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財(cái)務(wù)部門工作制度(精選13篇)
在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天,制度對(duì)人們來說越來越重要,制度是國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)部門工作制度(精選13篇),僅供參考,歡迎大家閱讀。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇1
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》,執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,財(cái)務(wù)人員要以身作則,奉公守法,保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
二、合理組織收入,嚴(yán)格控制支出,凡是該收的應(yīng)努力去收,凡是預(yù)算外的無計(jì)劃的支出應(yīng)堅(jiān)決制止杜絕,對(duì)于臨時(shí)必要的開支,應(yīng)按審批程序、手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計(jì)劃、正確及時(shí)地編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,擬定和審查醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)文件、經(jīng)濟(jì)協(xié)議,參與擬定醫(yī)院的`分配方案;審查各類業(yè)務(wù)用款,加強(qiáng)事前管理;定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),均應(yīng)取得合法的原始憑證,先由經(jīng)手人、實(shí)物負(fù)責(zé)人簽字,再由院長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后方能報(bào)銷,白條不能作為報(bào)銷憑證,出差或因公借支須辦理借款手續(xù),回醫(yī)院后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理本單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,減少呆帳、壞帳。
五、財(cái)會(huì)部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門,對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn),及時(shí)清倉查庫,防止浪費(fèi)和積壓,以保障財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整,加快資金的周轉(zhuǎn)。
六、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度,遵守結(jié)算紀(jì)律,凡是收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以長(zhǎng)補(bǔ)短或挪作他用,若有差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查找原因,報(bào)院長(zhǎng)批示處理。
七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家物價(jià)政策,遵守物價(jià)紀(jì)律,要熟悉各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格和有關(guān)物價(jià)政策。嚴(yán)格空白票據(jù)的管理,醫(yī)院的各種收據(jù)由財(cái)會(huì)室統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放,建立票據(jù)收發(fā)和核銷制度。
八、按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定和要求,做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作,嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)。會(huì)計(jì)人員的因故長(zhǎng)期離開、改換工種或調(diào)離單位,必須辦理移交手續(xù)。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇2
一、任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策,依法籌集和使用基金;建立健全財(cái)務(wù)管理制度,努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,并如實(shí)反映基金收支狀況;嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)監(jiān)督和檢查,確保基金的安全。
二、原則
社;鹨曌骶葹(zāi)資金管理的原則、收支兩條線原則、專款專用原則、嚴(yán)格審批原則、依法依責(zé)辦事原則、優(yōu)化服務(wù)原則。
三、預(yù)算和決算
每年按照上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的預(yù)決算制度、統(tǒng)一報(bào)表格式和口徑,編制審批。預(yù)決算報(bào)表要內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。
預(yù)算由各部門依據(jù)有關(guān)政策、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度工作計(jì)劃進(jìn)行編制;財(cái)務(wù)部門綜合匯總,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后,報(bào)上級(jí)相關(guān)部門。
決算由財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況編制,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后,報(bào)上級(jí)相關(guān)部門。
四、計(jì)劃管理
根據(jù)基金預(yù)算,嚴(yán)格計(jì)劃管理,確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運(yùn)行順暢有序,基金安全增值。
業(yè)務(wù)部門應(yīng)于年初制定年度收支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門綜合,單位主管負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審定后實(shí)施。
業(yè)務(wù)部門每月5日前提交本月基金的收支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門綜合,經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后,于每月10日前報(bào)上級(jí)財(cái)政部門。
五、基金籌集、支付管理
嚴(yán)格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份,嚴(yán)格按照政策規(guī)定的繳費(fèi)比例和核定的繳費(fèi)基數(shù)及人數(shù),向參保單位和個(gè)人征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。任何人不得減免應(yīng)繳保險(xiǎn)費(fèi)。不允許緩繳保險(xiǎn)費(fèi),個(gè)別單位有特殊困難確需緩繳的,必須由單位提出緩繳申請(qǐng)和補(bǔ)繳計(jì)劃書,經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、稽核部門審核后,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人研究決定。
嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付范圍。凡統(tǒng)籌外的各項(xiàng)補(bǔ)貼費(fèi)用,一律不得在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中列支,一經(jīng)查出,立即扣回多撥養(yǎng)老金,并追究經(jīng)辦人責(zé)任。
嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付手續(xù)。財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的基本養(yǎng)老金用款計(jì)劃,核對(duì)業(yè)務(wù)部門的結(jié)算單據(jù)和參保單位開具的收據(jù),審核無誤后支付養(yǎng)老金。
六、基金專戶管理
按照湘財(cái)社[20xx]18號(hào)文要求,嚴(yán)格基金的存儲(chǔ)管理和專戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,嚴(yán)格按專戶職能經(jīng)辦業(yè)務(wù),嚴(yán)格遵守專戶基金的劃撥流程,嚴(yán)格遵守基金劃撥時(shí)間。
基金專戶的設(shè)立和撤消。財(cái)務(wù)部門擬定方案,經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政主管部門審批后辦理;撤消基金專戶也是同樣程序。基金專戶只能在國有控股商業(yè)銀行設(shè)立;同一國有商業(yè)銀行只能設(shè)立一套,不得重復(fù)設(shè)立。
嚴(yán)格按照中國人民銀行的各項(xiàng)制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)“空頭”支票,不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶,基金不準(zhǔn)以個(gè)人名義在銀行開戶存取。
嚴(yán)格遵守對(duì)帳制度,每月與開戶銀行、同級(jí)財(cái)政部門對(duì)帳,保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳單相符。第一,每月會(huì)計(jì)事項(xiàng)結(jié)束前(一般為每月結(jié)束后的5個(gè)工作日內(nèi)),各專戶出納員必須與開戶銀行核對(duì)銀行存款,并編制余額調(diào)節(jié)表,相符后編制會(huì)計(jì)報(bào)表;第二,每月會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)帳前,各專戶會(huì)計(jì)必須與專戶出納員核對(duì)銀行存款和現(xiàn)金帳;第三,每月結(jié)束后的20個(gè)工作日內(nèi),與財(cái)政專戶會(huì)計(jì)對(duì)帳;第四,每季度與財(cái)政社保部門核對(duì)一次財(cái)政專戶的定期存款和國債余額;第五,各專戶會(huì)計(jì)、專戶出納員每季上柜與銀行核對(duì)存款余額;第六,要求開戶銀行的對(duì)帳員必須一個(gè)季度應(yīng)更換一次,對(duì)帳單必須加蓋銀行營(yíng)業(yè)部公章和營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的個(gè)人印章。
嚴(yán)格遵守社保基金保值增值的.有關(guān)規(guī)定,以合法合規(guī)的增值方式和增值渠道,辦理基金增值業(yè)務(wù);鹄⒉⑷牖穑坏脭D占挪用。不準(zhǔn)將基金外借,必須?顚S,任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)挪做他用,不準(zhǔn)向任何單位和個(gè)人提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
七、財(cái)務(wù)監(jiān)督
本著既確保基金安全、堵塞各環(huán)節(jié)漏洞、規(guī)范操作,又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則,開展財(cái)務(wù)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé),對(duì)基金撥付過程中,不按審批程序進(jìn)行的,或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)手續(xù)不完備的,財(cái)務(wù)部門不予辦理支付手續(xù)。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒管理。印鑒實(shí)行兩人以上(科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納)分開管理,加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財(cái)務(wù)結(jié)算單據(jù),必修妥善保管;如有遺失,必須立即掛失,造成損失的,由當(dāng)事人賠償。
