(jì)劃。PS模塊的成本計(jì)劃包括單位成本計(jì)劃和成本要素計(jì)劃。單位成本計(jì)劃（材料成本計(jì)劃）可以根據(jù)設(shè)計(jì)BOM匹配系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格自動(dòng)生成，成本要素計(jì)劃主要涉及人工成本、費(fèi)用等。將預(yù)算版本的成本計(jì)劃與項(xiàng)目結(jié)算后的實(shí)際成本進(jìn)行比對(duì)，能清楚的分析出項(xiàng)目中各個(gè)成本項(xiàng)或者項(xiàng)目的各個(gè)階段預(yù)算執(zhí)行的情況，從而對(duì)施工成本的控制進(jìn)行全方位的評(píng)價(jià)。

　　2、項(xiàng)目預(yù)算。精確、科學(xué)的項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目成本控制的基礎(chǔ)，一定程度上決定了項(xiàng)目最終的經(jīng)營(yíng)成果。PS模塊中的項(xiàng)目預(yù)算是由預(yù)算版本的成本計(jì)劃乘以預(yù)算系數(shù)轉(zhuǎn)化而來(lái)的，項(xiàng)目可以按執(zhí)行階段或者按系統(tǒng)適用不同的預(yù)算系數(shù)。項(xiàng)目預(yù)算的本質(zhì)就是要將項(xiàng)目的成本計(jì)劃通過(guò)一定的分配規(guī)則分配到項(xiàng)目的各個(gè)成本控制項(xiàng)上，以確定項(xiàng)目各個(gè)成本控制項(xiàng)的成本定額，通過(guò)差異化的預(yù)算系數(shù)設(shè)置可以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目各個(gè)成本控制項(xiàng)的差異化管理。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程控制

　　項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程控制與企業(yè)的盈利風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)，PS模塊的應(yīng)用可以有效的加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程控制，提高項(xiàng)目管理的規(guī)范性、精確性和時(shí)效性，從而降低企業(yè)的盈利風(fēng)險(xiǎn)。

　　1、PS模塊的項(xiàng)目管理平臺(tái)可以將項(xiàng)目的主計(jì)劃執(zhí)行節(jié)點(diǎn)設(shè)置到項(xiàng)目涉及的各個(gè)部門(mén)，部門(mén)之間以項(xiàng)目的生命周期為主線(xiàn)無(wú)縫鏈接，大大提高了部門(mén)間的協(xié)同效率。

　　2、項(xiàng)目管理人員對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度一目了然，對(duì)項(xiàng)目的跟蹤工作大大簡(jiǎn)化，這就使一個(gè)項(xiàng)目管理人員可以同時(shí)管理幾個(gè)甚至十幾個(gè)項(xiàng)目，管理效率大大提高。

　　3、通過(guò)項(xiàng)目MRP（物資需求計(jì)劃）的運(yùn)算，能夠及時(shí)匹配企業(yè)的呆滯庫(kù)存，從而降低企業(yè)的庫(kù)存水平，減少企業(yè)資金占用。

　　4、項(xiàng)目信息高度集成，項(xiàng)目的成本控制人員能夠及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)度以及成本的投入情況，及時(shí)將某一階段發(fā)生的材料成本、人工成本以及其他費(fèi)用與階段預(yù)算作對(duì)比，以便對(duì)其預(yù)算分配做出合理的調(diào)整。

　　5、項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息同步，便于財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)行有效的監(jiān)控。財(cái)務(wù)人員通過(guò)對(duì)相關(guān)指標(biāo)的對(duì)比、分析，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中諸如開(kāi)票及時(shí)性、成本投入及時(shí)性、TECO狀態(tài)及時(shí)性等問(wèn)題，與業(yè)務(wù)單元共同促進(jìn)項(xiàng)目管理能力的提升。

　�。ㄎ澹�強(qiáng)化項(xiàng)目資金管控

　　對(duì)項(xiàng)目資金的管控，核心內(nèi)容就是要將資金的收與付匹配起來(lái)，進(jìn)量減少企業(yè)的資金壓力，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。合同簽訂的墊資條款不可怕，重點(diǎn)在于在項(xiàng)目應(yīng)該收款的節(jié)點(diǎn)要及時(shí)的把款收回來(lái)。PS模塊在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，便會(huì)依據(jù)合同中約定的來(lái)款進(jìn)度設(shè)置收款里程碑。在進(jìn)度達(dá)到收款條件，里程碑被確認(rèn)后，便會(huì)自動(dòng)傳遞收款需求至信控部門(mén)，信控部門(mén)根據(jù)收款信息及時(shí)催收進(jìn)度款。如果款項(xiàng)經(jīng)信控部門(mén)催收后客戶(hù)仍未支付，企業(yè)可以及時(shí)的中止項(xiàng)目的繼續(xù)投入，減少資金損失。對(duì)于質(zhì)保金的催收也是如此，系統(tǒng)依據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際驗(yàn)收時(shí)間和合同約定的質(zhì)保期，算出質(zhì)保金的到期時(shí)間，待質(zhì)保金到期時(shí)傳遞需求至信控部門(mén)。收款里程碑的有效應(yīng)用，可以保證項(xiàng)目資金的收與支均在可控范圍之內(nèi)，從而大大降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]崔志強(qiáng)，葉明、試論施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理能力的提升[J]、會(huì)計(jì)之友，20xx（30）

　　[2]李洪全、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析[J]、現(xiàn)代商業(yè)，20xx（02）

　　[3]蘇建陽(yáng)、論建筑安裝企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J]、中國(guó)總會(huì)計(jì)師，20xx（02）

控制論9

　　摘要：中國(guó)建筑市場(chǎng)的改革和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，為我國(guó)土建工程的發(fā)展帶來(lái)了契機(jī)，而土建工程繁榮蓬勃發(fā)展在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的同時(shí)，也帶來(lái)了一些問(wèn)題，土建工程造價(jià)成本管理控制方法就是其中最重要的問(wèn)題之一。

　　關(guān)鍵詞：土建工程；造價(jià)管理；造價(jià)控制

　　一、工程投標(biāo)階段造價(jià)的合理控制

　　1、確立項(xiàng)目施工方案

　　科學(xué)的施工方案決定合理的工程報(bào)價(jià)，方案的確定直接影響項(xiàng)目成本，質(zhì)量和工期。只有通過(guò)計(jì)算，確定科學(xué)合理的匹配相結(jié)合，制定出一個(gè)合理的施工方案，對(duì)計(jì)價(jià)成本的有效控制起到?jīng)Q定因素，才能獲得最佳的價(jià)值的經(jīng)濟(jì)效益。

　　2、編制招標(biāo)文件

　　代表企業(yè)水平的內(nèi)部施工定額為依據(jù)，按照招標(biāo)文件所提供的“工程量清單”，通過(guò)實(shí)物量法對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行合理編制。依據(jù)掌握的價(jià)格信息對(duì)企業(yè)的定額消耗量，求出工程項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　3、正確使用招標(biāo)技巧

　　工程報(bào)價(jià)時(shí)既要考慮自身的優(yōu)劣勢(shì)，同時(shí)對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行正確分析，選擇合理的報(bào)價(jià)策略。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，正確使用投標(biāo)技巧，既能夠滿(mǎn)足項(xiàng)目委托方的要求，又可使企業(yè)在獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)進(jìn)行合理控制。

　　二、工程設(shè)計(jì)階段造價(jià)的合理控制

　　1、工程設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)單位要根據(jù)設(shè)計(jì)合同要求和任務(wù)委托書(shū)的規(guī)定，做好方案、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等小階段的造價(jià)控制，實(shí)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)概算的有效控制，以滿(mǎn)足委托設(shè)計(jì)投資估算的要求。如果在設(shè)計(jì)中能把每個(gè)構(gòu)件都精心設(shè)計(jì)，在每個(gè)可行方案中進(jìn)行對(duì)比分析，選擇最佳的方案。如果各個(gè)構(gòu)件的造價(jià)降下來(lái)，整個(gè)工程的造價(jià)也就跟著降下來(lái)了。

　　2、提高標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)意識(shí),推廣標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)。工程建設(shè)應(yīng)遵循一定的科學(xué)依據(jù)，要從建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中總結(jié)，形成標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，讓工程建設(shè)有據(jù)可依。運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行設(shè)計(jì)，有利于較大幅度降低工程造價(jià),節(jié)約設(shè)計(jì)費(fèi)用,大大加快提供設(shè)計(jì)圖紙的速度,縮短設(shè)計(jì)周期。

　　3、施工方法的設(shè)計(jì)和選擇是承包商進(jìn)行成本核算中的重要選擇，很大程度的限制著施工人員和設(shè)備的選用，直接影響到工程直接成本的大小和控制。在進(jìn)行施工方法設(shè)計(jì)選擇時(shí)候注意，首先，要符合企業(yè)本身的技術(shù)經(jīng)濟(jì)等綜合實(shí)力，要確實(shí)能夠?qū)⑹┕し椒�落�?shí)到實(shí)踐，并有能力符合施工標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，要保證所設(shè)計(jì)選用的施工方法符合招標(biāo)文件的總體要求。其次，要綜合考慮到項(xiàng)目投標(biāo)地區(qū)的地質(zhì)地貌，自然氣候等因素，結(jié)合工程目標(biāo)和，制定工程指導(dǎo)思想，確保各種機(jī)械設(shè)備都能夠合理的使用。

　　三、工程施工階段造價(jià)的合理控制

　　1、控制設(shè)備、材料采購(gòu)的費(fèi)用

　　建設(shè)材料和施工設(shè)備是保證整個(gè)施工正常進(jìn)行的基礎(chǔ)，施工材料費(fèi)用在建筑工程總造價(jià)中占有很大的比重，是工程直接費(fèi)用的重要組成。設(shè)備和各種建設(shè)材料的采供是項(xiàng)目工程建設(shè)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，材料，設(shè)備的質(zhì)量將直接影響到工程項(xiàng)目的施工質(zhì)量和工程壽命，同時(shí)準(zhǔn)確確定材料價(jià)格的構(gòu)成，科學(xué)編制施工材料預(yù)算價(jià)格，進(jìn)而對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行有效控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的驅(qū)動(dòng)下，材料供應(yīng)的渠道越來(lái)越多，且材料與價(jià)格的差別很大，工程造價(jià)管理人員應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注材料市場(chǎng)的行情，對(duì)施工材料的信息有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，為了最好的竣工決算提供依據(jù)。其次，要對(duì)采購(gòu)工人進(jìn)行嚴(yán)格的管理和監(jiān)督，保證采購(gòu)費(fèi)用在控制范圍內(nèi)，指定限額采購(gòu)，要對(duì)限額采購(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤，對(duì)各種超出范圍的費(fèi)用要嚴(yán)格審核對(duì)比，嚴(yán)格將采購(gòu)清單和實(shí)際支出費(fèi)用做出整合。

