行政單位預(yù)算管理制度
預(yù)算管理的概括
財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》指出,全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算》指出,全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。
全面預(yù)算管理是一種集戰(zhàn)略化、系統(tǒng)化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式,它通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息的整合,明確、適度的分權(quán)、授權(quán),戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等,來(lái)實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)步增加的目標(biāo)。
行政單位預(yù)算管理制度(精選22篇)
在當(dāng)今社會(huì)生活中,很多地方都會(huì)使用到制度,制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。大家知道制度的格式嗎?下面是小編為大家收集的行政單位預(yù)算管理制度(精選22篇),歡迎閱讀與收藏。
行政單位預(yù)算管理制度1
一、行政單位預(yù)算(財(cái)務(wù)收支計(jì)劃)編制
1、行政單位應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的編制要求、程序、預(yù)算報(bào)表格式(見附表)編制年度預(yù)算(包括預(yù)算說(shuō)明),并按規(guī)定的報(bào)送時(shí)間經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(一級(jí)預(yù)算單位直接報(bào)送財(cái)政部門)。同時(shí),單位要按財(cái)政部財(cái)綜字[1997]8號(hào)文件的規(guī)定填報(bào)預(yù)算外資金(如行政性收費(fèi)、基金等)收支計(jì)劃。
2、行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、由財(cái)政專戶撥付的預(yù)算外資金收入以及經(jīng)財(cái)政部門核定由單位留用的預(yù)算外資金收入和其他收入等項(xiàng)內(nèi)容;支出預(yù)算包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出等項(xiàng)內(nèi)容,經(jīng)常性支出包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他支出等項(xiàng)目,專項(xiàng)支出按支出用途分別編列到有關(guān)項(xiàng)目。
自籌基本建設(shè)支出,即行政單位經(jīng)批準(zhǔn)用財(cái)政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出,行政單位自籌資金安排基本建設(shè),應(yīng)先落實(shí)資金來(lái)源,并按審批權(quán)限,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。
3、行政單位在編制預(yù)算時(shí),應(yīng)按規(guī)定合理劃分不同類型的收入,將應(yīng)列入預(yù)算的各項(xiàng)收入(其他收入按節(jié)級(jí)科目分項(xiàng)填列,見表三)全部列入預(yù)算,不得遺漏(沒(méi)有收入數(shù)額的項(xiàng)目可以空置)。
按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政預(yù)算的罰沒(méi)收入和行政性收費(fèi)(包括基金)收入,應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政預(yù)算,不得列入單位收入預(yù)算,用于各項(xiàng)支出;按規(guī)定暫未納入財(cái)政預(yù)算管理的預(yù)算外資金收入,應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理,除經(jīng)批準(zhǔn)由單位留用的外,應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶,實(shí)行收支兩條線管理。繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,不能作為單位收入,直接列入收入預(yù)算。由財(cái)政專戶撥付給單位的預(yù)算外資金收入,應(yīng)作為單位收入,列入收入預(yù)算;其他收入,包括非獨(dú)立核算后勤機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)收入以及其他服務(wù)性收入等,應(yīng)列入單位收入預(yù)算,用于本單位的支出。
單位應(yīng)按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則安排各項(xiàng)支出,即在保證人員支出和開展公務(wù)活動(dòng)必不可少的開支的前提下,安排其他各項(xiàng)支出。自籌基本建設(shè)支出應(yīng)在保證正常工作支出需要,保證正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排,并報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。
專項(xiàng)資金安排的支出,應(yīng)有詳細(xì)的說(shuō)明。
二、行政單位預(yù)算的核批
1、財(cái)政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總(或一級(jí)預(yù)算單位)報(bào)送的行政單位預(yù)算后,應(yīng)進(jìn)行審核,對(duì)符合預(yù)算編制要求的,應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復(fù)。對(duì)有主管部門的行政單位預(yù)算,財(cái)政部門一般只核批到主管部門,具備條件的,也可以核批到具體單位。
2、財(cái)政部門在批復(fù)行政單位預(yù)算時(shí),應(yīng)按照收支統(tǒng)一管理,定額、定項(xiàng)撥款,超支不補(bǔ),結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法,統(tǒng)一核定行政單位各項(xiàng)收入和支出預(yù)算。
對(duì)收入預(yù)算,應(yīng)明確核定財(cái)政撥款收入、由財(cái)政專戶撥付的預(yù)算外資金收入以及核準(zhǔn)留用的預(yù)算外資金收入和其他收入等各項(xiàng)收入指標(biāo)。
對(duì)支出預(yù)算,要統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn),在核定經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出等分類支出數(shù)額情況下,必要時(shí)應(yīng)核定到工資、補(bǔ)助工資、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等重點(diǎn)支出項(xiàng)目。
3、財(cái)政部門在核定行政單位預(yù)算時(shí),財(cái)政撥款標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)以保證行政單位基本工作任務(wù)需要,結(jié)合國(guó)家財(cái)力可能確定。
單位預(yù)算外資金收入,應(yīng)根據(jù)收支統(tǒng)管的要求,與財(cái)政預(yù)算撥款收入一并核定,統(tǒng)一下達(dá)。其數(shù)額應(yīng)根據(jù)行政單位財(cái)政收支狀況,納入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金及按規(guī)定實(shí)行結(jié)余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金數(shù)額確定。
財(cái)政撥款收入和預(yù)算外資金收入必須指定用途的,財(cái)政部門在核批行政單位收支預(yù)算時(shí),應(yīng)予以明確。
三、預(yù)算執(zhí)行
行政單位預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門和主管部門核批以后,即成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理工作。
1、行政單位要加強(qiáng)收入管理工作。取得的各項(xiàng)收入要及時(shí)入帳,不得坐支。按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政預(yù)算的要及時(shí)足額上繳;應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金要及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶,不能直接作為單位收入。主管部門和財(cái)政部門對(duì)行政單位應(yīng)繳未繳財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專戶的資金要督促催繳。
2、行政單位在預(yù)算執(zhí)行中要嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財(cái)政撥款收入預(yù)算外資金收入有指定用途的,應(yīng)按規(guī)定的支出項(xiàng)目開支。
四、預(yù)算調(diào)整
經(jīng)財(cái)政部門和主管部門正式批復(fù)的行政單位預(yù)算,行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過(guò)程中,確因出現(xiàn)特殊情況,需要調(diào)整預(yù)算時(shí),應(yīng)按照以下規(guī)定進(jìn)行處理:
1、行政單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,國(guó)家對(duì)財(cái)政撥款收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。但因?yàn)樯霞?jí)下達(dá)的工作任務(wù)有較大調(diào)整,或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或減少支出,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),行政單位可以報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。
2、行政單位的其他各項(xiàng)收入預(yù)算需要調(diào)整時(shí),可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預(yù)算,但必須報(bào)送主管部門和財(cái)政部門備案。
3、收入預(yù)算調(diào)整后,要相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
五、預(yù)算報(bào)表格式
根據(jù)以上規(guī)定,隨文附發(fā)《中央級(jí)行政單位預(yù)算表》格式。地方行政單位的預(yù)算報(bào)表格式,由地方財(cái)政部門參照該預(yù)算報(bào)表格式制定布置。單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃表按財(cái)政部財(cái)綜字[1997]8號(hào)通知要求,一并填報(bào)。
行政單位預(yù)算管理制度2
公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,由各編制小組自上而下,自下而上,反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
一、預(yù)算的種類,內(nèi)容及編制分工
按照預(yù)算的不同內(nèi)容,預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算,非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算,投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類,經(jīng)營(yíng)預(yù)算即GOP前的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算。公司業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。
1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算,其他的各項(xiàng)成本,費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下:
(1)、項(xiàng)目收入預(yù)算。由市場(chǎng)開發(fā)部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門編制,主要為各類營(yíng)業(yè)收入,包括項(xiàng)目規(guī)模,項(xiàng)目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算。由營(yíng)業(yè)部門編制,主要是各營(yíng)業(yè)部門耗用的原材料,物耗成本,包括食品成本,商品成本。
(3)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由各營(yíng)業(yè)部門編制,主要是各營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制,主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。
(5)、教育培訓(xùn)費(fèi)用。由人力資源部編制,主要是各部門員工外語(yǔ),業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用。
(6)、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由市場(chǎng)開發(fā)部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門編制,主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用,廣告宣傳費(fèi)用,促銷費(fèi)用等。
(7)、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
(8)、能源消耗預(yù)算。由工程部編制,主要是水,電,煤,煤氣,燃油,汽油等費(fèi)用。
(9)、采購(gòu)預(yù)算。由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制,主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。
(10)、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制,主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。
2、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在上級(jí)公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊,房產(chǎn)稅,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),無(wú)形資產(chǎn),大修理準(zhǔn)備攤銷,貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。
3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置,擴(kuò)建,改造,更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置,基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算,編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間,內(nèi)容,資金的來(lái)源,可獲得的收益,現(xiàn)金凈流量,投資的回收期等。
4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支,經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表,預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表,亦稱總預(yù)算。
二、預(yù)算編制的程序
1、上級(jí)公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)議,提出下年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(GOP前),明確公司的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃及設(shè)想。
2、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議,提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。
3、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會(huì)的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門。
4、市場(chǎng)開發(fā)部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門編制項(xiàng)目收入預(yù)算。
5、各有關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(1)、綜合部會(huì)同各有關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制公司各部門人工成本和職工福利費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(2)、營(yíng)業(yè)門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)編制營(yíng)業(yè)成本、部門費(fèi)用部門經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(3)、市場(chǎng)開發(fā)部根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用控制目標(biāo)編制費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(4)、綜合部會(huì)同各部門根據(jù)公司培訓(xùn)計(jì)劃編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(5)、工程部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門編制固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(6)、公司預(yù)算工作小組在上級(jí)公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(7)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算及庫(kù)存控制目標(biāo)編制公司采購(gòu)預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(8)、公司預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測(cè)算、平衡、審核后,將預(yù)算初稿報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。
(9)、預(yù)算管理委員會(huì)討論初稿,提出修改意見。
(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達(dá)管理委員會(huì)的修改意見。
(11)、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項(xiàng)預(yù)算,并編制公司經(jīng)營(yíng)總預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。
(13)、預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級(jí)公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算內(nèi)容提出修改意見,由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。
(15)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財(cái)務(wù)預(yù)算,經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。
(16)、上級(jí)公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)各項(xiàng)總預(yù)算,由公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行.