稽核部門按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)稽核和監(jiān)督。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇3
一、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,財(cái)會(huì)人員要以身作責(zé),奉公守法,同一切貪污盜竊違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。
二、合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,幾是預(yù)算以外的',無計(jì)劃的開支,應(yīng)堅(jiān)持杜絕,對(duì)于臨時(shí)性的必須開支,應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)治理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)科室做好經(jīng)濟(jì)核算的治理工作。
五、一切對(duì)外采購開支,均應(yīng)取得合法的原始憑證,由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷,出差或因公借支,須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳、報(bào)銷手續(xù)。
六、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)辦理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。
七、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器材等資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督,及時(shí)清查庫房,做到心中有數(shù),防止積壓和浪費(fèi)。
八、每日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行,庫存現(xiàn)金不得起過銀行規(guī)定限期額,出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短,如有差錯(cuò),由經(jīng)手人具體登記,每月集中討論,找出原因及領(lǐng)導(dǎo)批示處理。
九、原證憑證、帳本、工資冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料以及會(huì)計(jì)人員交接、均按財(cái)政部門辦理。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇4
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額xx元),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清月結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告總經(jīng)理,并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來帳款的'管理
1、應(yīng)收帳款的管理:
(1)進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前,財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的.數(shù)量,準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票,收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量;
。2)出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬;
(3)會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證;
。4)每日收款截止后,出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng);
(5)項(xiàng)目收款結(jié)束后,核對(duì)賬、款無誤后,出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶;
。6)會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理,并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋,經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇5
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的.評(píng)審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn):
1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者,不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷:
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、補(bǔ)充說明
如報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇6
第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作的管理,為了規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序及財(cái)務(wù)人員的分工考核,為了促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財(cái)務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)部門工作的基本任務(wù)
(一)建立健全財(cái)務(wù)工作制度,及時(shí)做好財(cái)務(wù)收入與支出的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ǘ┘皶r(shí)有效的管理好公司及客戶的資金,保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準(zhǔn)確到位;同時(shí)監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,開辟財(cái)源。
。ㄈ┘訌(qiáng)財(cái)務(wù)日常核算與月度結(jié)算的`管理,以保證每一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)出表及記入帳薄,月度終了要提供會(huì)計(jì)資訊,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)成果分析。
。ㄋ模┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,如電腦、空調(diào)、打印機(jī)、辦公桌椅等。
。┌雌诰幹聘黝悤(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納等工作人員組成,業(yè)務(wù)量小的時(shí)候可以一人兼多崗,比如出納可以兼文員,會(huì)計(jì)兼后勤管理,但會(huì)計(jì)與出納不能一人兼管。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定,不能為省事兒搞特殊化。
第五條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、核算、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
按照經(jīng)濟(jì)核算原則每月終了出具公司成本和利潤(rùn)報(bào)表,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)并,會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物相符、會(huì)計(jì)現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細(xì)帳相符。
妥善保管未歸檔前的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
完成總經(jīng)理及董事長(zhǎng)交付的其它工作。
第六條出納的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,超額部分應(yīng)存入銀行。
。ǘ┎蛔КF(xiàn)金,不以白條抵庫存現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金及銀行帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬保證金額的準(zhǔn)確。
嚴(yán)格支票管理制度,支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字后將支票按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號(hào)碼,簽經(jīng)手人備查。
積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
配合會(huì)計(jì)做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。
完成總經(jīng)理及董事長(zhǎng)交付的其它工作。
第七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,并在記帳憑證上簽字。
第八條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證,內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面證明,是會(huì)計(jì)核算的主要依據(jù)。
第十條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理及董事長(zhǎng)書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十四條公司員工借款
員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取,超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長(zhǎng)鑒字。
凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準(zhǔn)備。
第十五條報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定。
(一)公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字,總經(jīng)理及董事長(zhǎng)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過次月10日。對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
所有填制的報(bào)銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚、不能涂改,否則財(cái)務(wù)不予受理。
所有由外部取得的報(bào)銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證,報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。
第十六條無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字,會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第十七條發(fā)票的開具及管理:正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達(dá),或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
第十八條工資和提成由財(cái)務(wù)人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表,交主管經(jīng)理審核,總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,次月日發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第十九條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章,由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。
