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財務(wù)管理制度

時間:2022-09-01 09:24:56 制度 我要投稿

財務(wù)管理制度精選15篇

  在我們平凡的日常里,各種制度頻頻出現(xiàn),好的制度可使各項工作按計劃按要求達(dá)到預(yù)計目標(biāo)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,下面是小編精心整理的財務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。

財務(wù)管理制度精選15篇

財務(wù)管理制度1

  第一條:駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢有限公司財務(wù)會計制度,是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度,結(jié)合公司實際情況制定。

  第二條:本制定是為了規(guī)范公司財務(wù)管理和會計核算活動,促進(jìn)公司建立科學(xué)、合理的財務(wù)會計管理辦法,適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,強化自我約束能力。它是制定具體財務(wù)會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù),是財務(wù)會計制度體系有效實施的保證。

  第三條:總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理工作。

  第四條:財務(wù)部為職能機構(gòu),具體負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算。會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),做到方法正確、記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整,手續(xù)齊備,數(shù)字準(zhǔn)確。會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和應(yīng)用。

  第五條:公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時,內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚。

  第六條:公司的會計核算方法,前后各期應(yīng)當(dāng)一致,不得隨意變更。若有必要變更,一般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更,并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。

  第七條:公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

  第八條:公司按“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”原則,形成總體管理與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結(jié)的、有機的會計核算整體。

  第九條:公司作為獨立法人,以其全部財產(chǎn),依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、照章納稅,公司財務(wù)管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的財務(wù)管理及會計核算工作。

財務(wù)管理制度2

  班費的收支原則是:使用要高效節(jié)省,管理公開透明,做到取之于同學(xué),用之于同學(xué)。

  一、班費來源

  班費來源主要是同學(xué)們定期交納的,所交納時間和金額由班主任和班委會來決定。原則上要求班上每個同學(xué)都必須交的。如有特殊情況的按實際情況做決定。

  二、班費的使用

  主要用于班集體活動,班會費用和購買屬于班集體的共同財產(chǎn),小于50元的由生活委員決定,大于50元小于100元由班委會討論決定,超過100元必須通過班主任的同意才能使用。班費主要由生活委員負(fù)責(zé)班費的收支和管理。班費的使用超過100元就給班主任查閱簽字。

  三、班費的登記

  生活委員在管理的過程中必須登記每一筆班費的用處。登記時需要有以下幾項:

  1使用時間

  2班費的用途

  3所購買東西的單價、數(shù)量

  4經(jīng)手人是誰

  5證明人是誰

  6有特殊情況的需要記下備注。

  四、班費的報銷

  所有用于班集體活動的費用可以直接和生活委員報銷,對于較大金額就要和班主任匯報。所有的報銷都必須有發(fā)票或收據(jù)等消費憑證,生活委員需要保管好這些發(fā)票和收據(jù)等消費憑證,以便留底查賬。

  五、班費的公布

  本著公開透明的原則,班費要定期公布。公布時間是每個月一次,如果使用的過于頻繁就一個星期公布一次。公布方式是在班會上向全班同學(xué)公布,或者是在班級QQ群上共享來公布。

財務(wù)管理制度3

  第一章總則

  第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及其管理要求,制定本規(guī)定。除本規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

  第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

  第二章代管基金

  第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

  第四條代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,專款專用,并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

  第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨進(jìn)行實物管理,并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

  第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

  第三章成本和費用

  第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本、費用。

  第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費用,有關(guān)支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護(hù)費、保安費、綠化維護(hù)費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

  第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費,計入營業(yè)成本。

  第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營業(yè)成本或者管理費用。

  第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。

  第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。不計提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。

  第四章營業(yè)收入及利潤

  第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

  第十四條主營業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收人和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收人和特約服務(wù)收人。物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收人。物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

  第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營業(yè)收人的實現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

  第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

  第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

  第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

  第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收人。

  第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務(wù)支出。企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

  第五章附則

  第二十一條本規(guī)定自xx年1月1日起施行。

  第二十二條本規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財務(wù)管理制度4

  一、認(rèn)真執(zhí)行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀(jì)律。

  二、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務(wù)管理辦

  法。

  三、正確制定、嚴(yán)格執(zhí)行計劃,搞好資金平衡。做到專款專用,不搞無計

  劃項目開支,合理組織資金供應(yīng),切實掌握資金動態(tài),更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

  四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟(jì)核算制度,合理使用資金,提高資金使用效率,

  執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標(biāo)準(zhǔn),不準(zhǔn)擴大開支范圍。

  五、堅持原則,嚴(yán)格開支手續(xù),壓縮非生產(chǎn)性開支,執(zhí)行開支審批一桿筆。

  六、認(rèn)真開展“增收節(jié)支”活動,節(jié)約各項經(jīng)費開支,提高經(jīng)濟(jì)效益。

財務(wù)管理制度5

  為進(jìn)一步加強財務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財務(wù)運作,確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。

  一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍

  鄉(xiāng)黨政機關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)

  二、機關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容

  1、經(jīng)費開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費,不得用于其它經(jīng)費;預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費,方可安排其他經(jīng)費。

  2、經(jīng)費報支渠道。機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰承擔(dān)工資,誰報支經(jīng)費”的原則,預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。

  3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的,由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送?h內(nèi)除四個一把手用車外,其余原則上坐中巴車?h外出差住宿費標(biāo)準(zhǔn)按照上級規(guī)定執(zhí)行。

  4、物品領(lǐng)簽制。機關(guān)運轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進(jìn)行申報登記,列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核,由書記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準(zhǔn)后,由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單,如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

  高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買,未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的,一律不予報銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行,明確專人購買,否則一律不予報銷。

  5、來客接待制度。①機關(guān)來客招待。原則安排在機關(guān)食堂就餐,由機關(guān)事務(wù)線線長申報,辦公室發(fā)出就餐通知單,報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負(fù)。②招待餐標(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過3人,酒水由財政所統(tǒng)一購買,由辦公室主任驗收后保管,并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級多部門來人,能合并接待的應(yīng)合并接待。

  6、經(jīng)費支出報銷。①凡報銷憑證,必須真實有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制,當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時間,逾期不予審批,費用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律,將嚴(yán)格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。