　　2、嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)的變更

　　但在項(xiàng)目施工中引起變更的因素有很多，例如：場(chǎng)外運(yùn)輸、監(jiān)理因素等以及一些不可抗拒的因素都會(huì)產(chǎn)生設(shè)計(jì)的變更。在項(xiàng)目施工過(guò)程中，要對(duì)各種施工過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更做出分析，通過(guò)科學(xué)合理的比較，結(jié)合工程項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)中的各種信息，做出對(duì)比分析，綜合論證，避免因設(shè)計(jì)變更造成建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大及設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的提高等現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)于一些必需的設(shè)計(jì)變更，要盡早實(shí)現(xiàn)，盡量減少因設(shè)計(jì)變更引起的費(fèi)用增加的現(xiàn)象的發(fā)生，把因設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的損失降低最低。

　　3、控制施工合同的簽訂

　　施工合同是在施工階段控制建筑工程造價(jià)的最主要依據(jù)，對(duì)造價(jià)控制起著極為重要的作用。重視施工合同的簽訂，加強(qiáng)施工過(guò)程的合同管理，確保施工合同造價(jià)的科學(xué)性、合理性，減少合同糾紛，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行有效控制。業(yè)主應(yīng)積極參與合同的補(bǔ)充與修改工作，著重考慮它對(duì)投資控制的影響，在施工中保存各種文件資料。在施工中，管理人員必須首先對(duì)合同條文進(jìn)行充分的了解和熟悉，以便利用合同及時(shí)的解決工程造價(jià)產(chǎn)生的糾紛。此外，如果施工單位不履行或者不完全履行合同的話(huà)，建設(shè)單位應(yīng)在合同條款中規(guī)定施工方的賠償責(zé)任，以減少損失。

　　4、重視工程量的統(tǒng)計(jì)

　　建筑工程造價(jià)管理的一項(xiàng)基本工作有工程量統(tǒng)計(jì)工作，工程量統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)熟悉招標(biāo)書(shū)、簽訂的施工合同所確定的工作標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容，了解并熟悉施工現(xiàn)場(chǎng)的一切情況，詳細(xì)進(jìn)行工程計(jì)量，提高與預(yù)算人員之間的配合，直接準(zhǔn)確的做好工程量的統(tǒng)計(jì)工作。

　　5、合理控制施工的進(jìn)度

　　建筑工程項(xiàng)目實(shí)施階段，工程進(jìn)度不僅僅會(huì)影響到工程的施工質(zhì)量，更會(huì)影響到直接成本的多少。在建筑項(xiàng)目工程中，要制定合理的施工進(jìn)度計(jì)劃，盡可能的保持平穩(wěn)流暢的施工強(qiáng)度，盡力減少各種施工高峰的出現(xiàn)，降低各種各機(jī)械設(shè)備人員的投入程度，減少設(shè)備人員的閑置，提高機(jī)械設(shè)備的利用效率。在制定施工進(jìn)度計(jì)劃時(shí)候，一般可以采用關(guān)鍵路線(xiàn)法，平穩(wěn)施工強(qiáng)度，避免高峰期設(shè)備高峰使用，同時(shí)，也可以避免各個(gè)施工程序和施工部門(mén)之間出現(xiàn)工作平面的重合，避免部門(mén)之間互相干擾，提高人員和機(jī)械設(shè)備的綜合利用效率。

　　6、構(gòu)筑有效的造價(jià)管理系統(tǒng)

　　工程造價(jià)管理的核心是造價(jià)管理部門(mén)，其他部門(mén)應(yīng)配合其進(jìn)行工作，施工過(guò)程中的生產(chǎn)安排計(jì)劃、材料采購(gòu)清單、施工方案等資料都應(yīng)及時(shí)向造價(jià)管理部門(mén)遞交。造價(jià)管理部門(mén)的預(yù)算人員在定期進(jìn)行核算資料的基礎(chǔ)上，通過(guò)比較分析對(duì)發(fā)現(xiàn)的預(yù)算用量與實(shí)際用量之間的出入，并進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，及時(shí)采取相應(yīng)補(bǔ)救措施，減少不必要損失的發(fā)生。

　　四、工程竣工結(jié)算階段造價(jià)的合理控制

　　工程竣工結(jié)算是建設(shè)工程造價(jià)管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié),是合理確定單位工程造價(jià)和竣工決算的重要保障�？⒐そY(jié)算過(guò)程中施工單位編制工程結(jié)算書(shū)普遍存在冒算多算、高套定額單價(jià)、高套取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等提高工程造價(jià)的現(xiàn)象。為了做好工程結(jié)算的'審查，杜絕不法現(xiàn)象的發(fā)生，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

　　1、認(rèn)真了解圖紙，分析竣工資料，核實(shí)工程數(shù)量，對(duì)于沒(méi)有做的工作內(nèi)容在結(jié)算的時(shí)候應(yīng)該給予扣除。

　　2、審查現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性、合理性。審查簽證單的內(nèi)容要與設(shè)計(jì)圖紙、定額中包含的內(nèi)容重復(fù)與否，如果重復(fù)，必須針對(duì)重復(fù)的項(xiàng)目予以刪除。

　　3、全面審查施工合同。審查施工合同要從確定工程結(jié)算的范圍，確定施工的工期，確定施工承包的方式以及合同其它條款的落實(shí)情況等幾個(gè)方面著，避免與杜絕結(jié)算糾紛等現(xiàn)象發(fā)生。

　　4、審查定額使用的合理性與準(zhǔn)確性。主要是審查工程量有沒(méi)有按規(guī)定的工程量計(jì)算，是否存在冒算多算的情況。

　　5、做好工程材料價(jià)款的結(jié)算審查。不能單純的依靠材料采購(gòu)發(fā)票作為工程結(jié)算材料調(diào)價(jià)的依據(jù)，要對(duì)采購(gòu)工程材料的各項(xiàng)事宜進(jìn)行審查，審查的范圍包括材料差價(jià)，各項(xiàng)收取費(fèi)，原料的出入等等，參照審查的結(jié)果認(rèn)真做好結(jié)算工作。

　　6、正確的做到審查與被審查關(guān)系的處理，避免工程結(jié)算在結(jié)算審查過(guò)程中的失誤，保證工程結(jié)算的順利完成。

　　結(jié)束語(yǔ)

　　總之，現(xiàn)階段我國(guó)工程造價(jià)管理體制并不完善,方法相對(duì)西方還比較落。現(xiàn)代化的造價(jià)管理相對(duì)傳統(tǒng)的管理而言，是全壽命、周期性、全面性的造價(jià)管理，是全員全要素性質(zhì)的造價(jià)管理。靜態(tài)控制轉(zhuǎn)變?yōu)閯?dòng)態(tài)控制，使土建工程項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)效益的最大化，從而適應(yīng)時(shí)代行業(yè)發(fā)展的新步伐。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]蔣文健.如何加強(qiáng)土建工程造價(jià)管理[J].中國(guó)高新技術(shù)企業(yè),20xx，(21):184.

　　[2]張海霞,伏慧霞.淺談工程量清單計(jì)價(jià)模式的相關(guān)問(wèn)題[J].甘肅科技.20xx(02).

控制論10

　　主題：工程項(xiàng)目下土木工程的造價(jià)控制

　　摘要：工程造價(jià)作為一項(xiàng)工程建設(shè)中的重要組成部分。是整個(gè)項(xiàng)目能夠得到充分準(zhǔn)備的重要因素。合理科學(xué)的造價(jià)，將能夠使得前期工程的投入有一個(gè)很好的投入標(biāo)準(zhǔn)。正確的衡量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)支出。將經(jīng)濟(jì)支出能夠在一個(gè)可控的范圍內(nèi)，從而使工程的建設(shè)又快又好的完成。

　　關(guān)鍵詞：土木工程建設(shè)；工程造價(jià)；問(wèn)題與對(duì)策

　　我國(guó)工程造價(jià)體系不完善，很多的企業(yè)也并沒(méi)有對(duì)其有著足夠的重視，有的企業(yè)在工程建設(shè)的過(guò)程中，只是走形式的進(jìn)行工程的報(bào)價(jià)。使得企業(yè)對(duì)于整個(gè)土木工程的建設(shè)沒(méi)有形成一個(gè)總體的資金投入狀況的把握，增加了許多不必要的資金投入。并且在整個(gè)工程建設(shè)的過(guò)程中，企業(yè)之間缺乏有效合理的溝通使的企業(yè)之間對(duì)于整個(gè)工程各個(gè)方面缺乏有效的聯(lián)系，造成了資源之間的不相協(xié)調(diào)。對(duì)于工程的造價(jià)也造成了一定的障礙，最終使得整個(gè)工程的建設(shè)有著過(guò)高的成本，造成工程建設(shè)過(guò)于困難，甚至以爛尾的形式而告終。所以說(shuō)對(duì)于一項(xiàng)工程的科學(xué)合理的造價(jià)是十分重要的。本文將從工程造價(jià)在土木工程過(guò)程中的重要意義，土木工程造價(jià)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行分析。

　　1工程造價(jià)在土木工程施工過(guò)程中的重要意義

　　科學(xué)合理的工程造價(jià)對(duì)于土木工程建設(shè)具有十分重要的意義。

　　1.1有利于加強(qiáng)整個(gè)土木工程造價(jià)的管理

　　在土木工程建設(shè)的開(kāi)始階段，事先對(duì)整個(gè)工程的建設(shè)進(jìn)行一個(gè)科學(xué)合理的工程造價(jià)，使得在工程還沒(méi)有開(kāi)始建設(shè)之前企業(yè)單位已經(jīng)對(duì)于整個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的材料費(fèi)用以及人工費(fèi)用有了一個(gè)大體的了解，同時(shí)還可以對(duì)于整個(gè)工程過(guò)程中一些細(xì)節(jié)建設(shè)的資源進(jìn)行一個(gè)合理的分析，可以有效的逐步降低整個(gè)工程的成本，既不會(huì)造成資源的浪費(fèi)，又能保證工程的質(zhì)量，這種合理科學(xué)的工程造價(jià)管理體系對(duì)于整個(gè)工程建設(shè)有著十分關(guān)鍵的作用。這樣才能夠不斷的提高企業(yè)的效率，增加企業(yè)利潤(rùn)，促進(jìn)我國(guó)土木工程建設(shè)的健康持續(xù)發(fā)展。

