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財務(wù)收支審計報告（精選9篇）
財務(wù)收支審計對于行政事業(yè)單位來說至關(guān)重要，它不僅關(guān)乎資金使用的合規(guī)性和效益性，還關(guān)系到單位的廉潔建設(shè)和社會信任度的提升。下面是小編為大家整理的財務(wù)收支審計報告（精選9篇），希望能夠幫助到大家。
財務(wù)收支審計報告1
根據(jù)《20xx年縣級公安機關(guān)審計工作績效考核辦法》的要求及市局年度審計工作計劃安排，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準同意，縣局成立審計組，委托xx公信會計師事務(wù)所于20xx年8月1日至10日，對xx縣公安局20xx度財務(wù)收支情況進行了審計。本次審計通過查看會計賬目、會計憑證、相關(guān)制度規(guī)定等手段，以就地審計方式進行。審計組根據(jù)xx縣公安局警務(wù)保障室所提供的資料，對涉及的審計事項提出審計評價意見，具體審計情況如下：
一、單位基本情況
�。ㄒ唬C構(gòu)情況
xx縣公安局內(nèi)設(shè)情指中心、刑事偵查大隊、交通管理大隊、治安管理大隊、治安二大隊、政工監(jiān)督室、法制大隊、警務(wù)保障室、經(jīng)濟犯罪偵查大隊、特巡警大隊、國內(nèi)安全保衛(wèi)大隊、督察大隊、信息網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)察隊（股級）、特別偵查大隊（股級）、行政審批服務(wù)股、看守所、拘留所、出入境管理大隊（股級）18個部門，下屬梅山、江店、現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)園區(qū)、白塔畈、青山、燕子河、天堂寨、古碑、斑竹園、吳家店、南溪、湯家匯、雙河、麻埠、鐵沖、張沖16個派出所。
（二）人員編制情況
xx縣縣公安局行政編制384名。縣公安局提供的20xx年12月工資表反映發(fā)放行政在編人員342人，其中：縣公安局機關(guān)發(fā)放288人，交通管理大隊發(fā)放54人。
二、內(nèi)部控制制度的建立及實施情況
xx縣公安局建立了內(nèi)部控制制度，基本得到有效的執(zhí)行。
三、主要財務(wù)指標情況
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債情況
截止20xx年12月31日，xx縣公安局賬面資產(chǎn)總額110,117,936.43元，其中：銀行存款464,832.94元、財政應(yīng)返還額度1,179,600.44元、其他應(yīng)收款4,038,188.27元、固定資產(chǎn)93,839,491.74元、在建工程10,595,823.04元；負債總額3,516,329.51元，其中：應(yīng)繳個人所得稅105.83元、應(yīng)付職工薪酬-148,169.78元、其他應(yīng)付款3,664,393.46元；凈資產(chǎn)106,601,606.92元。
（二）財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況
20xx年元至12月，收入總額83,264,939.91元，占全年預(yù)算收入的106.55%，其中：財政撥款收入78,004,220.60元、其他收入5,260,719.31元；支出總額85,577,658.57元，占全年預(yù)算支出的106.55%，其中：工資福利支出48,771,031.82元，、對個人和家庭補助支出6,633,669.22元、商品和服務(wù)支出23,490,048.32元、資本性支出6,682,909.21元；當年收支結(jié)余-2,312,718.66元（詳見《收支明細表》）。
四、組織收入情況
20xx年度，共組織收入2,247,236.70元，占全年預(yù)算2,100,000.00元的107%，其中：公民出入境證件費273,801.00元，占預(yù)算的91.27%；戶籍管理證工本費2,658.00元，占預(yù)算的5.32%；居民身份證工本費641,510.50元，占預(yù)算的641.51%；罰沒收入1,329,267.20元，占預(yù)算的83.08%。
上述收入均按規(guī)定及時上繳非稅局。
五、往來款項的管理情況
截止20xx年12月31日，其他應(yīng)收款賬戶余額4,038,188.27元，其中賬齡一年以上的其他應(yīng)收款1,159,031.55元，占28.7%。應(yīng)收款項長期未清理和回收，部分應(yīng)收款項債務(wù)人不清。
其他應(yīng)付款賬戶余額3,664,393.466元，其中賬齡一年以上的其他應(yīng)付款2,364,687.11元，占64.53%。應(yīng)付款項長期未清理，部分費用性質(zhì)的款項、無需償還的款項長期掛賬在應(yīng)付款項中，形成不實債務(wù)。
六、固定資產(chǎn)購買、管理情況
�。ㄒ唬�20xx年度，新增固定資17,783,137.35元，采購程序及會計核算符合相關(guān)規(guī)定。
�。ǘ┰诮üこ虦p少4,434,260.19元，為結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)核算。
�。ㄈ┎糠中略龅墓潭ㄙY產(chǎn)直接在費用科目核算，未納入固定資產(chǎn)核算。
七、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）“三公”經(jīng)費管理方面
公務(wù)車運行維護費預(yù)算金額為2,760,000.00元，實際支出5,438,702.30元，預(yù)算金額與實際支出差額很大，公務(wù)車購置運行維護費預(yù)算安排明顯偏低。
�。ǘ⿻嫼怂惴矫�
1、固定資產(chǎn)核算不規(guī)范。部分達到固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)購置，未納入固定資產(chǎn)核算，不利于對固定資產(chǎn)的管理。20xx年7月7#憑證、支付xx新興國泰電器有限公司“維修費”96830元，其中購置格力空調(diào)6臺41053元，該空調(diào)計入維修費，未計入“固定資產(chǎn)”；20xx年11月9#憑證，財政支出--項目支出38000元，支付xx中德久業(yè)膜結(jié)構(gòu)工程有限公司承建xx縣看守所109平米膜結(jié)構(gòu)車棚工程款，未計入固定資產(chǎn)；20xx年12月38#憑證，項目支出--維修費26852元，支付鐵沖鄉(xiāng)派出所“五有保障”建晾衣房款26852元，未計入固定資產(chǎn)；20xx年12月34#憑證，項目支出--維修費19799元，支付吳家店派出所“五有保障”建晾衣房款19799元，未計入固定資產(chǎn)；20xx年11月52#憑證，支付天堂寨派出所購辦公家具4000元，未計入固定資產(chǎn)。
�。ㄈ┵M用支出方面
1、報銷票據(jù)不合規(guī)。20xx年6月13#憑證，支付xx縣十誠物業(yè)管理公司物業(yè)管理費30855.8元，但后附增值稅發(fā)票名稱為“xx安煌保安服務(wù)有限公司xx分公司”，發(fā)票專用章名稱為“xx縣十誠物業(yè)管理有限公司”，發(fā)票名稱與專用章名稱不一致；20xx年3月18#憑證，支付加油充值卡充值200000元，直接計入費用；20xx年8月20#憑證付梅山所五有保障維修費26518.50元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為裝飾裝修的增值稅普票，金額10000元，發(fā)票單位為“xx縣財源裝飾有限公司”，而工程決算單印章為“xx縣慶寧水電裝潢部”；20xx年10月8#憑證付辦公費4824元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為辦公用品的'增值稅普票，金額167元，加蓋印章的銷貨單位與發(fā)票單位不一致；20xx年8月15#憑證付物業(yè)管理費28855.80元，其中后附3張增值稅普票，金額合計22500元，加蓋印章的銷貨單位與發(fā)票單位不一致；20xx年7月35#憑證付白塔畈派出所“五有保障”辦公費1195元，其中后附兩張通用機打發(fā)票，金額合計1070元，發(fā)票單位與明細清單銷貨單位不一致；20xx年8月49#憑證，支付差旅費70258元，后附20xx年7月20日開具的2張河南增值稅普通發(fā)票購買方為“個人”；每月支付的食堂物業(yè)管理費，開具發(fā)票項目名稱均為小工費，項目與實際不符；20xx年1月26#憑證，支付省公安廳在xx黨校培訓(xùn)費差額費用63164元，以xxxx干部學(xué)院結(jié)算票據(jù)入賬。
2、為個人支出費用。20xx年7月32#憑證付青山派出所辦公費2985元，其中后附兩張發(fā)票內(nèi)容為食品和洗漱用品的通用機打發(fā)票，金額合計516元；20xx年9月35#憑證，支付江勇“個人負擔”醫(yī)療費18448.78元，收款人為“蔣崇玖”；20xx年2月3#憑證，支付水電費23837.05元，后附發(fā)票反映，其中公安局“家屬區(qū)”水費1268元。
3、以現(xiàn)金方式發(fā)放工會經(jīng)費及生日慰問費。20xx年5月61#憑證，以現(xiàn)金方式支付16人“公安局5月份民警生日慰問金”4800元，人均300元；20xx年2月17#憑證，以現(xiàn)金方式發(fā)放局313人工會經(jīng)費269167元；20xx年7月60#憑證，以現(xiàn)金方式發(fā)放7月份民警生日慰問金6000元。
4、差旅費審批不規(guī)范。20xx年7月20#憑證,支付差旅費5968元，后附“xx縣公安局因公出差審批單”，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批；20xx年2月1日干警出差六安，20xx年6月27日干警出差張沖鄉(xiāng)，“科股室、分管及主要領(lǐng)導(dǎo)”欄均未經(jīng)簽批；20xx年8月13#憑證，付遣返緬甸人差旅費71985元，其中20xx年7月17日干警到葉集聯(lián)系遣返人員之事報銷差旅費180元，后附出差審批單領(lǐng)導(dǎo)未簽字審批。
5、支出項目與附件不符或無清單。20xx年10月42#憑證，支付古碑派出所“五有保障維修費”17693.8元，發(fā)票注明的支出項目為鋁合金銷售，與附件的支出項目不符；20xx年7月5#憑證付辦公費3041.50元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為辦公用品的增值稅普票，金額420元，后未附銷貨清單。
八、審計建議
（一）完善管理制度。對照縣政府辦下發(fā)的關(guān)于三公經(jīng)費方面的文件，完善相關(guān)費用報銷制度。
�。ǘ┘訌姇嫼怂�。一是嚴格按照行政單位會計制度進行會計核算，嚴格各項費用科目的核算范圍；二是加強固定資產(chǎn)核算，對資本化的支出均應(yīng)記入固定資產(chǎn)科目，對未記入固定資產(chǎn)科目的資本化支出，應(yīng)補記固定資產(chǎn)。
�。ㄈ┘訌娊�(jīng)費支出管理。嚴格各項經(jīng)費的支出范圍和限額，加強對原始憑證的審核，切實做到原始憑證合規(guī)、附件齊全、發(fā)票與附件一致。為個人支付的費用應(yīng)進一步核實，如屬實，應(yīng)及時收回。
（四）清理賬權(quán)債務(wù)。對往來款項進行清查和核實，對之前核算不明晰的往來賬，經(jīng)清理后進行調(diào)賬，保證債權(quán)債務(wù)的真實性。對長期掛賬的往來款項應(yīng)查明原因，及時清理收回；對無法收回或無法支付的往來款項，應(yīng)按相應(yīng)程序報批和處理。
財務(wù)收支審計報告2
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，市審計局決定成立審計組，自20xx年4月3日至20xx年5月15日，對xx市地方金融監(jiān)督管理局（以下簡稱市地方金融監(jiān)管局）20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進行了審計。市地方金融監(jiān)管局對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)，作出書面承諾，并承擔審計發(fā)現(xiàn)問題的整改主體責(zé)任。xx市審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、被審計單位基本情況
�。ㄒ唬┤藛T編制和機構(gòu)設(shè)置情況
xx市地方金融監(jiān)督管理局系正處級行政單位，局內(nèi)設(shè)7個機構(gòu)，分別為辦公室、金融協(xié)調(diào)服務(wù)科、資本市場科、金融穩(wěn)定科（處置非法集資工作辦公室）、金融監(jiān)管一科、金融監(jiān)管二科、金融監(jiān)管三科。機關(guān)核定行政編制18名，實有在編人員16人。
�。ǘ┦械胤浇鹑诒O(jiān)管局財政財務(wù)執(zhí)行情況
經(jīng)審計，市地方金融監(jiān)督管理局20xx年總收入6,914,205.72元，其中：財政撥款收入6,552,246.83元，其他收入361,958.89元(主要包括20xx年往來資金結(jié)轉(zhuǎn)150,299.95元，招商工作經(jīng)費50,000元，20xx年度政府系統(tǒng)目標管理優(yōu)秀單位獎金16,000元，20xx年“四送一服”雙千工程基金產(chǎn)業(yè)對接會經(jīng)費46,046元，財政返還代扣職工社保費99,612.94元等)。
20xx年總支出6,729,103.37元，其中：財政撥款支出6,517,152.40元，其他支出211,950.97元。
年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余775.19元，當年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余185,102.35元，年末各項資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余185,877.54元。
�。ㄈ┦械胤浇鹑诒O(jiān)管局預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)20xx年預(yù)算明細賬，市地方金融監(jiān)督管理局年初預(yù)算收入為2,083,100元，調(diào)整預(yù)算為6,552,246.83元，決算收入為6,552,246.83元。預(yù)算支出6,517,152.40元。年初庫存資金結(jié)余775.19元，當年預(yù)算資金結(jié)存35,094.43元，期末預(yù)算資金結(jié)存35,869.62元。
20xx年市地方金融監(jiān)管局預(yù)算執(zhí)行率為99.46%。