三、預(yù)算編制的方法
1、固定預(yù)算。按以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過(guò)去的支出趨勢(shì)(或上年支出額)延伸至下一年度,只是在編制時(shí)將數(shù)據(jù)酌情予以增加,以適應(yīng)物價(jià)上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項(xiàng)支出均為必要,在下一年度中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要,且較別的新計(jì)劃或新方案更為適合,是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的,因此具有很大的不合理性。
2、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計(jì)劃編制方法。這種方法在每個(gè)預(yù)算年度開始時(shí),將所有還在進(jìn)行的管理活動(dòng)都看作重新開始,即以零為基礎(chǔ),根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),重新排出各項(xiàng)管理活動(dòng)的優(yōu)先次序,以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費(fèi)用作為第一增量,然后,根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量,各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后,逐級(jí)上報(bào),統(tǒng)籌安排,綜合平衡,確定先后次序,最后編制出飯店的預(yù)算。
3、彈性預(yù)算。通過(guò)確認(rèn)不同的成本狀態(tài),使其隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同,不是以計(jì)劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來(lái)確定各成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的預(yù)算金額,而是在編制此類預(yù)算時(shí),考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費(fèi)用預(yù)算,以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制,有利于劃清各經(jīng)營(yíng)人員的實(shí)際業(yè)績(jī)。
4、滾動(dòng)預(yù)算。隨著各種因素的變化,按照幾頂計(jì)劃周期,循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序時(shí)滾動(dòng)的方法。年度滾動(dòng)預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個(gè)月,每過(guò)一個(gè)月,立即在期末增加一個(gè)月的預(yù)算,逐期往后滾動(dòng)。這種方法使管理人員能始終對(duì)未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行籌劃,有利于對(duì)預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究,并能根據(jù)當(dāng)前情況及時(shí)修訂。
公司可根據(jù)自己的實(shí)際需要,對(duì)不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容,交替采用上述各種方法,使公司的各項(xiàng)預(yù)算能更符合實(shí)際情況。
四、預(yù)算編制的原則
1、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性,先進(jìn)性,又要具有可實(shí)現(xiàn)性,既是各責(zé)任人員通過(guò)努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。
2、要落實(shí)到部門,并分解到各個(gè)月度和季度,使各部門明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。
3、算的指定要與部門的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來(lái),并與獎(jiǎng)懲相結(jié)合。
4、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧,適當(dāng)安排,要處理好局部與全局的關(guān)系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。
5、預(yù)算要有嚴(yán)肅性,權(quán)威性,一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項(xiàng)預(yù)算之間要作好銜接。
7、年度預(yù)算要與公司的中,長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃相銜接。
行政單位預(yù)算管理制度3
為保證預(yù)算的完成,實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),各部門應(yīng)認(rèn)真研究,落實(shí)措施,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查,分析,考核,使各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預(yù)算的執(zhí)行控制
公司的各層管理組織要嚴(yán)格執(zhí)行行政單位預(yù)算管理制度,嚴(yán)格按各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作,各部門要將預(yù)算目標(biāo)作為部門日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn),通過(guò)計(jì)量,對(duì)比,及時(shí)揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象,分析原因,采取措施,保證預(yù)算目標(biāo)的完成。
對(duì)預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開支,按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對(duì)比,及時(shí)揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象,分析原因,采取措施,保證預(yù)算目標(biāo)的完成。
對(duì)預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開支,按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對(duì)超出預(yù)算范圍的開支,在經(jīng)營(yíng)者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制,超出經(jīng)營(yíng)者管理權(quán)限的,需報(bào)經(jīng)上級(jí)公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)。非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出,投資預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算的變動(dòng)一概需經(jīng)上級(jí)公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
(二)、預(yù)算的考核控制
公司應(yīng)制定預(yù)算考核辦法,把考核與目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制聯(lián)系起來(lái),與獎(jiǎng)懲措施結(jié)合起來(lái),將部門完成預(yù)算情況作為部門干部任用評(píng)聘的內(nèi)容,以加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度。
公司要將各項(xiàng)預(yù)算落實(shí)到各部門預(yù)算責(zé)任人,部門再將指標(biāo)層層分解落實(shí)到個(gè)人,并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。在考核中,要堅(jiān)持考核結(jié)果與分配機(jī)制相聯(lián)系,部門和個(gè)人利益與公司整體利益掛起鉤來(lái)。
(三)、預(yù)算的分析控制
公司應(yīng)定期組織對(duì)各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。每月召開一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議,每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié),年 終對(duì)全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。
在每月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議上,總經(jīng)理,財(cái)務(wù)總監(jiān)聽取并講評(píng)各專業(yè)部門對(duì)月度的經(jīng)營(yíng)情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,通過(guò)講評(píng),及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差,及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略,以保證預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和力度。
各專業(yè)預(yù)算部門必須做好季度,年度的小結(jié)總結(jié),一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括,各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況,實(shí)績(jī)與目標(biāo)的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析,使各部門對(duì)各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認(rèn)識(shí)。
公司預(yù)算工作小組須做好飯店的季度,年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析,提出改進(jìn)措施和建議,供飯店領(lǐng)導(dǎo)決策。月度,季度,年度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主。
行政單位預(yù)算管理制度4
預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分,是經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一,也是上級(jí)公司對(duì)飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級(jí)公司和公司業(yè)主下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),必須加強(qiáng)預(yù)算管理和控制。公司的預(yù)算管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé),并設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。
(一)、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)
飯店的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)由三個(gè)層次人員組成:
1、預(yù)算委員會(huì):由總經(jīng)理,副總經(jīng)理,各部門經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預(yù)算工作小組:由綜合部、經(jīng)營(yíng)部、市場(chǎng)開發(fā)部預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。
3、部門預(yù)算工作小組:由各部門有關(guān)人員組成。
(二)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)
1、預(yù)算管理委員會(huì):
根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想;處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問(wèn)題;審查并確定最后預(yù)算匯總的各項(xiàng)指標(biāo)報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主;對(duì)年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的,提出調(diào)整方案上報(bào);定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。
2、公司預(yù)算工作小組:
根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想,將編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門;編制各部門草擬的分部計(jì)劃,測(cè)算平衡反饋各部門;指導(dǎo),督促各部門的預(yù)算編制工作;匯總,編制總預(yù)算;檢查,控制各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行;分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。
3、部門預(yù)算工作小組:
根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及公司預(yù)算工作小組下達(dá)的任務(wù),編制本部門的各項(xiàng)預(yù)算;對(duì)部門及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預(yù)算與實(shí)際的差異,提出完成預(yù)算的有效措施。
行政單位預(yù)算管理制度5
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,本著量入為出,事前控制的原則,有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學(xué)資源,安排好費(fèi)用支出,保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,特制定本制度。
第一條、為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,本著量入為出,事前控制的原則,有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學(xué)資源,安排好費(fèi)用支出,保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,特制定本制度。
第二條、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理,權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出,收支平衡”的總原則,根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全?赡芙M織的收入情況,統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目,不搞赤字預(yù)算。
第三條、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金,是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
第四條、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況,通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比,摸索收支規(guī)律,為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ);要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況,以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn),兼顧一般。
第五條、學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障,各處室有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé),對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò),要追究其責(zé)任。
第六條、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則,盡可能排除收入的不確定因素,不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算:在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列。
第七條、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則,各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃,參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支,考慮可能出現(xiàn)的變化因素,先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
第八條、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分,支出預(yù)算首先要保證基本支出。
第九條、編制基本支出時(shí),應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分:人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列;公用支出有支出定額的,要按定額計(jì)算編列,無(wú)支出定額的,要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。
第十條、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合,其安排要做到“量力而行”,對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃,分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí),在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上,按照輕重緩急進(jìn)行排序,并及時(shí)上報(bào)教育局計(jì)劃科。
第十一條、各部門應(yīng)在每年9月30日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃,匯總編制預(yù)算方案,并于10月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議或職工代表大會(huì)討論,經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施,必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各處室應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行,嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支情況,非經(jīng)規(guī)定程序,不得隨意更改和突破。
第十三條、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目,所需支出必須寫出書面報(bào)告,經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
行政單位預(yù)算管理制度6
1、目的和意義:為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理,強(qiáng)化內(nèi)部控制,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),降低成本,提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo),特制定本制度。
2、定義:預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn),全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種管理方式。
3、預(yù)算期間:年度預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間一致,即公歷1月1日至12月31日。
4、預(yù)算管理范圍:本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。
5、預(yù)算管理的基本任務(wù):
5.1確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施;
5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限;
5.3對(duì)集團(tuán)所屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。
6、預(yù)算管理的基本原則:“量入為出,綜合平衡;效益優(yōu)先,確保重點(diǎn);全面預(yù)算,過(guò)程控制;權(quán)責(zé)明確,分級(jí)實(shí)施;規(guī)范運(yùn)作,防范風(fēng)險(xiǎn)!
7、預(yù)算的內(nèi)容:預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算及其他預(yù)算。
7.1業(yè)務(wù)預(yù)算:是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等;
7.2財(cái)務(wù)預(yù)算:是指一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容;
7.3專項(xiàng)預(yù)算:包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算;
7.4其他預(yù)算:包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。
8、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu):集團(tuán)建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。
8.1集團(tuán)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì),由董事長(zhǎng)、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理?yè)?dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告,向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案,組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。
8.3預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作,并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異,提出改進(jìn)措施和建議。
8.4集團(tuán)所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門,負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作,并配合財(cái)務(wù)部做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡。
8.5集團(tuán)所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限,必須劃分清楚,做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)H素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)
9.1公司預(yù)算管理委員會(huì)組成:
主任委員:總經(jīng)理副主任委員:副總經(jīng)理委員:廠長(zhǎng)、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書:財(cái)務(wù)部經(jīng)理
9.2預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé):
9.2.1起草、修改、擬定并上報(bào)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針;
9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);
9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng);
9.2.4編制、修改、擬定并上報(bào)公司的年度預(yù)算;
9.2.5環(huán)境變更時(shí),經(jīng)營(yíng)方針的變更及預(yù)算的修正;
9.2.6向集團(tuán)上報(bào)本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。
10、預(yù)算的編制與審批
10.1公司預(yù)算編制
10.2公司預(yù)算的編制