  7、財政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財政運行情況。

  8、嚴(yán)肅財政紀(jì)律,規(guī)范財政行為,堅持財務(wù)公開,實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對違規(guī)行為按照“誰審批誰負(fù)責(zé),誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并與直接責(zé)任人工資掛鉤,情節(jié)嚴(yán)重的,在經(jīng)濟(jì)處罰的同時,給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。

財務(wù)管理制度6

  總則

  1.為加強財務(wù)管理,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求,進(jìn)一步完善財務(wù)制度體系,維護(hù)投資者的合法權(quán)益,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),制定本管理制度。

  2.基本任務(wù)和方法:做好各項財務(wù)收支計劃,對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作,管好用好資金,保證資金和財產(chǎn)的安全,有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  財務(wù)人員管理

  1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外,不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。

  2.財務(wù)人員調(diào)動工作,必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財務(wù)移交,且要一切手續(xù)完備,財務(wù)清楚后,方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的,須編制移交清單,交接完備后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。

  3.財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其責(zé),互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。

  會計憑證和會計賬簿

  1.公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證,合理設(shè)置會計賬簿,全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動,及時,真實地反映公司的經(jīng)營成果。

  2.公司必須使用財務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表,保持統(tǒng)一和規(guī)范。

  3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿,必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時,做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確,摘要簡明,字跡整潔,不得潦草、模糊;發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明,并按規(guī)定進(jìn)行更正,不得任意涂改,更換銷毀憑證賬冊。

  4.填制會計憑證和登記賬簿,必須用鋼筆或黑色簽字筆寫,不得使用鉛筆或圓珠筆,畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。

  5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細(xì)目,以及往來賬戶名稱,必須用全稱,不得隨意簡化或用代號。

  6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù),各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。

  7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù),都應(yīng)指定專人保管,并設(shè)立登記簿,登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼,并由領(lǐng)用人合適簽收,防止丟失。

  8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬,并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要,設(shè)置備種輔助或備查簿。

  9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度,賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。

  10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟(jì)事項的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號的順序記賬,不能前后顛倒、不得跳行、隔行。

  11.各種賬簿在記賬完畢后,必須結(jié)出余額,按月進(jìn)行核對,保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

  12.記賬憑證及賬簿,都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊,加上封面,記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員,逐冊編號,交由專人登記會計檔案目錄簿。

  13.會計憑證、賬簿和報表,是公司的重要檔案,必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調(diào)閱,無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意,不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。

  流動資金的核算

  1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項,定期與有關(guān)單位核對余額,經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況,督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。

  2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金,納入管理費用。

  3.公司根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失,即:因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后,仍然不能收回的部分。其次,因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。

  4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時,應(yīng)先書面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。

  5.存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。

  收入、成本費用

  1.按下述規(guī)定收入的實現(xiàn):

 、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖款或取得收取價款的憑據(jù)時,確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

 、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下,如貨款已收到,發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買方,無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出,都作為收入的實現(xiàn)。

 、遣捎妙A(yù)收貨款銷售的商品和產(chǎn)品,在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入的買現(xiàn)。

  ⑷委托其他單位代銷的商品、產(chǎn)品,收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實現(xiàn)。

 、稍诓捎贸懈督Y(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下,應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實現(xiàn)。

  ⑹采用分期收款方式銷售商品、產(chǎn)品,按合同約定的收款日期作為收入的實現(xiàn)。

 、斯境隹阡N售的商品、產(chǎn)品、陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單,空運以取得空運單,并實行辦理出口交單后作為收入的實現(xiàn)。

  2.實現(xiàn)的銷售收入,應(yīng)按實際價款記賬,當(dāng)期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出,應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。

  3.當(dāng)月實現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi),并按配比原則計算與收入有關(guān)的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應(yīng)單獨核算,在財務(wù)報表上單獨反映,不得低減銷售收入。

  4.公司應(yīng)按會計核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本,工程成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進(jìn)行歸集和核算。

  5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺賬,做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時,要分析成本、費用的升降原因,采取必要措施,努力降低成本,提高效率。

  6.公司要嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格定額管理,做到精打細(xì)算,厲行節(jié)約,降低成本。

  財務(wù)報告與財務(wù)評價

  1.月報、季報:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、管理費用明細(xì)表、銷售費用明細(xì)表、制造費用明細(xì)表。

  2.年報:企業(yè)除報送月報、季報所列表式外,還需加報:現(xiàn)金流量表。

  3.公司在報送年度會計報表時,應(yīng)附送財務(wù)分析報告。

  主要說明:

  公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況;

  利潤完成情況;

  資金使用及周轉(zhuǎn)情況;

  債權(quán)債務(wù)變動情況;

  各類資產(chǎn)增減變動情況;

  主要稅項交納情況;

  成本、費用升降情況;

  其他財務(wù)會計方面需要說明的問題包括:

  總結(jié)和評價公司的財務(wù)及經(jīng)營成果,認(rèn)真分析影響財務(wù)指標(biāo)變動的各個因素。財務(wù)指標(biāo)主要包括:資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。

財務(wù)管理制度7

  財務(wù)室是管理學(xué)校財務(wù)現(xiàn)金的重要部門,是保證學(xué)校教學(xué)正常運轉(zhuǎn)的重要輔助環(huán)節(jié)之一,因此會計出納必須遵守下列規(guī)章制度。

  一、財務(wù)室人員每天必須做到:

  1、早上進(jìn)入辦公室必須檢查門、窗、鐵柵門有否異常、報警器工作是否正常。發(fā)現(xiàn)問題及時報告,做好辦公室請潔衛(wèi)生工作。

  2、上班期間暫離辦公室時必須鎖好抽屜,收好桌上的文件,并關(guān)上房門。

  3、下班時必須鎖好抽屜,檢查保險箱內(nèi)現(xiàn)金是否按規(guī)定存放,超限額部分須解入銀行,并要撥亂保險箱號碼。切斷電源,關(guān)好門窗,鎖好房門,鐵門,并檢查報警器是否正常。

  二、現(xiàn)金、支票必須存放在保險箱內(nèi),保險箱鑰匙應(yīng)由專人保管、隨身攜帶。

  三、每學(xué)期開學(xué)、期末協(xié)助總務(wù)處檢查財務(wù)室設(shè)備的情況,加強安全保衛(wèi)工作。

財務(wù)管理制度8

  一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門,一般由對口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接待,陪客人數(shù)一般限制在1―3人,嚴(yán)禁一客多陪。