　　1.2有利于方便施工后期的結(jié)算工作

　　工程項(xiàng)目結(jié)束后，要對(duì)工程的進(jìn)行結(jié)算，其中，結(jié)算內(nèi)容要囊括整個(gè)項(xiàng)目施工中所有的關(guān)于資金出入的內(nèi)容，施工雙方必須進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)嚴(yán)格的核算，從而計(jì)算出項(xiàng)目中關(guān)于建筑材料和人員的所有支出。在土木工程開(kāi)始之前進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)算控制工作，使得在工程結(jié)束之后對(duì)于各項(xiàng)工程的支出能有一個(gè)合理可控范圍內(nèi)的結(jié)算，方便了最終的結(jié)算工作。

　　1.3有利于為企業(yè)提供競(jìng)標(biāo)的資料

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步發(fā)展的背景下，往往都是通過(guò)各單位的互相競(jìng)標(biāo)而產(chǎn)生施工單位，所以這就要求建筑單位要明確具體項(xiàng)目的情況，認(rèn)真、合理的做出工程預(yù)算，使得企業(yè)能夠獲得最大利益，從而贏(yíng)得此次競(jìng)標(biāo)。進(jìn)行科學(xué)合理的土木工程造價(jià)工作，能夠?yàn)槠髽I(yè)的在進(jìn)行競(jìng)標(biāo)工作時(shí)有一個(gè)可靠的依據(jù)材料，在增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)也能為自身企業(yè)的競(jìng)標(biāo)提供一個(gè)大體的競(jìng)爭(zhēng)方向和經(jīng)濟(jì)支出方向。

　　2關(guān)于土木工程造價(jià)控制中的一些問(wèn)題

　　2.1工程設(shè)計(jì)人員水平不高

　　一個(gè)工程造價(jià)的`合理科學(xué)性是設(shè)計(jì)人員對(duì)于設(shè)計(jì)方案和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的重要影響因素。但是在我國(guó)的設(shè)計(jì)工程造價(jià)的人員中，很多設(shè)計(jì)人員由于設(shè)計(jì)水平不高，害怕工程出現(xiàn)設(shè)計(jì)險(xiǎn)患，就會(huì)盲目的提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，增加造價(jià)，造成了許多不必要的資源的浪費(fèi)。而且在施工過(guò)程中遇到施工問(wèn)題時(shí)，常常隨意改變?cè)O(shè)計(jì)方案，給工程結(jié)算造成了阻礙。

　　2.2不科學(xué)的造價(jià)管理體系

　　大部分建筑企業(yè)，在工程造價(jià)階段，缺乏系統(tǒng)的造價(jià)管理體系，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)很多不科學(xué)，不合理的現(xiàn)象。比如過(guò)高的衡量材料的投資份額，出現(xiàn)了不必要的資源浪費(fèi)。尤其是在當(dāng)前我國(guó)的建筑工程行業(yè)發(fā)展迅速，許多企業(yè)為了增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，在沒(méi)有形成足夠的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)或者是企業(yè)資質(zhì)的情況下就開(kāi)始進(jìn)行招標(biāo)，很容易造成許多不可控制的問(wèn)題的產(chǎn)生，給造價(jià)管理也造成了許多的問(wèn)題。

　　2.3有關(guān)監(jiān)管人員不嚴(yán)格

　　在土木工程建設(shè)有關(guān)部門(mén)中，很多監(jiān)理人員職業(yè)道德不高，缺乏足夠的責(zé)任心，面對(duì)施工過(guò)程中的不合格操作常常不予以制止，很多不符合標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目不經(jīng)過(guò)審合就直接過(guò)關(guān)，甚至有些審查都沒(méi)有進(jìn)行仔細(xì)的審查或者是監(jiān)理人員根本沒(méi)有審查，給土木工程建設(shè)造成了很大的問(wèn)題。

　　3對(duì)于土木工程造價(jià)管理中問(wèn)題的解決方法

　　3.1合理有效的造價(jià)控制體系

　　對(duì)整個(gè)工程的施工人員數(shù)量、施工材料質(zhì)量、施工設(shè)備、施工技術(shù)工藝等進(jìn)行工程造價(jià)。在土木工程決策階段，應(yīng)對(duì)施工地點(diǎn)進(jìn)行深入勘察，并且詳細(xì)對(duì)當(dāng)?shù)氐乃�文、氣象、地質(zhì)等因素進(jìn)行分析，詳細(xì)對(duì)施工中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和確定，制定總體進(jìn)度、成本計(jì)劃。

　　3.2改善工程人員的造價(jià)管理思想

　　要想改善造價(jià)的現(xiàn)狀，必須首先從傳統(tǒng)思想觀(guān)念上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，提高人員素質(zhì)水平，比如要求工作人員了解項(xiàng)目后并進(jìn)行深入的考察和分析，明確工程是否能夠?qū)嵤�、是否有條件完成，然后再進(jìn)行項(xiàng)目的成本分析和核算，同時(shí)列好詳細(xì)的工程規(guī)劃。在保證設(shè)計(jì)方案新穎、可操作的前提下，降低工程成本，實(shí)現(xiàn)高效節(jié)能的目標(biāo)。

　　3.3完善工程造價(jià)管理制度

　　首先，工程建筑單位要對(duì)工程圖紙進(jìn)行仔細(xì)核查和保護(hù)，認(rèn)真核查施工現(xiàn)場(chǎng)，盡量減少對(duì)于圖紙的修改次數(shù)，嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定價(jià)格和當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)負(fù)責(zé)單位的制度進(jìn)行控制。同時(shí)，工程造價(jià)人員要認(rèn)真審核、核對(duì)合同中關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)中的所有相關(guān)費(fèi)用，對(duì)于超出合同范圍的費(fèi)用，要參考國(guó)家或者地方的標(biāo)注進(jìn)行更正。另外，還要認(rèn)真核查合同中各條款內(nèi)容是否跟工作內(nèi)容吻合，從而來(lái)控制工程建設(shè)中的費(fèi)用。

　　4結(jié)束語(yǔ)

　　改善工程造價(jià)人員的思想，加強(qiáng)造價(jià)管理制度，有效控制造價(jià)管理體系等，從各方面加強(qiáng)對(duì)工程的管理，減少資源浪費(fèi)，建設(shè)高效節(jié)能型工程，對(duì)于工程實(shí)際具有重要意義。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[2]周麗紅.設(shè)計(jì)階段控制工程造價(jià)的實(shí)踐途徑分析[J].河南建材，20xx（03）.

　　[3]周虹.工程概預(yù)算對(duì)工程造價(jià)的影響與質(zhì)控方法研究[J].居業(yè)，20xx（07）.

控制論11

　　摘要:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，審計(jì)工作面臨許多新的挑戰(zhàn)，審計(jì)工作中可能發(fā)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是其中的一種。此文在闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征的基礎(chǔ)上，就引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因從審計(jì)主體、審計(jì)方法、審計(jì)客體、審計(jì)環(huán)境等方面進(jìn)行分析。通過(guò)分析和探討，提出控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和措施，以此提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控水平。

　　關(guān)鍵詞:審計(jì)工作;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);原因;控制措施

　　1審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征

　　隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和審計(jì)環(huán)境的復(fù)雜化，審計(jì)工作面臨著許多新的挑戰(zhàn)，其中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是難以回避的一種。關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)《重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》、美國(guó)《審計(jì)準(zhǔn)則說(shuō)明》、我國(guó)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)————內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》等，雖都對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作出了權(quán)威性的解釋?zhuān)�但到目前仍無(wú)一個(gè)完整的定義，學(xué)術(shù)界也未達(dá)成共識(shí)。不過(guò)根據(jù)形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因，其內(nèi)涵主要包括以下幾個(gè)方面:(1)審計(jì)單位(審計(jì)主體)或?qū)徲?jì)人員在審計(jì)工作中發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)或結(jié)論。主要表現(xiàn)在被審計(jì)單位在財(cái)政、財(cái)務(wù)收支中存在舞弊嫌疑，審計(jì)人員在沒(méi)有了解清楚的情況下作出了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)或結(jié)論。(2)不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)或結(jié)論，給被審計(jì)單位及其相關(guān)者造成一定的傷害或損失。(3)審計(jì)單位要承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在無(wú)意識(shí)地發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性及引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)及報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)等。在實(shí)施審計(jì)的工作中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀(guān)性，審計(jì)人員只能最大限度地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率及可能造成的損失，卻不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于審計(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，在準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告階段都可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，包括越權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、程序風(fēng)險(xiǎn)、判斷風(fēng)險(xiǎn)及撰寫(xiě)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)等，所以說(shuō)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還具有普遍性。另外，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也具有可控性，在審計(jì)工作中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，雖然并非審計(jì)人員故意所為，但可以通過(guò)采取相應(yīng)措施避免風(fēng)險(xiǎn)或控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　2經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因及分析

　　2．1審計(jì)主體方面

　　(1)審計(jì)主體不能獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下從實(shí)施審計(jì)工作情況來(lái)看，不管是國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)還是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，因政治體制原因和審計(jì)規(guī)章制度的限制，使審計(jì)單位(機(jī)構(gòu))的審計(jì)工作受到外部的阻力和壓力，難以獨(dú)立的開(kāi)展審計(jì)工作，嚴(yán)重地影響了審計(jì)工作的時(shí)效性和權(quán)威性，從而引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。以企業(yè)內(nèi)部審計(jì)為例，企業(yè)內(nèi)部所設(shè)的審計(jì)部門(mén)，在日常審計(jì)工作中涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，并關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，如果不堅(jiān)持審計(jì)原則而順應(yīng)企業(yè)的任何生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展審計(jì)工作，就比較容易產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另外，如果審計(jì)部門(mén)的審計(jì)制度不健全，也難以保證審計(jì)工作質(zhì)量，也難以從審計(jì)的角度保護(hù)企業(yè)的權(quán)利與義務(wù)，以及企業(yè)的合法權(quán)利，從而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)審計(jì)人員綜合素質(zhì)低引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力、工作責(zé)任心和職業(yè)道德，直接關(guān)系到審計(jì)工作質(zhì)量。如果業(yè)務(wù)能力和工作責(zé)任心強(qiáng)、道德水準(zhǔn)高，就能提高審計(jì)工作質(zhì)量。否則，就難以保證審計(jì)工作質(zhì)量，從而引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)偏低，知識(shí)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)等不夠合理，專(zhuān)業(yè)水平欠佳、審計(jì)技能滯后、工作經(jīng)驗(yàn)不足等，都使審計(jì)人員難以滿(mǎn)足新形勢(shì)下審計(jì)工作內(nèi)容的深入和所面臨的復(fù)雜環(huán)境所提出的新要求，造成對(duì)審計(jì)工作的客觀(guān)把握能力偏低，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)尤其是檢查風(fēng)險(xiǎn)概率的提高。