�。ㄋ模叭�(jīng)費”支出情況
市地方金融監(jiān)管局20xx年“三公經(jīng)費”財政撥款預(yù)算收入為40,000元，20xx年實際支出39,000元。其中因公出國（境）費用支出0元；公務(wù)接待費支出39,000元；公務(wù)用車購置及運行費支出0元。
(五)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作開展情況
20xx年市地方金融監(jiān)管局上線事項總數(shù)15項，總辦件數(shù)11件，全程網(wǎng)辦事項數(shù)15項，有業(yè)務(wù)事項數(shù)7項，辦件覆蓋率46.67%（高于全市平均40.15%），全程網(wǎng)辦率100%（高于全市平均85%），事項平均承諾辦結(jié)時限3天（低于市直單位平均3.8天）。
（六）內(nèi)部審計工作開展情況
截至20xx年12月31日，市地方金融監(jiān)管局由于單位人員較少，未設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)及配備人員，未開展內(nèi)部審計工作。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，20xx年度市地方金融監(jiān)管局財政財務(wù)收支基本按照財經(jīng)法規(guī)的要求執(zhí)行。但是在預(yù)算執(zhí)行方面，存在工會經(jīng)費支出不合規(guī)、內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行不到位等問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
�。ㄒ唬┕�(jīng)費支出不合規(guī)
根據(jù)20xx年工會賬，市地方金融監(jiān)管局為全體職工17人發(fā)放每人200元夏季防暑降溫慰問品，涉及金額3400元。
�。ǘ┎糠止珓�(wù)接待支出不規(guī)范
市地方金融監(jiān)管局公務(wù)接待費支出審核不嚴，部分公務(wù)接待無原始菜單。
�。ㄈ﹩挝粌�(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行不到位
20xx年市地方金融監(jiān)管局共開展了全市上市掛牌和直接融資工作培訓(xùn)會、全市防范化解風(fēng)險培訓(xùn)班、全市資本市場工作培訓(xùn)會、全市融資擔保、小貸、典當行監(jiān)管會議暨業(yè)務(wù)培訓(xùn)四次培訓(xùn)，共涉及場地租賃費36,000元和印刷費12,012元，未按照單位內(nèi)部控制規(guī)范簽訂場租合同和印刷協(xié)議。
四、審計建議
（一）加強會計核算監(jiān)督和管理，規(guī)范財務(wù)收支行為
市地方金融監(jiān)管局應(yīng)規(guī)范財務(wù)管理，加強預(yù)算管理及監(jiān)督，嚴格執(zhí)行預(yù)算收支，不擴大范圍、不提高標準，嚴格審核財務(wù)支出審批手續(xù)，嚴格按照預(yù)算安排規(guī)范、合理使用資金，促進預(yù)算執(zhí)行的有效性、維護預(yù)算的嚴肅性，確保預(yù)算資金發(fā)揮最佳效力。
�。ǘ┩晟凭唧w管理措施，強化工會經(jīng)費監(jiān)管
市地方金融監(jiān)管局應(yīng)加強對工會經(jīng)費的管理，嚴格貫徹落實省總工會《xx省基層工會經(jīng)費收支管理實施辦法（試行）》有關(guān)規(guī)定，完善工會經(jīng)費使用管理具體制度，規(guī)范工會經(jīng)費收支行為，切實發(fā)揮工會的.職能作用。
（三）強化內(nèi)控建設(shè)，落實內(nèi)控制度
市地方金融監(jiān)管局應(yīng)建立健全切實可行的內(nèi)控制度，強化內(nèi)部約束，建立健全財務(wù)審核制度，從根本上預(yù)防和杜絕審批程序不嚴等不規(guī)范運作。要嚴格落實單位內(nèi)部控制規(guī)范，加強對公務(wù)接待費、培訓(xùn)費等費用的支出審核，切實發(fā)揮單位內(nèi)部控制規(guī)范的作用。
財務(wù)收支審計報告3
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十一條的規(guī)定和xx市人民政府批復(fù)的年度審計項目計劃安排，xx市審計局派出審計組，自20xx年1月24日至20xx年6月29日，對xx市人民醫(yī)院20xx年至20xx年財務(wù)收支情況進行了報送審計，延伸審計20xx年2月。xx市人民醫(yī)院（以下簡稱“人民醫(yī)院”）對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)。xx市審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、人民醫(yī)院概況
�。ㄒ唬﹩挝换厩闆r。
人民醫(yī)院隸屬xx市衛(wèi)生健康局，屬差額撥款事業(yè)單位。承擔臨床醫(yī)療、醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科研、預(yù)防保健等任務(wù)，是xx市區(qū)域醫(yī)療中心，廣西醫(yī)科大學(xué)附屬醫(yī)院協(xié)作醫(yī)院、自治區(qū)助理全科醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)基地。20xx年12月，人民醫(yī)院編制665人，在編在職職工603人。編制床位數(shù)700張，實際開放床位980張。單位共設(shè)68個科室，其中：開設(shè)臨床科室35個,包括兒科、婦科、產(chǎn)科、新生兒科、外科等；行政后勤科室有院辦、財務(wù)科、醫(yī)�？频�。與7家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院結(jié)成縣域醫(yī)療服務(wù)共同體，其中與歸義鎮(zhèn)衛(wèi)生院為統(tǒng)一法定代表人的緊密型縣域醫(yī)共體，與梧州市人民醫(yī)院結(jié)成醫(yī)聯(lián)體。
經(jīng)費來源主要是醫(yī)療收入和財政補助收入。20xx年-20xx年財務(wù)管理和會計核算執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》及《醫(yī)院財務(wù)制度》，20xx年至今執(zhí)行《政府會計制度》。醫(yī)療收費執(zhí)行自治區(qū)物價和醫(yī)保等部門的法規(guī)、政策。
（二）財政財務(wù)收支情況。
1.財務(wù)收支情況。
20xx年1月至20xx年12月，人民醫(yī)院收入總計2,367,936,153.43元，其中：醫(yī)療收入2,210,296,654.49元，政府性基金收入38,830,000.00元，財政基本撥款收入53,758,500.00元，財政項目撥款收入54,822,238.61元，其他收入7,130,009.00元，非同級財政撥款收入2,065,020.00元，捐贈收入426,066.64元，利息收入281,561.05元，租金收入326,103.64元。支出總計2,202,440,101.17元，其中：醫(yī)療成本1,770,313,179.80元，財政項目補助支出47,244,740.99元，其他支出6,709,193.64元，管理費用378,172,986.74元。期間盈余165,496,052.26元。
2.資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。
�。�1）資產(chǎn)變動情況。
20xx年初資產(chǎn)合計199,300,596.08元，其中：貨幣資金22,401,184.82元，應(yīng)收在院病人醫(yī)療款8,649,715.28元，應(yīng)收醫(yī)療款24,955,160.28元，其他應(yīng)收款11,892,366.42元（壞賬準備1,105,425.80元），存貨17,994,388.25元，固定資產(chǎn)96,361,522.69元（固定資產(chǎn)原價176,348,142.15元，累計折舊79,986,619.46元），在建工程18,151,684.14元。
20xx年末資產(chǎn)總計526,426,622.08元，其中：貨幣資金53,444,864.84元，應(yīng)收賬款凈額66,036,047.48元,預(yù)付賬款2,719,470.92元，其他應(yīng)收款凈額94,705,253.82元，存貨23,085,098.27元，固定資產(chǎn)原值450,325,047.12元（固定資產(chǎn)累計折舊175,846,666.89元），固定資產(chǎn)凈值274,478,380.23元，在建工程9,885,376.88元，無形資產(chǎn)原值2,215,212.09元（無形資產(chǎn)累計攤銷143,082.45元），無形資產(chǎn)凈值2,072,129.64元。
相比20xx年初，人民醫(yī)院資產(chǎn)增加了327,126,026.00元。
（2）負債變動情況。
20xx年初負債合計59,808,436.94元，其中：短期借款12,000,000.00元，應(yīng)付賬款31,716,261.17元，預(yù)收醫(yī)療款5,637,663.77元，應(yīng)付社會保障費26,808.75元，其他應(yīng)付款5,427,703.25元，長期借款5,000,000.00元。
20xx年末負債合計205,802,453.71元，其中：短期借款77,600,000.00元，應(yīng)付職工薪酬3,148,869.18元，應(yīng)付賬款113,025,547.64元，預(yù)收賬款5,338,528.02元，其他應(yīng)付款6,636,074.89元，長期應(yīng)付款53,433.98元。
相比20xx年初，人民醫(yī)院負債增加了145,994,016.77元。
�。�3）凈資產(chǎn)變動情況。
20xx年初凈資產(chǎn)合計139,492,159.14元，其中：事業(yè)基金84,121,201.02元，專用基金17,518,934.49元，待沖基金21,602,666.83元，財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）16,249,356.80元。
20xx年末,凈資產(chǎn)合計320,624,168.37元。累計盈余274,437,802.75元，其中：財政項目余額61,715,654.42元，醫(yī)療盈余170,424,124.19元；專用基金46,186,365.62元。
相比20xx年初，人民醫(yī)院凈資產(chǎn)增加了181,132,009.23元。
二、審計評價
審計結(jié)果表明，人民醫(yī)院提供的會計資料基本真實地反映了20xx-20xx年度的財政財務(wù)收支情況，基本上能遵守《醫(yī)院會計制度》、《政府會計制度》有關(guān)規(guī)章制度進行會計核算。同時，按照自治區(qū)醫(yī)改精神要求，能較好地執(zhí)行自治區(qū)基本藥物零差價。醫(yī)院凈資產(chǎn)逐年增加，醫(yī)療收入逐年增長，藥品收入占醫(yī)療收入的比重明顯下降，由20xx年37.61%降至20xx年的27.19%。但是，審計也發(fā)現(xiàn)人民醫(yī)院部分醫(yī)療服務(wù)項目存在違規(guī)收費，績效工資超審批總量最高限額發(fā)放、內(nèi)控制度不完善、資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）在職工薪酬發(fā)放方面。
1.20xx年人民醫(yī)院在獎勵性績效工資科目列冊發(fā)放在職職工春節(jié)紅包65,450.00元。
2.20xx年績效工資超審批總量最高限額發(fā)放3,875,644.34元。
xx市人力資源和社會保障局（以下簡稱：人社局）、xx市財政局（以下簡稱：財政局）于20xx年12月6日批復(fù)人民醫(yī)院醫(yī)共體（代）（醫(yī)共體只含歸義衛(wèi)生院）20xx年度績效工資總量：本年人數(shù)668人，本年基準線總量15,250,000.00元，本年控高線總量61,010,000.00元，本年申報績效工資總量61,010,000.00元。20xx年12月6日，人民醫(yī)院編制簿顯示，在編實有人數(shù)605人。根據(jù)相關(guān)部門審批時點，人民醫(yī)院編制簿在編實有人數(shù)605人，核定人民醫(yī)院績效工資本年控高線總量55,256,000.00元。經(jīng)審計，20xx年，人民醫(yī)院績效工資實際發(fā)放59,131,644.34元，超出本年控高線總量3,875,644.34元。
�。ǘ┽t(yī)療服務(wù)收費和醫(yī)保政策執(zhí)行方面。
1.20xx年1月至20xx年2月存在擴大收費范圍收取費用、分解收費項目、重復(fù)收費等違規(guī)收費23,041,561.14元。
根據(jù)人民醫(yī)院提供的《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》、《自治區(qū)審計廳關(guān)于20xx年度醫(yī)療保險基金審計》和《梧州市醫(yī)療保障局自查自糾監(jiān)督檢查記錄單中》等資料，存在6,188,729.39元違規(guī)收費與上述資料發(fā)現(xiàn)的問題重合，此處不再重復(fù)處理，本次處理16,852,831.75元。
2.存在藥品溢庫銷售3,339,201.37元。
20xx年，人民醫(yī)院啟用目前使用的后臺數(shù)據(jù)庫，由于難以截取審計年度數(shù)據(jù)，采取對整個數(shù)據(jù)庫的藥品進銷存情況進行分析。經(jīng)查詢分析人民醫(yī)院藥品出庫明細表、住院病人費用明細表、門診處方明細庫，人民醫(yī)院藥品存在溢庫銷售情況，溢庫銷售金額共計5,627,235.20元。根據(jù)配比原則，20xx-20xx年藥品收入848,916,040.60元占20xx-20xx年藥品收入1,430,494,118.96元的比例59.34%，推算20xx年-20xx年藥品溢庫銷售金額3,339,201.37元，其中：存在670,695.95元藥品溢庫銷售與《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》發(fā)現(xiàn)的問題重合，此處不再重復(fù)處理，本次處理2,668,505.42元。
上述1、2做法，不符合《廣西醫(yī)療服務(wù)項目價格表》、《新增的110項醫(yī)療服務(wù)項目價格》等自治區(qū)物價政策和醫(yī)改政策。