  二、堅持精簡節(jié)約,杜絕鋪張浪費,不抽名煙、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn)。

  三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請,向局長提交“來客接待審批單”,局長簽署同意后方準(zhǔn)接待,否則有關(guān)費用由接待人自費。

  四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。

  車輛管理制度

  1、成立司機班,由后勤統(tǒng)一管理。

  2、小型轎車司機每月定補100元,微型面包司機每月定補50元。設(shè)年終安全獎每人300元。

  3、司機下午5點半交汽車鑰匙,早8點領(lǐng)鑰匙。

  4、每天晚上留一司機值班,(接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班,按司機值班編排)。

  5、車輛限額加油:桑塔那、昌河每月200升,長安之星每月250升。由總務(wù)跟車加油。

  6、修車由司機申請,班長和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān),主管領(lǐng)導(dǎo)同意,經(jīng)局長審批后,總務(wù)跟車修理。

  7、實行每月一日例會制,司機做好行車記錄。

  8、其它事項仍按公路局(20xx)52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。

  9、本制度自20xx年6月1日施行,施行后由全局干部職工監(jiān)督,舉報一次經(jīng)核實后獎舉報人現(xiàn)金50元,并為舉報人保密。

財務(wù)管理制度9

  為健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支行為,使食堂工作更好地為教學(xué)服務(wù)、為師生員工生活服務(wù),按照財務(wù)管理的要求,結(jié)合《中小學(xué)會計制度》及我市中小學(xué)食堂管理的實際,制定本制度。

  第一部分食堂工作人員崗位職責(zé)

  一、人員配備

  1、學(xué)校食堂管理實行校長負(fù)責(zé)制,學(xué)校必須明確一名副校級以上干部分管食堂工作。審批食堂收支、往來、采購等事宜。

  2、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求,設(shè)置會計、出納、采購、保管等工作崗位,建立食堂工作人員崗位責(zé)任制,明確責(zé)任,各司其職,相互監(jiān)督。

  3、學(xué)校必須配備有一定專業(yè)技能的食堂財務(wù)人員,出納由學(xué)校行政報賬員兼任。食堂會計人員業(yè)務(wù)上接受學(xué)校會計的'指導(dǎo)和監(jiān)督。

  4、財會人員因故調(diào)離本崗位,按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  二、崗位職責(zé)

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  1、會計必須依據(jù)《田二河小學(xué)食堂會計核算細(xì)則》(試行)的要求設(shè)置“總分類賬”、“三欄式明細(xì)賬”、“多欄式明細(xì)賬”、“固定資產(chǎn)備查賬”等賬簿進(jìn)行核算。

  2、每月5日前向食堂主管、財務(wù)室、校長報送上月“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂損益表”。每學(xué)期期末應(yīng)對食堂主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。

  3、會計依法履行會計制度,對會計資料的真實性進(jìn)行監(jiān)督。

  4、妥善保管會計資料,并把原始憑證裝訂成冊。食堂的會計檔案資料,應(yīng)視同學(xué)校行政會計檔案進(jìn)行管理。

  (二)出納

  1、出納必須依據(jù)《田二河小學(xué)食堂會計核算細(xì)則》(試行)的要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”、按時登賬,做到賬款、賬證、賬賬相符。

  2、每筆現(xiàn)金的收取,出納員必須開具三聯(lián)單并蓋“現(xiàn)金收訖”章,如有錯誤要作廢需三聯(lián)齊全。收款收據(jù)由學(xué)校財務(wù)室統(tǒng)一管理,由伙食會計到學(xué)校財務(wù)室領(lǐng)取。開完的收據(jù)應(yīng)全部送交財務(wù)室核實注銷。對涂改、變更、毀壞和遺失收款收據(jù)等要追查當(dāng)事人責(zé)任,根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處罰。

  3、付款時,出納根據(jù)會計審核填制的憑證付款,并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。

  4、所有現(xiàn)金清查的長款歸公,記作營業(yè)外收入,短款賠償。

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  1、保管員對所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗質(zhì)工作,保證食堂日常運作的物資及時、安全供應(yīng)到位。

  2、對購進(jìn)貨物開四聯(lián)入庫單,一聯(lián)為存根聯(lián),一聯(lián)為會計記賬聯(lián),一聯(lián)為保管聯(lián),一聯(lián)作為結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商,并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進(jìn)行驗收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的,應(yīng)上報食堂管理人員處理。

  3、發(fā)放物資必須開具出庫單,并及時登記入賬,做到先進(jìn)先出,每7天向會計送一次出庫單。每月25日清查盤點一次,并在26日及時把盤點表報送會計。

  4、對倉庫物資庫存數(shù)量了如指掌,對采購員及時提出采購計劃,并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。

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  1、采購員最高借款不得超過當(dāng)天所需采購原材料金額的總和。

  2、所有采購的原材料或物資都必須實行雙人輪流采購,在特殊情況下只有一人時,須有輪值的中層值班人員陪同。

  3、所有采購的原材料或物資,采購當(dāng)時須開具采購清單,當(dāng)時不能開具的,回食堂交貨后次日內(nèi)完成報賬手續(xù)。

  第二部分會計核算

  食堂財務(wù)必須按照“量入為出、保證質(zhì)量、收支平衡、略有結(jié)余”的原則進(jìn)行獨立核算,自負(fù)盈虧,食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項,非伙食收支事項不得進(jìn)入食堂賬核算。

  一、學(xué)校食堂現(xiàn)金管理

  1、庫存現(xiàn)金不得超過1000元。除滿足正常開支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理,大額現(xiàn)金存取銀行時須有專人同行。支付超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。

  2、不能以白條抵庫,不能私設(shè)小金庫。不得挪用現(xiàn)金和私自借給他人現(xiàn)金,現(xiàn)金如有遺漏、假幣等,所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

