內(nèi)部審計管理制度

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內(nèi)部審計管理制度1

　　第1章總則

　　第1條為了加強集團公司建設(shè)項目、改造、維修等工程的管理，規(guī)范內(nèi)部審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《集團公司內(nèi)部審計制度》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團內(nèi)部控制管理制度及實際情況，制定本辦法。

　　第2條本辦法所稱建設(shè)項目是指：集團各單位（包括集團公司總部及所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司）新建、改擴建、技術(shù)改造等建設(shè)項目。

　　第3條建設(shè)項目內(nèi)部審計的內(nèi)容包括對建設(shè)項目的投資立項、工程管理、工程造價、竣工驗收等審計。改造、維修及零星工程審計以開展工程造價審計為主。

　　第4條建設(shè)項目內(nèi)部審計在工作中應遵循以下原則及方法：

　　1、技術(shù)經(jīng)濟審查、項目過程管理審查與財務審計相結(jié)合；

　　2、事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合；

　　3、注意與項目各專業(yè)管理部門密切協(xié)調(diào)、合作參與。

　　第2章建設(shè)項目開工審計

　　第5條建設(shè)項目開工審計是指對建設(shè)項目投資程序執(zhí)行情況、建設(shè)資金的籌措與保障情況等開工前的準備情況進行審查和評價。

　　第6條建設(shè)項目開工前審計的依據(jù)：審計署《固定資產(chǎn)投資項目開工前審計暫行辦法》及集團公司有關(guān)規(guī)定。

　　第7條審計內(nèi)容：

　　1、審查項目投資程序執(zhí)行情況

　�。�1）檢查項目是否具備經(jīng)批準的項目建議書，項目調(diào)查報告是否經(jīng)過充分論證；

　�。�2）項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等有關(guān)文件的編制、審批是否按照規(guī)定程序進行，是否符合集團公司關(guān)于建設(shè)項目的有關(guān)規(guī)定。

　　（3）可行性研究報告內(nèi)容是否真實、完整、科學。

　�。�4）項目法人的組織機構(gòu)、人員配備、內(nèi)控制度等是否建立健全。

　　建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法

　　（5）設(shè)計、監(jiān)理、施工、物資（含設(shè)備）供應等承建單位的資質(zhì)等級、資信能力、技術(shù)服務是否符合建設(shè)項目的要求，財務狀況是否良好。

　�。�6）土建項目的征地拆遷、施工現(xiàn)場“四通一平”等前期準備工作是否已準備就緒。

　　2、審查建設(shè)資金的籌措與保障情況

　　（1）資金籌措方式是否科學，資金來源是否安全，資金成本是否經(jīng)濟，前期資金是否到位。

　�。�2）建設(shè)資金來源為自籌的部分，審查建設(shè)單位的財務報表和建設(shè)期間的財務預算，根據(jù)經(jīng)營和積累情況，測算建設(shè)期間可能籌集到的建設(shè)資金是否可以滿足投資需要。

　�。�3）建設(shè)資金來源為貸款的部分，審查是否簽訂了貸款意向或協(xié)議書。

　�。�4）建設(shè)資金來源為合資經(jīng)營項目的部分，審查合資企業(yè)合同中資金來源和各方出資比例、時間。中介機構(gòu)出具的驗資報告。

　　3、審查初步設(shè)計及概算的內(nèi)容是否齊全，編制依據(jù)是否適用，費用計算是否合規(guī)、準確。

　　4、嚴格實行公開招投標制度，規(guī)范招投標行為。

　　是否按規(guī)定進行了招標，招標方式、程序和評標辦法是否符合集團有關(guān)招投標管理辦法。

　　第3章建設(shè)工程管理審計

　　第8條工程管理審計是指對建設(shè)項目實施過程中的工作進度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理和投資控制所進行的審查和評價。

　　工程管理審計的目標主要包括：審查和評價建設(shè)項目工程管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；工程管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；建設(shè)項目工程進度、質(zhì)量和投資控制的真實性、合法性和有效性等。

　　第9條工程管理審計應依據(jù)以下主要資料：

　　1、施工圖紙；

　　2、與工程相關(guān)的專項合同；

　　3、網(wǎng)絡圖；

　　4、建設(shè)單位指令；

　　建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法

　　5、設(shè)計變更通知單；

　　6、相關(guān)會議紀要等。

　　第10條工程管理審計主要包括以下內(nèi)容：

　　1、工程進度控制的審計

　�。�1）檢查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、相鄰建筑物保護、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工；

　�。�2）檢查是否有對設(shè)計變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進度采取控制措施；

　　（3）檢查進度計劃（網(wǎng)絡計劃）的制定、批準和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡動態(tài)管理的批準是否及時、適當，網(wǎng)絡計劃是否能保證工程總進度；

　　（4）檢查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當；

　�。�5）檢查有無管理不當造成的返工、窩工情況；

　　2、工程質(zhì)量控制的審計

　　（1）檢查有無工程質(zhì)量保證體系；

　　（2）檢查是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實；

　�。�3）檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理是否適當；

　　（4）檢查是否對進入現(xiàn)場的成品、半成品進行驗收，對不合格品的控制是否有效，對不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進行分析，其責任劃分是否明確、適當，是否進行返工或加固修補。

　�。�5）檢查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范；

　　（6）檢查評定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況；

　�。�7）檢查中標人的往來賬目或通過核實現(xiàn)場施工人員的身份，分析、判斷中標人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的`行為；

　�。�8）檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況是否受項目法人委托對施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進度費用等方面進行監(jiān)督與管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計文件的要求進行工程監(jiān)理。

　　3、工程投資控制的審計

　　建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法

　　（1）檢查是否建立健全設(shè)計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，看其執(zhí)行是否有效；

　�。�2）檢查支付預付備料款、進度款是否符合施工合同的規(guī)定，金額是否準確，手續(xù)否齊全；

　　（3）檢查設(shè)計變更對投資的影響；

　�。�4）檢查是否建立現(xiàn)場簽證和隱蔽工程管理制度，看其執(zhí)行是否有效。

　　第4章建設(shè)工程造價審計

　　第11條工程造價審計是指對建設(shè)項目全部成本的真實性、合法性進行的審查和評價。

　　工程造價審計的目標主要包括：檢查工程價格結(jié)算與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。

　　第12條工程造價審計應依據(jù)以下主要資料：

　　1、經(jīng)工程造價管理部門（或咨詢部門）審核過的概算（含修正概算）和預算；

　　2、有關(guān)設(shè)計圖紙和設(shè)備清單；

　　3、工程招投標文件；

　　4、合同文本；

　　5、工程價款支付文件；

　　6、工作變更文件；

　　7、工程索賠文件等。

　　第13條工程造價審計主要包括以下內(nèi)容：

　　1、施工圖預算的審計

　　施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理。施工圖預算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。

　　2、合同價的審計。即檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計、可調(diào)合同價的審計、成本加酬金合同的審計。檢查合同價的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應檢查其真實性和計取的正確性。

　　建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法

　　3、工程量清單計價的審計

　�。�1）檢查實行清單計價工程的合理性；

　　（2）檢查招標過程中，對招標人或其委托的中介機構(gòu)編制的工程實體消耗和措施消耗的工程量清單的準確性、完整性；

　�。�3）檢查工程量清單計價是否符合國家清單計價規(guī)范要求的“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一計量單位和統(tǒng)一工程量計算規(guī)則；