　　2．2審計(jì)方法選擇方面

　　在實(shí)際的審計(jì)工作中，被審計(jì)單位的情況各不相同，審計(jì)目標(biāo)也不盡相同，針對(duì)具體的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容要選擇適用的審計(jì)程序和方法進(jìn)行分析與判斷，才能保證審計(jì)意見(jiàn)或結(jié)論的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。否則，就會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生重要影響，造成不應(yīng)有的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，面對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)任務(wù)和內(nèi)容，其審計(jì)方法的選擇正確與否是引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。如果審計(jì)方法選擇不當(dāng)，不但造成審計(jì)周期長(zhǎng)，增加審計(jì)成本，而且還會(huì)發(fā)生主次不分的情況，造成錯(cuò)誤的判斷，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論與實(shí)際不符，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另外，在實(shí)時(shí)審計(jì)中采用的抽樣方法也受審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平、工作能力與經(jīng)驗(yàn)的限制，如果出現(xiàn)遺漏，就不可避免地增加了審計(jì)的檢查風(fēng)險(xiǎn)。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的普遍應(yīng)用和被審計(jì)單位逐步實(shí)現(xiàn)電算化，對(duì)審計(jì)方法的選擇也提出了更高的要求。所以，針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)電算化的應(yīng)用，需要采用新的技術(shù)和手段來(lái)降低審計(jì)中發(fā)生檢查風(fēng)險(xiǎn)的概率。

　　2．3審計(jì)客體方面

　　審計(jì)主體在實(shí)施具體的審計(jì)工作中，主要將被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)資料作為審計(jì)對(duì)象和內(nèi)容。所以，審計(jì)工作質(zhì)量的高低是由所提供的會(huì)計(jì)資料質(zhì)量決定的，特別是所提供資料的符合性及真實(shí)性直接影響到審計(jì)工作質(zhì)量。如果被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)工作比較規(guī)范，規(guī)章制度比較健全，會(huì)計(jì)人員對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)資料達(dá)到存放標(biāo)準(zhǔn)，那么就為保證審計(jì)工作質(zhì)量奠定了基礎(chǔ)，就能在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下避免存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(固有風(fēng)險(xiǎn))。相反，如果被審計(jì)單位為了謀求某種需要或達(dá)到某種目的，提供的是虛假的財(cái)務(wù)信息和會(huì)計(jì)資料，就會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果作出錯(cuò)誤的判斷，得出偏離事實(shí)的審計(jì)結(jié)論，從而引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，所進(jìn)行的審計(jì)流于形式，起不到應(yīng)有的監(jiān)督作用。

　　2．4審計(jì)環(huán)境方面

　　(1)法律環(huán)境可引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，開(kāi)展審計(jì)工作的法律法規(guī)不夠健全或滯后，以及有的規(guī)定可操作性差，造成審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)工作中難以依據(jù)現(xiàn)有法律法規(guī)實(shí)事求是的開(kāi)展審計(jì)工作，遇到事實(shí)而非的問(wèn)題，只能根據(jù)自身業(yè)務(wù)水平和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析與判斷，這在一定程度上影響了審計(jì)結(jié)論的科學(xué)性及權(quán)威性，同時(shí)也增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為的處理，以及審計(jì)人員在審計(jì)工作中的失職或違法違規(guī)行為的責(zé)任追究，有待進(jìn)一步的落實(shí)和加強(qiáng)。(2)社會(huì)環(huán)境可引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，不少單位受社會(huì)大環(huán)境的影響，不重視有關(guān)審計(jì)制度的建立和完善，缺乏對(duì)審計(jì)工作的正確認(rèn)識(shí)及所起的監(jiān)督和控制作用，難以積極而主動(dòng)的配合審計(jì)工作，有的回避審計(jì)，有的甚至提供虛假的會(huì)計(jì)資料，由此導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。(3)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境可引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元化，被審計(jì)單位面臨的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日趨復(fù)雜，一些不確定性的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出，也增加了審計(jì)工作的難度，并對(duì)審計(jì)工作提出了更高的要求。面對(duì)越來(lái)越復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)人員僅憑被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)資料，難以在有限的時(shí)間內(nèi)，對(duì)審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容作出全面的評(píng)價(jià)，得出正確的審計(jì)結(jié)論，由此也增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策及措施

　　在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，審計(jì)工作在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)秩序，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)安全和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面起到越來(lái)越重要的作用。為此，增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，已引起社會(huì)的高度關(guān)注。我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家劉勁哲曾經(jīng)說(shuō)過(guò):隨著改革開(kāi)放的`不斷深入和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，審計(jì)面臨的領(lǐng)域在不斷拓寬，內(nèi)容在不斷加深，審計(jì)執(zhí)法難度也在不斷提高，審計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)性也更加突出了。為此，要在把握審計(jì)開(kāi)展規(guī)律的基礎(chǔ)上，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作放在事關(guān)審計(jì)事業(yè)健康發(fā)展的高度，認(rèn)真客觀(guān)地做好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析，進(jìn)而對(duì)癥下藥，積極主動(dòng)采取有效措施加以防范和控制，提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控水平。(1)從多方面提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，包括改革我國(guó)當(dāng)前的審計(jì)體制，如國(guó)家審計(jì)實(shí)行司法型審計(jì)機(jī)構(gòu)模式;企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立開(kāi)展企業(yè)的審計(jì)工作。從法律層面明確審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，并保證審計(jì)工作的順利開(kāi)展。建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作質(zhì)量的內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化。并通過(guò)審計(jì)復(fù)核制、質(zhì)量考評(píng)制等，提高審計(jì)工作的質(zhì)量水平，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(2)加強(qiáng)審計(jì)人員的道德修養(yǎng)，提高審計(jì)人員的政治素質(zhì)，以務(wù)實(shí)、負(fù)責(zé)、客觀(guān)、公正的態(tài)度開(kāi)展審計(jì)工作。強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，深刻認(rèn)識(shí)現(xiàn)代信息技術(shù)條件下和日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，提高判斷和分析能力及執(zhí)法水平。(3)針對(duì)要實(shí)施的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容，通過(guò)分析，對(duì)可能產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，然后因地制宜的選擇適合的審計(jì)方法;通過(guò)審計(jì)抽樣，開(kāi)展審計(jì)工作，避免審計(jì)方法不當(dāng)造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，可通過(guò)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的交流和合作，整合審計(jì)資源，保證審計(jì)工作的順利開(kāi)展。(4)完善審計(jì)法律法規(guī)體系，對(duì)審計(jì)工作的權(quán)利和義務(wù)及應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任等作出明確規(guī)定，保障審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和審計(jì)工作的權(quán)威性。同時(shí)加強(qiáng)違紀(jì)違法行為的處罰力度，加大違紀(jì)違法行為的成本;完善責(zé)任追究制度，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(5)加大整改力度，督促被審計(jì)單位完善會(huì)計(jì)管理制度和內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化管理，以此降低審計(jì)工作的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。(6)營(yíng)造良好的社會(huì)環(huán)境，通過(guò)宣傳教育活動(dòng)，提高人們對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，關(guān)注、重視和支持審計(jì)工作，以此防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外，完善審計(jì)結(jié)果公示制度，如實(shí)披露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在人們的監(jiān)督下改正不符合要求的做法，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　4結(jié)束語(yǔ)

　　開(kāi)展審計(jì)工作的目的是為了維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康協(xié)調(diào)發(fā)展。但隨著審計(jì)環(huán)境的日趨復(fù)雜化，審計(jì)工作面臨著許多新的挑戰(zhàn)，可能發(fā)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是其中的一種。本文在闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征的基礎(chǔ)上，就面對(duì)的幾種審計(jì)環(huán)境可能引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原因進(jìn)行了分析。通過(guò)分析和探討，提出了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和措施，以此提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控水平。

　　參考文獻(xiàn):

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控制論12

　　摘要：本文從成本控制概述入手，通過(guò)分析鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制的重要性及意義，簡(jiǎn)要介紹新形勢(shì)下鐵路運(yùn)輸企業(yè)的成本控制策略，旨在提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制水平，實(shí)現(xiàn)我國(guó)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

　　關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè)；成本控制；企業(yè)管理

　　20xx年我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展五大任務(wù)包括“去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板”，從而形成當(dāng)前供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革計(jì)劃，鐵路運(yùn)輸企業(yè)作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革計(jì)劃的重點(diǎn)單位，必須重視企業(yè)成本控制與管理工作，從而全面提升企業(yè)管理水平。

　　1.成本控制概述

　　所謂成本控制（CostControl），即企業(yè)根據(jù)預(yù)先做好的成本預(yù)算方案，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)支出加以管理及控制的行為[1]。成本控制是現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)中的重要組成部分，通過(guò)高效的成本控制，有效提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)的成本管理工作尤為重要，因其企業(yè)規(guī)模較大、層級(jí)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，成本控制工作難度較高。但不可否認(rèn)的是，西方企業(yè)管理學(xué)專(zhuān)家經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)幾年的研究后發(fā)現(xiàn)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在宏觀(guān)層面上對(duì)企業(yè)整體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理加以控制，能夠提升企業(yè)效益，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。尤其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制背景下，鐵路運(yùn)輸企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，成本控制不僅優(yōu)化了企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，同時(shí)有助于企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)水平。另外，由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)規(guī)模龐大，其內(nèi)部包含的人力資源、資本及經(jīng)濟(jì)收益種類(lèi)繁多，通過(guò)有效的成本控制工作，理順及整合現(xiàn)有資源情況，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)利益最大化的目標(biāo)[2]。同時(shí)，在成本控制過(guò)程之中，需要進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督與管理，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)發(fā)展具有顯著效果，通過(guò)將企業(yè)整體預(yù)算目標(biāo)加以詳細(xì)劃分，從而落實(shí)到每一個(gè)基礎(chǔ)部門(mén)之中，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)上下層級(jí)預(yù)算情況呈現(xiàn)出公開(kāi)化特征，促使企業(yè)廣大職工更為認(rèn)同成本控制與預(yù)算管理工作，有利于企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。