根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)行政事業(yè)性收費管理條例》第二十一條“有下列情形之一的，屬違法行為：（一）超越權(quán)限擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍或者提高收費標準的”及第二十二條“有第二十一條行為的，由縣級以上物價、財政、審計主管部門在職責(zé)范圍內(nèi)按下列規(guī)定處罰：（二）有第二十一條第（一）、（二）、（六）、（七）、（八）項行為之一的，對單位視情節(jié)給予通報批評，責(zé)令其限期糾正，并處以違法金額兩倍以下的罰款，對單位主管人員和直接責(zé)任人員處以相當于其本人三個月基本工資以下的罰款；（三）有第二十一條第（一）、（二）項行為之一的，除按本款第（二）項規(guī)定處罰外，并將其違法收入退回繳費者；無法退回的，上繳國庫”的規(guī)定，責(zé)令人民醫(yī)院將上述問題違規(guī)所得共計19,521,337.17元退回繳費者；無法退回的，上繳國庫。
（三）內(nèi)部控制制度方面。
1.醫(yī)療業(yè)務(wù)活動費用各科室沒有編制成本核算報表，出庫物品按月全部結(jié)轉(zhuǎn)費用，成本費用核算不規(guī)范。
20xx-20xx年,人民醫(yī)院對業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的由各科室領(lǐng)用的各種耗材按月一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本,不編制各科室直接成本表，月末也不再對科室耗材進行盤點,業(yè)務(wù)活動成本核算不規(guī)范,存在管理漏洞。
上述做法不符合《財政部關(guān)于印發(fā)醫(yī)院執(zhí)行《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》的補充規(guī)定和銜接規(guī)定的通知》“十五、關(guān)于成本報表醫(yī)院應(yīng)當按月度和年度編制成本報表，具體包括醫(yī)院各科室直接成本表、醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表和醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表。成本報表主要以科室、診次和床日為成本核算對象，所反映的成本均不包括財政項目撥款經(jīng)費、科教經(jīng)費形成的各項費用。2.編制說明“衛(wèi)生材料費”項目應(yīng)當根據(jù)“商品和服務(wù)費用——專用材料費——衛(wèi)生材料費”明細科目的本期發(fā)生額分析填列，“藥品費”項目應(yīng)當根據(jù)“商品和服務(wù)費用——專用材料費——藥品費”明細科目的本期發(fā)生額分析填列，……”的規(guī)定。人民醫(yī)院應(yīng)嚴格按照政府會計制度的要求，做好醫(yī)院業(yè)務(wù)費用的成本核算，加強成本控制，提高經(jīng)濟和社會效益。
�。ㄋ模┕�(jīng)費政策執(zhí)行方面
20xx-20xx年，人民醫(yī)院未按全部職工工資總額的2%計算繳納工會經(jīng)費，工會會員個人每月工資收入的3‰的標準繳納。其中，20xx年人民醫(yī)院上繳單位部分工會經(jīng)費552,229.24元，預(yù)提單位部分工會經(jīng)費477,085.92元；工會會員個人會費代扣118,394.2元,造成少繳職工工會經(jīng)費。
上述做法不符合《中華人民共和國工會法》“第四十三條工會經(jīng)費的來源：（二）建立工會組織的用人單位按每月全部職工工資總額的'百分之二向工會撥繳的經(jīng)費；”、“工會會員按每月工資收入0.5%的整數(shù)部分交納工會會費”及“……逾期未繳或者少繳的，應(yīng)當及時補繳，并按照欠繳金額日5‰繳納滯納金”的規(guī)定，建議人民醫(yī)院重視該問題，自行進行梳理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定繳納工會經(jīng)費。
�。ㄎ澹┽t(yī)院信息化建設(shè)方面。
經(jīng)審計，人民醫(yī)院按照自治區(qū)醫(yī)改精神要求，自20xx年2月起，較好地執(zhí)行自治區(qū)基本藥物零差率銷售，積極降低醫(yī)療運營成本。但是由于人民醫(yī)院業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，物資庫與收費庫沒有主鍵關(guān)聯(lián)（耗材編碼，耗材名稱不一致），導(dǎo)致物資庫的耗材與收費系統(tǒng)的已銷售耗材無法關(guān)聯(lián)，對耗材成本核算，特殊醫(yī)用耗材的順加作價管理以及盤點不便。
�。┎糠仲~務(wù)處理不規(guī)范。
1.藥品盤盈、盤虧、毀損未按規(guī)定核算和報批，直接沖減醫(yī)療業(yè)務(wù)成本或者單位管理費。
抽查20xx-20xx年原始憑證，20xx年人民醫(yī)院藥房年末盤虧藥品287,109.65元，會計核算時，直接沖減醫(yī)療業(yè)務(wù)成本112,830.03元，直接沖減單位管理費用174,279.62元。20xx年末藥庫盤點，人民醫(yī)院將西藥庫盤點時的盤盈109,384.74元抵消盤虧111,626.87元，報損69,862.84元后的盤虧報損余額72,104.97元直接沖減單位管理費用。
上述做法不符合《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》“（三）單位應(yīng)當定期對庫存物品進行清查盤點，每年至少盤點一次。對于發(fā)生的庫存物品盤盈、盤虧或者報廢、毀損，應(yīng)當先計入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，查明原因后按照規(guī)定報經(jīng)批準后及時進行后續(xù)賬務(wù)處理。”的規(guī)定。
2.財務(wù)人員個人所得稅代扣代繳義務(wù)意識淡薄，存在稅務(wù)風(fēng)險。
20xx-20xx年，梁軍海經(jīng)營人民醫(yī)院食堂，人民醫(yī)院每月將職工伙食補助轉(zhuǎn)到梁軍海個人賬戶，共計5,096,481.90元，白條入賬。20xx年-20xx年，人民醫(yī)院雇傭非本院工作人員支付的勞務(wù)報酬所得在獎勵性績效工資核算，列冊發(fā)放，共計324,634.76元。上述事項，屬于個人所得稅征稅項目，人民醫(yī)院作為個人所得稅代扣代繳義務(wù)人，沒有履行代扣代繳義務(wù)。
上述做法不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定》“第九條個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人”的規(guī)定及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》“第六條個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（二）勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)……（五）經(jīng)營所得，是指：個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得”的規(guī)定。人民醫(yī)院應(yīng)樹立納稅扣繳義務(wù)人意識，加強納稅籌劃。
�。ㄆ撸┢渌枰P(guān)注的問題。
根據(jù)《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》和《梧州市醫(yī)療保障局自查自糾監(jiān)督檢查記錄單》等檢查資料，上級醫(yī)保部門或?qū)徲嫴块T對人民醫(yī)院20xx-20xx年醫(yī)療服務(wù)項目和醫(yī)保政策執(zhí)行情況進行檢查或?qū)徲�，存在醫(yī)療服務(wù)項目違規(guī)收費和醫(yī)保政策執(zhí)行不到位情況，醫(yī)療服務(wù)項目違規(guī)收費28,722,859.07元，其中：已退醫(yī)保基金13,057,434.45元，已退患者463,130.49元，尚未整改15,202,294.13元。
四、審計建議
�。ㄒ唬┽槍冃ЧべY超審批總量最高限額發(fā)放問題。
建議人民醫(yī)院嚴格執(zhí)行《xx市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)我市縣公立醫(yī)院薪酬制度改革試點實施方案（試行）的通知》文件精神，該醫(yī)院工作人員績效工資總額要嚴格按照人社局、財政局的批復(fù)執(zhí)行。
�。ǘ┽槍︶t(yī)療服務(wù)收費和醫(yī)保政策執(zhí)行方的問題。
建議人民醫(yī)院今后認真學(xué)習(xí)貫徹《廣西醫(yī)療服務(wù)項目價格表》、《醫(yī)療衛(wèi)生降低項目表》、《新增的110項醫(yī)療服務(wù)項目價格》及區(qū)衛(wèi)生廳、物價局下發(fā)的《關(guān)于醫(yī)療服務(wù)價格有關(guān)問題的復(fù)函》等文件精神，使本單位各項醫(yī)療服務(wù)項目收費進一步規(guī)范。
（三）樹立內(nèi)控管理意識，完善內(nèi)控制度，加強內(nèi)部審計。
建議人民醫(yī)院把內(nèi)控制度建設(shè)納入到醫(yī)院長遠規(guī)劃，實現(xiàn)內(nèi)控管理的常態(tài)化和連貫性。以業(yè)務(wù)管理和經(jīng)濟管理的重大風(fēng)險、重大事件、重要流程為重點，開展風(fēng)險評估和內(nèi)部控制評價，強化內(nèi)部授權(quán)審批控制、資產(chǎn)控制、會計控制、政府采購控制、預(yù)算控制、信息公開控制等，防范財務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和廉政風(fēng)險。強化成本消耗關(guān)鍵環(huán)節(jié)的流程管理，逐步形成一個完整的內(nèi)控監(jiān)管體系，確保內(nèi)控工作順利開展，真正提高內(nèi)控管理的時效性。同時，保持內(nèi)審部門的客觀獨立性，發(fā)揮內(nèi)審部門的監(jiān)督作用。
�。ㄋ模┘訌娀鶎庸M織的管理，足額計提工會經(jīng)費。
建議人民醫(yī)院工會組織重視該問題，工會財務(wù)人員和經(jīng)審人員自行進行梳理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定繳納工會經(jīng)費。
（五）加強醫(yī)院信息化建設(shè)，提升醫(yī)院治理能力和水平。
建議人民醫(yī)院健全運營管理體系，提升醫(yī)院治理能力和水平。整合醫(yī)療、科研等業(yè)務(wù)系統(tǒng)和人、財、物等資源系統(tǒng)，建立醫(yī)院運營管理決策支持系統(tǒng)，推動醫(yī)院運營管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細化。
（六）加強財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高專業(yè)水平。
建議人民醫(yī)院高度重視醫(yī)用材料特別是低值易耗品的進銷存管理，規(guī)范各科室衛(wèi)生耗材的領(lǐng)用手續(xù)，同時，定期對衛(wèi)生耗材進行全面盤點，做到賬清、物清。財務(wù)核算過程中，應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，真實反映醫(yī)院財務(wù)狀況情況和經(jīng)營成果。
財務(wù)收支審計報告4
我們接受委托，對xx縣紅十字會20xx年1月1日至20xx年12月31日的財務(wù)收支情況進行審計。xx縣紅十字會提供了該時段的會計賬簿、會計憑證、電子數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，這些資料的真實、合法、完整性由xx縣紅十字會負責(zé)。若有提供虛假的審計資料造成的后果與負責(zé)審計的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對xx縣紅十字會財務(wù)收支情況發(fā)表審計意見。注冊會計師的審計責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計單位的責(zé)任。我們按照《中國注冊會計師審計準則》、《政府會計準則制度》、《事業(yè)單位會計準則》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作。在審計過程中，我們結(jié)合xx縣紅十字會的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。相信我們依規(guī)獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況
xx縣紅十字會于19xx年12月30日成立，于19xx年2月獨立編制，于20xx年4月登記為參公管理事業(yè)單位。事業(yè)單位法人證書統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxx，社會團體法人登記證書統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxx；法定代表人：xxx；注冊資金：壹拾萬元整；業(yè)務(wù)主管單位：xx縣人民政府；住所：xx縣xx鎮(zhèn)xx路；業(yè)務(wù)范圍：開展救災(zāi)備災(zāi)準備工作，參加國際人道主義救援工作。普及衛(wèi)生救護防病知識，參與輸血獻血工作，推動無償獻血，開展其他人道主義服務(wù)活動。
xx縣紅十字會屬群團部門，是財政全額撥款的正科級參公管理事業(yè)單位。主要職責(zé)是依據(jù)中華人民共和國紅十字會法和云南省紅十字會條例開展“三救、三獻”工作（救災(zāi)、救助、救護，無償獻血、造血干細胞捐獻、器官捐獻），開展紅十字會青少年活動；參加國際人道主義救援工作；宣傳國際紅十字會和紅新月運動的`基本原則和日內(nèi)瓦公約及其附加議定書；依照國際紅十字會和紅新月運動的基本原則，完成縣委、縣人民政府委托的相關(guān)工作或事宜。
20xx年xx縣紅十字會有內(nèi)設(shè)股室1個（即辦公室）。有人員編制3人，實有在職在編干部3人（不含臨時聘用人員1人）。公務(wù)用車改革后無車輛編制。
二、審計結(jié)果
xx縣紅十字會20xx年使用財政一體化服務(wù)平臺核算事業(yè)經(jīng)費，使用保會通軟件核算愛心奉獻基金會賬務(wù)；單位設(shè)有3個銀行賬戶。
(一)20xx年xx縣紅十字會愛心奉獻基金會專戶收支情況：
1.20xx年度愛心奉獻基金會專戶收入7,248,842.64元，其中：
�。�1）定向捐款收入7,239,019.53元，其中：
�、倬葹�(zāi)(防疫)捐款收入557,619.53元；
�、诰戎杩钍杖�6,681,400.00元,其中：
a.定向脫貧攻堅捐款2,013,000.00元；
b.定向精準防貧基金捐款380,000.00元；