10.3公司預(yù)算的審批
11、預(yù)算的執(zhí)行與控制
11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。各預(yù)算項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行中進(jìn)行
11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)。
11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報(bào)銷
12、預(yù)算修正
12.1預(yù)算修正的條件:在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化,致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,在目標(biāo)偏離值達(dá)到20%以上時(shí),公司預(yù)算委員會(huì)可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預(yù)算修正。
12.2預(yù)算修正的基本原則:
12.2.1目標(biāo)一致原則,即預(yù)算修正事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求;
12.2.2講求效益原則,即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
12.2.3責(zé)任落實(shí)原則,即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異,應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;
12.2.4例外管理原則,即將預(yù)算修正的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
14、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)檢查:為確保預(yù)算的有效執(zhí)行,由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處組織實(shí)施,不定期對(duì)各公司的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)行監(jiān)控和檢查,檢查內(nèi)容主要包括:預(yù)算報(bào)銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標(biāo)準(zhǔn)定額報(bào)銷、預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的及時(shí)性、準(zhǔn)確性,預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的及時(shí)性完整性有效性,各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進(jìn)行人事行政可控費(fèi)用的登記控制等方面進(jìn)行檢查,預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時(shí)性有效性等。
14、本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
行政單位預(yù)算管理制度7
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理,增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平,優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責(zé)
預(yù)算管理委員會(huì):由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng),財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng),副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司行政單位預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì),提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。
預(yù)算管理部:財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé),預(yù)算管理部主要職責(zé)包括:制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針,對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案,并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)行政單位預(yù)算管理制度,制定預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu):由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行,主要職責(zé)包括:根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算,報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度,向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。
預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu):由審計(jì)部執(zhí)行,其主要職責(zé)包括:對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,編制分析報(bào)告,提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
預(yù)算考核機(jī)構(gòu):預(yù)算考核小組,由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括:會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo),報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門,出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見,組織實(shí)施考核工作。
4、定義
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程,全方位及全員參與的預(yù)算管理。
預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的,承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,是預(yù)算的責(zé)任主體。
5、內(nèi)容
全面預(yù)算的管理原則
統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致,各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理,下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí),各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
行政單位預(yù)算管理制度8
一、全面預(yù)算的期限與效力
預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日,按月份編制執(zhí)行。
預(yù)算編制期,指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。
預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性。
預(yù)算編制的內(nèi)容
預(yù)算編制的原則:堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
二、預(yù)算的類別
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類
1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;
2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。
預(yù)算編制的主要內(nèi)容,詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
三、預(yù)算編制的程序
采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總,并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。
1)準(zhǔn)備階段:在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前,預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì),預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2)目標(biāo)下達(dá):董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位,包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等,并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
3)編制上報(bào):各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi),按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求,編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;
4)審查平衡:財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查,在審查、平衡過(guò)程中,預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給各有關(guān)部門予以修正,最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;
5)審議批準(zhǔn):經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn),最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;
6)下達(dá)執(zhí)行:經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
四、預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
執(zhí)行部門:各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面,具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。
執(zhí)行控制原則:先算后花,先算后干的原則,一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。
預(yù)算分析:月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表,列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析,編制預(yù)算分析報(bào)告,為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括:進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況,以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度,為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)),業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況,通過(guò)差異分析的方法,評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī),為考核提供依據(jù)),改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告,組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施,以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)
五、預(yù)算調(diào)整的原則
1)不隨意調(diào)整原則:預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性;
2)內(nèi)部挖潛原則:當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ),只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3)積極調(diào)整原則:當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
六、預(yù)算調(diào)整的類別
1)自上而下:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化,經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后,提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序:由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向,審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
2)自下而上:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化,而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序:由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因,交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后,提出調(diào)整建議,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行,財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的,均依照本制度執(zhí)行。
行政單位預(yù)算管理制度9
為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作,強(qiáng)化預(yù)算約束,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督,確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則,經(jīng)研究,學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)人員組成:
組長(zhǎng):
副組長(zhǎng):
成員:
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室,辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室,由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責(zé):
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé):
財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作,明確職責(zé)權(quán)限,加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào),根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。
(1)根據(jù)財(cái)政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求,組織擬訂本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo);
。2)審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案;
。3)協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題;
。4)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見和建議。
。5)按規(guī)定時(shí)間公開當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。
。6)除財(cái)政采購(gòu)批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外,學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)辦人需履行詢價(jià)手續(xù)。
。ǘ└鞣止懿块T主要職責(zé):
各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下,組織開展本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作,嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
(1)負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制,按照統(tǒng)一格式,在規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)預(yù)算;
。2)負(fù)責(zé)將本部門財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),層層分解,落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié);
。3)按照審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算,及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因,解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題;
。4)及時(shí)總結(jié)分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況;
。ㄈ┴(cái)務(wù)部門主要職責(zé):
財(cái)務(wù)部門在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)工作要求,負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序,組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
(1)宣傳和貫徹財(cái)政預(yù)算政策;按照政策規(guī)定,根據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算,做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作;
。2)根據(jù)審議的預(yù)算,做好編制、審核、匯總及報(bào)送工作;
。3)組織傳達(dá)財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù),監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況;
。4)協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題;
。5)監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支,分析預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù);
三、各部門具體工作要求:
。1)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo);
。2)各分管部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo),并結(jié)合本部門實(shí)際情況,于每年10月30日之前,審核上報(bào)本部門下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算;
。3)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各分管部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總,并提出調(diào)整意見,經(jīng)審議后下達(dá)各分管部門財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù);
。4)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照審議、調(diào)整后的財(cái)務(wù)預(yù)算,及時(shí)編制上報(bào)本單位財(cái)務(wù)總體預(yù)算;
行政單位預(yù)算管理制度10
為加強(qiáng)我校經(jīng)費(fèi)管理的綜合性、有效性、嚴(yán)肅性和可控性,更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則,保證學(xué)校各項(xiàng)工作順利開展,按照《預(yù)算法》和《會(huì)計(jì)法》的總體要求,結(jié)合我校的實(shí)際情況制定本制度。
一、預(yù)算編制原則
預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則,既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要,更要考慮到學(xué)校財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能性。預(yù)算編制必須堅(jiān)持“收支兩條線”管理原則。
1、編制收入預(yù)算,要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則,根據(jù)義務(wù)教育階段的收費(fèi)政策,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況,預(yù)測(cè)學(xué)校的全年收入,盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預(yù)算,要堅(jiān)持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則,在確保正常運(yùn)行開支的前提下,合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
二、預(yù)算的編制和審批程序
1、學(xué)校各室根據(jù)學(xué)?傮w目標(biāo)和本部門的具體任務(wù),提出下一年度所需各項(xiàng)費(fèi)用開支的性質(zhì)、用途和金額,跨年度使用的專項(xiàng)資金應(yīng)按進(jìn)度分年度提出計(jì)劃。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)室根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況,匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,綜合考慮增減變動(dòng)因素,提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。
3、校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議單位綜合財(cái)政收支預(yù)算方案,報(bào)學(xué)校教代會(huì)通過(guò)。
三、預(yù)算編制方法
學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算要根據(jù)財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能性,參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時(shí)要根據(jù)情況制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算定額,使學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算有據(jù)可依,防止預(yù)算編制的隨意性,做到預(yù)算安排公正、合理、切合實(shí)際。學(xué)校的收入及支出必須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算。
四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整
1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個(gè)部分。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,既要積極組織收入,確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入帳,又要合理安排支出,實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。學(xué)校的收入必須全部入帳,納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理,絕對(duì)不允許私設(shè)“小金庫(kù)”。
2、預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整,說(shuō)明具體原因,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后,在財(cái)力允許的情況下安排支出。
五、其他事項(xiàng)