　　2.新形勢(shì)下鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制的優(yōu)化策略

　　2.1鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)制定成本控制制度

　　建立健全的鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制制度是確保相應(yīng)工作順利開(kāi)展的首要保障，首先，全面了解企業(yè)成本控制工作的內(nèi)容與崗位結(jié)構(gòu)，并充分結(jié)合當(dāng)前企業(yè)對(duì)成本控制的具體需求，從而建立完善的成本控制制度。另外，值得注意的是，鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部組織層級(jí)較為復(fù)雜，在進(jìn)行成本控制制度建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)針對(duì)企業(yè)成本控制的權(quán)、責(zé)、利加以規(guī)劃，從而構(gòu)建權(quán)責(zé)相對(duì)分離的成本控制制度，防止因權(quán)責(zé)集中而造成的實(shí)際問(wèn)題[3]。其次，鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制工作并不是僅靠一個(gè)部門(mén)、幾個(gè)工作人員進(jìn)行管理和控制的，而是需要所有部門(mén)、全體職工共同協(xié)作開(kāi)展各項(xiàng)工作。鑒于此，在建設(shè)鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制制度時(shí)，應(yīng)聽(tīng)取群眾的合理建議，采用實(shí)地、電話(huà)、網(wǎng)絡(luò)等多種渠道吸納職工對(duì)成本控制制度的建議，促使全體職工參與到制度建設(shè)過(guò)程之中，進(jìn)而有效提升成本控制工作水平。最后，將預(yù)算編制方法納入到鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制制度體系之中，眾所周知，預(yù)算工作至成本控制的重要組成部分，因此，在建立健全成本控制制度時(shí)，需充分考慮預(yù)算編制方法，有利于成本控制制度的貫徹和實(shí)施，這是現(xiàn)代企業(yè)成本控制的重要理念之一[4]。在實(shí)際操作過(guò)程中，根據(jù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的實(shí)際情況，引入?yún)⑴c式預(yù)算編制方法，以促進(jìn)企業(yè)層級(jí)間的溝通與交流，從而有效解決鐵路運(yùn)輸企業(yè)層級(jí)信息不對(duì)等的現(xiàn)狀，對(duì)于加強(qiáng)預(yù)算管理、開(kāi)展成本控制起到了積極作用。

　　2.2鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)開(kāi)展全面預(yù)算工作

　　誠(chéng)如前文所述，預(yù)算是成本控制的重要組成部分，因此，為了提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)的成本控制水平，應(yīng)率先開(kāi)展全面預(yù)算工作。所謂全面預(yù)算，就是將企業(yè)整體納入到預(yù)算管理之下，企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)行為和活動(dòng)都需嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)進(jìn)行，同時(shí)秉持“公開(kāi)、平等、透明”的預(yù)算管理原則[5]。在進(jìn)行預(yù)算編制過(guò)程中，可將預(yù)算層級(jí)分為四類(lèi)，針對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目及重點(diǎn)部門(mén)，需要為其保留重組預(yù)算，以促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展；一般性項(xiàng)目及部門(mén)，則應(yīng)根據(jù)其實(shí)際需求進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)算編制；存在浪費(fèi)、預(yù)算流失等現(xiàn)象的項(xiàng)目與部門(mén)，則應(yīng)堅(jiān)決制止，并勒令其轉(zhuǎn)變思想，正確認(rèn)識(shí)預(yù)算與成本控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用；除了上述項(xiàng)目與部門(mén)之外，還應(yīng)留出突發(fā)預(yù)算，防止因發(fā)生突發(fā)事件而超出預(yù)算的現(xiàn)象，這一突發(fā)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)以往實(shí)際情況設(shè)置。在預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：其一，重視預(yù)算編制的真實(shí)性。在預(yù)算編制之前，其編制人員應(yīng)親臨項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)或是普通崗位之中進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，在充分了解各個(gè)項(xiàng)目及崗位的實(shí)際情況的基礎(chǔ)之上，采用科學(xué)有效的編制方法開(kāi)展預(yù)算編制工作，杜絕在不了解情況的基礎(chǔ)上“閉門(mén)造車(chē)”的現(xiàn)象。其二，建立信息共享平臺(tái)。由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)組織規(guī)模較大，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，在預(yù)算考查及編制過(guò)程中極易出現(xiàn)因信息共享不足而產(chǎn)生問(wèn)題。針對(duì)這一現(xiàn)象，鐵路運(yùn)輸企業(yè)可將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于預(yù)算調(diào)查及編制工作中，建立企業(yè)信息資源共享平臺(tái)，每一位預(yù)算編制人員將其工作內(nèi)容上傳至平臺(tái)之中，從而實(shí)現(xiàn)資源的共享，有效提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)預(yù)算編制水平。其三，重視層級(jí)式預(yù)算編制方法的'應(yīng)用。所謂層級(jí)式運(yùn)算編制方法，即率先確定鐵路運(yùn)輸企業(yè)整體預(yù)算，在向各個(gè)一級(jí)部門(mén)分化，以此類(lèi)推，直至預(yù)算方案細(xì)化到每一個(gè)基本部門(mén)之中[6]。同時(shí)，對(duì)于項(xiàng)目預(yù)算而言，可采用分期式預(yù)算方法，這種方法實(shí)際上是層級(jí)式預(yù)算的一種形態(tài)，作為預(yù)算實(shí)施的參考，根據(jù)項(xiàng)目不同時(shí)期的需求對(duì)其進(jìn)行預(yù)算編制。上述預(yù)算編制方法具體操作性和實(shí)效性水平較高，鐵路運(yùn)輸企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況加以選用，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算管理效果。其四，在鐵路運(yùn)輸企業(yè)完成預(yù)算編制后，應(yīng)對(duì)預(yù)算應(yīng)用情況加以追蹤調(diào)查，并在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算的實(shí)際使用情況，從而保障鐵路運(yùn)輸企業(yè)的預(yù)算方案得以順利實(shí)施。

　　2.3鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

　　財(cái)務(wù)人員素質(zhì)是保障企業(yè)成本控制工作順利實(shí)施的關(guān)鍵因素，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育工作，進(jìn)而不斷提升財(cái)務(wù)人員技能水平，使其能夠更好地開(kāi)展成本控制相關(guān)工作。在具體操作過(guò)程中，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)教育活動(dòng)，一般以短期培訓(xùn)與長(zhǎng)期教育兩種形式為主。作為短期培訓(xùn)，其培訓(xùn)時(shí)間較多，在安排及組織上比較靈活，短期培訓(xùn)的主要內(nèi)容一般是鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制的技巧與方法。在這種培訓(xùn)模式中，應(yīng)將現(xiàn)代化企業(yè)成本控制技術(shù)引入鐵路運(yùn)輸企業(yè)之中，尤其重視國(guó)外企業(yè)管理理論與現(xiàn)代技術(shù)結(jié)合的新型成本控制方法，將其應(yīng)用于鐵路運(yùn)輸企業(yè)之中，有效提升當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。長(zhǎng)期培養(yǎng)所需的人力、物力和財(cái)力水平較高，是基于財(cái)務(wù)人員個(gè)人成長(zhǎng)而開(kāi)展的教育活動(dòng)，以財(cái)務(wù)人員成長(zhǎng)與發(fā)展作為教育目標(biāo)，進(jìn)行長(zhǎng)期化、系統(tǒng)化的教育工作，進(jìn)而使財(cái)務(wù)人員的能力和水平有所提升。另外，為了進(jìn)一步凸顯財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)教育效果，鐵路運(yùn)輸企業(yè)可將考核評(píng)價(jià)、激勵(lì)機(jī)制引入培訓(xùn)教育之中。在每一次培訓(xùn)教育結(jié)束后，針對(duì)財(cái)務(wù)人員的課堂表現(xiàn)及考試成績(jī)形成綜合性的評(píng)價(jià)考核結(jié)果，該結(jié)果與財(cái)務(wù)人員的薪資福利掛鉤。如考核結(jié)果較好，則可對(duì)其進(jìn)行精神及物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)；如考核結(jié)果不佳，則應(yīng)分析該職工培訓(xùn)效率低下的原因，并采取針對(duì)性的改進(jìn)措施，從而全面提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)水平。

　　3結(jié)語(yǔ)

　　綜上所述，當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制還存在諸多歷史遺留性問(wèn)題，為了提高鐵路運(yùn)輸行業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量與數(shù)量，鐵路運(yùn)輸企業(yè)必須重視成本控制工作，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況不斷創(chuàng)新和變革成本控制模式與方法，從而提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本最優(yōu)配置，促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)

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控制論13

　　1煙草商業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

　　1.1內(nèi)控意識(shí)薄弱，企業(yè)文化缺失

　　煙草商業(yè)企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體，企業(yè)管理者在工作中更注重銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，忽略了內(nèi)控意識(shí)和行為的關(guān)聯(lián)性，沒(méi)有從內(nèi)控的角度去思考和解決問(wèn)題，而是單純地為了應(yīng)付檢查，致使不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系中存在的薄弱環(huán)節(jié)并制定相應(yīng)的控制手段，使得內(nèi)控執(zhí)行效果大打折扣。此外內(nèi)控效果的實(shí)現(xiàn)需要付出一定的時(shí)間成本，且其具有不確定性、隱形化、長(zhǎng)期化的特征。因此煙草商業(yè)企業(yè)管理者在權(quán)衡成本與效益時(shí)，往往更傾向于抓經(jīng)營(yíng)和效益，而弱化了對(duì)內(nèi)控的重視程度，導(dǎo)致其未能將內(nèi)部控制與企業(yè)文化有機(jī)結(jié)合并有意識(shí)地培養(yǎng)員工良好的素質(zhì)和品德，缺乏自上而下的內(nèi)控氛圍，難以形成獨(dú)立的企業(yè)文化。

　　1.2內(nèi)部控制缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理性

　　在國(guó)家全面深化國(guó)有企業(yè)改革的大環(huán)境下，煙草商業(yè)企業(yè)同時(shí)面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)。受卷煙售價(jià)提高、控?zé)熈Χ燃哟蟆⒕頍熒�產(chǎn)和銷(xiāo)售受限等系列措施的影響，煙草企業(yè)面臨著銷(xiāo)售增長(zhǎng)速度回落、卷煙結(jié)構(gòu)空間變窄、市場(chǎng)需求拐點(diǎn)逼近、卷煙庫(kù)存增加等問(wèn)題，進(jìn)一步導(dǎo)致了煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)和信貸風(fēng)險(xiǎn)的增加。煙草商業(yè)企業(yè)雖然在內(nèi)控制度之下初步建立起了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但缺乏科學(xué)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)體系，未建立起行之有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制系統(tǒng)，影響了自身風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)能力。