c.定向救助貧困學(xué)生捐款20,600.00元；
d.定向xx縣經(jīng)濟發(fā)展項目4,200,000.00元；
e.定向救助殘疾人捐款67,800.00元；
�。�2）非定向救助捐款收入0.01元；
�。�3）上級撥入救災(zāi)救助資金收入1,000.00元；
�。�4）利息收入8,823.10元。
2.20xx年度愛心奉獻基金會專戶支出2,183,881.13元，其中：
�。�1）辦公支出580.60元；
�。�2）救災(zāi)救助支出(縣內(nèi))924,980.26元，其中：
�、儇毨罕娚罹戎С�2,200.00元；
�、谪毨W(xué)生救助支出25,100.00元；
�、劬珳史镭毦戎С�300,581.00元；
�、苄鹿诜窝追酪呔葹�(zāi)支出529,299.26元；
�、荻ㄏ蚓戎鷼埣踩酥С�67,800.00元；
（3）救災(zāi)救助支出(縣外)28,320.27元(武漢防疫捐款)；
�。�4）援建項目支出1,230,000.00元，其中：
�、傩缃粥l(xiāng)脫貧攻堅300,000.00元；
�、邙P屯鎮(zhèn)脫貧攻堅300,000.00元；
�、垠簇堗l(xiāng)脫貧攻堅120,000.00元；
�、芄埠玩�(zhèn)脫貧攻堅30,000.00元；
�、莅矘粪l(xiāng)脫分攻堅50,000.00元；
�、辺x縣醫(yī)院脫貧攻堅100,000.00元；
�、呷鹈耩B(yǎng)殖合作社脫貧攻堅100,000.00元；
�、鄕x縣團委脫貧攻堅30,000.00元；
�、醲x縣婦聯(lián)脫貧攻堅100,000.00元；
⑩xx縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)脫貧攻堅100,000.00元(建檔立卡貧困殘疾人公益性崗位)。
3.20xx年度xx縣紅十字會愛心奉獻基金會專戶收支相抵后結(jié)余5,064,961.51元。
4.20xx年期初捐贈基金結(jié)余2,416,742.64元，截至20xx年12月31日愛心奉獻基金會專戶累計結(jié)余7,481,704.15元（其中：庫存現(xiàn)金323.30元，銀行存款7,481,380.85元）。
5.20xx年度捐贈支出占捐贈收入的比例為30.13%。
�。ǘ﹛x縣紅十字會20xx年資產(chǎn)負債情況（財政一體化服務(wù)平臺）
1.xx縣紅十字會截至20xx年12月31日止資產(chǎn)合計74,127.44元，其中：
�。�1）貨幣資金35,469.38元，其中：庫存現(xiàn)金145.51元，銀行存款35,323.87元；
�。�2）固定資產(chǎn)38,658.06元，其中：固定資產(chǎn)原價84,049.00元、累計折舊45,390.94元、固定資產(chǎn)凈值38,658.06元。
2.xx縣紅十字會截至20xx年12月31日止負債合計4,228.23元，其中：
�。�1）應(yīng)繳財政款12.53元（其他利息收入）；
�。�2）其他應(yīng)付款4,215.70元（代扣職工個人醫(yī)保）。
3.xx縣紅十字會截至20xx年12月31日止凈資產(chǎn)合計69,899.21元，全部為累計盈余。
(三)xx縣紅十字會20xx年財政、財務(wù)收支情況（財政一體化服務(wù)平臺）
1.20xx年收入合計1,112,541.65元，其中：
�。�1）財政撥款收入1,102,488.84元,
�、倩局С鰮芸�789,690.13元；
�、陧椖恐С鰮芸�312,798.71元；
（2）其他收入10,052.81元。
2.20xx年支出合計1,122,503.02元，其中：
�。�1）基本支出790,290.13元；
�。�2）項目支出319,792.71元；
�。�3）其他支出12,420.18元。
3.20xx年度xx縣紅十字會收入支出結(jié)余-9,961.37元。
4.20xx年初累計盈余79,860.58元，20xx年末累計盈余69,899.21元。
三、審計評價
xx縣紅十字會領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人能正確執(zhí)行國家各項方針、政策，遵守財經(jīng)法規(guī)，內(nèi)部控制健全，重視財務(wù)管理工作，認真履職；其提供的會計資料能真實反映xx縣紅十字會財政、財務(wù)收支狀況,審計未發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)問題。
財務(wù)收支審計報告5
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，xx縣審計局派出審計組，自20xx年9月11日至12月5日，對xx縣人民醫(yī)院（以下簡稱縣醫(yī)院）20xx年度財務(wù)收支情況進行了審計。
一、基本情況
�。ㄒ唬C構(gòu)、床位、人、設(shè)備配置情況
縣醫(yī)院占地面積35畝，建筑面積19590平方米，編制床位300張，實際開放床位300張；內(nèi)設(shè)臨床科室13個，醫(yī)技科室5個，職能科室10個，人員編制188人。20xx年末，實有職工347人，其中：在編職工184人，合同、返聘等職工163人；實有車輛10輛。擁有磁共振成像系統(tǒng)、X光機、全自動生化分析儀、全自動血球分析儀、血液透析機等先進醫(yī)療設(shè)備。
（二）20xx年度財務(wù)收支情況
20xx年度，縣醫(yī)院收入總計15095.52萬元，支出總計10954.53萬元；收支滾存結(jié)余4190.09萬元，減財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）3750.03萬元，結(jié)余分配440.06萬元。
�。ㄈ�20xx年末資產(chǎn)負債情況
20xx年末，資產(chǎn)總計12513.67萬元，負債合計2044.20萬元，凈資產(chǎn)合計10026.82萬元。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)工作量情況
20xx年，診療人次數(shù)為171000人次，出院人數(shù)為16708人。每職工平均門急診475人次、平均住院351.85床日、平均業(yè)務(wù)收入27.44萬元/人次，病床使用率115.99%、周轉(zhuǎn)次數(shù)55.69次，出院者平均住院7.58天。
審計結(jié)果表明，縣醫(yī)院財務(wù)管理、會計核算基本遵循《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，并注重完善內(nèi)部財務(wù)管理制度，實行科室全成本核算，努力降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院績效，人員支出占業(yè)務(wù)支出比例為37%、管理費用占業(yè)務(wù)支出比例為18%。但審計也發(fā)現(xiàn)縣醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)收費、衛(wèi)生材料及藥品采購、財務(wù)管理及會計核算等方面仍存在一些需整改規(guī)范的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
�。ㄒ唬┽t(yī)療服務(wù)收費方面存在的問題
1.超計小時和超計價次數(shù)多計收醫(yī)療服務(wù)費26.07萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年6月期間，一是在一天內(nèi)超過24小時收費5612人次2.12萬元；二是在出（入）院當天的收費小時數(shù)超過患者實際在院的小時數(shù)收費1388人次0.47萬元；三是以“日”、“床日”為計價單位收費的項目，同一天超過1次收費3081人次3.12萬元；四是在“淺靜脈置管”護理收費中同一天超過“輸液（第一組）”的次數(shù)收費67862人次20.36萬元。
2.超最高限價計收材料費47.43萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年9月期間，在收取“采血器”、“等離子電切環(huán)”、“病歷本”等費用時，超過規(guī)定的加價率順加作價后共多收費用2.02萬元。
3.違規(guī)收取材料費36.17萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年11月期間，違規(guī)收取“一次性中單”材料費69632人次28.48萬元；利用消毒包替代麻醉包使用，違規(guī)收取麻醉包材料費2659個7.69萬元。
4.擅自設(shè)立15個收費項目收費10.75萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年6月，擅自設(shè)立血淀粉酶（溫氏法）、病例復(fù)印費等15個收費項目收費10.75萬元。
（二）藥品和衛(wèi)生材料采購管理方面存在的問題
1.未經(jīng)過集中采購平臺采購藥品2701.23萬元。
縣醫(yī)院在20xx年采購藥品過程中，通過先采購后錄入云南省藥品集中采購平臺的方式進行操作，未經(jīng)過集中采購平臺采購藥品2701.23萬元。
2.違規(guī)簽訂協(xié)議定向采購藥品2382.91萬元。
縣醫(yī)院于20xx年12月與云南東駿藥業(yè)有限責(zé)任公司簽訂了墊資協(xié)議定向采購藥品，在《云南省衛(wèi)生計生委關(guān)于對個別地方醫(yī)改中存在問題開展進一步整改的通知》后未進行整改，繼續(xù)與該公司定向采購藥品，至20xx年9月共與該公司采購藥品2382.91萬元。
3.定向采購檢驗檢測用試劑640.52萬元。
縣醫(yī)院于20xx年6月與云南邁輝企業(yè)管理公司簽訂了《全自動尿液分析儀租賃合同》、《全自動五分類血液細胞分析儀租賃合同》，合同約定縣醫(yī)院在5年內(nèi)支付租賃費115萬元后，取得市場價為185.80萬元的兩套設(shè)備使用權(quán)，且在5年合作期內(nèi)及期滿后必須全套使用該公司供應(yīng)的原廠配套試劑。自合同簽訂至20xx年6月，縣醫(yī)院共向該公司采購試劑640.52萬元。
4.西藥銷售多收24.46萬元。
縣醫(yī)院20xx年門診和住院的西藥銷售收入2506.48萬元較銷售成本2482.02萬元多24.46萬元，與現(xiàn)行藥品實行“零差率”的政策不符。
5.無依據(jù)盤盈藥品材料20萬元。
縣醫(yī)院在20xx年會計核算中西藥庫、西藥房、衛(wèi)生材庫盤點時，將藥品、材料實際盤點金額與會計賬面金額的差額在無對應(yīng)種類和數(shù)量的情況下直接作為盤盈金額增加其他收入20萬元。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理方面存在的問題
1.違規(guī)發(fā)放津貼補貼855.86萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年9月期間，自行在工資表中增設(shè)衛(wèi)生津貼、職務(wù)補貼、崗位工資等三個項目和以二級領(lǐng)導(dǎo)班子考核、項目申報、防范醫(yī)療事故、上報不良事件（不良反應(yīng)）、遠程會診（醫(yī)療）、醫(yī)療質(zhì)量考核、協(xié)調(diào)費、勞務(wù)費、出差補助、調(diào)解費、帶教費等方式名義發(fā)放各種津貼補貼共計855.86萬元。
2.違規(guī)發(fā)放本單位職工培訓(xùn)講課費1.46萬元。
縣醫(yī)院于20xx年6月至20xx年8月，向本單位組織或參加各種培訓(xùn)中講課的職工發(fā)放講課費共1.46萬元。
3.應(yīng)繳未繳非稅收入100.14萬元（含稅前）。
縣醫(yī)院自20xx年至20xx年8月，收取食堂承包收入62.20萬元、房租收入18.32萬元、利息收入6.21萬元、資產(chǎn)處置收入10.21萬元、租賃收入3.20萬元共計100.14萬元的非稅收入未上繳縣財政。
4.應(yīng)報未報（或代扣代繳）完稅收入395.76萬元。
一是縣醫(yī)院在20xx年至20xx年的食堂承包收入62.20萬元、房租收入18.32萬元、租賃收入3.20萬元、住院病人陪客床位費和溫馨病床床位費89.65萬元等非醫(yī)療服務(wù)收入未完稅；
二是縣醫(yī)院在20xx年9月至20xx年8月支付手術(shù)凈化設(shè)備系統(tǒng)維護費12萬元，未向收款方索取發(fā)票，收款方未完稅；
三是20xx年至20xx年8月，縣醫(yī)院共發(fā)放職工各種疾病檢測、防疫、加班費等補助和各種獎金等共計210.39萬元未代扣代繳個人所得稅。
5.績效工資的總量、分配、提升未經(jīng)核定審批。
縣醫(yī)院20xx年至20xx年在計發(fā)績效工資時，按照科室收入（藥品和檢查收入、藥品和材料結(jié)余收入）及費用進行計算，單位自行制定績效考核分配方案，未經(jīng)相關(guān)部門審批；工資的提升，年度績效工資總量未經(jīng)相關(guān)部門核定。
6.未嚴格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度使用現(xiàn)金376.92萬元。
20xx年至20xx年8月的公務(wù)活動中，未嚴格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，使用現(xiàn)金支出費用共計376.92萬元。
7.票據(jù)使用不合規(guī)。
20xx年，在取得的非醫(yī)療服務(wù)類收入（其他收入）中所使用的票據(jù)為醫(yī)院自制的單據(jù)。
�。ㄋ模⿻嫼怂惴矫娴膯栴}
1.虛增收入105.47萬元。
一是20xx年，將財政補助收入中的抗病毒治療、傳染病上報、網(wǎng)絡(luò)報告質(zhì)量管理等財政補助專項資金45萬元，作虛列財政項目補助支出和虛增醫(yī)療收入處理。
二是20xx年至20xx年6月，將縣人社局撥入高校畢業(yè)生見習(xí)補助款56.28萬元作為醫(yī)院的其他收入；20xx年，財務(wù)將年終藥品盤盈轉(zhuǎn)其他收入時重復(fù)入賬3.48萬元、誤算多入賬0.71萬元。
2.無依據(jù)調(diào)賬91.03萬元。
一是20xx年，縣醫(yī)院財務(wù)不與實際購入的辦公耗材入庫金額記賬，將月末賬面數(shù)與實際入庫數(shù)的差額直接進行調(diào)增或調(diào)減處理，全年中調(diào)增數(shù)為25.77萬元、調(diào)減數(shù)為25.26萬元。
二是20xx年，無依據(jù)將“中成藥收入”調(diào)為“中草藥收入”40萬元。
三、審計處理情況及建議
對審計局發(fā)現(xiàn)的問題，xx縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的.規(guī)定，出具了審計報告、移送處理書，下達了審計決定書。
一是將醫(yī)療服務(wù)收費違規(guī)問題移送縣發(fā)展和改革局；
二是將藥品及試劑采購違規(guī)問題移送縣衛(wèi)生和計劃生育局；