1、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)需專人管理,符合政府采購(gòu)條件的報(bào)政府采購(gòu)管理辦公室審批,實(shí)施采購(gòu),需自行采購(gòu)的,貨比三家、綜合考察。
2、預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行,并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。
3、學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)均納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,經(jīng)費(fèi)收支實(shí)行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費(fèi)的必須逐層請(qǐng)示匯報(bào)到主管領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)同意后方可購(gòu)買。
4、各項(xiàng)支出的原始憑證,經(jīng)審核內(nèi)容真實(shí)合法,符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定,并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和校長(zhǎng)表態(tài),副校長(zhǎng)簽字后方可辦理支出,否則財(cái)會(huì)人員不予報(bào)銷。
5、財(cái)務(wù)室于每學(xué)期末在教代會(huì)上匯報(bào)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的收支情況,并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
行政單位預(yù)算管理制度11
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù):
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系,學(xué)校 行政單位預(yù)算管理制度。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校總務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,不得在學(xué)校之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。
3、學(xué)?倓(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)學(xué)校行政組同意,不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校總務(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)按照國(guó)家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括:
、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
、茖m(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)學(xué)校行政組審批,管理制度《學(xué)校 行政單位預(yù)算管理制度》。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?倓(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)?倓(wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。
4、學(xué)?倓(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件?倓(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、總務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。具體如下:
(一)、學(xué)校一切開支必須建立專賬,專人管理,學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)管理手續(xù),即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件,且由學(xué)校報(bào)賬員主管會(huì)計(jì)統(tǒng)一收繳,統(tǒng)一管理和使用,堅(jiān)持批款一支筆,嚴(yán)禁亂收費(fèi),亂罰款。收費(fèi)(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀(jì)律處分和全部追回外,另罰金額的25%)
(三)、報(bào)賬員必須做到報(bào)賬及時(shí),且賬據(jù)、錢相符,日清月結(jié)。對(duì)漏收的要負(fù)責(zé)追回,對(duì)不合理的開支有權(quán)拒付,認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。
(四)、行政經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)借支和挪用,特殊情況,可由本人書面申請(qǐng),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn),但借支時(shí)間不得超一個(gè)月,否則按2%計(jì)算月息。
(五)、學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂,即備課組長(zhǎng)、教研組長(zhǎng)確定資料,教研處、勤辦談價(jià),分管教學(xué)和后勤的校長(zhǎng)審批,最后校長(zhǎng)簽字付款。若有個(gè)人私自征訂,學(xué)校拒付資料款。
(六)、出公差的費(fèi)用按有關(guān)文件報(bào)銷,若有超出文件規(guī)定范圍款項(xiàng),由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。
行政單位預(yù)算管理制度12
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展,改革的步伐也在不斷加快,改革的涉及面也越來(lái)越廣,高校作為事業(yè)單位,且是非盈利性的,行政單位預(yù)算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預(yù)算管理工作直接聯(lián)系,高校預(yù)算管理工作的好壞也直接影響著高校的發(fā)展情況。
一、高校預(yù)算管理
高校行政單位預(yù)算管理制度隸屬于公共組織預(yù)算管理,高校行政單位預(yù)算管理制度質(zhì)量的提升,可為相關(guān)部門提高資金利用的準(zhǔn)確性,也是對(duì)政府、財(cái)政部門的更合理的撥款提供可靠保證。高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度改革中有一項(xiàng)重要的內(nèi)容即為預(yù)算管理,作為高校資金流動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的指向燈,預(yù)算管理的質(zhì)量同高校發(fā)展直接掛鉤,那么如何做好預(yù)算管理,在預(yù)算管理執(zhí)行過(guò)程中又要注意些什么呢,是當(dāng)前高?茖W(xué)健康發(fā)展應(yīng)當(dāng)著重注意的!陡叩葘W(xué)校財(cái)務(wù)制度》中將高校預(yù)算管理作為一項(xiàng)重要的制度改革,在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中,預(yù)算管理作為重中之重理應(yīng)引起重視,直接關(guān)乎到高校各項(xiàng)活動(dòng)的資金狀況。而在《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》當(dāng)中,從形式方面對(duì)高校預(yù)算管理進(jìn)行了改革,取消了原有的預(yù)算管理形式,明確了新的執(zhí)行辦法,即“核定收支,定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”。新的高效行政單位預(yù)算管理制度,要求高校直屬管理部門及高校都應(yīng)找準(zhǔn)自己的定位,發(fā)揮應(yīng)有的作用。
二、完善預(yù)算管理相關(guān)制度
不以規(guī)矩,不能成方圓。社會(huì)的健康科學(xué)發(fā)展離不開各項(xiàng)法規(guī)制度的支持,所謂有法可依,有法必依。高校中的管理也是如此,建立高校內(nèi)部相適宜的行政單位預(yù)算管理制度,高校的直屬管理部門應(yīng)對(duì)高校預(yù)算管理的內(nèi)容、執(zhí)行情況和上報(bào)時(shí)間等作出明確規(guī)定。其中內(nèi)容應(yīng)主要包括高校的收支情況,執(zhí)行情況。要保證收支平衡且如實(shí)匯報(bào),上報(bào)時(shí)間同樣要嚴(yán)格按照主管部門的要求進(jìn)行。一旦高校在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)意外情況,應(yīng)及時(shí)匯報(bào),切忌私自處理。
(一)預(yù)算管理崗位責(zé)任制。現(xiàn)階段高校內(nèi)部行政單位預(yù)算管理制度已經(jīng)初入軌道,但卻少有高校建立了崗位責(zé)任制。所以,高校行政單位預(yù)算管理制度應(yīng)注重責(zé)任制的確立,使得部門及個(gè)人都能清楚自己的職責(zé)所在,使得各部門中的人皆對(duì)自己行駛的權(quán)利負(fù)責(zé),充分發(fā)揮其工作能力,確保高校運(yùn)行有質(zhì)有量,以此有效的實(shí)現(xiàn)在管理中監(jiān)督。
(二)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。隨著教育事業(yè)的改革,為了實(shí)現(xiàn)高校自身的發(fā)展,高校資金的獲取也應(yīng)多元化。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速同樣社會(huì)發(fā)展形勢(shì)也日趨發(fā)雜,高校在發(fā)展自身的過(guò)程中應(yīng)有規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)的能力,所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制也是高校發(fā)展中必不可少的組成部分,對(duì)高校的收與支進(jìn)行考察,對(duì)高校預(yù)算中要進(jìn)行的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,并制定風(fēng)險(xiǎn)解決策略。
(三)高校內(nèi)部管理制度的建立。內(nèi)部管理制度是一種以預(yù)防為主的制度,主要是通過(guò)內(nèi)部管理防止內(nèi)部人員的不正當(dāng)行為的發(fā)生。高校行政單位預(yù)算管理制度同樣應(yīng)注重內(nèi)部管理的建設(shè),通過(guò)有效的內(nèi)部管理,規(guī)范管理行為和程序。通過(guò)對(duì)高校內(nèi)部人員的管理以確保高校運(yùn)營(yíng)中預(yù)算的良好執(zhí)行,從而可以降低風(fēng)險(xiǎn)。
三、健全高校行政單位預(yù)算管理制度
領(lǐng)導(dǎo)是一個(gè)企業(yè)的核心,同樣高校內(nèi)管理層也是高校運(yùn)行的核心。任何一項(xiàng)工作的順利開展都離不開管理層的支持。高校行政單位預(yù)算管理制度的優(yōu)化,要從高校預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)抓起。
(一)成立預(yù)算委員會(huì)。高校預(yù)算管理委員會(huì)一旦成立,即行駛高校內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)的最高權(quán)利,對(duì)高校內(nèi)的各項(xiàng)活動(dòng)、資金的收支具有最終決策權(quán),并對(duì)整個(gè)高校的財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)整體的掌握。
(二)成立高校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由高校內(nèi)部門負(fù)責(zé)人組成。該領(lǐng)導(dǎo)小組是高校的預(yù)算管理工作的主要負(fù)責(zé)人,各職能部門的工作開展也離不開該領(lǐng)導(dǎo)小組。預(yù)算控制辦公室的建立也是健全高校行政單位預(yù)算管理制度的重要組成部分,該辦公室的主要職責(zé)是監(jiān)督和控制。
(三)成立預(yù)算審計(jì)機(jī)構(gòu)。高校審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用主要是定期對(duì)高校內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì),保證各項(xiàng)活動(dòng)都在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行,出現(xiàn)偏差及時(shí)糾正。另外,可以完成對(duì)高校全年的預(yù)算管理成果的檢驗(yàn),為高校的下一步的預(yù)算編制的制定提供參考。
四、完善高?(jī)效評(píng)價(jià)體系
高?(jī)效,即高校的辦學(xué)效益,辦學(xué)效益有內(nèi)外效益之分,高校內(nèi)人、財(cái)、物所能發(fā)揮的效益即為內(nèi)部效益,而外部效益主要指的是高校畢業(yè)生能否滿足社會(huì)的需求,能否滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。
(一)制定高?(jī)效考核體系。高校的直屬管理部門應(yīng)以我國(guó)高校預(yù)算管理現(xiàn)狀,為我國(guó)高校定制專門的績(jī)效考核體系,衡量各高校預(yù)算的完成情況。以定制的量表考核高校預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量,對(duì)不同高校的管理,可以實(shí)行績(jī)效公開制,對(duì)預(yù)算高效完成者予獎(jiǎng)勵(lì),完成不好的可適當(dāng)減少經(jīng)費(fèi)撥款以示懲罰,通過(guò)獎(jiǎng)懲制度提高高校對(duì)預(yù)算管理的重視度。
(二)高校內(nèi)部的預(yù)算績(jī)效考核。高校內(nèi)部的預(yù)算績(jī)效考核是對(duì)預(yù)算的制定、執(zhí)行及完成效果進(jìn)行績(jī)效考核。各高校也應(yīng)為自己量身定制一套考核標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的制度,部門績(jī)效直接與預(yù)算管理的執(zhí)行情況相連。為了使預(yù)算考核制度作用最大化,高校必須制定嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)且按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。同高?(jī)效考核類似,高校內(nèi)部的預(yù)算績(jī)效考核也應(yīng)有獎(jiǎng)懲制度,執(zhí)行力度好的予以獎(jiǎng)勵(lì),執(zhí)行力度差的予以批評(píng)和適當(dāng)懲罰。以此形成高校部門的“自主管理、自我激勵(lì)、自我完善”。
五、高校預(yù)算執(zhí)行管理
(一)將預(yù)算管理細(xì)化到每一天各部門按年初批復(fù)的年經(jīng)費(fèi)預(yù)算制定。當(dāng)月的預(yù)算并交于財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處審批通過(guò)后下達(dá)月預(yù)算,部門內(nèi)可將月預(yù)算進(jìn)一步精化到日預(yù)算,然后嚴(yán)格執(zhí)行。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)建立?顚S妙A(yù)算原則,以防止項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中的資金流向不明或高于原支出標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門需要定期對(duì)各部門的預(yù)算及執(zhí)行就行考核,以保證預(yù)算管理正常有序進(jìn)行。
(二)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析。對(duì)預(yù)算管理的全面分析包括事前預(yù)算分析、事中預(yù)算控制和事后結(jié)果分析。事前預(yù)算分析就是要對(duì)高校內(nèi)資金使用狀況有大攬全局的概念,事中預(yù)算控制,是在高校各項(xiàng)活動(dòng)或項(xiàng)目中做好監(jiān)控管理,防止偏差出現(xiàn)或有問(wèn)題及時(shí)糾正。事后結(jié)果分析則是對(duì)預(yù)算管理執(zhí)行的結(jié)果評(píng)價(jià),分析執(zhí)行過(guò)程中的優(yōu)缺點(diǎn),為下一步的預(yù)算編制提供基礎(chǔ)。預(yù)算結(jié)果分析關(guān)系到下一年預(yù)算編制是否合理適用,執(zhí)行過(guò)程中好的方面要沿襲,而不好的要及時(shí)采取措施進(jìn)行改善和補(bǔ)救。
(三)加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)管力度。任何一項(xiàng)工作的高效運(yùn)行都離不開合理的監(jiān)管,高校行政單位預(yù)算管理制度也是如此。高校預(yù)算委員會(huì)以及審計(jì)、財(cái)務(wù)部門,都有對(duì)預(yù)算工作執(zhí)行的監(jiān)督責(zé)任。對(duì)預(yù)算管理的監(jiān)督,應(yīng)抓住執(zhí)行過(guò)程這個(gè)重點(diǎn),核查執(zhí)行過(guò)程中是否按著預(yù)算進(jìn)行,是否經(jīng)費(fèi)使用透明合理,是否出現(xiàn)謀私利行為,是否有違相關(guān)法律法規(guī)等,一旦出現(xiàn)及時(shí)扼止。
六、將高校預(yù)算與發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合
高校作為非盈利事業(yè)單位,同許多企業(yè)一樣,應(yīng)制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略,高校的發(fā)展戰(zhàn)略即是為高校謀發(fā)展,指明了各部門的大方向,使其明白哪些事是必須做的,而哪些事又是無(wú)關(guān)緊要的。將高校發(fā)展戰(zhàn)略與預(yù)算管理相結(jié)合,是高校發(fā)展的必經(jīng)之路。
(一)制定高校戰(zhàn)略目標(biāo)。高校的發(fā)展處于整個(gè)社會(huì)中也存在著競(jìng)爭(zhēng),高校應(yīng)認(rèn)清競(jìng)爭(zhēng)中所處的位置,制定高校發(fā)展目標(biāo),目標(biāo)的制定要切合實(shí)際,要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光。明確的目標(biāo)就像燈塔,照亮著高校中每一個(gè)部門前進(jìn)的路。
(二)制定高校戰(zhàn)略管理模式。為了更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),高校中各部門都需為之付出努力。同時(shí),高校戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也應(yīng)與行政單位預(yù)算管理制度相結(jié)合。各執(zhí)行部門按照戰(zhàn)略目標(biāo)制定本部門全年的人、財(cái)、物的預(yù)算,并與之相應(yīng)的制定預(yù)算考核制度。高校的預(yù)算管理部門則需要結(jié)合高校的發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)考核各部門的預(yù)算情況是否合理及是否予以批準(zhǔn)。
七、總結(jié)
高校預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理的重要組成成分,對(duì)高校的發(fā)展以及各項(xiàng)活動(dòng)的展開都有非常重大的意義和作用?偠灾,只有從源頭上做起,提高高校直屬管理部門對(duì)高校預(yù)算管理的重視程度,上行下效,高校內(nèi)才能加強(qiáng)重視,預(yù)算管理才能真正的發(fā)揮應(yīng)有的作用,而不只是停留在了理論方面。通過(guò)借鑒以上措施,理應(yīng)會(huì)對(duì)高校的發(fā)展及行政單位預(yù)算管理制度的進(jìn)程起到很好地促進(jìn)作用。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和教育事業(yè)的發(fā)展,教育改革不斷深化,各項(xiàng)政策的不斷落實(shí),我國(guó)高校行政單位預(yù)算管理制度定會(huì)越來(lái)越完善。
行政單位預(yù)算管理制度13
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,大多數(shù)企業(yè)借鑒國(guó)外的管理經(jīng)驗(yàn),摸索運(yùn)用預(yù)算管理方式,在探索、實(shí)踐中全面行政單位預(yù)算管理制度在我國(guó)逐步建立。國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部頒布的《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范(試行)》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》明確了全面預(yù)算管理的地位,有力推動(dòng)了企業(yè)建立并實(shí)行全面行政單位預(yù)算管理制度。
一、實(shí)行全面預(yù)算管理的意義
1、重視過(guò)程控制,努力實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織,管理層希望通過(guò)運(yùn)用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大,必然會(huì)作出一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。而發(fā)展戰(zhàn)略又從年度工作規(guī)劃體現(xiàn),這就要求工作規(guī)劃以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向,才能促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)逐步實(shí)現(xiàn)。年度工作規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提,通過(guò)充分市場(chǎng)調(diào)研與分析來(lái)確定的,而市場(chǎng)是瞬息萬(wàn)變的,市場(chǎng)的不斷變化,可能會(huì)影響企業(yè)資源配置的實(shí)現(xiàn),影響產(chǎn)出結(jié)果。如產(chǎn)出結(jié)果不能適應(yīng)市場(chǎng)需求,那生產(chǎn)價(jià)值就不能得以實(shí)現(xiàn),經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也不能實(shí)現(xiàn)。這就要求企業(yè)能根據(jù)市場(chǎng)變化并作出合理預(yù)測(cè),及時(shí)調(diào)整年度的預(yù)算指標(biāo),加強(qiáng)過(guò)程控制,以使預(yù)算能適應(yīng)市場(chǎng)行情。
2、有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促使企業(yè)規(guī)范運(yùn)作
降低和回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)重要工作。財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算的一部分,其核心是現(xiàn)金預(yù)算。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金持有量的合理安排和運(yùn)作,根據(jù)資產(chǎn)運(yùn)用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類和結(jié)構(gòu),使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),就必須努力搞好財(cái)務(wù)預(yù)算,預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量,盡早統(tǒng)籌安排,確,F(xiàn)金鏈暢通。充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響,通過(guò)預(yù)算合理安排好資金使用,根據(jù)應(yīng)收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預(yù)測(cè),可規(guī)劃付款日與企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量,降低企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的擁有量,減少不必要的長(zhǎng)期融資,抑制現(xiàn)金濫用,達(dá)到有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
3、有利于加強(qiáng)考核,促進(jìn)激勵(lì)機(jī)制實(shí)施。
全面預(yù)算是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化和貨幣化的體現(xiàn),為進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn),便于對(duì)各部門實(shí)行量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲措施,通過(guò)實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動(dòng)性,促使企業(yè)順利完成預(yù)算任務(wù),實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。