會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月報(bào)、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第二十條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪:
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
3、利用帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
4、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;第二十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
5、違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
6、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
7、偽造、變?cè)、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
8、利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
9、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
10、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇7
第一章、總、則
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
第三條、醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營(yíng)利為目的。
第四條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系,保持醫(yī)院的公益性。
第五條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學(xué)合理編制預(yù)算,真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,實(shí)行成本核算,強(qiáng)化成本控制,實(shí)施績(jī)效考評(píng),提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用國有資產(chǎn),維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第六條、醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員,會(huì)計(jì)人員須持證上崗。
三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師,其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。
第七條、醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。
第二章、單位預(yù)算管理
第八條、預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第九條、國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際,對(duì)有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。
定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門(或舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
第十條、醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理,建立健全預(yù)算管理制度,包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
第十一條、醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定,對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析,根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素,測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能,編制支出預(yù)算,包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。
第十二條、醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報(bào)主管部門(或舉辦單位)。
主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核,匯總并綜合平衡。
財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求,對(duì)主管部門(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。
第十三條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn),醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行,并將預(yù)算逐級(jí)分解,落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
第十四條、醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議,經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第十五條、年度終了,醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求,真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng),醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
第十六條、醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核,并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。
主管部門(或舉辦單位)應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門制定績(jī)效考核辦法,對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià),并將結(jié)果作為對(duì)醫(yī)院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
第三章、收入管理
第十七條、收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十八條、收入包括:醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。
(一)醫(yī)療收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入,包括門診收入和住院收入。
1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入,包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入,包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。
(二)財(cái)政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入,包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入。基本支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入,項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。
(三)科教項(xiàng)目收入,即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。
(四)其他收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入,包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、
財(cái)產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。
第十九條、醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。
第二十條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策,建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。
醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須按照有關(guān)規(guī)定使用國務(wù)院或省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),并切實(shí)加強(qiáng)管理,嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。
醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬,并及時(shí)結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用,F(xiàn)金收入不得坐支。
第四章、支出管理
第二十一條、支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。
第二十二條、支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。
(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過程中發(fā)生的支出,包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用,不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。
其中,人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績(jī)效工資(津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金)、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。
(二)財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出,即醫(yī)院利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的項(xiàng)目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。其中,用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出,應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn),按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(三)科教項(xiàng)目支出,即醫(yī)院利用科教項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出,應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn),按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(四)管理費(fèi)用,即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、耗用的材料成本、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費(fèi)用,以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費(fèi),不包括計(jì)入科教項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目支出的管理費(fèi)用。
(五)其他支出,即醫(yī)院上述項(xiàng)目以外的支出,包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)、食堂支出、罰沒支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等。