三是將非稅收入違規(guī)問題移送縣財政局；
四是將涉稅問題移送縣稅務(wù)部門；
五是將績效工資分配存在違規(guī)問題縣人力資源和社會保障局；
六是其余問題責(zé)縣醫(yī)院成進行整改。
對審計中發(fā)現(xiàn)的問題在醫(yī)院收費、集中采購、存貨管理、財務(wù)核算、績效工資、受贈、納稅等方面提出了審計建議。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況
一是縣醫(yī)院上繳省財政20xx年度違規(guī)發(fā)放的津貼補貼160.94萬元，自行整改20xx年度違規(guī)發(fā)放的津貼補貼130.54萬元；
二是縣發(fā)改局對縣人民醫(yī)院存在違規(guī)收取醫(yī)療服務(wù)費的問題作出行政處罰決定，收繳違法所得39.89萬元；
三是縣財政局對縣人民醫(yī)院存在應(yīng)繳未繳非稅收入的問題作出處理決定，收繳非稅收入94.23萬元；
四是原縣國稅局和地稅局對縣人民醫(yī)院涉及應(yīng)繳稅的問題作出了相應(yīng)的征繳處理，原縣國稅局共征繳增值稅3.77萬元、地稅局共征繳地方稅和個人所得稅22.66萬元；
五是縣衛(wèi)計局對縣人民醫(yī)院在藥品和衛(wèi)生材料采購管理方面存在的問題采取相應(yīng)措施，進一步加強了醫(yī)院藥品材料采購監(jiān)管工作；
六是縣人社局對縣人民醫(yī)院在績效工資審批方面存在的問題提出相應(yīng)建議，進一步規(guī)范了醫(yī)院績效工資管理；
七是縣醫(yī)院糾正了違規(guī)發(fā)放津貼補貼的問題，加強了對藥品、材料出入庫、醫(yī)療服務(wù)和財務(wù)管理工作，規(guī)范了醫(yī)院收費服務(wù)、藥品采購、工資審批等行為。
財務(wù)收支審計報告6
我受市人民政府委托，報告20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》及《xx市20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行審計工作方案》規(guī)定和要求，市審計局對20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進行了審計。
本次審計我們認真落實市委、市政府、市委審計委員會部署要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，服務(wù)現(xiàn)代化富強文明新xx建設(shè)。本次審計主要內(nèi)容包括五個方面內(nèi)容：一是市財政局組織的預(yù)算執(zhí)行情況。二是市綜合行政執(zhí)法局等3個部門單位預(yù)算執(zhí)行情況。三是市婦幼保健院項目決算審計。四是糧食系統(tǒng)專項審計調(diào)查。五是青陽鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計。
審計結(jié)果表明，20xx年，全市各級各部門在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹落實上級的各項決策部署，全面落實積極財政政策。財政部門加大開源節(jié)流力度，嚴格落實政府過緊日子要求，做好“六穩(wěn)”“六�！惫ぷ魅蝿�(wù)，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生方面支出規(guī)模。財政改革全面推進，國庫集中支付電子化管理、預(yù)算管理一體化改革順利實施，預(yù)算執(zhí)行和績效管理水平穩(wěn)步提高，確保了財政平穩(wěn)、健康發(fā)展，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行、政策落實、自然資源資產(chǎn)管理等方面還存在一些問題，需要加以糾正和改進。
一、市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況
重點審計了財政資源統(tǒng)籌、預(yù)算績效管理和財政支出提質(zhì)增效、落實中央要求各級政府過緊日子、財政運行風(fēng)險等方面的情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要有以下問題：
�。ㄒ唬┴斦Y源統(tǒng)籌情況
1.預(yù)算編制不規(guī)范
一是代編預(yù)算規(guī)模過大。20xx年初編制部門預(yù)算時有66.08億元支出編入財政局預(yù)算股、綜合股等股室，未明確到具體單位。
二是預(yù)算編制不完整。20xx年各單位上級主管部門撥款、教材費等往來款指標1.09億元未編入預(yù)算。
三是在年末預(yù)算調(diào)整方案中未對調(diào)整的理由和項目作出詳細說明。
2.下達指標與預(yù)算不銜接
20xx年一般公共預(yù)算、基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出合計159.81億元，當年下達指標合計175.31億元，超出預(yù)算支出15.50億元。
3.部分事項公開不及時
20xx年xx市市級“三公”經(jīng)費預(yù)算和20xx年市級預(yù)算調(diào)整方案未在規(guī)定期限內(nèi)向社會公開。審計期間，市財政局已公開。
�。ǘ┤鎸嵤╊A(yù)算績效管理和財政支出提質(zhì)增效情況
1.調(diào)整和追加預(yù)算項目的預(yù)算績效管理不到位
20xx年市本級累計追加預(yù)算50.22億元，財政部門雖已下發(fā)《關(guān)于對調(diào)整和追加預(yù)算項目加強預(yù)算績效管理工作的通知》，但對于調(diào)整和追加預(yù)算項目的事前績效評估、績效目標等資料未完全掌握，在項目執(zhí)行過程中未能很好的進行績效運行監(jiān)控。
2.個別單位未按時提交預(yù)算績效自評報告
20xx年全市提報預(yù)算績效目標項目591個，其中：年初提報項目547個，追加項目44個，涉及單位63個，資金32.73億元。各單位每年向財政部門報送預(yù)算績效自評報告，截至審計時，尚未提交項目51個，涉及6個單位，資金3.32億元，占比10.14%。
3.預(yù)算支出定額體系不健全
市財政在預(yù)算項目標準化分類管理推進工作中，目前僅有公用經(jīng)費定額標準，通用項目分類支出定額標準和資產(chǎn)配置標準未制定，預(yù)算支出定額體系不健全。
4.專項轉(zhuǎn)移支付資金、直達資金撥付不到位4.69億元
�。�1）專項轉(zhuǎn)移支付資金撥付不及時3.60億元
20xx年共計收到上級專項轉(zhuǎn)移支付資金5.17億元，支出1.57億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年3.60億元，支付率為30.38%。
�。�2）省、市財政直達資金撥付不到位1.09億元
20xx年共計收到財政直達資金7.15億元（中央4.19億元、省2.65億元、市3042萬元），全年共支出6.06億元（中央4.19億元、省1.64億元、市2433萬元），年底仍有省、市財政直達資金1.09億元未支出（主要為老舊小區(qū)改造4371萬元，高標準農(nóng)田6300萬元）。
�。ㄈ┞鋵嵵醒胍蟾骷壵^緊日子情況
培訓(xùn)費壓減不到位，在編制20xx年部門預(yù)算時培訓(xùn)費預(yù)算1654.28萬元，較上年預(yù)算壓減385.69萬元，減比例為18.91%，未達到壓減20%的標準。在預(yù)算執(zhí)行過程中實際支出1788.09萬元，超預(yù)算支出金額和比例為133.81萬元、8.09%。
�。ㄋ模┴斦\行風(fēng)險情況
庫款保障能力不足，年底資金缺口27.64億元，20xx年底應(yīng)付上級財政部門8.47億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)下年指標13.83億元，年底未撥付到位的專項債6.45億元，年底庫款余額1.11億元，庫款缺口為27.64億元。
�。ㄎ澹Q算草案編制情況
總決算中股權(quán)投資記錄不完整，20xx年度xx市總決算報表顯示股權(quán)投資期末余額為1.5億元，上年度向國有企業(yè)增資19.5億元，一直未增加相應(yīng)股權(quán)投資。審計過程中，市財政已進行了整改，對決算報表和總預(yù)算賬中股權(quán)投資科目進行了調(diào)整。
�。┲攸c資金延伸審計情況
在市級預(yù)算執(zhí)行情況審計過程中，根據(jù)審計工作方案要求，審計局對xx市小清河復(fù)航工程遷占資金進行了延伸審計，審計情況如下：
1.市財政滯留資金6813.76萬元
截至20xx年4月底市財政尚有6813.76萬元未撥付至小清河復(fù)航工程指揮部。
2.永久占地土地補償款撥付不到位1.69億元
小清河復(fù)航工程xx永久占地3283.66畝，應(yīng)支付占地補償款21064.1萬元，截至20xx年4月底，已支付4186.08萬元。尚有16878.02萬元未撥付至相關(guān)鎮(zhèn)街。
3.應(yīng)交未交財政收入328.98萬元
20xx年7月市小清河復(fù)航工程指揮部向日照建設(shè)有限公司售土收入303.28萬元和利息收入25.70萬元未及時上交財政。審計期間已上交。
二、部門預(yù)算執(zhí)行單位和其他財政財務(wù)收支審計情況
根據(jù)《xx市20xx審計年度項目計劃》和《xx市20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行審計工作方案》安排，市審計局對市綜合行政執(zhí)法局、市總工會、市第一中學(xué)3個單位20xx年度的預(yù)算執(zhí)行情況開展了審計。審計情況如下：
�。ㄒ唬╊A(yù)算績效管理方面
1.追加預(yù)算未及時提報績效目標和編制自評報告
20xx年市行政執(zhí)法局追加預(yù)算4996.44萬元、市總工會追加預(yù)算34.5萬元、市第一中學(xué)追加預(yù)算8273.51萬元，對于追加的預(yù)算未及時向財政提報績效目標申報表和自評報告。
2.新增項目未編制事前績效評估報告
20xx年由市總工會接管工人文化宮運轉(zhuǎn)，預(yù)算支出120萬元，未編制事前績效評估報告。
3.預(yù)算績效目標未完成
20xx年城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化鎮(zhèn)辦補貼和數(shù)字城管平臺建設(shè)項目未實施，1570萬元預(yù)算未形成支出。
（二）預(yù)算編制方面
1.政府采購預(yù)算編報不完整
20xx年市行政執(zhí)法局購置無人機及其配套設(shè)備合計2.93萬元，年初未編制政府采購預(yù)算。
2.重復(fù)編列預(yù)算
市總工會在編制20xx年預(yù)算時，在兩個項目均提報法律服務(wù)站建設(shè)費用8萬元，單位匯總時未剔除重復(fù)項，造成重復(fù)預(yù)算。
3.預(yù)算編制不細化
20xx年市第一中學(xué)其他商品和服務(wù)支出預(yù)算225.73萬元，未細化到具體項目。
（三）預(yù)算執(zhí)行方面
1.超預(yù)算支出
�。�1）20xx年市行政執(zhí)法局辦公費、郵電費等費用預(yù)算21萬元，實際支出53.85萬元，超預(yù)算支出32.85萬元。其中辦公費5.04萬元、郵電費13.56萬元、印刷費14.25萬元。
�。�2）20xx年市第一中學(xué)辦公費、印刷費等費用預(yù)算1805.55萬元，實際支付2696.92萬元，超預(yù)算支出891.37萬元。其中：辦公費165.91萬元、印刷費321.79萬元、維修費262.41萬元、電費54.57萬元、咨詢費47.21萬元、物業(yè)管理費39.48萬元。
2.預(yù)算執(zhí)行率低
20xx年市第一中學(xué)差旅費、郵電費、租賃費、其他交通費、其他商品和服務(wù)支出預(yù)算執(zhí)行率均低于50%，執(zhí)行率分別為4%、44%、30%、26%、48%。
3.未嚴格執(zhí)行政府采購合同
20xx年度市第一中學(xué)與xx瀚潤印務(wù)有限公司簽訂文印宣傳服務(wù)項目采購合同，合同價283.75萬元，實際結(jié)算424.01萬元，超合同價49.43%。
4.滯留應(yīng)當上繳的預(yù)算收入16萬元
市第一中學(xué)收到中國人壽財險保險公司學(xué)生死亡賠償款16萬元，交入往來資金賬戶，未納入預(yù)算管理。
（四）決算編制方面
決算報告編報事項不準確
1.市行政執(zhí)法局咨詢費實際支出14.68萬元，決算編報24.84萬元；維修費實際支出2221.24萬元，決算編報3732.79萬元；勞務(wù)費實際支出147.42萬元，決算編報228.21萬元。
2.市第一中學(xué)辦公費和辦公設(shè)備購置支出實際6227.57萬元，決算編報6289.12萬元。
（五）其他方面
1.資金存放管理不科學(xué)，結(jié)余資金未有效增值
20xx年以來，市總工會結(jié)余資金連年超過1000萬元，存放在銀行活期賬戶中，未能有效增值。
2.固定資產(chǎn)賬實不符
20xx年市總工會應(yīng)登記未登記建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)414.35萬元。未及時核銷已拆除的原職工宿舍及附屬設(shè)施4萬元。
三、政府投資項目審計情況
根據(jù)年度審計計劃安排，市審計局對市婦幼保健院項目進行了決算審計，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
（一）項目建設(shè)程序方面
1.概算調(diào)整頻繁。該項目經(jīng)發(fā)改四次批復(fù)，由1.05億元調(diào)增至2.44億元。
2.設(shè)計未公開招標。市衛(wèi)健局自行確定設(shè)計單位，未按照規(guī)定公開招標，涉及合同金額為75.6萬元。
3.未經(jīng)集體決策擅自提高建設(shè)標準。裝飾、強電、弱電、給排水等工程，未經(jīng)集體決策擅自提高裝飾裝修標準，導(dǎo)致工程由原中標價3210.89萬元增至5502.13萬元，增幅71%。
4.未及時進行消防驗收。該項目20xx年6月投入使用，20xx年11月取得消防部門出具的消防驗收意見書。
5.未及時進行竣工驗收備案。項目竣工驗收時間為20xx年4月，竣工驗收備案時間為20xx年6月。
6.未及時編制竣工財務(wù)決算。市婦幼保健院項目于20xx年6月投入使用，截至審計日尚未進行竣工財務(wù)決算。
�。ǘ╉椖拷ㄔO(shè)管理方面
1.對土方清運事項監(jiān)管缺失。現(xiàn)場土方的清運數(shù)量、清運地點、計付依據(jù)無相關(guān)記錄，實際運輸土方量無法核實。
2.未對醫(yī)療設(shè)備進行驗收。采購醫(yī)療設(shè)備3977萬元，設(shè)備安裝到位后，大部分設(shè)備未進行驗收。審計期間已整改，進行了驗收。
3.政府投資主體對坤陽公司監(jiān)管缺位。政府方需派遣董事和監(jiān)事各一名，未能起到實際作用。