　　（4）檢查由投標人編制的工程量清單報價目文件是否響應招標文件；

　�。�5）檢查標底的編制是否符合國家清單計價規(guī)范。

　　4、工程結(jié)算的審計

　　（1）檢查與合同價不同的部分，其工程量、單價、取費標準是否與現(xiàn)場、施工圖和合同相符；

　　（2）檢查工程量清單項目中的清單費用與清單外費用是否合理；

　�。�3）檢查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價。

　　第5章建設(shè)工程竣工驗收審計

　　第14條竣工驗收審計是指對已完工建設(shè)項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進行的檢查和評價活動。

　　竣工驗收審計應依據(jù)以下主要資料：

　　1、經(jīng)批準的可行性研究報告；

　　2、竣工圖；

　　3、施工圖設(shè)計及變更洽談記錄；

　　4、國家頒發(fā)的各種標準和現(xiàn)行的施工驗收規(guī)范；

　　5、有關(guān)管理部門審批、修改、調(diào)整的文件；

　　6、施工合同；

　　7、技術(shù)資料和技術(shù)設(shè)備說明書；

　　8、竣工決算財務資料；

　　9、現(xiàn)場簽證；

　　10、隱蔽工程記錄；

　　11、設(shè)計變更通知單；

　　12、會議紀要；

　　建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法

　　13、工程檔案結(jié)算資料清單等。

　　第15條竣工驗收審計主要包括以下內(nèi)容：

　　1、驗收審計

　　（1）檢查竣工驗收小組的人員組成、專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工；

　　（2）檢查建設(shè)項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)境驗收規(guī)范、防火驗收規(guī)范等；

　　（3）對于委托工程監(jiān)理的建設(shè)項目，應檢查監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)理的有關(guān)資料；

　�。�4）檢查施工單位是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料；

　�。�5）檢查對隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī)定作了嚴格的檢驗；

　�。�6）檢查建設(shè)項目驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效；

　�。�7）檢查保修費用是否按合同和有關(guān)規(guī)定合理確定和控制；

　　（8）檢查驗收過程有無弄虛作假行為。

　　2、試運行情況的審計

　�。�1）檢查建設(shè)項目完工后所進行的試運行情況，對運行中暴露出的問題是否采取了補救措施；

　�。�2）檢查試生產(chǎn)產(chǎn)品收入是否沖減了建設(shè)成本。

　　3、合同履行結(jié)果的審計。即檢查建設(shè)單位、承包商因?qū)Ψ轿绰男泻贤瑮l款或建設(shè)期間發(fā)生意外而產(chǎn)生的索賠與反索賠問題，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊現(xiàn)象，賠償?shù)姆�律依�?jù)是否充分。

　　第6章審計程序

　　第16條建設(shè)工程開工設(shè)計、管理審計、竣工驗收審計程序。

　　1、法審部根據(jù)工程建設(shè)的具體情況，編制工程審計計劃，報經(jīng)集團領(lǐng)導批準后，由法審部組織實施。

　　2、審計部門在接到審計任務后，組成審計組進行審計。由審計組負責人編制審計方案。審計組應對被審計單位發(fā)出審計通知書，并附上所需資料清單。

　　3、審計組進駐后被審計單位應當及時、全面、如實地向?qū)徲嫿M提供與審計相關(guān)的資料。

　　建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法

　　4、審計結(jié)束后，審計組應向法審部提交審計報告，審計組在將審計報告報送之前，應當征求被審計單位的意見。

　　5、出具審計報告。

　　第17條建設(shè)工程造價審計程序：由施工單位編報結(jié)算表送建設(shè)單位初審，初審后的結(jié)算表送集團有關(guān)部門審核，法審部有權(quán)對任何工程結(jié)算進行審計，通過審計后出具工程結(jié)算審計決定，作為撥付工程結(jié)算款的依據(jù)，未經(jīng)審計，財務部門不得結(jié)算付款。

　　第18條由集團控股或參股的股份制企業(yè)工程審計，由集團公司出具審計委托書后，按本辦法規(guī)定進行審計。

　　第7章審計工作結(jié)果

　　第19條審計組根據(jù)審計結(jié)果，對審計查出的問題依法提出處理意見和建議。

　　第20條工程價款結(jié)算按審計決定進行調(diào)整。

　　第21條因貪污受賄、收取回扣、倒買倒賣或因工作失誤造成工程建設(shè)重大損失浪費的，建議有關(guān)部門依法追究有關(guān)領(lǐng)導人和責任人的責任、構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理；

　　第22條工程建設(shè)單位應根據(jù)審計工作中反映出的有關(guān)管理問題，及時加強整改工作，堵塞管理漏洞，審計將對企業(yè)有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。

　　第8章附則

　　第23條本辦法集團審計部負責解釋。

　　第24條本辦法自發(fā)布之日起施行。

內(nèi)部審計管理制度2

　　第一章 總則

　　為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。

　　本制度適用于公司內(nèi)部財務審計工作的組織實施。

　　第二章 審計機構(gòu)和職權(quán)

　　審計機構(gòu)及職責

　�。ㄒ唬┴攧詹渴枪�司內(nèi)部財務審計工作的主管部門，負責公司內(nèi)部審計的組織實施。

　�。ǘ�）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構(gòu)，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。

　�。ㄈ�）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務負責人，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內(nèi)部審計制度；

　　2、根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實施；

　　3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；

　　4、對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領(lǐng)導做出制止決定；

　　5、向公司領(lǐng)導報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；

　　6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　�。ㄋ模�審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團及公司內(nèi)部審計制度；

　　2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；

　　3、具體實施工程項目預算、決算審計；

　　4、具體負責審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　審計人員的權(quán)力

　　審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：

　�。ㄒ唬┙M織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；

　�。ǘ�）參與重大經(jīng)濟決策的.可行性論證或可行性報告事前審計；

　　（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

　�。ㄋ模�檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

　　（五）對有關(guān)事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；

　　（六）提出改進管理、提高效益的建議；

　�。ㄆ撸�對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

　　（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

　�。ň牛�對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

　　（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。

　　審計人員的責任

　　（一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

　�。ǘ�）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開。

　�。ㄈ�）審計人員應對審計工作的規(guī)范性、審計結(jié)果的真實性、嚴謹性負責。

　　第三章 審計對象、范圍和依據(jù)

　　審計對象一般包括

　　（一）公司各職能部門、員工；

　�。ǘ�）公司全資子公司、分公司、控股公司；

　　（三）公司參股企業(yè)的派駐人員；

　　（四）董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。

　　審計范圍

　�。ㄒ唬┡c財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

　　（二）財務預算執(zhí)行情況、決算；

　　（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

　�。ㄋ模╅_發(fā)項目工程預、決算的真實性、合法性；

　�。ㄎ澹﹪�家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

　�。�六）企業(yè)管理活動的合規(guī)性；

　�。ㄆ撸┢渌�認定應當審計的事項。

　　審計依據(jù)：

　�。ㄒ唬﹪�家法律、法規(guī)、政策；

　�。ǘ�）公司規(guī)章制度；

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營方針、計劃、目標、全面預算；

　�。ㄋ模┕こ碳夹g(shù)標準、規(guī)范、定額、工程造價管理相關(guān)規(guī)定；

　�。ㄎ澹┕�司內(nèi)部材料價格信息資料庫等；

　　（六）建設(shè)項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調(diào)整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書；工程設(shè)計、竣工圖紙、設(shè)計會審紀要和設(shè)計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結(jié)算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設(shè)計、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費證書；

　　（七）自建設(shè)之日建設(shè)項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關(guān)的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項目有關(guān)的文件資料等。