  3、預(yù)支現(xiàn)金后,須及時沖賬。前賬不清,后賬不借。

  二、學(xué)校食堂收入管理

  1、包伙食堂向?qū)W生收取伙食費時,實行按月預(yù)收、學(xué)期末結(jié)算找補的辦法。預(yù)收伙食費時,食堂必須向家長公布伙食費收取標(biāo)準(zhǔn)和計劃就餐次數(shù),學(xué)期末以每個學(xué)生實際就餐次數(shù)和期初計劃就餐次數(shù)的差額為依據(jù),向?qū)W生結(jié)算伙食費。結(jié)算清單必須向家長公布,找還結(jié)余的伙食費必須由家長或?qū)W生本人簽名領(lǐng)取。

  2、教職工及食堂人員的伙食費,可依學(xué)校自定的標(biāo)準(zhǔn)按月定額收取。

  3、食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

  4、零伙食堂應(yīng)強化窗口監(jiān)督,憑票(卡)就餐,所收飯菜票及時全額上繳。

  三、學(xué)校食堂支出管理

  1、食堂支出是指食堂為師生提供伙食服務(wù)活動所耗的各項費用,包括糧食支出、菜金支出、調(diào)料支出、水電支出、燃料支出、其他材料支出、臨時工工資及福利費支出以及其他支出等。

  2、食堂支出的管理程序和審批規(guī)定:

 。1)所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制“入庫單”,數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤,開具“入庫單”后按序入庫,并記入有關(guān)賬簿。

  現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制“入庫單”與“出庫單”,購買驗收后憑采購單及發(fā)票經(jīng)審批后直接列入伙食支出。

 。2)領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫“出庫單”,“出庫單”須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

 。3)食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報學(xué)校校長審批后,方可辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后應(yīng)及時辦理登記入庫手續(xù),必須經(jīng)學(xué)校財產(chǎn)保管員驗收登記,發(fā)票須有經(jīng)手人和學(xué)校保管員驗收簽章。

  四、學(xué)校食堂物資管理

  1、食堂飯菜票、卡券的保管和出售必須由專人分別負(fù)責(zé),不得一人兼做。飯菜票、卡券的進(jìn)出必須手續(xù)清楚。

  2、食堂必須建立倉庫賬,進(jìn)庫物資應(yīng)填寫四聯(lián)入庫單,出庫物資應(yīng)填寫三聯(lián)出庫單,經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人簽字核準(zhǔn)后方可出庫。

  3、實物采購單由采購員簽名,經(jīng)保管員(或證明人)驗收貨物核準(zhǔn)后簽名,購物資的發(fā)票或自制原始憑證,須經(jīng)辦人簽字,再經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人和總務(wù)處分管主任審核,并由校長批準(zhǔn)后報支,然后會計審核制作記賬憑證,交出納付款并登記日記賬。

  4、每月25日清查存貨,會計協(xié)助監(jiān)督進(jìn)行,盤點庫存實物,并填寫盤點清單。會計和保管員應(yīng)根據(jù)盤貨清單分別記賬調(diào)整,做到賬賬相符、賬物相符。

  5、盤點存貨,如出現(xiàn)短缺或溢余,作為“待處理財產(chǎn)損溢”,查明原因經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人和總務(wù)處分管主任審核,并由校長批準(zhǔn)后,交由會計作相關(guān)賬務(wù)處理。

  6、食堂固定資產(chǎn)由會計造冊登記“固定資產(chǎn)備查賬”,食堂相關(guān)使用人負(fù)責(zé)實物保管。

  五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

  1、食堂財務(wù)收支結(jié)余是指年度收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂是公益事業(yè),應(yīng)堅持自辦食堂,不宜對外承包。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,在正常情況下,應(yīng)力求收支平衡(或)略有節(jié)余,保證師生生活平衡。

  2、食堂應(yīng)每月公示財務(wù)收支情況,按月編制“學(xué)校食堂損益表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

  3、食堂如有結(jié)余,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期使用,用以彌補今后虧損,不得進(jìn)行私分、發(fā)放福利或作利潤分配。

財務(wù)管理制度10

  一、庫存現(xiàn)金管理

  1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額xx元),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清月結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,財務(wù)人員應(yīng)及時查明原因,報告總經(jīng)理,并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

  3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

  4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時,需由兩名人員乘坐xx前往。

  6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

  8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

  6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

  7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來帳款的管理

  1、應(yīng)收帳款的管理:

  (1)進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前,財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量,準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票,收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量;

  (2)出納人員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬;

 。3)會計人員當(dāng)天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證;

  (4)每日收款截止后,出納人員應(yīng)保管好所收款項;

  (5)項目收款結(jié)束后,核對賬、款無誤后,出納人員將所收款項存入公司賬戶;

 。6)會計人員于每月月終登記會計賬簿。

  2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理,并登記相應(yīng)的帳簿。

  四、內(nèi)部牽制

  1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

  2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  五、附則

  1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋,經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

  2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。

  xxxxxxxx有限公司

  時間:

財務(wù)管理制度11

  第一章總則

  一、為規(guī)范機關(guān)財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,做到收入規(guī)范,支出合理,確保機關(guān)的正常運轉(zhuǎn),讓財務(wù)工作真正達(dá)到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和

  財務(wù)管理制度

  ,結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況,特制定本制度。

  二、基本原則:遵循嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,加強管理,厲行節(jié)約,勤儉辦事,制止奢侈浪費,量入為出和“保工資、保重點、保穩(wěn)定”的原則,注重資金的使用效益,使我鎮(zhèn)的財務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道。

  三、嚴(yán)格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會,根據(jù)資金情況,按照“三!痹瓌t,研究決定本月用款計劃,由出納嚴(yán)格按計劃付款,嚴(yán)禁無計劃擅自付款。

  四、財政所認(rèn)真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作,對鎮(zhèn)財政范圍內(nèi)的一切收支要及時登記入帳,按月編送報表,按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況,隨時向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況,合理合規(guī)地控制支出。

  五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。

  第二章票據(jù)管理

  一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證,票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財政所總會計。

  二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)(統(tǒng)計經(jīng)管站除外),嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù),必須由財政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取,再予以發(fā)放。

  三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù),所有收款項目統(tǒng)一由財政開據(jù)收款,財務(wù)獨立核算的鎮(zhèn)屬機構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的,須經(jīng)審批財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,開出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財政所領(lǐng)取。