　　1.3內(nèi)部控制組織架構(gòu)與監(jiān)管機(jī)制不健全

　　一方面內(nèi)部控制組織架構(gòu)不健全。雖然進(jìn)行了一系列的變革和發(fā)展，形式上也建立了法人治理結(jié)構(gòu)，在部門(mén)設(shè)置、人員配置方面實(shí)現(xiàn)了決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離，但煙草商業(yè)企業(yè)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、整頓規(guī)范辦、內(nèi)管派駐辦等部門(mén)存在權(quán)責(zé)交叉錯(cuò)位、信息溝通不暢的情況，未能形成有效的、互相制衡的內(nèi)控機(jī)制。另一方面監(jiān)督運(yùn)作機(jī)制存在不足。煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)行的政企合一的管理模式，其內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺乏從孕育至發(fā)展成熟的過(guò)程，難以適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)監(jiān)督和管理體制。一方面國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局利用“同級(jí)監(jiān)督和下查一級(jí)”的管理模式，在一定程度上加大了審查力度和審查覆蓋面，但忽略了對(duì)企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和管理，且審計(jì)的重點(diǎn)主要針對(duì)財(cái)務(wù)工作，強(qiáng)調(diào)事后的控制，更多的是追究責(zé)任而非改變現(xiàn)狀。另一方面煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)行了審計(jì)委派制的管理模式，省級(jí)企業(yè)設(shè)立審計(jì)派駐辦對(duì)所屬子公司進(jìn)行監(jiān)督。但由于煙草企業(yè)負(fù)責(zé)人直管審計(jì)工作并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)控工作負(fù)總責(zé)，內(nèi)審部門(mén)難以系統(tǒng)地控制與識(shí)別內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，未能全面掌握企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況并對(duì)權(quán)利進(jìn)行有效監(jiān)督，缺乏真正意義上的獨(dú)立性。

　　1.4內(nèi)部控制人力資源力量薄弱

　　煙草商業(yè)企業(yè)內(nèi)控人員缺乏專(zhuān)業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，工作勝任能力相對(duì)欠缺，內(nèi)控參與度不高，精財(cái)務(wù)、懂管理、通審計(jì)的復(fù)合型管理人才仍然匱乏。即使是設(shè)計(jì)完整的內(nèi)部控制，也會(huì)由于企業(yè)監(jiān)管人員能力與內(nèi)部控制職能不相匹配，導(dǎo)致出現(xiàn)判斷失誤、對(duì)內(nèi)控制度的理解偏差、指令性誤讀等情況，使得內(nèi)部控制功能失效。

　　1.5內(nèi)部控制體系信息溝通不暢

　　目前大部分煙草商業(yè)企業(yè)已經(jīng)基本完成了信息平臺(tái)的建設(shè)工作，但實(shí)際效果不顯著，尤其是在信息傳遞準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完備性及信息溝通質(zhì)量方面都存在諸多問(wèn)題。①辦公自動(dòng)化系統(tǒng)功能不完善。主要用于企業(yè)內(nèi)部文件的收發(fā)轉(zhuǎn)及處理答復(fù)，信息的上傳下達(dá)需歷經(jīng)多重會(huì)商與分級(jí)審核，影響工作效率。②缺乏良好的橫縱向溝通機(jī)制，未能實(shí)現(xiàn)事前量化分析及事中管控，信息不能有效及時(shí)接獲，使得內(nèi)控事項(xiàng)大多流于事后控制。③渠道受限導(dǎo)致信息失真或信息價(jià)值降低，尤其體現(xiàn)在外部信息的獲取與溝通方面，比如產(chǎn)品投入與市場(chǎng)信息反饋、技術(shù)進(jìn)步趨勢(shì)、消費(fèi)需求變化等。④未建立完善的信息系統(tǒng)管理制度，信息系統(tǒng)控制與保密意識(shí)不足。

　　2煙草企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的`對(duì)策

　　2.1創(chuàng)建良好的內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境

　　(1)營(yíng)造良好的人文環(huán)境，建立企業(yè)內(nèi)控文化。一方面通過(guò)自上而下地開(kāi)展宣講會(huì)、知識(shí)競(jìng)賽、培訓(xùn)會(huì)、組織討論等多樣化形式，發(fā)揮群體的文化優(yōu)勢(shì)，掀起內(nèi)部控制體系知識(shí)學(xué)習(xí)熱潮，展現(xiàn)內(nèi)控體系的重要性。樹(shù)立全員內(nèi)控的觀(guān)念，學(xué)習(xí)從內(nèi)控的角度去分析自身崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并找到內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)。另一方面積極借鑒學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提升內(nèi)控建設(shè)效率。定期召開(kāi)內(nèi)部控制體系建設(shè)階段性總結(jié)會(huì)議，就當(dāng)前發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和缺陷提出整改建議，研究創(chuàng)新思路，并預(yù)測(cè)下一步發(fā)展方向。(2)構(gòu)建精簡(jiǎn)高效的組織體系。首先，明晰組織機(jī)構(gòu)職能權(quán)限，根據(jù)部門(mén)功能分工、崗位職責(zé)，合理設(shè)置內(nèi)控層次，杜絕職能交叉重復(fù);優(yōu)化工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部層級(jí)間的有效溝通和交流，形成相互制衡的內(nèi)控機(jī)制。其次，構(gòu)建多層次內(nèi)控防線(xiàn)。設(shè)置不相容崗位，形成部門(mén)內(nèi)部牽制力;以審計(jì)監(jiān)督為核心，輔以紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部監(jiān)管為保障，同時(shí)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，全方位形成監(jiān)督合力，確保內(nèi)部控制的實(shí)用性和效率性。(3)激勵(lì)與約束并重，充分發(fā)揮制度的導(dǎo)向作用。將內(nèi)控執(zhí)行情況與績(jī)效考評(píng)體系掛鉤，不定期對(duì)責(zé)任部門(mén)進(jìn)行抽查考核，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，從而建立系統(tǒng)科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制和責(zé)任追究制度。

　　2.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

　　(1)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)應(yīng)健全完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，合理制定風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估細(xì)則、控制流程和應(yīng)對(duì)措施等，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架體系。根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)或?qū)＜抑笇?dǎo)意見(jiàn)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，提升針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)以及缺陷點(diǎn)的篩選甄別能力，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)類(lèi)別、分析風(fēng)險(xiǎn)成因、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)概率，有計(jì)劃地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告等措施。(2)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。制定內(nèi)部控制規(guī)范，完善對(duì)預(yù)算、資金、工程、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、合同管理等方面的監(jiān)管評(píng)價(jià)機(jī)制，并根據(jù)業(yè)務(wù)流程的實(shí)施效果，及時(shí)反饋內(nèi)控執(zhí)行情況，并以此進(jìn)行分析考核，綜合管理層意見(jiàn)，持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn);明晰監(jiān)管部門(mén)權(quán)責(zé)，提高責(zé)任與法制意識(shí)，實(shí)現(xiàn)由“人制”到“法制”的良性轉(zhuǎn)變。

　　2.3加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督

　　(1)優(yōu)化審計(jì)機(jī)構(gòu)管理模式，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性。建立審計(jì)委員會(huì)，派駐地市級(jí)企業(yè)的內(nèi)審人員應(yīng)由上一級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)，人員編制、薪酬發(fā)放、工作安排由上一級(jí)公司負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)檢查權(quán)、建議權(quán)、處罰權(quán)相統(tǒng)一，管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)相分離，才能真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立客觀(guān)公正地進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督的功能。(2)健全內(nèi)部審計(jì)管理細(xì)則，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。明確審計(jì)部門(mén)的職責(zé)權(quán)限、人員配備及任職條件，設(shè)置工作程序，規(guī)范工作方法和要求、責(zé)任與獎(jiǎng)懲;以專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)與日常監(jiān)督為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)行問(wèn)題查找與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，層次遞進(jìn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制效果。(3)強(qiáng)化內(nèi)外部共同監(jiān)督。一方面在煙草行業(yè)內(nèi)部合理抽調(diào)素質(zhì)與能力較高的審計(jì)人員參與審計(jì)工作，其具有明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)流程、工作規(guī)則等方面的優(yōu)勢(shì)，使審計(jì)工作更貼合企業(yè)實(shí)際，有效推動(dòng)審計(jì)工作的有序開(kāi)展;另一方面可通過(guò)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，識(shí)別控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行存在的缺陷和等級(jí)，分析形成原因，并提出改進(jìn)建議。有利于克服煙草商業(yè)企業(yè)同級(jí)監(jiān)督模式的缺陷，促進(jìn)審計(jì)作用的全面發(fā)揮。

　　2.4加強(qiáng)人才綜合素質(zhì)

　　(1)健全人才培養(yǎng)機(jī)制。開(kāi)展全方位培訓(xùn)，培養(yǎng)精財(cái)務(wù)、懂管理、通審計(jì)、綜合素質(zhì)高的復(fù)合型人才，提高內(nèi)部人才隊(duì)伍的整體素質(zhì)。合理引入良性競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，激發(fā)人員的自主創(chuàng)新能力，自覺(jué)加強(qiáng)職業(yè)道德價(jià)值觀(guān)建設(shè)，提升內(nèi)控參與度，形成以自我控制為主的內(nèi)控制約機(jī)制。(2)堅(jiān)持培養(yǎng)與引進(jìn)并舉，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍的建設(shè)。根據(jù)企業(yè)人才發(fā)展戰(zhàn)略，合理引進(jìn)懂經(jīng)營(yíng)、精管理、業(yè)務(wù)通的高級(jí)人才，組建專(zhuān)業(yè)化的管理團(tuán)隊(duì)，進(jìn)一步優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，為企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展提供人才保障。