　　第四章 審計類型、方式

　　公司審計類型包括：

　�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧帐罩�審計。是指對被審計部門/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

　�。ǘ�）工程項目預算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。

　　（三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

　�。ㄋ模┢渌麑ｍ棇徲�

　　1、任期審計。經(jīng)濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標和經(jīng)濟效益指標等有關(guān)經(jīng)濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　2、效益審計。在財務收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。

　　公司審計方式有：

　�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。

　　被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

　�。ǘ�）就地審計。

　　審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。

　　第五章 審計內(nèi)容

　　審計的內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┤�面預算執(zhí)行情況；

　　（二）固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)管理情況；

　�。ㄋ模┙�(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；

　　（六）重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

　�。ㄆ撸└鞑块T、下屬單位領(lǐng)導離任審計；

　�。ò耍┞�(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

　　（九）配合審計（會計）師事務所對公司、有關(guān)部門的審計；

　�。ㄊ�）公司領(lǐng)導安排的其他審計事項。

　　第六章 審計工作程序

　　審計工作程序：

　�。ㄒ唬┲贫▽徲嬘媱澓凸ぷ鞣桨�，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施。

　　（二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

　�。ㄈ�）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。

　�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾妫�經(jīng)公司領(lǐng)導層審核同意后做出審計結(jié)論。

　�。ㄎ澹┫逻_審計決定。

　�。�六）復審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復審。

　　（七）進行后續(xù)跟蹤審計。

　　審計過程注意事項：

　�。ㄒ唬�審計前，應向被審計單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；

　�。ǘ�）審計決定由總經(jīng)理批準下達；

　�。ㄈ�）復審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

　�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽獔蠖�事會、監(jiān)事會備案；

　�。ㄎ澹�審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。

　　第七章 審計檔案管理

　　審計檔案管理范圍：

　�。ㄒ唬�審計通知書和審計方案；

　�。ǘ�）審計報告及其附件；

　�。ㄈ�）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

　�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T/單位/人員和個人業(yè)務活動的書面文件；

　　（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批復和意見�?/p>

　�。�六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；

　　（七）申訴、申請復審報告；

　　（八）復審和后續(xù)審計的資料；

　　（九）其他應保存的審計原始資料。

　　審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。

　　第八章 獎勵與處罰

　　審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

　　有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

　�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　�。ǘ�）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

　�。ㄈ�）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

　�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計決定的；

　�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。

　　對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

　�。ㄒ唬├�用職權(quán)謀取私利的；

　�。ǘ�）弄虛作假、徇私舞弊的；

　�。ㄈ�）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　　（四）泄露公司秘密的。

　　以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第九章 附則

　　本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。

　　本制度下發(fā)后執(zhí)行。

　　編制部門

　　編制人

　　審核

　　批準

　　財務部

內(nèi)部審計管理制度3

　　第一章 總則

　　第一條 為加強和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

　　第三條 公司所屬各內(nèi)部機構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

　　第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

　　第四條 公司董事會下設(shè)審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨立董事?lián)�任�?/p>

　　第五條 公司在審計委員會下設(shè)內(nèi)審部，負責公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

　　第六條 內(nèi)審部是董事會審計委員會領(lǐng)導下獨立開展工作的內(nèi)部審計機構(gòu)，是審計人員的日常辦事機構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。

　　第七條 內(nèi)審部負責人，由審計委員會提名、董事會任免。

　　第八條 內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。

　　第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)審部依法履行職責，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務、打擊報復審計人員。

　　第三章 內(nèi)部審計基本原則

　　第十條 內(nèi)審部要保證其部門的獨立性，不置于財務的領(lǐng)導之下，不與財務部門合署辦公。

　　第十一條 審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。

　　第十二條 審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應有職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。

　　第十三條 審計人員應不斷加強學習，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。

　　第四章 審計范圍及審計時限

　　第十四條 內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的范圍及時限。

　　(一) 公司本部(包括各職能部門);

　　(二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機構(gòu)；

　　(三) 各全資子公司及控股子公司。

　　(四) 內(nèi)審部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。

　　(五) 當發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟合同或有重大經(jīng)濟問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。

　　(六) 當發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。

　　第五章 內(nèi)審部職責

　　第十五條 內(nèi)審部應當履行以下主要職責：

　　(一) 對公司、控股子公司以及具有重大影響參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評價；

　　(二) 對公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的.合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績報告、自愿披露的預測性財務信息等；

　　(三) 協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域，關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

　　(四) 對公司和控股子公司的工程項目管理進行檢查監(jiān)督，對工程項目的預決算內(nèi)容和工程進度款的支付進行審計；

　　(五) 內(nèi)審部應將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。

　　(六) 內(nèi)部審計應涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。

　　(七) 內(nèi)審部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。

　　(八) 至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃及其執(zhí)行情況，審計工作小結(jié)、內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題等；

　　(九) 內(nèi)審部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。

　　(十) 董事會和審計委員會授予的其他職責。

　　第六章 內(nèi)審部的權(quán)限

　　第十六條 內(nèi)審部的主要審計權(quán)限：

　　(一) 有權(quán)要求公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關(guān)文件、資料等；

　　(二) 有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權(quán)。

　　(三) 有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實。

　　(四) 有權(quán)審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關(guān)的計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。

　　(五) 有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟、業(yè)務活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權(quán)。

　　(六) 對被審計單位就審計事項進行調(diào)查時，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進行配合和提供證明材料。

　　(七) 在審計委員會批準的條件下，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關(guān)資料具有暫時封存權(quán)。

　　(八) 對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為，嚴重損失浪費行為具有臨時制止權(quán)。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和相關(guān)人員，具有提請相關(guān)上級部門給予通報批評或追究相應責任的建議權(quán)。

　　(九) 對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。

　　(十) 對公司及所屬控股子公司嚴格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟效益顯著貢獻突出的單位和個人，有向公司提出表揚和獎勵的建議權(quán)。

　　第十七條 董事會授予的履行審計職責所需的其他權(quán)限。

　　第七章 審計工作程序

　　第十八條 內(nèi)審部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準后執(zhí)行；按批準的年度計劃制定下具體項目審計計劃。

　　第十九條 內(nèi)部審計工作應當遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：

　　(一) 審計立項：內(nèi)審部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準后實施。

　　(二) 審計準備：內(nèi)審部應當充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準備。內(nèi)審部應當在實施審計前3個工作日，通知各部門準備相關(guān)資料。各部門接到審計部門通知后，應當做好接受審計的各項準備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關(guān)負責人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。

　　(三) 實施審計：

　　1、內(nèi)部審計人員在實施審計工作時，首先應與各部門的主要負責人及主要事項相關(guān)人員進行交流，介紹審計目的及主要審計內(nèi)容，并了解各部門的基本情況；

　　2、在對各部門基本情況了解后，審計人員應根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)制度，嚴格實施具體審計；

　　3、內(nèi)部審計人員應通過初步調(diào)查和內(nèi)部控制檢查及進一步測試，運用審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性審計程序等方法，收集充分、可靠、相關(guān)有用的信息，以實現(xiàn)審計目標；

　　4、內(nèi)部審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結(jié)果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結(jié)果。如有詢問程序，應視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。

　　(四)審計結(jié)果

　　1、審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導，同時送達被審計單位。

　　2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應當根據(jù)審計結(jié)論和審定意見，向各部門下達審計意見。

　　3、 被審單位應按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責任人，并報內(nèi)審部備查。

　　4、 內(nèi)審部應對審計處理意見書中提出的整改項目進行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。