�。ㄈ⿲χ薪闄C構(gòu)報告核查存在的.問題
1.成果文件與審核范圍和審核依據(jù)不一致。濟南百思得提供的成果文件中不應(yīng)包括前期費用、設(shè)備采購，不應(yīng)涉及市衛(wèi)健局。
2.變更、簽證等資料造假。濟南四建和濟南百思得提供的變更、簽證、工程洽商等資料252頁，其中117頁存在簽字蓋章造假。
3.無原始測量記錄。百思得報告書中裝飾裝修部分審定造價值2966.64萬元，無原始測量記錄。
4.以特殊項目暫估價計入結(jié)算7590.23萬元。百思得報告書以特殊項目暫估價計入結(jié)算，其中前期費用2023.91萬元、設(shè)備費用3977萬元、其他零星工程1589.32萬元。
對于上述中介機構(gòu)報告核查存在的問題，移送相關(guān)部門進行處理。
四、糧食系統(tǒng)專項審計情況
根據(jù)《山東省糧食購銷領(lǐng)域腐敗問題專項整治工作方案》要求，20xx年9月至11月，市審計局對市糧食購銷領(lǐng)域有關(guān)情況進行專項審計，主要存在以下問題：
�。ㄒ唬﹥浼Z規(guī)模不足
儲備糧庫容、庫存不足，與轄區(qū)人口數(shù)量不匹配。20xx年底，儲備糧規(guī)模應(yīng)到5.5萬噸，實際庫容、庫存為3萬噸，可供應(yīng)天數(shù)74.67天。截至20xx年底庫容已達5.5萬噸，新增儲備糧入庫2.5萬噸。
�。ǘ﹥浼Z輪換損耗過大
20xx年以來儲備庫在儲備糧輪換時損耗過大，扣出保管自然損耗和水分雜質(zhì)減量等儲存損耗，損耗達739.945噸，造成損失149.99萬元。一是20xx年因霉變損失小麥115.2噸，折款28.57萬元；二是20xx年因霉變影響小麥質(zhì)量轉(zhuǎn)為其他用途用糧，降價銷售差價折款21.42萬元；三是20xx年因“利奇馬”損失小麥金額100萬元，當年已全部收到xx市人保公司保險賠付。
�。ㄈ┲悄芗Z庫管理系統(tǒng)使用不規(guī)范
1.數(shù)據(jù)錄入上傳不完整，一是導(dǎo)致智能糧庫管理系統(tǒng)內(nèi)入庫比出庫多1.23萬噸，二是導(dǎo)致系統(tǒng)的購銷交易數(shù)據(jù)和糧食儲備庫儲備糧的出入庫賬簿記錄數(shù)據(jù)入庫數(shù)據(jù)相差0.23萬噸、出庫數(shù)據(jù)相差1.41萬噸。
2.智能糧庫管理系統(tǒng)的購銷交易數(shù)據(jù)中，儲備糧入庫的質(zhì)檢數(shù)據(jù)不全面，缺少水分扣量、雜質(zhì)扣量等數(shù)據(jù)；部分儲備糧入庫時無質(zhì)檢數(shù)據(jù)；儲備糧出庫時均無質(zhì)檢數(shù)據(jù)。
�。ㄋ模﹥浼Z存儲管理不到位
1.xx縣糧食儲備庫在儲備糧儲存期間，未定期檢測糧食質(zhì)量和儲存品質(zhì)。出入庫檢驗報告中檢驗指標不全，缺少不完善粒、赤霉病粒檢驗。審計后，已委托第三方進行抽檢，并出具了檢測報告。
2.20xx年至20xx年儲備糧出入庫檢驗報告中，部分缺少編制人、審核人、批準人簽字。審計后已完善相關(guān)手續(xù)。
3.現(xiàn)有質(zhì)量檢驗設(shè)備無法滿足糧食常規(guī)質(zhì)量、儲存品質(zhì)及出入庫質(zhì)量指標的檢測。
五、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計情況
20xx年1月份，我局結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，開展了青陽鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計，主要存在以下問題：
（一）貫徹執(zhí)行生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署情況
1.河（湖）長制落實不到位。一是20xx年至20xx年7月，應(yīng)巡查1092次，實際巡查242次；二是20xx年“深化清違整治構(gòu)建無違河湖”專項行動查出，青陽鎮(zhèn)芽莊湖存在違建、污染等問題共81個。
2.未依法進行環(huán)境評價開工建設(shè)污水處理站。20xx年建設(shè)的醴泉社區(qū)污水處理站未依法進行環(huán)境影響評價。
3.未制定農(nóng)田水利發(fā)展規(guī)劃。截至審計日，未制定農(nóng)田水利發(fā)展規(guī)劃，未建立健全農(nóng)田水利發(fā)展長效機制。
�。ǘ┵Y源環(huán)境領(lǐng)域約束性指標完成情況
1.山體恢復(fù)工程進度緩慢。20xx年已完成化莊村山體恢復(fù)工程的地形勘測和設(shè)計規(guī)劃工作，但截至審計日，仍未進行后續(xù)項目的開展。
2.環(huán)境保護責(zé)任履行不到位。山東青龍山有色金屬有限公司因環(huán)境污染問題多次被群眾反映，造成廠區(qū)內(nèi)氟化鉻生產(chǎn)地塊土壤污染嚴重，至今仍未整改完畢。
�。ㄈ┵Y源環(huán)境監(jiān)督管理責(zé)任履行情況
1.違規(guī)以租代征土地。截至審計日，以租代征共計942.85畝，其中：企業(yè)占地789.33畝，政府占地153.52畝。
2.違規(guī)占用耕地。截至20xx年7月，未辦理批復(fù)手續(xù)建設(shè)企業(yè)車間、項目建設(shè)等違規(guī)占用耕地共計677.69畝。截至審計日已拆除6.39畝。
3.項目建設(shè)違規(guī)占用林地。20xx年賈莊、西窩陀社區(qū)項目違規(guī)占用林地171.5畝。
�。ㄋ模┥鷳B(tài)文明建設(shè)資金、項目與管理績效情況
生活污水處理能力不足。青陽鎮(zhèn)現(xiàn)有會仙社區(qū)污水處理站和醴泉社區(qū)污水處理站正常運行，日處理污水量僅為1400立方米，當前需日處理污水量2100立方米。
六、經(jīng)濟責(zé)任審計情況
20xx審計年度市審計局共對7個單位的7名領(lǐng)導(dǎo)干部實施了經(jīng)濟責(zé)任審計。審計共發(fā)現(xiàn)問題74個，查出管理不規(guī)范金額26.60億元，非金額計量問題38項，向被審單位提出審計建議17條，審計發(fā)現(xiàn)的財政、財務(wù)收支方面的共性問題主要有：一是預(yù)算執(zhí)行方面存在報銷手續(xù)不合規(guī)、資金撥付不到位、超預(yù)算支出、往來資金長期掛賬、收入未及時上交等問題。二是資產(chǎn)管理方面存在不執(zhí)行政府采購、資產(chǎn)閑置等問題。
七、審計建議
�。ㄒ唬┚哿μ嵘斦芾硇堋栏耦A(yù)決算編制管理，壓實部門支出責(zé)任，提高編報質(zhì)量和規(guī)范化水平；完善預(yù)算體系，提高財政保障能力。
�。ǘ┏掷m(xù)推進預(yù)算績效管理。加快構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，嚴把項目入庫關(guān)口，規(guī)范運行監(jiān)控，提高財政資金使用效益。
�。ㄈ┻M一步強化預(yù)算約束力。嚴格執(zhí)行人大批復(fù)的預(yù)算，按照進度安排預(yù)算支出，加大民生、鄉(xiāng)村振興、黃河流域高質(zhì)量發(fā)展等方面資金的保障力度。規(guī)范預(yù)算調(diào)整，追加及調(diào)整預(yù)算要明確依據(jù)、理由，并完善各環(huán)節(jié)的績效管理。
�。ㄋ模┳⒅乇O(jiān)督結(jié)果運用。不斷完善體制機制，從根源上解決審計發(fā)現(xiàn)的問題，補齊短板，按照現(xiàn)代財稅體制要求，推進預(yù)算和績效一體化。
�。ㄎ澹┘訌娂Z庫管理。確保糧食儲備充足、質(zhì)量合格，出入庫管理科學(xué)合規(guī)。
�。┘訌娮匀毁Y源資產(chǎn)管理。促進自然資源節(jié)約集約利用，形成環(huán)境治理長效機制。推動生態(tài)文明體制改革任務(wù)落實。
以上報告，請予審議。
財務(wù)收支審計報告7
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，和縣審計局派出審計組，自20xx年6月7日至7月16日，對和縣城市管理局（以下簡稱縣城管局）20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進行了現(xiàn)場審計�？h城管局對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)。和縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、被審計單位基本情況
�。ㄒ唬C構(gòu)設(shè)置、人員編制及車輛情況
縣城管局為縣政府工作部門，縣財政一級預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)辦公室、法制室（行政審批股）、綜合業(yè)務(wù)室（農(nóng)環(huán)辦）、綜合督察室和數(shù)字城管指揮調(diào)度室5個股室；下設(shè)城市管理執(zhí)法大隊、市政園林服務(wù)中心和環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心3個副科級事業(yè)單位；下轄和縣潔達垃圾處理有限責(zé)任公司，因職能劃轉(zhuǎn)正在注銷（審計期間）。
縣城管局系統(tǒng)共有行政編制10人、事業(yè)編制215人，截至20xx年末，實有在職人員225人，其中：行政6人、事業(yè)83人、聘用136人。另退休49人。
截至20xx年末，縣城管局系統(tǒng)實有在用車輛33輛（含市政園林服務(wù)中心及環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心3輛），其中：一般公務(wù)車1輛、執(zhí)法執(zhí)勤車24輛、特種專業(yè)技術(shù)車8輛。
（二）預(yù)算執(zhí)行情況
20xx年，縣城管局系統(tǒng)年初預(yù)算收入9554.68萬元，其中：一般公共預(yù)算收入3140.11萬元、政府性基金收入6299.32萬元、財政專戶管理非稅收入115.25萬元；預(yù)算支出9554.68萬元，其中：基本支出866.33萬元、項目支出8688.35萬元。
20xx年，縣城管局系統(tǒng)實際賬面預(yù)算收入9195.28萬元，其中：財政撥款預(yù)算收入9157.23萬元、非同級財政撥款預(yù)算收入30.05萬元、其他預(yù)算收入8萬元；賬面預(yù)算支出9195.67萬元，其中：行政支出8669.75萬元、事業(yè)支出525.92萬元；本期盈余-0.39萬元，原因是年初存在現(xiàn)金結(jié)余。
20xx年，實際賬面預(yù)算收支與年初預(yù)算差異的主要原因是園林綠化項目、公務(wù)用車運行維護費等項目支出存在結(jié)余。
�。ㄈ叭苯�(jīng)費情況
20xx年，縣城管局系統(tǒng)“三公”經(jīng)費實際支出46.51萬元，占預(yù)算支出86.80萬元的53.58%。其中：公務(wù)接待費預(yù)算14.60萬元，實際支出4.20萬元；公務(wù)用車購置及運行維護費預(yù)算72萬元，實際支出42.31萬元；無因公出國（境）費預(yù)算及支出。
二、審計評價
審計結(jié)果表明：20xx年，縣城管局在縣委縣政府領(lǐng)導(dǎo)下，積極踐行“當好城市管家，服務(wù)百姓生活”初心使命，在優(yōu)化城市管理、改善人居環(huán)境等方面取得了一定的成效。但在預(yù)算編制及執(zhí)行、單位內(nèi)部管理以及合同履行等方面仍存在不到位、不規(guī)范問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制及執(zhí)行方面
1.預(yù)算編制不準確、不全面。20xx年，縣城管局機關(guān)罰沒收入147.02萬元，較預(yù)算收入67萬元，超收80.02萬元（其中20xx年罰沒收入為323.75萬元）；國有資產(chǎn)（資源）有償使用收入46.08萬元，較預(yù)算收入32萬元，超收14.08萬元。縣城管局機關(guān)購買照相機及器材1套1.06萬元，未編制政府采購預(yù)算。環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心垃圾處置費收入152.48萬元，未編制收入預(yù)算（其中20xx年垃圾處置費收入為182.84萬元）。
2.預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。20xx年，縣城管局機關(guān)園林綠化項目實際支出577.69萬元，占預(yù)算支出1000萬元的57.77%；公務(wù)用車購置及運行維護費實際支出36.17萬元，占預(yù)算支出65萬元的55.64%。維修（護）費實際支出32.50萬元，較預(yù)算支出10.42萬元，超支22.08萬元；印刷費實際支出9.29萬元，較預(yù)算支出5萬元，超支4.29萬元。
上述行為不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第十三條“……各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出”、第二十二條“單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行”、第三十六條“……各級政府、各部門、各單位應(yīng)當依照本法規(guī)定，將所有政府收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列”的規(guī)定。
建議縣城管局嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，合理規(guī)范編制預(yù)算，確保各項收支應(yīng)編盡編，杜絕無預(yù)算和超預(yù)算等行為發(fā)生。
�。ǘ﹥�(nèi)部管理方面
1.房屋租金應(yīng)收未收。審計發(fā)現(xiàn)，縣城管局應(yīng)收未收和縣鴻運汽車銷售有限公司20xx年3月至20xx年3月房屋租金36.90萬元、和縣小辣椒電子商務(wù)有限公司20xx年10月至20xx年2月房屋租金2.80萬元。不符合《財政部關(guān)于印發(fā)<政府非稅收入管理辦法>的通知》第十三條“執(zhí)收單位不得……減征、免征、緩征非稅收入”的'規(guī)定。審計期間，縣城管局已收回和縣鴻運汽車銷售有限公司欠繳房屋租金36.90萬元。
建議縣城管局對和縣小辣椒電子商務(wù)有限公司欠繳的2.80萬元房租開展追繳，確保房租應(yīng)收盡收，今后應(yīng)加強資產(chǎn)出租合同管理，按約定及時收繳房租
�。ㄈ﹦趧�(wù)合同履行方面
1.數(shù)字化城管未嚴格履行合同規(guī)定
（1）考核標準未執(zhí)行。審計抽查20xx年7-12月馬鞍山市建華物業(yè)有限責(zé)任公司數(shù)字化城市管理信息采集案件數(shù)，發(fā)現(xiàn)均未達到合同約定的3000條基數(shù)的考核標準，縣城管局月度績效考核未按合同約定扣分，也未扣除相應(yīng)服務(wù)費。