　　2.5借助電子信息技術(shù)，優(yōu)化控制手段

　　(1)制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，建立信息披露制度。企業(yè)應(yīng)綜合考量戰(zhàn)略目標(biāo)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理流程、技術(shù)水平等因素，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，圍繞企業(yè)需求進(jìn)行系統(tǒng)功能設(shè)置，有序組織信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)，同步內(nèi)部控制環(huán)節(jié)與信息系統(tǒng)控制節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制監(jiān)督。同時(shí)保證企業(yè)各部門(mén)、層級(jí)信息上傳下達(dá)有序通暢，通過(guò)內(nèi)控流程的有效實(shí)施來(lái)推動(dòng)企業(yè)現(xiàn)代化管理水平的提高。(2)搭建公眾信息平臺(tái)，聘請(qǐng)信息專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才參與系統(tǒng)設(shè)計(jì)，在互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的大背景下，需特別注重網(wǎng)絡(luò)安全工作，以平臺(tái)硬件、軟件設(shè)施雙支撐為基礎(chǔ)，嚴(yán)格規(guī)范輸入輸出控制、數(shù)據(jù)加密、文件存儲(chǔ)、人員權(quán)限設(shè)置等方面，筑好風(fēng)險(xiǎn)防線(xiàn)。(3)建立信息資源共享平臺(tái)。融合“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，打通橫、縱向數(shù)據(jù)平臺(tái)脈絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、整頓、營(yíng)銷(xiāo)、物流等全方位數(shù)據(jù)共享，同時(shí)拓展數(shù)據(jù)預(yù)警、授權(quán)考評(píng)等多元化功能，以信息化、數(shù)據(jù)化建設(shè)推動(dòng)煙草商業(yè)企業(yè)由傳統(tǒng)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變，切實(shí)提升內(nèi)部控制的實(shí)效性。

　　3結(jié)論

　　綜上所述，在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的日新月異和現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立完善的新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，煙草商業(yè)企業(yè)必須結(jié)合自身特點(diǎn)，配合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行改革。把現(xiàn)代的成本控制和管理手段有效地運(yùn)用于實(shí)踐當(dāng)中，在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下建立權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、持續(xù)修正的動(dòng)態(tài)管理內(nèi)部控制體系，以確保煙草行業(yè)總體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力持續(xù)增強(qiáng)。

控制論14

　　摘要：隨著城市建設(shè)的飛速發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的不斷完善，給市政建設(shè)者帶來(lái)很多機(jī)會(huì)。但影響城市道路施工質(zhì)量的因素很多，難以控制。本文就城市道路施工質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出改善城市道路建設(shè)計(jì)劃的質(zhì)量相關(guān)措施。

　　關(guān)鍵詞：市政；市政工程；道路施工；管理控制

　　隨著我國(guó)近幾年來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度與城市化的步伐在不斷的加快，使我國(guó)很多地方的市政工程也在不斷的擴(kuò)建，并且在施工技術(shù)與質(zhì)量控制方面也有了顯著的提高。因?yàn)槭姓�道路工程的質(zhì)量會(huì)關(guān)系到我國(guó)政府的形象以及各個(gè)城市的容貌，與每位市民的生活都息息相關(guān)。但是在目前很多的市政道路施工當(dāng)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，因此會(huì)出現(xiàn)返工的現(xiàn)象，這不僅會(huì)影響到施工工期，還會(huì)造成資源與資金的浪費(fèi)，甚至還有可能會(huì)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題與安全隱患。

　　一、市政工程基本概述

　　市政工程是關(guān)于市政設(shè)施的一項(xiàng)建設(shè)工程，它是國(guó)家的基礎(chǔ)建設(shè)內(nèi)容。作為城市血管工程負(fù)責(zé)城市建設(shè)，包括公共交通設(shè)施、給水、排水、城市防洪、環(huán)境衛(wèi)生和照明等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，是城市生存和發(fā)展所不可缺少的物質(zhì)基礎(chǔ)保障，對(duì)提高人民的生活水平，保障安全生產(chǎn)，改善城市面貌起著骨干作用。市政道路建設(shè)是市政工程中非常重要的一部分，是城市建設(shè)的重要組成部分。完善的道路施工技術(shù)是保證道路良好狀況的前提條件，下面就常用的路面施工技術(shù)和軟土路基處理技術(shù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的探討研究。

　　二、市政道路施工的主要技術(shù)

　　在市政道路的施工當(dāng)中往往會(huì)分成路基工程建設(shè)與路面工程建設(shè)。而在道路施工過(guò)程中，最重要的就是對(duì)路基的建設(shè)，如果在建設(shè)路基時(shí)稍微出現(xiàn)一點(diǎn)問(wèn)題，就會(huì)影響之后的建設(shè)工作，例如在會(huì)填溝槽中就需要注意很多細(xì)節(jié)，需要把溝槽內(nèi)部的水筆芯都處理干凈，不能夠施用舊料進(jìn)行填充等。但是如果在建設(shè)的時(shí)候，沒(méi)有處理好這些細(xì)節(jié)，在道路投入使用之后，會(huì)非常容易出現(xiàn)溝槽沉陷與坍塌的現(xiàn)象，造成非常嚴(yán)重的后果。因此，在建設(shè)路基時(shí)，如果有較深的溝槽時(shí)，就需要使用分層建設(shè)的技術(shù)，處理好盲溝或者是排水設(shè)施，保持路基的干整度。

　　在路面工程建設(shè)的施工當(dāng)中，需要注意對(duì)瀝青混凝土路面與水凝混凝土路面的施工技術(shù)。對(duì)于瀝青混凝土路面來(lái)說(shuō)，行車(chē)會(huì)相對(duì)更加舒適，也比較容易維護(hù)，缺點(diǎn)就是在早期瀝青撒布的不均勻時(shí)，在行車(chē)的摩擦之下，就會(huì)產(chǎn)生凹凸不平的情況，從而損壞路面。但是只要在施工時(shí)注意把路面壓實(shí)，避免路面出現(xiàn)裂縫或者松散的現(xiàn)象，就能夠保證路面的質(zhì)量。而對(duì)于水凝混凝土路面來(lái)說(shuō)，它的使用壽命會(huì)更加長(zhǎng)，并且不容易被損壞，但是在行車(chē)時(shí)會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)故障，并且較難修復(fù)。因此，在建設(shè)水凝混凝土?xí)r應(yīng)該注意保持路面的濕潤(rùn)，不能夠使路面受到暴曬或者風(fēng)干。

　　三、施工中注意的事項(xiàng)

　　3.1抓好拌合場(chǎng)設(shè)備，機(jī)器和設(shè)備質(zhì)量關(guān)

　　拌合場(chǎng)設(shè)置、攪拌機(jī)械，種類(lèi)，數(shù)量和路面施工質(zhì)量的功能對(duì)基層有著很重要的關(guān)系�；旌蠑嚢铏C(jī)械的設(shè)置情況和拌合機(jī)械的型號(hào)，混合攪拌功能和數(shù)量，需滿(mǎn)足混凝土的強(qiáng)度和質(zhì)量的需要。砂石集料要進(jìn)行分倉(cāng)處理，設(shè)置隔離墻，地面和水泥倉(cāng)庫(kù)要有防潮措施。與設(shè)備和明確的比例來(lái)衡量，應(yīng)該用最好的砼配合比來(lái)保證其標(biāo)號(hào)，并進(jìn)行測(cè)試。

　　3.2做好施工工序，把好施工質(zhì)量控制關(guān)

　　在每道市政道路的工序完工之后，建設(shè)單位必須進(jìn)行自我檢查，檢查合格后，再進(jìn)行工序質(zhì)量報(bào)驗(yàn)表填寫(xiě)，驗(yàn)收合格后，才可以獲得進(jìn)入下一項(xiàng)程序工序，這是質(zhì)量控制的關(guān)鍵。當(dāng)檢查和驗(yàn)收的每一個(gè)過(guò)程，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格，需量尺寸的要進(jìn)行尺寸的測(cè)量，需檢測(cè)試驗(yàn)數(shù)據(jù)的要試驗(yàn)數(shù)據(jù)檢測(cè)，在規(guī)定的檢驗(yàn)頻率見(jiàn)證取樣。與此同時(shí)，保證施工質(zhì)量，消除一切外來(lái)干擾因素，尤其是當(dāng)業(yè)主緊逼施工工期的時(shí)候，在檢查過(guò)程更加不能放松。

　　3.3把好產(chǎn)品保護(hù)關(guān)

　　路面砼澆筑后，對(duì)產(chǎn)品的養(yǎng)生和保護(hù)是影響砼路面使用壽命的重要環(huán)節(jié)。目前設(shè)計(jì)單位對(duì)一級(jí)道路路面設(shè)計(jì)的年限大多在30年以上，因此必須對(duì)產(chǎn)品加以保護(hù)，以確保質(zhì)量不受影響和破壞。

　　3.4把好隱蔽工程、關(guān)鍵工序的質(zhì)量關(guān)

　　關(guān)鍵部位如管溝槽開(kāi)挖、管道吊裝、接口抹面、管座基礎(chǔ)、閉水試驗(yàn)、土方回填、路基施工、砼路面的澆筑等，要加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，要按標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行不少于30%的抽檢試驗(yàn)。

　　四、加強(qiáng)質(zhì)量管理

　　質(zhì)量管理是整個(gè)市政工程管理的核心工作。近幾年，市政工程施工出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致返工的不在少數(shù)，不僅極大的浪費(fèi)了社會(huì)資源，而且造成了惡劣的社會(huì)影響。因此，施工單位要視質(zhì)量為生命，將質(zhì)量放在重要目標(biāo)位置，編寫(xiě)質(zhì)量控制指導(dǎo)手冊(cè)，制定質(zhì)量方針政策，為保證施工質(zhì)量提供技術(shù)依據(jù)。道路施工的質(zhì)量控制可以從施工技術(shù)、施工人員、施工材料和施工機(jī)械這幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行控制。

　　首先，在施工技術(shù)上，要制定與工程性質(zhì)類(lèi)型相適應(yīng)的技術(shù)方案和工藝流程，尤其是質(zhì)量關(guān)鍵點(diǎn)的施工一定要制定詳細(xì)的技術(shù)方案和組織控制措施。如水泥混凝土路面會(huì)在溫度的變化下出現(xiàn)冷縮熱脹，混凝土板會(huì)因?yàn)樵缤淼?溫差出現(xiàn)變形，這種變形會(huì)在板內(nèi)造成很大的溫度翹曲應(yīng)力，從而造成混凝土板斷裂，所以，對(duì)路面伸縮縫的設(shè)置和切縫時(shí)機(jī)的控制成為路面質(zhì)量控制的一個(gè)關(guān)鍵所在，在實(shí)際施工中應(yīng)根據(jù)施工環(huán)境溫度合理設(shè)置伸縮縫的距離和切縫的時(shí)間。

　　其次，人作為施工的主體，應(yīng)該作為質(zhì)量控制的核心，樹(shù)立質(zhì)量第一的觀(guān)念，充分的調(diào)動(dòng)人控制質(zhì)量的主動(dòng)性和積極性，強(qiáng)化質(zhì)量是企業(yè)的形象和生命的意識(shí)，只有思想上重視了，行動(dòng)上才能有保證。