二、扎實(shí)推行全面預(yù)算,實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
1、建立組織機(jī)構(gòu),加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),發(fā)揮預(yù)算管理成效
為切實(shí)發(fā)揮全面預(yù)算在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的作用,必須健全組織機(jī)構(gòu),在預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)中發(fā)揮應(yīng)有作用,預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)包含預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、編制機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu),通過(guò)交流、協(xié)作、制約,達(dá)到合作、制衡的目的,充分發(fā)揮預(yù)算管理在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的作用,規(guī)范經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理支出,降低生產(chǎn)成本,增加經(jīng)濟(jì)效益,從而增強(qiáng)單位競(jìng)爭(zhēng)力,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。同時(shí)要強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算編制是全員參與的活動(dòng),是全方位的整合管理的系統(tǒng)工程,它需要反復(fù)研究,綜合平衡各方利益。在預(yù)算編制中先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出,以企業(yè)年度發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)利潤(rùn)為前提,以銷售預(yù)算為起點(diǎn),層層分解,自上而下、自下而上編制預(yù)算。
2、規(guī)范并細(xì)化全面預(yù)算內(nèi)容。
作為對(duì)單位經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)用全面規(guī)劃的預(yù)算,應(yīng)包括以下內(nèi)容:銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算?蛇x用彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、概率預(yù)算等方法,圍繞資金管理收支兩條線的理念,將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面全部納入預(yù)算管理范圍,盡量做到每個(gè)環(huán)節(jié)疏而不漏。預(yù)算編制時(shí),每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須依據(jù)翔實(shí)、確鑿的材料,根據(jù)發(fā)展規(guī)律,進(jìn)行嚴(yán)密計(jì)算,不能憑主觀意識(shí)隨意編造。
3、全面實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理
財(cái)務(wù)預(yù)算是指為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和發(fā)展特點(diǎn)及對(duì)市場(chǎng)信息的分析,提出財(cái)務(wù)預(yù)算,有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施財(cái)務(wù)決策,使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)從被動(dòng)應(yīng)付和機(jī)械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W(xué)理財(cái),對(duì)提高經(jīng)營(yíng)管理水平,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控,提高經(jīng)濟(jì)效益有著積極的作用。通過(guò)設(shè)定預(yù)算管理體制,發(fā)揮預(yù)算部門和責(zé)任單位的作用,對(duì)預(yù)算期內(nèi)全部投入產(chǎn)出所對(duì)應(yīng)的收入、成本、費(fèi)用逐級(jí)編制預(yù)算,分級(jí)控制并進(jìn)行嚴(yán)格考核,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。這樣使財(cái)務(wù)管理事后反映變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評(píng),變結(jié)果控制為過(guò)程控制,實(shí)行全員、全過(guò)程和全方位控制,形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò),橫向到邊,縱向到底,逐點(diǎn)聯(lián)動(dòng),使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于有效的控制狀態(tài)。
4、建立控制標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化成本管理
成本是決定競(jìng)爭(zhēng)能力和盈利水平的重要指標(biāo),是影響經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素,是預(yù)算控制的重心。實(shí)行預(yù)算管理應(yīng)把成本控制作為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑,建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計(jì)提的不計(jì)提、該分?jǐn)偛环謹(jǐn)傄詫?shí)現(xiàn)企業(yè)短期經(jīng)濟(jì)效益,粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的現(xiàn)象,這造成了企業(yè)潛虧隱患,長(zhǎng)此以往單位會(huì)陷入資金周轉(zhuǎn)困難,難以為繼的境地。因此必須重視成本預(yù)測(cè),編制合理的成本預(yù)算,通過(guò)宣傳教育,使每個(gè)職工認(rèn)識(shí)到降低成本是提高經(jīng)濟(jì)效益、求得生存發(fā)展的重要突破口,同時(shí)加大考核力度。同時(shí)建立有效的考核激勵(lì)機(jī)制,對(duì)各部門和責(zé)任人成本控制情況進(jìn)行考核,結(jié)果與部門和個(gè)人的政治待遇、經(jīng)濟(jì)利益相掛鉤,以激發(fā)員工參加成本控制的熱情,促進(jìn)成本的降低,從而增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。
5、確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性,將預(yù)算層層分解到各分廠、車間、部門、落實(shí)到每個(gè)員工和每道工序,使大家圍繞預(yù)算目標(biāo),為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而努力。同時(shí)必須根據(jù)規(guī)定,由總經(jīng)理具體負(fù)責(zé)將月度、年度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與控制計(jì)劃值差額控制在較小范圍內(nèi);如遇特殊情況、突發(fā)事件導(dǎo)致支出超出年度預(yù)算、月度預(yù)算差額控制比例的項(xiàng)目,須由開支部門提出書面申請(qǐng),并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后實(shí)施。同時(shí)要建立信息反饋系統(tǒng),對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控,不斷調(diào)整執(zhí)行偏差,確保預(yù)算目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。
行政單位預(yù)算管理制度14
交通運(yùn)輸業(yè)是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的強(qiáng)大動(dòng)力。“十三五”是我國(guó)交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、擴(kuò)大規(guī)模的重要時(shí)期,更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時(shí)期,20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)4.7%;完成營(yíng)業(yè)性客運(yùn)量190.02億人,比上年下降2.2%,旅客周轉(zhuǎn)量31239.87億人公里,增長(zhǎng)3.9%,貨運(yùn)量431.34億噸,增長(zhǎng)5.2%,貨物周轉(zhuǎn)量182432.29億噸公里,增長(zhǎng)5.0%。
一、實(shí)施全面預(yù)算管理的意義
(一)實(shí)施全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的有力支撐
年度全面預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和細(xì)化,是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實(shí)現(xiàn)的有效手段和工具。通過(guò)制定年度全面預(yù)算目標(biāo),可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細(xì)化到產(chǎn)銷規(guī)模、成本費(fèi)用、投自、融資、資金營(yíng)運(yùn)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面;通過(guò)年度全面預(yù)算的執(zhí)行,可以將年度預(yù)算目標(biāo)落實(shí)、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個(gè)工序,并以月度預(yù)算、季度預(yù)算的順利實(shí)施,確保年度目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn),從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動(dòng)”,確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。
。ǘ⿲(shí)施全面預(yù)算管理是推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要工具
通過(guò)全面預(yù)算的制定和實(shí)施,可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和外部環(huán)境進(jìn)行及時(shí)、有效的分析、預(yù)測(cè)和判斷,揭示經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在,進(jìn)而有針對(duì)性地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控,使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高內(nèi)部控制的效率和效果。
(三)實(shí)施全面預(yù)算管理是提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力的重要手段
通過(guò)全面預(yù)算的編制和執(zhí)行,可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率效果的業(yè)務(wù)、活動(dòng)、環(huán)節(jié)中去,并通過(guò)建立和完善各項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)和控制程序,進(jìn)一步加強(qiáng)成本控制,實(shí)施精細(xì)化管理,遵循成本效益原則,從而推動(dòng)企業(yè)提升資源的價(jià)值創(chuàng)造能力,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
二、構(gòu)建全面行政單位預(yù)算管理制度體系的必要性
制度體系是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ),是企業(yè)賴以生存的體制基礎(chǔ),是企業(yè)員工的行為規(guī)范,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的體制保障。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視行政單位預(yù)算管理制度體系的建立與完善,使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。首先,制度體系的建立有利于預(yù)算管理發(fā)揮實(shí)效。預(yù)算管理環(huán)節(jié)復(fù)雜,從編制審核、控制分析到考核評(píng)價(jià),其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有制度約束都會(huì)導(dǎo)致該環(huán)節(jié)預(yù)算流于形式,只有通過(guò)建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對(duì)性、可操作的制度體系,才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理“全員參與、全過(guò)程跟蹤、全崗位落實(shí)、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋”。其次,制度體系的建立有助于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)行。預(yù)算管理并不是孤立的管理模式,必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、物資采購(gòu)及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)銜接,只有構(gòu)建全面行政單位預(yù)算管理制度體系,與其他內(nèi)控管理制度相輔相成、共同運(yùn)行,才能推動(dòng)整個(gè)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的健全完善。
三、構(gòu)建交通運(yùn)輸企業(yè)全面行政單位預(yù)算管理制度體系的建議
。ㄒ唬┙∪骖A(yù)算管理組織體系,營(yíng)造良好的體系建設(shè)環(huán)境
健全有效的預(yù)算管理組織體系,從頂層設(shè)計(jì)入手強(qiáng)化全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),搭建預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和具體預(yù)算單位三個(gè)層次的全面預(yù)算管理工作架構(gòu),其中預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜,預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、審核、控制、分析、調(diào)整、考評(píng)等工作;二是制定預(yù)算管理工作規(guī)則,明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé),避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象;三是規(guī)范預(yù)算編制流程,明確部門預(yù)算內(nèi)容,確保部門預(yù)算項(xiàng)目和部門工作職責(zé)互相支撐,企業(yè)所有管理活動(dòng)閉環(huán)管理。財(cái)務(wù)部門采取合理方法將業(yè)務(wù)部門預(yù)算合理轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
(二)完善預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制度體系,充分發(fā)揮基礎(chǔ)支撐作用
推行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)能有效提高預(yù)算編制效率,強(qiáng)化預(yù)算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價(jià)格、計(jì)量等各項(xiàng)基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù),利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)制定、審核全面預(yù)算,實(shí)現(xiàn)基本支出預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化;二是完善交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算定額,收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)的數(shù)據(jù),通過(guò)立體交叉式的比較,完善本企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目定額,實(shí)現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)一致,最終實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化;三是完善全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)建設(shè),與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和報(bào)表管理系統(tǒng)相銜接,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預(yù)算數(shù)據(jù)的全覆蓋,從而及時(shí)、準(zhǔn)確地取得、傳遞和利用各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。
。ㄈ┙∪A(yù)算分析制度體系,切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用
加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控,切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。一是建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度,預(yù)算管理部門要加強(qiáng)與各執(zhí)行部門的溝通,動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問(wèn)題;二是建立定期預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項(xiàng)應(yīng)急分析制度,將預(yù)算分析的對(duì)象,縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心,橫向分解到各業(yè)務(wù)流程,提高分析的針對(duì)性和時(shí)效性;三是完善預(yù)算控制責(zé)任制度,實(shí)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問(wèn)責(zé)制,做到職責(zé)到位,責(zé)任到人。四是制定預(yù)算執(zhí)行審批制度,在金額控制的基礎(chǔ)上,實(shí)行預(yù)算項(xiàng)目控制,嚴(yán)格控制預(yù)算外項(xiàng)目支出。
。ㄋ模┩晟祁A(yù)算考評(píng)制度體系,強(qiáng)調(diào)考核結(jié)果的運(yùn)用
完善預(yù)算考核體系,調(diào)動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的積極性。一是科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算考核指標(biāo)體系,在收入、利潤(rùn)指標(biāo)的基礎(chǔ)上,增加市場(chǎng)占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財(cái)務(wù)指標(biāo),建立績(jī)效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)。二是完善預(yù)算考核結(jié)果的運(yùn)用。將預(yù)算考核與激勵(lì)體系相結(jié)合,通過(guò)實(shí)施貨幣與非貨幣獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)加強(qiáng)目標(biāo)的.一致性,使經(jīng)營(yíng)者、員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體,最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者和職工的主動(dòng)性和責(zé)任性。
。ㄎ澹┩晟祁A(yù)算管理人才培訓(xùn)制度,打牢體系建設(shè)的人才基礎(chǔ)
完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度,有效提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。員工是全面預(yù)算的編織者、參與者和執(zhí)行者,完善預(yù)算管理人才培訓(xùn),讓員工了解預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的重要性,預(yù)算編制質(zhì)量才能得到保障,才能提高員工參與預(yù)算管理的積極性和主動(dòng)性。
行政單位預(yù)算管理制度15
第一章 總 則
第一條 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo),規(guī)劃集團(tuán)資源配置,明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任,強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理,特制定本制度。
第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。
第三條 實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。
第二章 年度預(yù)算管理
第五條 所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,至次年十二月二十五日止。
第六條 年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù),是年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。
第七條 年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。
第八條 年度預(yù)算編制與審批程序:
1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議,以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算,并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,匯總整理年度預(yù)算草案,提交總經(jīng)辦審批,經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。
第九條 預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí),為防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn),而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十條 如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第三章 月度預(yù)算管理
第十一條 月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn),并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定,目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下:
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購(gòu)預(yù)算、配件采購(gòu)預(yù)算、精品采購(gòu)預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算,由預(yù)算申請(qǐng)人以書面形式申請(qǐng),如裝修、搬遷等。
第十二條 各部門在預(yù)算申報(bào)時(shí),應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò),及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條 月度預(yù)算流程:部門申報(bào)→歸控部門審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋。
1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2、歸控部門應(yīng)在2個(gè)工作日,即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日,即24日下班前完成。