�。�2）人員配備不達標。20xx年12月，和縣數(shù)字化城市管理項目實施單位人員配備未達合同約定要求。馬鞍山市建華物業(yè)有限責(zé)任公司信息采集員15人不符合高中（職高）以上文化程度要求，占總?cè)藬?shù)的75%；4人年齡超過48周歲，占總?cè)藬?shù)的20%。馬鞍山市金太陽物業(yè)管理有限公司中心坐席員6人不符合大專及以上文化程度要求，占總?cè)藬?shù)的60%；3人年齡超35周歲，占總?cè)藬?shù)的30%。
2.保潔服務(wù)合同履行不到位
�。�1）農(nóng)村生活垃圾治理“PPP”項目服務(wù)不到位。20xx年，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣城管局等部門聯(lián)合開展的四輪農(nóng)村“戶戶整潔、村村清潔”考核督查發(fā)現(xiàn)，我縣農(nóng)村存在亂堆亂放172處、垃圾未清理330處、亂貼小廣告54處。聯(lián)合開展的十二輪農(nóng)村生活垃圾治理及生活垃圾分類工作的督查發(fā)現(xiàn)，我縣各鎮(zhèn)均存在保潔員工作不細致、清掃不及時、只倒桶不撿拾、清運不及時等問題，同時發(fā)現(xiàn)白色垃圾347處、垃圾桶爆桶12處、小廣告16處等。
（2）城區(qū)環(huán)衛(wèi)保潔人員配備不到位且未扣除相應(yīng)服務(wù)費。審計抽查20xx年6月和9月城區(qū)5家保潔公司的工資表發(fā)現(xiàn)，馬鞍山市江南環(huán)境衛(wèi)生實業(yè)發(fā)展有限公司、馬鞍山欣華清掃保潔有限責(zé)任公司未按合同約定配齊配足保潔人員，分別少配備31人和27人。xx華杰物業(yè)管理有限公司28名保潔員中有17人不符合男不超過65周歲、女不超過60周歲的合同約定。
上述行為不符合《中華人民共和國合同法》第六十條“當事人應(yīng)當按照約定全面履行自己的義務(wù)”的規(guī)定。
建議縣城管局加大對數(shù)字化城管項目及保潔公司的監(jiān)管力度，嚴格對照合同、協(xié)議進行考核考評，確保各項服務(wù)提質(zhì)達標。
四、審計建議
�。ㄒ唬┘訌婎A(yù)算管理。嚴格按照《中華人民共和國預(yù)算法》要求，結(jié)合本年工作計劃以及上年預(yù)算執(zhí)行情況，深入分析、統(tǒng)籌編制收支預(yù)算，確保各項收支應(yīng)編盡編，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的準確性。
�。ǘ┘訌娰Y產(chǎn)管理。嚴格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度、落實管理責(zé)任，定期對固定資產(chǎn)及往來款等進行盤點核實，確保賬實相符，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要及時查明原因，分清責(zé)任，履行手續(xù)及時處理。
�。ㄈ┘訌姾贤芾�。嚴格按照合同要求開展各項考核督查。特別對農(nóng)村垃圾治理項目要進一步細化考核職責(zé)和方案，切實提高我縣城鄉(xiāng)垃圾治理水平。同時，及時清收房屋租金，確保資產(chǎn)出租收入應(yīng)收盡收。
財務(wù)收支審計報告8
因?qū)F公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責(zé),我們的`責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于19xx年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。
二、審計情況
(一)財務(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入72,526,202.29元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。
收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用5,558,272.94元，財務(wù)費用-204,072.14元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。
銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實現(xiàn)情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46元，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。
固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表見附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。
應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表見附件。
3、所有者權(quán)益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元，勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系20xx年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進行核算。
3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。
2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。
財務(wù)收支審計報告9
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，xx區(qū)審計局派出審計組，自20xx年3月3日至5月31日，對20xx年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行情況
�。ㄒ唬┮话愎差A(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年區(qū)本級完成一般公共預(yù)算收入41704萬元，為調(diào)整預(yù)算39690萬元的105.07%，完成一般公共預(yù)算支出174801萬元，為調(diào)整預(yù)算171207萬元的102.10%。
收支平衡情況：全年一般公共預(yù)算總收入296950萬元，其中：一般公共預(yù)算收入41704萬元，返還性收入4693萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入143304萬元，專項轉(zhuǎn)移支付收入46100萬元，上年結(jié)余8096萬元，調(diào)入資金33870萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入19183萬元。全年一般公共預(yù)算總支出265087萬元，其中：一般公共預(yù)算支出250545萬元，上解上級支出1859萬元，債務(wù)還本支出12683萬元。年終結(jié)余31863萬元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出31863萬元。
�。ǘ┱曰痤A(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年區(qū)本級完成政府性基金收入59205萬元，為調(diào)整預(yù)算50503萬元的117.23%，完成政府性基金支出79479萬元，為調(diào)整預(yù)算85003萬元的93.50%。
收支平衡情況：全年政府性基金總收入111912萬元，其中：基金收入59205萬元,上級補助收入14164萬元，上年結(jié)余4043萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入34500萬元。全年政府性基金總支出91427萬元，其中：政府性基金預(yù)算支出79479萬元，上解上級支出28萬元，調(diào)出資金11920萬元。年終結(jié)余20485萬元。
�。ㄈ┥鐣ｋU基金預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年完成社�；鹗杖�43825萬元，為預(yù)算42604.13萬元的102.87%，社�；鹬С�42707萬元，為預(yù)算40360.05萬元的105.82%。
收支平衡情況：全年收入總計43825萬元，全年支出總計42707萬元，本年收支結(jié)余1118萬元，上年結(jié)余32259萬元，年末滾存結(jié)余33377萬元。
�。ㄋ模﹪匈Y本經(jīng)營預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年區(qū)本級國有資本經(jīng)營收入支出均為0萬元，調(diào)整預(yù)算收支均為0萬元。
收支平衡情況：全年收入總計3萬元，其中：上級補助收入1萬元，上年結(jié)余2萬元。全年支出總計1萬元，其中：國有資本經(jīng)營預(yù)算支出1萬元。年終結(jié)余2萬元。
�。ㄎ澹┱畟鶆�(wù)情況
截至20xx年末，政府債務(wù)余額318419.73萬元，政府債務(wù)比上年增加40999.11萬元，在批準政府債務(wù)限額范圍之內(nèi)。全年歸還已到期政府債務(wù)本金12683萬元，支付利息8475萬元。
二、審計評價意見
20xx年區(qū)財政在區(qū)委、區(qū)政府的.堅強領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，面對疫情防控、減稅降費、收入增速放緩、剛性支出不減等多重挑戰(zhàn)，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，牢固樹立“過緊日子”的思想，狠抓財源建設(shè)，突出保障重點，強化預(yù)算約束，基本完成了年初確定的各項目標任務(wù)，保障了全區(qū)經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。
�。ㄒ唬┖葑ヘ斣唇ㄔO(shè)，財政收入渠道不斷拓寬
一是明確財源建設(shè)重點。全年出臺《20xx年度益陽市xx區(qū)財源建設(shè)要點》《關(guān)于進一步加強財源建設(shè)的工作方案》《20xx年度xx區(qū)實施財源建設(shè)工程考評辦法》等財源建設(shè)相關(guān)文件7個，明確了財源建設(shè)重點和考評辦法。二是挖掘財源建設(shè)潛力。全年砂石行業(yè)入庫稅收8333萬元，入庫非稅收入10414萬元，追繳益陽卓越房地產(chǎn)開發(fā)有限公司土地使用稅及滯納金2407萬元。三是培植財源建設(shè)產(chǎn)業(yè)。園區(qū)新開工項目24個，新投產(chǎn)項目23個，匯聚PCB企業(yè)共44家，投產(chǎn)36家，在建8家，集群優(yōu)勢初步顯現(xiàn)。
�。ǘ┩怀霰Ｕ现攸c，財政支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化
一是優(yōu)先保障“三保”支出。堅持“三�！敝С鲈谪斦С鲋械膬�(yōu)先地位，切實保障基本民生、工資發(fā)放和機構(gòu)運轉(zhuǎn)，全年實現(xiàn)“三�！敝С�160778萬元，占一般公共預(yù)算支出64.17%。
二是著力保障“三高四新”使命任務(wù)落實。緊緊圍繞“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)，預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金、科技創(chuàng)新幫扶獎勵基金、人才引進等9個專項資金1687萬元，為實施“三高四新”戰(zhàn)略提供了資金保障。
三是著力保障實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。預(yù)算安排鄉(xiāng)村振興、扶貧發(fā)展、健康扶貧、扶貧公路建設(shè)等10個專項資金2924萬元，鞏固拓展了脫貧攻堅成果，推進了鄉(xiāng)村振興步伐。
�。ㄈ⿵娀A(yù)算約束，財政管理水平不斷提升
一是強化預(yù)算約束。堅持“過緊日子”的思想，嚴控“三公”經(jīng)費支出，大力壓減一般性支出，全年“三公”經(jīng)費預(yù)算較上年減少235萬元，年初預(yù)算壓減部門單位本級專項支出3208萬元。
二是加強財政資金管理。全年收回存量資金30937.70萬元，調(diào)入一般公共預(yù)算21950萬元，其中消化暫付款2146萬元。20xx年獲湖南省財政廳市縣財政日常管理工作績效評價A級獎勵，獲取A級獎勵資金200萬元，預(yù)算執(zhí)行引導(dǎo)獎勵資金50萬元。
三是強化財政監(jiān)管。組織人員對脫貧攻堅、退漁禁捕等專項資金的使用、管理及項目實施情況進行了專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出了整改方案，取得良好效果。
審計結(jié)果表明，20xx年區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行過程中，還存在預(yù)算編制不夠科學(xué)、上級專項撥付不及時、政府采購預(yù)算約束不嚴、存量資金統(tǒng)籌整合不夠等問題，需要加以整改規(guī)范。
三、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
本次審計重點關(guān)注了預(yù)（決）算編制、預(yù)算執(zhí)行、“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)、政府債券管理、國有資產(chǎn)管理、財政存量資金及庫款保障、政府采購和購買服務(wù)、社會保險基金管理等情況，主要存在以下問題：
（一）預(yù)算編制方面
1.政府采購預(yù)算編制和調(diào)整預(yù)算不完整
20xx年度，全區(qū)18個單位政府采購項目未編制政府采購年初預(yù)算，14個單位超預(yù)算采購2025.09萬元。
2.少數(shù)預(yù)算資金細化不夠
(1)部分一般公共財政項目支出預(yù)算細化不夠。如：旅游發(fā)展專項資金80萬元，鄉(xiāng)村振興1287.57萬元，科技創(chuàng)新幫扶獎勵基金160萬元，產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金1068.09萬元等項目支出。