  四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報領(lǐng)手續(xù),必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本,交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。

  五、根據(jù)市非稅局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求,票據(jù)必須每月零結(jié)清,所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財政所簽核(含當(dāng)月未使用的票據(jù)),再由總會計將領(lǐng)用、簽核情況報市非稅局。

  六、各村(居)委會按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》,由各村(居)委會會計到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。

  七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用,不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開,不得遺失、擅自損毀,不得拆零使用票據(jù)。

  第三章收入管理

  一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財政,也可將現(xiàn)金存入財政指定帳戶,不得坐收坐支、留存,如遇特殊情況,最遲不超過五日,上解資金的使用由財政統(tǒng)籌安排,各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費,嚴(yán)禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入,嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫。

  二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財政。

  三、各站所及個人不得擅自借貸資金。

  第四章支出管理

  一、由財政所報銷的原始發(fā)票,必須符合以下要求:

  (1)必須符合財經(jīng)制度。

  (2)發(fā)票項目必須填寫齊全。

  (3)有經(jīng)辦人并驗收人簽字。

  (4)金額相符,無涂改現(xiàn)象。

 。5)必須為正式發(fā)票。

  (6)需在規(guī)定期限內(nèi)(一般為事發(fā)后15天,特殊情況不得超過30天),每月15日和30日統(tǒng)一到財政所報賬,超過報賬期限責(zé)任自負(fù)。

 。7)發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單,不同類型、事由支出必須分開粘貼,不能混合。

  (8)有附件的發(fā)票必須帶附件,其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細(xì)單。

 。9)發(fā)票金額在5000元以上的,先由財政所通過網(wǎng)絡(luò)申報鄉(xiāng)財局審核同意后,再按相關(guān)程序報銷。

  二、合法的原始票據(jù)報銷程序:

 。1)不得簽單,必須先請示,然后自行墊付,再拿原始憑證到財政所報賬。

 。2)所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并注明日期及用途。

  (3)經(jīng)鎮(zhèn)長同意后,由分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

 。4)領(lǐng)導(dǎo)簽字、財政所長審核后,由行財會計開出紅票交出納按付款計劃單付款報銷(注:每周定于星期一、星期四報銷發(fā)票)。

  三、機關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單,由審批財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款,借款期限一般不得超過一個月。逾期未還的,審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后,由財政所從借款人工資和其他個人款項中相應(yīng)扣回。

  四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機關(guān)食堂,標(biāo)準(zhǔn)為20元/人,且原則上不安排煙酒,煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費統(tǒng)籌開支外,其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單,實行報告制,報請書記、鎮(zhèn)長同意后方可開支,未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報銷。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報,黨政辦主任在登記表(見附表一)上進(jìn)行登記,開具接待通知單,食堂憑通知單按月到財政所報賬。

  五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購,由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購計劃報請鎮(zhèn)長同意后,由財政所集中購買,并辦好實物驗收登記,及時建好固定資產(chǎn)臺帳。

  六、各部門辦公用品的采購,由各部門負(fù)責(zé)人報分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,匯總交黨政辦,經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后,由黨政辦統(tǒng)一定點采購,財政所統(tǒng)一按月結(jié)算。

  七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進(jìn)行,特殊情況由部門負(fù)責(zé)人報請分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,交由黨政辦統(tǒng)一在定點單位簽單制作,由財政所統(tǒng)一按月結(jié)算。

  八、全年各項會議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開,統(tǒng)一在機關(guān)食堂就餐,用餐標(biāo)準(zhǔn)按會議規(guī)模參照招待來客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,除特殊情況外,原則上不開支酒水、香煙等其他費用。大型會議和規(guī)格較高的會議,要本著節(jié)儉的原則,由黨政辦編制會議費用預(yù)算報鎮(zhèn)長審批,由財政統(tǒng)一安排經(jīng)費。

  九、機關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程,參照政府性投資辦法實施。

  十、機關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類日常支出,先由黨政辦簽字審核,按規(guī)定程序?qū)徟,由財政府款?/p>

  十一、公務(wù)租車及車輛管理:

  (1)鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車,由黨政辦在登記表(見附表二)上進(jìn)行登記,并注明事由、時間,由分管財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財政所報銷。

 。2)各部門因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車,由分管領(lǐng)導(dǎo)報黨政辦,經(jīng)鎮(zhèn)長或機關(guān)支部書記同意后,由辦公室在登記表上登記,按報帳程序報帳。

 。3)車輛維修管理:車輛需維修養(yǎng)護(hù)時,先由司機向辦公室申報,并報請書記或鎮(zhèn)長同意后,到定點單位(由辦公室和財政所共同考察確定)維修,由財政所統(tǒng)一結(jié)算。

  十二、機關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費,按通知要求予以報銷(憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書),誤餐費按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。

  十三、機關(guān)工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴(yán)格按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

  十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出,再到財政所報賬。

  十五、本制度未盡事宜,由黨政會議研究決定。

  十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度12

  第一章 總 則

  第一條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強學(xué)校財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校各項工作健康發(fā)展,特制定本制度。

  第二條本制度的任務(wù)是:嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和中小學(xué)財務(wù)管理等規(guī)章制度,通過有效的財務(wù)管理手段,促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理的程序化、規(guī)范化;合理編制學(xué)校預(yù)算,加強核算,加強資產(chǎn)管理,對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,提高學(xué)校理財水平和資金使用效益。

  第三條校長對學(xué)校的財務(wù)(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)總責(zé)任,校長可以親自主管財務(wù)管理工作,也可以授權(quán)副校長分管學(xué)校財務(wù)工作;學(xué)校費用開支實行校長一支筆審批經(jīng)費制度。學(xué)校校長及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支持財務(wù)人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度,保障財務(wù)人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報復(fù)。

  第四條財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策法規(guī)及有關(guān)財務(wù)管理制度,對學(xué)校財、物進(jìn)行全面科學(xué)管理,做好后勤保障工作,認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

  第五條財務(wù)人員要做好財務(wù)日常事務(wù)工作,認(rèn)真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財務(wù)制度的行為,做到收有憑,支有據(jù)。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報告學(xué)校財務(wù)收支情況。

  第六條學(xué)校成立財務(wù)審核小組,負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核學(xué)校財務(wù)管理情況。