基本建設(shè)項(xiàng)目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條、醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門(或舉辦單位)取得的有指定用途的項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門、主管部門(或舉辦單位)報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,接受財(cái)政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗(yàn)收。
第二十四條、醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由醫(yī)院規(guī)定。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門(或舉辦單位)和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)用。各省(自治區(qū)、直轄市)要按有關(guān)規(guī)定并結(jié)合管理要求制定具體的工資總額和管理費(fèi)用支出比率等控制指標(biāo)。
第二十五條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規(guī)定。
第五章、成本管理
第二十六條、成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析,提出成本控制措施,降低醫(yī)療成本的活動(dòng)。
第二十七條、成本管理的目的是全面、真實(shí)、準(zhǔn)確反映醫(yī)院成本信息,強(qiáng)化成本意識(shí),降低醫(yī)療成本,提高醫(yī)院績(jī)效,增強(qiáng)醫(yī)院在醫(yī)療市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。
第二十八條、成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)按照核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配,計(jì)算出總成本和單位成本的過程。
成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)、收支配比、一致性、重要性等原則。
第二十九條、根據(jù)核算對(duì)象的不同,成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應(yīng)以科室、診次和床日為核算對(duì)象,三級(jí)醫(yī)院及其他有條件的醫(yī)院還應(yīng)以醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、病種等為核算對(duì)象進(jìn)行成本核算。
在以上述核算對(duì)象為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算的同時(shí),開展醫(yī)療全成本核算的地方或醫(yī)院,應(yīng)將財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍;開展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院,還應(yīng)在醫(yī)療成本核算的基礎(chǔ)上,將科教項(xiàng)目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍。
第三十條、科室成本核算是指將醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)以科室為核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配,計(jì)算出科室成本的過程。
(一)科室區(qū)分為以下類別:臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。臨床服務(wù)類指直接為病人提供醫(yī)療服務(wù),并能體現(xiàn)最終醫(yī)療結(jié)果、完整反映醫(yī)療成本的科室;醫(yī)療技術(shù)類指為臨床服務(wù)類科室及病人提供醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的科室;醫(yī)療輔助類科室是服務(wù)于臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室,為其提供動(dòng)力、生產(chǎn)、加工等輔助服務(wù)的科室;行政后勤類指除臨床服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內(nèi)外行政后勤業(yè)務(wù)工作的科室。
(二)科室成本的歸集。
通過健全的組織機(jī)構(gòu),按照規(guī)范的統(tǒng)計(jì)要求及報(bào)送程序,將支出直接或分配歸屬到耗用科室,形成各類科室的成本。成本按照計(jì)入方法分為直接成本和間接成本。
直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的能夠直接計(jì)入或采用一定方法計(jì)算后直接計(jì)入的各種支出。間接成本是指為開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的不能直接計(jì)入、需要按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各項(xiàng)支出。
(三)科室成本的分?jǐn)偂?/p>
各類科室成本應(yīng)本著相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性等原則,按照分項(xiàng)逐級(jí)分步結(jié)轉(zhuǎn)的方法進(jìn)行分?jǐn),最終將所有成本轉(zhuǎn)移到臨床服務(wù)類科室。
先將行政后勤類科室的管理費(fèi)用向臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室分?jǐn),分(jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。
再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。
最后將醫(yī)療技術(shù)類科室成本向臨床服務(wù)類科室分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等,分?jǐn)偤笮纬砷T診、住院臨床服務(wù)類科室的成本。
第三十一條、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算是以各科室開展的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目為對(duì)象,歸集和分配各項(xiàng)支出,計(jì)算出各項(xiàng)目單位成本的過程。核算辦法是將臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本向其提供的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分?jǐn),分(jǐn)倕?shù)可采用各項(xiàng)目收入比、工作量等。
第三十二條、病種成本核算是以病種為核算對(duì)象,按一定流程和方法歸集相關(guān)費(fèi)用計(jì)算病種成本的過程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費(fèi)的醫(yī)療項(xiàng)目成本、藥品成本及單獨(dú)收費(fèi)材料成本進(jìn)行疊加。
第三十三條、診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對(duì)象,將科室成本進(jìn)一步分?jǐn)偟介T急診人次、住院床日中,計(jì)算出診次成本、床日成本。
第三十四條、為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本和管理水平,在進(jìn)行醫(yī)院成本核算時(shí),凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出,一般不應(yīng)計(jì)入成本范圍。
(一)不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其他核算主體及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的支出。
(二)為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出。
(三)對(duì)外投資的支出。
(四)各種罰款、贊助和捐贈(zèng)支出。
(五)有經(jīng)費(fèi)來源的科研、教學(xué)等項(xiàng)目支出。
(六)在各類基金中列支的費(fèi)用。
(七)國家規(guī)定的不得列入成本的其他支出。
第三十五條、醫(yī)院應(yīng)根據(jù)成本核算結(jié)果,對(duì)照目標(biāo)成本或標(biāo)準(zhǔn)成本,采取趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、量本利分析等方法及時(shí)分析實(shí)際成本變動(dòng)情況及原因,把握成本變動(dòng)規(guī)律,提高成本效率。
第三十六條、醫(yī)院應(yīng)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下,利用各種管理方法和措施,按照預(yù)定的成本定額、成本計(jì)劃和成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)成本形成過程中的耗費(fèi)進(jìn)行控制。
醫(yī)院應(yīng)建立健全成本定額管理制度、費(fèi)用審核制度等,采取有效措施糾正、限制不必要的成本費(fèi)用支出差異,
控制成本費(fèi)用支出。
第六章、收支結(jié)余管理
第三十七條、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括:業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)。當(dāng)期各類收支結(jié)余計(jì)算公式如下:
業(yè)務(wù)收支結(jié)余=醫(yī)療收支結(jié)余+其他收入-其他支出
其中:醫(yī)療收支結(jié)余=醫(yī)療收入+財(cái)政基本支出補(bǔ)助收入-醫(yī)療支出-管理費(fèi)用
財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)=財(cái)政項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入-財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出
科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)=科教項(xiàng)目收入-科教項(xiàng)目支出
第三十八條、業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后,結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配,為正數(shù)的,可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金,轉(zhuǎn)入事業(yè)基金;為負(fù)數(shù)的,應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ),不得進(jìn)行其他分配,事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的,轉(zhuǎn)入未彌補(bǔ)虧損。實(shí)行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實(shí)際,制定具體的業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費(fèi)用等控制指標(biāo)。超過規(guī)定控制指標(biāo)的部分應(yīng)上繳財(cái)政,由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門統(tǒng)籌專項(xiàng)用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)。
財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十九條、醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余資金的管理,按照國家規(guī)定正確計(jì)算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算,在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時(shí),按照財(cái)政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動(dòng)用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余),應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定和報(bào)批程序。