(2)部分政府性基金預(yù)算支出項目不具體。如：益陽市創(chuàng)鑫建設(shè)投資有限公司的農(nóng)村土地整治項目2800萬元，其他7930.95萬元，20xx城市棚戶區(qū)改造項目3245萬元，村級綜合服務(wù)平臺633萬元等預(yù)算支出沒有明確到具體項目。
3.部分項目支出預(yù)算費用化
抽查54家一級預(yù)算單位，20xx年一般公共財政安排項目支出預(yù)算434項，部分項目支出多為完成本職工作所需基本支出經(jīng)費。
�。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行方面
1.部分上級專項撥付不及時4064.68萬元
20xx年上級專項資金指標結(jié)轉(zhuǎn)1366.81萬元，20xx年撥付404.39萬元，結(jié)轉(zhuǎn)20xx年962.42萬元；20xx年上級專項資金指標結(jié)轉(zhuǎn)9756.76萬元，20xx年撥付6654.50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)20xx年3102.26萬元。
2.少量本級項目支出執(zhí)行率偏低
經(jīng)抽查，20xx年全國禁毒示范城市創(chuàng)建、涉毒人員生活費、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政建設(shè)經(jīng)費、旅游發(fā)展專項經(jīng)費、環(huán)境保護、農(nóng)村房屋不動產(chǎn)登記、科技創(chuàng)新幫扶獎勵基金等29個本級專項，當年安排預(yù)算2430.90萬元，只執(zhí)行了219.83萬元，執(zhí)行率均小于50%，其中執(zhí)行率為0的有20項。
（三）“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)方面
1.“三高四新”專項資金未及時使用181.15萬元
�。�1）截止審計日，區(qū)科技局未及時使用創(chuàng)新型省份建設(shè)專項資金共31.15萬元。
（2）經(jīng)開區(qū)管委會未及時使用專項資金150萬元。20xx年經(jīng)開區(qū)管委會收到產(chǎn)業(yè)園區(qū)吸引抱團產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項目來湘（電子信息產(chǎn)業(yè)）對企業(yè)補助的招商引資資金150萬元，截止審計日，未見相關(guān)支出，該專項資金指標已于20xx年底使用完。
2.未及時下?lián)堋叭咚男隆睂ｍ椯Y金53.5萬元
截止審計日，區(qū)財政未及時下?lián)堋叭咚男隆睂ｍ椯Y金共計53.5萬元，其中20xx年11萬元、20xx年32.5萬元、20xx年10萬元。
3.未建立人才預(yù)測預(yù)警制度
經(jīng)調(diào)查，區(qū)人社局無法提供人才預(yù)測預(yù)警相關(guān)文件資料，沒有建立人才預(yù)測預(yù)警制度。
�。ㄋ模┱畟芾矸矫�
1.擴大國債資金使用范圍10萬元
20xx年8月區(qū)財政局撥付劉家湖血防站抗疫特別國債1000萬元，用于區(qū)血吸蟲病預(yù)防救治中心綜合大樓建設(shè)項目，截至20xx年12月末，已使用國債資金415.56萬元，其中：20xx年6月列支均安村搬遷協(xié)調(diào)工作經(jīng)費10萬元。
2.工程建設(shè)項目進展緩慢
20xx年8月區(qū)財政局撥付劉家湖血防站抗疫特別國債1000萬元，20xx年12月?lián)芨秾ｍ梻Y金1400萬元，用于區(qū)血吸蟲病預(yù)防救治中心綜合大樓建設(shè)項目，截至20xx年12月末，該項目主體工程未開工建設(shè)。
�。ㄎ澹﹪匈Y產(chǎn)管理方面
1.資產(chǎn)賬實不符
經(jīng)抽查，區(qū)人社局、區(qū)發(fā)改局、區(qū)住建局等12個單位，賬面凈值18.31萬元的39臺車輛，截至20xx年12月末，已通過拍賣、報廢、調(diào)出等方式進行處置但未及時銷賬。
2.資產(chǎn)管理體制未理順
截至20xx年12月末，區(qū)國有資產(chǎn)管理體制機制未完全理順，資產(chǎn)實物管理與財務(wù)管理脫節(jié)，未建立健全國有資產(chǎn)管理的具體制度并組織實施，導(dǎo)致部門單位國有資產(chǎn)賬實不符。如：機關(guān)事務(wù)中心20xx年將部門單位32臺公務(wù)用車歸集公車平臺統(tǒng)一管理，產(chǎn)權(quán)變更后，機關(guān)事務(wù)中心沒有進行資產(chǎn)登記，也沒有通知原單位核銷資產(chǎn)。
3.使用部門內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴
經(jīng)抽查，區(qū)人社局、區(qū)發(fā)改局、區(qū)住建局等12個單位，截至20xx年12月末，未按要求及時清查、盤點資產(chǎn)，導(dǎo)致單位車輛資產(chǎn)賬面數(shù)據(jù)與實際不符。
4.辦公用房統(tǒng)一登記工作暫未完成
截至20xx年12月末，區(qū)機關(guān)事務(wù)中心已完成18家黨政機關(guān)（含一級預(yù)算部門和參公事業(yè)單位）6處1.13萬平方米辦公用房統(tǒng)一登記工作，仍有區(qū)市監(jiān)局、區(qū)發(fā)改局、長春鎮(zhèn)政府等33家黨政機關(guān)49處21.06萬平方米辦公用房，因工作滯后等原因未完成統(tǒng)一登記，面積占比94.91%。
5.在建工程長期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)
益陽市中醫(yī)醫(yī)院、區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心2個在建工程實際已投入使用，占地面積0.87萬平方米，累計投資10829.08萬元，但未按規(guī)定及時辦理竣工決算，未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。例如：益陽市中醫(yī)醫(yī)院綜合門診住院樓建設(shè)項目在20xx年1月已投入使用，至今仍未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
（六）財政存量資金及庫款保障方面
1.財政存量資金規(guī)模較大
截至20xx年12月末，區(qū)財政涉及項目資金結(jié)余、項目指標結(jié)余以及結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的上級資金指標結(jié)轉(zhuǎn)等，共計12407萬元財政存量資金未及時盤活。
2.非稅待查收入未及時清理確認收入
截至20xx年4月末，全區(qū)以前年度待查非稅收入426萬元未確認收入。
3.實有資金賬戶應(yīng)撤未撤
經(jīng)抽查，截至20xx年4月末，區(qū)城管局直屬二大隊、區(qū)民政局婚姻登記服務(wù)中心、區(qū)文旅廣體局全民健身服務(wù)中心等11個單位應(yīng)撤未撤各種實有資金賬戶12個，賬戶余額1752.54萬元。
�。ㄆ撸┱少徍唾徺I服務(wù)方面
1.政府采購預(yù)算管控不到位
經(jīng)查，全區(qū)有4個單位編列政府采購預(yù)算291.80萬元，未執(zhí)行政府采購。18個單位未編列政府采購預(yù)算，執(zhí)行政府采購1047.02萬元。13個單位執(zhí)行政府采購2245.75萬元，與批復(fù)的政府采購預(yù)算項目不符，如公務(wù)用車、辦公樓（室）裝修等。
四、部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
本次對區(qū)住建局、區(qū)市監(jiān)局、區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心、區(qū)科協(xié)4個部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，主要存在以下問題。
�。ㄒ唬┎块T預(yù)算編制和執(zhí)行方面
1.部門預(yù)算編制欠科學(xué)
區(qū)科協(xié)20xx年采購商品和服務(wù)31.81萬元，未編制年度政府采購預(yù)算，編制的20xx年住房公積金、養(yǎng)老保險、其他社會保險繳費預(yù)算存在剛性缺口，20xx年末累計盈余11.40萬元，未編入20xx年度年初預(yù)算。
2.無預(yù)算支出
�。�1）區(qū)市監(jiān)局20xx年無預(yù)算支付委托業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、租賃費等63.60萬元；無預(yù)算購買轎車、修繕服務(wù)、辦公電腦、執(zhí)法記錄儀等124.09萬元。
（2）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年無預(yù)算支付賀家橋、三益街、石碼頭等共計13個社區(qū)創(chuàng)文創(chuàng)衛(wèi)幫扶經(jīng)費35萬元。
（二）財政收支核算和管理方面
1.政府采購不規(guī)范
�。�1）區(qū)住建局20xx年執(zhí)行政府采購64.41萬元，超出政府采購預(yù)算9.81萬元；購置30.24萬元采購目錄內(nèi)商品未通過政府采購。
�。�2）區(qū)市監(jiān)局20xx年執(zhí)行政府采購58.99萬元，超出政府采購預(yù)算25.99萬元。
（3）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年執(zhí)行政府采購222.93萬元，超出政府采購預(yù)算13.14萬元。
2.以不合規(guī)方式支付費用5.68萬元
區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心以現(xiàn)金支付復(fù)印費2.35萬元，將印刷費和電腦購置費3.33萬元直接支付給本單位干職工黃嘯個人。以上兩項支出共計5.68萬元，支付方式不合規(guī)。
3.原始憑證不合規(guī)
�。�1）區(qū)市監(jiān)局20xx年度授權(quán)支付指標申請額度入賬通知單均為出納手寫，非銀行出具的入賬通知單。12月列支購買扶貧物資費用0.21萬元，未標明物資用途且未附發(fā)放明細表。7月列支食堂勞務(wù)費0.9萬元，11月列支注冊登記股借支款3萬元，均無領(lǐng)款人、借支人的簽字。
�。�2）區(qū)科協(xié)支付益陽市四通廣告有限公司20xx年7月至20xx年1月期間單位橫幅、科室牌、舉報箱、宣傳欄等制作費用0.48萬元，明細附件無經(jīng)手人簽名。
4.違規(guī)發(fā)放津貼補貼
（1）區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心20xx年違規(guī)發(fā)放項軍等6人監(jiān)察崗位津貼0.79萬元。
（2）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年違規(guī)發(fā)放戴小平等3人紀檢崗位津貼0.46萬元，違規(guī)發(fā)放干職工“學(xué)習(xí)強國”積分現(xiàn)金獎勵0.60萬元。
6.專項資金管理不到位
�。�1）區(qū)住建局及所屬單位擠占專項資金125.17萬元。20xx年區(qū)住建局將背街小巷建設(shè)專項資金93.30萬元，區(qū)建設(shè)工程事務(wù)中心將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費31.87萬元，共計125.17萬元全部用于彌補單位基本支出。
（2）區(qū)市監(jiān)局擠占專項資金60.67萬元。20xx年區(qū)市監(jiān)局全年使用專項指標258.60萬元，實際列支專項資金相關(guān)支出197.93萬元，其余60.67萬元用于彌補單位基本支出。
�。�3）區(qū)科協(xié)擠占專項資金10.09萬元。20xx年區(qū)科協(xié)全年使用本級專項指標28萬元，實際列支專項資金相關(guān)支出17.91萬元，其余10.09萬元用于彌補單位基本支出。
�。�4）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心專項資金監(jiān)管不嚴。20xx年3月?lián)芨渡i規(guī)模養(yǎng)殖場病死豬無害化處理補助資金231.19萬元，未核查部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審核資料，也未對項目資金使用情況開展監(jiān)督檢查。
7.違規(guī)保留實有資金賬戶3個
區(qū)住建局二級機構(gòu)住房保障管理中心是全額事業(yè)單位，且已經(jīng)納入國庫集中支付管理，截止審計日，還保留有3個實有資金賬戶。
8.施工圖審查服務(wù)違規(guī)進行線下采購
區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心20xx年、20xx年施工圖審查項目中，有8個審查項目采取的是線下采購。
9.國有資產(chǎn)管理不規(guī)范
（1）區(qū)住建局實際擁有辦公用房913.03平方米，但卡片賬中無相關(guān)記錄；卡片賬記錄擁有一輛轎車，但該轎車已于20xx年12月移交至區(qū)財政局國資辦。
�。�2）區(qū)市監(jiān)局20xx年購置資產(chǎn)共計0.99萬元，未納入固定資產(chǎn)管理，報廢2臺公務(wù)車沒有國資管理部門的相關(guān)審批資料，價值25.67萬元自建保障性住房1677.8平方米處于閑置狀態(tài)。
�。�3）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心實際擁有土地2416.31平方米，但單位卡片賬中無相關(guān)記錄；辦公用房實際建筑面積550平方米，但單位卡片賬中記錄建筑面積1271平方米。20xx年列支購買空調(diào)、電腦、辦公沙發(fā)等資產(chǎn)3.56萬元沒有及時納入“固定資產(chǎn)”科目核算。截止20xx年12月末，“在建工程-漁政碼頭”余額138.76萬元，沒有及時轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。未按要求建立固定資產(chǎn)賬卡，年末未對本部門的固定資產(chǎn)進行全面清查盤點。
五、20xx年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況審計意見整改落實情況
20xx年度區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行情況審計報告反映的問題，經(jīng)本次審計核實，大部分問題已整改到位，項目支出費用化、政府采購管理不規(guī)范等問題正在進一步整改中。
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