  第二章收入管理

  第七條學(xué)校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入。各項收入應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進(jìn)行管理和安排使用。

  第八條事業(yè)收入即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,事業(yè)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行省市物價部門和省市教育部門所規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴大收費范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現(xiàn)象。

  第九條學(xué)校依法使用區(qū)財政局規(guī)定的收費票據(jù),保證票據(jù)如實填寫,印章齊全。

  第十條學(xué)校接受捐贈應(yīng)按《深圳市學(xué)校(園)接受自愿捐贈的辦法》規(guī)定執(zhí)行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向的,原則上用于改善辦學(xué)條件。

  第十一條學(xué)校的各類收入要及時收存入賬,納入財務(wù)管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預(yù)算外資金要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預(yù)收,期末結(jié)算,多退少補”的原則進(jìn)行管理。

  第十二條學(xué)校所有財務(wù)收支活動都必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

  第三章支出管理

  第十三條學(xué)校支出實行預(yù)算管理。學(xué)校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用,是學(xué)校正常開展教育教學(xué)活動的需要。

  各項支出嚴(yán)格按照國家財政規(guī)章制度和上級財政、主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,?畋仨殞S。

  第十四條嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支預(yù)算是財務(wù)部門的重要職能。財務(wù)部門根據(jù)財政部門或上級主管部門批準(zhǔn)的財務(wù)計劃、預(yù)算,正確地執(zhí)行單位預(yù)算,支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開展。

  第十五條財務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是:按權(quán)責(zé)審批,協(xié)管財務(wù)副校長、總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字,實行校長一支筆審批制度。

  第十六條報賬人員要嚴(yán)格按財務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟(jì)往來,有權(quán)拒絕辦理一切不符合財務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。

  第十七條公款不得私借,因工作需要借用現(xiàn)金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發(fā)意見,校長審批方可借支。借用現(xiàn)金應(yīng)在工作完成的五個工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。

  第十八條報賬人員定期到政府財務(wù)管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每周1到2次),并做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。

  第四章結(jié)余管理

  第十九條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

  第二十條 學(xué)校的結(jié)余按照《中小學(xué)校財務(wù)管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關(guān)于龍崗區(qū)區(qū)屬機關(guān)事業(yè)單位結(jié)余資金管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定,專項結(jié)余向主管部門和財政部門提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,才可另行安排使用;一般結(jié)余按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。

  第五章固定資產(chǎn)管理

  第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要勞動資料,是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。

  固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。

  學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設(shè)備,通用設(shè)備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產(chǎn)。

  第二十二條校長對固定資產(chǎn)管理負(fù)有管理責(zé)任,總務(wù)部門負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。

  第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負(fù)責(zé)的原則,落實責(zé)任制。部門的負(fù)責(zé)人為其部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。使用個人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責(zé)任人。

  責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力,也負(fù)有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。

  第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后,財務(wù)室和保管室按統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)置賬卡電子化管理,其中財務(wù)室以價值管理為主,保管室以實物管理為主,使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產(chǎn)的安全與完整。

  第二十五條固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時應(yīng)到總務(wù)處(保管室)辦理相關(guān)手續(xù),發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務(wù)處(保管室)。

  第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月,財務(wù)室應(yīng)會同保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點核對工作,并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費,是否需要報廢等情況進(jìn)行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任、報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下,按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)定申報

  批準(zhǔn)后及時調(diào)賬,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。

  負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財務(wù)人員、實物保管人員和使用責(zé)任人員,調(diào)離工作崗位需辦理交接手續(xù)。

  第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)。

  第六章附 則

  第二十八條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。

  第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規(guī)定有抵觸,按國家、政府、財政部門規(guī)定執(zhí)行。

財務(wù)管理制度13

  第一章總則

  第一條為推進(jìn)農(nóng)村財務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化,維護(hù)好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定,結(jié)合村集體經(jīng)濟(jì)組織的實際情況,制定本實施細(xì)則。

  第二條本細(xì)則適用于按村(含居,下同)設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟(jì)組織,代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村委會,對涉及村集體財務(wù)和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。

  第三條本細(xì)則為村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)行為的原則性規(guī)范,凡村集體發(fā)生的一切收支、結(jié)算、分配等財務(wù)事項均遵循本細(xì)則。

  第四條紀(jì)檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務(wù)會計工作進(jìn)行監(jiān)督,對于違反此細(xì)則的行為,將依法依紀(jì)進(jìn)行查處。農(nóng)村經(jīng)營管理部門依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定,對村集體財務(wù)會計工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。

  第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細(xì)則制定具體實施辦法(制度),對有關(guān)原則性條款量化、細(xì)化,但不能與此細(xì)則相低觸。

  第二章財務(wù)管理

  第六條村集體財務(wù)活動必須實行財務(wù)收支預(yù)決算,村集體年初應(yīng)當(dāng)根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運轉(zhuǎn)的原則編制財務(wù)收支預(yù)算,預(yù)算內(nèi)容包括:財務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預(yù)算方案經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過,報鎮(zhèn)街備案后,向村民公開。預(yù)算外開支金額較大的項目,必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預(yù)算,并報鎮(zhèn)街備案。預(yù)算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見,財務(wù)決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報告。

  第七條嚴(yán)格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產(chǎn)變賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用收款票據(jù),嚴(yán)禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領(lǐng)用,每本票據(jù)用完后,要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。

  第八條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,村集體在收到現(xiàn)金

  后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心,存入開戶銀行,實行收支兩條線,不準(zhǔn)坐收坐支,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。

  第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟(jì)條件確定限額比例,杜絕挪借公款、白條抵庫。

  第十條嚴(yán)格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴(yán)格審批手續(xù),支取代管資金時,村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請報告,申請資金限額標(biāo)準(zhǔn)和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項目的資金要一次性申請,嚴(yán)禁拆項分次申請,村級對支取資金報賬時,鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實,發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的不準(zhǔn)入賬。

  第三章非生產(chǎn)性支出管理

  第十一條嚴(yán)格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補貼、差旅費、電話費、租車費等實行總量控制、限額管理,超過標(biāo)準(zhǔn)部分由責(zé)任人自己承擔(dān)。

 。ㄒ唬﹪(yán)格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn),除村書記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外,其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進(jìn)行確定。