　　第二十條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執(zhí)行。

　　第二十一條 審計項目完成后應建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。

　　第八章 監(jiān)督管理

　　第二十二條 內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認真履行職責，發(fā)現(xiàn)重大風險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟效益的，公司審計委員會應當給予表彰或獎勵。

　　第二十三條 內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應當給予批評、行政處分和經(jīng)濟處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第二十四條 內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責任、給予行政處分和經(jīng)濟處罰的建議。情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任：

　　(一) 拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；

　　(二) 不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；

　　(三) 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計決定的行為；

　　(四) 打擊報復內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；

　　(五) 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料的行為；

　　(六) 截留、挪用公司資金的行為；

　　(七) 轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；

　　(八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。

　　第九章 附 則

　　第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十六條 本制度由公司董事會負責解釋。

　　第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。

內(nèi)部審計管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職責，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，進一步促進公司的自我完善和發(fā)展，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和《XX證券交易所股票上市規(guī)則》(下稱“《股票上市規(guī)則》”)、《XX證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運作》并結(jié)合《XX公司章程》(以下簡稱“《公司章程》”)，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱之“內(nèi)部審計”指對有關(guān)事項開展的全面的內(nèi)部審計，即對公司、公司各職能單位、設(shè)立的其他機構(gòu)等組織機構(gòu)所進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制的真實性、合法性、有效性及其他相關(guān)資料，來促進目標的實現(xiàn)。

　　本制度所稱“審計人員”，是指在公司從事審計工作的人員，包括審計部專職審計人員以及從非審計部抽調(diào)、借用短期從事審計工作的人員。

　　第三條公司內(nèi)部審計的總體目標是：

　　1、提高會計信息質(zhì)量，使作為管理層決策依據(jù)的會計信息更為可靠;

　　2、監(jiān)督檢查有關(guān)財務會計法規(guī)、準則、制度，以及稅收有關(guān)法規(guī)、制度的執(zhí)行情況，維護公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財務運作的合法性、合規(guī)性;

　　3、監(jiān)督公司制定的有關(guān)制度、規(guī)章、流程的執(zhí)行情況，保證其運行有效;

　　4、保證公司內(nèi)部控制制度的有效性，防范可能產(chǎn)生的舞弊，減少由此產(chǎn)生的漏洞;

　　5、開展審計調(diào)查，提出建立、健全公司各項內(nèi)部控制制度的審計建議，規(guī)避有關(guān)風險，為加強公司經(jīng)營管理服務。

　　第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員

　　第四條公司內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的設(shè)置方案為：董事會審計委員會下設(shè)審計部，作為專職內(nèi)部審計機構(gòu)，根據(jù)業(yè)務規(guī)模等工作需要配置一定數(shù)量的專職內(nèi)部審計人員，并按公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的審計監(jiān)察體系。

　　審計部及審計人員在公司董事會審計委員會的領(lǐng)導下，獨立、客觀地行使職權(quán)，對董事會審計委員會負責，不受其他單位或者個人的干涉。

　　第五條審計部應配備符合工作要求的內(nèi)部審計人員，作為一個整體應該擁有或獲取履行職責所需的知識、技能和其他能力。

　　內(nèi)部審計人員應具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)能力、審計經(jīng)驗，及恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力等，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。

　　第六條內(nèi)部審計人員應不斷地通過后續(xù)教育來保持相應的專業(yè)勝任力。

　　第七條內(nèi)部審計人員應遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計工作任務。

　　第八條內(nèi)部審計人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

　　董事會審計委員會可根據(jù)內(nèi)部審計工作情況對內(nèi)部審計人員進行獎勵和處罰。

　　第九條內(nèi)部審計人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄文件、其他審計人員的意見及未經(jīng)認可的審計結(jié)論和審計意見等。

　　第十條內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計業(yè)務時，如果與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣�害關(guān)系的，應當回避。

　　第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護，任何單位和個人不得對其進行阻撓、打擊或報復。

　　第三章內(nèi)部審計的對象及依據(jù)

　　第十二條內(nèi)部審計的對象：

　　(一)公司各職能單位、設(shè)立的其他機構(gòu);

　　(二)公司各職能單位人員、設(shè)立的其他機構(gòu)的有關(guān)員工;

　　(三)董事會認為需要檢查的其他事項和有關(guān)人員。

　　第十三條內(nèi)部審計依據(jù)：

　　(一)國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策;

　　(二)本公司，包括公司各職能單位有關(guān)規(guī)章、制度、流程、會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標、經(jīng)營方針等;

　　(三)董事會審計委員會認為適宜的其他相關(guān)標準。

　　第四章內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容

　　第十四條內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容包括：

　　(一)公司各職能單位、設(shè)立的其他機構(gòu)：

　　1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)、稅收法律、法規(guī)、制度的情況;

　　2、貫徹執(zhí)行本公司制定的經(jīng)營方針、政策、規(guī)章、制度和流程的情況;

　　3、與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動情況：會計資料和經(jīng)濟信息的真實性和正確性情況，包括財務報告、會計報表、會計賬簿及相關(guān)原始憑證的真實、合法及有效情況。經(jīng)營成果及財務收支的真實性、合法性、效益性。管理和核算財務收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實、合法、有效性;

　　4、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全與完整性情況;

　　5、各種經(jīng)營方案、計劃、預算的制訂和執(zhí)行情況;

　　6、關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況;

　　7、經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況;

　　8、建立健全內(nèi)部控制制度及有效執(zhí)行情況;

　　9、股東大會、董事會有關(guān)決議的落實、執(zhí)行情況;

　　10、建設(shè)項目的預算、決算情況;

　　11、投資項目，包括合同的簽訂和執(zhí)行，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營情況及效益;

　　12、對公司經(jīng)營管理活動中的重大問題的專項審計調(diào)查;

　　13、股東會、董事會、管理層認定的其他審計事項。

　　(二)公司各單位員工：

　　1、執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)的情況;

　　2、執(zhí)行內(nèi)部控制制度等規(guī)章制度的情況;

　　3、任期內(nèi)的經(jīng)濟責任及其他經(jīng)濟責任。

　　(三)董事會審計委員會交辦的其他內(nèi)部審計事項。

　　第五章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責

　　第十五條公司董事會下設(shè)審計委員會,負責指導和監(jiān)督公司內(nèi)部審計工作。審計委員會在指導和監(jiān)督審計部工作時,履行以下主要職責:

　　(一)指導和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施;

　　(二)協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計部門與會計師事務所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的溝通;

　　(三)審閱公司的財務報告并對其發(fā)表意見;

　　(四)監(jiān)督及評估外部審計機構(gòu)工作;

　　(五)監(jiān)督及評估內(nèi)部審計工作;

　　(六)監(jiān)督及評估公司的內(nèi)部控制;

　　(七)提議聘請或更換外部審計機構(gòu);

　　(八)審查公司內(nèi)控制度,對重大關(guān)聯(lián)交易進行審計。

　　第十六條公司審計委員會下設(shè)審計部，其具體履行的主要職責為：

　　(一)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估;

　　(二)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等;

　　(三)協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;

　　(四)至少每季度向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向其提交一次內(nèi)部審計報告。

　　內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。

　　內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風險，應當及時向董事會或者審計委員會報告。

　　第十七條審計委員會應當督導內(nèi)部審計部門至少每半年對下列事項進行一次檢查，出具檢查報告并提交審計委員會。檢查發(fā)現(xiàn)上市公司存在違法違規(guī)、運作不規(guī)范等情形的，應當及時向深圳證券交易所報告：