4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開,以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見,則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財(cái)務(wù)部指定,通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下:日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部,培訓(xùn)、招聘事項(xiàng)——行政人事部,廣告市場(chǎng)——市場(chǎng)部。
第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,必須以書面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部,但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條 預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時(shí)間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。
第十六條 如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算,必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請(qǐng),并由財(cái)務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,方可延遲。
如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲,則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間,并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時(shí)間順序后延。
第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間,按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍,后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。
第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí),如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。總部財(cái)務(wù)部確定后,應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。
第十九條 月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開,通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等?偛控(cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過(guò)郵件或書面形式發(fā)給所有參會(huì)人員,如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加,應(yīng)于會(huì)議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部,由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,形成月度預(yù)算會(huì)議制度,由財(cái)務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),一起召開預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議。
第四章 預(yù)算外事項(xiàng)
第二十條 預(yù)算外事項(xiàng)指在月度預(yù)算時(shí)無(wú)法預(yù)見的重大事項(xiàng)。對(duì)于月度預(yù)算無(wú)法預(yù)見的重大事項(xiàng),如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行,且時(shí)間緊急無(wú)法納入下月預(yù)算時(shí),可通過(guò)預(yù)算外申請(qǐng)進(jìn)行審批。
第二十一條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)流程:參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項(xiàng)的申請(qǐng)人需自行跟蹤“財(cái)務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié),以保證預(yù)算能得到及時(shí)批準(zhǔn)。
第二十二條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)時(shí),除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說(shuō)明外,還必須提供月度預(yù)算無(wú)法預(yù)見的證明,及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說(shuō)明,審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申請(qǐng)責(zé)任人自行承擔(dān)。
第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項(xiàng)過(guò)程中,如果認(rèn)為該事項(xiàng)不屬于預(yù)算外事項(xiàng)的審批范疇,有權(quán)拒絕受理。
第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項(xiàng)一個(gè)工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)人并提交給下一審核環(huán)節(jié),財(cái)務(wù)部須在預(yù)算外事項(xiàng)最后批準(zhǔn)后的一個(gè)工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請(qǐng)人和相關(guān)部門。
第五章 預(yù)算執(zhí)行管理
第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則:先預(yù)算,后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)必須經(jīng)月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批后方可執(zhí)行。
第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式:分項(xiàng)目控制和總額控制。
分項(xiàng)目控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制,且明細(xì)項(xiàng)目執(zhí)行金額必須控制在該項(xiàng)目預(yù)算金額以內(nèi)。分項(xiàng)目控制適用于資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)預(yù)算。
總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)按預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行總額控制,實(shí)際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)?傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的其他支出項(xiàng)目,如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。
第二十七條 申請(qǐng)人在申請(qǐng)執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項(xiàng)時(shí),應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間,如××月度預(yù)算,或××預(yù)算外事項(xiàng)批復(fù)。
第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門須與財(cái)務(wù)部密切配合,對(duì)未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項(xiàng),行政部應(yīng)拒絕采購(gòu),財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款,否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。
第二十九條 如屬特別緊急情況無(wú)法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行,但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù)。
第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的,應(yīng)作為重大違規(guī)事項(xiàng),由總部財(cái)務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。
第六章 預(yù)算管理責(zé)任與處罰
第三十一條 預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過(guò)程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,包括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。
第三十二條 預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過(guò)程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責(zé)任,包括:
1、預(yù)算時(shí)間方面的責(zé)任:未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算;
2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任:未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;
3、預(yù)算流程方面的責(zé)任:未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。
第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo),或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
第三十四條 總部財(cái)務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰,經(jīng)月度預(yù)算會(huì)議通過(guò)后生效。預(yù)算處罰包括:
1、違規(guī)函告:指財(cái)務(wù)部對(duì)情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項(xiàng)包括:未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算;未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;其他事項(xiàng)。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
2、經(jīng)濟(jì)處罰:針對(duì)情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項(xiàng)金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰,如果不涉及金額的,則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟(jì)處罰事項(xiàng)包括:未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支、其他造成公司損失的事項(xiàng)。
3、其他處罰:對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為,應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰,如降薪、降職、免職等行政處罰,其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行。
行政單位預(yù)算管理制度16
一、校園預(yù)算管理實(shí)行“一所校園一本預(yù)算”的管理辦法。預(yù)算編制以校園為基本預(yù)算單位,所轄教學(xué)點(diǎn)納入本校預(yù)算統(tǒng)一編制。
二、校園預(yù)算是指校園根據(jù)教育教學(xué)計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃(公歷年),由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成,反映校園教育教學(xué)工作規(guī)模和方向,是校園財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。
三、校園預(yù)算編制小組是校園預(yù)算管理的議事機(jī)構(gòu),由教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表組成,在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下參與校園預(yù)算編制活動(dòng)。
四、校領(lǐng)導(dǎo)班子是校園預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行xx有關(guān)預(yù)算的法律、法規(guī),審定校園預(yù)算和決算報(bào)告。
五、校園財(cái)務(wù)室是預(yù)算管理的職能部門,在充分調(diào)研和征求校園各部門的意見后,負(fù)責(zé)擬訂校園預(yù)算草案,按有關(guān)制度對(duì)校園各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督與預(yù)算控制,定期向上級(jí)主管部門和校園領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況。
六、校園預(yù)算以xx有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù),圍繞校園年度的教育教學(xué)計(jì)劃和發(fā)展規(guī)劃,本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的原則編制。
七、校園各部門是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu),按職能提出預(yù)算需求,并根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo),具體負(fù)責(zé)預(yù)算的管理與執(zhí)行。
八、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底,同時(shí)分析上年度預(yù)算執(zhí)行狀況,透過(guò)實(shí)際狀況與預(yù)算的比較,摸索收支規(guī)律,為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ);分析預(yù)算形勢(shì),充分了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需狀況,以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn),兼顧一般。
九、預(yù)算編制的方法。校園預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入。預(yù)算收入編制以上年度預(yù)算執(zhí)行狀況為基礎(chǔ),根據(jù)預(yù)算年度維持校園正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求,思考預(yù)算年度的收入增減因素,實(shí)事求是地測(cè)算預(yù)算年度收入數(shù)額。預(yù)算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出根據(jù)xx規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際人數(shù)核定,其中公用經(jīng)費(fèi)以維持校園日常教學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ),合理安排。項(xiàng)目支出預(yù)算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標(biāo),根據(jù)剩余財(cái)力,按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)xx采購(gòu)法的要求,凡納入xx采購(gòu)目錄的支出項(xiàng)目,都要編制xx采購(gòu)預(yù)算。
十、校園預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),校園各部門務(wù)必嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項(xiàng)目和科目執(zhí)行,不得隨意變更或調(diào)整。
十一、校園預(yù)算草案經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后,按上級(jí)主管部門規(guī)定的程序上報(bào)審批。
十二、校園決算是反映校園必須時(shí)期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部門應(yīng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng),做好決算數(shù)字的對(duì)賬工作,按上級(jí)主管部門的統(tǒng)一要求,編制校園年度決算。決算數(shù)字要真實(shí)可靠、資料全面準(zhǔn)確,并編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié)與分析。
十三、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,出現(xiàn)xx政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,直接影響到校園預(yù)算執(zhí)行,確實(shí)需要調(diào)整的,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后,由校園按規(guī)定程序向主管部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。
行政單位預(yù)算管理制度17
第一章:總則
第一條:為加強(qiáng)單位預(yù)算管理,規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序,強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制,特制定本制度。
第二條:本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。
第三條:預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績(jī)效的原則。
第四條:制定依據(jù):
1、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》;
2、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》;
3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;
4、《關(guān)于州本級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理暫行規(guī)定》。
第二章:管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第五條:成立由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、財(cái)會(huì)部門等相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會(huì),作為專門履行預(yù)算管理職能的決策機(jī)構(gòu),其主要職能:
1、審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度;
2、確定單位預(yù)算管理的政策,辦法和要求;
3、審定年度預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求;
4、研究審定單位預(yù)算草案,特別是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃;
5、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題;
6、聽取預(yù)決算執(zhí)行狀況分析報(bào)告,組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,督促各業(yè)務(wù)部門按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改善預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題;
7、審批預(yù)算追加調(diào)整方案;
8、審定單位決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告;
9、其他相關(guān)決策事項(xiàng)。
第六條:成立由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo),xx采購(gòu)、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)(以下由財(cái)務(wù)部門代指),履行預(yù)算日常管理職能:
1、草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定后,督促各相關(guān)部門和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度;
2、擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定;
3、組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算編制工作;
4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算推薦數(shù),進(jìn)行綜合平衡,構(gòu)成預(yù)算草案報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審批;
5、組織業(yè)務(wù)部門根據(jù)職能分工和工作計(jì)劃對(duì)同級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行指標(biāo)分解、細(xì)化調(diào)整;
6、將財(cái)政部門按照法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后,下達(dá)至業(yè)務(wù)部門;
7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行狀況,向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;
8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng),構(gòu)成預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議;
9、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題;
10、編制單位決算報(bào)告和相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告,開展決算分析工作,報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審批;
11、做好其他相關(guān)工作。
第七條:以各業(yè)務(wù)部門為單位成立預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)(以下以業(yè)務(wù)部門代指),組織開展本部門或本崗位的預(yù)算編制工作,并嚴(yán)格執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算,利用分配到的經(jīng)濟(jì)資源開展業(yè)務(wù)工作,完成工作目標(biāo)。預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:
1、帶給編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料,根據(jù)本部門或本崗位的工作計(jì)劃提出預(yù)算推薦數(shù);
2、按照財(cái)務(wù)部門的要求及本部門或本崗位的工作計(jì)劃對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化,落實(shí)到本部門的具體工作及相關(guān)崗位;
3、嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算;
4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度,提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng);
5、配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控,及時(shí)按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題;