第七章、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第四十條、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
第四十一條、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定,建立健全貨幣資金管理制度。
第四十二條、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過程中形成的各項(xiàng)債權(quán),包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財(cái)政應(yīng)返還資金和其他應(yīng)收款等。
醫(yī)院對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要加強(qiáng)管理,定期分析、及時(shí)清理。
年度終了,醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的2%-4%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體辦法由省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政、主管部門確定。
對(duì)賬齡超過三年,確認(rèn)無法收回的'應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過清查,按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批后,在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。收回已經(jīng)核銷的壞賬,增加壞賬準(zhǔn)備。
第四十三條、存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。
購入的物資按實(shí)際購入價(jià)計(jì)價(jià),自制的物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià),盤盈的物資按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。
存貨要按照“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。合理確定儲(chǔ)備定額,定期進(jìn)行盤點(diǎn),年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。
低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助明細(xì)賬,對(duì)各類物資進(jìn)行數(shù)量、金額管理,反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷,個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可采用五五攤銷法。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值,按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。
醫(yī)院要建立健全自制藥品、材料管理制度,按類別、品種進(jìn)行成本核算。自制藥品、材料按成本價(jià)入庫。
第八章、固定資產(chǎn)管理
第四十四條、固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元及以上(其中:專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在1500元及以上),使用期限在一年以上(不含一年),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上(不含一年)的大批同類物資,應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
醫(yī)院固定資產(chǎn)分四類:房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。
圖書參照固定資產(chǎn)管理辦法,加強(qiáng)實(shí)物管理,不計(jì)提折舊。
第四十五條、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)量。
(一)外購的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等相關(guān)支出作為成本。
以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn),按照同類或類似資產(chǎn)價(jià)格的比例對(duì)購置成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算成本。
(三)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等作為成本。
(四)無償取得(如無償調(diào)入或接受捐贈(zèng))的固定資產(chǎn),其成本比照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)確定。
大型醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的購建和租賃,要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃,經(jīng)過科學(xué)論證,并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門會(huì)同有關(guān)部門批準(zhǔn)。
第四十六條、在建工程是指醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生必要支出,但按規(guī)定尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
醫(yī)院除按本制度執(zhí)行外,還應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算,嚴(yán)格控制工程成本,做好工程概、預(yù)算管理,工程完工后應(yīng)盡快辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算,并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第四十七條、醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì),在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi),采用平均年限法或工作量法計(jì)提折舊(固定資產(chǎn)折舊年限見附1)。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。計(jì)提折舊的具體辦法由各省(自治區(qū)、直轄市)主管部門會(huì)同財(cái)政部門規(guī)定或?qū)徟。?dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),不再計(jì)提折舊。
第四十八條、為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長(zhǎng)其使用壽命而發(fā)生的改建、擴(kuò)建或大型修繕等后續(xù)支出,應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)及其他相關(guān)資產(chǎn);為維護(hù)固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費(fèi)等后續(xù)支出,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期支出。大型修繕確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)由各省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門會(huì)同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。
第四十九條、醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)H,使用單位?yīng)指定人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理,并建立健全各項(xiàng)管理制度。
建立健全三賬一卡制度,即:財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬,固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)賬)。
大型醫(yī)療設(shè)備實(shí)行責(zé)任制,指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率,建立資產(chǎn)共享、共用制度。
第五十條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,并根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。
固定資產(chǎn)管理部門要對(duì)固定資產(chǎn)采取電子信息化管理,定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì),做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第五十一條、醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時(shí),
應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第九章、無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理
第五十二條、無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為醫(yī)院提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、醫(yī)院購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。
購入的無形資產(chǎn),按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn),按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià);接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn),按捐贈(zèng)方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià);商譽(yù)除合作外,不得作價(jià)入賬。
無形資產(chǎn)從取得當(dāng)月起,在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用,法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請(qǐng)書的受益年限攤銷,法律和合同或單位申請(qǐng)書都沒有規(guī)定使用年限的,按照不少于十年的期限攤銷。
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第五十三條、開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。
開辦費(fèi)在醫(yī)院開業(yè)時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。
第十章、對(duì)外投資管理
第五十四條、對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金購買國家債券或以實(shí)物、無形資產(chǎn)等開展的投資活動(dòng)。
對(duì)外投資按照投資回收期的長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期投資和短期投資。投資回收期一年以上(不含一年)的為長(zhǎng)期投資。
第五十五條、醫(yī)院應(yīng)在保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下嚴(yán)格控制對(duì)外投資,投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。醫(yī)院不得使用財(cái)政撥款、財(cái)政撥款結(jié)余對(duì)外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。
投資必須經(jīng)過充分的可行性論證,并報(bào)主管部門(或舉辦單位)和財(cái)政部門批準(zhǔn)。