　　(一)公司募集資金使用、提供擔保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易、提供財務資助、購買或者出售資產(chǎn)、對外投資等重大事件的實施情況;

　　(二)公司大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。

　　審計委員會應當根據(jù)內(nèi)部審計部門提交的內(nèi)部審計報告及相關(guān)資料，對公司內(nèi)部控制有效性出具書面的評估意見，并向董事會報告。董事會或者審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風險的，或者保薦人、獨立財務顧問、會計師事務所指出公司內(nèi)部控制有效性存在重大缺陷的，董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或者重大風險、已經(jīng)或者可能導致的后果，以及已采取或者擬采取的措施。

　　第十八條負責制訂年度和具體審計計劃。年度審計計劃是對一個會計年度審計工作的總體安排。審計機構(gòu)應于每年第四季度提出下一年度的內(nèi)部審計計劃，并報公司董事會審計委員會批準后實施。審計機構(gòu)應根據(jù)計劃的執(zhí)行結(jié)果或?qū)嶋H工作需要，及時修改審計計劃并報公司董事會審計委員會批準后實施。

　　第十九條內(nèi)部審計機構(gòu)對公司及公司各職能單位、設(shè)立的其他機構(gòu)的日常財務收支及經(jīng)營管理活動等相關(guān)環(huán)節(jié)進行全面審計。

　　第二十條內(nèi)部審計機構(gòu)應建立、健全內(nèi)部審計工作操作規(guī)范，內(nèi)審人員應按操作規(guī)范要求開展各項審計工作。公司內(nèi)部審計工作操作規(guī)范，參照國家審計準則、獨立審計準則和國際內(nèi)部審計師協(xié)會制定的內(nèi)部審計準則，并結(jié)合公司實際情況制定。

　　第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)董事會審計委員會的要求，辦理其他審計事項。

　　第二十二條內(nèi)部審計機構(gòu)應當向董事會審計委員會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料，向董事會審計委員會提出內(nèi)部審計年度工作報告。

　　第二十三條配合國家審計機關(guān)和外部審計單位對公司及有關(guān)單位的審計。

　　第二十四條逐步實現(xiàn)審計電算化，根據(jù)需要，開發(fā)并建立適合本單位業(yè)務需要的審計電算化管理信息系統(tǒng)。

　　第二十五條審計部經(jīng)理職責：

　　1、組織內(nèi)審人員的業(yè)務培訓，支持審計人員依照國家的相關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度行使其審計監(jiān)督權(quán);

　　2、負責擬定審計計劃和審計范圍，組織審計人員根據(jù)審計目標選擇適當?shù)膶徲嫹椒ㄓ行虻剡M行各項審計工作;

　　3、負責對審計情況進行復核，并組織編寫審計報告及審計評價書;

　　4、負責就初步審計結(jié)果與被審計單位進行溝通;

　　5、協(xié)助公司有關(guān)單位對財務、經(jīng)營管理情況進行分析，為公司決策提供依據(jù);

　　6、負責建立內(nèi)部激勵機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績，激勵其努力工作;

　　7、制定單位經(jīng)營預算，控制單位經(jīng)營支出;

　　8、確保審計團隊的人員充足且具備必要的審計知識、技能、經(jīng)驗，以完成本制度所要求的任務及使命。

　　第二十六條審計人員職責：

　　1、根據(jù)審計計劃和審計范圍，選擇適當?shù)膶徲嫹椒ㄟM行現(xiàn)場審計;

　　2、根據(jù)審計情況，收集相關(guān)的事實依據(jù)，編寫審計工作底稿;

　　3、根據(jù)審計底稿，編寫相關(guān)的審計報告及意見;

　　4、負責審計意見的具體處理，保證意見的及時處理及信息的及時反饋;

　　5、建立、健全審計檔案，保證資料的及時歸檔，并負責管理。

　　第六章內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限

　　第二十七條內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)制定公司的內(nèi)部審計規(guī)章制度，并經(jīng)董事會審計委員會批準后執(zhí)行;參加公司財務管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會議，參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證，進行可行性報告事前審計;參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度。

　　第二十八條內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計對象按時報送內(nèi)部控制制度、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、報表和其他相關(guān)文件、資料。

　　第二十九條內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中可以行使下列權(quán)限：

　　(一)召開與審計事項有關(guān)的會議;

　　(二)檢查內(nèi)部審計范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項;

　　(三)對審計事項的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料;

　　(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定;

　　(五)提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議;

　　(六)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的單位和人員，給予通報批評，并提出追究責任的建議;

　　(七)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務收支有關(guān)的資料，經(jīng)領(lǐng)導批準，有權(quán)暫時予以封存;

　　(八)對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向董事會審計委員會提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任;

　　(九)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事會審計委員會報告。

　　第三十條董事會審計委員會可以根據(jù)工作需要，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。內(nèi)部審計機構(gòu)據(jù)以對有關(guān)事項和人員進行處理和處罰。

　　第三十一條內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責所必需的經(jīng)費，應經(jīng)當年財務預算批準，予以充分保證。

　　第三十二條內(nèi)部審計機構(gòu)對被審計對象之遵守財經(jīng)法規(guī)、公司制度流程、貢獻突出的行為，可以向董事會審計委員會提出表揚和獎勵的建議。

　　第七章內(nèi)部審計的種類和方式

　　第三十三條內(nèi)部審計的種類包括：

　　(一)內(nèi)部會計報表審計。對公司的內(nèi)部會計報表進行檢查。審計范圍包括與內(nèi)部會計報表相關(guān)的會計資料及其它資料，審計目的是為提示會計報表重要項目及數(shù)據(jù)的合法性、合規(guī)性、公允性。內(nèi)部審計應當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關(guān)的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括：銷貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等;

　　(二)財務收支審計。對被審計對象財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查;

　　(三)股東大會、董事會決議執(zhí)行情況審計;

　　(四)規(guī)章、制度、內(nèi)部流程審計。對公司及各職能單位已制定的制度、流程的落實、執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查;內(nèi)部審計部門每季度至少應當對貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時，應當重點關(guān)注大額非經(jīng)營性貨幣資金支出的`授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的，應當及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報;

　　(五)內(nèi)部控制制度審計。內(nèi)控制度審計是審計機構(gòu)運用專門的方法監(jiān)督檢查被審計單位重要的內(nèi)部控制制度的建立、健全及遵循情況，提示存在的問題并提出整改意見。內(nèi)控制度審計的主要目標是促進被審計單

　　位加強內(nèi)部控制，維護公司資產(chǎn)的安全、完整;

　　(六)固定資產(chǎn)投資審計。主要對公司重大的固定資產(chǎn)投資進行專項審計;

　　(七)審計專案調(diào)查。審計專案調(diào)查是審計機構(gòu)發(fā)揮專業(yè)特點，以提高公司經(jīng)濟效益、規(guī)范公司運作為目標，開展調(diào)查研究活動，提出合理化建議，供公司決策層參考的專項審計;

　　(八)其他董事會審計委員會認為必要的專項審計。

　　第三十四條公司內(nèi)部審計方式有：

　　1、報送(送達)審計：被審計對象接到審計通知書，應在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查;

　　2、就地審計：審計人員到被審計對象所在地進行審計;

　　3、網(wǎng)上即時審計：通過基于網(wǎng)絡的電算化內(nèi)部審計管理信息系統(tǒng)，進行實時對財務報告、會計帳薄、會計憑證及其他相關(guān)資料的實時審計，提高審計的時效性，提高審計效率。