6、執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)。
第三章:預(yù)算編制
第九條:預(yù)算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則編制,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收支平衡。
第十條:財(cái)務(wù)部門應(yīng)按同級(jí)財(cái)政部門預(yù)算年度部門預(yù)算編制原則、資料、方法、要求部署本單位和所屬單位預(yù)算編報(bào)工作,提出本部門和單位預(yù)算編制總體要求。
(一)業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制要求,根據(jù)本部門或本崗位預(yù)算年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料,對(duì)完成各項(xiàng)工作任務(wù)所需的基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行合理測(cè)算,提出預(yù)算推薦數(shù);
(二)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算推薦數(shù),根據(jù)業(yè)務(wù)部門的具體工作計(jì)劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后,上報(bào)財(cái)務(wù)部門審核;
。ㄈ┴(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算是否貼合人員定額、實(shí)物定額等標(biāo)準(zhǔn)、是否貼合嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、一般性支出等政策要求,是否建立預(yù)算績(jī)效管理目標(biāo)等合規(guī)性要求進(jìn)行審核,并構(gòu)成本部門預(yù)算草案;
(四)財(cái)務(wù)部門將預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。對(duì)建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目及大宗物資采購(gòu)等重大事項(xiàng),應(yīng)按要求對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的、方案的可行性、計(jì)劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項(xiàng)評(píng)審。
第十一條:經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算草案,由財(cái)務(wù)部門在“一上”階段報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。
第十二條:財(cái)務(wù)部門對(duì)同級(jí)財(cái)政部門在“一下”階段下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后下達(dá)給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在控制數(shù)額度內(nèi)對(duì)需要進(jìn)行壓縮或調(diào)整的項(xiàng)目重新細(xì)化調(diào)整,財(cái)務(wù)部門審核匯總構(gòu)成調(diào)整后的預(yù)算草案,預(yù)算管理委員會(huì)審批后,由財(cái)務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案在“二上”階段報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。
第四章:預(yù)算執(zhí)行
第十四條:業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行,不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的,應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。
第十五條:業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際工作需要、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及批復(fù)的預(yù)算,編制本部門的月份資金使用計(jì)劃報(bào)歸口管理
部門和財(cái)務(wù)部門審核。
(一)財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)對(duì)月份資金使用計(jì)劃是否在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)、是否貼合規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向、是否貼合單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進(jìn)行審核;
。ǘI(yè)務(wù)部門按批準(zhǔn)后的用款計(jì)劃組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和項(xiàng)目建設(shè),需要辦理xx采購(gòu)和投資評(píng)審的要按有關(guān)政策規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門在同級(jí)財(cái)政部門撥付的預(yù)算限額內(nèi)按單位財(cái)務(wù)制度的具體規(guī)定支付資金。
第十六條:由于外部環(huán)境、xx政策和不可抗力等因素影響,或根據(jù)實(shí)際需要?jiǎng)?wù)必增加的支出,應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào)整。
。ㄒ唬簶I(yè)務(wù)部門提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng),詳細(xì)說(shuō)明追加理由、推薦方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及所帶來(lái)的影響等資料,同級(jí)財(cái)政部門審核;
(二)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總,構(gòu)成預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批透過(guò)后,由財(cái)務(wù)部門向主管部門提出申請(qǐng),主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則,認(rèn)真研究提出意見,經(jīng)部門預(yù)算管理委員會(huì)群眾研究后,按規(guī)定程序和權(quán)限分別報(bào)上級(jí)部門。
第十七條:建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期通報(bào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況,重點(diǎn)通報(bào)建設(shè)項(xiàng)目、大宗物資采購(gòu)等重大預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行狀況。預(yù)算管理委員會(huì)定期召開預(yù)
算執(zhí)行分析會(huì)議,審議預(yù)算執(zhí)行階段性報(bào)告,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,提出改善措施,提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
第五章:決算和預(yù)算績(jī)效管理
第十八條:財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)核算,按照同級(jí)財(cái)政部門決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算,編制決算報(bào)表和分析報(bào)告。
第十九條:決算編制應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。決算編制完成后,應(yīng)由專人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對(duì)決算報(bào)表資料是否完整,數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、與會(huì)計(jì)賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門帶給的對(duì)賬數(shù)據(jù)是否相符、是否貼合報(bào)表間、報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認(rèn)。
第二十條:財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)決算分析工作,重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用狀況、各項(xiàng)支出安排是否合理、項(xiàng)目支出是否到達(dá)既定的效果,對(duì)存在的問(wèn)題提出改善推薦,構(gòu)成分析結(jié)果報(bào)告,報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì),并反饋給各業(yè)務(wù)部門,強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用,建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。
第二十一條:加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理,建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。
第二十二條:業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)和各自的職能分工及項(xiàng)目建設(shè)狀況,思考經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等因素,制定本部門具體的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo),并根據(jù)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的需要測(cè)算資金投入、編制預(yù)算,財(cái)務(wù)部門審核。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后,隨同部門預(yù)算上報(bào)財(cái)政部門。
第二十三條:建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的溝通,定期采集績(jī)效運(yùn)行信息并匯總分析,對(duì)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差,確保業(yè)務(wù)部門開展各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)均貼合預(yù)算要求,并依據(jù)相關(guān)工作計(jì)劃和定額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
第二十四條:建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本單位績(jī)效評(píng)價(jià)工作,并將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門和個(gè)人的考核和獎(jiǎng)懲范圍。財(cái)務(wù)部門編制績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查,結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門,并按要求上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。
第二十五條:加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較好的業(yè)務(wù)部門,在以后年度分配方面給予優(yōu)先思考;對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)進(jìn)行整改,并對(duì)以后年度的項(xiàng)目立項(xiàng)和預(yù)算分配從嚴(yán)把關(guān)和控制。
行政單位預(yù)算管理制度18
第一章:總則
第一條:為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,:根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,:結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際狀況,制定本制度。
第二條:本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章:財(cái)務(wù)預(yù)算基本資料
第三條:預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條:企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)必須時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條:企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),:以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條:企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第三章:預(yù)算組織分工
第七條:企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條:財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條:財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況考核等。
第十條:企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控:制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
第十一條:企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,理解企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要:負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案務(wù)必上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章:財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條:預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條:企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:
。ㄒ唬﹫(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;
。ǘ﹫(jiān)持用心穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
。ㄈ﹫(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條:企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其職責(zé)權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條:業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能構(gòu)成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn):預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條:資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條:籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條:財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條:企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算能夠根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立必須的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條:編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議:批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條:預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章:財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位務(wù)必認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,構(gòu)成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行職責(zé)體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量:管理等方法。
第二十三條:企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng):經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條:企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)行政單位預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。
第二十五條:企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般狀況下,沒(méi)有預(yù)算的,:要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條:在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率:標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì):預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條:在管理過(guò)程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。
第二十八條:企業(yè)務(wù)必建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,:要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,:財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改善經(jīng)營(yíng)管理的措施和推薦。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下資料:
(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;
。ǘ⿲(duì)差異額進(jìn)行的分析;
。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、職責(zé)歸屬、改善措施以及構(gòu)成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條:企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況,:及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)帶給財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章:財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條:下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,:或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,能夠調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條:提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ),只有在無(wú)法彌補(bǔ)的狀況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第三十二條:確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,:提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章:財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)
第三十三條:預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者:經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)狀況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條:財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:
一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);
二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,透過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,到達(dá):“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”:
第三十五條:預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)職責(zé)制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則:
。ㄒ唬┠繕(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成狀況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);
。ǘ┘(lì)原則:預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),考評(píng)務(wù)必與激勵(lì)制度相配合;
。ㄈ⿻r(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;
。ㄋ模├庠瓌t:對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等,考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊狀況處理;
。ㄎ澹┓旨(jí)考評(píng)原則:企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條:為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的用心性,企業(yè)能夠制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條:財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)能夠全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊狀況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)構(gòu)成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。
行政單位預(yù)算管理制度19
第1條:目的
為建立科學(xué)的全面預(yù)算管理體制,健全和精確管理工作目標(biāo),動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)營(yíng)狀況,促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在科學(xué)預(yù)算基礎(chǔ)上的健康有序發(fā)展,特制定本制度。
第2條:資料及適用范圍
1、本制度重點(diǎn)規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算控制;
2、本制度適用于企業(yè)總部、下屬分企業(yè)、全資子企業(yè)。
第3條:預(yù)算編制原則
全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡。
第4條:預(yù)算分類
1、按照編制時(shí)間劃分為:年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算三種形式;
2、按照預(yù)算資料劃分為:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三種形式,如下表所示。
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算包含資料一覽表
3、按照預(yù)算控制功能劃分為:企業(yè)整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算三種形式,其中部門預(yù)算包括部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作目標(biāo)預(yù)算等。