 。ǘ⿲σ蚬霾畹模宦商钪撇盥觅M報銷單,差旅費補

  助標(biāo)準(zhǔn)為:鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會議、活動不予補助,不得公費租車或報銷租車費;市內(nèi)、市外每天的誤工補貼標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街自行規(guī)定;外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票,由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。嚴(yán)禁公款旅游。

 。ㄈ┎粶(zhǔn)用公款請客送禮,一旦發(fā)現(xiàn)對當(dāng)事人處以開支金額雙倍的罰款。

 。ㄋ模﹪(yán)禁用公款安裝私人電話,購買手機。經(jīng)濟(jì)條件好(年集體收益在3萬元以上)的村可補助村干部一定數(shù)額的電話費,電話費發(fā)票金額超過補貼標(biāo)準(zhǔn)的由個人承擔(dān)。當(dāng)年無收益或低于3萬元收入的村不予補助。

 。ㄎ澹┐甯刹侩x職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得突破規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

 。﹪(yán)格控制村級招待費,確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用,鎮(zhèn)街應(yīng)依據(jù)各村年集體經(jīng)營性收入狀況,規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn),確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費,按招待費總金額20%-30%的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

  第四章開支審批管理

  第十二條村級開支必須嚴(yán)格實行審批制度,實行村書記、村主任“雙簽字”限額審批制度,預(yù)算內(nèi)的經(jīng)村民會議或

  村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額度開支,除經(jīng)村民會議或村民代表會議通過,還要報鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批,報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄,對手續(xù)不完備或不合理開支,審批人拒絕審批。

  第十三條財務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票,對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的,必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證,并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴(yán)禁使用“白條”記賬。

  第十四條嚴(yán)禁跨期報賬,當(dāng)月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后,即應(yīng)向會計報賬,最遲不得超過本月。凡因特殊情況當(dāng)月不按時報賬的,必須書面說明理由。

  第十五條村會計有權(quán)拒絕不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證,并及時報告村領(lǐng)導(dǎo)或鎮(zhèn)街經(jīng)管站,提出處理意見。

  第五章民主理財和財務(wù)公開

  第十六條村級一般設(shè)立由5-7名成員組成的民主理財小組,民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生,村兩委成員及其直系親屬不得擔(dān)任民主理財小組成員。對不履行職責(zé)的民主理財小組成員,村民會議或村民代表會議有權(quán)罷免其資格。民主理財小組成員應(yīng)接受上級主管部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

財務(wù)管理制度14

  一、總則

  為規(guī)范我街道學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合本街道學(xué)校特點,制定本制度。

  學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國家資產(chǎn)損失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  本所屬學(xué)校實行“集中管理,分校核算”的財務(wù)管理體制,由中心學(xué)校配備會計人員進(jìn)行集中核算管理,實施會計工作電算化;各校只設(shè)報帳員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財務(wù)活動,統(tǒng)一向中心學(xué)校報帳。

  二、財務(wù)收支管理

  (一)收入管理

  1.收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

  2.學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

  3.學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,各項經(jīng)費必須及時足額上繳中心學(xué)校,做到票款同步。

 。ǘ┲С龉芾

  1.支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括:事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。

  2.學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),精打細(xì)算,厲行節(jié)約,使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。

  3.學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,中小學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。

 。ㄈ┴敃藛T職責(zé)

  1.會計人員具體負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計工作,進(jìn)行會計核算,實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財務(wù)收支計劃,并組織實施,參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測、規(guī)劃、決策,學(xué)校資金的籌措和使用,運用會計資料進(jìn)行科學(xué)分析,做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費管理,制止亂收費。

  2.出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真把關(guān),嚴(yán)格審查原始憑證,以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù),及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳,做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù),嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理,銀行印鑒分人保管,確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

  3.報帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外,還應(yīng)做好以下幾點:

 、偶皶r將學(xué)校收入解繳銀行,并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交中心學(xué)校會計人員入帳;

 、圃8000元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù),并及時向中心學(xué)校報帳;超過8000元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定。

  4.財會人員應(yīng)認(rèn)真做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認(rèn)真復(fù)核、及時打印、妥然粘貼,發(fā)現(xiàn)有錯及時更正,確保會計核算資料的準(zhǔn)確性。

  由于憑證錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿發(fā)生錯誤,只能通過調(diào)整憑證的方法進(jìn)行調(diào)整,即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證,重新編制正確憑證,任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改。

  5.報表是進(jìn)行會計信息綜合的重要手段,是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式,不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱,并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,報送及時。

  6.做好財務(wù)分析。學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

  三、固定資產(chǎn)管理

  學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn),是保證教育、教學(xué)工作,滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的使用管理,充分發(fā)揮其作用。

  1.固定資產(chǎn)的管理和使用。

  學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分工負(fù)責(zé),管用結(jié)合,合理調(diào)配,物盡其用”的原則,建立健全管理和使用制度,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

  財產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財產(chǎn)明細(xì)帳的管理,做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作,定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時,負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。

  財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修,隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況,定期清查盤點,做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用,專用設(shè)備要專管專用,財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù),努力提高使用效率。

  學(xué)校教職工調(diào)離,必須辦理公物歸還移交手續(xù),經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后,學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。

  2.資產(chǎn)的帳、冊

  財產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊,記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。

  學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全,帳物相符,帳帳相符。

  3.固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批

  學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。房屋、建筑物、車輛及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定,經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)后予以核銷。

  固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時,應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單,經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方能報損,并作相應(yīng)的帳務(wù)處理,申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉(zhuǎn)入修購基金。

  學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點,對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

  四、收費管理

  嚴(yán)格收費管理,加強行風(fēng)建設(shè),各學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,常抓不懈,嚴(yán)格要求,規(guī)范學(xué)校收費行為,樹立教育的良好形象和聲譽。

  健全收費許可證制度。各學(xué)校必須在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù);實行收費公示制度,嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費,公開學(xué)校收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn),自覺接受社會的監(jiān)督;規(guī)范學(xué)校收費票據(jù),嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù),票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。

  加強代管費的管理,代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳,集中管理,單獨核算,?顚S,按規(guī)定項目列支,每學(xué)期結(jié)束前必須按實結(jié)清,列明細(xì)向?qū)W生公布,余額退還。