第五十六條、醫(yī)院投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,并按評(píng)估確定的價(jià)格作為投資成本。
醫(yī)院認(rèn)購的國家債券,按實(shí)際支付的金額作價(jià)。
第五十七條、醫(yī)院應(yīng)遵循投資回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤管理等原則,對(duì)投資效益、收益與分配等情況進(jìn)行監(jiān)督管理,確保國有資產(chǎn)的保值增值。
第十一章、負(fù)債管理
第五十八條、負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。
流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)(含一年)的短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)等。
非流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以上(不含一年)的長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。
第五十九條、醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)病人預(yù)交金管理。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。
第六十條、醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法償還的負(fù)債,按規(guī)定計(jì)入其他收入。
第六十一條、醫(yī)院原則上不得借入非流動(dòng)負(fù)債,確需借入或融資租賃的,應(yīng)按規(guī)定報(bào)主管部門(或舉辦單位)會(huì)同有關(guān)部門審批,并原則上由政府負(fù)責(zé)償還。
醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)和借款具體審批程序由各省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門會(huì)同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。
第十二章、凈資產(chǎn)管理
第六十二條、凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括事業(yè)基金、專用基金、待沖基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余)、未彌補(bǔ)虧損。
(一)事業(yè)基金,即醫(yī)院按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。包括結(jié)余分配轉(zhuǎn)入資金(不包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn))、非財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)余解除限制后轉(zhuǎn)入的資金等。
事業(yè)基金按規(guī)定用于彌補(bǔ)虧損,用于彌補(bǔ)虧損的最高限額為事業(yè)基金扣除醫(yī)院非財(cái)政補(bǔ)助資金和科教項(xiàng)目資金形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。
醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。對(duì)于事業(yè)基金滾存較多的醫(yī)院,在編制年度預(yù)算時(shí)應(yīng)安排一定數(shù)量的事業(yè)基金。
(二)專用基金,即醫(yī)院按照規(guī)定設(shè)置、提取具有專門用途的凈資產(chǎn)。主要包括職工福利基金、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金等。
職工福利基金是指按業(yè)務(wù)收支結(jié)余(不包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn))的一定比例提取、專門用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇的資金。
醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金是指從醫(yī)療支出中計(jì)提、專門用于支付醫(yī)院購買醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出或?qū)嶋H發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。醫(yī)院累計(jì)提取的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金比例不應(yīng)超過當(dāng)年醫(yī)療收入的1‰-3‰。具體比例可由各省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門會(huì)同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。
醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。對(duì)于職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金滾存較多的醫(yī)院,可以適當(dāng)降低提取比例或者暫停提取。
其他專用基金是指按照有關(guān)規(guī)定提取、設(shè)置的其他專用資金。
各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由省(自治區(qū)、直轄市)主管部門(或舉辦單位)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。
專用基金要?顚S,不得擅自改變用途。
(三)待沖基金,即財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的資本性支出凈值。
(四)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余),即醫(yī)院歷年滾存的有限定用途的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)資金,包括從業(yè)務(wù)收支結(jié)余轉(zhuǎn)入的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)以及項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)(余)。
(五)科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余),即醫(yī)院尚未結(jié)項(xiàng)的科教項(xiàng)目累計(jì)取得科教項(xiàng)目收入減去累計(jì)發(fā)生支出后,留待以后按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金,以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項(xiàng)但尚未解除限制的科研、教學(xué)項(xiàng)目結(jié)余資金。
(六)未彌補(bǔ)虧損,即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。
第十三章、財(cái)務(wù)清算
第六十三條、醫(yī)院發(fā)生撤銷、劃轉(zhuǎn)、合并、分立時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。
醫(yī)院清算時(shí),應(yīng)由各級(jí)政府授權(quán)主管部門(或舉辦單位)、財(cái)政部門負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu),并在相關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下開展工作。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按規(guī)定制訂清算方案,對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理,對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單,通知所有債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán),提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務(wù),無法收回的應(yīng)收賬款等按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。
第六十四條、在宣布醫(yī)院終止前六個(gè)月至宣布終止之日,下列行為無效:
(一)無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);
(二)非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);
(三)對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;
(四)對(duì)未到期的債務(wù)提前清償;
(五)放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。
(一)清算期間發(fā)生的費(fèi)用;
(二)應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等;
(三)債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù);
(四)剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。
醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù),?yīng)先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生的費(fèi)用,再按照比例進(jìn)行清償。
第六十六條、醫(yī)院清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告,編制清算期間的收支報(bào)表,驗(yàn)證后,報(bào)送主管部門(或舉辦單位)和財(cái)政部門審查備案。
第六十七條、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)、合并、分立時(shí),其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第十四章、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析
第六十八條、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)情況表、基本建設(shè)收入支出表、現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、成本控制情況、負(fù)債管理情況、資產(chǎn)變動(dòng)及利用情況、基本建設(shè)情況、績(jī)效考評(píng)情況、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)、專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。
第六十九條、醫(yī)院應(yīng)通過相關(guān)指標(biāo)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,具體分析參考指標(biāo)詳見附2。
第七十條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月度、季度、年度向主管部門(或舉辦單位)和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。
醫(yī)院年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì),具體辦法另行規(guī)定。
第七十一條、醫(yī)院在辦理年度決算前,應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),并編制盤存表,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等按本制度規(guī)定及時(shí)處理。
第十五章、財(cái)務(wù)監(jiān)督
第七十二條、財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的監(jiān)察和督促。
第七十三條、財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:預(yù)算管理的監(jiān)督、收入管理的監(jiān)督、支出管理的監(jiān)督、資產(chǎn)管理的監(jiān)督和負(fù)債管理的監(jiān)督等。