　　再次，材料是構(gòu)成建筑物實(shí)體質(zhì)量的基礎(chǔ)，一個(gè)再好的施工隊(duì)伍，如果原材料質(zhì)量得不到保證，那用它建成的工程質(zhì)量是可想而知的。因道路工程往往要將原材料運(yùn)到施工現(xiàn)場(chǎng)后再進(jìn)行二次加工( 熟化、拌合等) ，露天施工環(huán)境對(duì)材料質(zhì)量影響的因素很多，所以道路施工質(zhì)量管理尤其是要控制好原材料的質(zhì)量。同樣，對(duì)施工機(jī)械設(shè)備的選擇也不容小覷。配置齊全、性能良好的機(jī)械設(shè)備對(duì)保證道路的施工質(zhì)量，提高工程進(jìn)度至關(guān)重要。設(shè)備的選擇應(yīng)根據(jù)工程的性質(zhì)、規(guī)模和施工環(huán)境等因素來(lái)確定，一般而言，對(duì)于規(guī)模大的工程，大型機(jī)械的配備數(shù)量要滿(mǎn)足機(jī)械化施工的工藝和工程進(jìn)度要求，規(guī)模小的工程，配備的側(cè)重點(diǎn)是適用。

　　五、結(jié)語(yǔ)

　　當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)處于快速發(fā)展階段，城市建設(shè)日新月異，在城市發(fā)展的過(guò)程中，市政工程中的道路基礎(chǔ)建設(shè)有著舉足輕重的作用。它對(duì)城市經(jīng)濟(jì)效率、生態(tài)環(huán)境、以及居民生活水平的影響都尤為重要，然而市政工程道路施工是一項(xiàng)綜合復(fù)雜的工程，如果處理不好很容易產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題，不僅給人們的生產(chǎn)生活帶來(lái)不必要的麻煩，一定程度上也會(huì)阻礙城市建設(shè)的發(fā)展。因此，為了讓市政道路工程達(dá)到建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，道路狀況日趨臻善，這就要求施工人員應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)計(jì)和施工技術(shù)規(guī)范，不斷創(chuàng)新，著重注意道路工程的施工、技術(shù)、質(zhì)量等工作內(nèi)容的管理和監(jiān)督，以確保市政道路施工的順利進(jìn)行。

　　參考文獻(xiàn)：

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控制論15

　　摘要:公路項(xiàng)目近年來(lái)在我國(guó)發(fā)展極為迅速，我國(guó)當(dāng)前的公路工程材料管理中還面臨著不少的問(wèn)題。本文主要對(duì)公路工程材料發(fā)展與控制進(jìn)行研究，然后，從存在問(wèn)題的不同方面進(jìn)行分析，最后有針對(duì)性的提出相應(yīng)的對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞:公路工程;材料管理;問(wèn)題與對(duì)策

　　1公路工程材料管理存在的問(wèn)題

　　1．1材料管理中沒(méi)有做好材料的回收利用

　　目材料做處理，沒(méi)有重視材料的回收工作，更談不上材料的二次利用。有一些可以做周轉(zhuǎn)利用的項(xiàng)目材料可能會(huì)被部分的施工企業(yè)回收處理，可是缺乏對(duì)回收材料的管理。因?yàn)槿狈τ行У墓芾�，�?dǎo)致回收的項(xiàng)目材料難以擁有用武之地，從而形成了材料的浪費(fèi)現(xiàn)象。項(xiàng)目的材料能夠有效利用直接關(guān)系到項(xiàng)目最后的經(jīng)濟(jì)效益，在施工過(guò)程中，因?yàn)椴煌�原因引起的�?xiàng)目材料的浪費(fèi)，不符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的追求，不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化目標(biāo)。公路項(xiàng)目材料的回收再次利用一定程度上可以減少對(duì)項(xiàng)目資源的消耗，因此可以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投入成本的節(jié)省。但是事實(shí)上，目前的很多公路項(xiàng)目中，都沒(méi)有做到材料的回收利用，材料回收工作并沒(méi)有對(duì)應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)，導(dǎo)致工作難以落實(shí)到位，這是目前公路材料管理中出現(xiàn)的問(wèn)題之一。

　　1．2材料管理中沒(méi)有相應(yīng)的管理制度

　　首先，購(gòu)入材料時(shí)候，是要對(duì)項(xiàng)目情況進(jìn)行詳細(xì)深入了解的，才能根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況和需求購(gòu)買(mǎi)符合項(xiàng)目要求的材料，可是事實(shí)上。當(dāng)前很多施工單位在購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)候，不能根據(jù)項(xiàng)目情況進(jìn)行，皆都是依據(jù)采購(gòu)人的經(jīng)驗(yàn)來(lái)購(gòu)買(mǎi)，導(dǎo)致購(gòu)買(mǎi)的材料型號(hào)規(guī)格不符合標(biāo)準(zhǔn)，最終造成了倉(cāng)庫(kù)積壓情況，這種現(xiàn)象的發(fā)生主要是因?yàn)闆](méi)有專(zhuān)門(mén)的管理制度以及管理部門(mén)。其次，在材料進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)前沒(méi)有做好檢查和核對(duì)工作，不能保證材料的質(zhì)量以及數(shù)量，導(dǎo)致數(shù)量虧損、質(zhì)量不合格。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)也不具備一個(gè)合格的材料庫(kù)，對(duì)于堆放的材料不能有效的保存。第三，對(duì)于小型的工具設(shè)備不夠重視，不能及時(shí)做好記錄，難以落實(shí)小型工具的保管工作，導(dǎo)致很多小型工具的遺失。最后，領(lǐng)取的材料沒(méi)有數(shù)量控制，可以隨意領(lǐng)取，沒(méi)有形成材料使用方面的規(guī)劃，極易導(dǎo)致材料的超額使用，從而增加施工成本。

　　1．3材料管理中沒(méi)有節(jié)約意識(shí)

　　當(dāng)前的大部分施工人員對(duì)于材料，感覺(jué)是取之不盡用之不竭的，沒(méi)有節(jié)約意識(shí)，相應(yīng)的也出現(xiàn)了行為上的浪費(fèi)。施工人員的不節(jié)約意識(shí)使得一些項(xiàng)目材料不能有效使用。比如在施工時(shí)候?qū)τ诨炷�土的配置，�?xiàng)目人員出于不愿意麻煩、寧多勿少的理念，一般都會(huì)超標(biāo)配置，造成了混凝土材料的浪費(fèi)。

　　1．4材料管理中經(jīng)濟(jì)利益和材料損耗不掛鉤

　　公路項(xiàng)目中，現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)利益是和材料的損耗直接掛鉤的，當(dāng)前的部分企業(yè)單位會(huì)做項(xiàng)目成本預(yù)算，但是不夠重視材料的管理，或是管理做的不到位，引起了不必要的損失。

　　2公路工程材料管理存在問(wèn)題的相應(yīng)對(duì)策

　　2．1應(yīng)該制定相應(yīng)的管理制度

　　首先采購(gòu)前要有所規(guī)劃。采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)數(shù)量、以及采購(gòu)材料的型號(hào)規(guī)格都應(yīng)該提前計(jì)劃好，然后根據(jù)計(jì)劃方案去采購(gòu)。其次采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)、會(huì)計(jì)、保管人員應(yīng)該切實(shí)履行自己的工作職責(zé)，做好材料管理工作。采購(gòu)員要找尋供貨穩(wěn)定、質(zhì)量良好、價(jià)格優(yōu)惠的貨源，會(huì)計(jì)人員要做好登記管理工作，做好后期的分配工作。保管人員應(yīng)該做好材料的'領(lǐng)取、入庫(kù)登記工作，一旦發(fā)現(xiàn)材料問(wèn)題，要及時(shí)解決。最后，材料領(lǐng)取要有制度，在材料領(lǐng)取時(shí)候，應(yīng)該讓領(lǐng)取人以及發(fā)放人多做好登記，以便后期的核查，減少材料的浪費(fèi)。

　　2．2加強(qiáng)材料的回收利用

　　材料的回收利用是節(jié)省材料費(fèi)的重要措施。大型的材料一定要采取限額領(lǐng)取的形式，領(lǐng)取單上要說(shuō)明用途以及用量。對(duì)外材料應(yīng)該限額挑撥，不能超過(guò)合作單位的余額，以免發(fā)生私自變賣(mài)情況。

　　2．3材料入庫(kù)應(yīng)該有規(guī)范化

　　材料入庫(kù)時(shí)候，除了入庫(kù)手續(xù)，還應(yīng)該有入庫(kù)單。入庫(kù)單最好技術(shù)工作人員一聯(lián)、材料員一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，所以需要一式三聯(lián)。材料入庫(kù)時(shí)候要做好核對(duì)工作，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。庫(kù)房要做好防火防盜，不同性質(zhì)的材料應(yīng)該分門(mén)別類(lèi)擺放。材料出庫(kù)時(shí)候，應(yīng)該有工程經(jīng)理、材料員、以及施工人員的簽字。對(duì)于剩余的材料要做好清點(diǎn)工作。

　　2．4通過(guò)有效的獎(jiǎng)懲制度來(lái)提高施工人員的節(jié)約意識(shí)

　　材料的有效利用可以幫助施工單位節(jié)約成本，材料的使用是由現(xiàn)場(chǎng)的施工人員操作的，所以材料能夠有效利用和施工人員的意識(shí)有直接關(guān)系。施工人員很多時(shí)候的浪費(fèi)都是因?yàn)楦杏X(jué)節(jié)約與否和自己利益不掛鉤，所以也就無(wú)所謂。因?yàn)闉榱思��?lì)施工人員，應(yīng)該適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行獎(jiǎng)懲管理，提高施工人員回收利用材料的積極性，將施工單位的利益和施工人員的利益掛鉤，更有利于實(shí)現(xiàn)雙贏(yíng)。

　　3結(jié)束語(yǔ)

　　公路工程一般都是比較大的工程，用到的材料種類(lèi)以及數(shù)量都是極為大的，如果沒(méi)有做好材料的回收利用，這對(duì)于施工單位來(lái)說(shuō)，就是一個(gè)不小的經(jīng)濟(jì)損耗，不利于其經(jīng)濟(jì)利益最大化的實(shí)現(xiàn)，所以為了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益以及長(zhǎng)久發(fā)展，也要做好材料管理工作。

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