　　第八章內(nèi)部審計工作程序

　　第三十五條內(nèi)部審計工作程序：

　　(一)內(nèi)部審計機構(gòu)制定年度內(nèi)部審計目標、計劃、工作方案、人力資源計劃和財務預算，經(jīng)董事會審計委員會批準后組織實施;

　　內(nèi)部審計機構(gòu)在制定審計計劃過程中，應充分考慮重要性與審計風險。同時，內(nèi)部審計機構(gòu)應使制定的目標、計劃、工作方案滿足董事會審計委員會防范風險及管理的需要;

　　(二)內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)董事會審計委員會批準的年度審計計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體的審計計劃和工作方案，確定審計項目負責人，報審計委員會批準后實施;

　　(三)實施審計前，需與公司管理層及相關(guān)單位人員充分溝通，確定本次審計項目的目標、范圍、重點關(guān)注的問題，審計的難、重點等事項;

　　(四)根據(jù)溝通情況，制訂本次審計具體的工作計劃，包括對審計重點

　　的審計方案，常規(guī)審計的審計方法，審計進度安排，以及其他為達到審計目標所采用的方法等。具體的審計計劃，需審核后實施;

　　(五)實施審計前3日，向被審計對象送達《審計通知書》，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間，并做好必要的審計準備工作。特殊情況下也可以電話、傳真通知或者直接進點，直接進點應報董事會審計委員會事前同意;

　　(六)按計劃實施審計，編制統(tǒng)一工作底稿。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審單位的情況，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性等方面進行測試。內(nèi)部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序、實質(zhì)性測試等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議，并將收集和評價的審計證據(jù)、獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息及形成的審計結(jié)論和審計建議，清晰、完整地記錄于審計工作底稿。如實施過程中，實際情況與審計前了解的情況有較大差異，經(jīng)評估后，可以變更審計計劃;

　　(七)審計終結(jié)，根據(jù)取得的審計證據(jù)等資料，提交審計報告(初稿);

　　(八)經(jīng)董事會審計委員會同意，可以征求被審計機構(gòu)或有關(guān)人員的意見。被征求意見對象應當在收到審計報告征求意見稿之日起十個工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議;

　　(九)根據(jù)審計工作底稿、審計報告(初稿)連同反饋意見，內(nèi)部審計機構(gòu)負責人向董事會審計委員會提交征求意見完畢后的審計報告及審計意見書;

　　(十)經(jīng)審計委員會審核批準的審計意見書及審計報告，送達被審計對象，并要求就審計報告中所提出的問題和意見進行整改;

　　(十一)被審計對象對審計意見書如有異議，可在十日之內(nèi)向董事會審計委員會提出申訴，董事會審計委員會在接到申訴材料二十日之內(nèi)作出復審意見。如無異議，提出相應的整改措施;

　　(十二)根據(jù)初審情況，安排對某些審計項目的后續(xù)跟蹤或復審，以確保審計報告所提出的審計結(jié)論和建議得到有效實施;

　　(十三)審計工作結(jié)束后，審計人員要認真整理工作底稿，原始記錄，

　　憑證及其他審計資料，并及時完整地建立審計檔案;

　　(十四)重大事項審計報告報股東大會備案;

　　(十五)審計過程中若發(fā)現(xiàn)重大問題，可隨時向董事會審計委員會報告并及時制止;

　　(十六)內(nèi)部審計機構(gòu)對審計事項進行審計(調(diào)查)時，審計人員不得少于2人，以保證審計復核，發(fā)揮其應有的專業(yè)性、謹慎性。審計人員力量不足時，經(jīng)董事會審計委員會同意可借助其他單位協(xié)助工作。

　　第九章內(nèi)部審計報告

　　第三十六條內(nèi)部審計人員應于審計實施結(jié)束后，出具審計報告。內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準確、清晰、完整且富有建設(shè)性。審計報告的主要內(nèi)容應符合規(guī)范，方便報告使用人閱讀和理解，正確地傳遞審計信息。

　　第三十七條內(nèi)部審計報告應說明審計目的、范圍、審計情況、結(jié)論和建議，并可以包括被審計單位負責人對審計結(jié)論和建議的意見。

　　第三十八條內(nèi)部審計機構(gòu)應建立內(nèi)部審計報告的審核制度。內(nèi)部審計負責人應審查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合理，審計建議是否可行。

　　第三十九條內(nèi)部審計機構(gòu)在內(nèi)部審計報告經(jīng)董事會審計委員會或主要負責人批準后，應向被審單位下達審計意見書或?qū)徲嫑Q定書。對于審計機構(gòu)做出的書面整改意見，被審計單位應積極整改，并把整改情況告知審計機構(gòu)。必要時審計機構(gòu)應對整改情況進行實地檢查，并將檢查結(jié)果報送董事會審計委員會。

　　第四十條內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告是對被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。

　　第十章內(nèi)部審計檔案制度

　　第四十一條內(nèi)部審計部門應當建立檔案管理制度，在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后的六個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意后方可進行。各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：審計工作底稿保管期限為五年，季度財務審計報告保管期限五年，其他審計工作報告保管期限為十年。

　　第四十二條內(nèi)部審計檔案管理范圍：

　　(一)審計通知書和審計方案;

　　(二)審計報告及其附件;

　　(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);

　　(四)反映被審計對象業(yè)務活動的書面文件;

　　(五)董事會審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批復和意�?

　　(六)審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;

　　(七)申訴、申請復審報告;

　　(八)復審和后續(xù)審計的資料;

　　(九)其他應保存的資料。

　　第十一章獎勵與處罰

　　第四十三條內(nèi)部審計機構(gòu)對遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向本單位主要負責人或者董事會審計委員會提出表揚和獎勵的建議。

　　第四十四條對內(nèi)控制度不健全的被審計單位，依照有關(guān)法規(guī)向被審計單位提出要求和意見，并上報董事會審計委員會。

　　第四十五條對已經(jīng)因此造成損失的被審計單位和個人，提出追究責任直至追究法律責任的意見和建議。

　　第四十六條內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的資料有嚴重不實或者其他違法違紀問題時，應當責令其自行糾正;需要追究有關(guān)責任人員責任的，應當建議有關(guān)單位依法予以處理。

　　第四十七條被審計單位違反本制度規(guī)定，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，內(nèi)部審計機構(gòu)應當責令其限期改正;情節(jié)嚴重的，報請董事會審計委員會依照有關(guān)規(guī)定對有關(guān)單位和責任人予以處理。

　　第四十八條被審計單位無正當理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，內(nèi)部審計機構(gòu)應當責令其

　　限期改正;拒不改正的，報請董事會審計委員會依照有關(guān)規(guī)定對有關(guān)單位和責任人予以處理。

　　第四十九條對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任;不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第五十條報復陷害內(nèi)部審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任;不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第五十一條內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任;不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第十二章附則

　　第五十二條本制度由公司審計部負責解釋、補充。

　　第五十三條本制度經(jīng)董事會審議通過之日起生效實施。

XX股份有限公司

　　20xx年11月4日

內(nèi)部審計管理制度5

　　為加強醫(yī)院內(nèi)部的審計工作，根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。

　　一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

　　二、審計工作由醫(yī)院經(jīng)濟管理小組負責，在院長領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責本院經(jīng)濟部門業(yè)務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責并報告工作。

　　三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務指導并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。

　　四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

　　(一)醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算。

　　(二)與醫(yī)院財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

　　(四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。

　　(五)專項資金的提取、使用。

　　(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

　　(七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。

　　五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

　　六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。

　　七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計部門應按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預決算、報表和文件資料等。