第七十四條、醫(yī)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
第七十五條、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合,接受財(cái)政、審計(jì)和主管部門(或舉辦單位)的監(jiān)督。
第十六章、附、則
第七十六條、醫(yī)院舉辦非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分,必須納入醫(yī)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
第七十七條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi),持批準(zhǔn)文件向主管部門(或舉辦單位)進(jìn)行財(cái)務(wù)登記,并由主管部門(或舉辦單位)向財(cái)政部門備案。
第七十八條、醫(yī)院基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理除按照本制度執(zhí)行外,還應(yīng)執(zhí)行國家基本建設(shè)投資方面的財(cái)務(wù)管理制度。
第七十九條、各省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門和主管部門可依照本制度,結(jié)合本地實(shí)際情況,制定具體實(shí)施辦法,并報(bào)財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。
第八十條、本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。
第八十一條、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的非營(yíng)利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。
第八十二條、本制度自20xx年7月1日起在公立醫(yī)院改革國家聯(lián)系試點(diǎn)城市執(zhí)行,自20xx年1月1日起在全國執(zhí)行。1998年11月17日財(cái)政部、衛(wèi)生部發(fā)布的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》(財(cái)社字[1998]148號(hào))同時(shí)廢止。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇8
第一章、總則
第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理,完善財(cái)務(wù)管理制度,合理控制費(fèi)用支出,規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用,以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要,需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。
(二)借款管理規(guī)定
1、出差借款:出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款,出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
2、日常物資采購借款:凡涉及公司日常物資采購借款,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過500元以上的'支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付,不得用現(xiàn)金支付。
3、其他臨時(shí)借款:凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目(如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。
(三)預(yù)付款管理規(guī)定
各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇9
1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算,預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定。
2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算,經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn),年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算,主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶,為厲行節(jié)約,部里預(yù)留20%,其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的,須由部財(cái)務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目,根據(jù)實(shí)際工作需要,報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開支范圍。
4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批,大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)研究決定,其中,凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究;各科室辦公用品的.購置,須先報(bào)辦公室備案,經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后,由辦公室統(tǒng)一購買;經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行,嚴(yán)禁挪作他用;每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況;采取適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通報(bào);因公出差必須先報(bào)告,再辦理出差借款手續(xù),并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)。
5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報(bào)銷。科室包干經(jīng)費(fèi)支出,科室負(fù)責(zé)人簽字后,報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長(zhǎng)簽批后,再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”,分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽“同意”后才能報(bào)銷,否則,財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷。
6、本部各項(xiàng)收款,經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日,足額向財(cái)務(wù)室交帳,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持做到日清月結(jié),凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支,必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬,逾期不再簽字報(bào)賬,特殊情況除外。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇10
為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作,保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行,為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照:“中華人民共和國會(huì)計(jì)法”的規(guī)定,處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目,登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過程都在國家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)核算
1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理,必須取得原始憑證,會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無誤后,根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄,并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證,按照國家統(tǒng)一的.會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并報(bào)送財(cái)政部門和有關(guān)部門。
4、合作社在財(cái)務(wù)核算中,要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中,實(shí)行“一支筆”審批制度,沒有“法人代表”的簽字,一律不予辦理。
6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。
四、會(huì)計(jì)監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支,不予辦理,并進(jìn)行制止和糾正。
五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制
1、會(huì)計(jì)主管崗位
(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來,不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃,銀行借款計(jì)劃,籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。
(3)定期開展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
(7)稽核,編制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付,收付款后,要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款,要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇11
一、總則
第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部、教育部和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)?倓(wù)處財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí),學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門監(jiān)督。
第四條學(xué)?倓(wù)處財(cái)務(wù)辦公室配置一名財(cái)務(wù)主管、兩名會(huì)計(jì)、兩名出納,具體管理財(cái)務(wù)工作。
第五條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門。
第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財(cái)政 “專庫”。
二、各項(xiàng)收入管理制度
第七條學(xué)校的.各項(xiàng)收入,包括學(xué)雜費(fèi)收入、計(jì)劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費(fèi)收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)?倓(wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。
、艑W(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級(jí)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級(jí),做到數(shù)字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。
、茖W(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫,除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外,一律不予退款。
⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會(huì)確定。特困戶子女學(xué)雜費(fèi)減免程序是:由本人提出書面申請(qǐng),民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長(zhǎng)簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費(fèi)之外的其它費(fèi)用均不減免。
⑷學(xué)費(fèi)一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長(zhǎng)批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。
、蓪(duì)學(xué)雜費(fèi)收入,總務(wù)處應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算、核對(duì)、結(jié)帳、上繳財(cái)政“專庫”,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。
2.計(jì)劃外招生收入,與學(xué)雜費(fèi)一同清算、結(jié)帳,上繳財(cái)政“專庫”。
3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費(fèi)、書本費(fèi)等一同清算,上繳財(cái)政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“金庫”;為學(xué);蛱幨也少徫锲贰⒗U納款項(xiàng)等,不論對(duì)方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財(cái)務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請(qǐng)求學(xué)?倓(wù)處給予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者,還需提前2天到財(cái)務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出。
2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報(bào)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)簽批,以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)辦公室借款。
3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù),特殊情況暫不能報(bào)銷者,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款
5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審核無誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī);顒(dòng),如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶;顒(dòng)等,主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度
第十二條學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后,辦理審批報(bào)銷手續(xù),以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。
第十三條報(bào)銷支出審批權(quán)限:
1.500元以上由校長(zhǎng)簽批,500元以內(nèi)由財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批,餐飲費(fèi)無論金額大小都必須經(jīng)校長(zhǎng)簽批,最后由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批后方可到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷。
2.報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對(duì)于不符合填寫要求的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項(xiàng)支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)決算報(bào)表管理制度
第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財(cái)務(wù)收支報(bào)表,并附文字說明;按月結(jié)帳、對(duì)帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報(bào)表。各種報(bào)表應(yīng)按月報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應(yīng)按時(shí)完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及上報(bào)工作,同時(shí)按規(guī)定附加報(bào)表文字說明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財(cái)會(huì)法規(guī)或上級(jí)文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級(jí)文件規(guī)定為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇12
為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會(huì)主義建設(shè)人才中的作用,特制訂本制度。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作的根本任務(wù)是:按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針,管好、用好教育經(jīng)費(fèi)(包括預(yù)算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果,為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的`原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財(cái)務(wù)往來,都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支,集中辦理,由會(huì)計(jì)人員記入賬冊(cè)。不得搞帳外資金,不得私設(shè)“小金庫”。重大財(cái)經(jīng)問題由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理,通過調(diào)查研究,校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算,由校長(zhǎng)辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,切塊包干,作為正式預(yù)算,預(yù)算方案報(bào)會(huì)計(jì)室后有計(jì)劃地控制使用,一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開支,年終結(jié)算,公布收支情況。
四、健全財(cái)務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng):
校長(zhǎng)辦公室會(huì)議是決定學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),教代會(huì)是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實(shí)行民主理財(cái),加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督,組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)審查,并向教工報(bào)告財(cái)務(wù)情況,接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。為使財(cái)務(wù)工作有章可循,有據(jù)可依,應(yīng)根據(jù)國家財(cái)政政策制度和財(cái)務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定,建立和健全會(huì)計(jì)出納制度、審批制度、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷驗(yàn)收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法:
1、工會(huì)會(huì)費(fèi)用于工會(huì)有關(guān)活動(dòng),由工會(huì)主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì)用于教師福利等經(jīng)費(fèi),學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn),工會(huì)具體經(jīng)辦,分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批,年終由工會(huì)會(huì)審小組審查。
2、各組包干的辦公費(fèi)用,按學(xué)校規(guī)定的申請(qǐng)、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費(fèi)用,詳見公費(fèi)醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費(fèi)用,由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審核簽字后,由校長(zhǎng)審批。
5、特殊支出項(xiàng)目,辦公會(huì)議研究審核。
財(cái)務(wù)部門工作制度 篇13
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”,維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
2、根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定,設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)管理員崗位。
3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作,在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃,擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度,做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算,精打細(xì)算,厲行節(jié)約,合理分配,提高資金使用效率。
6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù),認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的'各項(xiàng)職責(zé)。
7、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證,各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù),不做假的賬單,不設(shè)賬外賬,不設(shè)小金庫。
8、做好財(cái)務(wù)檔案工作,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料,妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。
9、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度,并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法,不擅自購買控購商品,執(zhí)行政府采購制度。
10、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績(jī)者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績(jī)者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績(jī)者給予獎(jiǎng)勵(lì)。不遵守財(cái)務(wù)制度,工作失職,造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者,予以懲處。
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