  五、內(nèi)部牽制制度

  為了在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯防弊,以保證會計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整,各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。

  凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

  經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)簽字,報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定。學(xué)校財務(wù)實行校長一支筆審批。

  帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。

  簽發(fā)支票所使用的印鑒,有中心學(xué)校會計人員和學(xué)校報帳員分別保管。

  實行財務(wù)公開、民主理財,增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。各校應(yīng)建立財務(wù)審查小組,對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進(jìn)行審查,公開學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容,加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告,接受審議。

財務(wù)管理制度15

  第一章總則

  第一條為進(jìn)一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果,完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,特制定本財務(wù)管理制度。

  第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

  第二章會計委派代理

  第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會計可兼職2~5個村會計業(yè)務(wù),村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

  第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度,可與村委會換屆同步,每三年輪崗換村一次。

  第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變硰,實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

  第六條實行村級統(tǒng)一報帳-度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

  第七條財會人員的工作職責(zé):

  1、總帳會計工作職責(zé):

  (1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況,審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況;

  (2)及時記帳,編報財務(wù)報表資料,并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況;

  (3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;

  (4)監(jiān)督財務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;

  (5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;

  (6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

  2、報帳員工作職責(zé):

  (1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等;

  (2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

  (3)協(xié)助總帳會計核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊;

  (4)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;

  (5)按時參與民主理財,負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

  第八條村財會人員調(diào)動或離職時,必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù),編制財務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,會計人員不得離職。

  第三章收支管理

  第九條收入管理

  l、列入村級核算管理的收入范圍:

  (1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;

  (2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;

  (3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入:

  (4)集體資產(chǎn)變價收入;

  (5)回收債權(quán)收入;

  (6)其他收入。

  2、堅持分類管理的原則:

  (1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取,按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;

  (2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨核算、?顚S弥贫。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項,應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫,按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲,然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣貢秡的15%、0%,統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法,專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

  3、村級核算收入范圍的資金,必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,足額撥付到位,任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

  第十條支出管理

  1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,編制好年度資金使用計劃,并逐項細(xì)分安排,提交村民代表會議討論通過后,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

  使用情況進(jìn)行分析和決算,確保計劃實施的有效性和收支不倒掛,杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

  2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)xxx。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵,按盱發(fā)[xx)10號文規(guī)定執(zhí)行,村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元,由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排,每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,多支不補、結(jié)余歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法,凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法,一般村黨支部書記月補50元,村委會主任月補40元,村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦xx總?cè)丝谠?000人以上的村限額,總?cè)丝谠?50人以內(nèi)的村限額1500元,總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元;(5)村其它辦公費用實行每年xx控制,定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內(nèi),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,審用A集體綃兡,年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

  3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支,需動用勞力,應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,年終按工日調(diào)節(jié)平,或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

  第四章貨幣資金管理

  第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳,分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,做到日清月結(jié),帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳,確保帳實相符?値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶,嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

  第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

  第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),實行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會計處預(yù)借,每月終了或用完,報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù),經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項以外的收支結(jié)算,由村出具手續(xù),委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

  第十四條各村不得擅自借款,確需借款的,要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過,由村民委員會出具借款請示,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可借取。

  第十五條村級使用的攡據(jù)按照“統(tǒng)一供應(yīng),按月(季)繳驗,票款一致,以舊換新”的原則管理,采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法,實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

  第十六條村級使用的收A?xí)]統(tǒng)的正規(guī)憑證,其它票據(jù)一律禁止使用,更不得以“白條”頂帳。

  第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時,必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

  第十八條村級使用票據(jù),必須規(guī)范有序,嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫,不得跳頁、隔號或隔本使用作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,由財會人員簽章,同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管)。

  第六章財務(wù)審核審批

  第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”,實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報,嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

  笫二十條、村級財務(wù)審核審批,由村委會主任審核,村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要,由經(jīng)辦人簽字蓋章。

  第七章集體資產(chǎn)管理

  第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料,凡使用年限在一年以上,單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn),必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

  第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式,必須事前征求村民代表意見,經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究,合理確定標(biāo)底價格,依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議,實行公開、公正、公平方式發(fā)包,加強管理,防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

  第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報廢必須認(rèn)真履行申報、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究,提交村民代表會議討論表決,上報業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,方可實施。

  第八章民主理財與定期審計

  第二十五條村級財務(wù)實行按月民主理財

  1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7人組成。

  2、民主理財、議事組每屆任期三年,可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動,或違反有關(guān)理財議事制度的人員,可以提交村民代表會予以辭退、補選。

  3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),村里的每筆收支事項,每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準(zhǔn),加蓋理財專用章,并按規(guī)定程序?qū)徟,方可入帳。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項,必須當(dāng)期出據(jù)入帳,因特殊情況,無法取據(jù)入帳的,會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記,否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后,理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名,并加蓋民主理財專用章,同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

  第二十六條村級財務(wù)實行定期審計

  1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次,審計日期定為每年2月份,結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進(jìn)行。

  2、年度審計工作程序:(1)全面接收帳據(jù),逐筆清點登記,分項核實記錄,履行交接手續(xù)一式三份,理財組、村會計各執(zhí)一份,報農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認(rèn)真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認(rèn)真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)A期桱桱建議的落實情況;(5)整理登記存在問題,由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計工作結(jié)束后要認(rèn)真清點、交還帳據(jù),并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告,公布審計結(jié)果。

  第九章村務(wù)公開

  第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

  第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況,農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì),稅費征繳明細(xì)、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等,公開內(nèi)容要真實可信,準(zhǔn)確無誤。

  第二十九條村務(wù)公開形式,采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認(rèn),形成一式三份書面材料,村委會、村民主理財組各執(zhí)一份,上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

  第三十條實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后,村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄,及時處理遺留問題,以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

  第十章檔案管理

  第三十一條村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料,各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報表資料等,它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。

  第三十二條村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料,必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰朡;資料由村總帳會計立卷保管,最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制,做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

  第三十三條會計檔案移交,應(yīng)編制交接手續(xù),署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限,由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

  第三十四條會計檔案查閱,應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,于現(xiàn)場查閱、復(fù)制,不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

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