第5條:預(yù)算編制單位
企業(yè)設(shè)兩級(jí)預(yù)算單位,即作為一級(jí)預(yù)算單位的企業(yè)和作為二級(jí)預(yù)算單位的各部門和分支機(jī)構(gòu)。
第6條:預(yù)算編制方式
企業(yè)預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。
1、企業(yè)預(yù)算委員會(huì)提出企業(yè)的參考性目標(biāo),經(jīng)董事會(huì)審批后逐級(jí)分解下達(dá);
2、二級(jí)預(yù)算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標(biāo)對(duì)本單位的要求編制本單位預(yù)算;
3、預(yù)算委員會(huì)匯總二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算,并編制企業(yè)總體預(yù)算,履行報(bào)批程序。
第7條:預(yù)算編制方法
預(yù)算編制有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和概率預(yù)算五種基本方法,具體如下表所示。
預(yù)算編制方法一覽表
第8條:年度預(yù)算編制程序
1、每年12月3日前,預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人須向董事會(huì)提交年度預(yù)算完成狀況(12月份用預(yù)計(jì)數(shù)),企業(yè)總裁向董事會(huì)提交下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的報(bào)告;
2、每年12月10日前,董事會(huì)下達(dá)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo);
3、每年12月15日前,預(yù)算委員會(huì)組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會(huì)議,將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門,并按時(shí)間分解至四個(gè)季度;
4、各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算(草案)后交預(yù)算委員會(huì)匯總、審核、整理,構(gòu)成企業(yè)總體預(yù)算;
5、年度預(yù)算務(wù)必于12月25日~12月30日之間,經(jīng)董事會(huì)審核后提交股東大會(huì)審批,透過(guò)后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。
第9條:月度預(yù)算編制程序
1、月度預(yù)算要求每月30日前,由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和本期完成進(jìn)度,擬定下月份指標(biāo),向預(yù)算委員會(huì)提交月度預(yù)算(草案);
2、預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)組織整理、匯總報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
第10條:臨時(shí)預(yù)算編制程序
1、臨時(shí)預(yù)算是由特殊項(xiàng)目或理解某項(xiàng)臨時(shí)交辦任務(wù)的負(fù)責(zé)人,根據(jù)管理需要提出某一時(shí)期或階段的預(yù)算;
2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制,其直接上級(jí)和預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審查,具體指標(biāo)按審批權(quán)限批準(zhǔn),審批權(quán)限以外的項(xiàng)目由董事會(huì)批準(zhǔn);
3、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。要求在項(xiàng)目正式啟動(dòng)之前完成這類預(yù)算的編審工作。
第11條:在各項(xiàng)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中,因特殊狀況無(wú)法確定的回款目標(biāo),其資金臨時(shí)缺口由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)制定備用籌資方案。
第12條:各部門務(wù)必根據(jù)預(yù)算委員會(huì)提出的預(yù)算編制及其操作要求,及時(shí)編制、上報(bào)、下達(dá)規(guī)定時(shí)期的預(yù)算,并理解考核。
第13條:本制度由董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。
第14條:本制度實(shí)施后,既有的類似制度自行終止,與本制度規(guī)定相抵觸的以本制度為準(zhǔn),與xx有關(guān)規(guī)定相抵觸的,以xx有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
行政單位預(yù)算管理制度20
一、總則
1、為進(jìn)一步加強(qiáng)我鎮(zhèn)部門預(yù)算管理,提高財(cái)政資金分配使用的規(guī)范性、安全性和有效性,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》以及其他xx財(cái)政、行政單位預(yù)算管理制度,制定本辦法;
2、本辦法適用于鎮(zhèn)級(jí)部門預(yù)算(以下稱:部門預(yù)算)的編制、審批和分解下達(dá)、執(zhí)行、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等管理活動(dòng);
3、鎮(zhèn)部門預(yù)算由鎮(zhèn)人大、鎮(zhèn)xx、財(cái)政部門和預(yù)算單位共同組織實(shí)施。鎮(zhèn)財(cái)政部門即鎮(zhèn)財(cái)政所,預(yù)算單位包括鎮(zhèn)府本級(jí)、鎮(zhèn)屬各單位部門、各村(社區(qū));
4、部門預(yù)算管理遵循以下原則:
。ㄒ唬┮婪ɡ碡(cái)原則。部門預(yù)算管理要貼合xx法律法規(guī),體現(xiàn)xx和我市有關(guān)方針政策;
。ǘ┱鎸(shí)可靠原則。部門預(yù)算數(shù)據(jù)要真實(shí)準(zhǔn)確,不得隨意夸大或隱瞞;
。ㄈ┩暾y(tǒng)一原則。部門預(yù)算要涵蓋鎮(zhèn)xx及所屬預(yù)算單位的所有預(yù)算內(nèi)外收支,實(shí)行一個(gè)xx一級(jí)預(yù)算;
。ㄋ模┦罩胶庠瓌t。部門預(yù)算要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。
二、部門預(yù)算管理職責(zé)
1、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行狀況的報(bào)告;監(jiān)督本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行;審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案;審查和批準(zhǔn)本級(jí)決算;撤銷本級(jí)xx關(guān)于預(yù)算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令;
2、鎮(zhèn)xx編制本級(jí)預(yù)算草案;向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)預(yù)算草案的報(bào)告;組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià);決定本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用;編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案;向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)告本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行狀況;
3、財(cái)政部門具體編制本級(jí)預(yù)算、決算草案;具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià);提出本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案;具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案;定期向本級(jí)xx和上一級(jí)xx財(cái)政部門報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行狀況。
三、部門預(yù)算編制
1、部門預(yù)算的編制主體是鎮(zhèn)xx,鎮(zhèn)xx負(fù)責(zé)組織所屬預(yù)算單位編報(bào)本部門預(yù)算;
2、鎮(zhèn)xx根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門的統(tǒng)一要求編制部門預(yù)算文本。主要包括部門預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則,部門職能、機(jī)構(gòu)、編制、人員、部門發(fā)展規(guī)劃及年度工作任務(wù)、目標(biāo)和計(jì)劃等狀況;
3、部門本級(jí)及其所屬預(yù)算單位的收支要在部門預(yù)算中單獨(dú)反映,并細(xì)化到具體的項(xiàng)目和相應(yīng)的功能收支分類科目;
4、部門收入預(yù)算編制,應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo),結(jié)合部門發(fā)展計(jì)劃和履行職能需要,參考?xì)v年收入以及經(jīng)濟(jì)性、政策性和管理性因素變化狀況,按照不同的收入來(lái)源,分別采取科學(xué)的方法進(jìn)行測(cè)算。財(cái)政撥款和補(bǔ)助收入,應(yīng)當(dāng)充分思考需要與可能的關(guān)系,參考本部門前兩年預(yù)算和決算狀況合理編制;預(yù)算外資金收入,應(yīng)當(dāng)結(jié)合收入計(jì)劃安排、相關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目政策以及單位性質(zhì)和需求狀況綜合編制;其他各項(xiàng)收入要根據(jù)歷年收入完成狀況和年度收入增減變動(dòng)因素編制;
5、部門支出預(yù)算編制,應(yīng)優(yōu)先保證基本支出,合理安排項(xiàng)目支出,努力保障部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。行政執(zhí)法部門實(shí)行“收支脫鉤”管理,其基本支出和項(xiàng)目支出不得與收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、xx性基金等收入掛鉤;
6、基本支出預(yù)算分為人員支出預(yù)算和公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,主要采取定員定額的方法編制。定員定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定,綜合思考財(cái)力狀況及部門支出需要,采用科學(xué)規(guī)范的方法分類分檔制定;
7、人員支出預(yù)算包括工資福利支出預(yù)算及對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助預(yù)算。工資福利支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和社會(huì)保障繳費(fèi)等。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)和住房公積金等;
8、人員支出預(yù)算按照財(cái)政部門核定的人數(shù)和人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制。在職人數(shù)以編制管理部門確定的編制為依據(jù),超過(guò)編制的按編制數(shù)核定,沒(méi)有超過(guò)編制的按實(shí)有人數(shù)核定。離退休人數(shù)原則上據(jù)實(shí)核定。人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)xx和地方規(guī)定的工資、津貼補(bǔ)貼、住房公積金和社會(huì)保障繳費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn),綜合思考下一年度正常晉職晉級(jí)等因素核定;
9、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算是指商品和服務(wù)支出中屬于基本支出范圍的預(yù)算,包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、因公出國(guó)費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、接待費(fèi)、福利費(fèi)等等(以當(dāng)年xx支出分類目錄為準(zhǔn));
10、公用支出預(yù)算依據(jù)財(cái)政部門核定的在職人數(shù)、資產(chǎn)和公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制。公用支出定額標(biāo)準(zhǔn),由財(cái)政部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定、社會(huì)物價(jià)水平和財(cái)力狀況,綜合思考部門職責(zé)、級(jí)別、工作量、占有資源和正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要,以人或資產(chǎn)為計(jì)算對(duì)象分類分檔制定;
11、項(xiàng)目支出預(yù)算是鎮(zhèn)xx為完成特定的工作任務(wù),在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計(jì)劃。項(xiàng)目按照預(yù)算安排時(shí)限劃分為經(jīng)常性項(xiàng)目和一次性項(xiàng)目;按照支出性質(zhì)和具體用途劃分為城鎮(zhèn)綜合管理類、城鎮(zhèn)基本建設(shè)類、農(nóng)村農(nóng)田水利類等;
12、項(xiàng)目支出預(yù)算按照預(yù)算管理級(jí)次實(shí)行逐級(jí)申報(bào)審核制度。鎮(zhèn)xx要對(duì)相關(guān)預(yù)算單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核論證和可行性研究,根據(jù)本部門發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃確定項(xiàng)目輕重緩急,按照財(cái)政部門明確的資金規(guī)模組織編制項(xiàng)目支出預(yù)算推薦草案。財(cái)政部門對(duì)鎮(zhèn)xx申報(bào)的項(xiàng)目支出預(yù)算推薦草案進(jìn)行審核論證,經(jīng)綜合平衡后,提出年度項(xiàng)目支出預(yù)算草案;
13、鎮(zhèn)xx應(yīng)將項(xiàng)目支出預(yù)算推薦草案資金細(xì)化到使用單位和具體用途;
14、鎮(zhèn)xx和預(yù)算單位根據(jù)xx采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn),將部門預(yù)算中應(yīng)實(shí)行xx采購(gòu)的項(xiàng)目,編制xx采購(gòu)預(yù)算草案。
行政單位預(yù)算管理制度21
第1章:總則
第1條:目的
為了向成本費(fèi)用控制帶給依據(jù)和基本要求,以保證成本費(fèi)用預(yù)算的科學(xué)性、有效性,特制定本制度。
第2條:成本費(fèi)用預(yù)算范圍
預(yù)算年度內(nèi)一切成本費(fèi)用支出,包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)(含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要,預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少)和非商品生產(chǎn)所需的成本費(fèi)用,都應(yīng)納入年度成本費(fèi)用預(yù)算。
第3條:成本費(fèi)用預(yù)算管理基本要求
成本費(fèi)用管理務(wù)必遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門應(yīng)建立完善的成本費(fèi)用預(yù)算、控制、分析、考核體系。
第4條:成本費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)
1、年度、月度成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和各項(xiàng)要求編制;
2、本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本降低率,以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種;
3、各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求,以及當(dāng)年技改、技措、大修計(jì)劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施;
4、合理預(yù)計(jì)本期實(shí)際成本費(fèi)用水平。
第5條:責(zé)權(quán)單位
1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作;
2、總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。
第2章:成本費(fèi)用預(yù)算編制程序
第6條:成本費(fèi)用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。
第7條:企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營(yíng)狀況及本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì),確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制政策下發(fā)至各部門。
第8條:各部門按照企業(yè)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策,結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件,編制本部門詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算方案,并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部。
第9條:企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出調(diào)整意見,并反饋給各部門予以修改。
第10條:財(cái)務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總,編制企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算方案,上報(bào)企業(yè)總裁審核。根據(jù)總裁的審核意見,責(zé)成財(cái)務(wù)部進(jìn)一步修訂、調(diào)整。財(cái)務(wù)部根據(jù)總裁的審批意見調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算,正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案,提交總裁審議批準(zhǔn)。
第11條:財(cái)務(wù)部將總裁批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算下到達(dá)各部門執(zhí)行。
第12條:在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng),且該變動(dòng)將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差,:各部門應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部和總裁,:在取得同意后,:對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。
第3章:成本費(fèi)用預(yù)算編制方法
第13條:各部門的成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭,生產(chǎn)、機(jī)動(dòng)、人力資源、采購(gòu)、營(yíng)銷、安全環(huán)保等部門參與制定。
第14條:各部門根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目,參照標(biāo)準(zhǔn)成本,按照量?jī)r(jià)分離的原則,采用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。
第15條:月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等資料編制的預(yù)算,具體程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。
行政單位預(yù)算管理制度22
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行"核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則,醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)國(guó)家方針政策和上級(jí)部門下達(dá)的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著"統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),開源節(jié)流,增收節(jié)支,略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制,不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,根據(jù)上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要,又要合理節(jié)約的精神,處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購(gòu)置以及清欠基金及其他專項(xiàng)補(bǔ)助,按照上級(jí)部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制,做到專款專用。
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有:定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運(yùn)用的,預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急測(cè)算每一科目、款項(xiàng)支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論并經(jīng)院務(wù)會(huì)及職代會(huì)審議通過(guò)后,應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報(bào)批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃,在對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出初步預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)提出的工作目標(biāo),要求所屬責(zé)任科室上報(bào)為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費(fèi)及預(yù)算項(xiàng)目。
4、購(gòu)置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會(huì)審議。
5、財(cái)務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項(xiàng)目,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級(jí)預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶?cái)務(wù)科嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。凡已列入預(yù)算的,財(cái)務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支,未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無(wú)權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評(píng)價(jià)收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況,分析完成與否的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和意見,保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國(guó)家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動(dòng),應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說(shuō)明),并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò),報(bào)經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí),由醫(yī)院自行調(diào)整,報(bào)上級(jí)主管部門備案。
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