　　八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是：

　　(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

　　(二)參加有關(guān)的`會議。

　　(三)對審計的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。

　　(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

　　(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

　　(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。

　　(七)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。

　　(八)對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

　　九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。

　　十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是：

　　(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準后實施。

　　(二)實施審計時，應當事前通知被審計部門。

　　(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。

　　(四)被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

　　十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

　　十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，有較豐富的財務工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

　　十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。

　　按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計人員。

　　十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

　　十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復。

　　十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門處理。

內(nèi)部審計管理制度6

　　一、公司形象

　　1、員工必須清楚地了解公司的經(jīng)營范圍和管理結(jié)構(gòu)，并能向客戶及外界正確地介紹公司情況。

　　2、在接待公司內(nèi)外人員的垂詢、要求等任何場合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。

　　3、在任何場合應用語規(guī)范，語氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。

　　4、遇有客人進入工作場地應禮貌勸阻，上班時間（包括午餐時間）辦公室內(nèi)應保持有人接待。

　　5、接聽電話應及時，一般鈴響不應超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。

　　6、員工在接聽電話、洽談業(yè)務、發(fā)送電子郵件及招待來賓時，必須時刻注重公司形象，按照具體規(guī)定使用公司統(tǒng)一的名片、公司標識及落款。

　　7、員工在工作時間內(nèi)須保持良好的精神面貌。

　　8、員工要注重個人儀態(tài)儀表，工作時間的著裝及修飾須大方得體。

　　二、生活作息

　　1、員工應嚴格按照公司統(tǒng)一的工作作息時間規(guī)定上下班。

　　2、作息時間規(guī)定

　　1）、夏季作息時間表（4月——9月）

　　上班時間早9：00

　　午休12：00——13：30

　　下班時間晚18：00

　　2）、冬季作息時間表（10月——3月）

　　上班時間早9：00

　　午休12：00——13：30

　　下班時間晚17：30

　　3、員工上下班施行打卡制，上下班均須本人親自打卡，不得托、替他人打卡。

　　4、員工上下班考勤記錄將作為公司績效考核的重要組成部分。

　　5、員工如因事需在工作時間內(nèi)外出，要向主管經(jīng)理請示后方可離開公司。

　　6、員工遇突發(fā)疾病須當天向主管經(jīng)理請假，事后補交相關(guān)。

　　7、事假需提前向主管經(jīng)理提出申請，并填寫[請假申請單]，經(jīng)批準后方可休息。

　　8、員工享有國家法定節(jié)假日正常休息的權(quán)利，公司不提倡員工加班，鼓勵員工在日常工作時間內(nèi)做好本職工作。如公司要求員工加班，計發(fā)加班及補貼；員工因工作需要自行要求加班，需向部門主管或經(jīng)理提出申請，準許后方可加班。

　　1）、加班費標準

　　公司規(guī)定加班費標準為10元/小時；

　　2）、加班費領(lǐng)取

　　加班費領(lǐng)取時間為每月25日（發(fā)放日）。

　　三、衛(wèi)生規(guī)范

　　1、員工須每天清潔個人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生，確保地面、桌面及設(shè)備的整潔。

　　2、員工須自覺保持公共區(qū)域的衛(wèi)生，發(fā)現(xiàn)不清潔的情況，應及時清理。

　　3、員工在公司內(nèi)接待來訪客人，事后需立即清理會客區(qū)。

　　4、辦公區(qū)域內(nèi)嚴禁吸。

　　5、正確使用公司內(nèi)的水、電、空調(diào)等設(shè)施，最后離開辦公室的員工應關(guān)閉空調(diào)、電燈和一切公司內(nèi)應該關(guān)閉的設(shè)施。

　　6、要愛護辦公區(qū)域的花木。

　　四、工作要求

　　1、工作時間內(nèi)不應無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。

　　2、新入職員工的試用期為二個月，員工在試用期內(nèi)要按月進行考評。

　　3、公司內(nèi)所制定的是衡量員工完成工作量的依據(jù)，要求員工每天要認真、詳盡的填寫，作為公司考核員工工作量的標準。

　　4、加強學習與工作相關(guān)的知識及技能，積極參加公司組織的各項培訓（培訓將施行簽到制，出席記錄和培訓考核也將作為公司績效考核的部分）。

　　5、經(jīng)�？偨Y(jié)工作中的得失，并參與部門的業(yè)務討論，不斷提高自身的業(yè)務水平。

　　6、不得無故缺席部門的工作例會及公司的重要會議。

　　7、員工在工作時間必須全身心地投入，保持高效率地工作。

　　8、員工在任何時間均不可利用公司的場所、設(shè)備及其他資源從事私人活動。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予告，情節(jié)嚴重者，公司將予以辭退。

　　9、員工須保管好個人的文件資料及辦公用品，未經(jīng)同意不可挪用他人的資料和辦公用品。

　　10、員工要保管好個人電腦，按公司規(guī)定進行文檔存儲、殺毒及日常維護，如發(fā)生故障應及時報告綜合管理部，由公司安排修理。

　　五、保密規(guī)定

　　1、員工須嚴守公司商業(yè)機密，妥善保存重要的商業(yè)、數(shù)據(jù)等信息。

　　2、管理人員須做好公司重要文件的'備份及存檔工作，并妥善記錄網(wǎng)絡密碼及口令。并向總經(jīng)理提交完整的網(wǎng)絡口令清單。

　　3、任何時間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會。

　　4、員工及管理人員均不可向外泄露公司發(fā)展計劃、策略、及其他重要的方案，如一發(fā)現(xiàn)，除接受罰款、辭退等內(nèi)部處理外，情節(jié)嚴重的，公司將追究其法律責任。

　　六、人員管理

　　1、員工必須服從公司的整體管理，包括職務的分配及工作內(nèi)容的安排。

　　2、員工須尊重上司，按照上司的指導進行工作并主動向上司匯報工作情況。

　　3、員工有關(guān)業(yè)務方面的問題須及時向部門主管或經(jīng)理反映，聽取意見。

　　4、涉及超出員工權(quán)限的決定必須報經(jīng)部門主管或經(jīng)理同意。

　　5、員工不服從上級指揮，目無領(lǐng)導，頂撞上級，而影響公司指導系統(tǒng)的正常運作，視情節(jié)嚴重程度，給予處理。

　　6、管理人員應團結(jié)互助，努力協(xié)調(diào)好各部門的關(guān)系，鼓勵并帶領(lǐng)好員工隊伍，時刻掌握員工的工作情況，確保公司整體策劃順利進行。

　　7、公司是一個大家庭，員工應團結(jié)互助，為公司發(fā)展做出努力。

　　七、物品管理

　　1、辦公用品的日常管理由綜合管理部專門人員負責定期購買；

　　2、每月10日之前，個人將所需要的辦公用品填寫在公司[辦公物品申請單]上，由管理部專門負責人提交主管經(jīng)理，審批同意后，由專門負責人將辦公用品購回，根據(jù)實際需要有計劃地發(fā)放。

　　3、若急需某類辦公用品，也應先填寫[辦公物品申請單]后，交由專門負責人，經(jīng)主管經(jīng)理審批同意后，方可購置。

　　4、新進人員到職時由綜合管理部門統(tǒng)一配發(fā)各種辦公物品。

　　八、電腦管理：

　　1、使用者應保持電腦設(shè)備及其所在環(huán)境的清潔。下班時，務必關(guān)機切斷電源。

　　2、使用者的業(yè)務數(shù)據(jù)，應嚴格按照要求妥善存儲在網(wǎng)絡上相應的位置上。

　　3、未經(jīng)許可，使用者不可增刪硬盤上的應用軟件和系統(tǒng)軟件。

　　4、嚴禁使用計算機玩游戲。

　　5、公司及各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)，由公司資料管理員至少每周備份一次；重要數(shù)據(jù)由使用者本人向資料管理員申請做立即備份。

　　6、未經(jīng)許可，任何私人的光盤、軟盤不得在公司的計算機設(shè)備上使用。

　　7、使用者必須妥善保管好自己的用戶名和密碼，嚴防被竊取而導致泄密。

　　九、 網(wǎng)絡管理

　　1、工作時間內(nèi)禁止瀏覽與自己工作崗位或業(yè)務無關(guān)的網(wǎng)站。

　　2、工作時間內(nèi)不允許在網(wǎng)絡上從事與工作無關(guān)的行為（如：上網(wǎng)聊天），也決不允許任何與工作無關(guān)的信息出現(xiàn)在網(wǎng)絡上。

　　3、嚴禁在公司網(wǎng)絡上玩任何形式的網(wǎng)絡游戲、瀏覽圖片、傾聽音樂等各種與工作無關(guān)的內(nèi)容。

　　4、禁止利用公司網(wǎng)絡下載各種游戲及大型軟件

　　5、公司網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)由網(wǎng)絡工程師統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)與管理維護，任何人不得私自更改網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)，個人電腦及服務器設(shè)備等所用ip地址必須按網(wǎng)絡工程師指定的方式設(shè)置，不可擅自更改。

　　6、嚴禁任何人以任何手段，蓄意破壞公司網(wǎng)絡的正常運行。

　　十、獎懲辦法：

　　1、員工獎勵分為口頭表揚及物質(zhì)獎勵；

　　2、員工懲罰分為口頭告、罰款及除名；

　　3、有下列事跡的員工，在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的獎勵：

　　a、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所采納者；

　　b、維護公司利益和榮譽，保護公共資產(chǎn)，防止事故發(fā)生與挽回經(jīng)濟損失有功者。

　　4、下列事由的員工，在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的懲罰：

　　a、違反國家法律、法規(guī)或公司規(guī)章制度造成經(jīng)濟損失和不良影響的；

　　b、泄露公司經(jīng)營管理秘密的；

　　c、私自把公司客戶介紹他人的。

　　5、公司將設(shè)立年終全勤獎（未有遲到、早退現(xiàn)象及病事假），獎金為1000元，于年終考評后一次發(fā)放（以每個月的考勤統(tǒng)計為依據(jù)）。

　　6、在公司服務滿一年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）；在公司服務滿兩年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及1000元的一次旅游補貼；在公司服務滿三年的員工，三年（含三年）的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及20xx元的一次旅游補貼。

　　十一、經(jīng)費管理

　　1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時，應首先填寫公司[借款申請單]，交主管經(jīng)理核準、審批簽字同意后方可借款；借款后必須在一周內(nèi)報銷銷帳（出差人員在回公司上班一周內(nèi)）；借款未沖平者，不允許再次借款。

　　2、員工報銷已發(fā)生費用，首先需找主管會計領(lǐng)取并填寫公司[支出憑]或[支出報銷單]（由主管會計負責提供、審核）；主管會計簽字后，到借款處填入[借款申請單]中的報銷日期，方算完成報銷手續(xù)。

　　3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車為主，特殊情況需要乘坐出租車時須向主管經(jīng)理請示同意后方可執(zhí)行，否則費用不予報銷。

　　4、公司薪金發(fā)放日定為每月25日。

　　十二、出差細則

　　1、員工出差前應填寫[出差申請表]，主管經(jīng)理簽字后方可辦理借款手續(xù)。出差期限由主管經(jīng)理視情況需要，事前予以核定。

　　2、出差途中除因病、遇意外災害或工作實際需要經(jīng)請示主管經(jīng)理批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重論處。

　　3、出差費用的報銷：

　　3、1）、交通費：

　　a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘坐飛機，費用實報實銷。

　　b、其他員工出差原則上乘坐火車（硬臥）；特殊情況需乘飛機時，必須經(jīng)主管經(jīng)理特批，否

　　則不予報銷。

　　c。、出差地交通費，總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷，其他員工交通以公交車為主、原則上盡

　　量少乘坐出租汽車，實報實銷。

　　2）、住宿費：

　　a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。

　　b、其他員工住宿標準為：一般地區(qū)120元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)200元/天/人以內(nèi)

　　為基準實報實銷。

　　3）、伙食費：

　　a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。

　　b、其他員工伙食費標準為：一般地區(qū)50元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)80元/天/人以內(nèi)為基準實報實銷。

　　4）、出差補助：

　　a、乘坐火車路途補助50元/晚/人。

　　b、在外補助100元/天/人。

　　4、交通費、住宿費、伙食費按標準報銷，超標自付，欠標不補。

　　5、出差回來后一周內(nèi)填報[出差費用結(jié)算單]，辦理報銷手續(xù)。

　　6、員工出差旅費，應據(jù)實提出收據(jù)，核發(fā)之，但如發(fā)現(xiàn)有虛報不實之事，除將所領(lǐng)追回外，并視情節(jié)之輕重，酌予懲處。

　　十三、培訓管理

　　1、新員工培訓內(nèi)容及管理

　　1）、培訓內(nèi)容

　　a、公司文化（概況、成立歷史、公司理念、團隊品格、道德修養(yǎng)、行為規(guī)范等）；

　　b、公司規(guī)章制度

　　c、新老員工認識；

　　d、辦公設(shè)備的使用；

　　e、指引工作地點區(qū)域設(shè)施（洗手間、就餐處、乘車處等）。

　　2）、培訓注意事項

　　a 、新員工到崗時，公司全體員工應表現(xiàn)出熱情、禮貌的態(tài)度，營造歡迎的氣氛；

　　b、培訓由綜合管理部負責執(zhí)行，涉及到各部門業(yè)務時，部門負責人要有所準備，予以配合。

　　、在職員工培訓內(nèi)容及管理

　　1）、培訓形式

　　a、公司舉辦的各種形式的在職培訓，包括座談、講座等；

　　b、員工業(yè)余時間自學。

　　2）、培訓考核

　　a、培訓活動由綜合管理部負責組織，采用簽到的形式記錄考勤。（出席記錄將列入到公司的績效考核范圍）

　　b、培訓考評由培訓講師負責考評，其成績列入公司績效考核范圍。

　　十四、名片管理辦法

　　1、總則

　　為使公司名片統(tǒng)一規(guī)范化，強化對外形象的塑造，特制定本辦法。

　　2、名片格式

　　公司名片格式統(tǒng)一化，由公司行政管理部門依據(jù)企業(yè)形象設(shè)計。

　　3、名片印制程序

　　1、根據(jù)工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請；

　　2、主管副總經(jīng)理批準后會通知行政管理部門；

　　3、行政管理部門負責對外印制名片的印刷業(yè)務，印制完畢后發(fā)給當事人

　　4、名片使用

　　1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。

　　2、任何部門或個人不得擅自印刷或使用未經(jīng)公司批準的名片。

　　3、員工與公司解除勞動合同關(guān)系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動，如若發(fā)現(xiàn)，公司將追究其責任，并予以支付壹拾萬元的經(jīng)濟損失費，同時對于造成方任何重大損失者，方保留以估算的損失額向有關(guān)機構(gòu)提起訴訟的權(quán)利。

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